Присутствие юриста — больше не признак фирмы-однодневки

Фнс утвердила 22 новых признака однодневки

21 августа 2018

Налоговики назвали еще 22 причины, по которым считают компанию однодневкой. Новые признаки технической организации контролеры опубликовали в письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247.

В списке инспекторов нет стандартных признаков. Например, массового адреса или руководителя организации. Хотя все старые критерии остаются в силе.

С некоторыми пунктами нового списка налоговиков коллеги уже знакомы. Например, компанию считали однодневкой, если она не работает по юридическому адресу.

В новом перечне инспекторов есть и неожиданные признаки компании-однодневки. Например, налоговики заподозрят, что организация техническая, если главбух перепутает номер корректировки в уточненной декларации.

Новый документ развязывает налоговикам руки, ведь теперь у контролеров есть официальное прикрытие, чтобы из-за подозрений аннулировать декларации компании. В результате организации грозят неожиданные штрафы, доначисления и блокировка счетов.

УНП опросили юристов, налоговиков и банкиров и выяснили, как компаниям отбиться от новых обвинений контролеров. По каждой из причин эксперты представили рекомендации.

Руководитель больше двух раз не пришел на допрос

Если руководитель не придет по вызову на допрос, его могут оштрафовать на 1000 руб. (ст. 128 НК). Но штраф — не самое тяжелое последствие.

Если директор проигнорировал вызов больше двух раз, компанию посчитают однодневкой. Ведь на допросы часто не приходят номинальные руководители.

Если директор не может встретиться с налоговиками, попросите их перенести дату. Ревизоры согласятся, если руководитель объяснит, что причина уважительная. Например, представит больничный, копию приказа об отпуске или командировке, билетов.

При этом компании безопаснее уведомить инспекцию, что директор занят в назначенный день, письменно и приложить копии документов. Иначе ревизоры могут посчитать, что он уклоняется от беседы.

«В повестках налоговики пишут „при наличии уважительных причин неявки сообщить любым способом инспектору: письменно, по телефону, через личный кабинет и т. д.“.

Но если директор просто позвонит и сообщит о болезни, инспектор может записать, что руководитель уклонился от допроса. В таком случае суды поверят налоговикам, так как художественно-шаблонный образ компании-однодневки давно сложился.

Поэтому безопаснее предупредить, что не явитесь по уважительной причине, в письменном виде.

Контролеры допрашивают директора с разными целями. Например, если руководство ставит перед инспектором задачу доказать, что компания — однодневка, ревизор не заинтересован в том, чтобы директор прибыл на встречу.

Налоговики могут схитрить и устроить так, чтобы директор не получил повестку. Контролер может направить повестку не заказным письмом, а опустить в почтовый ящик.

Письмо могут направить на адрес прописки, когда директор там не живет, а инспекции известен его реальный адрес. Повестку направляют почтой слишком поздно, и руководитель получает ее, когда дата допроса уже прошла.

Об этом нам рассказали юристы, которых опросили.

Если же налоговикам необходимы материалы допроса, они сделают все, чтобы встретиться с руководителем. Инспекторы даже готовы сами прийти в удобное ему место.

Нам пока удавалось договариваться с инспекторами о переносе даты допроса на удобное для директора время. Если налоговикам необходимо допросить свидетеля, они готовы сделать это в любое время и даже в любом месте. Например, был случай, когда инспектор предложила руководителю компании побеседовать возле автобусной остановки.

Если хотите, чтобы материалы допроса считались доказательством, не соглашайтесь на допрос в нестандартном месте. Протокол допроса может пригодиться самой компании (см. интервью). Но суд не признает протокол, если налоговики провели допрос не по правилам, например в вестибюле метро (решение Арбитражного суда Москвы от 29.05.2015 № А40-178035/14-90-618).

Директор ходит на допросы с адвокатом

На допросе никакой представитель не заменит руководителя, он должен прийти лично. Но может взять с собой адвоката.

В ФНС теперь уверены, что если в беседе участвует адвокат, значит, директор не может ответить на вопросы о компании или боится рассказать лишнее.

Номиналы, если приходят на допрос, нередко берут с собой юриста. Сам фиктивный директор при этом бывает не в состоянии ничего пояснить, за него фактически отвечает юрист.

Присутствие представителя на допросе — вовсе не обязательно признак директора-номинала или однодневки. Директор может не владеть всей информацией, которая нужна налоговикам. Юрист ему поможет сориентироваться, чтобы не навредить компании.

Новый признак однодневки уже вызвал негодование в юридическом сообществе. Руководитель Федеральной палаты адвокатов обратился к прокурорам и налоговикам с просьбой исключить пункт из перечня.

Право на юридическую помощь гарантирует Конституция РФ. Таким правом пользуются многие руководители, бухгалтеры. В присутствии адвоката им проще, спокойнее и надежнее отвечать на вопросы. Мое личное мнение: возводить конституционное право в признак неблагонадежности как минимум некорректно.

Из-за новых правил ФНС не стоит отказываться от помощи адвоката. Если компания реально работает, участие представителя на допросе ей не повредит. Коллеги это подтверждают.

Учитывая возмущение, которое поднялось по поводу запрета на адвокатов, думаю, что этот пункт не будут применять. Но директора все равно надо готовить к допросу, он ведь должен говорить сам, он не может по производственным вопросам все время советоваться с адвокатом.

Директор работает без зарплаты

Налоговики видят из отчетов, какие зарплаты в компании. Инспекторы считают, что директор не может работать без зарплаты. Так, нулевой отчет по взносам контролеры требуют уточнить как ошибочный (УНП № 29, 2018).

У однодневки директор обычно подставной, и ему не начисляют зарплату. Поэтому, если руководитель работает бесплатно, ревизоры подозревают схему.

Подозрительно, если доход руководителя компании нулевой. Ведь сложно поверить в то, что директор работает безвозмездно. Еще более опасно, если руководитель получает весь доход в другой организации. В таком случае две организации должны сотрудничать между собой, иначе ситуацию ничем не объяснить».

Руководитель сменился перед отчетностью

Налоговики аннулируют декларации организации, если директор номинальный. Поэтому перед отчетностью однодневки меняют руководителя, который уже себя скомпрометировал. Ведь декларацию с его подписью могут не принять. Также нового руководителя назначают, если хотят бросить компанию и перенести ответственность за сведения в отчетности на фиктивного директора.

Организации часто меняют директора из-за того, что прежний отказался от руководства. Налоговая объявила его номиналом и теперь не принимает декларации. Поэтому новый руководитель перед отчетностью — это всегда риск.

Инспекторы рассказали, что заподозрят схему, если компания назначила нового директора меньше чем за месяц до отчетности. В таком случае контролеры попробуют доказать, что руководитель организации — номинал, и признать декларацию недействительной (письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247).

Если нужно сменить директора, старайтесь назначить его задолго до отчетности. Предупредите нового руководителя, что налоговики могут вызвать его на беседу. Если директор не придет в инспекцию, контролеры постараются доказать, что сделки в отчетности за его подписью фиктивные. Об этом предупредили инспекторы.

Адреса проживания и прописки директора разные

Признак можно понимать по-разному. Первый вариант — налоговики имели в виду, что руководитель проживает не по месту прописки. По мнению всех юристов, которых мы опросили, этот факт не означает ничего и не говорит о схемах. Вряд ли сами налоговики поголовно живут там, где зарегистрированы.

Второй вариант — директор живет не там, где зарегистрирована компания. Например, у нее юридический адрес в Москве, а руководитель прописан в Кемерове. В этом случае у налоговиков есть основания подозревать, что он не работает в компании.

Если директор из другого города или региона, ему стоит оформлять временную регистрацию там, где работает организация. Тогда будет проще доказать, что он реальный руководитель.

Кроме того, налоговики будут высылать корреспонденцию по адресу временной регистрации директора. В противном случае контролеры могут выслать почту руководителю на адрес прописки, а директор о ней не узнает.

В таком случае, если руководитель, например, не увидит требование явиться на допрос, налоговики посчитают, что директор проигнорировал приглашение.

Компанию возглавляет нерезидент

Инспекторы сомневаются в том, что иностранец может реально руководить компанией. По мнению контролеров, настоящий директор должен постоянно находиться в офисе компании, участвовать в обсуждении сделок, а нерезидент часто бывает за границей.

Налоговики признались, что подозревают в схемах компании, которыми руководят директора из государств офшорных и льготных зон. Например, будьте готовы к вниманию инспекторов, если компанией руководит директор из Кипра или Прибалтики.

На иностранцев-нерезидентов перерегистрируют компании, чтобы от них избавиться. Контролеры выявили схему «альтернативной ликвидации». Учредителем компании записывают, например, жителя Беларуси. Налоговики не станут искать его в другой стране, чтобы допросить. Даже если у организации перед бюджетом долг, для контролеров почти нереально взыскать деньги с иностранца.

Если директор — нерезидент, он должен общаться с российской налоговой и отвечать на вопросы по работе компании. Во время беседы с инспекторами будет шанс доказать, что директор реальный.

Компания неверно нумерует уточненки

В поле «Номер корректировки» декларации по НДС компании ставят в первичном отчете 0-, в первой уточненке — 1-, во второй — 2- и т. д. (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Однодневки часто сдают уточненки, когда разные контрагенты, которые участвуют в схеме, просят скорректировать декларацию.

Учет у однодневок обычно беспорядочный. С каким номером сдавали прошлую корректировку, никто может не вспомнить. Поэтому номер часто неправильный. Это характерно для однодневок, которые создают под несколько сделок.

Налоговики подозревают схемы даже из-за опечаток в первичке.

Чтобы не вызвать подозрений, проверяйте номер корректировки в декларации по НДС. Также отслеживайте опечатки в первичке, нумеруйте документы по хронологии. Иначе инспекторы решат, что компания фиксирует сделки от случая к случаю и не учитывает операции. Такую компанию могут посчитать участником схем.

Организация сдавала нулевую отчетность

Контролеры подозревают, что организация не показывает обороты по счетам, чтобы не платить налоги. Так поступают однодневки, за счет которых другие организации получают необоснованную налоговую выгоду. Кроме того, однодневку могут временно не использовать.

Для ФНС подозрительно, если компания несколько кварталов или даже лет не отчитывалась и вдруг сдала декларацию. Но у нулевок может быть объективная причина.

Заранее подготовьте пояснения налоговикам, если у компании не было операций по счетам и она сдавала нулевую отчетность. Например, организация приостановила работу из-за высокой конкуренции на рынке.

Представьте налоговикам выписку из банка, которая покажет нулевые обороты. Тогда инспекторы убедятся, что компания не совершала сделок и не скрывает доход. Но есть условие. Налоговики поверят руководителю, только если не найдут на проверках записи о сделках с организацией в первичке и отчетности других компаний.

Доля вычетов НДС выше 98 процентов

Официальный безопасный показатель вычетов — 89 процентов (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Для однодневок ФНС установила порог выше — 98 процентов.

Источник: http://spprrk.ru/news/1873/

Помощь адвоката – один из признаков фирмы-однодневки, считает ФНС

В судебной практике уже есть примеры дел, когда к компаниям, обращающимся к юристам, есть недоверие

Максим Стулов / Ведомости

Бизнесу становится все труднее защищаться от претензий налоговиков. В мае Верховный суд признал проигранный налоговиками спор злоупотреблением правом компанией, а теперь обращение к адвокату будет считаться признаком фиктивной деятельности бизнеса.

Такое письмо в начале июля выпустила Федеральная налоговая служба (ФНС). Присутствие адвоката не является самостоятельным и единственным критерием для аннулирования деклараций – это лишь один из признаков, указывает представитель ФНС.

На добросовестные компании положения письма не распространяются, уверяет он.

В письме ФНС перечисляет случаи, когда налоговые декларации можно считать недостоверными, а компании – нарушителями.

Среди признаков – ситуации, когда руководители компании не приходят на допросы больше двух раз, доля налоговых вычетов НДС превышает 98% выплаченного налога, счета открыты в банках не по месту регистрации, сведения о смене руководства внесены незадолго до отчетности компании, а допросы проводятся в присутствии представителей, т. е. адвокатов.

ФНС ставит помощь адвоката в один ряд с критериями недобросовестных налогоплательщиков, по которым действительно вычисляют компании-однодневки, удивлен старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев, бизнес будет лишний раз думать, обращаться ли за помощью. Хотя сами признаки не означают вину, налоговики будут пристальнее следить за компаниями, привлекающими адвокатов, считает партнер Taxology Алексей Артюх.

Это негативный тренд, уверен руководитель аналитической службы «Пепеляев групп» Вадим Зарипов, его первым звонком он считает поправки в Налоговый кодекс, разрешающие компаниям получить рассрочку доначисленных налогов, если они отказались обжаловать решения. «Противопоставляются две конституционные ценности – право на стабильные условия предпринимательской деятельности и право на защиту», – говорит он.

В судебной практике уже есть примеры дел, когда к компаниям, обращающимся к юристам, есть недоверие, рассказывает Артюх: «честному человеку прятать нечего», а если обратился за помощью, это преподносится как недобросовестное действие.

Сам бизнес до сих пор иногда боится ходить к юристам.

В России только формируется американский подход, по которому в правоохранительные органы, даже если ты уверен в своей невиновности, нужно ходить с адвокатом, говорит Андреев: «Но многие клиенты до сих пор спрашивают, не будет ли это восприниматься как то, что я виновен». В развитых странах к помощи адвокатов прибегают при каждом споре, согласен Зарипов, в глазах же чиновников это становится компрометирующим обстоятельством.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2018/07/27/776688-priznakov-firmi-odnodnevki

ФНС: помощь юриста — признак фирмы-однодневки

ФНС отнесла обращение к юристам при проверке к признакам фирмы-однодневки. Теперь налоговики будут пристальнее следить за компаниями, которые обращаются за юридической помощью.

https://www.youtube.com/watch?v=FkVrooNv1K8

Налоговая служба опубликовала признаки фиктивной деятельности компании, из-за которых декларации по НДС и налогу на прибыль признают недостоверными.

20 признаков фирмы-однодневки

в уточненных налоговых декларациях некорректный порядковый номер корректировки;
руководители компании третий раз уклоняются от явки на допрос;
допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
руководители компании не проживают по месту регистрации;
доверенности выданы представителям из других регионов;
вновь созданные организации;
«нулевые» отчетности;
суммы доходов в налоговых декларациях приближены к сумме расходов;
компании не находятся по адресу регистрации;
договоры аренды с собственниками помещений не заключались;
среднесписочная численность отсутствует;
руководители компании не получают доходы;
налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
незадолго до отчетности внесены сведения о смене руководителя компани;
после регистрации компании расчетные счета отсутствуют или закрыты;
более десяти расчетных счетов;
«транзитный» характер движения денег по расчетным счетам;
расчетные счета в банках не по регистрации организации;
«обналичивание» денег;
отметки в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений.

Похожие негативные признаки ФНС раньше рекомендовала оценивать при выборе контрагента.

Опасные контрагенты. Как не погореть на работе с однодневками

Но в этот раз налоговики указали еще один фактор: допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов). То есть, если компанию вызывают на допрос и директор берет с собой юриста — это подозрительно.

Конечно, в примечании к письму говорится, что налогоплательщик должен обладать «рядом признаков». А в ФНС утверждают, что на добросовестные компании положения письма не распространяются. Однако теперь инспекторы будут пристальнее следить за компаниями, которые привлекают адвокатов.

Источник: письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247

Читайте

Сервис проверит контрагента по государственным реестрам – ЕГРЮЛ и ЕГРИП, Росстата, картотеке арбитражных дел, базе исполнительных производств ФССП России, сервисам налоговой службы и другим. Сформирует досье компании и выписку из ЕГРЮЛ с подписью ФНС.

Проверить контрагента

Памятки для сотрудников юридических отделов

Все о проверках. Как юристу защитить бизнес (130 часов)

Источник: https://www.law.ru/news/20197-fns-pomoshch-yurista-priznak-firmy-odnodnevki

21 новый признак фирмы-однодневки от ФНС: как обезопасить компанию

В очередном порыве борьбы с однодневками высшее налоговое руководство порой доходит до абсурда. Наглядный тому пример – два десятка новых признаков однодневки, придуманных ФНС.

Признаки фирмы-однодневки перечислены в письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247. Новый документ официально разрешает налоговикам из-за малейших подозрений аннулировать сданные компанией налоговые декларации. В результате все обернется штрафами и блокировкой счетов. Не исключено, что при этом «под раздачу» попадут и вполне себе добропорядочные организации.

Изначально в документе налоговики назвали 22 критерия «нехорошей компании». Наряду с вполне себе ожидаемыми, как, например, отсутствие компании по юридическому адресу, постоянная сдача нулевок, отсутствие сотрудников и т.п., в «черном списке» оказались совершенно неожиданные «критерии».

Например, компанию посчитают неблагонадежной, если представитель компании, взаимодействующий с ИФНС, прописан в другом регионе. Ошибка бухгалтера в номере корректировки уточненной декларации – также повод задуматься и внимательнее присмотреться к компании.

В первой редакции письма даже присутствовал такой совершенно абсурдный признак: «Если руководитель организации явился на допрос в ИФНС с представителем (адвокатом), то это может свидетельствовать о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности». Однако после многочисленных писем и жалоб со стороны налоговых правозащитников, в том числе в Генеральную прокуратуру, 21 сентября 2018 года (Письмо ФНС от 21.09.2018 № ЕД-4-15/18411@) данный признак был исключен.

Признаки компании-однодневки

Рассмотрим более подробно признаки компании-однодневки, которые касаются:

непосредственно генерального директора;
отчетности компании;
общих вопросов деятельности организации, а также возможные способы предотвратить неприятные для компании и ее руководителя последствия.

Итак, новые признаки однодневки, касающиеся персоны генерального директора.

1. Генеральный директор игнорирует вызовы на допрос

Криминально, если директор больше двух раз проигнорировал вызов на допрос, – в этом случае компанию могут посчитать однодневкой. По мнению ФНС, от допросов уклоняются номинальные руководители компаний.

Как защититься. Ни в коем случае не игнорировать вызовы на допрос. Если директор без уважительной причины не может явиться на допрос в назначенный день и час (болезнь, командировка, отпуск), – стоит запастись документами, подтверждающими неявку: больничный лист, копию приказа об отпуске (командировке) и проездные билеты.

2. Генеральный директор работает бесплатно

В ФНС уверены, что в однодневках директор подставной, поэтому зарплату ему не начисляют. Поэтому, когда в отчетности инспекторы видят нулевой доход директора – это для них сигнал о том, что перед ними однодневка.

Как защититься. Неначисление заработной платы директору можно объяснить тем, что он же является учредителем и получает не заработную платы, а дивиденды.

Однако при использовании такого аргумента дивиденды действительно должны выплачиваться. В противном случае такой аргумент усугубит ситуацию, ведь установить, реально ли учредитель получает дивиденды, для инспектора не представляет никакого труда.

Поэтому в целях снижения рисков безопаснее все же платить директору хотя бы «минималку».

3. Генеральный директор проживает и прописан в разных местах

Если директор столичной фирмы с юридическим адресом в Москве прописан во Владивостоке, налоговики могут заподозрить, что руководитель возглавляет компанию лишь на «бумаге», и сама она фиктивная.

Как защититься. Имеет смысл оформлять иногороднему руководителю компании временную регистрацию там, где зарегистрирована компания. Тогда налоговики вряд ли усомнятся в реальности руководителя. Корреспонденция от ИФНС также будет приходить на адрес временной прописки, а значит, директор вовремя ее получит и отреагирует на запрос или приглашение ИФНС.

4. Генеральный директор сменился накануне отчетности

Директора меняют, как правило, когда прежний генеральный себя чем-то скомпрометировал. ИФНС объявила его номинальным и потому не принимает у компании отчетность за его подписью. Также новый руководитель нужен, если компанию хотят «бросить». Все эти мотивы давно уже знают в ИФНС, а потому смена генерального директора накануне отчетной кампании может привести к серьезным проблемам.

Как защититься. Назначать нового директора сразу после сдачи отчетности за какой-либо период. Нового руководителя целесообразно подготовить к тому, что его могут вызвать для беседы в ИФНС – дабы убедиться, что он реален и подписи на отчетах не фиктивные.

5. Генеральный директор – иностранец

По мнению налоговиков, если руководитель компании не является резидентом (то есть подолгу отсутствует на своем рабочем месте в РФ), то осуществлять реальное руководство компанией он не может.

Более того, если такой директор «прибыл» из офшора или льготной зоны, – то компанию однозначно заподозрят в схемах.

Также, по мнению ФНС, на иностранца записывают компанию, от которой хотят избавиться при помощи схемы «альтернативной ликвидации» – это когда учредителем делают иностранца, которого инспекторы явно не будут искать в другой стране, чтобы допросить или попытаться взыскать с него долг компании перед бюджетом.

Как защититься. Директор-иностранец должен идти на контакт с российскими налоговиками, лично являться на встречу и отвечать на вопросы, касающиеся деятельности компании – только так можно доказать, что директор реальный.

Следующая группа – признаки отчетности «нехорошей компании»:

В декларации по НДС всегда проставляется номер корректировки:

0 – если сдается первичная декларация;
1 – если подается первая уточненная к изначальной;
2 – вторая уточненная и т.д.

ФНС уверена, что чаще всего сдаются «уточненки» однодневками, причем поскольку контрагентов-участников схем много, то зачатую такие компании очень часто путаются в номерах корректировочных деклараций и пишут неправильный.

Как защититься. Чтобы не вызвать подозрений, корректировки лучше не подавать вообще. Для этого нужно досконально проверять отчетность перед сдачей.

Если какая-то ошибка все же произошла, то проверяйте номер корректировки декларации. Также отслеживайте опечатки в первичке, нумеруйте документы по хронологии.

Иначе инспекторы решат, что компания фиксирует сделки от случая к случаю и не учитывает операции. Такую компанию могут посчитать участником схем.

2. Компания несколько периодов подряд сдает нулевые декларации

Как правило, нулевые обороты по счетам – у однодневок, так как они не показывают обороты по счетам, чтобы не платить налоги.

Как защититься. Компания может приостановить свою деятельность по объективным причинам (сезонность, спад спроса на продукцию из-за высокой конкуренции и т.д.). Поэтому целесообразно заранее подготовить убедительные пояснения, а к ним приложить выписку из банка, подтверждающую нулевые обороты.

3. Компания не убрала расхождения с прошлой отчетности

Расхождения в заявленных по декларации счетах-фактурах – это «красная тряпка» для налоговиков, сигнализирующая о том, что перед ними декларация однодневки. И если компания не предпринимает попыток убрать расхождения – инспекторы окончательно убедятся в неблагонадежности компании и аннулируют ее декларации.

Как защититься. Сдавать отчетность по НДС только после сверки с отчетностью контрагентов – это поможет выявить неточности и внести необходимые исправления.

4. Вычеты по НДС больше 98%

ФНС установила безопасную долю вычетов в начисленном налоге – 89%. Все, что выше, уже вызывает интерес со стороны инспекции. Но криминалом в глазах инспекторов является ситуация, когда вычеты близятся к 100% – это явный признак того, что компания участвует в транзитной цепочке, т.е. проводит операции с целью ухода от НДС.

Как защититься. Перенести часть вычетов на будущие периоды. Сейчас Налоговый кодекс позволяет откладывать вычет на срок до трех лет.

5. Доходы в декларациях приближены к расходам

Если расходы почти равны доходам, то суммы налогов к уплате близятся к нулю, поэтому налоговики считают, что компания проводит транзитные операции. Кроме того, низкая доля налогов – меньше 0,9% от дебетового оборота по счету – вызовет негатив у банка, и компании могут заблокировать счет (см. Методические рекомендации 18-МР).

Как защититься. Подготовить для ИФНС подробные пояснения, почему в декларации расходы приблизились к доходам. Например, компания раньше арендовала, а теперь приобрела помещение, купила дорогостоящее оборудование или же выплачивает кредит. К пояснениям необходимо приложить подтверждающие документы: договоры, платежки и т.д.

И наконец, коротко, об общих признаках компании однодневки. Большинство из них – давно не новость.

Новые организации – компании, которые работают меньше полугода.
Компания отсутствует по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.
Нет договора аренды с собственником помещения, где находится компания.
В компании всего один сотрудник или сотрудников в штате нет.
Компания постоянно «мигрирует» из одной инспекции в другую.
Компания работает без расчетного счета в течение трех месяцев с момента своей регистрации или у нее более 10 расчетных счетов. Также плохой признак – закрытие всех счетов.
Компания открывает расчетные счета в других регионах, а не в том, где она зарегистрирована.
Транзитный характер движения денег по счетам – компания получает деньги на счет и тут же пересылает эти деньги «поставщикам», причем в той же сумме. Деньги не задерживаются на счете более двух дней.
Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ (об адресе, руководителе, учредителе компании).
Представитель компании живет в другом регионе.
Установлен факт «обналички».

При обнаружении одного или нескольких из вышеназванных признаков письмо налоговой службы предписывает инспекторам проводить:

Допрос руководителя компании (или ИП).
Осмотр помещений.
Запрашивать документы у банков и в удостоверяющих центрах.
Проводить экспертизу.

Если в результате проведения таких мероприятий собралось много признаков того, что компания является фирмой-однодневкой, инспекторам позволено проводить аннулирование деклараций по НДС и годовых деклараций по налогу на прибыль.

Аннулирование деклараций соответственно приведёт к тому, что расчетный счет заблокируют, на компанию будут наложены штрафы и пени. Именно поэтому такой «механизм воздействия» на компании инспекторам представляется очень действенным.

***

Клиенты компании 1С-WiseAdvice могут быть уверены, что новое письмо налоговой не принесет им каких-то дополнительных проблем.

Во-первых, для того чтобы не создавать поводов для повышенного внимания к компании, мы на регулярной основе:

контролируем размер налоговой нагрузки наших клиентов;
контролируем долю налоговых вычетов по НДС, расходов в целях расчета налога на прибыль и пр.;
анализируем и выдерживаем сотни контрольных соотношений в бухгалтерской и налоговой отчетности, на которые опирается ИФНС, принимая решение о проверке.

Во-вторых, мы тщательно мониторим и своевременно сообщаем клиентам о важных изменениях в законодательстве, которые влияют на их бизнес – с оцифровкой рисков и обязательно с предложением решений. Мы стараемся удержать клиента от принятия рисковых, с точки зрения налоговых и финансовых потерь, решений.

В-третьих, наши эксперты в курсе даже тех разъяснений ФНС, которые выходят под грифом «ДСП». Владение этими знаниями позволяет подобрать самые убедительные аргументы на любые претензии инспекторов и грамотно выстроить защиту.

Обслуживание клиентов в 1С-WiseAdvice построено на концепции «Полезная бухгалтерия».

Мы не ведем учет ради учета. Мы ведем учет с пользой для бизнеса и поддерживаем наших клиентов в любых, даже самых сложных ситуациях!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/fns-pridumala-novye-priznaki-firmy-odnodnevki/

Фнс объяснила, почему назвала адвокатов признаком фирмы-однодневки

В конце прошлой недели адвокатское сообщество обратило внимание на письмо Федеральной налоговой службы, которая указала: присутствие адвоката при допросе руководителей компании – признак фирмы-однодневки. «Адвокатская газета» получила ответ от налоговиков, в котором они объяснили свою позицию.

Что произошло?

В начале июля Федеральная налоговая служба выпустила письмо, в котором перечислила основные и наиболее характерные признаки недобросовестных компаний. Среди них – случаи, когда доля вычетов НДС превышает 98% выплаченного налога, счета открыты в банках не по месту регистрации, а сведения о смене руководства внесены незадолго до предоставления отчетности.

10 признаков фирмы-однодневки

Руководитель компании уклоняется от допроса.
Руководитель не уклоняется от допроса, но приводит с собой адвоката.
Руководитель не проживает по месту регистрации.
Руководитель выдал доверенность представителям из других субъектов РФ.
Организация создана недавно.
Компания на протяжении последних налоговых периодов предоставляла «нулевую» отчетность.
Доля вычетов по НДС превышает 98% выплаченного налога.
Компания находится не по месту регистрации.
Движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер.
Счета открыты в банках не по месту регистрации.

Среди привычных признаков, по которым можно выявить фирму-однодневку, ФНС выделяет и допросы, которые проводятся в присутствии адвокатов. Налоговики особенно подчеркнули: на добросовестные компании положения письма не распространяются.

Адвокат – фактор риска

27 июля Федеральная палата адвокатов направила руководителю ведомства Михаилу Мишустину обращение с просьбой скорректировать его текст.

Глава ФПА Юрий Пилипенко указал, что спорное положение письма ФНС фактически «направлено на ущемление конституционного права граждан на квалифицированную юридическую помощь, так как может привести к массовому нарушению прав налогоплательщиков и допрашиваемых лиц, а также воспрепятствованию участия адвокатов в допросе».

В налоговой ответили на это обращение. ФНС указала, что письмо «является одним из элементов дальнейшего развития риск-ориентированного подхода в налоговом администрировании».

«Указанные в письме признаки не являются фактами нарушения налогового законодательства, а используются налоговыми органами в аналитических системах формирования списков налогоплательщиков, в деятельности которых, возможно, имеются налоговые риски», – указали в налоговой.

Федеральная налоговая служба проводит открытую политику в выстраивании взаимодействия с налогоплательщиками. Положения письма ФНС ни в коей мере не препятствуют и не ограничивают участие адвокатов в ходе проведения мероприятий налогового контроля.

Как подчеркивает «АГ», ФНС не дала прямого ответа на вопрос, почему реализация конституционного права на представительство отнесена к факторам риска.

Источник: http://112buh.com/novosti/2018/fns-obieiasnila-pochemu-nazvala-advokatov-priznakom-firmy-odnodnevki/

Практическая бухгалтерия

Опросы экспертов показывают, что зарплата бухгалтера в Москве может варьироваться от 30 000 до 85 000 рублей. Доход региональных специалистов ниже московских, разница в заработной плате может достигать 50%. Однако, это не значит, что нужно всё бросать и переезжать в столицу. Лучше задуматься о том, как увеличить свой доход, не снимаясь с насиженных мест.
На практике бывают случаи, когда сотрудник, желая оформить кредит, предлагает работодателю самостоятельно подделать справку, причем не по форме банка, а 2-НДФЛ. Иногда работодатели соглашаются на такую «сделку» с условием, что главный бухгалтер не будет ставить свой автограф на документе. Чем грозит компании такая форма подлога?
Своим приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ ФНС России утвердила новую справку 2-НДФЛ. Теперь 2-НДФЛ будет не на одном листе, а на двух, поскольку к форме предусмотрено приложение. Кроме того, справки для ИФНС и сотрудников – разной (полной и «облегченной) формы. Документ будет применяться в 2019 году при сдаче справок за текущий, 2018 год.
Слишком формальный подход при проверках необоснованной налоговой выгоды – такой вердикт вынесла ФНС России в отношении работы инспекторов в письме, которые оказалось в распоряжении журналистов. Чем же недовольны в головном налоговом ведомстве? Ответ прост: тем, на что уже многие годы указывают сами коммерсанты.
Грузчик Забулдыгин вместо нормального больничного принес откровенную «липу», а менеджер Добронравова – подлинный бланк, заполненный врачом не по установленным правилам, а по велению своей мятущейся души. Вроде бы «две большие разницы». Последствия, однако, могут быть вполне себе идентичными – отказ ФСС в возмещении пособия. Попытаемся этого не допустить.
Про них иногда говорят – «одна сатана». Про мужа и жену, в смысле. И иногда это действительно так. Довольно часто институт супружества используется не в самых благовидных целях. Если между супругами вражда и развод не за горами – один из них может недобросовестно «прятать» или продавать общее имущество, чтобы второму ничего не досталось. Если пара, наоборот, живет душа в душу и действует сообща – один может «помочь» другому избавиться от займа, ипотеки или поручительства.
Мы продали товар или услуги, пробили чек, получили деньги и очень довольны этим обстоятельством. Покупатель принес бракованный товар назад и деньги мы вынуждены вернуть. Расстаться с частью средств придется и в том случае, если услуги, которые оплатил заказчики, мы осуществили не в полном объеме. Мало того, что приятного мало в самом факте возврата, так еще и суматоха лишняя – перепробивать ведь придется, как и в случае с кассовой ошибкой.
К сожалению, иногда возникают ситуации, когда по тем или иным причинам происходит переплата заработной платы (отпускных) работнику. Казалось бы, простейшая ситуация. Да, но только на первый взгляд.
«Черные списки» работников, уволенных по «плохим» статьям Трудового кодекса РФ (за утрату доверия или неоднократное неисполнение служебных обязанностей) их бывший работодатель не вправе разместить даже на своем собственном сайте. А то оштрафуют.
Поездки по личным нуждам, завышение норм расхода топлива, открытый слив ГСМ, махинации на топливных складах предприятий – это малый перечень мошеннических действий, которые совершаются водителями с целью хищения топливных активов компании. И первоочередной задачей бухгалтерии является предотвращение как разовых прецедентов, так и систематических преступных действий.

Источник: http://www.berator.ru/articles/fns-bolshe-ne-schitaet-advokatov-priznakom-firmy-odnodnevki/

Признаки фирмы-однодневки по приказу ФНС 2018 и уголовная ответственность

За последние годы число фирм-однодневок сократилось в разы, но полностью они не ликвидированы. А за связь с ними, прямую или даже косвенную, ответственность несут добросовестные компании. Читайте, на какие признаки однодневки ФНС рекомендует обращать внимание в 2018 году.

Содержание:

Налоговики регулярно напоминают о необходимости проверять контрагентов. Ведь в их числе может попасться однодневка, а риски и ответственность лягут на плечи добросовестного налогоплательщика. Можно будет попытаться отстоять свою правоту .

Но лучше принять меры безопасности еще до заключения договора с поставщиком или покупателем.

Мы расскажем, какие признаки есть у однодневок, чем грозит работа с ними и как быстро проверить контрагентов в сервисе «»РНК:Проверка контрагентов«.

Как распознать однодневку

В законодательстве понятия «однодневка» до сих пор нет. Поэтому приходится ориентироваться на многочисленные письма налоговых органов, в которых перечисляются признаки компаний, с которыми не стоит работать. Перечень могут дополнять сами инспекторы, а также судьи.

Признаки для 2018 года: приказ ФНС

В письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84 приводится понятие однодневки – это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

Из этого определения и других писем ФНС вытекают признаки, по которым можно отличить однодневку (Письмо ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, Письмо ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104):

Отсутствие сведений об организации в ЕГРЮЛ,
Массовость учредителя, то есть одно и то же лицо является учредителем для значительного числа юридических лиц,
Массовость руководителей, то есть директор компании числится руководителем для значительного числа других юридических лиц,
Регистрация компании в адресе массовой регистрации. В приказе ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ приведен критерий массовости: юридический адрес считается адресом массовой регистрации, если в нем зарегистрировано пять и более юридических лиц,
На должность руководителя компании назначено дисквалифицированное лицо,
Отсутствие документа, подтверждающего полномочия руководителя,
Отсутствие информации о фактическом местонахождении предприятия,
Отсутствие у компании торговых, производственных, складских и иных площадей для осуществления заявленной деятельности,
Отсутствие иных условий для реального осуществления заявленной деятельности, например, отсутствие производственных мощностей, транспортных средств, квалифицированного персонала и т.д.

Это прямые показатели фирм-однодневок, на которые ФНС предлагает обратить внимание перед заключением договора. Кроме прямых, можно выделить косвенные признаки неблагонадежности контрагента. На них ФНС указала в приказе от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ и письме от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@:

Низкая налоговая нагрузка,
Убыточная финансовая отчетность на протяжении нескольких периодов,
Значительные налоговые вычеты,
Опережение темпов роста расходов над темпами роста доходов,
Низкий уровень среднемесячных зарплат персонала,
Выстраивание экономически необоснованных цепочек контрагентов с участием посредников,
Миграция между налоговыми органами,
Значительное отклонение уровня рентабельности от среднеотраслевых показателей,
Ценовые отклонения, необоснованное дробление бизнеса и т.д.

Критерии фирм-однодневок: судебная практика

Суды обращают внимание на следующие дополнительные критерии неблагонадежности контрагентов (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 июля 2017 г.

№ 09АП-28276/17, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21 октября 2016 г.

№ Ф03-4892/16 по делу № А73-11012/2015, постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2017 г. № 20АП-7868/16):

Отсутствие в штате персонала,
Минимальный размер уставного капитала (рассматривается в совокупности с другими признаками, сам по себе не является признаком неблагонадежности),
Отчетность сдается с нулевыми показателями или не сдается совсем,
Нетипичные хозяйственные операции,
Отсутствие производственных или административных возможностей реального исполнения договорных обязательств,
Регистрация компании незадолго до сомнительной сделки,
Отсутствие упоминаний об организации в открытых источниках,
Невыполнение требований налоговых органов о предоставлении документов, пояснений,
Наличие фактов порчи, утраты, уничтожения документов.

Проверьте ваших контрагентов бесплатно

В приказе от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ инспекторы предлагают организациям самостоятельно проверять благонадежность каждого контрагента. Учитывая количество признаков однодневки, которые мы привели выше, понятна сложность такой работы. Тем более что вести ее нужно непрерывно, ведь состав контрагентов любой компании непостоянен.

Как самостоятельно проверить, не является ли контрагент однодневкой

Для проверки запросите у покупателей и поставщиков копии следующих документов:

Уставные документы,
Выписку из ЕГРЮЛ,
Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за последние три года,
Бухгалтерскую отчетность за последние три года,
Анализ счета 68,
Справку ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом.

Затем проверьте контрагента на сайте ФНС: сервис «Проверь себя и контрагента», реестр дисквалифицированных лиц, реестр адресов массовой регистрации, реестр массовых учредителей или руководителей, реестр лиц, отказавшихся от участия в управлении организацией.

Проверьте поставщика в картотеке арбитражных дел и базе Федеральной службы судебных приставов.

Поищите информацию о деловой репутации контрагента в открытых источниках: в СМИ, интернете, сайтах отзовиков. Это минимальный перечень действий, которые вам придется совершить.

Когда вся информация собрана, ее нужно проанализировать, чтобы понять, насколько безопасна работа с данным юридическим лицом.

Как быстро проверить, не является ли контрагент однодневкой

Проверить контрагента можно в удобном сервисе «РНК: Проверка контрагентов». В течение суток можно бесплатно воспользоваться всеми возможностями сервиса без ограничений.

Оформить бесплатный доступ>>>

Чтобы начать проверку, введите ИНН, ОГРН или наименование компании в поисковой строке:

Система сразу даст общую оценку благонадежности компании:

Более подробную информацию можно увидеть, открыв карточку компании. Здесь находятся результаты проверки по всем реестрам государственных органов, картотеки арбитражных дел и исполнительных производств. Более детальную информацию можно скачать в виде отчетов в формате pdf:

Просмотрите детали по 27 реестрам, это детальная проверка:

На наличие признаков однодневки,
На наличие производственных, административных и людских ресурсов,
Наличие рисков,
Оценка деловой репутации.

На закладке «Арбитраж» вы увидите, в каких судебных делах ваш контрагент участвует в качестве истца, ответчика или третьего лица. А на закладке «Основное» ознакомьтесь с советами бухгалтера, юриста и налогового эксперта.

Однодневки: уголовная ответственность 2018

Риски и ответственность за работу с неблагонадежными компаниями в 2018 году можно разделить на два блока.

Во-первых, общие риски, которые связаны с целью деятельности фирм-однодневок. Их задача – не ведение реальной хозяйственной деятельности, а обналичивание денежных средств, вывод денег в оффшоры, получение незаконной налоговой выгоды. Связь с такой компанией прямая или косвенная, через других поставщиков или покупателей, несет следующие общие риски:

Риск признания недействительности договора,
Признание сделки притворной,
Непоставка товара, невыполнение работ или неоказание услуг,
Поставка товара ненадлежащего качества, некачественное выполнение работ или оказание услуг,
Риск невозврата авансового платежа,
Угроза приобретения имущества с обременением, например, находящегося в залоге,
Риск потери репутации у других клиентов и поставщиков.

Во-вторых, связь с такой организацией несет налоговые риски. ФНС считает такие связи самым распространенным способом получения необоснованной налоговой выгоды.

Если контрагент признан фирмой-однодневкой, инспекторы откажут в вычетах НДС и признании расходов по налогу на прибыль. Добросовестной компании грозит налоговая ответственность в виде штрафа по ст.122 НК РФ.

Сумма штрафа составляет 40% от неуплаченного налога.

Что касается организаторов однодневки, то для них законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность. Руководители и учредители понесут ответственность за внесение в ЕГРЮЛ фиктивных сведений, то есть открытие такой организации. Частью 5 статьи 14.25 КоАП РФ предусмотрена дисквалификация руководителя и учредителей на срок от 1 до 3 лет.

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 173.1 и 1732. УК РФ:

Статья УК РФ	Что предусматривает	Наказание
173.1	Незаконное создание организации через подставных лиц	— штраф от 100 000 до 300 000 руб.,- принудительные работы на срок до трех лет,- лишение свободы до трех лет.
То же деяние, совершенное:- с использованием служебного положения,- группой лиц по предварительному сговору	— штраф от 300 000 до 500 000 руб.,- обязательные работы на срок от 180 до 240 часов,- лишение свободы на срок до пяти лет.
173.2	Незаконное использование документа, удостоверяющего личность, с целью создания однодневки	— штраф от 100 000 до 300 000 руб.,- обязательные работы на срок от 180 до 240 часов,- исправительные работы на срок до двух лет.
Приобретение документа, удостоверяющего личность для регистрации однодневки	— штраф от 300 000 до 500 000 руб.,- принудительные работы на срок до трех лет,- лишение свободы на срок до трех лет.

Борьба с однодневками: ФНС очистила реестр юрлиц

ФНС постоянно находит и ликвидирует фирмы-однодневки. На своем сайте ФНС России сообщает, что за пять лет с 2011 по 2016 годы количество таких компаний сократилось в 2,5 раза. В 2016 году из госреестра было исключено 650 тысяч организаций, а в 2017 году – более 700 тысяч.

За последние три года возможности инспекторов врасширились:

Запущена программа АСК НДС-2, которая сопоставляет данные НДС, полученные с отчетностью налогоплательщиков. Инспекторы не только видят соответствие счет-фактур поставщика и покупателя, но и могут проследить всю цепочку НДС,
Налоговики получили возможность приостановить на месяц ликвидацию, реорганизацию или внесение изменений в ЕГРЮЛ, если у них возникли подозрения в отношении налогоплательщика,
Недобросовестные компании инспекторы могут отмечать в ЕГРЮЛ,
Усложнен порядок изменения юридического адреса.

В 2018 году борьба с фирмами-однодневками выходит на новый уровень. Теперь инспекторы смогут в ускоренном порядке исключать из ЕГРЮЛ компании с недостоверными сведениями. Для этого достаточно полугодовой записи о недостоверности, например, юридического адреса.

Конечно, ФНС значительно очистила реестр юрлиц, однако проблема до конца не решена. И любой добросовестный налогоплательщик может понести ущерб и ответственность, если в числе его контрагентов окажется неблагонадежная компания.

Самое неприятное то, что для инспекторов связь с однодневкой не обязательно должна быть прямой. Добросовестная компания может оказаться связанной через своих поставщиков. Поэтому следует проявлять осмотрительность в работе со всеми контрагентами без исключения.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215973-priznaki-firmy-odnodnevki-i-ugolovnaya-otvetstvennost-za-rabotu-s-ney

Признаки фирмы-однодневки

В 2017 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС. Налоговики начали проверять достоверность данных в реестре, и под подозрение стали попадать прежде всего компании, участвующие в реорганизации в период проверки.

По данным ФНС, доля компаний с признаками фиктивности за 2017 год снизилась на 45% по сравнению с 2016 годом. Однако до конца проблема фирм-однодневок не решена. Поэтому добросовестным организациям по-прежнему следует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и исключать случаи сотрудничества с подозрительными компаниями.

Что такое фирма-однодневка?

Фирма-однодневка — это юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. Такое определение приводится в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

Суть схемы с участием фирм-однодневок довольно проста: они просто искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей, при этом налогоплательщик и фирма-однодневка совершают согласованные противоправные действия для достижения определенной цели.

«Регистрирующий (налоговый) орган до сих пор не наделен ни полномочиями, ни обязанностями по проверке достоверности представляемых на регистрацию юридического лица документов», — говорится в письме ФНС. Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.

В Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, сообщая о проведении работы в отношении юрлиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности, налоговики приводят перечень признаков, которые могут свидетельствовать о недостоверности указанных сведений в ЕГРЮЛ:

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;
участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;
адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;
лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ налоговики приводят 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, часть которых может сигнализировать именно о фирме-однодневке:

налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
в налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов за определенный период;
опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по рынку;
неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;
неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности;
ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

В Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 рекомендует при оценке налоговых рисков обращать внимание на следующие признаки:

отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора;
наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, признаки фирм-однодневок постоянно вскрываются в процессе судебной практики:

минимальный размер уставного капитала (в совокупности с другими признаками может указывать на фирму-однодневку, однако сам по себе не является фактором риска);
массовый адрес регистрации, по которому зарегистрировано много налогоплательщиков;
отчетность не сдается либо сдается с нулевыми показателями;
отсутствие штата персонала (в зависимости от сферы деятельности может действительно свидетельствовать о неблагонадежности контрагента);
отсутствие материальных и административных ресурсов;
подозрительные хозяйственные операции;
должностные лица, не имеющие отношения к деятельности организаций;
подписание документов неустановленными лицами;
дата регистрации организации близка к дате совершения сомнительной сделки;
невыполнение требований налоговых органов о представлении документов;
отсутствие упоминаний

Как не пострадать от фирмы-однодневки

Прежде всего, перед заключением сделки необходимо запросить у контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, необходимые лицензии, приказы, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Также существует ряд сервисов, которые позволяют отследить тревожные признаки. Большую работу в этом направлении ведет ФНС, предоставляя добросовестным налогоплательщикам различные онлайн-продукты, с помощью которых можно проверять контрагентов:

Однако контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем. В сервисе Контур.Фокус есть опция «Наблюдение», которая позволяет отслеживать до 1000 компаний.

В компании в любой момент могут измениться данные, например, поменяться руководитель, учредители, адрес, появиться сообщение о банкротстве, исполнительном производстве, арбитраже. Узнав об этим изменениях, Контур.

Фокус вышлет уведомление на электронную почту.

Получайте все данные о контрагенте в один клик

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь!

Источник: https://kontur.ru/articles/5080