2-ндфл за прошлый год можно заполнить по старой форме

Корректировка 2-НДФЛ в 2018 году за 2017 год для ИФНС

Наступил апрель, а значит большинство добросовестных налоговых агентов представили в налоговые инспекции справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ с номером корректировки «00». Но зачастую выясняется, что по той или иной причине, по одному или нескольким сотрудникам необходима корректировка 2-НДФЛ. Как её сделать и какие правила существуют на этот счёт, читайте в статье.

Когда оформлять корректировку

Многие налоговые агенты, особенно начинающие, задаются вопросом – можно ли сдать корректировку по 2-НДФЛ. На самом деле можно, а точнее – очень даже нужно.

Так, из порядка оформления справки 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, далее также – Порядок) следует такой ответ на вопрос, можно ли подать корректировку 2-НДФЛ: это не право, а скорее даже обязанность каждого налогового агента по НДФЛ.

Если взять корректировку 2-НДФЛ за 2017 год, то она необходима, если работодатель в 2018 году после сдачи соответствующей справки в ИФНС сделал перерасчет налога за 2017 год и понял, что нужно уточнить налоговые обязательства того или иного физлица – получателя от него дохода. Например, по причине:

  • банальной опечатки;
  • упущения бухгалтера предприятия;
  • счётной ошибки и др.

В любом случае, необходимо знать, как сделать корректировку 2-НДФЛ, поскольку новая справка исправляет недостоверные данные из предыдущей справки.

Также см. «Статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ».

На кого оформлять корректировку

Закон никак не регулирует, сколько представителей персонала может или должно фигурировать в скорректированной справке. Это элементарно невозможно предугадать. Поэтому вполне возможна корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику.

За какие периоды возможна корректировка

Теперь важный нюанс, связанный с тем, как подать корректировку 2-НДФЛ. Напомним, что налоговый период по подоходному налогу это – календарный год (ст. 216 НК РФ). В связи с этим, корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС возможна не только за минувший год, а формально – за любой предшествующий налоговый период.

Правила, как сдать корректировку по 2-НДФЛ

Запомните, что номер справки 2-НДФЛ при корректировке менять не нужно. Потому что «Номер корректировки» в 2-НДФЛ и номер самой отчётной справки это – совершенно разные реквизиты.

Ещё нюанс, как правильно сдать корректировку по 2-НДФЛ – это её бланк. Используйте ту форму, по которой сдавали первичную справку о доходах (номер по КНД и соответствующий приказ ФНС об утверждении).

Понимать, как правильно подать корректировку по 2-НДФЛ, это значит правильно сформировать её содержание. Так вот: в справку включите все показатели – и те, что исправляли, и те, что были корректны и остались нетронуты.

В шапке не забудьте указать новую дату составления справки о доходах физлица.

Согласно Разделу II Порядка заполнения справки, признак корректировки в справке 2-НДФЛ приводят по принципу порядковых номеров – «01», «02» и т. д.

Таким образом, номер корректировки в справке 2-НДФЛ в 2018 году может принимать значения от «01» до «98».

Конечно, образец 2-НДФЛ с корректировкой внешне ничём не отличается от обычной справки о доходах физлица с индексом «00».

В ней вы ничего не перечёркиваете и не помечаете отдельно, чтобы обратить внимание налоговиков на сделанные изменения.

В то же время, чтобы не запутать ИФНС, рекомендует составить сопроводительную записку, в которой назвать реквизиты справки 2-НДФЛ, которые вы скорректировали.

Разделы 1 – 5 корректирующей справки о доходах заполняйте в том же порядке, что и первичную 2-НДФЛ.

Также см. «Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года».

Аннулирующая справка

Особая ситуация – номер корректировки «99» в 2-НДФЛ. Этот особый код проставляют для тех случаев, когда справку нужно не поправить, а аннулировать те или иные сведения из неё. Типичные примеры – это когда 2-НДФЛ сдана не в ту инспекцию или не на того человека.

При указании корректировки «99» в справке 2-НДФЛ заполняют только первый раздел «Данные о налоговом агенте» и второй раздел «Данные о получателе дохода».

Согласно правилам заполнения 2-НДФЛ, корректировка «99» разрешает остальные разделы справки не заполнять.

Ответственность

Источник: https://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/kak-sdelat-korrektirovku-2-ndfl-v-2018-god.html

Справка 2 ндфл за прошлые года в какой форме нужно делать

Впоследствии налоговым агентом ошибка была обнаружена и подана корректирующая Справка 2-НДФЛ (см. рис. 1, 2). Рис. 1. Ошибочное указание неверного статуса налогоплательщика в первичной справке 2-НДФЛ Рис. 2.

Корректирующая спрака при ошибочном указании неверного статуса налогоплательщика в первичной справке 2-НДФЛ Важно верно указывать статус налогоплательщика в поле «Статус налогоплательщика» даже в том случае, если к доходам различных категорий физических лиц применяется одинаковая ставка и на первый взгляд указание неверного кода статуса налогоплательщика (например, «1» вместо «3») не влияет на результат налогообложения. Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов (п. 1 ст.

2-ндфл: за какой период выдается

ВниманиеВ соответствии с абзацем третьим п. 2 ст.

230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за I квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Таким образом, налоговые агенты должны отчитываться путем предоставления налоговым органам сведений о налоге на доходы физических лиц за соответствующий налоговый период.

Справка 2-ндфл с ошибками: исправление по новым правилам

Когда физлицу может понадобиться 2-НДФЛ:

  • При заполнении 3-НДФЛ для получения вычетов.
  • При оформлении кредитов различного характера.
  • При смене места трудоустройства для подтверждения величины доходов.
  • При оформлении социальных пособий, пенсий, государственной помощи.
  • При получении визы.
  • В прочих случаях.

Сколько делается справка 2-НДФЛ Регулирующих норм, устанавливающих сроки оформления справки, НК РФ не устанавливает. Но согласно Трудовому Кодексу (стат. 62 и при увольнении стат.
84.

1) выдача документации по заработной плате производится в срок до 3 дней с момента письменного обращения; при прекращении трудового договора с физлицом – в день расчета и увольнения.

Вся документация предоставляется бесплатно в заверенном согласно официальному порядку виде.

Дата справки 2-ндфл

Содержание

  • 1 Справка 2-НДФЛ: за какой период делается
    • 1.1 Куда и когда составляется 2-НДФЛ:
  • 2 2-НДФЛ за 2017 год – за какие налоговые периоды выдавать
  • 3 2-НДФЛ за квартал
    • 3.1 Когда физлицу может понадобиться 2-НДФЛ:
    • 3.2 Сколько делается справка 2-НДФЛ
  • 4 Нестандартные ситуации:

Справка 2-НДФЛ: за какой период делается Справка формируется налоговым агентом для представления в территориальные подразделения ФНС о начисленных доходах сотрудника, удержаниях, перечислениях и вычетах. Отчетный период – календарный год (стат. 216 НК).

В качестве налогового агента действует работодатель (юридическое лицо или предприниматель), выплачивающий в рамках трудовых взаимоотношений зарплату и прочие виды вознаграждения персоналу. Важно! Для военнослужащих лиц налоговым агентом является государство.

Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику Сколько делается справка 2-НДФЛ? Срок, в течение которого работодатель должен выдать работнику запрошенную им Справку 2-НДФЛ, НК РФ не установлен.

Но имейте в виду, что согласно Трудовому кодексу документы, связанные с работой, выдаются работнику не позднее трех рабочих дней со дня подачи работником соответствующего заявления, а при увольнении – в тот же день (ст.

62, 84.1

ТК РФ). Следовательно, если вы нарушите этот срок, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию, вследствие чего вам будет грозить штраф (ст. 5.27 КоАП РФ). Если не выдать работнику 2-НДФЛ Несмотря на то, что обязанность по выдаче Справки 2-НДФЛ прямо прописана в НК РФ, никаких штрафных санкций за невыдачу этой Справки налоговым законодательством не предусмотрено.

Но, как сказано выше, работодателю может грозить «трудовой» штраф.

Порядок выдачи справки 2-ндфл работнику

Источник: http://advocatus54.ru/spravka-2-ndfl-za-proshlye-goda-v-kakoj-forme-nuzhno-delat/

Форма 2-НДФЛ за 2016 год: «старая» форма… с новым содержанием (Мухин В.)

Дата размещения статьи: 29.03.2017

Отчетную кампанию по НДФЛ за 2016 год завершает представление налоговыми агентами документа, содержащего сведения о доходах физлиц истекшего отчетного периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот период.

Речь идет опять же о справках по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@). Их нужно сдать в налоговый орган не позднее 3 апреля 2017 года, поскольку 1 апреля 2017 года выпадает на выходной — субботу (п. 2 ст. 230 НК).

Однако на этот раз в справке указывается признак «1». 

Сразу же отметим, что, даже если вы представили по тому или иному физлицу справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2», то есть сообщили о невозможности удержать налог с выплаченного ему дохода и никаких иных доходов в его пользу в 2016 году не перечислялось, справку 2-НДФЛ с признаком «1» все же заполнить на него придется. Как разъяснили представители ФНС в письме от 30 марта 2016 г. N БС-4-11/5443, исполнение организацией обязанности по сообщению о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса (далее — Кодекс) не освобождает организацию от обязанности представить сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса. Иными словами, указанными нормами установлены разные обязанности налоговых агентов, и они не являются взаимозаменяемыми.

Читайте также:  Штрафы за смс-рассылку без согласия физического лица

В некоторых ситуациях, действительно, представление справок по форме 2-НДФЛ и с признаком «2», и с признаком «1» в отношении одного и того же физлица обоснованно. Самый, пожалуй, наглядный случай — после увольнения уже экс-сотруднику был преподнесен дорогостоящий неденежный подарок.

То есть в течение 2016 года в его пользу производились как выплаты, с которых налоговый агент исчислял, удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ, так и доход, с которого удержать налог не было возможности. При таких обстоятельствах одного лишь представления справки 2-НДФЛ с признаком «2» в инспекцию будет явно недостаточно.

Ведь в ней вы покажете только доход, с которого не удержан НДФЛ, и соответствующую сумму неудержанного налога.

Другое дело, когда иных доходов от налогового агента физлицо не получало. Тогда выходит, что в инспекцию придется представлять по факту две одинаковые справки по форме 2-НДФЛ, просто с разными признаками.

Надо сказать, что есть достаточное количество судебных решений, в которых судьи признают за налоговым агентом право не дублировать в описанной ситуации справки 2-НДФЛ (см., напр., постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября 2013 г.

N Ф09-9209/13 по делу N А60-52670/2012). Тем не менее для целей снижения налоговых рисков целесообразнее все же сдать справки 2-НДФЛ как с признаком «1», так и с признаком «2», несмотря на то, что их содержание будет, что называется, один в один.

В конце концов это не так уж сложно.

Важно! Новый порядок представления отчетности при переезде налогового агента.

На что нужно обратить внимание, так это на то, как следует отчитываться по НДФЛ в том случае, если в течение 2016 года налоговый агент по НДФЛ менял свое местонахождение. Порядок представления отчетности по НДФЛ в таких ситуациях Кодексом не регламентирован.

В свое время чиновники указывали на то, что Кодекс не обязывает налоговых агентов представлять справки 2-НДФЛ в «старые» инспекции, в которых они уже не состоят на учете.

Поэтому, переехав, налоговый агент должен сдавать справки по форме 2-НДФЛ только в новую инспекцию, указав в них новые КПП и ОКТМО.

Однако в письме ФНС от 27 декабря 2016 г. N БС-4-11/25114@ изложен уже иной порядок. Представители налоговой службы также посчитали, что в подобных ситуациях сдавать справки по форме 2-НДФЛ (да и расчеты по форме 6-НДФЛ) нужно только в новую инспекцию и указывать в них следует присвоенный этой инспекцией КПП, но… Код ОКТМО указывается иначе:

— в справках и в Расчете за период постановки на учет в инспекции по прежнему месту нахождения указывать надо ОКТМО по старому месту «прописки»;

— в справках и в Расчете за период после постановки на учет в новой инспекции надо указать и новый ОКТМО.

Таким образом, при переезде налогового агента на сотрудников придется заполнить несколько справок — по старому и новому ОКТМО.

Обратите внимание! В любом случае справки по форме 2-НДФЛ должны быть представлены в электронной форме по ТКС.

Исключение только одно — если в 2016 году доход от налогового агента получили 24 и менее человек.

Учтите, что в данном случае речь идет не о среднесписочной численности физлиц, а именно о максимальном количестве получателей дохода. И только если таковых всего 24 и менее, то отчитаться можно на бумаге.

Особенности отчетной кампании 

Сложность отчетной кампании по НДФЛ за 2016 год также состоит и в том, что налоговики будут сверять данные в представленных налоговыми агентами расчетах по форме 6-НДФЛ и справках по форме 2-НДФЛ. И такая сверка будет производиться впервые.

А если учесть, что в течение 2016 года сами налоговики касательно порядка заполнения расчетов по форме 6-НДФЛ давали противоречивые разъяснения, то велика вероятность, что данные в отчетах попросту не сойдутся.

И подобные несостыковки, очевидно, налоговики потребуют пояснить.

Принципиальный подход 

В данном случае, чтобы избежать лишних вопросов, налоговым агентам следует при заполнении названных форм отчетности следовать единым принципам. То есть те доходы, которые вы показываете в справке 2-НДФЛ, должны быть отражены и в Расчете по форме 6-НДФЛ по тем же правилам.

К примеру, доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса, вы имеете право не отражать в справке 2-НДФЛ (см., напр., письмо ФНС от 2 июля 2015 г. N БС-4-11/11559@). Ведь в справке в обязательном порядке нужно отразить только те доходы, которые полностью или частично подлежат обложению НДФЛ.

К примеру, «декретное» пособие в полном объеме НДФЛ не облагается и в справке 2-НДФЛ не отражается (даже вычета такого не предусмотрено). Вопрос в том, нужно ли показывать в отчетности, к примеру, доход в виде подарка стоимостью менее 4 000 руб.

Если следовать той же логике, то нет — с такого дохода НДФЛ не исчисляется, не удерживается и не уплачивается в бюджет. Если же физлицу преподносится более дорогой подарок, то с излишка уплатить налог нужно. Соответственно, такой доход должен быть отражен и в отчетности по НДФЛ (как в Расчете по форме 6-НДФЛ, так и в справке).

Как минимум необходимо проверить, чтобы сумма дохода, сумма исчисленного налога, суммы вычетов, указанные в годовом Расчете, совпали с суммами соответствующих показателей по всем справкам 2-НДФЛ за 2016 год.

«Переходящие» проблемы 

Еще один очень важный момент. С 1 января 2016 года пункт 5 статьи 226 Кодекса устанавливает, что при невозможности в течение налогового периода удержать налог о суммах дохода, с которого налог не удержан, и о сумме неудержанного налога налоговый агент сообщает налоговому органу и налогоплательщику.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Причем пункт 2 статьи 231 Кодекса, который предписывал налоговым агентам удерживать НДФЛ с доходов физлиц до полного погашения задолженности, также с 1 января 2016 года признан утратившим силу.

В совокупности данные нововведения означают, что если у налогового агента не было возможности удержать НДФЛ в 2016 году, то он эту тему «закрывает», подав в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ, указав в ней сумму налога, которую удержать не удалось.

То есть даже если компания, к примеру, в январе 2017 года выплатит денежный доход физлицу (со стоимости подарка которому не был удержан налог), то удерживать с него «прошлогодний» НДФЛ не нужно — это уже долг самого физлица.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

В то же время следует различать случаи, когда налоговый агент не имел возможности удержать налог и когда не удержал НДФЛ по ошибке. Представляется, что во втором случае за налоговым агентом сохраняется обязанность доудержать НДФЛ, хотя официальных разъяснений по данному вопросу пока нет.

Обратите внимание! В целях удержания НДФЛ доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в любом случае декабрьскую зарплату надлежит показать в справке 2-НДФЛ за 2016 год.

Новые коды доходов и вычетов 

Справки по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно заполнять по-новому еще и потому, что с 26 декабря 2016 года вступил в силу Приказ ФНС от 22 декабря 2016 г. N ММВ-7-11/633@, который внес изменения в коды доходов и вычетов, которые указываются в этих справках.

(!) Полная «перекодировка» вычетов на детей.

В первую очередь изменения коснулись «детских» вычетов. И это связано с изменением с 1 января 2016 года порядка предоставления таковых. Ведь с указанной даты размер вычетов зависит не только от того, каким по счету является в семье ребенок, но и от того, кому он предоставляется.

Напомним, что право на получение «детского» вычета по НДФЛ ограничено рядом условий (ст. 218 НК). Так, претендовать на него могут родители, супруги родителей, усыновители, опекуны и попечители, а также приемные родители и их супруги.

Родители ребенка и их супруги, а также усыновители, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на «детские» вычеты в следующих размерах:

Читайте также:  Куда обращаться, если не платят зарплату. суд, прокуратура, инспекция по труду

— 1 400 руб. — на первого ребенка;

— 1 400 руб. — на второго ребенка;

— 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

— 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

В свою очередь, опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находится ребенок, вычеты предоставляются в тех же размерах, что и родителям. Исключением является только вычет на ребенка-инвалида — он составляет 6 000 руб.

В связи с изменением налогового законодательства потребовалось подправить и коды «детских» вычетов. И именно новые коды нужно указывать в справках 2-НДФЛ, которые составляются после 26 декабря 2016 года (см. табл. 1).

Таблица 1. Новые коды «детских» вычетов 

Вычеты, предоставляемые родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю
126 на первого ребенка
127 на второго ребенка
128 на третьего и каждого последующего ребенка
129 на ребенка-инвалида
134 в двойном размере на первого ребенка единственному родителю, усыновителю
136 в двойном размере на второго ребенка единственному родителю, усыновителю
138 в двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка единственному родителю, усыновителю
140 в двойном размере на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю
142 в двойном размере на первого ребенка одному из родителей по их выбору
144 в двойном размере на второго ребенка одному из родителей по их выбору
146 в двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка одному из родителей по их выбору
148 в двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей по их выбору
Вычеты, предоставляемые опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя
130 на первого ребенка
131 на второго ребенка
132 на третьего и каждого последующего ребенка
133 на ребенка-инвалида
135 в двойном размере на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
137 в двойном размере на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
139 в двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
141 в двойном размере на ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
143 в двойном размере на первого ребенка одному из приемных родителей по их выбору
145 в двойном размере на второго ребенка одному из приемных родителей по их выбору
147 в двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка одному из приемных родителей по их выбору
149 в двойном размере на ребенка-инвалида одному из приемных родителей по их выбору

Предположим, что у сотрудника одному ребенку уже исполнилось 20 лет и он нигде не учится. Также у этого работника есть двое несовершеннолетних детей. В такой ситуации на первого ребенка «детский» вычет не предоставляется, вычет на второго ребенка равен 1 400 руб., а на третьего — 3 000 руб.

Предположим, что на второго ребенка «детский» вычет нарастающим итогом за 2016 год равен 7 000 руб., а на третьего — 15 000 руб. Тогда раздел 4 справки 2-НДФЛ будет заполнен так:

Фрагмент справки по форме 2-НДФЛ 

4. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты 

Код вычета Сумма вычета Код вычета Сумма вычета Код вычета Сумма вычета Код вычета Сумма вычета
130 7 000 132 15 000

(!) Премии отражаем и кодируем по-новому.

По-новому в справке 2-НДФЛ нужно кодировать и доход в виде премий. Так, если ранее премии за выполнение трудовых обязанностей и т.п.

отражались вместе с зарплатой с кодом «2000», а иные премии, выплачиваемые за счет чистой прибыли компании (например, к юбилею работника и т.п.

), показывались по коду «4800», как «иные доходы», то за 2016 год в справках 2-НДФЛ премии нужно в любом случае отражать отдельно (!) от зарплаты.

Для зарплаты сохранен код «2000». В свою очередь, производственным премиям теперь соответствует код «2002», а вознаграждениям, которые выплачиваются за счет чистой прибыли организации (средств спецназначения или целевых поступлений), — код «2003».

Обратите внимание! Для тех доходов, для которых не предусмотрен какой-либо конкретный код, как и прежде, ставим код «4800» («иные доходы»). Этот код, в частности, нужно указать при отражении дохода в виде сверхнормативных суточных или же дохода в виде оплаты простоя по вине работодателя и т.п.).

Новый поворот в деле об имущественном вычете 

Пожалуй, в части, касающейся порядка исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами, событием года можно по праву считать новый подход чиновников к порядку предоставления работодателем имущественных вычетов своим сотрудникам.

Наконец, и Минфин признал, что в случае если заявление на вычет и уведомление налогового органа, подтверждающее право работника на имущественный вычет, сотрудник представит посреди года, то налог, удержанный до получения уведомления, является излишне удержанным (см. письмо Минфина от 6 октября 2016 г. N 03-04-05/58149).

Иными словами, излишек должен быть возвращен налоговым агентом на основании письменного заявления сотрудника.

Таким образом, если работник подаст заявление на имущественный вычет с приложением уведомления налогового органа не с начала года, то пересчет налога надо произвести с начала налогового периода.

Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления вычета, и суммой налога, определенной с учетом такового, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.

Этот излишне удержанный налог нужно вернуть сотруднику, получив от него соответствующее заявление.

К сведению! Излишне удержанный НДФЛ нельзя вернуть наличными деньгами (п. 1 ст. 231 НК).

Источник: http://xn—-ctbbdccf4eebbnlpq5kj.xn--p1ai/article/1454

Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: новый бланк и образец заполнения

2-НДФЛ организации и индивидуальные предприниматели предоставляют только при наличии наемных сотрудников, которым начисляется и выплачивается заработная плата. На себя лично ИП справки по форме 2-НДФЛ не предоставляют.

В 2018 году обновилась форма справки 2-НДФЛ. Штрих-код новой формы 3990 9015. Несмотря на это допускается сдавать справку за 2017 год по старой форме. Для тех же, кто решил воспользоваться обновленным бланком, предлагаем образец новой формы и инструкцию по заполнению справки 2-НДФЛ в 2018 году.

Заполняем шапочную часть

Указываем:

  • год, за который составлена 2-НДФЛ;
  • порядковый номер справки;
  • дату составления.

Поле «Признак»

Указываем значение:

  • «1» — во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» — если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» — если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Признак «2» в справке 2-НДФЛ может проставляться в таких случаях, как:

  • вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • прощение долга уволившемуся сотруднику.

Важно: Подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Поле «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется «00». Если мы хотим исправить ранее предоставленную справку, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу — 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка 2-НДФЛ взамен поданной ранее, указывается «99».

Поле «Код ИФНС»

Проставляем код своей ИФНС в которой состоит на учете организация или ИП. Код налоговой инспекции можно узнать на сайте налоговой через этот .

Заполняем Раздел 1 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году

Поле «Код по ОКТМО»

ОКТМО — это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в или выписать из информационного письма с кодами статистики.

Поле «ИНН и КПП»

Выписываем из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываем ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Поле «Налоговый агент»

Указываем сокращенное наименование организации или ФИО предпринимателя.

Поле «Коды реорганизации (ликвидации)»

Данное поле заполняется только в том случае если в заголовке справки указан признак «3» или «4».

Заполняем Раздел 2 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году

Поле «Статус налогоплательщика»

Код «1» — для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд).

Для нерезидентов указываем следующие коды:

  • «2» — когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • «3» — если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • «4» — если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • «5» — если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • «6» — когда наш работник принят на основании патента.
Читайте также:  Как рассчитать сгоз по фз 44

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код «6»).

Поле «Код страны гражданства»

Указываем в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Для граждан России это код «643».

Поле «Код документа удостоверяющего личность»

Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указываем серию и номер документа.

Заполняем Раздел 3 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году

В этот раздел мы вносим данные :

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Поле «Коды доходов»

Чаще всего придется применяются следующие коды:

  • 2000 — заработная плата;
  • 2002 — премия;
  • 2012 — отпускные;
  • 2300 — оплата больничного.

Последние изменения в кодах утверждены приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@.

Наиболее применимые вычеты для данного раздела:

  • 501 — вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
  • 503 — вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

При отсутствии доходов и вычетов в графах справки проставляется ноль.

Заполняем Раздел 4 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году

Поле «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Вычеты могут применять только резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

  • 126,127,128 — вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  • 311 — по расходам на приобретение жилья;
  • 312 — на уплаченные проценты по ипотеке;
  • 324 — по расходам на лечение.

Заполняем Раздел 5 новой справки 2-НДФЛ в 2018 году

Поле «Общая сумма дохода»

Сюда вносим общую сумму доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»)

Поле «Налоговая база»

Из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов и разность вносим в поле «Налоговая база».

Поле «Сумма налога исчисленная»

Показатель поля «налоговая база» умножаем на ставку налога и произведение ставим в поле «Сумма налога исчисленная».

Поле «Сумма налога удержанная»

В справках с признаком «1» и «3» ставим ту же цифру что и в поле «Сумма налога исчисленная». В справках с признаком «2» и «4» суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться.

Поле «Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ»

Здесь отражаем сумму перечисленного в бюджет налога на доходы физ. лиц.

Поле «Налоговый агент»

Проставляем

  • Код «1» — когда справку представляет руководитель организации лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;
  • Код «2» — в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Указываем данные лица, представившего справку, и его подпись.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

Для представителя указываем также данные доверенности.

Образец заполнения новой справки 2-НДФЛ в 2018 году

Источник: https://delovoymir.biz/kak-zapolnit-spravku-2-ndfl-v-2018-godu-po-novoy-forme-novyy-blank-i-obrazec-zapolneniya.html

2-НДФЛ: заполнение

2-НДФЛ заполнение касается всех компаний и ИП, которые являются налоговыми агентами. Разберемся, как должна выглядеть справка 2-НДФЛ в 2018 году и приведем образец заполнения 2 НДФЛ.

Читайте в статье:

  1. Как должна выглядеть справка 2 НДФЛ
  2. 2-НДФЛ: как заполнить правильно

Оформление справки 2 НДФЛ с последующим представлением ее в налоговые органы подтверждает доходы физлица, которые ему выплатила фирма или ИП в качестве налогового агента, а также сумму удержанного налога. К налогооблагаемым доходам относятся все выплаты как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ.

Подготовить справки 2-НДФЛ онлайн.

Как должна выглядеть справка 2 НДФЛ

Форму справки 2-НДФЛ «Сведения о доходах физического лица» ФНС утвердило 30 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/485@. С 10 февраля 2018 года действует обновленный бланк.

По нему можно отчитываться, начиная с отчетного периода 2017. В 2018 году старая форма еще действует. Но все же лучше использовать новую.

Это позволит минимизировать риски возникновения претензий со стороны налоговых инспекторов.

Актуальная справка 2 НДФЛ выглядит так:

  • Скачать форму справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ: как заполнить правильно

Чтобы заполнить 2-НДФЛ правильно, нужно руководствоваться Порядком, установленным ФНС приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 (далее Приказ ФНС).

Данные для заполнения у компаний есть регистрах налогового учета в части НДФЛ.

При отсутствии суммовых показателей графы заполняют нулями.

Заголовок справки 2-НДФЛ состоит из нескольких полей. 

В поле «Признак» ставят:

  • «1», если это ежегодно сдаваемая справка;
  • «2» при сообщении о невозможности удержания налога;
  • «3», когда ежегодную отчетность сдает правопреемник налогового агента;
  • «4», при сообщении правопреемником о невозможности удержания налога.

В поле «Номер корректировки» указывают:

  • «00», когда справка первичная;
  • «01», «02» и т.д., когда справка корректирует предыдущую;
  • «99», если справка аннулирующая.

В поле «в ИФНС» приводят четырехзначный код ИФНС, которая является местом учета фирмы или ИП в качестве налогового агента. 

В соответствующих полях указывают отчетный год, порядковый номер и дату составления 2 НДФЛ.

Раздел 1 содержит основную информацию по налоговому агенту: его название, ИНН, КПП, номер телефона. ИНН и КПП фирмы берут из уведомления о постановке на учет. ИП заполняют только ИНН. В графе КПП ставят прочерк. Данные также доступны в уведомлении о постановке на учет. 

В поле «Код по ОКТМО» приводят код территории, где зарегистрирован налоговый агент. Код определяют по Общероссийскому классификатору (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст) или из таблицы сопоставления ОКАТО и ОКТМО. ИП, адвокаты, нотариусы, ставят ОКТМО по своему месту жительства. При этом ИП на патенте или на ЕНВД ставят код по месту ведения деятельности.

Отметим: в документе указывают ИНН, КПП и ОКТМО по месту нахождения той части компании, которая производила выплаты. Это может быть, например, головной офис или обособленное подразделение. Если доходы выплачивали обе части, составляют отдельные справки.

В поле «Налоговый агент» нужно указать сокращенное название компании в соответствии с учредительными документами. При его отсутствии вписывают полное наименование. Физлица в данном поле указывают свои ФИО в согласно паспорту. 

В полях «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» отметки делает только правопреемник юрлица при подаче уточнения за реорганизованное юрлицо. Коды можно найти в приложении 2 к Порядку.

Раздел 2 показывает персональные данные физического лица.

Раздел 3 заполняется помесячно. Если были доходы, облагаемые по разным ставкам, то их нужно указывать отдельно в отношении каждой ставки. Для  заполнения потребуется приложение 1 «Коды доходов» и приложение 2 «Коды вычетов» к Приказу ФНС. 

Также в разделе 3 нужно привести профессиональные налоговые вычеты, вычеты согласно статье 217 Налогового кодекса и суммы, которые уменьшают налоговую базу согласно статьям 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса. 

Если в рамках одного вида доходов применимы несколько вычетов, то их указывают построчно один по другим, а поля «Месяц», «Код дохода», «Сумма дохода» напротив нижестоящих вычетов не заполняют

Раздел 4 предусмотрен для стандартных и социальных налоговых вычетов, а также для имущественных вычетов на покупку или постройку жилья. Для заполнения графы «Код вычета» используют приложение 2 к Приказу ФНС. 

Раздел 5 предназначен для отражения общей суммы дохода и НДФЛ за год. Его заполняют отдельно в части конкретной ставки налога. Порядок см. в таблице ниже.

Таблица. Порядок заполнения раздела 5 2-НДФЛ

При отсутствии уведомления, подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, соответствующее поле не заполняют. В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» ставят ноль.

Суммы в справке 2-НДФЛ нужно указывать в рублях и копейках. Но сумму НДФЛ приводят в полных рублях (значения до 50 коп. отбрасывают, а 50 коп. и более округляют до целых). 

При нехватке места и необходимости заполнения 2 НДФЛ на нескольких страницах, на следующих листах вверху ставят их порядковый номер и дублирующий заголовок «Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________».

Поле «Налоговый агент» заполняют на каждом листе.

Отметим: помимо годовой, справки 2 НДФЛ также может быть корректирующей и аннулирующей. Первую составляют при перерасчете налоговых обязательств за прошлый год. Вторую — когда аннулируют показатели по сданной ранее справке. При этом в аннулирующей справке дублируют в разделах 1, 2 сведения первоначальной и не заполняют разделы 3–5.

Образец заполнения 2 НДФЛ

Справку 2-НДФЛ за год заполняют следующим образом:

  • Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

Пример заполнения 2 НДФЛ на сотрудника-иностранца выглядит так:

  • Скачать пример заполнения 2-НДФЛ на сотрудника-иностранца

О сроках сдачи 2-НДФЛ в 2018 году читайте в статье.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1261-2-ndfl-zapolnenie

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector