Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами — что проверяют, за какой период в 2018 году
О правилах проведения проверки кассовой дисциплины говорится в законодательстве России. Опишем основные особенности выполнения своих обязательств налоговыми органами при осуществлении контроля за проверяемыми предприятиями в 2018 году.
Если на предприятии используется ККМ, оно обязано выполнять соответствующие нормы и законы, которые регулируют данный вопрос.
За этим пристально следят уполномоченные органы, и в случае обнаружения нарушения определяют меру наказания. Проводятся специальные проверки, о которых далее и пойдет речь.
Основные моменты ↑
Рассмотрим, что понимают под кассовой дисциплиной и на какие нормативные акты стоит ссылаться.
При ведении деятельности хозяйственного типа предприятия могут применять различные виды расчетов. Проводимые операции являются кассовыми.
Кассовой дисциплиной принято считать своды режимов, порядков и ограничений, что должны в обязательном порядке соблюдаться кассовыми сотрудниками.
Кассовая дисциплина организована и сформулирована так, чтобы нарушения свидетельствовали об умысле, а не ошибке.
Назначение осуществляемого мероприятия
Проверка кассовой дисциплины осуществляется налоговой инспекцией и обслуживающими банковскими учреждениями. С кассой могут работать кассиры, бухгалтеры и руководство предприятия.
Такие проверки не считаются выездными, а значит, к ним не могут применяться правила, отраженные в Налоговом кодексе. Работники налогового органа считают средним показателем периодичности проведения проверок кассовой дисциплины год.
Перечислим ситуации, когда проверка кассы может быть чаще, чем раз в году:
- Если было зафиксировано нарушения ранее.
- Если кто-либо подаст жалобу (в том числе и о не предоставлении чеков).
- Если подана жалоба о получении неофициальной заработной платы или о занижении налоговой базы.
- Если деятельность предприятия является убыточной.
Компания должна в обязательном порядке соблюсти ограничения остатков кассы. Руководство ежегодно подает расчеты лимитов в банковское учреждение. Бланки для этого выдаст банк.
Если у фирмы имеется несколько расчетных счетов, можно подать расчеты в один банк, а в остальные представить ксерокопии. Если необходимая документация не будет подана до нового года, то лимит будет равен 0.
Стоит также осуществлять контроль за расходованием наличности, о чем стоит договориться с работниками банковского учреждения.
Следует также придерживаться лимита по расчетам между юрлицами, контролировать ведение кассовой документации, применение ККТ.
Правовая база
В феврале того же года начали действовать такие регламенты:
- относительно проверки ККТ;
- относительно проверки кассовой дисциплины.
Руководствоваться также можно:
Порядок проверки ККМ налоговыми органами ↑
Финансовый директор и главбух должны строго контролировать выполнение операций, учитывая локальные изменения.
Кассиры не имеют права:
- работать без контрольных лент, клеить их в месте обрывов;
- разрешать посторонним лицам входить в помещение кассы, подходить к кассовым машинам (это может только директор, его замы, бухгалтер, старший кассир и техспециалисты, проверяющие органы);
- выходить из кассовой кабины без предупреждения начальства, не отключая кассовый аппарат, не закрывая на ключ кассу;
- вносить коррективы в программы по работе кассовых терминалов;
- держать в кассе свои средства, что не учтены через кассовый аппарат.
Контроль за деятельность кассира может быть таким:
| Кассир находится под наблюдением | Ожидается факт правонарушения |
| Осуществляется сверка работниками СБ | Или покупателями чека с товаром, что приобретен |
| Используются специально разработанные программно-аппаратные комплексы | В которых осуществлена реализация первых двух способов |
| Анализируется работа кассиров | Основанием для чего служит большой объем информации о работе на кассе, лицо сравнивается с иными работниками, шаблоном работы |
Если контроль осуществляется налоговым органом, стоит помнить о следующих правилах.
Сроки проверки налоговой кассовой дисциплины отражены в Административном регламенте:
| При установлении сроков исполнения госфункций относительно проверяемых объектов | До 20 дней с момента представления проверяемым объектам поручений |
| При предъявлении поручений на выполнение государственным органом своих полномочий | 2 дня после вручения постановления |
| При рассмотрении документации | До 28 дней с того момента, как представлено поручение |
| При проверке того, правильно ли ведется учет денег | 30 дней после передачи поручения |
| При оформлении результата проверки, при составлении актов проверок | 30 дней |
| Жалобы, что поданы в ФНС от проверяемых лиц | Будут рассмотрены в течение 30 дней после регистрации. Иногда такие сроки могут продлеваться, но не больше чем на 30 дней |
За какой период нужны данные?
Можем предположить, что налоговая служба при проверке ограничится 2 месяцами. Но есть мнения, что проверка может охватить и более длительные периоды – до 3 лет, что предшествуют году, когда проверка проводится.
Что обычно проверяют?
Проверка налоговой кассы должна осуществляться в присутствии должностного лица проверяемой организации. При этом соблюдаются нормы законодательства.
Если проводится проверка правильности использования ККМ (расчеты с населением, правильность исчисления налоговых платежей):
| Устанавливается организационно-правовая форма компании, его название, выявляется факт предоставления услуг или продажи товара населению, проверяются ценники, выясняется, используется ли ККТ, выдаются ли чеки | Если покупатель даст добро, будет просмотрено чек – проверяется полнота и четкость реквизитов и фирменного знака. Осуществляются контрольные закупки, что будут оформлены соответствующими актами |
| Руководству будет предъявлено документ | Который подтвердит право проведения проверки.Будет проверено:
|
| Если проверяющий орган не обнаружит лицензию, будет определено и зафиксировано размер выручки | Что получена при ведении деятельности, чтобы в дальнейшем взыскать незаконно полученную прибыль |
На что налоговые работники обратят внимание, и как будут действовать:
| При проведении проверки устанавливается | Есть ли в компании кассовая техника, является ли она зарегистрированной |
| Проверяется | Есть ли техническая документация и регистрационные карточки на кассовые аппараты |
| Сверят сведения компании | Что отражены в книге учета ККМ в налоговой инстанции, с документацией, что была подана руководством. Будет рассмотрено, совпадают ли сведения (номера паспортов, заводские номера кассовой техники, номера счетчиков, места установок аппаратов). Если данные не совпадают, инспектор будет искать причину, а результат проверки отразит в акте. Компании же будет предложено устранить неточности |
| Будет проверено, правильно ли эксплуатируется ККТ | Четко ли отражаются сведения на чеках. Если чеки будут иметь ненадлежащий вид, налоговики приложат к документам и такие чеки |
| Проверяются ленты | Будет обращено внимание – есть ли порядковый номер, дата, время проведения операции, количество гашения счетчика и особенности его проведения |
| Пересматриваются нулевые чеки | Количество, время, когда прибыли (если на протяжении 1 смены, то какова причина) |
| Осуществляется выборочная проверка соответствия стоимости на продукцию, что отражена в накладных на поступление товара, стоимость, что отражена на ценниках | Работник налоговой обратит внимание, есть ли на ценниках подписи ответственных лиц, что заверяются печатями. Название, сорт, марта должны быть одинаковыми |
Если будет обнаружено ККМ, что не прошла регистрацию в налоговой службе, стоит проверить, не эксплуатируется ли такой аппарат скрыто.
При проверке ремонтных работ ККМ обращают внимание:
Если компания имеет право использовать бланки строго отчетности, они будут проверяться налоговой инстанцией. Если такие документы не утверждены законодательством, то фирма не получает освобождения от применения ККТ.
Проверяя прейскурант на предоставляемые услуги, инспектор определит, обоснованным ли является документ (когда и кем утверждался, для каких отраслей, ведомств, предприятий).
Проверяющие структуры имеют право:
- без препятствий подходить к ККМ и другим объектам проверки;
- истребовать документы, которые имеют отношение к использованию ККТ и учету денег;
- проверять наличные средства в кассе и наличие БСО;
- получать сведения о БСО, заполнении бланка, автоматической подготовке документации, что приравнивается к кассовому чеку;
- истребовать объяснение, справку, данные по вопросам, что возникают при проведении проверки;
- работать совместно с органом внутренних дел;
- получить пароль ККМ, что нужнее для снятия отчета показания фискальной памяти;
- привлечь к ответственности нарушителей.
Перечислим документы, которые могут быть затребованы налоговой инстанцией:
Чего стоит бояться
Стоит учесть несколько нюансов. Если проверяющие органы найдут личные средства сотрудников, они посчитают их неоприходованными наличными деньгами.
Организацию также привлекут к ответственности – назначат штраф. Наказание в виде штрафных санкций предусмотрено и при других нарушениях.
Возникающие нюансы ↑
Выясним, какие вопросы являются актуальными для фирм, применяющих ККТ.
Если обнаружена недостача
При проведении ревизии кассы комиссией пересчитываются наличные средства, проверяются иные ценности. Затем остатки сверяются со сведениями, что отражаются в кассовой книге.
Если выявлено недостаток, такой факт, как и сама сумма, обстоятельства ее появления будут отражены в акте, что будет составлен по окончанию проверки.
Видео: налоговые проверки
Кассир дает письменные объяснения, почему средства в кассе не совпали с учетными сведениями. Недостача будет взыскана с виновника.
Если имеет место серьезное нарушение законов, материалы проверки передаются следственному органу. Может также возбуждаться производство по административным правонарушениям.
Часто задаваемые вопросы по налоговой кассе
Как быть, если организацией было принято от покупателя деньги в выходные дни, ведь не всегда возможно передать выручку в банк?
Хранение средств в кассе допустимо (и нее считается нарушением законодательства) в таких случаях:
- в день выдачи заработка, стипендии и т. д.;
- в день перечисления средств социального плана;
- в выходные, праздничные дни.
Стоит инкассировать выручку не позже 1 рабочего дня. Как быть, если не удается инкассировать средства в первый рабочий день? Выдайте средства подотчет. При сдаче выручки подотчетное лицо будет возвращать подученные средства.
При операциях с наличными средствами не идет речь о длящемся правонарушении. На что нельзя тратить наличность из кассы:
- выдачу и возврат займа и перечисление процентов;
- если объект операции – ценные бумаги;
- если есть необходимость оплаты недвижимости;
- оплату аренды недвижимости;
- если проводится организация азартной игры.
Система штрафов
Самые частые нарушения:
- нет первичной кассовой документации, или она оформлена с нарушениями правил;
- произведено перечисление средств подотчетному лицу на основе документации, что подтверждает затраты, но не оформлено авансовый отчет;
- не выполнен установленный лимит расчета наличностью между компаниями;
- выявлены ошибки в расчетах оборотов и остатков в учетном регистре, если ведение учета осуществляется вручную;
- не в полной мере оприходовано средства.
Размер штрафа:
| Для должностного лица | 40-50 минимальных размеров оплаты труда |
| Для компании | 400-500 МРОТ |
| Для руководителя | 4–5 тыс. рублей |
Но стоит учесть, что за одно правонарушение лицо не может привлекаться одновременно к налоговому и административному виду ответственности.
Но вот налоговые органы поступают так – организацию штрафуют по ст. 122 НК, а руководителя и главбуха – по ст. 15.1 КоАП.
Могут ли нагрянуть без предупреждения?
Работники налоговой службы проводят проверку, предупредив руководство компании. Хотя не будет считаться нарушением, если ФНС нагрянет с проверкой без предупреждения.
Компания должна особое внимание уделять кассовой дисциплине. В противном случае есть риск нарваться на неприятности от работников налогового органа.
Ведь за нарушения законодательных норм придется понести ответственность административного характера. Следите за проведением операций, контролируйте работу кассира, своевременно выполняйте свои обязательства.
Источник: http://buhonline24.ru/nal-opt/nalogovye-proverki/proverka-kassovoj-discipliny-nalogovymi-organami.html
Ооо пкф импульс
По наблюдениям и общению с нашими клиентами как таковых проверок кассовых аппаратов от ФНС до осени 2018 года не было. Налоговые инспекторы обходили зарегистрированных предпринимателей и проверяли наличие кассы нового образца. Если она не обнаруживалась – просили в срочном порядке установить.
Однако ситуация может легко изменится. Когда Правительство даст ИФНС команду на жёсткие, но законные меры, у предпринимателей не будет шанса уйти от штрафа. Читайте о том, за что представители налоговой будут штрафовать, помимо непробитых чеков.<\p>
Важно.
Большинство конкретных проверок компании и ИП основаны на жалобах покупателей (или конкурентов).<\p>
Работа без онлайн-кассы
Если организации или ИП нет в списке освобождённых от применения онлайн-кассы, то работать без неё самый простой способ нарваться на штраф.
Не важно установлен ли кассовый аппарат на торговой точке или нет, не выдача чека или занижение суммы приравнивается к его отсутствию. Наличие банковского терминала не означает возможности принимать деньги без ККТ, а скорее наоборот.
Если касса и терминал не совмещены, то нужно выдавать два чека – кассовый и банковский.<\p>
Чеки без обязательных реквизитов и с ошибками
Одним из основных требований ФЗ-54 является наличие в кассовом чеке ряда реквизитов ( п. 1 ст. 4.7 закона №54-ФЗ).
К обязательным относятся: название документа, налоговая система, название фирмы, ИНН, фамилия кассира, QR-код и несколько других.<\p>
Интересно, что обнаружить такое нарушение инспектор может и без личного присутствия.
Достаточно получить сведения из ОФД в режиме онлайн. Реквизиты вносятся на стадии регистрации кассы, а меняются по мере необходимости.<\p>
Не отправка копии чека в электронном виде
Если покупатель попросил отправить ему копию чека в электронном виде на телефон или e-mail, то сделать это нужно! Однако клиент должен обратиться к кассиру до момента расчёта ( п. 1 ст. 1.2 закона №54-ФЗ).
<\p>
Электронная копия чека может быть представлена в двух видах: смс и/или электронное письмо. В обоих случаях требуются некоторые технические возможности. Причём при их отсутствии на электронную почту чек можно не отправлять, так как не все кассы поддерживают символы, входящие в название адреса.
А вот для отсылки смс потребуется помощь ОФД. Обычно эта опция платная и подключается по запросу.<\p>
Указанное место установки кассы не совпадает с фактическим
В случае приёма денежных средств в месте не являющимся местом установки ККТ, тоже можно нарваться на штраф. Такие прецеденты уже случались. Для использования онлайн-кассы для выдачи чека на месте нахождения клиента, нужно это указать при регистрации.<\p>
Фио кассира не указано в чеке или не совпадает
Всё идёт к тому, что кассир должен быть трудоустроен официально и за него должны выплачиваться взносы и НДФЛ. Проверяющие будут сравнивать ФИО продавца с указанным в чеке. Не исключено, что проверка на официальное трудоустройство будет производится автоматически, так как добавится новый реквизит – ИНН кассира. Нюансов и вопросов здесь появится не мало.
Например, что делать, если работник на испытательном сроке или большая текучка кадров? Неужели придётся каждый раз перепрограммировать кассу?<\p>
Важно. При несоблюдении вышеуказанных требований, вероятнее всего придётся заплатить два штрафа – от ФНС за неправильный реквизит, а от Трудовой Инспекции за неоформленного работника ( п. 4 ст. 5.27 КоАП.
Штраф — от 5 до 10 тысяч рублей).<\p>
Неоформленные сотрудники
Чтобы немного отложить необходимость купить онлайн-кассу предприниматели на патенте и ЕНВД хитрят с наличием персонала. Они не заключают трудового договора, а за онлайн-кассой якобы стоят самостоятельно.<\p>
Важно. Родственные связи не освобождают от оформления трудового договора. Муж/жена, родители, братья и сёстры должны быть официально трудоустроены.
Выявляется это нарушение в ходе оперативных проверок и контрольных закупок.
Как избежать штрафов от ФНС
- Делайте чеки коррекции. На каждую неправильную операцию с пробитием оформляйте чеки коррекции (письмо ФНС от 07.12.2017 №ЕД-4-20/24899).
- Заявите о нарушении. Если вы предупредите ФНС об ошибке в работе с ККТ и приложите необходимые документы, то вероятно штрафа не будет. Лучше такие заявления отправлять в почтовом конверте или отдавать личным присутствием в инспекции.
- Попросите заменить штраф предупреждением. Попробуйте написать в инспекцию ходатайство на замену полученного штрафа предупреждением ( п. 1 ст. 4.1.1. КоАП). Это может быть действенно, если проступок был первичным.
- Можно судиться. В случае несогласия со штрафом можно пойти в суд, где попытаться отменить штраф совсем или попросить заменить его предупреждением.
Теперь вы знаете, что если налоговая проверка кассового аппарата привела к штрафу, можно попытаться его заменить на более мягкие меры ФНС.
Возврат к списку
Источник: https://kkm74.ru/company/news/nalogovaya-proverka-kassovogo-apparata/
За вами следит касса — Как налоговая изменит нашу жизнь через 3 года
Онлайн-кассы почти вывели из тени розницу: в прошлом году налоговики видели 1 триллион рублей выручки в месяц, сейчас — 1,5 триллиона. Это позволило собрать дополнительно десятки миллиардов рублей налогов.
Сейчас у продавцов полтора миллиона онлайн-касс, к 1 июля 2019 года их будет в три раза больше — кассы придется купить даже репетиторам. В 2020 Россия будет другой.
Наличных станет почти 0 %, мы будем как на ладони
Один крупный бизнесмен, связанный с онлайн-кассами, поспорил, что в 2020 году платить наличными будет 0 % населения страны. В целом мы с ним согласны: бумажные деньги через три года займут считанные проценты при расчетах.
Налоговая будет поощрять безнал. Например, сейчас курьеры служб доставки должны носить с собой мобильную кассу. Она стоит около 30 000 рублей, плюс ежегодные платежи.
Такой вариант оставляют только для тех, кто принимает наличные.
Тем, кто принимает карты и электронные деньги, разрешат обойтись дешевым принтером чеков, в который поступают данные из офиса службы доставки, с центральной кассы. Сейчас и так это делают, но незаконно.
С безналом и онлайн-кассами налоговая лучше контролирует расходы. Когда безработный Эдуард рассчитывается картой, налоговая знает, что он покупает и за сколько. Если он покупает iPhone X, официально живя на пособие, ФНС навестит Эдуарда. Через 3 года налоговая выявит большинство незарегистрированных предпринимателей, которые не платят налоги — их несколько миллионов человек.
Все продавцы выйдут из тени
Онлайн-кассы — прорыв в войне с теневыми доходами. Налоговой не надо ждать декларации, не надо вслепую выезжать на проверки. Ежедневно в самый мощный среди органов госвласти центр обработки данных поступает информация о 100 миллионах транзакций.
Сейчас идет этап первоначального накопления информации: налоговая смотрит, кто сколько получает. Скоро ФНС будет знать о поминутной выручке средней кофейни в бизнес-центре Москвы и спальном районе Новосибирска.
Если ваша кофейня за неделю передала данные о продажах на 300 тысяч рублей, а соседняя кофейня с такой же площадью и ассортиментом — на 100 тысяч, к соседу придут люди из налоговой. Они поинтересуются: извините, у вас бариста заболел или требуется наша помощь?
Вот как сама налоговая говорит про это:
54-ФЗ окончательно заставит бизнес бояться любого неосторожного движения денег. Скрывать выручку станет дорого и слишком нервно. Проще соблюдать закон.
Кому-то придется закрыться
В ресторанах и кафе часто не выдают фискальный чек. Обходятся пречеком или документом банка после оплаты картой. Часть выручки идет мимо кассы и налоговая её не видит. Для многих электронный контроль снизит прибыльность, придется смириться с этим или повышать цены. А кто повышает цены при такой инфляции и таком росте доходов населения, у того клиентов меньше.
Тех, кто не скрывал выручку, можно поздравить с торжеством справедливости. Вы и ваши конкуренты будут в равных конкурентных условиях.
Хорошие новости: аналитика в магазине будет стоить 500 рублей
Для онлайн-касс придумали десятки программ, которые анализируют движение товаров и денег. Видно, что заканчивается, что плохо продается, как работает новая акция. Идет работа над приложениями, которые оповещают: сейчас шоколад «Алёнка» дешевле у другого поставщика, у вас осталась одна коробка, давайте отправим заявку?
Стоимость таких возможностей благодаря 54-ФЗ — около 1000 рублей в месяц, через пару лет будет 500 рублей. То, что раньше могла позволить «Пятерочка», станет доступно владельцу торгового павильона на 20 квадратных метров.
Надо это предпринимателю? Пока нет. Для него 54-ФЗ — вынужденная необходимость, онлайн-касса нужна, чтобы не нарушить закон. Когда предприниматель поймет, что с аналитикой магазин приносит на 5-7% выручки больше, и один продавец обходится как бы бесплатно, появится спрос.
Смартфоны станут кассами, рассчитываться будем по QR-коду
Кассы все больше похожи на планшеты и смартфоны. Ничего не мешает сделать кассу из обычного смартфона, для этого надо нынешние модели фискальных накопителей размером с небольшой спичечный коробок заменить на сим-карту с теми же функциями. Вероятность, что это произойдет — процентов восемьдесят.
Касса «Эвотор 7.3» для стационарной торговли
Кассы-смартфоны лучше всего подойдут микробизнесу, например, репетитору. Чтобы получить деньги за занятие, ученику предложат считать QR-код. В 2020 году приложения для QR-кодов, привязанные к карте, будут в большинстве смартфонов.
МодульКасса для торговли с доставкой
Кассы станут дешевле
54-ФЗ стал причиной интеграции всех со всеми: агрегаторов вроде Яндекс.Кассы, производителей касс, кассового софта, банков. Дружат даже конкуренты. Вот GROTEM сделал приложение для торговли с доставкой.
Похожее решение предлагает Модульбанк. Со стороны мы как будто конкуренты, но банку все равно, какое приложение в его МодульКассе, пусть хоть десять стоит — предприниматель выберет то, что больше подходит.
И еще три плюса в 2020
Реклама суперперсональная. Яндекс знает, где, что и когда вы покупаете. За день высылает уведомление, что заканчивается гречка «Увелка» — вы видите уведомление в супермаркете. Удобно, если постоянно забываешь, что нужно купить.
Предпринимателям не надо сдавать декларации. Если у вас «упрощенка» 6%, налоговая сама всё считает, декларация ждет в личном кабинете. Остается зайти и проверить.
Проще получить кредит. Не надо собирать кучу документов, банк получает информацию от ОФД и знает, как дела у предпринимателя. Банк экономит на оценке кредитоспособности, анализ заемщика становится точнее — ставка ниже.
Источник: https://startpack.ru/articles/20180109-za-vami-sledit-kassa-kak-nalogovaya-izmenit-nashu-zhizn-cherez-3-goda
5 выводов по ппроверкам ФНС при использовании ККТ в 2018 году
В начале апреля 2018 года одно из изданий взяло интервью у советника государственной гражданской службы 2 класса Юлии Куковской. Специалист рассказала, как в 2018 году будет осуществляться контроль индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, использующих в своей коммерческой деятельности онлайн-кассы.
При использовании онлайн-кассы чек формируется с новыми реквизитами, в отличие от обычной ККТ. Если компания не применяет технику в соответствии с новым законом, будет создаваться неправильный чек. При возникновении у служащих ФНС подозрений на неприменение ККТ осуществляется кассовая проверка по месту регистрации торгового объекта.
Для доказательства вины компании достаточно сделать контрольную закупку в присутствии понятых и свидетелей. После совершения операции инспекторы получат печатный чек, на основании которого будет сделан вывод.
Чек без специального реквизита скажет о том, что субъект не использует онлайн-кассу либо применяет ее с нарушениями требований законодательства.
Во время контрольной закупки инспекторы также могут проверить любую документацию, относящуюся к кассовой отчетности, включая КУДиР.
Проверяемый продавец не сможет воспользоваться некоторыми положениями ФЗ-54, которые устанавливают порядок обмена документами с налоговыми органами. Согласно закону, субъект должен предоставить отчет по запросу инспектора через кабинет ККТ или на бумажном носителе в течение 3 дней. Однако эти правила не действуют, если осуществляется кассовая проверка.
Обычная выездная проверка не будет проверять использование онлайн-касс
Если организация подверглась обычной выездной проверке, то уполномоченных лиц не будет интересовать применение онлайн-касс. Цель выездной проверки — контролировать уплату налогов, взносов в ФСЗН. Но вместе с этим проверяющие имеют право затребовать кассовую документацию.
Критерии отбора претендентов для проверки и способы самостоятельно оценить риск
Налоговые органы разработали методические алгоритмы, на основе которых поиск кандидатов на кассовую проверку производится в автоматическом режиме. Анализируются некоторые сведения, приходящие в подразделения ФНС.
Например, фискальные данные и периодичность их передачи, жалобы или обращения покупателей, информация от других органов власти. Отмечается, что в рамках поэтапного перехода на новые ККТ не ожидается массовых проверок.
Работа с юридическими лицами (ИП) в плане применения онлайн-касс будет носить больше рекомендательно-информативный характер.
Продавец может и самостоятельно просчитать вероятность визита кассовой проверки. Периодические жалобы клиентов, пробивание чеков не на все операции или невыдачи фискальных документов покупателям — все это может гарантировать, что вскоре на торговой точке появятся проверяющие.
Обязательным поводом для проведения проверки не может считаться то, насколько постоянно в ФНС передаются сведения об операциях. Существует большое количество обстоятельств, при которых могут иметь место перебои с интернетом.
Таким образом, налоговая служба будет учитывать характер коммерческой деятельности, в том числе географию размещения торговой точки.
Кассовая проверка может проводиться даже без личного присутствия руководителя предприятия
Контрольная закупка в рамках проведения кассовой проверки может производиться и без присутствия руководителя компании. Если будет выявлено правонарушение и наложен штраф, руководитель вряд ли сможет что-то оспорить в суде.
Процедурой предусмотрено, что директор должен ознакомиться и подписать только акт проверки после ее завершения. При составлении поручения обязательно лишь присутствие того сотрудника, который работает с наличностью.
Само поручение после составления и подписания направляется в адрес компании.
Проверка может начаться в любое время без уведомления
На проверку ККТ не распространяется действие положений закона, устанавливающего право индивидуальных предпринимателей и юридических лиц получать уведомление за 3 дня до проведения мероприятий госконтроля. Это закреплено в ФЗ-53, и, соответственно, контроллеры могут явиться для кассовой проверки без предупреждения.
Кроме этого, законодательством не предусмотрено никаких ограничений на периодичность кассовой проверки. Длительность по проверке ККТ составляет 5 дней, а по полноте учета выручки — 20 дней. Указанные сроки соответствуют старым порядкам проверки касс и в скором времени будут пересмотрены. До вступления в законную силу новых положений следует руководствоваться старыми.
Оригинал интервью можно прочитать здесь.
Источник: https://kkt.astral.ru/blog/onlayn-kassy-na-praktike/5-vyvodov-po-povodu-proverok-fns-pri-ispolzovanii-kkt-v-2018-godu/
ККТ-проверки: новые полномочия ФНС
С появлением требований по использованию онлайн-касс у налоговых органов появились новые полномочия в части проведения кассовых проверок. Так, например, теперь к их компетенции относится контрольная закупка.
Об этих и других «проверочных» новшествах 54-ФЗ журналу Главкнига рассказала Юлия Куковская, Управление оперативного контроля ФНС РФ.
Юлия Александровна, в Законе № 54-ФЗ появились новые формы кассовых проверок.
Поясните, пожалуйста, вкратце, что они из себя представляют.
— Контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ происходит в следующих формах: мониторинг, удаленная проверка, наблюдение, контрольная закупка, проверка полноты учета выручки.
Мониторинг — это проведение контроля за расчетами через онлайн-ККТ с помощью автоматизированной информационной системы ФНС, анализ поступающих фискальных данных.
Удаленная проверка — это проверка применения ККТ, полноты учета выручки в организациях (у ИП), проверка деятельности операторов фискальных данных по месту нахождения налоговых органов на основе имеющейся информации, а также запрос необходимых пояснений, справок, сведений и документов.
Наблюдение — визуальный контроль проверяющих за применением ККТ при продаже товаров (оказании услуг, проведении работ) покупателям (клиентам) с привлечением свидетелей, понятых.
Контрольная закупка — проводится для проверки оформления и/или выдачи (направления) кассовых чеков, БСО и иных документов, подтверждающих оплату. Закупку проводят путем приобретения товаров (работ, услуг), их оплаты, совершения платежей (получения выплат) с использованием наличных и/или электронных денег.
Получается, что проверка полноты учета выручки — это только удаленная проверка?
— Не обязательно. Полнота учета выручки может проверяться и по месту нахождения организации (ИП), и удаленно — по месту нахождения налоговых органов (на основании имеющихся документов, сведений, информации, данных).
От чего зависит, придет ли инспектор в офис организации или проверка будет происходить в инспекции?
— В большинстве случаев это зависит от вменяемого нарушения и наличия доказательственной базы. Приведу пример: неприменение ККТ и отсутствие в кассовом чеке обязательного реквизита. В первом случае для доказывания нарушения требуется провести контрольную закупку либо привлечь свидетеля или понятых. А это возможно только при проверке на месте совершения правонарушения. Во втором случае проверка может быть проведена как в ИФНС (ведь при использовании онлайн-кассы неправильный чек имеется в распоряжении налогового органа), так и на территории пользователя ККТ (в большинстве случаев при применении ККТ в автономном режиме).
Законом № 54-ФЗ предусмотрено, что документооборот между пользователями и налоговиками должен происходить через кабинет ККТ.
А если кассовая проверка проводится по месту нахождения компании (ИП), то как проверяющие должны запрашивать кассовые документы? В какие сроки компании (ИП) обязаны представить эти документы (можно ли это сделать на следующий день)? Ведь для представления ответа через кабинет ККТ у пользователей есть 3 рабочих дня с момента поступления запроса.
— Указанная норма Закона № 54-ФЗ не распространяется на случай кассовой проверки по месту нахождения организации (ИП). Перечень случаев для документооборота через кабинет ККТ установлен Приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@, в котором сказано, что информация и документы могут быть представлены не только через кабинет ККТ, но и на бумажном носителе.
Сроки и порядок запроса налоговым органом документов (информации), а также сроки и порядок представления налогоплательщиками документов (информации) устанавливаются административным регламентом, который сейчас находится в процессе разработки.
Могут ли налоговики проконтролировать применение ККТ, а также проверить кассовые документы при проведении обычной выездной налоговой проверки?
— Целью выездной налоговой проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах. Тогда как применение ККТ не относится к налоговому законодательству. Поэтому проконтролировать применение ККТ в рамках выездной налоговой проверки налоговые органы не могут. Вместе с тем это не означает, что при проведении выездной налоговой проверки не могут быть запрошены кассовые документы.
А могут ли при контрольной закупке, кроме выдачи чеков, проверить наличие кассовой книги и других кассовых документов?
— Да, могут проверить любые документы, относящиеся к кассовой дисциплине, в том числе КУДиР и др. Иных ограничений законодательством о применении ККТ не предусмотрено.
А как отбираются организации для проведения проверок? Существуют ли критерии такого отбора?
— Отбор претендентов для проведения кассовых проверок основан на риск-ориентированном подходе. То есть с помощью разработанных налоговыми органами алгоритмов происходит автоматический анализ поступающих в налоговые органы сведений, в том числе фискальных данных, сообщений (жалоб) от покупателей, информации от других органов госвласти и т. д. При этом следует отметить, что в настоящее время в целях поэтапного перехода на онлайн-ККТ налоговыми органами проводится очень мало проверок, поскольку акцент с контрольного направления сместился на информационно-разъяснительный.
Может ли компания сама оценить риск проверки? Например, если данные через онлайн-ККТ поступают непостоянно — это повод для проверки?
— Риск проверки зависит от самих компаний (ИП) и их деятельности. К примеру, если организация периодически не пробивает и не выдает кассовые чеки покупателям, то высока вероятность того, что один из покупателей (клиентов) на это пожалуется. И в результате налоговый орган может инициировать проверку. Что касается второго вопроса, то это не всегда повод для проверки. Например, развозная торговля часто ведется в местностях, где имеются перебои в работе Интернета. Поэтому характер деятельности также учитывается при риск-ориентированном подходе при отборе кандидатов для проверки. Вместе с тем следует отметить, что в соответствии с примечанием к ст. 14.5 КоАП компания (ИП) может быть освобождена от ответственности при соблюдении определенных условий.
Должны ли налоговые органы заранее ставить в известность компанию (ИП) о начале кассовой проверки?
— Нет, не должны. Это не предусмотрено законодательством РФ, в том числе Законом № 54-ФЗ. К примеру, на кассовую проверку не распространяется Закон о защите прав юрлиц и ИП при осуществлении госконтроля, где предусмотрено обязательное предупреждение о дате начала проверки не позднее чем за 3 рабочих дня.
Могут ли проводить проверку при отсутствии руководителя компании?
— Контрольная закупка (проверка полноты учета выручки) может проводиться как в присутствии, так при отсутствии руководителя проверяемой организации или индивидуального предпринимателя. Налоговый инспектор должен: — ознакомить с поручением на проведение проверки того работника, который работает с наличными, и получить его подпись об ознакомлении; — сделать в поручении (акте проверки, протоколе) отметку об отсутствии директора (ИП); — само поручение (акт проверки, протокол) отправить в адрес организации (ИП) по почте. Кстати, оспорить в суде штраф из-за того, что проверку начали в отсутствие директора (ИП), обычно не удается. Общий смысл судебных решений таков: достаточно, чтобы директор (ИП) или законный представитель был ознакомлен с актом проверки и присутствовал при подписании протокола либо был надлежащим образом извещен о месте и времени его подписания. Тогда права организаций (ИП) не нарушены, так как у них есть возможность представить свои объяснения и возражения. Если же директор (ИП) присутствует, но отказывается ставить подпись в поручении, инспекторы должны в нем сделать отметку об этом.
Как часто могут проводиться кассовые проверки? Ограничена ли их периодичность законом?
— Никаких ограничений по частоте проведения проверок по соблюдению законодательства о применении ККТ не существует.
А продолжительность кассовой проверки также не ограничена?
— Регламенты проведения проверок № 132н и № 133н устанавливают следующие сроки: — по проверкам ККТ — 5 рабочих дней с даты выписки поручения до дня составления акта по результатам проверки; — по проверкам полноты учета выручки — 20 рабочих дней с даты предъявления поручения до дня составления акта по результатам проверки. Однако оговорюсь, что эти регламенты составлены в соответствии со старым порядком применения ККТ и будут изменены в соответствии с новым порядком. А пока этого не произошло, следует руководствоваться вышеназванными сроками.
Какой период времени охватывает проверка?
— Год, поскольку срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения законодательства РФ о применении ККТ составляет 1 год.
Если у организации есть несколько торговых точек, то в поручении на проверку должны быть перечислены все эти точки. Правомерно ли составление одного акта проверки по двум торговым точкам одного юрлица?
— Если у юрлица проверяются две торговые точки, расположенные по разным адресам, то должно быть два поручения на проверку, а значит, проводятся две проверки. И соответственно, по каждому адресу оформляется свой акт проверки.
Узнать больше о привлечении к административной ответственности за неприменение или нарушение в применении ККТ, а также о том, как оспаривать такое привлечение к ответственности по ст.14.5 КоАП РФ вы можете на вебинаре, который Мерката.Умная касса проводит 12 апреля 2018 года. Узнать больше о вебинаре и зарегистрироваться можно здесь. Участие бесплатное.
Источник: https://merkata.ru/novosti/novost-merkaty.php?id=272
Как общаться с налоговой инспекцией через личный кабинет ККТ
Новые правила отчетности через личный кабинет ККТ разберем подробнее.
Введение онлайн-касс стало новым для российского предпринимателя. В результате теперь нужно отчитываться перед налоговиками по онлан-ККТ.
На сайте nalog.ru у владельца кассы появился личный кабинет ККТ.
Вступивший в силу приказ налоговой службы об отчетности по онлайн-ККТ подробнее раскрывает в каких случаях нужно отчитываться по онлайн-кассе.
Отчетов всего восемь, пять из которых подаются в письменном или электронном виде и три отчета сдаются исключительно в электронном виде.
Как поступает запрос налоговой при наличии онлан-ККТ
Налоговая вправе отправлять запросы информации владельцу кассы через личный кабинет ККТ.
Важно! Владелец кассы имеет два личных кабинета: в ФНС и у оператора фискальных данных.
В личном кабинете оператора фискальных данных отображаетсся состояние онлайн-кассы и как передаются с нее данные. Запросы из ФНС в личный кабинет ОФД – не поступает!
Все запросы от Федеральной Налоговой Службы РФ направляются к владельцу кассы только через личный кабинет на сайте nalog.ru.
Где найти личный кабинет на сайте ФНС, рисунок ниже.
Как найти запросы из ФНС, рисунок ниже.
Личный кабинет на сайте ФНС может понадобится также для добровольного признания владельцем нарушений в порядке применения новых онлайн-касс. Например, когда касса не применялась по каким-либо причинам или она не соотвествует новым правилам, а также когда не выдали чек по требованию покупателя и т.д.
Важно! За указаные выше правонарушения предполагается штраф, но добровольное признание через личный кабинет позволит владельцу кассы избежать штрафных санкций.
Признаваться через кабинет можно только в течении трех дней после устранения нарушений.
Если ничего не устранено или признание было сделано до устранения нарушения, либо позднее трех дневного срока — штраф все же возможен.
Через личный кабинет ККТ на сайте nalog.ru можно не только признать свои правонарушения в использовании касс, но и также опровергнуть необоснованные жалобы покупателей.
Например, покупатель пожаловался в налоговую об остутвии чека, а инспектора запросили дополнительную информацию через кабинет у владельца. В таком случае нужно отправить требуемые документы через личный кабинет и опровергнуть необоснованную претензию.
Как оформить заявление в личном кабинете ККТ на рисунке ниже.
При возникновении вопросов по работе личного кабинета необходимо связаться со службой поддержки сайта ФНС.
Остались вопросы?
Консультация бесплатно!
Источник: http://buhgalter-taganrog.ru/stati/kak-obshchatsya-s-nalogovoj-inspektsiej-cherez-lichnyj-kabinet-kkt
Как зарегистрировать онлайн кассу в налоговой: пошаговая инструкция
Читайте, как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой. С нашей пошаговой инструкцией вы сделаете это самостоятельно и быстро.
Содержание:
Регистрация онлайн кассы: пошаговая инструкция
Если вам нужно зарегистрировать онлайн-кассу, вы можете выбрать один из двух вариантов:
- Обратиться к одному из множества посредников, которые за плату оказывают услуги подключения кассы,
- Зарегистрировать кассу самостоятельно.
Мы покажем по шагам, как зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС и сэкономить на услугах посредников.
Процедура регистрации включает пять шагов:
- Подача заявления на регистрацию кассы в ИФНС,
- Фискализация кассы,
- Подключение ККТ в личном кабинете оператора фискальных данных (ОФД),
- Завершение регистрации кассы,
- Тестовая продажа и проверка чека на сайте ОФД.
Обратите внимание: порядок регистрации может отличаться в зависимости от того, какого оператора фискальных данных и какую модель кассового аппарата вы выбрали. Ниже мы покажем отличия.
До начала подключения ККМ нужно провести предварительную подготовку. Во-первых, зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС. Это делать необязательно, документы для регистрации онлайн-кассы вы сможете подать и в бумажном виде. Но через личный кабинет это сделать намного удобнее.
Чтобы воспользоваться личным кабинетом, необходимо получить в одном из удостоверяющих центров электронно-цифровую подпись. А к ней потребуется установить на свой компьютер программу криптозащиты. Если вы отправляете отчетность по электронным каналам, то электронно-цифровая подпись и средство криптозащиты у вас уже есть. Дополнительно ничего приобретать не понадобится.
В-третьих, нужно выбрать оператора фискальных данных и посетить его сайт. Выше мы сказали, что порядок регистрации может отличаться у разных ОФД. Например, одни операторы предлагают заключить договор на ОФД до начала регистрации кассы в ФНС.
Для заключения договора с другими операторами потребуется регистрационный номер кассы. То есть договор заключается уже после подачи заявления в ФНС.
Поэтому мы рекомендуем ознакомиться с инструкцией по регистрации кассы на сайте выбранного ОФД на предварительном этапе.
Список операторов фискальных данных размещен на сайте ФНС. Последний раз список обновляли 05.04.2018г., вы можете скачать его у нас:
Список операторов фискальных данных>>>
Далее смотрите пошаговую инструкцию по регистрации онлайн-кассы.
Шаг 1
Регистрация онлайн-кассы в налоговой начинается с подачи заявления. Есть два варианта оформления и подачи:
- На бумаге,
- В электронном виде.
Бумажный вариант
Если вы подаете заявление на бумаге, порядок действий будет таким:
- Заполнить два экземпляра заявления о регистрации кассы,
- Передать заявление в ИФНС, например, лично посетить налоговую инспекцию. Если вы сдаете отчетность по электронным каналам, то этим же способом можно отправить заявление. Заявление можно подавать в любую ИФНС, даже не свою (п.4 ст.4.2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003г.),
- Налоговики проверят заявление. Если ошибок не выявят, то отдадут один экземпляр с регистрационным номером,
- С полученным регистрационным номером нужно провести фискализацию кассы, при этом будет напечатан отчет о регистрации. С распечатанным отчетом нужно снова посетить ИФНС, чтобы завершить процедуру регистрации. На завершение дается только один рабочий день,
- По итогам проверки отчета о фискализации инспекторы сформируют карточку регистрации ККТ,
- Затем останется заключить договор с оператором фискальных данных, зарегистрировать у него свою кассу и сделать тестовую продажу.
Неудобство бумажного варианта заключается в том, что вам придется как минимум дважды посетить ИФНС или принести кассовый аппарат с собой.
Ведь между получением регистрационного номера и завершением регистрации может пройти не более одного рабочего дня.
Но в некоторых случаях регистрация кассы онлайн в личном кабинете ФНС невозможна по техническим причинам, тогда приходится подавать заявление на бумаге.
Бланк заявления для регистрации онлайн-кассы утвержден Приказом ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@, скачать его вы можете у нас:
Бланк заявления для регистрации онлайн-кассы>>>
Бланк используется не только для постановки ККМ на учет, но и для перерегистрации онлайн-кассы, например, если изменился адрес ее установки.
Бланк регистрации онлайн-кассы>>>
Заявление можно заполнить ручкой синего или черного цвета или распечатать на принтере. Заполняйте все поля без пропусков, незаполненные поля прочеркивайте. Страницы заявления можно печатать на одной стороне листа. Помарки и исправления не допускаются.
Регистрация на сайте ФНС
Второй вариант – подать заявление на регистрацию кассы онлайн в личном кабинете на сайте ФНС.
Это наиболее удобный вариант не только потому, что не нужно посещать налоговую инспекцию. Но еще и потому, что форма для заполнения заявления содержит подсказки и выпадающие списки, что облегчает оформление. Проверка данных происходит уже при заполнении, это исключает ошибки и ускоряет процесс регистрации.
Зайдите в личный кабинет на сайте ФНС, откройте раздел «Учет контрольно-кассовой техники»:
В этом разделе вы увидите все свои кассы. Если вы регистрируете свою первую кассу, список будет пустым. Нажмите кнопку «Зарегистрировать ККТ», затем выберите способ оформления заявления:
- Заполнить вручную – вы перейдете в форму для заполнения заявления онлайн,
- Загрузить из файла – можно будет скачать и заполнить заявление, а потом загрузить его в личный кабинет.
Выберите «Заполнить вручную» и начинайте заполнять заявление прямо в личном кабинете. Укажите адрес установки кассового аппарата. Все данные выбираются из федерального адресного классификатора, вручную заполнять ничего не нужно.
- В поле «Наименование места установки ККТ» можно писать произвольный текст, это название «для нас»,
- Модель кассового аппарата можно посмотреть в его паспорте или на корпусе самого аппарата. Наименование модели писать тоже не потребуется, его нужно выбрать из списка,
- После ввода модели потребуется ввести заводской номер. Он тоже указан в документах ККТ или на корпусе самого аппарата. Введите номер и нажмите кнопку «Выбор». Система проверит, включена ли данная касса в реестр доступных ККТ. Если окажется, что номер введен неверно, его можно сразу исправить,
- Затем укажите модель и заводской номер фискального накопителя. Все данные система проверяет автоматически и сразу выдает сообщение, если обнаружена ошибка. Ее можно сразу исправить.
На этом этапе могут возникнуть сложности при заполнении адреса, если его не окажется в федеральном адресном классификаторе.
Как зарегистрировать кассу онлайн ФНС по шагам>>>
Затем укажите особенности применения ККТ:
- ККТ предназначена для работы в автономном режиме,
- ККТ используется для расчетов через интернет,
- ККТ предназначена для печати БСО.
Если ни один из вариантов к вам не относится, ничего не отмечайте. После этого выберите из списка оператора фискальных данных, а его ИНН подставится автоматически.
После заполнения заявление можно просмотреть, распечатать, подписать и отправить. В списке ваших ККТ появится новый кассовый аппарат, и ему будет присвоен регистрационный номер. Не теряя времени, переходите ко второму шагу.
Шаг 2. Фискализация онлайн-кассы
Фискализацию кассы нужно провести в течение одного рабочего дня, именно столько действителен регистрационный номер кассы. У разных кассовых аппаратов процедура фискализации может отличаться, поэтому необходимо изучить инструкцию завода-изготовителя.
Например, фискализация некоторых кассовых аппаратов производится с помощью специальной утилиты, которая устанавливается с диска. Диск идет в комплекте к ККМ. У других касс фискализация проводится в окне настроек, где есть кнопка «Зарегистрировать».
В процессе фискализации важно правильно ввести данные:
- Наименование организации,
- Адрес установки кассы,
- Регистрационный номер кассы,
- Наименование оператора фискальных данных,
- Система налогообложения.
Если данные введены неверно, исправить их нельзя, фискальный накопитель будет испорчен. Рекомендуем внимательно проверить введенные данные. После нажатия кнопки «Выполнить» записываются данные в фискальный накопитель и касса печатает отчет о регистрации.
Если у вас не получилось напечатать отчет о регистрации, обратитесь в техническую поддержку производителя кассового аппарата. Не теряйте времени, у вас есть только один рабочий день для передачи отчета в ФНС.
Шаг 3. Регистрация у оператора фискальных данных
Если этап фискализации прошел успешно, переходите на сайт оператора фискальных данных. Если вы уже заключили договор, заходите в личный кабинет. Если договора еще нет, заключите его. Обычно для заключения договора ОФД просят ввести наименование вашей организации, ваш телефон и электронную почту.
Выше мы говорили о том, что у каждого ОФД процесс подключения ККТ может отличаться. В общих чертах порядок такой:
- В личном кабинете найдите кнопку «Подключить ККТ»,
- Укажите модель и заводской номер ККТ и фискального накопителя, регистрационный номер, полученный в ФНС,
- Нажмите кнопку «Зарегистрировать» или «Сохранить».
Затем на сайте ОФД нужно зайти в раздел «Проверка чека» и проверить свой чек о подключении кассы у ОФД.
Некоторые операторы фискальных данных объединяют второй и третий шаг регистрации онлайн-кассы. В личный кабинет нужно зайти сразу после первого шага, то есть получения регистрационного номера.
После нажатия кнопки «Подключить ККТ», нужно выбрать из списка свою модель кассы. Фискализация и подключение к ОФД произведутся одновременно за один шаг прямо в личном кабинете.
Таким образом, утилита или окно настроек ККМ не понадобится.
Шаг 4. Завершение регистрации в ИФНС
Снова зайдите в личный кабинет на сайте ФНС в раздел «Учет ККТ». Нажмите на регистрационный номер кассы, затем «Завершить регистрацию». В открывшейся форме введите данные из отчета о регистрации, которые ККМ распечатала на шаге 2. Важно точно перенести в форму дату и время из отчета о регистрации:
Нажмите «Подписать и отправить». Затем перейдите в список документов, отправленных в ФНС, там вы найдете карточку регистрации ККМ.
Шаг 5. Тестовая продажа
Сама процедура регистрации онлайн-кассы на сайте ФНС уже завершена на шаге 4. Однако будет не лишним убедиться, что касса подключена правильно, и регистрация прошла успешно. Для этого можно сделать тестовую продажу.
Снова понадобится инструкция производителя ККМ. Некоторые производители предлагают сделать тестовую продажу с помощью драйвера ККМ. Другие советуют открыть смену, сделать продажу и возврат на одну копейку.
Если все работает правильно, то на сайте оператора фискальных данных появится чек тестовой продажи. Если чек не отображается, придется обратиться в техническую поддержку ОФД.
Последнее действие – оплатить услуги оператора фискальных данных, если вы не сделали это на предыдущих этапах. Теперь вы зарегистрировали свою кассу и можете приступать к работе.
Источник: https://www.RNK.ru/article/215959-registratsiya-onlayn-kassy-poshagovaya-instruktsiya
Загрузка...
