Как вернуть переплату налогов из фнс

Как вернуть переплату налогов из ФНС

Переплата по налогам – явление не столь частое, как задолженность по ним, однако такая ситуация время от времени возникает. Обнаруживается переплата, как правило, по результатам сверки с ИФНС, по инициативе руководителя организации. Сверка может проводиться при переходе на другую систему налогообложения, смене главного бухгалтера, в рамках административного контроля.

Переплату можно вернуть на расчетный счет, или используя право на зачет других бюджетных платежей. Главное – не пропустить сроки обращения в ИФНС.

Почему возникает переплата

Переплата — это результат ошибки, допущенной:

ИФНС;
бухгалтерией фирмы.

Например, в ситуации, когда фирма имеет задолженность по какому-либо налогу, при этом сроки уплаты пропущены, налоговая принимает решение о принудительном снятии суммы с расчетного счета должника. Фирма может иметь несколько расчетных счетов.

Во исполнение решения работники банков могут одновременно снять сумму задолженности, пеней, штрафов с разных расчетных счетов и перечислить их ИФНС. Если работники налоговой не возвращают излишне уплаченную сумму, образуется переплата. Ответственность за нее несет ИФНС.

Или в ситуации, когда налог (НДС) исчислен к возмещению, камеральная проверка завершилась успешно, но деньги фирма не получила.

Переплата может возникнуть и по вине налогоплательщика. Причин может быть несколько:

бухгалтер внес ошибочную сумму в платежное поручение;
подавалась уточненная декларация с меньшей суммой налога к уплате, а платеж был осуществлен по предыдущему расчету;
руководитель дал указание внести сумму, превышающую расчетную, авансом, но в следующем периоде пересчет бухгалтерией осуществлен не был.

В последнем случае имеется в виду именно избыток средств, а не авансовый платеж по налогу, предусмотренный законодательством.

В документах налоговой и авансовые платежи (нормальная, текущая переплата), и переплаты действительные будут иметь вид излишне уплаченных сумм. Возвращать на расчетный счет или путем зачета нужно только действительную переплату.

На заметку! Вместо акта сверки в целях оперативного контроля бизнесмен может заказать в ИФНС справку по расчетам с бюджетом. И в том, и в другом случае необходимо заявление от налогоплательщика в произвольной форме. Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней, акт сверки — 10-15 рабочих дней.

Как вернуть деньги

Итак, по данным акта сверки или справки из ИФНС стало ясно, у фирмы имеется реальная переплата по налогу (налогам). Распорядиться этими деньгами можно, выполнив последовательно ряд действий:

Определить причину возникновения переплаты: по вине налогоплательщика или вине ИФНС. В дальнейшем при обращении в инспекцию нужно будет ссылаться на ст. 78 или 79 НК РФ соответственно. В первом случае сумма переплаты называется «излишне уплаченной», а во втором — «излишне взысканной». За пользование денежными средствами фирмы инспекция обязана уплатить проценты (ст. 78-10, 79-5 НК РФ).
Написать заявление о возврате переплаты на расчетный счет либо о зачете этой суммой платежей по другому налогу. Таким образом, переплата косвенно «вернется» в бюджет фирмы. Заявление подается лично, может быть отправлено почтой, заказным письмом с описью вложения либо при наличии электронного документообмена с ФНС направляется через интернет. Заявление можно написать в свободной форме, однако электронный формат обмена документами, как правило, предполагает, что налоговая предоставляет для заполнения готовый бланк.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/kak-vernut-pereplatu-nalogov-iz-fns/

Инструкция по возврату налоговой переплаты | Журнал «Главная книга» | № 11 за 2014 г

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 мая 2014 г.

Содержание журнала № 11 за 2014 г.Упомянутые в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс

Когда возникает переплата

Налоговая переплата может возникнуть в результате излишней уплаты вами любых налоговых платежей: налогов, сборов, авансовых платежей, пеней, налоговых штрафовпп. 1, 14 ст. 78 НК РФ. Рассмотрим несколько примеров таких ситуаций:

при уплате налога вы ошиблись в сумме и перечислили в бюджет больше, чем было нужно.

Имейте в виду, что если в платежке был неверно указан тип платежа, КБК, ОКТМО (ОКАТО) или статус плательщика, то такой платеж можно просто уточнить. Нужно подать в ИФНС соответствующее заявление. И тогда инспекция поправит данные в карточке лицевого счета и пеней не будетп. 7 ст. 45 НК РФ;

уплаченные вами в течение года авансовые платежи превысили сумму налога, рассчитанную по итогам года (например, по налогу на прибыль, по налогу при УСНО);
вы нашли ошибку в прошлом периоде (например, забыли применить льготу) и подали за этот период уточненную декларациюп. 1 ст. 81 НК РФ;
вы представили в ИФНС декларацию по НДС с заявленной в ней суммой налога к возмещению. Если при этом вы затянули с подачей заявления на возврат или зачет (то есть подали его, когда ИФНС уже вынесла решение о возмещении налога), то возврат и зачет НДС производятся в нижеописанном порядке п. 14 ст. 78, пп. 6, 11.1 ст. 176 НК РФ.

Если же заявление о зачете (возврате) НДС подано до принятия инспекцией решения о возмещении налога, то зачет (возврат) НДС производится по специальным правилам (в частности, в более короткие сроки)пп. 7—11 ст. 176 НК РФ.

Если вы хотите, чтобы переплата по налогу была зачтена в счет предстоящих платежей по этому же налогу (то есть в пределах одного КБК и ОКТМО), то тогда обращаться в ИФНС за зачетом не нужно.

Такой зачет будет произведен в вашей карточке лицевого счета автоматически, как только в ней отразятся очередные начисления или поступления по этому налогу.

Вы просто в очередной раз перечисляете в бюджет меньше, чем нужно, на сумму переплаты.

Поэтому при излишней уплате налога обращаться за его зачетом или возвратом есть смысл, только если сумма переплаты значительна или вы уже перестали быть плательщиком этого налога.

По каким правилам производится зачет

Основных правил, по которым переплата зачитывается в счет уплаты предстоящих платежей по налогам или недоимки, всего два.

ПРАВИЛО 1.

Источник: http://GlavKniga.ru/elver/2014/11/1489-instruktsija_vozvratu_nalogovoj_pereplati.html

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению :

Сегодня нас будет интересовать возврат переплаты по налогам. Сроки обращения, причины возникновения, алгоритм действий в том или ином случае — все это поможет прояснить ситуацию.

В России иногда люди и организации перечисляют слишком много средств в казну государства. Данную переплату можно вернуть, но только после учета многих особенностей.

Что об операции должен знать каждый гражданин? Как, когда и где можно оформить возврат? Ответы на эти вопросы будут представлены далее. Разобраться во всем этом намного проще, чем кажется.

Где возвращают налоги

Где оформляется возврат переплаты по налогам? Именно с этого вопроса нужно начинать рассмотрение изучаемой темы. Ни для кого не секрет, что переплату в России разрешают вернуть налогоплательщику. Для этого придется действовать согласно установленным правилам. Но о них позже.

Куда обратиться с запросом о возврате излишне уплаченного налога? На сегодняшний день можно реализовать задумку через следующие органы и организации:

многофункциональные центры;
отделы Федеральных налоговых служб страны;
портал «Госуслуги».

Чаще всего население и компании обращаются в ФНС. Так удается в кратчайшие сроки вернуть себе положенные денежные средства.

Причины возникновения переплат

А когда может пригодиться процедура оформления возврата денег? Причины данного явления могут быть разными. Чаще всего возврат переплаты по налогам (сроки давности будут рассмотрены позже) возникает вследствие внесения слишком большой суммы денежных средств за:

пени;
налоги;
штрафы;
авансовые платежи;
налоговые сборы.

Например, организация может ошибиться при расчете налога и перечислить сумму, превосходящую реальный сбор. Или сумма авансовых платежей за год превысила налоги, положенные к уплате в конце отчетного периода. В любом случае, если гражданин или организация перечислили много денег за налог, их разрешается вернуть.

Характер запроса

Сколько составляет срок возврата переплаты налога на прибыль или любой другой налоговый сбор? Перед тем как говорить об этом, нужно выяснить, какого алгоритма действий придерживаться для реализации задумки в жизнь.

Характер возврата переплаты — заявительный. Это значит, что налогоплательщик сам должен заявить о своем праве на возврат денег. Пока нет заявления, денежные средства не могут быть возвращены гражданину или организации. Это нормальное явление. Если налогоплательщик не хочет, он может не обращаться в ФНС с соответствующим запросом.

Без заявления

Что произойдет в таком случае? Бояться нечего. Вовсе не обязательно сразу после обнаружения ошибки оформлять возврат переплаты по налогам. Сроки обращений населения с данным запросом можно назвать гибкими. Они позволяют хорошенько обдумать решение.

Если имеет место переплата по налогам, но заявления о возврате нет, то излишние суммы будут засчитаны в пределах того же платежа в новом налоговом периоде. Фактически человек должен будет в будущем заплатить меньше, чем обычно в виде налога.

Когда есть смысл обращаться за возвратом

Исходя из всего вышесказанного, можно прийти к выводу, что не всегда возврат переплаты по налогам (сроки обращений будут указаны позже) нужно оформлять.

Ведь лишние деньги разрешается использовать в качестве аванса за предстоящие налоги, но только в пределах одних и тех же платежей.

То есть при переплате НДФЛ остаток суммы разрешается зачесть только в НДФЛ за будущий год, и никак иначе. Это нормальное явление.

Эксперты уверяют, что оформлять возврат излишне уплаченного налога имеет смысл только:

при значительной переплате;
если гражданин/организация перестали быть налогоплательщиками в той или иной области.

Таким образом, задумываться над реализацией поставленной задачи нужно не всегда. Но если хочется оформить возврат, придется учесть много особенностей процесса.

Алгоритм действий

На самом деле все намного проще, чем может показаться на первый взгляд. Возврат переплаты по налогам (сроки, отведенные на эту операцию, будут представлены вниманию ниже) предусматривает простой алгоритм действий для реализации поставленной задачи.

Налогоплательщику необходимо:

Подготовить определенный пакет документов. О них будет сказано несколько позже.
Написать заявление на предоставление возврата денег.
Обратиться с собранными документами в ФНС по месту регистрации. Отдать заявление с подготовленными бумагами и ждать решения налоговых органов.

Вот и все. Больше никаких манипуляций не нужно. Просто, быстро, понятно. Что еще необходимо помнить об изучаемом процессе?

Срок перечисления денег

Например, сколько составляет срок возврата переплаты по налогам физических лиц или по иным сборам?

Согласно установленным правилам, на возврат денег после принятия решения о данной операции отводится 1 месяц. В течение 30 дней после проведения проверки предоставленных заявителем документов излишне уплаченный налог должны перечислить налогоплательщику. В противном случае можно обращаться в суд для обжалования решения.

Продолжительность рассмотрения

Каков срок возврата переплаты налога по заявлению? Как быстро налоговые органы должны провести проверку и перечислить излишки платежа налогоплательщику на счет?

Данный срок прописан на законодательном уровне. Налоговый Кодекс РФ гласит, что срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога составляет не более 10 дней.

В течение данного периода налоговые органы примут решение о переводе средств, после чего будет произведено их перечисление налогоплательщику.

Как говорилось выше, срок, в течение которого будут перечислены излишне уплаченные денежные средства, составляет 30 дней.

Эксперты полагают, что установленные сроки возврата переплаты по налогам (юридических лиц и обычных граждан) малы. Их необходимо увеличить. В ВАС РФ считают, что период рассмотрения заявления на возврат средств по переплате налогов необходимо увеличить.

Позиция ВАС

Зачем? И сколько тогда должна составлять продолжительность оформления возврата денег налогоплательщику?

В ВАС РФ придерживаются мнения о том, что переплата возникает вследствие поданной гражданином или организацией налоговой декларации. Чтобы принять правильное решение о возврате денег, необходимо проводить тщательную проверку. Особенно в отношении юридических лиц.

Речь идет о камеральной проверке. Тогда возврат переплаты по налогам сроки будет иметь, увеличенные до 4 месяцев. На камеральную проверку налоговыми органами отводится около 3 месяцев. Плюс месяц, отведенный на перечисление денег заявителю. Лишь после этого срока налогоплательщик сможет обжаловать принятое налоговыми органами решение.

Срок давности

Срок давности по возврату переплаты по налогам играет важную роль. Он интересует всех граждан и все организации, которые перечислили государству слишком много денег. Как быстро налогоплательщик должен обращаться с соответствующим запросом о возврате средств?

Срок давности подобных обращений в России составляет 3 года. Это значит, что вернуть излишне уплаченные налоги разрешается в течение 36 месяцев.

Если точнее, то обратный отсчет времени начинается:

с момента подачи налоговой декларации в ФНС — при переплате НДС, а также если хочется вернуть авансы за год;
после внесения денег в казну государства — если имеет место переплата из-за ошибок.

Как только проходит 3 года, гражданин утрачивает право на возмещение излишне уплаченного налога. Он будет зачтен в счет новых платежей. Ничего трудного для понимания в этом нет. Рекомендуется не затягивать с данным процессом и обращаться за налоговыми переплатами как можно скорее.

Заявление

Как выглядит заявление на возврат переплаты налога? Образец этого документа представлен выше. Составить его, как правило, не так уж и трудно. Главное — помнить правила ведения деловой переписки и принципы оформления деловых писем/обращений. Тогда составить письменный запрос на возврат лишних денег за налог будет очень просто.

Упомянутый документ может выглядеть приблизительно таким образом:

Я, (Ф. И. О. налогоплательщика), (данные из паспорта), прошу перечислить мне на банковский счет излишне уплаченный налог (тип налога).

Мною (дата перечисления денег) были перечислены деньги в размере (сумма) по налогу (тип налогового платежа). После тщательной проверки платежа выяснилось, что переплата составляет (сумма возврата).

Перечислить деньги прошу по следующим реквизитам: (реквизиты счета).

Но можно обойтись более простой формой заявления. К примеру, такой:

Я, (данные о налогоплательщике), прошу вернуть переплату по (вид налога) за (год) и перечислить денежные средства на счет: (реквизиты).

Можно сказать, что заявление на возврат переплаты по налогу фактически составляется в свободной форме. Главное, чтобы этот документ выражал цель обращения гражданина/организации, а также имел данные о банковском счете, необходимом для зачисления денег налогоплательщику.

Документы

Отныне понятно, что делать, если нужно оформить возврат переплаты по налогам. Сроки обращения населения с данным запросом тоже не являются загадкой. А что может пригодиться во время подачи соответствующего заявления?

К нему рекомендуется приложить:

удостоверение личности;
платежки, подтверждающие уплату налога;
реквизиты счета заявителя (они прописываются прямо в заявлении);
ИНН;
свидетельство о регистрации (для организаций);
налоговую декларацию;
документы, устанавливающие необходимость уплаты налога (например, справки о доходах работников или договор купли-продажи недвижимости, свидетельства о правах собственности на имущество).

Больше никакие документы гражданину не нужны. К перечисленным бумагам необходимо приложить их копии.

Более точную информацию о документах, запрашиваемых при проверке правильности уплаты налогов рекомендуется уточнять в ФНС.

Там смогут дать полную информацию по каждому платежу и гражданам, и организациям, и юридическим лицам. Какие сроки возврата переплаты по налогам физических лиц? Точно такие же, как и в случае с организациями.

В какую фнс идти

Где именно оформляется возврат переплаты по налогу? Образец заявления был представлен вниманию ранее. Как уже было сказано, можно оформить возврат через Федеральную налоговую службу.

В какой именно отдел обращаться? Законодательство указывает на то, что вычет предоставляется в любой ФНС, ведущий налоговый учет организации или гражданина. Иными словами, все налоговые подразделения, в которых налогоплательщик стоит на налоговом учете, обязаны принимать заявления на возврат денежных средств на излишне уплаченный налог или сбор.

Таким образом, при регистрации дочерней компании можно обращаться с соответствующими запросами:

по месту учета организации;
в ФНС, в которой находится на учете головное отделение компании.

В случае с физическими лицами принято подавать заявление в отдел налоговой службы по месту регистрации или временной прописки гражданина. Если лицо не стоит на налоговом учете в той или иной местности, оно не может требовать через сторонние ФНС возврата денег за переплату налогов или сборов.

Итоги и выводы

Теперь понятен срок возврата переплаты по налогу на прибыль или по любым другим платежам. Кроме того, сегодня мы познакомились с действиями, необходимыми для того, чтобы налогоплательщику вернули излишне уплаченный налог.

Данная операция — личное желание налогоплательщика. Он может либо вернуть излишки денег, перечисленных в качестве налога, либо зачесть средства в счет будущих платежей.

Чтобы не ждать 3 года, можно написать заявление о зачете излишне уплаченных средств.

При этом важно помнить, что переплата по федеральным налогам засчитывается только в счет федеральных платежей, а по региональным — в региональные. Никаких исключений налоговые органы не делают.

На самом деле возврат переплаты по налогам сроки давности имеет точно такие же, как и основная масса запросов в налоговые службы. На обращение у гражданина или компании будет 3 года. После истечения данного срока все запросы в налоговую по вопросам возврата переплат не будут иметь места.

На практике отказ от оформления возврата налоговыми органами практически не принимается. Если гражданину безосновательно решили не предоставлять положенные ему деньги, можно обратиться в суд.

На это тоже отводится 3 года. Также переплату можно признать безнадежным долгом. В реальной жизни подобные случаи почти не встречаются.

Срок возврата переплаты налога по заявлению отныне не является загадкой.

Источник: https://BusinessMan.ru/vozvrat-pereplatyi-po-nalogam-sroki-po-zayavleniyu.html

Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать?

В этой статье мы поговорим про возврат излишне уплаченных налогов. Главной функцией налоговых органов можно назвать наполняемость бюджета и контроль за уплатой налогов. Исходя из этого, весь административный ресурс ФНС нацелен на то, чтобы побудить налогоплательщика, в том числе путем финансовых санкций, исполнять свою обязанность своевременной и полной уплаты налогов.

Тем не менее и обратная ситуация, то есть переплата налогов в бюджет, встречается довольно часто. Давайте разберемся – какие права в этом случае есть у индивидуального предпринимателя? Из чего состоит процедура возвращения своих денежных средств?

Когда может возникнуть переплата по налогу?

Конечно, вряд ли предприниматель будет переплачивать налоги в бюджет намерено. Чаще всего, причиной этого могут стать обычные ошибки – арифметические при расчете налога или при заполнении платежных поручений.

Кроме того, переплата возможна в следующих случаях:

Налогоплательщик не знал о том, что в его регионе действует пониженная ставка для УСН «Доходы минус расходы», поэтому платил по ставке 15%.
За прошлый налоговый период представлена уточненная декларация, уменьшающая сумму налога к уплате.
Региональные власти задним числом ввели налоговую льготу, которую можно применять с начала текущего года.
На УСН «Доходы минус расходы» в течение года были выплачены авансовые платежи, которые превысили итоговую сумму налога, рассчитанную за год.
Бизнесмен не знал, что его вид деятельности облагается в особом льготном порядке.

Как провести сверку налоговых платежей с ФНС?

Такое заявление пишется в произвольной форме, с указанием в нем права налогоплательщика на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени и штрафов по ст. 21 НК РФ.

Согласно Регламенту ФНС, срок проведения сверки не должен превышать 10, а при выявлении разногласий — 15 рабочих дней. Акт сверки выдается на бланке специальной формы, предусмотренной Приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@.

Как вернуть переплаченные налоги из бюджета?

Заявление на возвращение налога пишется по форме, приведенной в приложении №8 (скачать приложение с образцами формы).

По вынесенному положительному решению ФНС выдает поручение Казначейству о возврате излишней суммы налога на расчетный счет предпринимателя.

Деньги должны быть возвращены в месячный срок со дня получения заявления о возврате. Надо также учесть, что налоговая инспекция может и отказать в возврате переплаты.

Такое решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или судебной инстанции.

Как еще можно использовать переплату по налогу?

Если по акту сверки обнаружено, что у налогоплательщика есть задолженность по другим налогам, то переплаченную сумму ФНС не вернет, а самостоятельно направит ее на погашение этой задолженности. Такое право дано налоговым органам пунктом 5 ст. 78 НК РФ.

Заявление о зачете переплаты по налогу приведено в приложении №9 к приказу (скачать приложение с образцами заявления).

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/mozhno-li-vernut-izlishne-uplachennye-nalogi

Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки

Осуществляя свою деятельность, хозяйствующий субъект должен, при наличии базы по налогообложению, исчислять и уплачивать обязательные платежи в бюджет. Порою ситуация складывается так, что либо он сам допускает переплату по какому-либо налогу, либо ИФНС снимает налог в безакцептном порядке. При этом законодательство предусматривает возврат излишне уплаченного налога.

Можно ли вернуть переплату по налогу

Если субъект увидит переплату по обязательным платежам, то вначале необходимо разобраться – каким образом она возникла.

Это может быть в случае, если:

Была допущена ошибка при уплате налога.
Если авансовые платежи по итогу за год оказались больше, чем в годовой декларации (например, переплата по налогу на прибыль или переплата по УСН отражена по результатам года в декларации по УСН).
Использование льготы по налогу, когда одновременно происходит оплата налога юрлицом и снятие его по решению ИФНС и т.д.

Переплата по налогам может быть возвращена, только когда с этим фактом согласны налоговые органы. НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко.

Однако, сам налогоплательщик имеет право, при обнаружении переплаты, подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Перед этим ему желательно провести сверку с ИФНС по расчетам. Это можно и не делать, тогда инспекторы ИФНС, при возникновении вопросов, попросят предоставить ряд документов, которые подтверждают факт переплаты.

бухпроффи

Важно! Налогоплательщик должен также помнить, что возврат излишне уплаченного налога возможен только, если с момента его переплаты не прошло три года.

Если переплата возникла по вине налоговых органов, то вернуть эту сумму налога можно в течение одного месяца с момента, когда налогоплательщик узнал об этом, или же с даты вступления в силу судебного решения.

Однако, в последнем случае ИФНС может воспользоваться временем в течение трех месяцев для проверки факта переплаты и принятия решения о возврате.

В каком случае вернуть деньги не возможно

Случаются и такие ситуации, когда ИФНС выносит отказ по возврату переплаты налога. Довольно часто это связано с тем, что налогоплательщики пропускают установленные законодательством сроки исковой давности в виде трех лет – если переплата по налогу возникла по вине предприятия, одного месяца — когда, виновата в этом сама инспекция.

Здесь имеет большое значение доказательство времени обнаружения факта переплаты по налогу. Если налогоплательщик имеет возможность представить их, и они не выходят за рамки установленных сроков, то через судебное разбирательство можно добиться возвращения излишне оплаченного налога.

Внимание! Отказ о возврате переплаты по налогу можно получить, если у предприятия существуют недоимки перед бюджетом. Ведь в этом случае ИФНС дано право провести в безакцептном порядке зачет.

Помимо возврата налога, налогоплательщик имеет право попросить ИФНС произвести зачет сумм возникшей переплаты по налогу в счет имеющихся обязательств предприятия перед бюджетом.

Однако, при зачете излишнего налога действует ограничение. Его можно производить только по налогам в рамках одного бюджета (федерального, регионального или местного).

Решение о возврате или зачете принимает в большинстве случае только налогоплательщик (при отсутствии долгов по налогам). Поэтому, что лучше зачет или возврат, каждый хозяйствующий субъект решает самостоятельно, оценивая сложившуюся ситуацию в конкретных условиях, а также размер суммы излишне уплаченного налога.

Внимание! Налоговые органы предпочтение всегда отдают зачету, так как это позволит им не возвращать деньги. Поэтому процедура зачета осуществляется намного быстрее, и требует меньшего количества документов, чем возврат. Данный факт налогоплательщики также должны учитывать, принимая решения об этом.

Кроме этого имеет значение, в каком статусе возникла переплата по налогу. Ведь если была допущена излишняя уплата налоговым агентом, то учесть эти суммы ему нельзя по обязательствам, где он выступает налогоплательщиком. Здесь возможен только возврат.

Как выявить переплаченные суммы налогов

Как уже отмечалось выше, переплата по налогу может возникать по самым разнообразным причинам и выявить ее могут либо налоговые органы, либо сам налогоплательщик.

Рассмотрим подробнее как выявить переплату налогоплательщиком.

Многие налоги требуют авансовых платежей либо за месяц, либо за квартал. Поэтому переплату по таким налогам можно выявить, после того, как будет составлен годовой отчет.

При этом многие декларации предполагают указания в самом налоговом отчете сумм авансовых платежей и суммы налога за год, а следовательно в отчете указывается сумма возникшей переплаты, если она есть.

Такая же ситуация складывается, если происходит уточнение отчета, в результате которого из-за льготы или по какой-то другой причине (неправильного указания базы налогообложения) сумма обязательства налогоплательщика перед бюджетом снижается.

Часто при перечислении налогов могут допускаться ошибки в платежных поручениях, поэтому выявить переплату по налогу, если деньги ушли не туда можно, проводя периодически сверки с бюджетом по взаиморасчетам.

Узнать об образовавшемся таком излишке можно от налоговой либо самостоятельно:

Инспектор может позвонить либо отправить письмо. При звонке важно записать откуда звонили, по какому налогу и в какой сумме переплата. Иногда налоговая может затребовать дополнительные документы чтобы проверить — действительно ли это переплата. Отказывать в таком случае не стоит. Увы, налоговики редко сами сообщают о выявленной переплате.
Через личный кабинет на сайте налоговой. Если у организации или ИП есть квалифицированная ЭЦП, можно бесплатно открыть личный кабинет налогоплательщика. Через него очень удобно отслеживать свои отношения с налоговой — в нем будет появляться информация не только о недоплатах, но и переплаченных суммах.

Как вернуть переплату по излишне оплаченным налогам

Если организация или индивидуальный предприниматель выявили факт переплаченной суммы по налогам, то возможно два варианта развития событий: вернуть денежные средства к себе на расчетный счет, либо сделать зачет излишка на другой налог (КБК).

Порядок действий по возврату денег

Если организация принимает решение о том, что переплату по налогу необходимо вернуть назад на расчетный счет, а не сделать зачет, для этого оформляется специальное заявление на возврат налога.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-ili-sdelat-zachet.html

Как вернуть деньги из налоговой, если заплатили лишнее | Переплата по налогам, что делать | Зачет переплаты по налогу

Налоговая должна сообщить о переплате — статья 78 п. 3 Налогового кодекса на сайте Консультанта

Компания может узнать о переплате сама или от налоговой. По закону налоговая обязана сообщить о переплате письмом на адрес регистрации или уведомлением в личном кабинете на сайте налоговой. Оба способа ненадежные: письмо может потеряться, а личный кабинет проверяют не все. Поэтому лучше рассчитывать на себя.

Есть два способа узнать о переплате самостоятельно:

проверять декларацию и квитанции. Можно заметить две оплаченные квитанции с одной суммой или ошибку в декларации;
сверяться с налоговой. Заказывать акт сверки по налогам и взносам.

Сверка — это документ, в котором видно, сколько нужно было заплатить налогов и сколько заплатили. В ней можно узнать о задолженности на начало и конец периода.

Акт совместной сверки расчетов по налогам и сборам

Так выглядит титульный лист сверки, его заполняет налоговая. Компания может согласиться со сверкой и подписать документ или оспорить его

Сверку можно заказать в налоговой или по интернету. Если заказываете в налоговой, придется писать заявление. У него нет строгой формы, можно написать произвольно:

Пример заявления на сверку с налоговой. В нем важно указать данные компании: название, ИНН, адрес и по каким налогам будет сверка

Предприниматель составляет сверку от себя и приходит в налоговую с паспортом. А для компании в заявлении нужно указать ответственное лицо. Обычно это генеральный директор или главный бухгалтер. Чтобы подтвердить их полномочия, в налоговую нужно принести документы. Для директора это приказ о назначении, для бухгалтера — доверенность.

На сайте налоговой можно заказать сверку в личном кабинете: «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…»

Вот как заказать сверку на сайте налоговой

Если заказывать сверку в налоговой, ее готовят 10-15 рабочих дней. Через интернет — день-два.

Сверку лучше делать через три месяца после подачи декларации. За это время налоговая успеет проверить декларации, обновит информацию об оплате, и расчеты будут точными.

Компания на УСН подала декларацию 31 марта, сверку нужно заказывать с 30 июня.

ЕНВД сдают декларацию каждый квартал и могут запрашивать сверку, когда сдают следующую декларацию.

На патенте сумма налога фиксированная, и ее сложно переплатить, поэтому сверку можно делать раз в год.

В любом случае сверяться лучше после того, как сдали отчет.

Как вернуть деньги

Теперь, когда мы знаем о переплате, пора возвращать деньги. Порядок такой:

написать заявление на возврат переплаты;
получить ответ;
проверить, что деньги пришли на счет.

Всё это занимает два месяца. Начнем.

Написать заявление на возврат переплаты. Его можно заполнить в личном кабинете на сайте налоговой или скачать и написать от руки. У заявления есть утвержденная форма, в ней нельзя делать ошибки.

Форма заявления на возврат переплаты

Пример заполненного заявления на возврат переплаты. В нем указывают период, за который оплатили налог, и данные о компании: ИНН, название, имя руководителя

В заявлении нужно указать счет для возврата денег. Чтобы помочь налоговой найти переплату, к заявлению можно приложить декларацию, квитанции об оплате налогов, справку о сверке. Это не обязательно, но ускорит процесс.

Иногда компании могут платить налоги в разных налоговых. Например:

ИП на ЕНВД встают на налоговый учет в каждом регионе, где работают.

ИП на патенте платят за патент там, где его купили, а остальные налоги — по месту регистрации.

ИП на упрощенке платят по месту регистрации, но встают на учет в налоговой по месту работы, если покупают нежилую недвижимость.

В этом случае возвращать деньги нужно из той налоговой, в которую отправили лишнее. Узнать это можно в личном кабинете:

Получить ответ по заявлению. Налоговая рассматривает заявление 30 рабочих дней. При положительном решении обычно сразу приходят деньги на реквизиты. Если к заявлению прикладывали сверку, ответ придет быстрее.

Получить деньги. Если налоговая найдет переплату, она вернет деньги на счет из заявления.

Сколько денег можно вернуть

Если нет долгов по налогам, вернется вся сумма переплаты. Иначе налоговая сделает взаимозачет, погасит долг за счет переплаты, а остаток вернет предпринимателю. Переплату можно оставить в счет будущих платежей, например если предприниматель будет платить авансовые платежи по упрощенке.

Автоматический взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа. По налогам разного придется писать заявление на взаимозачет.

ИП Холоднов переплатил 13 000 рублей налогов в 2016 году. В 2017 году он, наоборот, задолжал 7000 рублей. Налоговая сделает взаимозачет: семь тысяч заберет себе для оплаты долга, а оставшиеся шесть тысяч вернет Холоднову.

Теперь у ИП Холоднова та же переплата по упрощенке, но долг по налогу на недвижимость. Налоговая не сделает взаимозачет, Холоднову придется писать заявление.

Чтобы зачесть переплату в счет долга или направить деньги на предстоящие платежи, пишут заявление по утвержденной форме.

Бланк заявления на взаимозачет налогов

Что может пойти не так

Налоговая может потерять заявление или не рассмотреть его вовремя. Если написали заявление, прошел месяц, а ответа на почте или в личном кабинете нет, нужно писать повторно.

Вернуть деньги можно в течение трех лет после переплаты — Статья 78, п. 7 Налогового кодекса

На возврат есть три года. Срок считается с момента переплаты: не когда предприниматель или налоговая ее заметили, а когда фактически переплатили. Эту дату можно посмотреть в сверке.

Если пропустить срок, деньги не вернутся. Но можно попробовать продлить его через суд. Тогда придется доказать, что не получали уведомление от налоговой.

ООО «Россервис» переплатило 682 451 рубль по разным налогам. В 2015 году организация сделала сверку с налоговой и обнаружила переплату. Но налоговая отказалась возвращать деньги, потому что налогоплательщик пропустил трехлетний срок возврата. Компания обратилась в суд.

Налоговая не смогла доказать, что предупредила истца о переплате вовремя. Суд посчитал, что «Россервис» может требовать переплату в течение трех лет с тех пор, как узнал о ней. Налоговая должна вернуть деньги. Судебное дело.

Налоговая платит проценты за каждый день просрочки — статья 78, п. 10 Налогового кодекса

Деньги должны прийти на счет за месяц после того, как налоговая вынесет решение о возврате. Если переплату не вернули в срок, налоговая платит проценты по ключевой ставке Центробанка за каждый день просрочки. Требовать пени нужно через суд.

В суд подают два обращения. В первом иске требуют переплату. Если этот суд выигрывают, подают второй иск, чтобы взыскать пени. Можно подать один иск, но это рискованно. Если ошибиться в сумме пени, можно получить отказ по всему исковому заявлению. Мы рекомендуем подавать двумя исками.

Как вернуть переплату по взносам

Переплату по страховым взносам тоже можно вернуть с помощью заявления.

До 2017 года предприниматели платили страховые взносы в Пенсионный фонд, а потом стали платить в налоговую. Из-за этого иногда возникает путаница. Правило такое:

переплата до 2017 года → заявление в Пенсионный фонд. Фонд проверит информацию, передаст в налоговую, и она вернет деньги;
переплата случилась после 2017 года → заявление в налоговую по месту регистрации.

Процедура возврата такая же, как и с налогами: заявление, десять дней на проверку, деньги приходят на счет.

Как избежать переплаты

Мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика» есть для Айфона и под Андроид

Пользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Туда приходят уведомление о долге или переплате. У налоговой есть мобильное приложение, в котором тоже можно отслеживать платежи и взносы. Его можно скачать на Айфон или Андроид в магазине приложений.
Внимательно заполнять квитанции и перепроверять сумму налога.
Через три месяца после подачи декларации делать сверку с налоговой. Это бесплатно, и ее можно заказать через интернет.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/return-tax

Как вернуть переплату по налогам

У любого юридического лица может возникнуть переплата по налогам. Как ее вернуть? Механизм действий будет зависеть от того, почему случилась переплата.

Если вы допустили неточности в заполнении документов, приписали лишние цифры или вообще вписали не ту сумму – действуем по одной схеме. Если ошиблись инспекторы, то действовать придется несколько иначе. Итак, переплата по налогам.

Как вернуть свои деньги, ошибочно перечисленные налоговикам? Давайте разбираться.

Можно ли вернуть переплату по налогам

В первую очередь, предпринимателю необходимо выяснить, откуда взялась переплата по налогам – или это ошибка самого предпринимателя, или неправильные действия налоговых инспекторов.

Это важно еще и потому, что в случае, если переплата случилась из-за налоговиков, вы имеете право получить обратно не только свои деньги, но и проценты. В каких случаях начисляются проценты – поговорим ниже.

Пока скажем лишь, что сумму процентов можно рассчитать с помощью специального онлайн-калькулятора либо по формуле с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ и количества дней просрочки.

Как определить, излишне уплачен или излишне взыскан? Чтобы вернуть переплату по налогам, необходимо руководствоваться отличительным критерием – основанием для перечисления в бюджет.

Обнаружить переплату может сам предприниматель. Случается, что факт переплаты по налогам вскрывается налоговиками при проведении какой-либо внутренней проверки. Право на возврат излишков у вас в любом случае сохраняется.

Предположим, инспекторы ФНС, проверяя собственную деятельность, обнаружили переплату по налогам. Их обязанность − незамедлительно оповестить об этом организацию или предприятие, с которого были взысканы излишки.

Срок для сообщения о факте переплаты, обнаруженной налоговым органом, – 10 дней. В данном случае имеются ввиду рабочие дни. Форма уведомления содержится в приказе ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

В сообщении о переплате по налогам будет содержаться дата обнаружения ошибки.

Излишне уплаченный налог образуется, если вы оплатили больше, чем должны были оплатить по закону. Независимо от причины, по которой это произошло, можно переплату по налогам вернуть. Как это сделать – узнаем чуть позже, пока поговорим о возможных причинах переплаты.

Например, вы могли неправильно рассчитать сумму, указать в платежном документе не ту цифру, ошибочно дважды заплатить один и тот же налог, внести больший аванс, чем требовалось. Еще один вариант возникновения переплаты по налогам – изменение законодательства.

В любом случае вам должны вернуть переплату по налогам.

Излишне взысканный налог – это переплата, произошедшая по вине налогового органа. Это не обязательно ошибка налоговиков при расчете суммы.

Могут быть и другие варианты, например, если юридическое лицо оспорило сумму налога в суде, но начисления уже уплачены.

Возможно, переплата по налогам случилась потому, что налоговики ошибочно рассчитали сумму задолженности, которой на самом деле не было или она была меньше начисленной.

В любом случае если инспекторы не нашли ошибки, это не оспаривает ваше право обратить внимание на нее и потребовать вернуть переплату по налогам. Как правило, предпринимателям идут навстречу.

Тем более что переплату можно вернуть и деньгами на банковский счет предпринимателя, и направить на оплату следующих обязательных налоговых взносов. Также надо учитывать, что фискальные органы переведут переплату по налогам сначала на погашение налоговых долгов.

Затем с помощью излишков покроют долги по разного рода штрафам и процентам (пеням). В конечном итоге вам отдадут ту сумму, которая останется после того, как вы расплатитесь по всем долгам.

Естественно, налоговики охотнее засчитают переплату по налогам, чем вернут ее «живыми» деньгами. Хотя бы потому, что механизм зачета проще. Но это не всегда возможно, если переплата произошла, например, по налогу областному, а задолженность у вас по налогу муниципальному. При возврате переплаты по налогам всегда сохраняется железное правило − налоги должны быть одинакового уровня.

В отдельных случаях инспекция отправляет переплату по налогам на погашение долгов, и вы узнаете об этом как о свершившемся факте. Но это происходит не всегда, поэтому если вы обнаружили переплату по налогам, как можно быстрее уведомите налоговый орган: чем быстрее погасите долги – меньше будет пеня за просрочку.

Несмотря на то что мы рассказали о трех вариантах, вернуть переплату по налогам, как правило, непросто в том случае, если речь идет о зачете излишне внесенной суммы налога.

В Налоговом кодексе нет прямого указания на такую возможность, однако налоговые органы могут пойти на уступку. Для этого нужно проконсультироваться со своим налоговым инспектором.

Внутренние регламенты разрешают возвратить переплату по налогам в виде оплаты будущих налогов.

Переплата по налогам: как вернуть в зависимости от того, кто обнаружил

После того как обнаружена переплата по налогам и выяснена причина, по которой она случилась, действовать нужно одним из следующих способов:

Переплату обнаружила инспекция

Налоговый кодекс РФ (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78 НК РФ) гласит, что налоговики должны уведомить об обнаружении переплаты руководство предприятия. На это им отводится 10 дней (рабочих).

Извещение должно соответствовать требованиям, указанным в приказе ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@ (приложение № 2 к данному приказу). Предприниматель может получить его с помощью «Почты России» либо с помощью средств телекоммуникации.

Также извещение о переплате может прийти в «Личный кабинет» (абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ).

В каком случае переплату по налогам обнаруживает инспектор? Как правило, это происходит в результате внутренней проверки, которые сами инспекторы время от времени проводят. График внутренних проверок предпринимателям неизвестен, может получиться так, что переплату по налогам не найдут вовремя.

Поэтому если вы самостоятельно выявили переплату по налогам, как можно быстрее сообщите это налоговикам.

Кроме того, как показывает практика, информация о переплате по налогам не всегда доходит до предпринимателя, в том числе и по причинам, не зависящим от налогового органа (например, в результате плохой работы почтовой службы).

Если у компании имеется недоимка по налогам, то инспекция должна сама зачесть переплату в счет имеющейся задолженности (п. 5 ст. 78 НК РФ). Пункт 32 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.

2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» гласит: принудительное взыскание возможно только в том случае, если инспекция еще не потеряла право на это взыскание.

Что это значит? Право теряется в том случае, если налоговики пропустили двухмесячный срок, данный им на вынесение решения о принудительном взыскании долга (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Источник: http://biznes-resurs.ru/info/vernut-pereplatu-po-nalogam

Как вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц

В процессе уплаты налогов может сложиться такая ситуация, что в результате ошибочного расчета, опечатки в платежке, при уплате налога до получения налогового уведомления или по другой причине оказывается, что уплаченная сумма больше, чем требовалось уплатить. Рассмотрим подробнее, как вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц — куда для этого следует обращаться и каков при этом алгоритм действий.

В некоторых случаях с вас ошибочно могут потребовать уплатить большую сумму, чем полагается по закону. Тогда вы можете вернуть переплаченную сумму согласно пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 78, ст. ст. 231, 231.1 НК РФ.

Как удостовериться в том, что произошла переплата по налогу

Если налоговая инспекция обнаруживает, что вы переплатили налог, или ваш налоговый агент обнаруживает излишне удержанную из доходов налогоплательщика сумму НДФЛ, то согласно п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ с момента установления факта переплаты в течение 10 рабочих дней вы должны получить уведомление о размере переплаты или излишне удержанной суммы НДФЛ.

Вы можете проконтролировать насчитанную сумму НДФЛ, запросив у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за интересующий вас период (см. п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ). Если вы имеете доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС РФ, вы сможете узнать о начисленной сумме налога в рамках личного кабинета.

Однако при таком способе существует временная задержка: справки за прошедший налоговый период появляются в личном кабинете только через пять месяцев. То есть за 2017 год вы увидите сведения о справках только после 1 июня 2018 года.

Таким образом, налогоплательщик имеет возможность контролировать правильность начисления налогов.

Кто производит возврат переплаты по налогам и зачет переплаты по налогам

И возврат, и зачет суммы переплаты производит налоговый орган. Если же речь идет об излишне удержанной сумме налога на доходы физических лиц, то удержавший ее налоговый агент должен произвести возврат излишне удержанной суммы в соответствии со ст. 78, абз. 4 п. 2 ст. 219, абз. 6 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ.

В каких случаях вы должны обратиться в налоговый орган для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ, указано в НК РФ (абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231, п. 1 ст. 231.1):

1. Если ваш работодатель-налоговый агент, удержавший излишнюю сумму по НДФЛ, на момент обнаружения переплаты уже перестал существовать, что может быть при ликвидации организации или ИП;

2. Если налогоплательщик в истекшем налоговом периоде приобрел статус налогового резидента РФ, вследствие чего и образовалась переплата;

3. Если налоговый агент удержал излишнюю сумму по НДФЛ с определенных доходов налогоплательщика, а именно:

С пенсий, полученных по договорам НПО, заключенным между работодателем и негосударственным пенсионным фондом, если пенсионные взносы по договору до 1 января 2005 года были уплачены с удержанием НДФЛ;
С доходов, полученных в связи с тем, что до 01.01.2008 г. работодатель уплатил за вас по договору добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенному до 1 января 2008 года взносы не в полном объеме.

Порядок действий по возврату переплаты через налоговый орган

Если вы обнаружили, что один из перечисленных в предыдущем пункте случаев относится к вам, то для возврата суммы налога, уплаченного излишне, вы должны воспользоваться следующей схемой:

1. Обращение с заявлением в налоговую инспекцию

Вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога непосредственно в налоговый орган по месту вашего жительства как лично, так и через представителя.

Так же возможно направить заявление почтовым отправлением или направить его в форме электронного документа. Электронная подача заявлений доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ (см. п.

1 ст. 26, п. п. 2, 4 ст. 78 НК РФ).

Это заявление, в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ, вы можете подать только в период трех лет с момента перечисления излишней суммы по налогу.

Когда речь идет о возврате излишне уплаченных сумм по НДФЛ, если они были уплачены согласно ст. 231.1 НК РФ, вы можете заявить в налоговый орган в течение трех лет, начиная с 24 июня 2014 г. в соответствии с п.

п. 1, 3 ст. 3 Федерального закона № 166-ФЗ от 23 июня 2014 г.

2. Получение ответа от налогового органа по нашему заявлению — возврат денег на банковский счет

Говоря о том, как вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц необходимо отметить, что решение о возврате излишне уплаченной суммы по налогу налоговый орган принимает в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от вас или с момента подписания налоговой инспекцией и вами акта совместной сверки уплаченных налогов, в случае проведения такой сверки. После принятия соответствующего решения налоговый орган в течение пяти рабочих дней обязан направить в ваш адрес сообщение о том, какое решение было им принято. Срок возврата излишне уплаченных средств составляет один месяц с момента получения заявления о возврате, согласно НК РФ (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78).

Пример расчета срока возврата НДФЛ:

Например, налогоплательщик подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и одновременно подает заявление о возврате налога в январе 2017 г. Излишне заплаченная сумма по налогу была за февраль-март 2017 г. В этом случае возврат переплаты возможен не ранее мая 2017 г.

Сумма переплаты может быть без вашего заявления направлена налоговым органом на погашение имеющейся у вас задолженности по налогам, пеням и штрафам. Если после погашения всех задолженностей останется сумма, этот остаток будет возвращен на ваш банковский счет, согласно п. п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ.

Если налоговый орган возвращает сумму переплаты несвоевременно, то за каждый день просрочки он должен выплатить процент от суммы переплаты в размере ставки рефинансирования Банка России, которая действовала в дни просрочки возврата. Если мы говорим о возврате излишне уплаченного НДФЛ в соответствии со ст. 231.

1 НК РФ, проценты будут насчитаны, начиная со дня, следующего непосредственно за днем удержания излишней суммы, вплоть до дня фактического возврата переплаченной суммы. Процентная ставка, согласно которой выплачивается процент, равна ставке рефинансирования БР, которая действовала на момент задержки возврата (см. НК РФ: п. 10 ст.

78, п. 2 ст. 231.1).

Какой размер ставки рефинансирования Банка России?

Согласно Указанию Банка России № 3894-У от 11 декабря 2015 г. и Информации БР от 27 октября 2017 г., начиная с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России равно значению ключевой ставки Банка России. С 30 октября 2017 года ее значение равно 8,25%.

Порядок действий по возврату переплаты по НДФЛ через налогового агента

Налоговый кодекс РФ в п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231, а также постановление Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 года (п.

34) утверждают, что работодатель – налоговый агент, который излишне удержал из дохода налогоплательщика НДФЛ, должен вернуть переплату самостоятельно.

Это может произойти вследствие ошибочных действий бухгалтерии, например, она могла удержать НДФЛ с дохода, который не подлежит налогообложению.

Каков порядок действий по возврату излишне удержанной суммы НДФЛ через налогового агента?

1. Составляем и подаем в адрес налогового агента заявление о возврате

Вы можете составить данное заявление в свободной письменной форме. В нем указывается ваш банковский счет для перечисления возврата. Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ, перечисление денежных средств в качестве возврата налога производится работодателем только в безналичной форме.

Заявление на возврат вы можете написать в течение трех лет с момента, когда работодателем была перечислена в бюджет излишняя сумма по НДФЛ (см. п. 7 ст. 78 НК РФ).

Если с тех пор вы были уволены или уволились по собственному желанию, обязанность по возврату излишне удержанной суммы по НДФЛ с работодателя не снимается.

2. Получаем излишне уплаченную сумму НДФЛ

Деньги будут вам перечислены на тот счет, который вы указали в заявлении. Срок возврата НДФЛ — не позднее, чем через три месяца с момента получения вашего заявления о возврате работодателем.

Если трехмесячный срок будет нарушен, работодатель будет обязан уплатить процент за каждый день просрочки выплаты.

Процентная ставка будет равна ставке рефинансирования Банка России, которая действовала в период просрочки выплаты возврата (см. абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Источник: http://www.PapaJurist.ru/taxes/kak-vernut-pereplatu-po-nalogu/