Соглашение о взаимозачете. образец 2018 года

Соглашение взаимозачет образец

Обновление: 4 июля 2017 г.

Соглашение о взаимозачете (образец)

Отечественные акты нормотворчества предусматривают возможность прекращения встречных требований взаимозачетом. Допустимыми способами указанного варианта исполнения обязанностей являются:

  • подписание соглашения о зачете взаимных требований;
  • составление акта взаимозачета;
  • заявление одной из сторон о таком способе прекращении обязательств.
  • Прекращение обязательств зачетом

    По общему правилу, установленному гражданским законодательством России, все предприятия должны исполнять свои обязательства и не могут их изменить или отказаться от выполнения.

    При этом положения ГК РФ допускают прекращение обязанности предприятия по соглашению о взаимозачете. Для этого заинтересованным компаниям необходимо оформить документ, содержащий следующие сведения:

  • наименования сторон;
  • ФИО руководителей, основания возникновения полномочий;
  • указание обязательств, их вид, сущность, размер первоначальных требований и сумму зачета;
  • отметку о сроках исполнения требований;
  • реквизиты сторон взаимозачета.
  • Следует отметить, что образец соглашения о зачете взаимных требований 2017 года, доступный для ознакомления по тексту ниже, содержит подписи уполномоченных лиц и места для проставления оттисков печатей. Последнее не является обязательным условием для законности взаимозачета, так как необходимость наличия штампа у организации нормативно не установлена.

    Однако согласно сложившейся практике оттисками печатей удостоверяются подписи на всех соглашениях с участием организаций, в том числе и в договоре взаимозачета.

    При заключении сделки о прекращении взаимоотношений договаривающимся предприятиям следует учесть:

  • необходимость однородности и взаимности требований;
  • факт наступления срока исполнения обязательств;
  • отсутствие оснований, перечисленных в ст. 411 ГК РФ.
  • В случае соблюдения указанных предписаний решение контрагентов о заключении соглашения о зачете встречных однородных требований будет соответствовать закону.

    Соглашение о взаимозачете

    Нормы отечественного законотворчества, устанавливая право компаний прекратить обязательства зачетом, не предусматривают какой-либо определенной формы, в которой такое соглашение совершается.

    В силу общих предписаний ГК РФ решение о зачете может быть как обличено в форму договора, так и оформлено в виде акта, заявления, доп. соглашения о взаимозачете.

    Конкретное название формуляра определяют его стороны.

    Учитывая тот факт, что соглашение о зачете является сделкой, к нему применяются те же требования и правила законодательства РФ, что предусмотрены и для договоров.

    Следовательно, в случае отсутствия всех или нескольких сведений, являющихся обязательными для отражения в соглашении о взаимозачете между организациями, образец которого приведен по ссылке ниже, такой договор может быть признан недействительным. Указанное обстоятельство не позволит прекратить взаимные требования, и обязательства сохранятся в неизменном виде.

    Скачать соглашение о взаимозачете

    Следует отметить, что отечественные нормы гражданского законодательства не содержат каких-либо требований к размеру взаимных обязательств.

    Более того, они допускают заключение договора взаимозачета между организациями, образец которого приведен по тексту выше, даже если объем встречных обязанностей не равен друг другу.

    В указанном случае часть непогашенных взаимных требований будет исполняться должником в первоначальном порядке.

    Надо отметить, что отечественными актами законотворчества не разработан и не введен в оборот образец соглашения о зачете встречных требований, а потому предприятия вправе применять произвольные варианты формуляров, но при условии наличия в них всей обязательной информации.

    glavkniga.ru

    Соглашение о взаимозачёте между организациями

    Составление соглашения о взаимозачете происходит в случаях, когда две стороны сделки договариваются между собой о полном или частичном взаимозачете средств по договору.

    Условия, на которых может проводиться взаимозачет

    Взаимозачет позволяет оплачивать полученные товары или услуги во встречном порядке.

    В непростых рыночных отношениях многие предприятия малого сектора экономики испытывают те или иные проблемы с финансами – часто их недостает, они бывают вложены в оборот, товар и т д., а между тем рассчитываться с партнерами необходимо. Тут как нельзя лучше подходит взаимозачет.

    Ключевые условия для воплощения этого способа расчетов:

    1. наличие как минимум двух договорных обязательств в отношениях между компаниями. При этом по одному из них каждая организация должна быть кредитором, по второму – должником: таким образом происходит взаимное «перекрытие» долгов. В некоторых случаях во взаимозачетах участвуют сразу несколько предприятий – закон это вполне допускает.
    2. однородный характер обязательств (к примеру, в виде финансов), кроме того необходимо, чтобы для выполнения зачета были отведены определенные сроки или же оговорена возможность востребования.
    3. Организации могут использовать взаимозачет не на весь размер обязательств, а частично, иными словами можно совершать зачет в размере наименьшего долга. Остальную часть допустимо доплачивать в денежном выражении.

      Положительные и отрицательные стороны взаимозачета

      Взаимозачет имеет как свои плюсы, так и минусы.
      К плюсам относится то, что такой зачет можно проводить без участия финансовых средств, а, например, при использовании каких-либо товаров или услуг, что, соответственно, ведет к уменьшению затрат и сохранению наличности.

      Одновременно данная методика расчетов имеет и исходящие из этого минусы, к которым, в первую очередь, относится то, что для любого бизнеса наиболее выгодным и интересным является именно поступление финансовых средств.

      Подобного рода сделки, особенно совершаемые с определенной регулярностью, часто привлекают внимание налоговиков при проводимых ими проверках, что зачастую влечет наложение на компании различного рода штрафов.

      Именно поэтому к практике взаимозачетов лучше прибегать только в самых крайних случаях, когда другие формы расчетов по каким-то причинам невозможны. А в соглашения о зачете следует максимально тщательно и детально прописывать все нюансы сделки.

      В каких случаях нельзя использовать взаимозачет

      Законодательство определяет ситуации, в которых использование взаимозачета исключено: в первую очередь это случаи, когда возникает требование о возмещении причиненного ущерба здоровью. С полным перечнем таких исключений можно ознакомиться в 411 статье ГК РФ.

      Кто формирует соглашение

      Составлением соглашения может заниматься представитель любой из сторон: любо юрист предприятия, любо сотрудник отдела бухгалтерии, либо специалист того структурного подразделения, в ведении которого находятся договоры, по которым достигнуты компромиссы на условиях взаимозачета. Важно, чтобы этот человек имел представление обо всех деталях договорных обязательств, а также был знаком с правилами составления подобного рода бумаг.

      Как составить бумагу

      Соглашение о взаимозачете не имеет унифицированной единой формы, поэтому представители предприятий и организаций могут писать его в произвольном виде или по образцу, разработанному и утвержденному внутри фирмы.
      Главное, чтобы по своей структуре данный документ соответствовал определенным нормам делопроизводства, кроме того, в плане содержания он должен включать некоторые обязательные сведения. К ним относятся:

    4. наименование организаций, между которыми формируется соглашение, их реквизиты;
    5. место и дата составления бланка.
    6. В основной части документа следует обязательно зафиксировать:

    7. факт достигнутого соглашения;
    8. ссылку на договоры, по которым оно проводится.
    9. Если есть какие-то дополнительные условия или документы, которые прилагаются к данному соглашению, их необходимо отметить отдельным пунктом.

      Нюансы оформления соглашения между организациями

      Оформление соглашения, также как и его содержание полностью отдано на откуп работникам компаний. Его можно писать на обыкновенном листе бумаги любого удобного формата или на фирменном бланке какой-нибудь из организаций, от руки или в печатном виде.
      Далее бумагу подписывают директора или их представители с обеих сторон. Подписи в обязательном порядке должны быть «натуральными».

      Если организации используют в своей деятельности печати и штампы, то бланк соглашения следует завизировать.

      Соглашение делается в двух идентичных и равнозначных экземплярах – по одному для каждой из заинтересованных сторон. После того, как документ будет оформлен и завизирован, он должен быть зарегистрирован в журнале учета документов у каждой из компаний. В дальнейшем документ служит основанием для проведения соответствующих бухгалтерских операций.

      Хранить соглашение следует вместе с договором в отдельной папке на протяжении периода, установленного законодательством РФ или внутренними нормативно-правовыми актами фирм (но не меньше трех лет).

      assistentus.ru

      Соглашение о зачёте встречных однородных требований (договор взаимозачета между организациями)

      Между Вашей организации и Вашим контрагентом есть взаимные обязательства? Лучший способ закрыть долги это оформить взаимозачеты между организациями в виде соглашения (договор взаимозачета), ведь благодаря нему ваши организации закроют долги перед друг другом, а также вам не придётся платить комиссии банкам за перевод денежных средств.

      В связи с этим, наши квалифицированные юристы, находящиеся в г.

      Чебоксары, подготовили для Вас соответствующий документ, чтобы Вы могли скачать бесплатно без регистрации типовой образец (пример) формы (бланк) заявления (акт / соглашение) о зачёте встречных однородных требований (взаимозачёты) между организациями (юридическими лицами), соответствующий законодательным актам 2018 года, который решит проблемы с дебиторкой.

      Скачать без регистрации

      Внимание. Прочтите полезную информацию ниже, чтобы правильно составить соглашение о взаимозачёте.
      В конце текста БОНУС для жителей г.Чебоксары

      Важно знать! Обязательно к прочтению

      Зачет встречных однородных требований не допускается в следующих случаях (ст. 411 ГК РФ):

    10. по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
    11. по требованиям о пожизненном содержании;
    12. по требованиям о взыскании алиментов;
    13. если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применение срока исковой давности и этот срок истек; в иных случаях, которые предусмотрены законом или договором.
    14. Так как в законе нет запрета на проведение частичного зачета, т.е. обязательство может быть прекращено как полностью, так и частично, мы для более широкого охвата ситуаций разместили образец соглашения о зачёте встречных однородных требований с ситуацией где частично погашается долг одной стороной.

      Исходя из постановления Первого арбитражного апелляционного суда от 03.08.

      09 по делу № А43-2969/2009-3-103 в заявлении необходимо обязательно указать и конкретизировать размер, а также основания возникновения требований (договоры, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг или иные документы, подтверждающие наличие обязательства) а также периоды, за которые возникла задолженность.

      Также хотим отметить, что зачитываемые обязательства должны быть однородными, к примеру оба требования в соглашении должны быть денежными, но в то же время однородность означает и правовую природу оснований задолженности – к примеру, долг по оплате товара и неустойка или возмещение убытков имеют разную правовую природу. Помните, если Вы требуете уплатить неустойку зачётом, Ваш контрагент может уменьшить её в судебном порядке воспользовавшись статьёй 333 ГК РФ и статьёй 1102 того же кодекса.

      Соглашение о зачете подписывают руководители организаций (п. 1 ст. 53 ГК РФ) или ее представители по доверенности.

      Запрещено подписывать соглашение неуполномоченными лицами, в таком случае суд признает зачет недействительной (ничтожной) сделкой (ст. 168 ГК РФ, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.03.

      10 по делу № А27-15805/2009). Также ходим подчеркнуть, что закон не требует наличие подписи главного бухгалтера на соглашении.

      Будьте внимательны

    Источник: http://center2010.ru/1512/

    Соглашение о зачете взаимных требований образец

    Акт зачета взаимных требований (образец 2017)

    Принимая решение о прекращении обязательств по основанию, указанному выше, следует помнить, что:

    1. для подписания акта взаимозачета между организациями необходима воля участвующих предприятий.
    2. к моменту принятия решения о прекращении взаимных требований должен наступить срок их выполнения, или же он вовсе не предусматривается в соответствующем договоре;
    3. встречные обязанности должны быть однородными как по предмету, так и по существу (например, деньги, имущество одного и того же рода);

    Следует подчеркнуть, что вне зависимости от существа взаимных обязательств описываемый формуляр должен отвечать общим требованиям, предъявляемым отечественными актами нормотворчества к сделкам, а именно:

    1. должен содержать наименования компаний, указания на их руководителей и основания возникновения полномочий на подписание акта зачета взаимных требований юридических лиц;
    2. должен быть указан размер встречных обязательств и сумма, погашаемая зачетом;
    3. важным условием является наличие подписей сторон.
    4. следует соблюдать письменную форму документа;
    5. также необходимо описать предмет и существо прекращаемых взаимоотношений с непременной отметкой о наступлении срока исполнения;

    Как оформить зачет встречных однородных требований ГК РФ

    410 ГК РФ.

    Что я в итоге узнал, расскажу в конце статьи. Проведение зачета требует наличия двух обязательств.

    Условия предполагают следующее:

    1. однородность — встречные обязательства должны иметь одинаковый предмет, в качестве которого обычно выступают деньги.
    2. встречность — кредитор в одном обязательстве выступает в качестве должника в другом и наоборот;

    Третьим условием, наряду со встречностью и однородностью является наступление срока исполнения обязательства, прекращаемого зачетом.

    Тройственное соглашение о зачете взаимных требований: образец

    В трехстороннее соглашение о взаимозачете необходимо включать информацию о: названиях участвующих в сделке предприятий; персональных данных представителей организаций, которые обладают полномочиями по заключению сделок и утверждению договоров своими подписями; основаниях для возникновения у представителей юридических лиц полномочий; трехсторонний зачет взаимных требований (образец документа) требует проводить с перечислением обязательств каждой стороны по отношению к участвующим в сделке контрагентам; при наличии финансовых обязательств и желании произвести их зачет необходимо прописать реквизиты документов, на основании которых в учете возникла задолженность; соглашение о зачете взаимных требований, трехсторонний образец договора должен ограничивать срок погашения задолженностей – в документе прописывается крайняя дата для реализации списания долгов; приводятся суммы требования, которые могут быть погашены взаимозачетом; в конце формы документа прописывают регистрационные сведения о каждом участнике сделки и проставляются подписи ответственных лиц.

    Соглашение о зачете взаимных требований — образец и нюансы

    Также некоторые запреты на взаимозачет требований содержат специальные законы, в частности закон “О несостоятельности (банкротстве)”.

    Соглашение о взаимозачёте между организациями

    В некоторых случаях во взаимозачетах участвуют сразу несколько предприятий – закон это вполне допускает.

    однородный характер обязательств (к примеру, в виде финансов), кроме того необходимо, чтобы для выполнения зачета были отведены определенные сроки или же оговорена возможность востребования.

    Организации могут использовать взаимозачет не на весь размер обязательств, а частично, иными словами можно совершать зачет в размере наименьшего долга.

    Остальную часть допустимо доплачивать в денежном выражении.

    Соглашение о взаимозачете между тремя организациями (образец)

    Описываемый инструмент может быть:

    1. односторонним — в случае направления предприятием своему контрагенту заявления о зачете;
    2. двусторонним или многосторонним (например, в форме соглашения о взаимозачете между тремя организациями, образец которого доступен для ознакомления по ссылке ниже).

    трехстороннее соглашение о взаимозачете Из сказанного выше следует, что договор о зачете вне зависимости от количества организаций, прекращающих свои взаимные обязательства описываемым документом, должен содержать следующие сведения:

    1. перечень обязательств, основания возникновения и их размер;
    2. полные наименования предприятий, принявших решение о зачете;
    3. ФИО и должности представителей с описанием уполномочивающих документов;
    4. сумма требований, подлежащих зачету;
    5. реквизиты сторон, подписи ответственных лиц.
    6. сроки исполнения;

    Образец соглашения о зачете взаимных требований 2017 года можно использовать в 2018

    Как правило, эти данные представляют в нескольких таблицах. В первую вносят информацию о сделках, по которым Сторона 1 выступает в качестве кредитора, а Сторона 2 – должника. Во вторую – о сделках, где Сторона 1 – должник, а Сторона 2 – кредитор.

    Учтите, что требования должны быть:

    • Встречными. Если Сторона 1 – должник Стороны 2 по одной сделке, но не кредитор по другой, соглашение о взаимозачете будет недействительным.
    • Не оспариваемыми. Если компании обратились в суд, зачет произвести не получится.

    В рамках соглашения можно зачеть как однородные, так и неоднородные требования.

    411 ГК РФ). Каждая таблица содержит несколько граф:

    • Для реквизитов договора. Здесь отмечают название договора, его номер и дату заключения.
    • Для срока исполнения.

    Договор взаимозачета между организациями — образец

    :

    1. обязательства имели признак однородности;
    2. срок исполнения обязательств к моменту взаимозачета наступил (исключения — если он не указан, подлежит отдельному указанию либо есть основания не соблюдать данное условие по закону).

    Взаимозачет не может быть осуществлен, если (ст.

    411 ГК РФ):

    1. обязательство какой-либо из сторон связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
    2. по обязательству какой-либо из сторон истек срок исковой давности;
    3. заключение договора взаимозачета прямо запрещено законом или договором.

    Взаимозачет может быть юридически закреплен не только в договоре, но и в одностороннем порядке — посредством заявления о взаимозачете, составляемом какой-либо из сторон сделки.

    Но в этом случае стороне, составившей заявление, нужно быть при необходимости готовой доказать в суде, что:

    1. контрагент не имел возражений на взаимозачет.
    2. заявление было однозначно получено контрагентом;

    Соглашение о зачёте встречных однородных требований (договор взаимозачета между организациями)

    Внимание!!! Прочтите полезную информацию ниже, чтобы правильно составить соглашение о взаимозачёте.В конце текста БОНУС для жителей г.Чебоксары Зачет встречных однородных требований не допускается в следующих случаях ():

    1. по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
    2. по требованиям о взыскании алиментов;
    3. если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применение срока исковой давности и этот срок истек; в иных случаях, которые предусмотрены законом или договором.
    4. по требованиям о пожизненном содержании;

    Так как в законе нет запрета на проведение частичного зачета, т.е.

    Источник: http://domzalog.ru/soglashenie-o-zachete-vzaimnyh-trebovanij-obrazec-66644/

    Акт взаимозачета образец 2018 — Адвокат

    • Затем указывается информация о первой компании: вносится ее наименование с указанием организационно-правовой формы (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), должность ответственного лица (обычно здесь пишут Директор, Генеральный директор или указывают иного, уполномоченного на подписание подобного рода документов сотрудника) его фамилию, имя, отчество (полностью).
    • Указываем, на основании какого документа он действует (Устав, Доверенность, Положение и т.п.).
    • Далее аналогичная информация вносится о второй стороне: название организации, должность, фамилия, имя, отчество ответственного лица и документ, на основании которого он действует.

    Вторая часть акта касается подробных сведений о том, на основании каких договоров возникли взаимные задолженности (с указанием ссылки на них – номера и даты составления), а также полные их суммы с обеих сторон (цифрами и прописью).

    Если одна сторона не согласна сделать зачет требований, организация – инициатор имеет право обратиться в суд.

    Оговорки об налогах и НДС Расчет НДС производиться на основании сумм задолженностей обеих организаций, которые будут списаны. В договоре прописывается отдельной строкой.

    Несоблюдение этого требования влечет за собой разбирательства с налоговой службой. Определяется размер данного налога исходя из рыночной стоимости зачтенных услуг или товаров.

    Те, кто использует кассовый метод, в налоговой отчетности отражают доход, который равняется сумме списанной задолженности. Основанием будет акт или заявление о взаимных зачетах.

    Особенности работы с актом взаимозачета

    ГК РФ):

    • по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
    • по требованиям о пожизненном содержании;
    • по требованиям о взыскании алиментов;
    • если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применение срока исковой давности и этот срок истек; в иных случаях, которые предусмотрены законом или договором.

    Так как в законе нет запрета на проведение частичного зачета, т.е. обязательство может быть прекращено как полностью, так и частично, мы для более широкого охвата ситуаций разместили образец соглашения о зачёте встречных однородных требований с ситуацией где частично погашается долг одной стороной.

    Акт зачета взаимных требований (образец, бланк 2018)

    Исходя из постановления Первого арбитражного апелляционного суда от 03.08.

    09 по делу № А43-2969/2009-3-103 в заявлении необходимо обязательно указать и конкретизировать размер, а также основания возникновения требований (договоры, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг или иные документы, подтверждающие наличие обязательства) а также периоды, за которые возникла задолженность. Также хотим отметить, что зачитываемые обязательства должны быть однородными, к примеру оба требования в соглашении должны быть денежными, но в то же время однородность означает и правовую природу оснований задолженности – к примеру, долг по оплате товара и неустойка или возмещение убытков имеют разную правовую природу.
    Помните, если Вы требуете уплатить неустойку зачётом, Ваш контрагент может уменьшить её в судебном порядке воспользовавшись статьёй 333 ГК РФ и статьёй 1102 того же кодекса.

    Акт зачета взаимных требований (образец 2017)

    Скачать трехсторонний акт зачета взаимных требований — ссылка.

    Вопросы и ответы Вопрос 1: Как правильнее оформить взаимозачет задолженностей двух организаций — письмом или актом? Ответ: Правильный составить двусторонний акт, где будут прописаны сведения об обеих сторонах, размер погашаемой взаимной задолженности и подписи обеих сторон в знак согласия.
    Возможно ли провести взаимозачет? Ответ: Да, можно оформить зачет взаимной задолженности при согласии обеих сторон — составить акт.

    Как составляется акт взаимозачета

    Внимание

    Акт взаимозачета обычно составляют в тех случаях, когда между предприятиями-контрагентами существует взаимная задолженность. Вид задолженности не имеет значения – она может быть финансовой или в форме каких-либо иных материальных ценностей.

    Однако при составлении акта взаимозачета важнейшее условие заключается в том, чтобы встречные требования носили однородный характер (например, денежные претензии с обеих сторон).

    Акт оформляется при взаимном соглашении сторон, по заявлению одной из них. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк акта зачёта взаимных требований .docСкачать образец заполнения акта зачёта взаимных требований .

    doc Чаще всего акт взаимозачета используют представители малого и среднего бизнеса, столкнувшиеся с финансовыми проблемами.

    Акт взаимозачета

    Однако согласно сложившейся практике юридические лица могут не только иметь круглые штампы (несмотря на отсутствие законодательной обязанности), но и удостоверять подписи своих руководителей соответствующими оттисками.

    Образец акта взаимозачета между организациями Российский законодатель не утвердил официальный образец соглашения о зачете. В связи с этим организации могут составить документ в произвольном виде или же скачать форму по ссылке ниже.

    Скачать форму акта зачета взаимных требований Важно помнить, что перечень сведений, подлежащих включению в описываемый формуляр, законодательно не ограничен.

    Важно

    Поэтому рекомендуется максимально полно описать прекращаемые права требования сторон друг к другу. Для упрощения процедуры формирования документа по ссылке ниже можно изучить образец акта взаимозачета между двумя организациями.

    Источник: http://advokat-dtp.com/akt-vzaimozacheta-obrazets-2018/

    Договора по взаимозачету между физическим и юридическим лицом

    ГК РФ):

    • обязательство какой-либо из сторон связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
    • по обязательству какой-либо из сторон истек срок исковой давности;
    • заключение договора взаимозачета прямо запрещено законом или договором.

    Взаимозачет может быть юридически закреплен не только в договоре, но и в одностороннем порядке — посредством заявления о взаимозачете, составляемом какой-либо из сторон сделки. Но в этом случае стороне, составившей заявление, нужно быть при необходимости готовой доказать в суде, что:

    • заявление было однозначно получено контрагентом;
    • контрагент не имел возражений на взаимозачет.

    Составление двухстороннего договора о проведении взаимозачетане имеет таких недостатков, и многие фирмы используют именно его.

    При этом по одному из них каждая организация должна быть кредитором, по второму – должником: таким образом происходит взаимное «перекрытие» долгов. В некоторых случаях во взаимозачетах участвуют сразу несколько предприятий – закон это вполне допускает.

    • однородный характер обязательств (к примеру, в виде финансов), кроме того необходимо, чтобы для выполнения зачета были отведены определенные сроки или же оговорена возможность востребования.
    • Организации могут использовать взаимозачет не на весь размер обязательств, а частично, иными словами можно совершать зачет в размере наименьшего долга. Остальную часть допустимо доплачивать в денежном выражении.

    Соглашение о взаимозачёте между организациями

    Взаимозачет между юридическим и физическим лицом Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований» .

    Но так ли все просто и однозначно? При разрешении юридических проблем, связанных со взаимозачетными операциями, статье 410 ГК РФ есть сильнейшая альтернатива в лице статьи 413 ГК РФ.

    Она, заметно уступая первой в длине текста, гласит: » обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице» .
    На первый взгляд, в статье 413 ГК РФ вообще нет упоминания о зачете встречных требований.

    Но если вдуматься, то в этом упоминании не было никакой надобности. Объясним каждое из ключевых слов, содержащихся в статье 413 ГК РФ (как то: обязательство, должник, кредитор, лицо), с помощью определений, данных в пункте 1 статьи 307 ГК РФ и первом абзаце пункта 2 статьи 1 ГК РФ.

    Договор взаимозачета между организациями — образец

    Важно

    Все предприятия, особенно малого бизнеса, часто сталкиваются с отсутствием оборотных средств, поэтому использование такой формы расчетов как взаимозачет требований имеет ряд преимуществ не только за счет экономии денег, но и за счет снижения альтернативных издержек предприятия на размер соглашения о взаимозачете требований.

    Однако злоупотреблять заключением договоров взаимозачета не стоит, т.к. это гарантировано привлечет к вам внимание налоговых органов.

    Отсутствие оплаты лишает сделку коммерческой составляющей, уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия, позволяет обойти оплату через банковские счета, что затрудняет контроль за деятельностью фирмы.

    Неправильно оформленный договор взаимозачета требований (скачать) может быть трактован, как договор мены, а это влечет иной бухгалтерский и налоговый учет.

    Договор взаимозачета: образец заполнения, бланк скачать

    Внимание

    Например, если исполнитель выполнил для заказчика работы, в то время как заказчик поставил исполнителю товары, то каждая из сторон может освободить себя от оплаты выполненных другой стороной обязательств в обмен на то, что другая сторона, в свою очередь, также не будет платить за выполненные первой обязательства.

    Юридически такое условие может быть закреплено в договоре взаимозачета на оказание услуг (или поставку товаров). Важно при этом, чтобы (ст.

    410 ГК РФ):

    • обязательства имели признак однородности;
    • срок исполнения обязательств к моменту взаимозачета наступил (исключения — если он не указан, подлежит отдельному указанию либо есть основания не соблюдать данное условие по закону).

    Взаимозачет не может быть осуществлен, если (ст.

    Договор взаимозачета образец бланк

    Важно не ошибаться при расчете сумм НДС, при взаимозачете вычленяется тот размер НДС, который соответствует виду оказанных услуг или проданных товаров.

    Сумма задолженности, фигурирующая в акте обязательно должна сопровождаться подтверждающими документами: договорами, счетами-фактурами, платежными документами, актами выполненных работ.

    Договор взаимозачета и НДС Однако практика заключения соглашений о взаимозачете реализуется, как правило, двусторонним актом о зачете взаимных требований.

    В акте указывается сумма требований, основания их возникновения и сроки исполнения. Но не все так просто. Если в сумме требований содержится НДС, то налог должен быть перечислен платежкой через обслуживающий банк. Минфин настоятельно рекомендует уплатить налог в том отчетном периоде, в котором осуществляется взаимозачет.

    Взаимозачет между юридическим и физическим лицом

    Зачет взаимных требований можно осуществить в случае, если между сторонами существует как минимум два обязательства, при которых каждый участник является должником по одному из обязательств и кредитором — по-другому.

    В большинстве случаев такая процедура происходит с участием двух сторон, но законодательство не ограничивает их количество, можно произвести зачет и между тремя организациями.

    Согласно ГК РФ взаимозачет между предприятиями возможен при:

    1. Наличии встречных требований сторон.
    2. Однородности обязательств.
    3. Наступлении срока исполнения всех обязательств, которые подлежат зачету.
    4. Отсутствии соглашения о сроке исполнения и определения момента востребования.

    Есть ситуации, при которых запрещается проводить зачет, например, в связи с возмещением вреда, причиненного здоровью. Стороны могут и самостоятельно определить такие случаи.

    Договор взаимозачета между организациями

    Так одна фирма, например, поставляет свои товары или услуги в обмен не на деньги, а на товар или услуги фирмы-партнёра по договору, такая операция ранее носила название «бартер». Это довольно удобно, так как не нужно изыскивать средства на оплату, и в то же время расчёт за деньги всегда намного предпочтительнее такого, по сути, обмена.

    Плюсы и минусы взаимозачёта Плюсом таких операций, как уже было сказано выше, является то, что для расчётов не требуются финансы, достаточно того, чтобы между сторонами возникли финансовые обязательства, проще говоря, каждая из сторон в таком договоре должна друг другу ту или иную сумму, но вместо денег, расчет производится товарами, стоимость которых равна, тем самым гасятся долги, возникшие между партнёрами.

    Но есть и много минусов таких расчётов. Рассмотрим их.

    • о составе обязательств, которые погашаются в рамках взаимозачета;
    • договорах и иных правоустанавливающих документах (актах, накладных, счетах-фактурах), по которым обязательства возникли;
    • финансовой величине требований.

    2. Желательно привести мотивировочные формулировки, аргументирующие его составление.
    Например, указать, что договор составляется в целях упрощения и повышения эффективности расчетов сторон. 3.

    ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), одной из основных проблем таких образований является нехватка финансовых средств для расчёта с партнёрами за оказанные услуги или приобретения тех или иных товаров. И именно для таких организаций, актуально заключение договора взаимозачёта. Все плюсы и минусы такого договора рассмотрим в этой статье.

    Для чего нужен договор взаимозачёта Иногда случается, что между двумя или более предприятиями возникают коммерческие отношения, но денег для расчета с контрагентами не хватает, что делать? Либо брать кредит, либо приостанавливать коммерческую деятельность, что не выгодно, либо применять такую схему, как расчет между собой без финансовой составляющей, то есть без перевода денег со счёта одной организации на счёт другой. Осуществляется это заключением договора взаимозачёта.

    При этом права сторон на налоговый вычет сохраняются. Для контроля действий целесообразно проводить сверку взаимозачетов с подписанием акта ее результатов (смотреть образец).

    Источник: http://plusbuh.ru/dogovora-po-vzaimozachetu-mezhdu-fizicheskim-i-yuridicheskim-litsom/

    Соглашение о частичном взаимозачете образец

    Форма и содержание зачета

    Зачет является односторонней сделкой, поскольку в соответствии с гражданским законодательством для его совершения достаточно заявления одной стороны.

    Такое положение закреплено в статье 410 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ).

    Однако при этом следует иметь в виду, что гражданское законодательство указывает именно на действие стороны обязательства, а не требует наличия такого заявления как документа.

    Взаимозачет – такой способ прекращения обязательств, при котором одновременно погашаются два встречные обязательства.

    Выделяют следующие признаки и обязательные условия проведения зачета: Одни и те же лица (хозяйствующие субъекты). На практике путем взаимозачета чаще погашаются требования, которые возникли на основании разных договоров между одними и теми же лицами. Встречный характер требований, подлежащих зачету.

    Условия проведения взаимозачета, акт сверки, проводки

    Акт учета и зачета. ст 410 ГК РФ. Протокол и соглашение о зачете взаимных требований. Многосторонний взаимозачет. Кредитование бизнеса с использованием векселей.

    Взаимозачет при УСН упрощенной системы налогообложения.

    Упрощенка. НДС. Возмещение. Бизнес часто нуждается в кредитах. Бывают кредиты на бизнес наличными деньгами, в безналичной форме. Существуют и товарный кредит.

    Если контрагент организации является одновременно и поставщиком, и покупателем, возникает ситуация, когда оба лица, участвующие в сделках, становятся друг перед другом одновременно кредитором по одному договору и должником — по другому.

    Соглашение о зачете встречных однородных требований

    Если две компании одновременно выступают в качестве должника в одном договоре и в качестве кредитора – в другом, то их обязательства по оплате могут быть прекращены зачетом этих требований.

    Как правильно составить образец соглашения о зачете взаимных требований.

    Как принято говорить в специальной литературе, зачет взаимных требований – это суррогат исполнения обязательств, то есть способ прекращения как минимум двух встречных однородных требований, приводящий к их удовлетворению.

    Зачет встречных однородных требований

    Зачет встречных однородных требований (взаимозачет) — довольно удобный способ «закрыться» по расчетам с контрагентом. Надеемся, изложенная ниже информация позволит читателю смелее применять этот способ прекращения обязательств в своей хозяйственной деятельности.

    Согласно ч. 1 ст. 601 ГК,

    .

    Наша фирма заключила договор поставки с другой фирмой.

    Мы поставляли им строительные материалы. Та фирма по договору перерабатывала наше давальческое сырье. После оказания другу друг услуг мы сверили взаимную задолженность и оформили акт сверки задолженности.

    Чтобы было понятно, наведу пример. Вы понимаете, что точные суммы сказать я не могу.

    Расчеты показали, что та фирма должна нам 15 тыс. дол.

    Взаимозачет без — проблем

    ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

    В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

    Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

    Акты взаимозачетов: образец

    Компании составляют акты взаимозачетов, чтобы погасить взаимную задолженность. Это позволяет расплатиться с контрагентом без живых денег.

    Разберемся, как правильно оформить акт взаимозачета без негативных налоговых последствий.

    1. Какие данные обязательно нужно указать в акте взаимозачета
    2. По какой форме составляют акты взаимозачетов
    3. Можно ли в акте на взаимозачет привести таблицу с суммами задолженности контрагентов

    Акты взаимозачетов составляются в произвольном виде.

    Взаимозачет между организациями в 2018 году

    Зачет встречных требований (акт взаимозачета) – один из способов безденежных расчетов с контрагентами.

    Составить акт взаимозачета, заключить соглашение о зачете взаимных требований и учесть ограничения в использовании таких взаиморасчетов поможет эта статья.

    Взаимозачет (зачет встречных требований) применяется контрагентами, между которыми есть одновременно и дебиторская, и кредиторская непогашенная задолженность.

    Источник: http://vigor24.ru/soglashenie-o-chastichnom-vzaimozachete-obrazec-48275/

    Взаимозачет между организациями в 2018 году образец

    Скачать трехсторонний акт зачета взаимных требований — ссылка.

    Вопросы и ответы Вопрос 1: Как правильнее оформить взаимозачет задолженностей двух организаций — письмом или актом? Ответ: Правильный составить двусторонний акт, где будут прописаны сведения об обеих сторонах, размер погашаемой взаимной задолженности и подписи обеих сторон в знак согласия.

    Вопрос 2: Нашей компании был поставлен товар в декабре 2017 года, срок по оплате истекает в апреле 2018 года. В декабре наша компания оказала поставщику услугу по стоимости, совпадавшей с нашей задолженностью. Возможно ли провести взаимозачет? Ответ: Да, можно оформить зачет взаимной задолженности при согласии обеих сторон — составить акт.

    Важно

    ООО «АБВ», именуемое в дальнейшем «Сторона 1», в лице генерального директора Аликина Б.В., действующего на основании Устава, и ООО «ГДЕ», именуемое в дальнейшем «Сторона 2», в лице генерального директора Гусева Д.Е., действующего на основании Устава, и ООО «ЖЗИ», именуемое в дальнейшем «Сторона 3», в лице Жилякова З.И.

    , действующего на основании Устава, равно именуемые «Стороны», составили настоящий акт о следующем:

    • В целях наиболее эффективного и быстрого проведения расчётов Стороны договорились зачесть сумму взаимных однородных требований, срок которых наступил. Взаимные требования выражены в рублях Российской Федерации:

    1) Сторона 1 имеет задолженность перед Стороной 2 в размере 430 000 рублей (Договор № 1111 от 01.03.2017 г.

    Под актом взаимозачета следует понимать документ, предназначенный для урегулирования встречных претензий, которые возникли в результате проведения двух и более сделок. Его применяют при возникновении взаимных денежных обязательств, которые выгоднее погасить, не перечисляя средства друг другу.

    Порядок применения акта взаимозачетов прописан в статье 410 Гражданского кодекса РФ. На практике организациями составляется документ установленного образца за подписью всех сторон сделки.

    Перед тем как его подписать, проводиться сверка всех расчетов и взаимных обязательств. Преимуществом акта взаимозачета является его способность нивелировать возражения другой стороны.

    Согласно законодательству, в акт необходимо включить: дату составления, реквизиты участников сделки, основные требования, указание на погашение взаимных обязательств зачетом, печать и подписи сторон.

    Взаимозачет между тремя организациями в 2018: проводки, образец

    Требование о представлении пояснений еще не значит, что налоговики нашли ошибку Если после того, как сотрудники ИФНС затребовали пояснения к представленной декларации, налогоплательщик сдаст уточненку, то штрафа из-за ошибки в первоначальной декларации, приведшей к неполной уплате налога, не будет.

    Естественно, при условии, что недоимка была своевременно погашена.
    < … Главная → Бухгалтерские консультации → Общие вопросы деятельности организации Обновление: 4 июля 2017 г.

    В отечественной практике предпринимательской деятельности нередки случаи прекращения обязательств не буквальным исполнением, а альтернативными способами.

    Внимание

    Одним из таких механизмов является акт взаимозачета между организациями. Скачать образец названного формуляра можно по ссылке ниже.

    Особенности работы с актом взаимозачета

    • Акт взаимного зачета требований трех организаций, как и полагается, должен быть подписан уполномоченными лицами каждой стороны и главным бухгалтером.
    • Кроме этого, все суммы, указанные в акте и приложениях, имеют отдельную строку для налога на добавленную стоимость.
    • К документу, кроме приложений и копий накладных, прилагаются акты сверки.

    Трехсторонний акт может выглядеть так (образец скачайте ниже): Страница 1 Страница 2 Что нужно учесть при составлении взаимного зачета требований Утверждение, что вариант взаимозачета целесообразен только при недостатке средств к расчету неверно, такой вариант следует использовать при любой возможности, так как он является самым выгодным способом расчета.

    Акт зачета взаимных требований (образец 2017)

    Однако, существует ряд ситуаций, когда составление акта взаимозачета не представляется возможным. В частности:

    • если задолженность наступила в связи с взысканием алиментов;
    • если задолженность образована в связи с внесением средств в уставной капитал;
    • если задолженность случилась вследствие возмещения вреда, причиненного здоровью либо жизни;
    • если задолженность наступила при исполнении обязанностей по пожизненному содержанию;
    • задолженность утрачивает значение, если по ней истек срок исковой давности;
    • иных случаях, в соответствии с законом РФ или предусмотренных письменными договорными отношениями между сторонами.

    Как составить Акт взаимозачета В акте взаимозачёта может фигурировать как две стороны (основной вариант), так и более.

    Как составляется акт взаимозачета

    Соблюдение срока осуществления зачёта Для возможности взаимного зачёта между организациями необходимо наступление срока исполнения требования, но при этом не достигнув срока исковой давности.

    Проведение зачёта взаимных обязательств авансом в счёт будущих взаимозачётов Неотражение реализации товара, полученного по взаимному зачёту Следствием неотражения реализации товара является занижение налоговой базы.

    Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

    Корреспонденция счетов Дт Кт 1 2 3 4 5 Учёт ООО «А» 1 Отражена выручка от реализации товаров ООО «Б» 350 62расчёт с ООО «Б» 91-1 2 Начислен НДС 53,39 90-3 68-2 3 Отражена стоимость услуг, выполненных ООО «В» 169,49 (200/118*100) 26 60расчёт с ООО «В» 4 Отражён «входной» НДС по услугам 30,51 19 60расчёт с ООО «В» 5 Принят к вычету «входной» НДС 30,51 68-2 19 6 Отражён взаиморасчёт 200 60расчёт с ООО «В» 62расчёт с ООО «Б» 7 ООО «Б» перечислила остаток задолженности после взаимозачёта 150, в т.ч.

    Источник: http://zakon52.ru/vzaimozachet-mezhdu-organizatsiyami-v-2018-godu-obrazets/

    Акт взаимозачета между организациями бланк 2018

    • Затем указывается информация о первой компании: вносится ее наименование с указанием организационно-правовой формы (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), должность ответственного лица (обычно здесь пишут Директор, Генеральный директор или указывают иного, уполномоченного на подписание подобного рода документов сотрудника) его фамилию, имя, отчество (полностью).
    • Указываем, на основании какого документа он действует (Устав, Доверенность, Положение и т.п.).
    • Далее аналогичная информация вносится о второй стороне: название организации, должность, фамилия, имя, отчество ответственного лица и документ, на основании которого он действует.

    Вторая часть акта касается подробных сведений о том, на основании каких договоров возникли взаимные задолженности (с указанием ссылки на них – номера и даты составления), а также полные их суммы с обеих сторон (цифрами и прописью).

    Акт взаимозачёта между организациями

    Случаи недопустимости зачета Заполнение Законодательством не утвержден единый образец для акта взаимозачета. Форма документа может быть разной.

    Тем не менее, на бухгалтерских или юридических сайтах легко найти и скачать бланк для заполнения.

    Ценность таких образцов еще и в том, что ими поделились практикующие специалисты, которые используют такие документы в своей профессиональной деятельности.
    Образец акта взаимозачета по договору Структура стандартная:

    1. Реквизиты сторон.
    2. Ссылки на документы, которые послужили основанием для возникновения обязательств.
    3. Описание сути и количества требований.
    4. Расчет всех необходимых налогов (выписывается отдельной строкой).
    5. Подписи ответственных лиц.

    Результаты соглашения отражаются в бухгалтерском учете обеих организаций, а также в 1С 8.2 и 8.3.

    Акт зачета взаимных требований (образец 2017)

    Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности. При этом факт простоя нужно документально подтверждать.

    < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
    < …

    Особенности работы с актом взаимозачета

    Скачать форму акта зачета взаимных требований Важно помнить, что перечень сведений, подлежащих включению в описываемый формуляр, законодательно не ограничен.

    Поэтому рекомендуется максимально полно описать прекращаемые права требования сторон друг к другу.

    Для упрощения процедуры формирования документа по ссылке ниже можно изучить образец акта взаимозачета между двумя организациями.

    Акт зачета взаимных требований (образец, бланк 2018)

    ВажноПравильно составленный подобный документ может стать средством оптимизации платежной системы обоих предприятий. Статья 410.

    Прекращение обязательства зачетом Главные уточнения Общие моменты Акт взаимозачета применяется в случае возникновения необходимости сверить общие обязательства одной компании с другой. В договор включаются все долги или только их часть за определенный период времени.

    Унифицированного образца подобного документа законодательством РФ не утверждено. Юристы все же советуют придерживаться структуры, которая сложилась за время практического применения данного инструмента взаимозачетов.

    Как составляется акт взаимозачета

    Зачет может быть оформлен между двумя или даже тремя организациями, в первом случае составляется двусторонний акт взаимозачета, во втором — трехсторонний.

    Формировать акт взаимозачета доступно в электронном формате или от руки в произвольной форме, так как унифицированным вариантом документ не обладает. Для его составления достаточно взять обычный лист А-4, но можно и фирменный бланк организации с логотипом.

    Важно: составлять акт зачета взаимных требований необходимо в том количестве экземпляров, сколько существует участников сделки, так как подобные отношения могут сложиться и между тремя организациями, а то и больше, все экземпляры обязательно подписываются руководителями предприятия.

    Образцы трехстороннего и двустороннего акта зачета взаимных долгов скачайте ниже. Рекомендуем также прочитать статью о зачете взаимных денежных требований.

    Образец акта взаимозачета между организациями

    Акт взаимозачета обычно составляют в тех случаях, когда между предприятиями-контрагентами существует взаимная задолженность. Вид задолженности не имеет значения – она может быть финансовой или в форме каких-либо иных материальных ценностей.

    Однако при составлении акта взаимозачета важнейшее условие заключается в том, чтобы встречные требования носили однородный характер (например, денежные претензии с обеих сторон). Акт оформляется при взаимном соглашении сторон, по заявлению одной из них. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк акта зачёта взаимных требований .

    docСкачать образец заполнения акта зачёта взаимных требований .doc Чаще всего акт взаимозачета используют представители малого и среднего бизнеса, столкнувшиеся с финансовыми проблемами.

    Как оформить акт взаимозачета

    Необходимые формальности Документация Для оформления соглашения о списании взаимных требований можно использовать два документа: Акт о взаимозачете Его можно считать первичным документом для расчета. Основной текст должен содержать подробный расчет задолженности и окончательную сумму претензии. Отдельно выделяется размер налогов, которые необходимо уплатить обеим организациям.

    Особое внимание следует уделить датам и указать время отгрузки товара и срок наступление обязательств. Заявление о проведении взаимозачета Такой документ оформляется в одностороннем порядке и направляется партнерам. В дальнейшем он все ровно оформляется как акт взаимозачета.

    ВниманиеЕсли обязательств не много, подойдет текстовый вариант документа. Большое количество требований следует оформить в виде таблицы. Где найти такие документы и как заполнить подскажут на специальных форумах практикующих бухгалтеров.

    Когда зачет взаимных требований недоступен по закону

    • 1.1 В каких случаях используется трехсторонний взаимозачет
    • 1.2 Образец для скачивания 2017 — 2018

    Бланк зачета взаимных требований обязательно должен содержать следующие сведения:

    • Реквизиты и наименования предприятий;
    • Число и место составления;
    • Название самого документа;
    • Необходимо сослаться на удостоверяющие бумаги, на основании которых действуют представители компаний;
    • Указать основания – реквизиты документов, по которым возникли взаимные долги и требования, подлежащие зачету между организациями;
    • Перечень обязательств;
    • Окончательную сумму долга, подлежащую зачету.

    При этом после составления в качестве приложений к акту прикладываются копии всех перечисленных документов.

    • Акт взаимного зачета требований трех организаций, как и полагается, должен быть подписан уполномоченными лицами каждой стороны и главным бухгалтером.
    • Кроме этого, все суммы, указанные в акте и приложениях, имеют отдельную строку для налога на добавленную стоимость.
    • К документу, кроме приложений и копий накладных, прилагаются акты сверки.

    Трехсторонний акт может выглядеть так (образец скачайте ниже): Страница 1 Страница 2 Что нужно учесть при составлении взаимного зачета требований Утверждение, что вариант взаимозачета целесообразен только при недостатке средств к расчету неверно, такой вариант следует использовать при любой возможности, так как он является самым выгодным способом расчета.

    Акт взаимозачета между организациями образец 2018

    Будьте внимательны! Если заглянуть в информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65 можно увидеть, что:

    • От заявления о зачете впоследствии нельзя отказаться, т.к.

    Акт взаимозачета между организациями бланк 2017

    Под актом взаимозачета следует понимать документ, предназначенный для урегулирования встречных претензий, которые возникли в результате проведения двух и более сделок.

    Его применяют при возникновении взаимных денежных обязательств, которые выгоднее погасить, не перечисляя средства друг другу. Порядок применения акта взаимозачетов прописан в статье 410 Гражданского кодекса РФ.

    На практике организациями составляется документ установленного образца за подписью всех сторон сделки. Перед тем как его подписать, проводиться сверка всех расчетов и взаимных обязательств. Преимуществом акта взаимозачета является его способность нивелировать возражения другой стороны.

    Согласно законодательству, в акт необходимо включить: дату составления, реквизиты участников сделки, основные требования, указание на погашение взаимных обязательств зачетом, печать и подписи сторон.

    Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/akt-vzaimozacheta-mezhdu-organizatsiyami-blank-2018/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector