Как перейти с усн на патент. порядок действий

Как и когда можно перейти с УСН на патент?

Патент или упрощенка: что выбрать?

Порядок перехода с упрощенки на ПСН

Как применять патентную систему?

Патент или упрощенка: что выбрать?

Патентная система для ИП имеет ряд преимуществ по сравнению с упрощенным режимом:

фискальная составляющая не зависит от размера извлеченной предпринимателем прибыли;
гибкий период использования патента (месяц и более);
отсутствует обязанность подавать декларацию в инспекцию.

Но есть и свои недостатки:

патент можно взять не для всех видов предпринимательства, а лишь для предусмотренных главой 26.5 НК РФ;
наличие максимальных порогов по численности сотрудников (не больше 15) и выручке за год (не свыше 60 млн руб.);
на стоимость патента не влияет размер уплаченных взносов в фонды.

В упрощенке тоже есть ограничения по численности работников и выручке, но они гораздо более мягкие (100 сотрудников и 150 млн руб. соответственно).

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

К указанным недостаткам можно отнести и заявительный порядок, который отсутствует при начале работы по упрощенке (для ее начала порядок является уведомительным). В п. 4 ст. 346.45 НК РФ указано 5 случаев, когда налоговики вправе отказать заявителю в выдаче патента:

несоответствие вида предпринимательства соответствующему перечню;
указание неверного периода в заявлении;
недоимка по ПСН;
не заполнены обязательные поля в заявлении;
не истек срок запрета на использование патентной системы.

Рассмотрев указанные плюсы и минусы, каждый ИП имеет возможность с учетом конкретных условий предпринимательства оценить, что для него выгоднее: патент или упрощенка. Применение коммерсантом упрощенки препятствием для получения патента не является.

Порядок перехода с упрощенки на ПСН

Полный переход с УСН на патентную систему налогообложения до конца года, в котором ИП работал по упрощенке, невозможен. Это запрещено п. 3 ст. 346.13 НК РФ. Поэтому даже получение патента в текущем году не освободит коммерсанта от обязанности платить и отчитываться по упрощенной системе.

Следовательно, коммерсанту, прежде чем ответить себе на вопрос, как переходить с УСН на патент, следует определиться, когда именно он желает на него перейти.

Совместная работа на двух рассматриваемых спецрежимах допускается. В этом случае сумма доходов для соблюдения лимита по патентной системе согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ исчисляется совместно по обоим спецрежимам.

Завершение работы по УСН должно сопровождаться уведомлением инспекторов о переходе с УСН на ПСН. Сделать это следует путем подачи уведомления по форме № 26.2-3. Исполнить эту формальность нужно до 15 января года перехода на другой режим.

Важно помнить, что при подобном переходе возврат на упрощенку возможен не раньше чем через год после окончания работы на этом спецрежиме.

Для получения патента заявитель вносит соответствующие данные в форму № 26.5-1, подписывает ее и подает налоговикам. Подача возможна как в бумажном, так и в электронном виде. По истечении 5 дней инспекция патент либо выдает, либо не выдает с обоснованием отказа.

С учетом вышеуказанных условий, для каждого ИП оценка обстоятельств перехода с УСН на патент является делом индивидуальным, предполагающим как свои выгоды, так и возможные риски.

Как применять патентную систему?

Предприниматель, взявший патент, платит налог:

По ставке 6 процентов, если патент на год.

Сумма к уплате определяется путем умножения размера потенциального дохода по конкретному виду предпринимательства на вышеуказанную ставку.

Пропорционально периоду применения ПСН, в случае если патент взят на срок менее года.

Величина патента к уплате определяется по формуле: потенциальный доход / 12 мес. × количество месяцев применения патента × 6%.

Перечисление налога в бюджет производится в порядке, установленном п. 2 ст. 346.51 НК РФ. Срок уплаты зависит от того, на какой период коммерсантом получен патент. Обязанность декларирования на патентной системе отсутствует.

Нарушение коммерсантом ограничения по вышеуказанному количеству сотрудников или доходов повлечет утрату права на патент (п. 6 ст. 346.

45 НК РФ) с автоматическим переходом на общий режим уплаты налогов, который в том числе предполагает исполнение обязанностей плательщика НДС.

Об указанном событии необходимо в десятидневный срок известить налоговиков путем направления им формы № 26.5-4. Ранее следующего года ИП не сможет вернуться к работе на ПСН.

***

Информация о том, как и когда можно перейти с УСН на патент, содержится в ст. 346.45 НК РФ. Для полного перехода на патент следует подождать окончания налогового периода по упрощенке. В ином случае два спецрежима будут применяться совместно.

Переходу на патент предшествует подача заявления по форме № 26.5-1. Применяя ПСН, коммерсант обязан соблюдать ограничения в численности сотрудников и размере доходов.

В противном случае он рискует утратить право на патентную систему и до конца года применять общую систему.

Источник: https://nsovetnik.ru/usn/kak-i-kogda-mozhno-perejti-s-usn-na-patent/

Как предпринимателю осуществить переход с УСН на ПСН и можно ли одновременно быть на упрощенке и патенте

Как перейти с УСН на патент для ИП? Предпринимателям приходится много трудиться, а регулярная сдача регламентированной документации отнимает весомую часть времени и сил. Чтобы облегчить участие в круговороте финансового учёта и бухгалтерской отчётности, ИП отдают предпочтение патентной системе.

К выбору налогообложения стоит подходить обдуманно. Переходя с УСН на патент необходимо сравнить условия ведения деятельности, а также возможные нюансы и недостатки, которые возникают в процессе работы.

Особенности УСН

Упрощённая система налогообложения предусматривает применение налоговой базы «доходы» или «доходы минус расходы». Изменить её, ИП имеет право только по окончании отчётного периода.

К расходам относится:

себестоимость материалов и услуг;
заработная плата сотрудников;
начисления в фонды социального назначения;
входной НДС;
расходы на ОС;
арендная плата;
прочее.

Налоговая ставка на «упрощёнке»

Доходы минус расходы	Доходы
Ставка налога	15%	6%

Кроме установленной налоговой ставки, предприниматель обязан платить так называемые фиксированные взносы в Пенсионный фонд и ФОМС России. До 2018 года их величина рассчитывалась исходя из размера МРОТ, установленного на 1 января отчётного года.

Дополнительно, ИП должны оплачивать 1% взносов в Пенсионный Фонд РФ с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год.

При совмещении ПСН и УСН требуется учитывать совокупный доход (фактический на упрощенке + предполагаемый на патенте).

Псн 2018

Патентная система налогообложения требует покупку отдельного патента для законодательно установленных сфер деятельности. Статья 346.43 НК РФ гласит, что патент можно получить по 63 категориям предпринимательства. Данная система создана исключительно для ИП, но применять её могут не все.

Условия для возможности приобретения патента:

Количество наёмных сотрудников не превышает 15 человек за отчётный период.
Выбранное направление бизнеса входит в перечень патентных категорий.
ИП не относится к числу участников договора простого товарищества.

При ведении своей деятельности каждый ИП рискует утратить патент в том случае, если:

количество штатных сотрудников превысит 15 человек;
доход на протяжении года будет выше 60 млн. рублей (даже при учёте совмещения с УСН).

Действие патента распространяется на период 1-12 месяцев.

Налогообложение на ПСН

ИП освобождены от уплаты таких налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Но при ввозе продукции на территорию России они обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость с полной суммы поставки.

Ставка налога на ПСН в России составляет 6%, за исключением регионов, находящихся в режиме налоговых каникул, таким правом обладают все индивидуальные предприниматели, занятые в производстве и науке.

Правомерное применение льготы предусматривает два непрерывных налоговых периода в течение 2 лет.

Полная стоимость патента представлена налогом, который оплачивается наперед. Рассчитывается он исходя из ставки (6 %) умноженной на потенциальный доход, размер которого зависит от выбранного направления бизнеса и региона. Устанавливается органами местной власти.

Преимущества и недостатки патентной системы

Если не брать в расчёт тот факт, что ПСН нельзя использовать в тех видах деятельности, в отношении которых применяются ограничения, то в целом у патента немалое количество преимуществ.

Основные из них:

Патент можно купить на минимальный срок от одного до двенадцати месяцев (исключает переплаты для сезонного бизнеса).
Освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.
Минимум бухгалтерского учёта и отчётности.
Освобождение от кассовых аппаратов до 1.07.2019.

У патентной системы не много недостатков, но они есть.

Если у ИП в течение некоторого времени доход будет ниже среднего, уменьшить сумму налога, несмотря на финансовые трудности, нельзя.

Несвоевременная оплата патента способна привести к прекращению работы на ПСН и блокировке расчётного счёта.

Правила перехода с УСН на ПСН

Чтобы начать вести бизнес на патентной системе, ИП работающий на упрощённом режиме налогообложения должен предоставить заявление в ИФНС по месту регистрации не позже 10 дней до начала нового отчётного периода (начала года).

Рекомендуется подавать заявление на переход с УСН как можно раньше, так как из-за ошибки последует отказ и придётся ждать нового налогового периода.

Самые распространённые причины отказа:

ИП указал в заявлении направление бизнеса, на которое не выдается патент .
Указан невозможный срок действия, на который необходимо выдать патент;
Частичная недоплата за прошлый патент.
Подача заявления в отчётном периоде, в котором ИП лишился права на использование ПСН до конца периода его действия.
Не заполнены все важные поля в заявлении.

НИ обязана предоставить патент или уведомление с причиной отказа для ИП в срок до 5 календарных дней после принятия заявления. По факту устранения причин нарушения можно подать заявление повторно.

Заполнять заявление требуется на основании строгой формы 26.5-1, установленной приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/589. Подача заявления осуществляется такими способами: передача лично в руки, заказным письмом или через личный кабинет, если есть электронная подпись.

Последовательность оплаты патента

Если патент приобретается на период менее чем полгода, он подлежит оплате в течение 25 календарных дней с даты действия.

При периоде свыше полугода предполагается оплата трети от всей суммы в срок не позднее 25 календарных дней с даты приобретения ПСН, оставшаяся часть подлежит погашению не позже чем за 30 дней до завершения действия патента.

Чтобы получить новый патент или продлить действующий следует написать заявление в НИ по регламентированной форме.

Совмещение УСН и патентной системы

Совмещение патента и УСН даёт право для выгодного использования налогообложения по всем видам предпринимательской деятельности. Причём предприниматель имеет полное право самостоятельно выбирать режим налогообложения для каждого из видов своего бизнеса.

Обязательные условия для совмещения:

ИП, работающий в нескольких регионах одновременно должен выбрать ПСН только в территориальном подразделении. При учете доходов от реализации бизнеса других регионов необходимо применять упрощённый учёт.
Предприниматель, работающий по нескольким направлениям бизнеса в одном регионе, имеет право перейти на ПСН по одному из них, а в отношении других доходов применять «упрощёнку».
Бизнесмен, занятый в единственном направлении деятельности в одном регионе, может работать на патенте, оставаясь на УСН.

Критерий	Упрощенка	ПСН
Количество наёмных сотрудников более	100 человек	15 человек
Годовой доход свыше	150 млн. рублей	60 млн. рублей
Остаточная стоимость ОС более	100 тысяч рублей	———

При совместном использовании обоих режимов, получение годового дохода в размере, превышающем норму в 60 млн. рублей приведёт к потере права на ПСН. Стоимость ОС не учитывается при ПСН на совмещении, следовательно, внимание уделяется только лимиту на упрощенке.

Касательно учёта и отчётности, то ИП достаточно вести электронную или бумажную книгу первичной документации.

Декларацию, согласно НК РФ, ИП на ПСН может не сдавать по причине того, что стоимость патента определяется заранее и не зависит от финансовой стороны.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/s-usn-na-patent-dlya-ip

Можно ли перейти с УСН на патент в середине года и наоборот — Эльба

Если спустя время вы поняли, что выгоднее работать на патенте, то перейти на этот режим в середине года вы не сможете — только с начала следующего.

Например, полгода вы делали маникюр, платили с дохода налог УСН, а потом решили перевести этот бизнес на патент. Сделать это вы сможете только с начала следующего года. Всё дело в пункте 6 статьи 346.13 НК.

Другое дело, если вы решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН — применять по нему патент можно сразу, даже в середине года. В этом случае вы не отказываетесь от УСН, а начинаете совмещать её с патентом. Поэтому пункт 6 статьи 346.13 вам не преграда.

Как было раньше

Раньше Минфин и налоговая считали, что предпринимателям можно переходить с упрощенки на патент в середине года — пункт 8 статьи 346.13 НК, письма Минфина от 04.02.2015 № 03-11-11/4299 и от 16.05.2013 № 03-11-09/17358, письмо ФНС от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11411. Сейчас разъяснения из этих писем налоговики не применяют.

Не бойтесь обращаться в налоговую за уточнениями

Так уж случается, что не все налоговые придерживаются одной позиции, поэтому, если для вас важно перейти на патент в середине года, общайтесь лично с вашей инспекцией. Вдруг она разрешит — такое тоже может быть. Официальный запрос можно сделать на сайте налоговой.

Теория и практика

На практике были случаи, когда предприниматели переходили на патент по одному и тому же виду деятельности в середине года и ничего плохого не случалось. Предприниматели просто не знали, что так нельзя, а налоговая не интересовалась.

Узнать, что вы перевели деятельность именно с УСН можно только по первичным документам. А доходы в КУДиР по УСН могут быть и от другого бизнеса. Но если у вас только один ОКВЭД, то рисковать не стоит.

Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в патенте. Плюс пени за просрочку. Стоимость патента при этом вы уже не сможете вернуть.

Как перейти на патент

Подайте в налоговую заявление. Срок — не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять патент.
Чтобы перейти на патент с начала года, отнесите заявление за 10 рабочих дней до конца года. Для 2019 года срок — 18 декабря.

Статья «Как заполнить заявление на получение Патента»

От упрощёнки при этом отказываться не советуем, пусть это будет подстраховкой на случай, если какие-то доходы не попадут под патент. Иначе придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО).

С патента на усн

Никак не перейти. Если патент закончится в середине года, доходы от предпринимательской деятельности учитываете в рамках ОСНО. И только с 1 января следующего года вы сможете перейти на УСН.

Статья актуальна на 20.07.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1299/usn-patent

Минфин рассказал, как перейти на УСН с патента

В ведомство поступил вопрос от предпринимателя, который хочет на полгода оформить патент, а затем перейти на УСН. Специалисты Минфина рассказали, как можно это сделать.

Министерство финансов РФ разъяснило некоторые моменты, связанные с переходом с одной системы налогообложения на другую. В ведомство поступило письмо от индивидуального предпринимателя, который применяет УСН с объектом налогообложения «доходы».

Бизнесмен планирует с 1 апреля по 30 сентября 2013 года перейти на патентную систему. ИП поинтересовался, может ли он по истечении срока действия патента вновь перейти на УСН и как это сделать. Минфин направил в ответ на вопрос письмо.

Специалисты ведомства сообщили, что перейти на другую систему налогообложения ИП сможет только с 1 января 2014 года.

Предприниматель, обратившийся в министерство, уточнил, что ему принадлежит на праве собственности объект недвижимости, который состоит из нескольких помещений с различной площадью. Каждое помещение сдается в аренду под офис по отдельному договору. У ИП нет наемных работников.

В Минфине напомнили, что патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В частности, ее могут использовать ИП, которые сдают в аренду жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие им на праве собственности.

Специалисты отметили, что переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке. Это определяет пункт 2 статьи 346.44 НК РФ. При этом документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент.

Минфин рассказал о сроках действия патента и о возможности перехода на другую систему налогообложения:

Если индивидуальным предпринимателем получен патент на срок менее календарного года, то продление срока его действия гл. 26.5 Кодекса не предусмотрено.

В то же время индивидуальный предприниматель может вновь приобрести патент на срок до конца календарного года.

В отношении вопроса о возможности перехода в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности с патентной системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения в течение календарного года необходимо учитывать следующее.

Порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения предусмотрены ст. 346.13 Кодекса.

Так, п.

1 указанной статьи Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. При этом в уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.

Учитывая изложенное, после истечении срока действия патента, выданного на 6 месяцев, индивидуальный предприниматель вправе продолжать применять патентную систему налогообложения на основе вновь полученного патента при условии заблаговременной подачи соответствующего заявления, при этом последующий переход на УСН может быть произведен только в порядке, установленном ст. 346.13 Кодекса.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, получивший патент на осуществление деятельности по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества на срок в 6 календарных месяцев (например, с 1 апреля 2013 г. по 30 сентября 2013 г.

), вправе по истечении срока действия патента в отношении указанного вида деятельности перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года (с 1 января 2014 г.

), уведомив об этом налоговый орган по месту своего жительства не позднее 31 декабря 2013 г.

Напомним, с 1 января 2013 года вступили в силу некоторые изменения налогового законодательства. В частности, поправки коснулись упрощенной системы налогообложения на основе патента. Налоговый кодекс РФ дополнен новой главой. Теперь патентная система налогообложения стала самостоятельным спецрежимом.

Ранее мы писали, что с начала года в силу вступили новые формы Книги учета доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения. Министерство финансов РФ утвердило порядок их заполнения.

Также мы сообщали, что Минфин представил поправки в новую главу Налогового кодекса РФ. Законопроект уточняет порядок применения предпринимателями патентной системы налогообложения.

В частности, документ определяет условия начала действия и прекращения использования патента.

Также описан порядок постановки ИП на учет и снятия с учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Кроме того, Федеральная налоговая служба рассказывала, как пересчитать стоимость патента. Специалисты на примерах показали, как корректируются начисления и платежи.

Добавим, что Минфин наделен полномочиями предоставлять консультации по законодательству о налогах и сборах. Разъяснения по этому вопросу даны в письме от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138. Документ устанавливает, что консультации ведомства не являются нормативными правовыми актами, не содержат правовых норм и не направлены на установление, изменение или отмену правовых норм.

Подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».

Итак, в данной статье мы попытались наиболее четко ответить на вопрос как перейти на УСН с патентной системы налогообложения.

Источник: http://ppt.ru/news/115141

Главная / Таможенное право / Заявление переход с усн на патент для ип заявление

Отмечу, что если Вы полностью хотите отказаться от применения УСН, то это можно будет сделать не ранее следующего года. Для этого Вам нужно будет уведомить налоговую по месту Вашей регистрации (прописки ИП), до 15 января 2016 года уведомлением об отказе применения УСН по форме 26.2-3.

В таком случае если у Вас будут доходы от иной деятельности то по ним придется отчитываться по общему режиму.

Поэтому, во избежание этого Вы можете оставить деятельно на УСН (например по УСН будете сдавать нулевую отчетность), а по данному магазину применять патент (данный вариант наиболее предпочтительней).

Дополнительно: Расчет налога на патенте определяется по размеру потенциально возможного к получению годового доход по розничной торговле. По г. Москве его величина определяется на основании Закона г. Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения».

Важно

По истечении 5 дней инспекция патент либо выдает, либо не выдает с обоснованием отказа. С учетом вышеуказанных условий, для каждого ИП оценка обстоятельств перехода с УСН на патент является делом индивидуальным, предполагающим как свои выгоды, так и возможные риски.

Переход с усн на патент для ип

Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н Освобождение от уплаты налогов При применении ПСН предприниматели имеют право не уплачивать следующие налоги:

налог на имущество физических лиц — по имуществу, используемому в рамках ПСН;
НДФЛ — по доходам, полученным в рамках ПСН.
НДС по операциям в рамках ПСН.

При этом сохраняется обязанность уплаты НДС в следующих случаях:

при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Продление срока Для продолжения деятельности в рамках ПСН предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в налоговый орган.

О переходе ип, применяющего усн, на псн

Внимание

НК РФ) с автоматическим переходом на общий режим уплаты налогов, который в том числе предполагает исполнение обязанностей плательщика НДС. Об указанном событии необходимо в десятидневный срок известить налоговиков путем направления им формы № 26.5-4.

В ином случае два спецрежима будут применяться совместно. Переходу на патент предшествует подача заявления по форме № 26.5-1.

Применяя ПСН, коммерсант обязан соблюдать ограничения в численности сотрудников и размере доходов.

Фнс разъясняет порядок перехода с усн на патентную систему налогообложения

обязательна ли

ККМ для осуществления продаж, в случае использования ИП патентной системы налогообложения 3. какие налоги платит ИП на патенте (кроме непосредственно покупке этого патента) Ответ: Насколько правильно понимаю Вы планируете текущую деятельность фотосалона, перевести на Патент в течении данного года. К сожалению законодательством такой переход в течении года не предусмотрен, т.к.

на патент в течении года можно перейти только по новой деятельности. Т.о. до конца текущего года по фотоуслугам Вам нужно будет применять УСН, а с 2016г. Вы можете перейти на Патент и при необходимости полностью отказаться от УСН.
Таким образом: 1.

Патентная система налогообложения

Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев.

Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года. «Нет» УСН, «да» ПСН Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки».

В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН.

Переход ип с усн доходы на патент

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
парикмахерские и косметические услуги;
химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
и другие.

Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Подаем заявление на усн для ип на 2018 год при регистрации

Порядок перехода с упрощенки на ПСН Как применять патентную систему? Патент или упрощенка: что выбрать? Патентная система для ИП имеет ряд преимуществ по сравнению с упрощенным режимом:

фискальная составляющая не зависит от размера извлеченной предпринимателем прибыли;
гибкий период использования патента (месяц и более);
отсутствует обязанность подавать декларацию в инспекцию.

Но есть и свои недостатки:

патент можно взять не для всех видов предпринимательства, а лишь для предусмотренных главой 26.5 НК РФ;
наличие максимальных порогов по численности сотрудников (не больше 15) и выручке за год (не свыше 60 млн руб.);
на стоимость патента не влияет размер уплаченных взносов в фонды.

В упрощенке тоже есть ограничения по численности работников и выручке, но они гораздо более мягкие (100 сотрудников и 150 млн руб.

ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности (п.п. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ).

Стоимость и срок оплаты Следует запомнить, что размер фактически полученного дохода не влияет на стоимость патента.

Налоговая ставка установлена в размере 6 %. Следует обратить внимание, на тот факт, что законами субъектов РФ может быть установлена сниженная налоговая ставка.

Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = (База / 12мес × срок) × 6%, где: Налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате; База — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности; Срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев; 12мес — календарный год, 12 месяцев.

Заявление переход с усн на патент для ип заявление

Выбор системы налогообложения — всегда очень ответственный момент. Но если вы взвесили все «за» и «против» и решили перейти на патентную систему налогообложения, эта статья поможет сделать это легко и просто.
Вначале определимся с терминами.

Патентная система налогообложения (далее — ПСН), — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которым предусмотрено освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже).1 ПСН вводится в действие главой 26.

5 НК РФ и регламентируется законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, а также ставку налога в пределах, установленных НК РФ.

Кто может перейти на ПСН? Перейти на ПСН могут только ИП, зарегистрированные в установленном порядке.

Источник: http://strahovanie58.ru/zayavlenie-perehod-s-usn-na-patent-dlya-ip-zayavlenie/

Минфин рассказал, как перейти с патента на УСН

Бизнесмен планирует с 1 апреля по 30 сентября 2013 года перейти на патентную систему. ИП поинтересовался, может ли он по истечении срока действия патента вновь вернуться на УСН. Минфин направил в ответ на вопрос .

Специалисты ведомства сообщили, что перейти на другую систему налогообложения ИП сможет только с 1 января 2014 года.

Предприниматель, обратившийся в министерство, уточнил, что ему принадлежит на праве собственности объект недвижимости, который состоит из нескольких помещений с различной площадью. Каждое помещение сдается в аренду под офис по отдельному договору. У ИП нет наемных работников.

В Минфине напомнили, что патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 Налогового кодекса РФ. В частности, ее могут использовать ИП, которые сдают в аренду жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие им на праве собственности.

Специалисты отметили, что переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке. Это определяет пункт 2 НК РФ. При этом документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент.

Минфин рассказал о сроках действия патента и о возможности перехода на другую систему налогообложения:

В соответствии с п. 5 Кодекса патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Если индивидуальным предпринимателем получен патент на срок менее календарного года, то продление срока его действия Кодекса не предусмотрено.

Порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения предусмотрены Кодекса.

Так, п.

1 указанной статьи Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. При этом в уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.

Учитывая изложенное, после истечении срока действия патента, выданного на 6 месяцев, индивидуальный предприниматель вправе продолжать применять патентную систему налогообложения на основе вновь полученного патента при условии заблаговременной подачи соответствующего заявления, при этом последующий переход на упрощенную систему налогообложения может быть произведен только в порядке, установленном ст. 346.13 Кодекса.

), уведомив об этом налоговый орган по месту своего жительства не позднее 31 декабря 2013 г.

Напомним, с 1 января 2013 года вступили в силу некоторые изменения налогового законодательства. В частности, поправки коснулись упрощенной системы налогообложения на основе патента. Налоговый кодекс РФ дополнен новой главой. Теперь стала самостоятельным спецрежимом.

Ранее мы , что с начала года в силу вступили новые формы Книги учета доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения. Министерство финансов РФ утвердило .

Также мы , что Минфин представил в новую главу Налогового кодекса РФ. Законопроект уточняет порядок применения предпринимателями патентной системы налогообложения.

В частности, документ определяет условия начала действия и прекращения использования патента.

Кроме того, , как пересчитать стоимость патента. Специалисты на примерах показали, как корректируются начисления и платежи.

Добавим, что Минфин наделен полномочиями предоставлять консультации по законодательству о налогах и сборах. Разъяснения по этому вопросу даны в . Документ устанавливает, что консультации ведомства не являются нормативными правовыми актами, не содержат правовых норм и не направлены на установление, изменение или отмену правовых норм.

Источник: Петербургский правовой порталОригинал: http://ppt.ru/news/115141

Источник: http://bishelp.ru/business/buhuchet-nalogi/minfin-rasskazal-kak-pereyti-s-patenta-na-usn

Что выгоднее патент или упрощенка для ИП? Как перейти с патента на упрощенку и обратно? — Контур.Бухгалтерия

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности.

При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах.

Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности.

Претендовать на Патент могут только предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее.

При этом на патенте нельзя сделать налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

ПоказательПСНУСН

База для расчета налога	Потенциально возможный доход (устанавливают регионы)	На УСН 6% — реальный доходНа УСН 15% — доходы минус расходы
Ставка страховых взносов за работников	20% для большинства видов деятельности	30% для большинства видов деятельности
Размер страховых взносов за себя	В 2016 году: 23 153,33 рубля	В 2016 году: 23 153,33 рубля + 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год
Уменьшение суммы налога на страховые взносы	Невозможно	На УСН 6% — при отсутствии работников налог сокращается на всю сумму взносов; при наличии работников — не более чем на 50%На УСН 15% — взносы учитываются в расходах
Допустимое число сотрудников	Не более 15	Не более 100
Налоговая ставка	6%	При базе “Доходы” — 6%При базе “Доходы минус расходы” — 15% *
Лимит доходов в 2016 году	60 млн рублей	79 млн 740 тыс рублей
Книга учета	Ведется для соблюдения лимита доходов	Ведется для соблюдения лимита доходов и расчета налога
Налоговая декларация	Не заполняется и не сдается	Заполняется и сдается не позднее 30 апреля следующего года
Совмещение с другими налоговыми режимами	Возможно, в том числе с УСН	Возможно, в том числе с ПСН
Смена региона ведения бизнеса	Для работы в другом регионе нужен новый патент	В новом регионе нужно встать на учет, уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога
Контрольно-кассовая техника	Можно не применять	Нужно применять

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6% налог.

Если же предприниматель зарабатывает в год сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциально возможного дохода по патенту, то выгоднее будет перейти на УСН. Тогда он сможет соблюсти свою выгоду, сократив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.

Сравним расходы на УСН и ПСН

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

Мы видим, что в данных условиях ИП выгоднее перейти на УСН, чем купить патент.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/332

Как перейти с усн на патент в 2018 году

Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН.

Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок? Разберем требования к работе на УСН.

Кстати, с 2017 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.

Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

Желающих стать плательщиками налога при УСН условно разделим на две категории:

Вновь созданные организации и предприниматели, которые недавно встали на учет в налоговой инспекции. Этой категории будущих упрощенцев важно определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рекомендуем статью про выбор объекта при УСН.

Организации и ИП, которые работают на общем налоговом режиме или, например, на ЕНВД и хотят перейти на УСН. Этой категории также надо определиться с объектом налогообложения и важно успеть вовремя подать заявление о переходе на УСН — об этом подробнее расскажем далее.

Прежде чем узнать про особенности перехода на упрощенную систему налогообложения для каждой из этих категорий, разберем, кто не вправе применять этот спецрежим.

Кто не вправе работать на УСН

А что если компания или предприниматель, которые не вправе перейти на УСН, все равно начнут работать на УСН. Налоговая это как-то вычислит? Конечно, да. К тому же, отчетность налоговики от организаций будут ждать другую, а не ту, которую пришлет псевдо-упрощенец.

А уплата налога? – платеж пройдет не на тот КБК и будет числиться как излишне уплаченная сумма, а по другому платежу будет неуплата, что грозит блокировкой счета.

Поэтому переходить на УСН следует при соответствии всем установленным требованиям и критериям. Рассмотрим их подробнее для каждой категории налогоплательщиков.

Переход на УСН для вновь созданных компаний и ИП

Вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Пример: компания встала на учет в налоговой инспекции 10 ноября 2016 года. Подать заявление о применении УСН следует не позднее 9 декабря 2016 года включительно (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). Надо определиться, какой объект налогообложения применять:

«доходы» — в этом случае ставка налога при УСН составит 6%;

«доходы минус расходы» — налог по ставке 15%.

От сделанного выбора зависит сумма налога, которую налогоплательщик заплатит в бюджет по итогам налогового (отчетных) периодов. В дальнейшем можно сменить выбранный объект.

Смена налогового режима на УСН

Когда подавать уведомление о переходе на УСН:

для организаций и ИП — уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего переходу. Если вы хотите перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление следует до 31 декабря 2016 года. Форма уведомления о переходе на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.

2012 № ММВ-7-3/[email protected];

для тех, кто решил перейти на УСН с ЕНВД, — на основании уведомления можно начать применять УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность применять ЕНВД. Если компания прекратила работу на «вмененке» с февраля 2016 года, то уже с февраля 2016 года она вправе применять УСН.

Об этом следует уведомить налоговую, форма уведомления также установлена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected]

Условия применения УСН для организаций и ИП

Организации и ИП не должны осуществлять виды деятельности, которые являются препятствием для перехода на УСН (см таблицу выше).
Доля участия в организации, применяющей УСН, других организаций не должна превышать 25% (кроме некоторых ограничений).
Средняя численность работников организации и ИП за налоговый период не должна превышать 100 чел.
Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период не должна превышать 100 млн. руб. (этот лимит действовал для 2016 года). Остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с налоговым учетом, т.е. в соответствии с 25 главой НК РФ. Для ИП этот показатель не установлен.
Обратите внимание: на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС на УСН не должна превышать 150 млн. руб. (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ внес изменения в гл. 26.2 НК РФ с 1 января 2017 года).

Источник: http://advokatee.ru/kak-perejti-s-usn-na-patent-v-2018-godu/

Заявление о переходе с усн на патент

Чтобы применять со следующего года по фотосалону патентную систему налогообложения, необходимо будет подать в налоговую Заявление по форме 26.5-1.

Данное заявление подается не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как Вы планирует начать применение патентной системы.

Заявление подается в: — налоговую по месту жительства – если ИП планирует вести деятельность в том субъекте РФ, в котором ИП живет, — либо в налоговую, в которой он уже зарегистрирован в качестве предпринимателя, применяющего ПСН– если он будет вести деятельность на территории региона, в котором не состоит на учете по месту жительства, — либо же в любую налоговую, расположенную на территории региона, где ИП планирует ведение деятельности, если в данном регионе он не состоит на учете по месту жительства или в качестве ИП на патенте.

«Нет» УСН, «да» ПСН Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН.

О переходе ип, применяющего усн, на псн

Важно

Дополнительно: Отмечу, что сервис не предназначен для ведения учета на патенте. Но при совмещении УСН и ПСН Вы сможете вести учет операций по деятельности по патенту в разделе Деньги следующим образом. В Реквизиты-Система налогообложения добавить режим: УСН + ЕНВД — вместо ПСН(патентной системы).

При заполнении данные в разделе Деньги по доходам от УСН в зеленом поле «Что попадает в налоговую отчетность» отражайте соответствующие данные в строке «Сумма дохода, учитываемая в УСН».

Фнс разъясняет порядок перехода с усн на патентную систему налогообложения

Для этого необходимы следующие действия:

Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
- в ходе личного визита;
- через представителя (по доверенности);
- направить почтой;
- через интернет.
ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.
5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012.

Патентная система налогообложения

На этой странице:

УСН или ПСН?
Кому можно планировать переход?
Полностью или частично?
Алгоритм для перехода на патент
Почему ФНС может отказать в патенте
Передумали?
Время перехода
«Нет» УСН, «да» ПСН

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы. Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.

УСН или ПСН? Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности.

Переход ип с усн доходы на патент

фискальная составляющая не зависит от размера извлеченной предпринимателем прибыли;
гибкий период использования патента (месяц и более);
отсутствует обязанность подавать декларацию в инспекцию.

Но есть и свои недостатки:

патент можно взять не для всех видов предпринимательства, а лишь для предусмотренных главой 26.5 НК РФ;
наличие максимальных порогов по численности сотрудников (не больше 15) и выручке за год (не свыше 60 млн руб.);
на стоимость патента не влияет размер уплаченных взносов в фонды.

Как ип можно перейти с усн на патент?

Кому можно планировать переход? Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Как перейти с усн на патент

Внимание

Исполнить эту формальность нужно до 15 января года перехода на другой режим. Важно помнить, что при подобном переходе возврат на упрощенку возможен не раньше чем через год после окончания работы на этом спецрежиме. Для получения патента заявитель вносит соответствующие данные в форму № 26.5-1, подписывает ее и подает налоговикам.

Подача возможна как в бумажном, так и в электронном виде. По истечении 5 дней инспекция патент либо выдает, либо не выдает с обоснованием отказа. С учетом вышеуказанных условий, для каждого ИП оценка обстоятельств перехода с УСН на патент является делом индивидуальным, предполагающим как свои выгоды, так и возможные риски.

Переход с усн на патент для ип

Порядок перехода с упрощенки на ПСН Полный переход с УСН на патентную систему налогообложения до конца года, в котором ИП работал по упрощенке, невозможен. Это запрещено п. 3 ст. 346.13 НК РФ.

Поэтому даже получение патента в текущем году не освободит коммерсанта от обязанности платить и отчитываться по упрощенной системе.

Совместная работа на двух рассматриваемых спецрежимах допускается. В этом случае сумма доходов для соблюдения лимита по патентной системе согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ исчисляется совместно по обоим спецрежимам. Завершение работы по УСН должно сопровождаться уведомлением инспекторов о переходе с УСН на ПСН.

Сделать это следует путем подачи уведомления по форме № 26.2-3.

НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;

срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

Передумали? Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.

Как применять патентную систему? Предприниматель, взявший патент, платит налог:

По ставке 6 процентов, если патент на год.

Пропорционально периоду применения ПСН, в случае если патент взят на срок менее года.

Величина патента к уплате определяется по формуле: потенциальный доход / 12 мес. × количество месяцев применения патента × 6%. Перечисление налога в бюджет производится в порядке, установленном п. 2 ст. 346.51 НК РФ. Срок уплаты зависит от того, на какой период коммерсантом получен патент.

Обязанность декларирования на патентной системе отсутствует. Нарушение коммерсантом ограничения по вышеуказанному количеству сотрудников или доходов повлечет утрату права на патент (п. 6 ст.

Источник: http://isp-nalog.ru/zayavlenie-o-perehode-s-usn-na-patent/