Доходы в натуральной форме. учёт, проводки, отражение в 6-ндфл

Учитываем доход в натуральной форме в 6 НДФЛ

Не всегда вознаграждения работников имеют денежную форму, порой, и это часто встречается в сельском хозяйстве, сотрудники получают в качестве зарплаты продукцию компании или иное имущество.

Такие доходы также подлежат налогообложению. Налоговая отчетность учитывает все вознаграждения, полученные физлицами от организации или ИП, которые облагаются НДФЛ.

Рассмотрим, как отражается доход в натуральной форме в отчете 6 НДФЛ.

За налогооблагаемую базу берется стоимость товаров или услуг, полученных сотрудником от работодателя. Натуральным доходом признается:

  • Оказанные услуги или произведенная продукция, которая была выдана сотрудникам в счет оплаты труда;
  • Стоимость услуг или товаров, оплаченных работодателем в интересах работника (питание, подарки, проезд, обучение, путевки на отдых, коммунальные платежи и др.).

Отражение в отчетности

Поле 020 раздела 1 учитывает все вознаграждения, полученные физическими лицами, с учетом дохода в натуральной форме. В разделе 2 по строке 130 заполняется сумма, в какую оценивается полученный товар или услуга, поле 140 показывает удержанный с этой суммы налог.

Датой получения дохода (поле 100), считается день передачи имущества или оказания услуги физическому лицу. Например, дата списания средств, в счет оплаты путевки или день вручения сотруднику подарка.

Заполнение поля 110, как правило, вызывает больше всего вопросов, при выдаче «не денежных» доходов. При получении товара или оказания услуги, НДФЛ не может быть удержан в тот же день, т.к.

фактически денежные средства не перечисляются, и взимать налоги не из чего. Поэтому НДФЛ удержат с первых денежных вознаграждений, которые организация выплатит физическому лицу, после получения им натурального дохода.

Например, работник получил в июне следующие виды дохода:

  • 5 июня — подарок на юбилей;
  • 8 июня – заработную плату за май;
  • 23 июня – аванс.

НДФЛ от стоимости подарка, работодатель удержит из ближайшей денежной выплаты, в данном случае заработной платы за июнь. В строке 110 отражается фактическая дата удержания сбора – 8 июня. Сумма налога на доходы физического лица, которая должна быть удержана, не может превышать 50% от выплачиваемого вознаграждения.

Сбор уплачивается в бюджет сразу или на следующий день. Но независимо от даты фактического перевода денег, поле 120 всегда показывает дату, следующую за днем удержания НДФЛ, так как это последний срок, когда он может быть перечислен. По правилам заполнения отчета в поле 120 указывается именно крайняя дата уплаты, разрешенная по закону.

Работодатель не может удержать налог, что делать?

Налоговым периодом по отчетности является календарный год, отчетными периодами — каждый квартал. Возникают ситуации, когда натуральный доход работник может получить в одном отчетном периоде, а НДФЛ с него удержат в другом, как в таких случаях заполняется отчетность?

Форма имеет строку 080, она показывает сумму налога, который не был удержан. Однако, эта строка заполняется только в годовом отчете, когда налог не смогли удержать в текущем календарном году и сделать в дальнейшем это уже невозможно, т.к. он не переходит на следующий год.

Рассмотрим на примере отражение дохода сотрудника в натуральном выражении, где не был удержан налог. Организация 25 декабря 2017 года вручила двум сотрудникам ценные подарки стоимостью 8 600 руб. каждый. После этого события денежные выплаты работникам не осуществлялись. Натуральный доход в форме 6 НДФЛ должен быть отражен следующем образом.

Если вознаграждение было получено в июне, а удержание НДФЛ произошло в июле (разных отчетных периодах), в этом случае поле 080 в отчете за полугодие заполнять не нужно. Предположим, что подарки из предыдущего примера, были выданы 25 июня, тогда доход в натуральной форме в отчете 6 НДФЛ за полугодие будет отражен так:

В ситуациях, когда налог по окончанию года не был удержан, работодатель сообщает об этом:

  • налоговому инспектору;
  • сотруднику.

Сделать это организация должна до 1 марта следующего года, представив справку 2-НДФЛ. Справка заполняется следующим образом:

  • поле «признак» — проставляют 2;
  • раздел 5 — указывают сумму сбора.

Работник, в качестве вознаграждения за свой труд, может получить доход в натуральной форме. НДФЛ исчисляется со стоимости продукции или услуг, которые получили сотрудники в качестве вознаграждения.

Удержание налога производится с первых денежных выплат, перечисленных сотруднику после получения вознаграждения.

Если работодатель не успел это сделать в текущем году, он должен известить налоговые органы и работника.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/dohod-v-naturalnoj-forme-v-6-ndfl.html

Ндфл с дохода в натуральной форме в 2018 году — в 6-ндфл, код дохода, удержание, в 2-ндфл, проводки

Доход в натуральной форме – это продукция, полученная в результате человеческих усилий. Иначе говоря, это выращенная продукция по факту осуществления деятельности животноводства, земледелия, птицеводства и прочих видов.

В результате подобной работы формируется отрасль народного хозяйства, куда входят денежная форма выгоды и натуральная. Полученное количество продукции облагается налогом, что и называется НДФЛ с натурального дохода.

Далее подробно будут рассмотрены особенности расчета и прочие сведения по представленному вопросу.

Нормативная база

Рассматривая нормативную базу можно выделить следующие акты и документы, действующие в законодательстве на данный момент:

  • ст.207 НК РФ – оговаривает резидентов налогообложения;
  • ст.41 НК РФ – содержит сведения о распределении доходов на натуральную форму и денежную;
  • ст.211 НК РФ – включает список всех видов доходов в натуральной форме, на которые происходит начисление налогов;
  • ст.212 НК РФ – содержит понятие права на доходы, полученные в натуральной или материальной форме;
  • ст.217 НК РФ – включены все виды доходов, которые не облагаются налогами (список содержит материальную и натуральную форму).

Это основные пункты используемой нормативной базы в представленном вопросе. В работе также используются многочисленные Письма Минфина России, которые содержат информацию по видам натуральных налогов и вопросам их правильного исчисления.

Облагаются ли?

Все доходы физических лиц облагаются налогами, но натуральная их форма претерпевает соблюдение особенностей правильного исчисления.

В первую очередь необходимо определить, какие доходы попадают в базу налогообложения.

Какие виды доходов?

Натуральный доход подразделяется на следующие виды:

  • оплаченные предприятием товары и услуги, полученные сотрудником – работы, услуги, имущественные права, бесплатное питание, обучение и прочие возможности;
  • оплаченные предприятием товары и услуги, предоставленные сотрудникам безвозмездно или с оговором о частичной оплате;
  • оплаченные товары и услуги, выданные предприятием для оплаты труда.

Представленные вопросы регулируются соответствующими пунктами статьи 211 НК РФ.

Что не попадает в расчет?

На основании Письма  от 3 марта 2015 года № 03-04-06/11078 не попадают под налогообложение такие виды натурального дохода, как выплаты и оплата услуг, предоставляемые предприятием сотруднику в личных интересах (к примеру, обучение сотрудника для повышения квалификации).

Здесь также выделяют оплату обеда в ресторане, если сотрудник был вынужден проводить деловые переговоры с партнерами в неформальной обстановке. Чтобы уберечь сотрудника от представленных видов выплат, руководству необходимо создать приказ с содержанием информации о мероприятии и проводимой далее оплате.

Порядок определения величины

Величина натурального дохода определяется с учетом следующих особенностей и правил:

  • натуральный доход предпринимателя – это стоимость продукции, которая была получена от его деятельности;
  • налогооблагаемая база формируется только посредством натуральной передачи товаров налогоплательщику;
  • в исчислении величины используется рыночная цена товара – это стоимость идентичных продуктов (и услуг), сформированная на основании спроса и предложения, а также сложившейся экономической ситуации в регионе;
  • нередко рыночная цена определяется расчетным путем – это происходит при отсутствии самих идентичных продуктов, товаров и услуг на рынке или информации о совершенных сделках (отсутствие подобных сделок);
  • для расчета рыночной стоимости используется затратный метод или метод последующей реализации.

Затратный метод характеризуется определением себестоимости товара и средней прибыли предприятия. Метод последующей реализации является более популярным и представляет собой разность предполагаемой реализованной цены и подсчитанных затрат.

Ндфл с дохода в натуральной форме в 2018 году

Доход в натуральной форме НДФЛ облагается в соответствии с законодательством и с учетом далее представленных особенностей.

Порядок удержания и перечисления

Порядок удержания НДФЛ с дохода натуральной формы осуществляется следующими этапами:

  • Для начала происходит поиск налогового объекта – проводятся расчеты натуральной продукции, которые облагаются налогом.
  • Далее происходит количественное определение подсчитанной продукции – используются рыночная цена и количество выделенной продукции.
  • На рассчитанную сумму происходит начисление НДФЛ – ставки в данном случае ограничиваются 13% на основании статьи 224 НК РФ.
  • Если предполагаются льготы, значит, происходят их вычеты.
  • Происходит окончательный перерасчет налогов и перечисление их в налоговую службу.

Как правило, предприятие самостоятельно проводит расчет налоговой суммы – этим занимается бухгалтер.

Коды доходов

Каждый сотрудник предприятия может запросить справку по форме 2-НДФЛ, где в полной мере представлены все его доходы.

В документе указываются коды для точного отображения вида дохода. С 2016 года используются измененные значения, что происходит в соответствии с Приказом ФНС РФ от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@.

Относительно натурального дохода используются следующие коды:

  • прибыль от сделок – 1546, 1547, 1548;
  • сумма премий и прочих средств специализированного назначения – 2002;
  • результаты вознаграждения – 2003.

Получить справку по форме 2-НДФЛ с отображением всех доходов можно за любой период. В большинстве случаев делается запрос за год.

Даты и сроки

На основании статьи 223 НК РФ днем, когда следует вводить полученную прибыть в налогооблагаемую базу, считают день получения прибавки или натуральной заработной платы.

Даты указываются в трудовом договоре.

Уплата в бюджет

На основании статей 6 и 226 НК РФ бухгалтер предприятия должен перечислить рассчитанный НДФЛ на натуральный доход в рабочий день, следующий за днем фактического его удержания.

Поскольку с натурального дохода работающих на предприятии сотрудников забрать сразу рассчитанный НДФЛ невозможно, это делают из других средств, незадействованных на данный момент.

Бухгалтерские проводки

Относительно бухгалтерских проводок выделяют следующие данные:

  • начисление зарплаты – Д20 (26, 44) – К70;
  • выдача сотрудникам продукции в счет уплаты заработной платы, заблаговременно вычтя НДФЛ – Д70 – К90;
  • расчет НДС от размера (стоимости) переданной продукции – Д90 – К68;
  • вычет себестоимости, переданной в руки сотрудников продукции – Д90 – К41 (43).

Это основные проводки, используемые в бухгалтерском балансе. В зависимости от ситуации могут быть применены второстепенные счета для отображения движения денежных средств.

Отражение в отчетности

НДФЛ с натурального дохода всегда отражается в отчетности – в форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

В 2-ндфл

В Справочнике кодов доходов от приложения №3 Приказа ФНС от ноября 2010 года можно найти всю интересующую информацию. Здесь представлен список кодов натуральных доходов, которые отображаются в отчетности по форме 2-НДФЛ.

Можно представить следующие примеры:

  • 2720 – стоимость подарков;
  • 2510 – оплата питания;
  • 4800 – иные расходы, куда можно отнести неподтвержденные подсчитанные суммы без кодов.

Коды и суммы отражаются в том месяце, когда они фактически были предоставлены сотрудникам предприятия. Представленные указания регламентируются статьей 223 НК РФ. Если бухгалтер ошибся в коде, опасаться штрафа и прочего наказания не следует.

В 6-ндфл

6-НДФЛ – форма отчетности работодателей, где также отображаются суммы и продукция в ценовом эквиваленте, которая была выплачена работникам предприятия.

Читайте также:  Форма т-51. расчетная ведомость. образец и бланк 2018 года

Коды помогают в удобной форме представить вид перечисления, поэтому на основании Письма ФНС от августа 2016 года представляются следующие правила:

  • 020 – размер поступившего натурального дохода;
  • 040 – налог с части заработной платы, которая выплачивается в денежном эквиваленте;
  • 100 – дата поступления натурального дохода;
  • 110 – дата поступления оставшейся части;
  • 130 – размер натуральной части дохода сотрудника.

В зависимости от ситуации используются вспомогательные коды и обозначения, позволяющие составить полноценный отчет бухгалтеру.

Примеры

Компания «Адмирал» обеспечивает своих сотрудников бесплатным питанием в течение рабочего дня. Услуги им предоставляет организация «Общепит». На основании статьи 211 НК РФ питание, предоставленное сотрудникам, является их натуральным доходом, отчего облагается НДФЛ.

Расчет проводится «Адмиралом» в день поступления документов от «Общепита». В документации указываются все расходы, которые понесла обеспечивающая питанием компания. А размер дохода определяется в соответствии с выбранным меню и днем его употребления работником.

Но НДФЛ не удерживается при условии, что обеспечение питанием сотрудников оговаривается в их трудовом договоре. Представленный запрет основан на статье 217 НК РФ.

Если налог не может быть удержан

Существуют многочисленные факторы, при которых НДФЛ на натуральную форму дохода не может быть удержан.

Причины

На основании статьи 226 НК РФ НДФЛ на натуральную форму дохода не может быть более 50% от денежной формы, полученного расчета с сотрудником.

Также отмечается, что в проведении исчислений используется закон №212, в котором перечисляются дополнительные поощрения сотрудников, не облагающиеся налогом на доходы физических лиц:

  • траты предприятия, рассчитанные на оплату проезда сотрудника от дома до работы – применительно к работающим на Крайнем Севере;
  • оплата предприятием обучения сотрудника, содержащее специально-профессиональную программу;
  • предоставленная форма для рабочей деятельности, если она положена на основании Трудового Кодекса РФ;
  • различные компенсационные выплаты по усмотрению предприятия и указанные в трудовом договоре – бесплатное жилье, оплата коммунальных услуг, питание и прочее.

Начисление НДФЛ на натуральные доходы работников происходит в конце месяца, а перечисление — после фактического предоставления сотрудникам.

В большинстве случаев это объясняется отсутствием возможности у предприятия выплачивать заработную плату вследствие нестабильной экономической обстановки.

Ответственность за неисполнение

Если бухгалтер предприятия не производит уплаты НДФЛ с натурального дохода вовремя, в случае проверки отчетности и прочих документов налоговые инспектора начислят штраф 20% от суммы задолженности, что регламентируется ст.123 НК РФ.

Иногда возникают ситуации о невозможности списать НДФЛ с натурального дохода сотрудника, о чем следует уведомить налоговые органы на следующий день после фактической выдачи заработной платы.

Если бухгалтер не отправил вовремя уведомление, значит,ему будет грозить 2 вида наказания:

  • возможный штраф в размере 200 рублей на основании ст.126 НК РФ;
  • за просрочку со дня уплаты налогов физлицом будут начисляться пени.

Вопросы

Рассматриваемая тема влечет возникновение вопросов, на которые следует привести ответы.

Нужно ли удерживать с подарков сотрудникам? С какой суммы – аванса или зарплата?

Подарки считаются доходом сотрудника в натуральной форме, поэтому с них происходит вычет НДФЛ. Но вследствие статьи 217 НК РФ подобные вычеты осуществляются только на сумму свыше 4000 рублей.

Ограниченная стоимость подарка указывается в статье 226 НК РФ. Удержание производится с первой же фактической выплаты сотрудникам – здесь неважно, аванс это или зарплата.

Считается ли доходом товар, приобретенный у работодателя со скидкой?

Скидка считается натуральным доходом сотрудника, поэтому НДФЛ будет накладываться.

НДФЛ с натурального дохода претерпевает постоянные изменения, что основывается на вводе новых данных и ограничений в законодательстве. Поэтому отслеживать новости налоговых служб следует тщательно во избежание штрафа и прочих наказаний.

Источник: http://onlineur.ru/ndfl-s-dohoda-v-naturalnoj-forme/

Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ

Законом РФ предусмотрена возможность получения сотрудником предприятия оплаты за труд как в виде денежных средств, так и в натуральной форме.

При этом законодательство также обязывает   подвергать доход сотрудника налоговому учету и исчислению из него налога на доход физических лиц.

Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ отображается в предусмотренном для этого порядке, который мы рассмотрим ниже.

Какими бывают доходы в натуральной форме

Для того чтобы разобраться с порядком отображения этих доходов в 6-НДФЛ, стоит сначала рассмотреть разновидности прибыли в натуральной форме. Это может быть:

  • Полная или частичная оплата проживания, питания, проезда сотрудника работодателем за его выполнение рабочих обязанностей.
  • Предоставление сотруднику товаров или услуг предприятия не безвозмездно, а в счет зарплаты.
  • Оплата предприятием услуг, предоставленных сотруднику (обучение, повышение квалификации).
  • Оплата труда конкретно продуктами производства, то есть в натуральной форме.

Такие доходы описаны в НК РФ и подлежат исчислению из них налогов в порядке для денежных доходов.

Также Налоговым Кодексом утверждены и регламентируются:

  • Формы отображения налогов для натуральных доходов.
  • Порядок налогообложения натуральной формы дохода физического лица.
  • Удержание самого налога и перечисление его в казну тогда, когда имеете дело с оплатой в натуральном виде.

Стоит отметить, что к натуральному доходу сотрудника относятся также и средства, потраченные на оплату его отдыха.

Порядок отображения в налоговом учете

Для заполнения строки 100 используется фактическая выдача оплаты в натуральной форме лицу. Это непосредственно время получения подарка или дата, в которую произошло списание суммы для оплаты образовательного процесса сотрудника.

В строке 110 требуется отобразить дату, когда произошло удержание суммы налога. Этот показатель не может совпасть  с датой оплаты, ведь налог будет изыматься из последующих денежных доходов. При этом сумма налога не должна превышать 50% стоимости натурального дохода.

В строку 120 вносят дату последующего дня после удержания НДФЛ из натурального дохода. Она же является сроком, в который налог должны предоставить в бюджет.

В случае, если налоговому агенту в течение календарного года так и не удалось изъять из денежных доходов сотрудника сумму натурального НДФЛ, он обязан заполнить строку 080, что также должно быть отражено в разделе 2 данной формы.

Как происходит удержание налога

Когда доход получен в денежной форме, налог из него вычитается в это же время. В этом простота налогообложения денежных доходов. При натуральной форме доходов такое невозможно.

С учетом этого НДФЛ на натуральную форму вычитается из денежной формы доходов. Причем сумму этого налога, если он превышает 50% стоимости натуральной формы вознаграждения, работодатель исчислить из обычного дохода не имеет права.

Стоит обратить особое внимание, что сумму налога нужно предоставить в казну на следующий день после получения натуральной формы дохода и обязательно отобразить эту дату в 6-НДФЛ.

Короткое, но полезное видео про НДФЛ и натуральный доход:

Примеры

Из данной ситуации следует, что сумма дохода сотрудника в натуральной форме — 70 000.

Как отобразить эту ситуацию в 6-НДФЛ?

  • Строка 100 – 1.08.16

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/dohod-v-naturalnoy-forme-v-6-ndfl.html

Какие в связи с этим нужно сделать бухгалтерские проводки? Каков порядок заполнения формы 6-НДФЛ в случае, если начисляется НДФЛ?

Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу:

В рассматриваемой ситуации НДФЛ облагается вся сумма арендной платы (4000 рублей).

Обоснование вывода:

НДФЛ

Доходы физлиц от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в России, относятся к доходам, полученным от источников в РФ, и на основании пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ облагаются НДФЛ. Освобождение от уплаты НДФЛ с доходов от сдачи в аренду какого-либо имущества главой 23 НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 17.06.2013 N 03-04-06/22517).

Иными словами, в рассматриваемой ситуации НДФЛ облагается вся сумма арендной платы (4000 рублей).

Если физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя организация, от которой налогоплательщик получил доход, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налогообложение физического лица, являющегося резидентом РФ, производится по ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если по каким-то причинам налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, выплаченного физическому лицу, у физического лица возникает обязанность по уплате НДФЛ в бюджет самостоятельно (письмо ФНС России от 16.07.2012 N ЕД-4-3/11637@).

При получении доходов в денежной форме дата получения фактического дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе его перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ

Начиная с 2016 года на налоговых агентов возложена обязанность по ежеквартальному представлению в налоговые органы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (далее — расчет 6-НДФЛ), форматам и в порядке (далее — Порядок), которые утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Представлять указанный расчет необходимо за I квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следовательно, заполнять расчет 6-НДФЛ необходимо на отчетную дату: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода (смотрите также приведенные ниже разъяснения ФНС России).

Впервые расчет 6-НДФЛ необходимо представить за I квартал 2016 года в срок не позднее 4 мая 2016 года (смотрите также письмо ФНС России от 21.12.2015 N БС-4-11/22387@).

Расчет 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1.1 Порядка). Напомним, налоговые агенты ведут регистры налогового учета по НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ.

Расчет 6-НДФЛ содержит два раздела:

— раздел 1 «Обобщенные показатели», в котором указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка);

— раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», в котором указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п. 4.1 Порядка).

Согласно п. 4.2 Порядка в разделе 2 указывается:

по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;

по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;

по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Читайте также:  Организация системы наставничества на предприятии

При этом какие-либо особенности заполнения отдельных строк расчета 6-НДФЛ, в том числе раздела 2, непосредственно Порядком не определены.

В соответствии с положениями главы 23 НК РФ дата фактического получения дохода, дата удержания НДФЛ и срок перечисления НДФЛ в бюджет — это три самостоятельные даты, каждая из которых определяется на основании отдельных норм указанной главы.

В общих случаях при выплате доходов в денежной форме:

— дата фактического получения доходов определяется как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

— удержать начисленную сумму НДФЛ налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);

— перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Разъясняя порядок формирования расчета 6-НДФЛ, налоговая служба также указывает на необходимость заполнения в нем отдельных строк с учетом соответствующих положений главы 23 НК РФ.

Так, в письме ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@, направленном в адрес территориальных налоговых органов (https://www.nalog.ru/rn62/about_fts/about_nalog/5975285/), сообщается, что:

— строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ;

— строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ;

— строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Источник: https://otchetonline.ru/art/konsultaczii-garanta/55651-kakie-v-svyazi-s-etim-nuzhno-sdelat-bukhgalterskie-provodki-kakov-poryadok-zapolneniya-formy-6-ndfl-v-sluchae-esli-nachislyaetsya-ndfl.html

Как отразить доходы в натуральной форме в 1С — 1C-Solar удаленный программист и аутсорсинг

В этой статье мы рассмотрим, как отразить в программах 1С (ЗУП, УПП) доходы работников в натуральной форме и как удержать НДФЛ с таких доходов.

Заработная плата может выплачиваться работникам в денежной и безденежной формах — когда вместо денег сотруднику предоставляются какие-то товары, работы или услуги.

Доходы сотрудника в безденежной форме называются доходами в натуральной форме, к ним можно отнести оплату организацией за сотрудника товаров, работ и услуг, например, оплату питания, коммунальных услуг, обучения — частично или полностью.

Если работник получает доходы в натуральной форме, то налогооблагаемая база этих доходов определяется как рыночная стоимость соответствующих товаров, работ и услуг.

Дополнительные доходы работников в натуральной форме, полученные им помимо «обычной» зарплаты, регистрируются в программе при помощи соответствующим образом описанного дополнительного начисления и документа «Регистрация разовых начислений работников организаций».

Первое, что необходимо отразить в программе — дополнительный вид начисления. Описывать его следует в плане видов расчета «Дополнительные начисления организаций». Открыть его можно через интерфейс «Расчет зарплаты оранизаций» в подменю «Предприятие» — «Настройка расчета зарплаты» — «Дополнительные начисления».

В списке дополнительных начислений создаем новый элемент с помощью кнопки «Создать». В карточке начисления указываем его наименование, которое будет отражать суть начисления, и код. Код начисления должен быть уникальным.

На закладке «Расчеты» устанавливаем последовальность расчета «Первичное начисление» — то есть расчет этого начисления не будет зависеть от расчетов других начислений.

Также устанавливаем способ расчета «Фиксированной суммой» или «Произвольная формула расчета». Если выбрана произвольная формула расчета, то ее необходимо настроить.

Какие-то разовые доходы в натуральной форме могут быть отражены фиксированной суммой.

На закладке «Использование» ничего не меняем, оставляем все параметры по умолчанию. 

На закладке «Бухучет и ЕНВД» установим признак «Является доходом в натуральной форме». Установка этого признака обеспечивает то, что сумма начисления не увеличивает «сумму к выплате» работнику, и по таким начислениям не формируются бухгалтерские проводки с Кт 70 счета, но проводки могут формироваться по НДФЛ и страховым взносам, если начисление ими облагается.

Также необходимо указать способ отражения начисления в регламентированном учете. В нашем примере способ отражения начисления определяется по данным о сотруднике и его плановых начислениях.

На закладке «Налоги» в группе НДФЛ выбираем и устанавливаем «Облагается, код дохода» — в качестве кода дохода можно указать 4800 — иные доходы.

На закладке «Взносы» необходимо описать порядок обложения взносами начисления. Переключатель в области «ФСС, страхование от несчастных случаев (до 2011 года)» не влияет на начисления после 2011 года, поэтому не важно, в какое положение он установлен. 

Вид дохода в области «ЕСН (до 2010 года)» с 2011 годаприменяется для настройки обложения начисления взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

На закладке «Упр.учет» настройте порядок отражения начисления в управленческом учете. Закладку «Прочее» заполнять не нужно.

Для того, чтобы сохранить начисление, нажмите кнопку «Ок».

После того, как описано начисление для дохода в натуральной форме, необходимо зарегистрировать доход.

 Регистрировать факт получения работником дополнительных доходов рекомендуется при помощи документа «Регистрация разовых начислений работников организаций».

Открыть документ можно через интерфейс «Расчет зарплаты организаций», подменю «Расчет зарплаты» — «Первичные документы» — «Разовые начисления».

Создадим новый документ. Доходы в натуральной форме отражаются в этом документе на закладке «Доп. начисления».

Добавим новую строку в табличную часть, укажем сотрудника, получившего доход, и созданный ранее вид начисления, который соответствует доходу в натуральной форме.

В строке табличной части в колонке «Показатели для расчета начисления» указываем сумму начисления. Указываем период начисления. После этого по кнопке «Рассчитать» выполняется расчет результата начисления и сумм НДФЛ.

На закладке «НДФЛ» отображаются рассчитанные суммы НДФЛ по зарегистрированному в документе доходу. Здесь можно выполнить повторный расчет НДФЛ по кнопке «Пересчитать».

 После расчета НДФЛ следует провести документ.

Источник: http://1c-solar.com/stati/kak-otrazit-dohody-v-naturalnoj-forme-v-1s.html

Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?

Процентный заем от учредителя. Отражение дохода по выплате процентов в отчете 6-НДФЛ

В данной ситуации Организация является налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Выплачиваемый доход в виде процентов облагается НДФЛ по ставке 13%. Код дохода — 1011.

Помимо этого, проценты можно учесть в расходах в НУ в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Как правило, учитывается вся сумма начисленных процентов. Нормировать проценты не надо: ограничения по принятию суммы в расходах по НУ есть только по контролируемым сделкам (п. 2-13 ст. 269 НК РФ, п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

В 1С Бухгалтерия 3.0 операции можно оформить следующим образом.

Для учета НДФЛ данные по примеру выглядят следующим образом:

Шаг 1. Поступление суммы займа от учредителя на расчетный счет

Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление – Поступление на расчетный счет – вид операции Получение займа от контрагента.

Договор

Проводки

Шаг 2. Начисление процентов за пользованием займом за август

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.

  • Дебет — 91.02:
    • Субконто 1 — статья Прочие доходы и расходы имеет вид:
    • Субконто 2 Контрагенты — выбрать учредителя.
  • Кредит — 66.04 «Проценты по краткосрочным займам».

Шаг 3. Начисление и удержание НДФЛ с физ. лица в БУ

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.

Заполните документ по образцу ниже:

Шаг 4. Отражение НДФЛ с физ. лица в регистре НДФЛ

Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Операция учета НДФЛ.

Заполните документ по образцу ниже:

  • Вкладка ДоходыДобавить.

Код дохода — 1011.

  • Вкладка Исчислено по 13 (30%) кроме дивидендовДобавить.
  • Вкладка Предоставлено вычетов не заполняется в данном примере.
  • Вкладка Удержано по всем ставкамДобавить.Заполните сумму НДФЛ, удержанную с физ. лица в месяце выплаты дохода.
    • Срок перечисления:
  • Вкладка Перечислено по всем ставкам — не заполняется в данном примере.

Шаг 5. Перечисление процентов по займу учредителю

  • Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать
  • Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – вид операции Возврат займа контрагенту
  • Вид платежа  — Уплата процентов.

Проводки

Шаг 6. Проверка расчетов, регистров НДФЛ и отчета 6-НДФЛ

Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

ОСВ по счету 66

ОСВ по счету 68.01

Справка 2-НДФЛ

Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников.

Отчет 6-НДФЛ

Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – 6-НДФЛ.

Раздел 1

Раздел 2

Отчет следует Записать и Проверить перед отправкой в ИФНС.

Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ.

Источник: http://buhpoisk.ru/kak-otrazit-dohod-uchreditelja-v-vide-procentov-po-zajmu-v-otchete-6-ndfl.html

Отражение в бухучете выдачи зарплаты в натуральной форме

Проводки сельхозпроизводители выдают натуроплату своим работникам в виде с/х продукцией какими проводками отразить в бухучете эту операцию.

При выдаче зарплаты готовой продукцией или товарами сделайте проводки:

Дебет 70 Кредит 90-1– отражена выручка от передачи готовой продукции (товаров) в счет зарплаты;

Дебет 90-2 Кредит 43 (41)– списана себестоимость готовой продукции (товаров), передаваемой в счет зарплаты.

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– удержан НДФЛ;

Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР» – начислены страховые взносы;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС;

Дебет 70 Кредит 50 – выдана из кассы оставшаяся часть зарплаты.

Обращаем Ваше внимание, что часть зарплаты, которая выплачивается в натуральной форме, не должна превышать 20 процентов от общей суммы начисленной зарплаты за месяц (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Кроме того, условие о том, что часть зарплаты может выдаваться в неденежной форме, должно быть прописано в коллективном (трудовом) договоре (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).

Для получения части зарплаты в натуральной форме сотрудник должен написать заявление с просьбой об этом (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух для коммерческого учета

1. Рекомендация:Как отразить в бухучете и при налогообложении выдачу зарплаты в натуральной форме

Порядок бухучета операций, связанных с натуральной оплатой труда, зависит от того, какое имущество организация выдает сотруднику в счет зарплаты.

Бухучет*

При выдаче зарплаты готовой продукцией или товарами сделайте проводки:

Дебет 70 Кредит 90-1
– отражена выручка от передачи готовой продукции (товаров) в счет зарплаты;

Дебет 90-2 Кредит 43 (41)
– списана себестоимость готовой продукции (товаров), передаваемой в счет зарплаты.

Передачу прочего имущества (материалов, основных средств) в счет зарплаты отразите в учете следующим образом:

Дебет 70 Кредит 91-1
– отражена выручка от передачи имущества в счет зарплаты;

Дебет 91-2 Кредит 01 (08, 10, 21…)
– списана стоимость имущества, передаваемого в счет зарплаты;

Дебет 02 Кредит 01
– списана амортизация по выбывшему имуществу (при передаче основных средств).

НДФЛ и страховые взносы*

С зарплаты в натуральной форме нужно рассчитать:

НДФЛ и страховые взносы нужно начислить в том же порядке, что и при выплате зарплаты в денежной форме. То есть в последний день месяца со всей начисленной суммы (п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ, ч. 3 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Читайте также:  Оценочные обязательства. учёт, проводки. пример

По общему правилу, с зарплаты, выплаченной в натуральной форме, НДФЛ рассчитывают по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Следовательно, ее включают в доходы сотрудника, которые можно уменьшить на стандартные вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).

При этом налоговой базой является стоимость переданных товаров (работ, услуг, иного имущества), которая определяется в порядке, предусмотренном статьей 105.3 Налогового кодекса РФ. Такие правила установлены пунктом 1статьи 211 Налогового кодекса РФ.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении выдачи зарплаты в натуральной форме. Организация применяет общую систему налогообложения. Доходы и расходы определяет методом начисления*

ООО «Торговая фирма «Гермес»» выплатило менеджеру А.С. Кондратьеву часть зарплаты за апрель в натуральной форме. Такая возможность предусмотрена трудовым договором.

За апрель сотруднику начислено 6000 руб. По заявлению Кондратьева в счет зарплаты ему выдали утюг (товар, которым торгует организация) стоимостью 413 руб. (в т. ч. НДС – 63 руб.). Эта сумма не превышает 20 процентов от зарплаты сотрудника (413 руб. < 6000 руб. × 20%).

Покупная стоимость утюга составляет 295 руб. (в т. ч. НДС – 45 руб.). Продажная цена – 450 руб.

Детей у Кондратьева нет, поэтому стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные подпунктом 4пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, ему не предоставляются. А выплаты, облагаемые страховыми взносами, не превысили 624 000 руб.

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 1 процент. В налоговом учете взносы бухгалтер учитывает в период их начисления.

Сроки выдачи зарплаты, установленные в «Гермесе», – с 3-го по 6-е число следующего месяца. Зарплата за апрель была выдана 6 мая.

Бухгалтер «Гермеса» сделал в учете следующие записи.

В апреле:

Дебет 44 Кредит 70
– 6000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 780 руб. (6000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 1320 руб. (6000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 174 руб. (6000 руб. × 2,9%) – начислены страховые взносы в ФСС России;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 306 руб. (6000 руб. × 5,1%) – начислены страховые взносы в ФФОМС;

Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 60 руб. (6000 руб. × 1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В мае:

Дебет 70 Кредит 90-1
– 413 руб. – выдан товар в счет зарплаты;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 63 руб. – начислен НДС;

Дебет 90-2 Кредит 41
– 250 руб. (295 руб. – 45 руб.) – списана себестоимость товара, переданного сотруднику;

Дебет 70 Кредит 50
– 4807 руб. (6000 руб. – 780 руб. – 413 руб.) – выдана из кассы оставшаяся часть зарплаты.

При расчете налога на прибыль за апрель бухгалтер «Гермеса» включил в состав расходов 7860 руб. (6000 руб. + 1320 руб. + 174 руб. + 306 руб. + 60 руб.). При расчете налога на прибыль за май в состав доходов включается выручка от реализации в сумме 350 руб. (413 руб. – 63 руб.), а в состав расходов – себестоимость реализованного товара в сумме 250 руб.

УСН

Начисленная зарплата (независимо от формы выплаты) учитывается в расходах при расчете единого налога (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

2. Рекомендация:Как выдать зарплату в натуральной форме

Условие о выдаче в натуральной форме

Условие о том, что часть зарплаты может выдаваться в неденежной форме, нужно прописать в коллективном (трудовом) договоре (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Если подобной оговорки в этом документе нет, в него нужно внести изменения. Это можно сделать, утвердив измененную редакцию договора или составив дополнительное соглашение к нему.*

Заявление сотрудника

Для получения части зарплаты в натуральной форме сотрудник должен написать заявление с просьбой об этом (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).

Заявление можно составить как на отдельную выплату, так и на определенный период (квартал, год). В последнем случае по согласованию с администрацией сотрудник вправе досрочно отказаться от натуральной формы оплаты труда. Об этом сказано в подпункте «а» пункта 54 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2.*

Документальное оформление

Для начисления зарплаты в натуральной форме используйте расчетную ведомость по форме № Т-51 или расчетно-платежную ведомость по форме № Т-49. Для выдачи зарплаты составьте отдельную ведомость. Платежная ведомость по форме № Т-53 предназначена для выдачи зарплаты в денежной форме. Поэтому использовать ее для оформления натуральных выплат довольно трудно.

Для удобства можно воспользоваться унифицированной формой № 415-АПК, утвержденной приказом Минсельхоза России от 16 мая 2003 г. № 750. Это ведомость выдачи натуральной оплаты, предусмотренная для организаций агропромышленного комплекса.

Она является оправдательным документом для списания в учете организации стоимости переданного в счет зарплаты имущества.

Если организация не занимается сельскохозяйственной деятельностью, использование этой ведомости нужно закрепить в учетной политике для целей бухучета (п. 4 ПБУ 1/2008).

3. Рекомендация:Какие ограничения нужно соблюдать при выдаче зарплаты в натуральной форме

Какое имущество можно выдавать*

В счет зарплаты можно выдавать любое имущество, приносящее пользу или подходящее для личного потребления сотрудника (п. 2 ст. 4 конвенции Международной организации труда от 1 июля 1949 г. № 95). Это может быть:

  • готовая продукция;
  • товары;
  • основные средства;
  • материалы и т. д.

Внимание: выплата зарплаты в натуральной форме может быть признана необоснованной, если сотрудникам выдают товары по стоимости, заведомо превышающей рыночную (п. 54 Постановления пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). В данном случае рыночной ценой признается стоимость товара, сложившаяся на момент выплаты зарплаты в регионе, где находится организация.

Какое имущество нельзя выдавать

В счет зарплаты запрещено выдавать:

  • спиртные напитки;
  • наркотические, токсические, ядовитые и вредные вещества;
  • оружие и боеприпасы;
  • боны и купоны;
  • долговые расписки.

Такие ограничения установлены частью 3 статьи 131 Трудового кодекса РФ.

Ограничения по выдаче

Часть зарплаты, которая выплачивается в натуральной форме, не должна превышать 20 процентов от общей суммы начисленной зарплаты за месяц (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).

Главбух советует: если стоимость имущества, которое сотрудник просит выдать ему в счет зарплаты, превышает 20 процентов от начисленной суммы, оформите продажу имущества.

В день выдачи зарплаты на стоимость выданного имущества пробейте кассовый чек. При этом в платежной ведомости сотрудник должен расписаться за всю сумму.

Тогда по документам получится, что сотрудник приобрел имущество за наличные, а вся зарплата ему выдана в денежной форме.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/qa/635-otrajenie-v-buhuchete-vydachi-zarplaty-v-naturalnoy-forme

Примеры правильного оформления документов для корректного заполнения отчётности 6—НДФЛ — Простые решения

После первой сдачи новой отчетности по форме 6—НДФЛ мы решили рассмотреть более подробно некоторые аспекты корректного заполнения документов по расчету зарплаты и удержанию налога в программах ЗУП 2.5, КА, УПП.

После первой сдачи новой отчетности по форме 6 НДФЛ мы решили рассмотреть более подробно некоторые аспекты корректного заполнения документов по расчету зарплаты и удержанию налога в программах ЗУП 2.5, КА, УПП.  

 

Вид дохода<\p>

Строка 100 
Дата фактического получения дохода

 Строка 110
Дата удержания НДФЛ

Строка 120
Срок перечисления НДФЛ<\p>

Оплата труда (код дохода 2000, 2530) Аванс Последний день месяца, за который начислен доход

…  <\p>

…  <\p>

Зарплата за месяц
Расчет при увольнении Последний день работы в месяце увольнения, за который начислен доход День выплаты День, следующий за днем выплаты дохода
Отпускные (код 2012) пособие по временной нетрудоспособности (код 2300) День выплаты День выплаты Последний день месяца выплаты
Доходы в денежной форме  День выплаты День выплаты День, следующий за днем выплаты дохода
Доходы в натуральной форме День передачи доходов в натуральной форме Ближайший день выплаты дохода в денежной форме     День, следующий за днем выплаты дохода      
Сверхнормативные суточные Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет 
Материальная выгода от экономии на процентах при получении заемных средств Последний день каждого месяца в течении срока, на который были предоставлены заемные средства

В чем основная ошибка, когда мы ведем учет в ЗУП, УПП, КА? Мы не следим за датами выплаты дохода, а они очень важны! Начнем с рассмотрения простейшего примера — зарплата за январь 2016 года. Для выплаты для какого-либо сотрудника зарплаты не вместе со всеми, а по отдельной ведомости  есть возможность отразить это в программе

Начислено — 216268,34, НДФЛ — 26663, вычеты — 8400

Смотрим заполнение 6-НДФЛ.

Разница на декретницу, не облагаемую НДФЛ.

Теперь усложним пример отпускными

Не забываем про дату выплаты дохода, она должна ровняться дате фактической выплаты.

Вид выплаты указываем верно — отпускные.

Смотрим 6-НДФЛ 2-ой разделУказали в начислении дату выплаты 10.02, а выплатили 12.02

В 6-НДФЛ видим неверное заполнение, поэтому важно следить за датами.

Так же, если мы хотели выплатить в понедельник деньги, поставили в документе дату выплаты понедельник, а по какой-либо причине выплатили во вторник, важно не забыть пересчитать документ начисление, чтобы на закладке Оплата стояла верная дата получения дохода

Как можно проверить себя по заполнению 2-го раздела?  С помощью универсального отчета. Выбираем Операции — Отчет — Универсальный отчет

Настройки у отчета следующие:

Следующий момент, на который стоит обратить внимание — не рекомендуется выплачивать, например, премию с кодом 2000 в межрасчет, лучше выплачивать вместе с зарплатой.

Рассмотрим пример — выплатим премию в межрасчет.

Несмотря на то, что везде 20.02 — при заполнении 6-НФДЛ — код 2000 понимает, как зарплата и ставит дату 29.02. Поэтому пока или править дату вручную, или не выплачивать такие доходы в межрасчет.

Если в программе ведется полный учет НДФЛ (флажок снят),

то датой получения дохода для заполнения 100 строки программа считает дату документа по выплате данного дохода.

Если в программе ведется не упрощенный учет взаиморасчетов (флажок не установлен),

то дата получения дохода в отчетности 6—НДФЛ, это дата документов выплаты зарплаты: РКО или платежных поручений.

Срок перечисления налога для «120 строки» при полном учете НДФЛ определяется по характеру ведомости на выплату.
Сейчас в программе заложен следующий алгоритм- если налог с дохода не удерживался, например, вычет оказался больше дохода-то такой доход не попадает во 2 раздел, например, больничный.

У сотрудника вычет на одного ребенка, но так как даты выплаты по больничному это март, то программа анализирует за февраль: 

— предоставлялся вычет ?

— нет, так как еще не считали зарплату, 

за март:

— предоставлялся вычет?

— нет.

Соответственно вычет 2800, сумма по пособию меньше.

Нашего больничного нет, хотя по доходам у сотрудника он есть.

Пока единого мнения на счет данного вопроса нет, если вы не согласны с программой — можно эту строчку добавить вручную  с помощью кнопки Добавить

Так же есть спец отчет, разработанный нашими партнерами (можем вам его подключить), в котором можно посмотреть ошибки по датам перечисления.

Заявка на подключение отчета

Наша межрасчетная выплата в него попала.

Так же в программе есть встроенная обработка по построению цепочки документов по учету НДФЛ

Обработка выстроит верные даты, при этом препроводить документы не требуется.
Рассмотрим на примере, возьмем наши отпускные.

Дата выплаты дохода 12.02.2016 г. А фактически выплатим их 15.02.2016 г.

При заполнении 6-НДФЛ увидим некорректное заполнение даты получения дохода по 100 строке

Воспользуемся обработкой

Заполним декларацию — наши даты встали на свои места.

Вот мы и рассмотрели наиболее частые ошибки при ведении учета, приводящие к неверному заполнению отчетной формы. Простые Решения всегда готовы помочь вам в решении возникающих вопросов при заполнении отчетности.

С уважением, Тимошенкова Юлия

Специалист — консультант по зарплате Простые решения

Источник: http://1eska.ru/projects/publications/raschet-zarplaty/primery-pravilnogo-oformleniya-dokumentov-dlya-korrektnogo-zapolneniya-otchyetnosti-6-ndfl/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector