Беспроцентный заем сотруднику компании 2018

Займ сотруднику организации в 2018 году — как оформить, беспроцентный, договор

Предоставление займа своему сотруднику является одним из способов удержания квалифицированных кадров на местах.

Сотрудник, который должен определённую сумму своему работодателю, будет продолжать работать на него до тех пор, пока не будет погашен долг.

Основные моменты

Работодатель, чаще всего, выдаёт своему сотруднику именно беспроцентный займ. Это называется ссуда, то есть основа такой сделки — безвозмездность. О взимании процентов за пользование средствами речи не идёт.

Тем не менее, есть долг, и его нужно отдавать. Выдавались средства на определённый промежуток времени. Для удобства сторон, оплата долга происходит в день выплаты заработной платы. То есть, практически «автоматически» происходит погашение займа.

Работодатель даёт указание бухгалтерской службе в определённый день (как правило, именно день выплаты заработной платы или аванса), списывать с этого сотрудника определённую сумму. Какую именно — указано в соглашении между сторонами.

К такого рода ссудам можно отнести:

Ссуды военнослужащим	на покупку жилья
Помощь	из кассы взаимопомощи
Иные ссуды	которые можно получить именно у работодателя

Есть определенные отличия займа от ссуды. Они представлены в таблице:

Предмет договора	при займе — сумма денежных средств, а при ссуде — вещь или имущество, которое обладает определёнными родовыми признаками
Платность	займ — чаще всего, платный, то есть взимаются проценты, ссуда -платная, проценты устанавливаются за определённый период пользования средствами — месяц, квартал, год
Срок выдачи	при займе -чаще всего, не устанавливается. Займ выплачивается небольшими суммами, пока работник трудится у этого работодателя. При ссуде -регламентирован. Выдаётся на срок от 1 года до 5 лет

Чаще всего, она невелика, чтобы не нанести работнику сильного финансового ущерба. Поэтому выплачиваться ссуда может несколько лет.

Действующее законодательство

Условия предоставления

Сотрудник получает вещь в безвозмездное пользование при следующих условиях:

Эта вещь не будет лежать у него без дела, он будет ею активно пользоваться	он должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии через указанный в договоре срок, но с учётом естественного износа за время пользования ею
Если выдаётся именно ссуда	то никаких процентов за это работодатель требовать не должен
И сам работник, и организация, которая выдаёт ему займ или ссуду, должны отвечать определённым условиям	также обязательно нужно составить соответствующий договор, в котором описать все нюансы предстоящей сделки
Если займ выдавался для достижения определённых целей	то средства или вещь должны использоваться только для достижения этих целей

Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Как оформить займ сотруднику организации

Получение сотрудником от своего работодателя, займа (процентного или беспроцентного) носит заявительный и добровольный характер. То есть, работник сам должен изъявить свою волю и обратиться с просьбой к руководству компании.

Унифицированной законом формы такого заявления не установлено, поэтому оно пишется в свободной форме. Если у работодателя есть фирменный бланк, то заявление пишется на нём. Если такого нет, то на обычном листе формата А4.

Заявление должно содержать в себе информацию:

О самом работодателе	и о сотруднике — его ФИО, должность. Если предприятие крупное, то и структурное подразделение
Просьба выдать ему займ или ссуду	сумма, которую он желает получить
Желаемый срок возврата средств	и желаемая ежемесячная сумма выплаты из зарплаты
Если есть определённая цель получения средств	то нужно указать и её, а также подпись сотрудника с расшифровкой и дата составления документа

Заявление нужно отдать через секретаря руководителя, который зарегистрирует его в соответствии с нормами делопроизводства. Если секретаря нет, то лучше направить почтой с уведомлением.

Если руководитель уполномочен принимать решения по таким заявлениям самостоятельно, то он может это сделать единолично.

Никаких документов к заявлению на выдачу процентного займа сотруднику организации прикладывать не нужно. Если возникнет необходимость, все документы будут подняты из личного дела в кадровой службе.

С процентами

Работодатель имеет право требовать со своего работника проценты за пользование заёмными средствами. Но, тогда предметом сделки должны быть деньги. Если в долг выдаётся какая-либо вещь или имущество, то это будет не займ, а ссуда, то есть без процентов.

Размер платы за пользование средствам должен быть установлен на уровне ключевой ставки ЦБ Рф. Если проценты намного ниже, то могут возникнуть вопросы относительно материальной выгоды. Возникает она только у физлиц, и с неё нужно уплачивать подоходный налог.

Размер процентов прописывается в договоре. Если они не указаны, тогда заёмщик имеет право требовать оплату за пользование в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день погашения долга. Так как в договоре нет прямого указания на то, что он является беспроцентным, то он таковым и не является.

Безвозмездного типа

Но, если предметом сделки является некая вещь или имущество, обладающее ярко выраженными родовыми признаками, то сделка априори будет считаться безвозмездной.

Работник должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии, в котором он её и брал, за минусом естественного износа.

Пошаговый алгоритм действий

Чтобы работник мог получить займ от своего работодателя, необходимо соблюсти последовательность действий:

Работник должен принять самостоятельное решение о получение средств взаймы у своего работодателя	затем обратиться с просьбой к работодателю. Если он не откажет, нужно изложить свою просьбу в письменном виде
Работодатель самостоятельно и в совокупности с другими учредителями должен заявление рассмотреть	и принять по нему решение
После этого потенциальный заёмщик приглашается для обсуждения нюансов будущей сделки	желательно, чтобы на обсуждении присутствовал профессиональный юрист
Когда будут достигнуты договорённости по всем нюансам, нужно будет заключить договор	затем работодатель должен передать своему сотруднику необходимую сумму или вещь в долг
После фактической передачи предмета сделки, договор вступает в юридическую силу	если он процентный, то именно со следующего дня будут начислять проценты
Если договором предусмотрено	то работник будет отдавать долг по частям в дни выплаты заработной платы

Предоставление необходимых документов

Работник, оформляя займ у своего работодателя, не должен предоставлять ему никаких документов, за исключением заявления. Все необходимые сведения есть в отделе кадров или в бухгалтерии.

Механизм заключения договора

Договор заключается только после обсуждения сторонами всех тонкостей и нюансов сделки. Все достигнутые договоренности должны быть изложены на бумаге.

Договор подписывается обеими сторонами сделки — работником и руководителем, или иным лицом, которое имеет соответствующие полномочия. Так как работодатель является юридическим лицом, то он должен поставить и свою печать.

Момент погашения

Этим моментом считается полная выплата сотрудником долга своему работодателю. Но, в целях налогообложения, такие моменты могут отличаться.

Если работник погашает займ постепенно, то есть, выплачивает из заработной платы или иным способом, но частями, то моментом погашения считается дата фактического внесения средств. Если это день заработной платы, то датой погашения будет именно этот день.

Это важно учитывать в целях налогообложения заёмщика. Если он имеет материальную выгоду, а она возникает тогда, когда он получает беспроцентный займ или процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ.

С другой стороны, если займ выдан с процентами, то займодатель, то есть, работодатель, получает доход в виде этих процентов. Они включаются в список внереализационнных доходов, и с них уплачивается налог на прибыль.

Дата учёта этих доходов зависит от того, какой метод учёта использует работодатель – кассовый или линейный.

Работник может вносить долг, как в кассу предприятия, так и на расчётный счёт. Но, в кассу можно внести единовременно не более 100 000 рублей по одному договору займа. Эти средства работодатель не имеет права использовать на заработную плату своих сотрудников. Они должны быть сданы в банк.

Чтобы избежать вопросов, нужно, перед внесением средств, указывать реквизиты договора займа, по которому происходит погашение.

Подводные камни сделки

Как и любая другая сделка, заимствование сотрудников имеет свои нюансы, которые обязательно нужно учитывать. Это:

Договор обязательно заключается в письменной форме	чем подробнее в нём описан предмет сделки, а также другие моменты, тем проще отстоять свои интересы в суде
Если компания выдаёт своему работнику займ без процентов, то это нужно прямо указывать в тексте договора	в противном случае, ставкой по договору можно считать ключевую ставку ЦБ РФ
Предметом может быть вещь, имущество или оборудование, которое принадлежит на праве собственности работодателю	но, у предмета соглашения должны быть определённые родовые признаки, которые должны быть представлены в тексте соглашения. По этим признакам, предмет договора должен легко идентифицироваться
Если без процентов, то сумму материальной выгоды	а также сумму налога к уплате с неё будет рассчитывать работодатель, так как он является налоговым агентом по части уплаты этого налога
Если выдаётся на покупку жилья	то заёмщик имеет право применить налоговый вычет, согласно ст. 220 НК РФ
Если в договоре указаны цели заимствования	то работодатель имеет право контролировать, используются ли средства для достижения этой цели или нет. Если это не так, то он может расторгнуть договор займа в одностороннем порядке
Если во временное пользование передаётся недвижимость	то сделку необходимо регистрировать в Росреестре
Закон не обязывает стороны нотариально заверять документ	но, они могут сделать по своему усмотрению

Все эти нюансы необходимо учитывать. В противном случае, сделка может быть признана судом недействительной!

Возможно ли прощение долга

Работодатель имеет право простить своему сотруднику всю сумму займа или её часть. Но:

Такое действие должно быть оформлено письменно.
Стоит учитывать налоговые последствия, которые могут возникнуть у сотрудника.

Но, если такое предложение появилось у должника, то он должен обратиться с письменным заявлением к своему работодателю.

На основании этих действий стороны могут начать переговоры относительно прощения всего долга или его части.

Унифицированной формы соглашения о прощения долга нет, но оно должно содержать в себе стандартную информацию:

Об обеих сторонах	и реквизиты первичного договора займа
Факт соглашения по поводу списания долга	сумма, которая подлежит списанию
Дата прощения долга	и дополнительные условия, если они существуют, относительно списания
Права и обязанности каждой стороны относительно этой сделки	и иные условия, имеющие отношение к этому соглашению

Заверять соглашение у нотариуса не нужно, но некоторые предпочитают это сделать.
Когда соглашение будет подписано, у заёмщика возникнет дополнительный доход в размере списанной ему суммы долга. На эту сумму должен быть начислен налог в размере 13%.

Рассчитать его и уплатить уже должен сам работник. Кроме того, он должен подать декларацию о возникшем доходе. Сделать это он должен до 30 апреля следующего года после возникновения дохода, а оплатить его — до 15 июля.

Налоговые последствия для сторон

Такие последствия у сторон возникают:

Если займ беспроцентный или проценты слишком низкие	то у заёмщика
Если с процентами	то у работодателя

Если работодатель выдал своему сотруднику займ без процентов или проценты по нему не превышают 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ, то у работника возникает материальная выгода, с которой нужно платить подоходный налог.

Если же заёмщик погашает долг частями, то в момент внесения каждой части и нужно производить соответствующие расчёты. Делать это должен работодатель, так как он является налоговым агентом по уплате НДФЛ своих сотрудников.

Если займ без процентов, то у самого работодателя никаких налоговых обязательств не возникает. Он получит ровно столько, сколько отдал в долг. Но, если есть проценты, то у работодателя возникает дополнительный доход, который также подлежит налогообложению.

Работодатель имеет право не только предоставить своему сотруднику беспроцентный займ, но и оформить, впоследствии, дарение на предмет договора. Но, это возможно лишь в том случае, если объектом сделки являлась вещь или имущество.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/zajm-sotrudniku-organizacii/

Принцип оформления беспроцентного займа сотруднику

Оформление займов сегодня является повсеместной практикой, ведь практически каждый гражданин России хоть раз пользовался услугами специальных компаний или просто брал определенные суммы в долг у своих родственников, друзей или знакомых.

При этом многие не знают о том, что действующее законодательство довольно подробно регулирует особенности оформления таких договоров, и в частности, предусматривает даже предоставление беспроцентных займов сотрудникам со стороны их работодателей.

Однако для того, чтобы составить такой договор, нужно понять, что представляет собой беспроцентный займ сотруднику и как данная процедура должна проводиться в 2018 году.

Центральные оговорки

В первую очередь, следует разобраться в том, что представляет собой беспроцентный займ сотруднику и в каких ситуациях компании могут заниматься составлением таких договоров.

Общие определения

На сегодняшний день оформление потребительских или целевых займов осуществляется многими компаниями и нет ничего сложного в том, чтобы получить нужную сумму средств, но при этом каждый, наверное, знает о том, что преимущественное большинство банковских учреждений устанавливает достаточно высокую процентную ставку за использование своих средств, в связи с чем, если срок кредитования будет достаточно большим, сумма переплаты будет весьма и весьма существенной.

При этом нужно учитывать тот факт, что выдача подобных кредитов предусматривается только в определенных ситуациях, и в частности, в некоторых ситуациях крупные компании предлагают своим работникам оформление подобной беспроцентной ссуды.

Именно эта операция в данном случае представляет собой стандартный беспроцентный займ, но при этом нужно учитывать тот факт, что такие соглашения имеют массу своих особенностей, и налоговые последствия их могут быть самыми разными в зависимости от суммы предоставленного займа и цели, для которой он был оформлен.

Таким образом, налоговые сборы не будут осуществляться только в случае соответствия сделки определенным условиям, а в противном случае у одной из сторон появляется материальная выгода, с которой нужно будет выплачивать налоговые сборы.

Требования и документальные формальности

Действующим законодательством не устанавливаются какие-либо четкие требования ни к сотрудникам компании, ни к самой организации, и точно также законодательством не ограничиваются сроки или суммы передаваемых средств.

Единственное, что нужно учитывать в этой ситуации – это то, что в соответствии с нормами Федерального закона №115-ФЗ, вступившего в законную силу 7 августа 2001 года, под контроль государственных органов попадают любые операции, сумма которых превышает 600 000 рублей вне зависимости от их валюты.

Также стоит отметить, что в соответствии с Налоговым или Гражданским кодексами не устанавливается каких-либо запретов на то, чтобы коммерческие организации могли выдавать беспроцентные займы, но при этом у организации всегда остается риск того, что налоговые органы в процессе анализа соглашений могут доначислить налог на прибыль, основываясь на ставке рефинансирования, обосновывая данную позицию тем, что коммерческая компания изначально создается для получения прибыли и не может вести свою финансово-хозяйственную деятельность без получения экономической выгоды.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что компания, являющаяся налоговым агентом, должна в обязательном порядке вести по каждому сотруднику учет по форме 2-НДФЛ, и если с какой-либо прибыли сотрудника нет возможности удержать налоги, то в таком случае это в обязательном порядке должно отражаться в указанной отчетности.

В такой ситуации налоговому агенту нужно заполнить первый, второй, третий и пятый разделы данной справки, причем в третьем разделе нужно указать код прибыли 2620 в случае наличия материальной выгоды за счет экономии на процентах при оформлении целевого займа для покупки жилой недвижимости, а также 2610 в том случае, если материальная выгода была получена за счет экономии на процентах в процессе оформления других займов.

Проценты по предоставленным кредитам должны отражаться в приложении №1 к листу 02 составленной налоговой декларации, а также в строке 020 самого листа.

В соответствии с действующим законодательством материальная выгода физического лица при оформлении таких договоров регистрируется только в том случае, если процентная ставка по предоставленному займу составляет менее 2/3 ставки рефинансирования, которая принята на дату получения прибыли, или же во время возврата беспроцентного займа.

Главные условия и цели

Нет ничего сложного в том, как правильно предоставить займы своим сотрудникам, но при этом следует заранее проработать определенные вопросы, так как в противном случае могут появиться некоторые сложности.

Отдельно стоит отметить то, как нужно отражать предоставленные средства в процессе оформления налоговой и бухгалтерской отчетности.

Составление отчетности без каких-либо ошибок или корректировок позволит исключить возникновение каких-либо проблем с Налоговой службой.

Перечень ключевых вопросов, которые лучше всего рассмотреть заранее, выглядит следующим образом:

цели выдачи средств;
требуемые условия для передачи указанной суммы;
порядок оформления договора;
составление соглашения;
сроки, которые устанавливаются для возврата указанной суммы;
процедура передачи средств сотруднику компании;
налогообложение предоставленного займа;
сумма материальной выгоды, которую получает каждая из сторон;
нюансы, которые нужно учитывать;
нормы, которыми регулируется данная операция.

При этом стоит учитывать, что договор займа может относиться к категории беспроцентных только в том случае, если он соответствует следующим условиям:

Условие	Пояснение
В договоре есть указание того, что предоставленный займ является безвозмездным
Сумма займа в договоре соответствует установленным ограничениям	Законодательством предельная сумма, при которой займ будет считаться беспроцентным, составляет 5 000 рублей
Средства предоставляются не для ведения коммерческой или предпринимательской деятельности	Данное правило распространяется на любую из сторон

Отдельное внимание следует уделить тому, что оформление договора займа осуществляется, если он подразумевает передачу определенного имущества, а не денег, причем сам перечень условий, отражающихся в составленном договоре, может сильно различаться. При этом существует несколько базовых моментов, и в первую очередь, это касается необходимости полностью выполнять взятые на себя обязательства.

Таким образом, может быть оформлен потребительский займ, который может быть потрачен по усмотрению получателя, а также целевой, при котором средства тратятся только для выполнения конкретных задач. При этом нужно правильно понимать, что во втором случае предусматривается обязательный контроль над расходованием суммы, в то время как в первом случае потребуется обязательная выплата налога.

Если целевой займ оформляется для приобретения какой-либо жилой недвижимости или строительства дома, то в таком случае в соответствии с действующим законодательством он не предусматривает какую-либо материальную выгоду одной из сторон и, соответственно, освобождается от налогообложения.

При этом важно в данном случае правильно отразить цель, для которой оформляется беспроцентный займ, так как в дальнейшем это скажется на процедуре оформления налоговой или бухгалтерской отчетности, и наличие каких-либо ошибок в любом случае будет подразумевать возможность наложения соответствующих штрафов со стороны налоговой службы.

Есть масса различных особенностей того, как должны отражаться проводки, и наиболее оптимальным вариантом будет перевод денег безналичным расчетом.

Кому и куда обращаться

На сегодняшний день займы могут предоставляться любыми юридическими лицами, но при этом есть определенный ряд условий, которые лучше указать заранее. В первую очередь, заемщик должен достигнуть совершеннолетнего возраста, что прописано в условиях действующего Гражданского кодекса.

Помимо этого, он должен быть полностью дееспособным, так как в противном случае составленный договор в дальнейшем может будет оспорить посредством проведения судебного разбирательства. При этом нет каких-либо ограничений, касающихся гражданства лица, получающего указанную сумму займа.

При наличии корректно оформленного договора минимизируется вероятность того, что появятся какие-либо сложности с возвратом предоставленного займа, а в случае возникновения каких-либо конфликтных ситуаций их можно будет легко решить путем проведения судебного разбирательства.

Если компания собирается отправиться в суд, то в таком случае сначала ей нужно в обязательном порядке попробовать урегулировать конфликтную ситуацию мирным путем, а обращаться следует в то судебное учреждение, которое находится по месту постоянного проживания ответчика.

Часто возникают различные трудности с получением средств, когда ответчик проживает в другом государстве, так как взыскание предусматривается исключительно на территории России в соответствии с нормами Гражданско-процессуального кодекса.

Через какие компании можно получить

На сегодняшний день оформление беспроцентного займа доступно для любых граждан, и при этом есть ряд компаний, готовых обслуживать такие операции, и в частности, это касается таких организаций как:

Турбозайм;
Lime;
MoneyMan.

Каждая организация предлагает свои условия для проведения данной операции, в связи с чем можно в каждой отдельной ситуации подобрать для себя наиболее оптимальный вариант.

Расчет и выдача средств

Компания может предоставить своему работнику беспроцентный займ путем перечисления нужной суммы на расчетный счет или же предоставив ему наличные средства из кассы организации. При этом вне зависимости от того, как именно указанная сумма передается сотруднику, организация должна в обязательном порядке отразить данную операцию в процессе составления бухгалтерской отчетности.

Гасить же задолженность работник может следующими методами:

оформление перевода указанной суммы на расчетный счет компании, реквизиты которого изначально передаются работнику;
передача нужной суммы наличными в кассу организации;
удержание определенного процента с каждой заработной платы работника.

Если в составленном соглашении изначально оговаривается то, каким именно образом будет гаситься задолженность, займодателю не предоставляется права самостоятельно взымать нужные суммы другими доступными ему инструментами.

Право удержания нужной суммы с очередной зарплаты сотрудника появляется у компании в том случае, если сотрудник пропустил на длительный промежуток времени или же систематически пропускает начисление выплат по предоставленному ему займу.

Нюансы НДФЛ по беспроцентному займу сотруднику

Правильное оформление договора беспроцентного займа с работником – это только начало данной операции, так как основную работу сотрудникам отдела бухгалтерии придется выполнять уже после фактической передачи нужной суммы средств, и в первую очередь, нужно будет определиться с тем, есть ли у сотрудника материальная выгода за счет экономии на процентах. В данном случае налогооблагаемая прибыль у него появляется только в том случае, если процентная ставка по указанному соглашению составляет менее 2/3 от принятой Центральным банком ставки рефинансирования, которая действовала в момент получения им доходов.

Отдельное внимание следует уделить тому, что никакими налогами такие займы не могут облагаться в том случае, если они являются целевыми и предоставляются сотруднику для того, чтобы он построил или купил собственную жилую недвижимость.

Особенности и случаи прощения

Положения составленного договора вступают в юридическую силу не после того, как под ним поставит свою подпись каждая сторона, а после того, как указанная сумма средств будет предоставлена сотруднику.

Для того, чтобы подтвердить факт получения суммы, работник должен предоставить платежное поручение и специализированный кассовый ордер, а помимо этого, им может быть предоставлена стандартная расписка о получении.

Любые беспроцентные кредиты можно погасить в досрочном порядке в отличие от стандартного кредита с процентами.

Для сотрудника компании сумма прощенной задолженности будет относиться к экономической выгоде, и более того, в момент расчета налогооблагаемой базы нужно будет учитывать все виды прибыли сотрудника, полученной им в денежной или натуральной форме.

Если компания решила предоставить безвозмездно определенную сумму средств в качестве подарка, с него автоматически снимается обязанность по выплате этого долга, и он может распоряжаться выданными средствами по своему усмотрению.

При этом нужно учитывать, что в этой ситуации работник имеет прибыль в размере подаренного займа, и эта сумма облагается стандартной налоговой ставкой на НДФЛ в размере 13%.

Источник: http://buhuchetpro.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Беспроцентный займ сотруднику в 2018 — налогообложение

Возможность получения беспроцентного займа есть у любого заёмщика. Главное, чтобы сторонам удалось добиться полного согласия с дирекцией. У компаний также не имеется законодательных ограничений, оказывающих влияние на предоставление кредита.

Оформляется займ на покупку жилья на основе стандартного кредитного договора.

В документе указывается следующая информация:

дата и место подписания соглашения;
полная информация участников договора (название компании, юридический адрес, банковские и паспортные данные работника, адрес его места жительства и прописка);
размер предоставленного кредита и сроки его погашения;
ответственность участников, их обязанности по договору и обязанности;
другие условия договора, которые были достигнуты в результате переговоров участников;
подписи участников и печать компании, которая предоставила беспроцентный кредит.

К договору прикладывается график оплаты долговых обязательств. Этот документ разрабатывается при больших долгах, из-за чего погасить их одним платежом невозможно. При разработке графика оплаты не оказывает влияние срок кредитования, на который распространяется кредитная договорённость.

Заёмщик может возвращать заёмные средства одним из следующих способов:

денежным переводом указанной в графике суммой либо её части на расчётный счёт предприятия. Номер счёта и другая необходимая информация выдаётся сотруднику заранее в момент оформления сделки;
оплата в кассу компании;
удержание денежной суммы с заработной платы работника.

Если в кредитном соглашении чётко определён какой-либо вариант оплаты задолженности, то займодавец не имеет права по собственной инициативе взимать валюту иным способом.

Так, нередко в договорах указывается условие о том, что сотрудник обязан погашать кредит каждый месяц небольшими частями. Даже если он нарушит условия, из-за чего у него возникнет несколько просрочек подряд, работодатель не имеет права удерживать соответствующую сумму с заработной платы сотрудника.

Налогообложение

Подобный способ кредитования достаточно выгоден для сотрудника с материальной точки зрения. Здесь происходит значительная экономия на процентной ставке, о чём подробно рассказывается в подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ.

Начисление размера налога осуществляется налоговыми сотрудниками нарастающим итогом с самого начало налогового срока в конце каждого месяца. Агент обязательно отображает уже задержанную в предыдущем периоде налогового периода размера налога.

Налоговые агенты должны задержать начисленный размер налога только из числа доходов сотрудника, в том числе и их размера заработной платы, при их фактической оплате. Вместе с тем этот размер не должен превышать 50% от размера выплат.

Когда же законодательство запрещает налогоплательщику получать обозначенный имущественный вычет, даже если он уже был осуществлён немного ранее, его доход, предоставленный в форме материальной выгоды, на основании ст. ст. 224 НК РФ, должен облагаться по тарифу в 35%.

Если целью получения денег являлось не новое строительство и не покупка недвижимости, берётся во внимание ставка в размере 34%. База, облагаемая НДФЛ по завышенному тарифу, запрещено снижать на налоговые вычеты. Об этом подробно рассказывается в п. 4 ст. 210 НК РФ.

Если доход сотрудника выражается в иностранной валюте, деньги пересчитываются в рублях, используя постановления Центрального банка России.

Прощение

Для работника размер прощённого долга является экономически выгодным. Более того, в момент выявления налоговой базы по НДФЛ необходимо обращать внимание на все доходы сотрудника, которые были им получены как в натуральной, так и в денежной форме либо право на распоряжение которыми у него не появлялось. Налоговый кодекс предусмотрел это в п. 1 ст. 210 НК РФ.

Следовательно, у работника появляется доход в размере предоставленного от компании прощённого займа. Эта сумма также облагается по ставке 13%.

Бесспорно, беспроцентный займ сотруднику компании обладает огромным списком достоинств, в сравнении с классическим кредитованием в банке. Ведь намного выгоднее и комфортнее оформить ссуду в долг у работодателя. Так, сотрудник может оплачивать долг по мере своих возможностей, без выплаты штрафов и оплаты процентов.

Отзывы о займе 30000 рублей онлайн срочно на карту без отказа можно найти на этой странице.

С образцом договора займа между физическими лицами под залог автомобиля ознакомьтесь тут.

Источник: http://finbox.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Беспроцентный займ в 2018 году — на карту онлайн, от учредителя налоговые последствия, договор

В российской экономике займ без процентов достаточно распространен. Причем используют его как обычные граждане, так и организации. Что такое беспроцентный займ в 2018 году, и о каких его особенностях следует знать?

Выдать займ без процентов вправе любой заимодавец. Однако сама процедура вызывает немало вопросов у заинтересованных лиц.

В частности, как оформить такую сделку, возникают ли налоговые последствия, какие нюансы нужно учесть. Что же представляет собой беспроцентный займ в 2018 году?

Основные моменты

Оформление беспроцентного займа предполагает сделку, при которой одна сторона передает другой стороне денежные средства или иные активы во временное пользование на условиях возвратности и безвозмездности.

По аналогичной схеме происходит предоставление беспроцентного займа, с той оговоркой, что необходимо заключить договор.

В договоре беспроцентного займа, помимо сторон и заемной суммы, указываются следующие моменты:

возмещение убытков при нарушении условий договора;
возможность досрочного расторжения и последствия такового;
штрафные санкции при просрочке возврата;
иные условия об ответственности сторон.

Если такая сделка осуществляется между физлицами, то допускается составление договора в устной форме.

Однако подтвердить договоренности желательно долговой распиской, иначе займодавец не сможет доказать сам факт передачи предмета займа, да и условия возврата крайне неопределенны.

При участии в сделке юрлица, договор составляется исключительно в письменной форме.

Важно! При составлении договора беспроцентного займа очень важно указать срок возврата. В противном случае долг должен быть возвращен в течение 30 дней с момента требования со стороны займодавца.

Необходимые термины

Договор беспроцентного займа – это документ, фиксирующий передачу денег или иных активов в безвозмездное пользование на определенный срок.

Но при этом беспроцентным договор может считаться только в случаях, когда:

Предметом займа выступает сумма	Не превышающая пятидесятикратного МРОТ и факт займа не связан с осуществлением предпринимательства хотя бы одной из сторон
По договору передаются не денежные средства	А вещи, определенные родовыми признаками

Такое определение не означает, что беспроцентный займ допустим только между физлицами.

Так организация вправе выдать займ без процентов иному предприятию, сотруднику или третьему лицу. Главное – материальная выгода для сторон должна отсутствовать.

Но нужно отметить один очень важный момент – в договоре беспроцентного займа должно быть четко указано, что предмет займа передается без взимания процентов и никакого дохода от сделки не предусматривается.

В противном случае договор по умолчанию признается процентным, что в корне меняет ситуацию с точки зрения налогообложения.

Стороны сделки

Участниками сделки беспроцентного займа являются:

Займодатель	Лицо, которое предоставляет предмет займа
Заемщик	Лицо, получающее деньги или иные ценности по договору

Как с одной, так и с другой стороны, могут выступать физические и юридические лица. Причем сделка может заключаться только меж физлицами, только юрлицами или между юридическим и физическим лицами.

К примеру, организация вправе оформить беспроцентный займ сотруднику и оговорить в соглашении возврат средств посредством вычета из заработной платы.

Однако стоит учесть такую особенность, как положения Устава ЮЛ. По закону выдавать займы вправе любые предприятия и частные лица.

Но Устав отдельных организаций может предусматривать запрет на выдачу займов или некоторые ограничения.

В остальном каких-то ограничений по беспроцентным займам не предусмотрено. Но нужно очень внимательно отнестись к составлению договора.

Нормативное регулирование

Оформление договоров займа регламентируется положениями Гражданского кодекса РФ.

О договоре займа сказано в ст.807 ГК РФ — «по договору займа одна сторона передает или обязуется передать в собственность другой стороне деньги/вещи/ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу аналогичную сумму займа или равное количество полученных им вещей».

При этом в ст.809 ГК РФ уточняется, что беспроцентным договор займа признается только при отсутствии предпринимательской выгоды для заемщика или займодателя и при соблюдении лимита суммы.

Особенности оформления

Вне зависимости от того, что является предметом беспроцентного займа, деньги или вещи, надлежит знать о следующих особенностях:

Договор вступает в силу не с момента подписания, а с момента передачи предмета займа	Соответственно, к договору необходимо составить акт приема-передачи денег/вещей. По закону стороны вправе отказаться от сделки до передачи имущества – заемщик при недовольстве условиями, а займодатель при отсутствии доверия к заемщику
В договоре важно четко оговорить обязательства сторон	В противном случае есть риск неверного толкования и, как следствие, недопонимание. Например, двоякая трактовка может привести к признанию договора процентным, кредитным или безвозмездным (дарение)
В денежных договорах очень важно прописать условие об отсутствии процентов	Если вещевые займы всегда признаются беспроцентными, то в случае передачи денег – проценты начисляют по ставке рефинансирования ЦБ РФ, если не указано иное
Вернуть займ досрочно можно в любое время	Поскольку отсутствие выгоды предполагает заинтересованность займодателя в скорейшем возврате. Но отсутствие указания срока может стать причиной преждевременного требования о возврате и вернуть займ нужно будет в течение месяца

Что касается оформления договора беспроцентного займа, то стороны вправе самостоятельно определять, какие условия для них наиболее значимы.

Какой-то унифицированной формы не существует. Но в обязательном порядке документ должен содержать следующие сведения:

размер передаваемой денежной суммы (или точное описание вещей);
срок займа и точная дата возврата займа в полном объеме;
данные сторон – паспортные данные для физлиц и реквизиты для юрлиц;
ставка процентов – указывается ноль, что свидетельствует о безвозмездности;
порядок разрешения споров – путем переговоров, с привлечением юристов или через суд;
способ перечисления денежных сумм – наличными или по безналичному расчету;
санкции при несвоевременном возврате;
дополнительные условия.

Составляют договор в количестве экземпляров по числу участников сделки. Дополнительно можно составлять график платежей, если предполагается возврат по частям.

При составлении документа можно ориентироваться на образец договора займа, но обязательно нужно учитывать особенности конкретной ситуации.

Между физическими лицами

Законодательством не запрещено заключение договоров беспроцентного займа меж физическими лицами. Такие сделки довольно распространены меж родственниками и друзьями.

Но, к сожалению, часто деньги передаются на условиях устной договоренности, ничем не подтвержденной. Устный договор допустим, если сумма займа не превышает 1 000 рублей.

Особенность беспроцентного займа меж физлицами в том, что договор может иметь вид простой расписки. Таковая пишется от руки заемщиком.

В расписке нужно указать размер полученной суммы и обязательство по срокам возврата. По желанию сторон допускается нотариальное заверение расписки.

Однако при передаче крупной суммы, юристы рекомендуют оформить полноценный договор. Это поможет детально зафиксировать все важные условия сделки и последствия их нарушения.

Важно! При возврате займа наличными очень важно получить от займодателя подтверждения получения. Лучше всего оформить расписку.

В противном случае подтверждать возврат может потребоваться в суде, если займодатель окажется недобросовестным.

От учредителя

Получение займов от учредителей особенно часто практикуется на этапе развития организации.

Если собственных средств предприятия оказывается недостаточно, то легче взять беспроцентный займ у одного из владельцев, чем оформлять кредит в банке.

Обусловлено это тем, что в бухгалтерском учете организации должно подтверждаться поступление средств.

Займ может быть краткосрочным – сроком до одного года или долгосрочным – когда срок займа превышает двенадцать месяцев. В некоторых ситуациях удобнее заключать договор бессрочного займа.

В этом случае возвращать средства потребуется только после требования владельца. Договор займа считается действительным лишь после передачи предмета соглашения.

Если передача по каким-то причинам не состоялась, то договор признается незаключенным. Возврат займа может быть осуществлен любым удобным для сторон способом.

Однако использование полученных средств допускается только после проведения сумм через банк. То есть денежные средства должны поступить на расчетный счет юрлица.

Между юридическими лицами

Дружественные организации (дочерние компании) нередко практикуют выдачу беспроцентных займов друг другу. Полученные средства можно использовать на любые нужды предприятия.

Вместе с тем иногда для выдачи займа требуется согласие учредителей. В таком случаем целесообразно в договоре привести ссылки на решения собраний учредителей одной и другой организации.

Чтобы соглашение о займе считалось действительным, его должны подписать руководители обеих организаций. При этом допускается как собственноручная подпись, так и электронная.

Получение и возврат средств осуществляется переводом на расчетный счет. Передача денег наличными допустима, но только в случае, когда размер займа не превышает 100 000 рублей.

Беспроцентный займ на карту онлайн

К разновидностям беспроцентного займа можно отнести и оформление кредитной карты с льготным периодом. Такие предложения есть у большинства банков.

Их суть заключается в оформлении кредитки на ограниченную сумму, обычно максимум до 50-80 тысяч рублей, которые можно использовать без уплаты процентов.

Преимущество оформления кредитки в том, что ее удобно использовать не только для получения нужной суммы.

Если кредит первый, то кредитка поможет сформировать кредитную историю в преддверии оформления более крупной суммы.

К тому же некоторые банки предлагают оформление кредиток без отказа, что удобно для обладателей плохой кредитной истории.

Минус такого займа в том, что льготный период обычно непродолжителен. Обычно льгота предоставляется максимум на 30 дней.

И если погашение долга не состоится в обусловленное время, то процент будет более высоким, чем при оформлении обычного кредита.

Более выгодные условия можно получить по именным кредиткам, но процедура их оформления сложнее. А вот кредитную карту моментальной выдачи можно заказать онлайн и получить почтой или курьером.

Иногда беспроцентные займы на дебетовую карту онлайн предлагают МФО. Заемщику достаточно указать свои данные и сумму займа.

Поэтому при оформлении займа онлайн в МФО следует заранее уточнить размер процентов и порядок их начисления в случае несоблюдения льготного периода возврата средств.

Получить мгновенный займ онлайн можно не только на карту. Подобные займы предоставляют и в виде электронных денег – на киви кошелек, ЯндексДеньги или WebMoney. Но в этом случае беспроцентный период если и есть, то равен всего нескольким дням.

В каких случаях могут быть налоговые последствия

Отсутствие выгоды по договорам беспроцентного займа очевидно – займодатель предоставляет средства без прибыли для себя, а заемщик возвращает полученное в полном объеме.

Так Постановление Президиума ВАС РФ № 3009/04 от 3.08.2004 указывает на то, что при получении организацией денежных средств в качестве займа под низкий процент или без процентов налогооблагаемых доходов у нее не возникает.

Источник: http://jurist-protect.ru/besprocentnyj-zajm/

Беспроцентный займ сотруднику налоговые последствия в 2018

Иногда для получения кредита необязательно обращаться в банк или микрофинансовую организацию. Сотрудник может обратиться к директору организации, в которой он работает с просьбой выдать ему кредит на оговоренную заранее сумму.

Условия выдачи кредита сотруднику предприятия оговариваются в частном порядке между им самим и руководством организации, в которой он работает.

Чаще всего, выдвигаются такие условия заключаемого соглашения по выдаче займа сотруднику:

сотрудник должен проработать в кредитующей его организации не менее трёх лет;
объём кредитной суммы определяется между самим сотрудником и руководством в частном порядке;
заёмщик должен подать заявление на получение кредита в определённой руководством форме;

в поданном заёмщиком заявлении должны быть указаны сроки кредитования и желательная к получению сумма займа;

заёмщик обязан указать руководству цели расходования им кредитных средств;

условиями заключаемого кредитного соглашения оговаривается порядок проведения расчётов по предоставленной ссуде;

в том случае, если порядок погашения долга не оговорен, получатель кредита обязуется полностью его вернуть спустя месяц после получения;

погашение займа должно быть проведено раньше срока, если получивший кредит сотрудник принимает решение об увольнении;

деньги могут быть выданы наличными в кассе предприятия или перечислены на карточный или расчётный счёт получателя займа;

займы предоставляются сотрудникам предприятий в возрасте от 21 года до 60 лет.

Как оформить?

Для оформления займа сотрудник предприятия обязан подать на имя его директора заявление с просьбой выдать ссуду.

В заявлении требуется указать такие детали:

паспортные данные сотрудника;
место жительства потенциального получателя займа;
должность, на которой он числиться на предприятии;
требуемая взаймы сумма;
желательные сроки погашения кредита;
цели расходования кредитной суммы;
иная информация, которая может иметь значение при оформлении займа.

Заявление подаётся непосредственно в бухгалтерию организации, которая его рассматривает и направляет директору.

Руководство согласовывает условия соглашения с работником и составляет договор кредитования. После этого становится возможным получение кредитной суммы сотрудником на руки.

Предложения

Существуют различные предложения по беспроцентным кредитам для работников предприятий и организаций:

В 2018 году

В текущем году организациями выдаются ссуды работникам на различные нужды, общим объёмом до 150 000 рублей. Беспроцентные кредиты сотрудникам предоставляют организации, при пребывании сотрудника в штате не менее пяти лет.

Обязательно предоставление отчёта о целевом расходовании кредитных средств. Кредиты в текущем году выдаются в основном на сроки до пяти лет.

На покупку жилья

При кредитовании сотрудников на покупку ими жилья организации выдвигают такие условия кредитования:

объём кредитной суммы не превышает 50 минимальных окладов работника;
сроки кредитования ограничиваются пятью годами;
порядок погашения долга по кредиту устанавливается в результате заключённой между сторонами договорённости;

обязательно предоставление работником отчёта о целевом расходовании кредитной суммы;

при необходимости возможно привлечение поручителей по ссуде или внесение залога по ней;

займ сотруднику на покупку жилья выдаётся только после подачи им самими соответствующего заявления на выдачу денег.

Если же вы хотите узнать, как составить договор беспроцентного займа между физическими и юридическими лицами, то мы рекомендуем прочесть это.

На строительство

Сотрудники предприятий и организаций могут рассчитывать на получение займа на строительство.

Условия выдачи в этом случае будут такими:

выдаваемая на руки сумма займа не превышает 50 минимальных окладов работника;
сроки кредитования ограничиваются пятью годами;

в подаваемом заявлении обязательно нужно указывать сотруднику целевое назначение займа;

предоставление документального отчёта о целевом расходовании кредитной суммы обязательно;

займы выдаются только лицам, со стажем работы в организации не менее десяти лет.

Договор предоставления работнику беспроцентного займа не имеет отличий от схожих документов. В некоторых случаях могут содержаться дополнительные условия, например, может быть потребован досрочный возврат всей кредитной суммы при закрытии увольнении работника.

Договор подлежит подписанию обеими сторонами, но законную силу он набирает только после того, как происходит фактическая передача на руки денег или иных ценных вещей.

В договоре чётко прописываются такие положения:

точный объём кредитно суммы;
сроки погашения задолженности по кредиту;
порядок внесения денег в счёт погашения долга по ссуде;
порядок начисления штрафных санкций при невыполнении заёмщиком взятых на себя обязательств;
порядок получения самим заёмщиком кредитных средств.

Проводки по беспроцентному займу сотруднику

В случае выдачи сотруднику беспроцентного займа требуется рассчитать материальную проводку. С неё удерживается НДФЛ.

В проводках возможно указание способа возврата займа: деньгами или имуществом предприятия, в зависимости от того, как именно выдавался займ.

Если займ был выдан в иностранной валюте, должен быть проведен расчёт разницы курсов валют на момент выдачи займа и возврата долга по нему.

Требования

К получателям кредитов без процентов на предприятиях их руководителями выдвигаются такие требования:

Возраст кредитуемого лица должен быть в рамках от 21 года до 60 лет.
Стаж пребывания работника на предприятии должен быть более трёх лет.
Работник обязан подать заявление в бухгалтерию на предоставление ему кредита.

Лицом, претендующим на получение займа, должна быть обозначена его целевая направленность.

Обязательно предоставление отчёта о расходовании кредитной суммы по назначению.

Работник обязан погасить долг по займу в строго оговоренные сроки.

По займам рассматриваемой категории проценты не начисляются. Иначе займ относится к категории возмещаемых, а проценты по нему принимаются в объёме двух третей от установленной на текущий момент ставки рефинансирования.

Для предоставления ему займа работник организации обязан подготовить такие документы:

Паспорт гражданина страны.
Заявление на выдачу ему займа рассматриваемой категории.
Индивидуальный налоговый код.
Справки о доходах за последнее полугодие.

Налоговые последствия

В случае выдачи сотруднику предприятия займа без начисления процентов, облагаемого налогами дохода не отмечается.

Тем не менее, возможно начисление налогов по сделке, если фактическим получением материальной выгоды будет принято возвращение денег в счёт выплаты долга в срок.

В большинстве случаев выдача сотрудникам предприятия беспроцентных займов не имеет никаких налоговых последствий ни для одной, ни для другой из принимающих участие в сделке сторон.

Сроки оформления кредитов без начисления процентов сотрудникам предприятий оговариваются непосредственно между сторонами при составлении кредитного договора. Как правило, подобные займы выдаются на сроки до пяти лет максимально.

Возможно продление сроков действующих кредитных соглашений, если получатель кредита выражает такое намерение, а податель ссуды не возражает.

Выплаты по кредитам работникам предприятий осуществляются одним из следующих вариантов:

наличными деньгами после окончания срока выдачи ссуды;
наличными по составленному графику погашения долга по ссуде;
безналичными переводами средств с карты получателя;
переводами денег с банковского счёта заёмщика в любом из банков страны.

А узнать, что представляют собой p2p займы, можно здесь.

Преимущества и недостатки

Как и все кредиты рассматриваемые займы выделяются определёнными положительными и негативными аспектами.

Среди их плюсов следует отметить:

Простая процедура оформления кредита.
Разнообразие вариантов погашения долгов по ссудам.
Отсутствие ставок по займам.
Возможность увеличить сроки кредитования при подобной надобности.

Реальность получения средств на предприятии на различные насущные потребности.

Привлечение поручителей при возникновении такой надобности.

Минусы подобного кредитования:

Необходимость иметь стаж работы на предприятии не менее определённого срока.
Требования руководства в предоставлении отчёта о целевом расходовании кредитных средств.
Обязательность погашения долга по кредиту точно в срок.
Возможные трения с руководством при возникновении сложностей с погашением кредитного долга.

Источник: https://ipoteka-chel.ru/zaymy/besprocentnyy-zaym-sotrudniku-nalogovye.html