Страховые взносы на травматизм. ставка и расчет

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован.

Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2018 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них.

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2018 года“.

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
вид деятельности;
утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2018 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

трудовой контракт (всегда);
гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

юридические лица (независимо от типа собственности);
владелец собственного бизнеса;
физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

государственные пособия;
выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2018 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

ОКВЭД;
Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

ПРИМЕР

Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:

№	Название	Основной род занятий	Код
1	ООО «Инком»	Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десерты	ОКВЭД 51.36.2
2	ООО «ПрофСтрой»	Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооружений	ОКВЭД 45.2
3	ООО «Гелиос»	Добыча руд и драгоценных металлов

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strah-vznos-travm-2017.html

Страховые взносы на несчастные случаи в 2018 году

В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС.

Разберем, как в 2018 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки. Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.

Изменения 2018 года

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

в части правил оформления;
в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

по месту регистрации;
по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
по месту нахождения обособленного филиала;
по месту жительства ИП (только благотворительные).

Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:

393 1 02 02050 07 1000 160 — для обычного перевода;
393 1 02 02050 07 3000 160 — для перечисления штрафов;
393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
393 1 17 06020 07 6000 180 — для благотворительного перевода.

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:

основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
права на льготы;
тарифов по сборам.

Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125-ФЗ, принятым в 1998 году.

При этому у Фонда такие полномочия:

учитывать поступления от каждого плательщика;
контролировать правильность внесения средств;
предъявлять счета к оплате;
требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/straxovye-vznosy/vznosy-na-travmatizm.html

Взносы на травматизм в 2018 году

После делегирования в прошлом отчетном периоде налоговой службе обязанности контролировать страховые взносы, вопрос о том, куда платить взносы на травматизм, стоит достаточно остро.

Впрочем, ответ на него остался без изменений – во внебюджетный фонд. Более того, на сегодняшний момент законом, регламентирующим алгоритм их начисления, по-прежнему остается ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.

Какие же ставки взносов в этом году, правила их уплаты и налоговые формы? Об этом и не только можно прочесть далее.

Взносы на травматизм (от несчастных случаев) представляют собой средства, компенсируемые нанимателем за счет средств ФСС официально трудоустроенному (по трудовому договору или соглашению ГПХ, а также договору авторского права) сотруднику за ухудшение здоровья, приобретённое им в процессе выполнения должностных обязанностей, то есть при наступлении страхового случая.

Страховые взносы на травматизм отчисляются управленцем независимо от гражданства его подчиненных.

В роли страховщика в данном случае выступает ФСС, а страхователя – такие субъекты:

юрлица (тип собственности и резидентство во внимание не берется);
индивидуальные предприниматели;
физлица, заключившие трудовое соглашение с иным субъектом.

Расчетная база – трудовые вознаграждения, выплачиваемые нанимателем членам своего коллектива (п. 1 ст. 20.1 ФЗ № 125 от 24.07.1998), то есть зарплата (в том числе – продукцией), надбавочные и премиальные, а также компенсации, за исключением тех средств, которые от налогообложения освобождаются (ст. 20.2).

Под последними подразумеваются:

госпособия (вследствие потери рабочего места и прочие);
различные компенсации (полагающиеся, например, при ликвидации бизнес-объекта);
матпомощь;
деньги за труд в трудных (опасных) рабочих условиях;
оплата обучения или повышения квалификации.

Размер отчислений в ФСС определяется ежемесячно накопительным методом с учетом расчетной базы (п. 9 ст. 22.1 ФЗ № 125 от 24.07.1998) и установленного для страхователя тарифа.

Что касается вопроса их отнесения к прямым или непрямым налогам, поиск ответа на него нужно начать с определения данных понятий. Так, разделение расходов бизнес-субъекта на эти два типа осуществляется согласно ст. 318 НК РФ.

Оно актуально только для налогоплательщиков, рассчитывающих прибыль по методу начисления.

К прямым расходам относят:

издержки на используемые в производственном процессе материалы и сырье;
заработок основных производственных работников;
амортизационные отчисления по производственным ОС;
взносы в ФСС.

Перечень является открытым, то есть может подвергаться корректировкам хозсубъектом с внесением их в учетную политику.

Остальные расходы причисляются к косвенным.

Взносы на травматизм в 2018 году — процентная ставка

Актуальные ставки перечислений в ФСС определены ФЗ № 179 от 22.12.2005 г. Они варьируются в границах 0,2-8,5 % и коррелируют с классом профриска (ст. 1 ФЗ № 179). Но, в свою очередь, определяется видом деятельности субъекта (приказ Минтруда № 851н).

Поэтому обращение к тому или иному тарифу в процессе определения размеров взносов правомерно при условии ежегодного подтверждения бизнес-субъектом своей деятельности.

Осуществить это необходимо до 15 апреля отчетного периода, идущего после того, за который формируется пакет подтверждающей документации. В него включаются:

прошение о подтверждении деятельности, содержащее, в том числе, ОКВЭД, считающийся заявителем основным;
справки-подтверждения, содержащие данные о страхователе (его название, ИНН, даты постановки на учет и начала работы, местонахождение, личные данные управленца и начальника бухгалтерской службы, данные о штате) и статистику распределения по видам деятельности;
копии отчетной документации, подтверждающей информацию, содержащуюся в предыдущем документе (например, пояснение к отчету о финрезультатах, не предоставлять который разрешается малым предпринимателям).

Не позднее 14 дней после сдачи пакета документов сотрудник ФСС оповещает заявителя о принятом решении касаемо величины тарифа.

Если страхователь игнорирует обязанность прохождения подтверждения, ему устанавливается максимальный тариф, о чем он уведомляется до 1 мая. Данное право ФСС регламентируется приказом Минздравсоцразвития № 55. Оспорить это решение нельзя (правительственное постановление № 551).

Далее в примере рассмотрено, как подтверждение вида деятельности оказывает влияние на размер тарифа.

Пример

Выручка компании «Х» за 201у г. в разрезе видов деятельности (без НДС) составила (по убывающей):

6 млн 380 тыс. руб. – разработка и оформление строительной части проектов;
5 млн 100 тыс. руб. – осуществление земляных работ;
1 млн 900 тыс. руб. – подготовка площадок для строительства;
3 млн 600 тыс. руб. – малярные работы;
3 млн 200 тыс. руб. – штукатурные работы.

Первый вид деятельности, согласно приложению к приказу Минтруда № 851н., относится к 1 классу профриска, поэтому тариф взносов — 0,2 %; 2 и 3 – к 11-му (тариф – 1,2 %); 4 и 5 – к восьмому (0,9 %). Первый же является и основным, поэтому тариф взносов должен быть 0,2. Этот факт был установлен ФСС после обращения в него «Х» с целью подтверждения.

Если бы хозсубъект не стал этого делать, установленный ему тариф составил 1,2, то есть статья расходов на взносы увеличивается в 6 раз.

Для ИП тарифы взносов в ФСС бессрочны и необходимость в подтверждении ими деятельности каждый год отсутствует.

Обращение в госинстанцию обязательно при смене предпринимателем деятельности или ОКВЭД, то есть в случаях теоретического изменения класса профриска.

Впрочем, взносы на травматизм при УСН за себя ИП без наемных работников не уплачивают. Все условия освобождение от уплаты предпринимателем взносов приведены в ст. 430 НК РФ.

Расчётная формула определения взносов в ФСС имеет следующий вид:

Взносы = Базис х Ставка

При этом, бухгалтеру следует не забыть вычесть из базиса необлагаемые взносами суммы, речь о которых велась выше.

При натуральных расчетах с подчиненным взносы начисляются на указанную в договоре сумму денег (с учетом НДС и акцизов).

Пример

Код деятельности по ОКВЭД компании «Н» – 63.30.2. Зарплата ее сотрудников за июнь этого года составила 2 млн руб., в том числе матпомощь – 30 тыс. руб. Требуется рассчитать взносы в ФСС.

Решение

Определение расчетной базы:

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/vznosy-na-travmatizm.html

Взносы на травматизм в 2018 году

В 2018 году при расчете и уплате взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний надо учитывать все изменения в законодательстве. Расскажем о тарифах взносов, форме отчетности и порядке уплаты взносов в ФСС.

Взносы на травматизм: что изменилось в 2018 году

В 2018 году, как и ранее, взносы на травматизм администрует Фонд социального страхования, поэтому сведения о них в составе расчета 4-ФСС страхователи сдают в фонд.

Тарифы взносов на травматизм в 2018 году тоже прежние — от 0,2 % до 8,5%. Всего действуют 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.

Единовременная максимальная выплата по взносам на травматизм в январе 2018 года — 94 018,00 рубля. Размер ежемесячной страховой выплаты — 72 290,40 рубля. С 1 февраля 2018 года выплаты проиндексированы на 2,5%.

Кроме того, Минтруд приказом от 22.11.2017 № 798н внес поправки в порядок назначения и выплаты ФСС пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Пособие пострадавшему на производстве ФСС назначит без справки о зарплате.

Новые поправки устанавливают, что документы, необходимые для назначения пособий, заявитель может подать в электронном виде через портал госуслуг. При отсутствии справки о среднем месячном заработке пострадавшего работника сведения, необходимые для назначения пособия, предоставит ПФР.

В пилотном проекте ФСС в 2018 году по-прежнему принимают участие только 33 региона России. Правительство планировало подключить к пилоту еще 26 регионов, из них 13 регионов — в этом году, но отказалось от этой идеи. Такое решение утверждено постановлением Правительства РФ от 11.12.17 № 1514).

Подробнее обо всех изменениях по взносам читайте в статье Изменения по страховым взносам с 2018 года.

Отчетность в ФСС в 2018 году

Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в Фонд соцстраха платят все работодатели за сотрудников, оформленных по трудовым договорам. Процент взноса зависит от группы профессионального риска.

Форма для отчетности по взносам на травматизм — 4-ФСС. Последние изменения в в бланк ФСС внес приказом от 07.06.2017 № 275. Поменялись титульный лист и таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев…» (скачайте бланк 4-ФСС для отчетности в 2018 году).

Взносы рассчитывают ежемесячно, но отчетность по взносам на травматизм (форма 4-ФСС) в 2018 году надо сдавать только по итогам квартала. В зависимости от численности сотрудников отчет надо сдавать в бумажном (численность до 25 человек) или электронном виде.

Срок сдачи отчетности по взносам на травматизм в бумажном варианте — до 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. В электронном варианте — 25-го числа (см. таблицу ниже).

Сроки сдачи отчетности по взносам на травматизм в 2018 году

Отчетный периодБумажная формаЭлектронная форма

за 2017 г.	22 января 2108 г.	25 января 2018 г.
1 кв.	20 апреля 2018 г.	25 апреля 2018 г.
2 кв.	20 июля 2018 г.	25 июля 2018 г.
3 кв.	22 октября 2018 г.	25 октября 2018 г.
4 кв.	20 января 2019 г.	25 января 2019 г.

Сроки сдачи отчетности указаны с учетом выходных и праздничных дней.

Ставки взносов на травматизм в 2017 году

Ставки взносов на травматизм правительство устанавливает ежегодно. На текущий год ставки по взносам не изменились (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51678-vznosy-na-travmatizm-v-2018-godu

Взносы на травматизм — по какому тарифу, профессиональным, в ФСС в 2015 году

Страховые взносы являются одним из видов обязательных платежей, которые должны осуществлять организации.

К тому же периодические изменения в законодательстве вынуждают налогоплательщиков следить за тем, как внесенные поправки повлияли на размер этих платежей.

Чтобы избежать возможных недоразумений с внебюджетными фондами, необходимо разобраться, кто платит взносы, в том числе на инвалидов и какая величина взносов по травматизму и профессиональным заболеваниям.

Что нужно знать ↑

Налогоплательщикам, использующим труд наемных рабочим необходимо помнить об уплате налогов, иных обязательных платежей. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у страхователя на основании законодательства.

Страховой тариф определяется исходя из категории профессионального риска. При этом законодатель предусмотрел возможность корректировки этого показателя за счет применения соответствующей скидки.

Однако ее предельная величина не может быть более 40% от суммы страхового тарифа. Основанием для применения скидки является заявление налогоплательщика. Также законом предусмотрен перечень выплат, что не облагаются взносами.

Основные понятия

Далее необходимо рассмотреть базовые определения:

Наименование	Описание
Несчастный случай на производстве	Событие, которое привело к повреждению здоровью работника во время исполнения им трудовых обязанностей на основании трудового соглашения
Профзаболевание	Хроническое или острое заболевание сотрудника, которое было спровоцировано влиянием вредных производственных факторов и привело к временной или продолжительной утрате трудоспособности
Страховой взнос	Обязательный платеж, который должны вносить налогоплательщики по страхованию от несчастных случаев на производстве или профзаболеваниям
Страховой тариф	Размер взноса, начисленного в интересах застрахованного лица согласно с трудовым соглашением
Профессиональный риск	Вероятность потери здоровья или наступления смерти работника, которая связана с исполнением им трудовых обязанностей на основании трудового соглашения
Класс риска	Уровень производственного травматизма, профзаболеваемости и издержек на страхование согласно с видом экономической деятельности

Унификация

Основной целью внесенных изменений в закон об обязательном страховании является унификация объекта и базы по страховым взносам, уплачиваемым работодателями в ФСС.

Объекта

Под объектом, который облагается страховыми взносами необходимо понимать любые выплаты, начисленные работодателем застрахованному лицу на основании трудового договора.

Базы

Нормативная база

Обязанность по уплате взносов возникает у налогоплательщиков согласно ФЗ от 24.07.1998 №125-ФЗ.

Страховые взносы на травматизм в 2015 году ↑

Вопрос об уплате взносов можно разбить на отдельные блоки:

Размер ставки.
Порядок расчета.
Практический пример.

Какие тарифы (ставки)

Согласно с разъяснениями Министерства труда, величина взносов в текущем году остается без изменений.

Поэтому для налогоплательщиков сохраняются ранее действовавшие тарифы (от 02, до 8,5%), которые различаются по ОКВЭД и зависят от категории профессионального риска.

Размер среднего страхового тарифа будет составлять 0,52% по отношению к начисленной заработной плате. Более детальная информация о величине тарифа отображается в извещении, которое ФСС направляет всем организациям.

Но, для этого субъект хозяйственной деятельности должен предварительно предоставить в Фонд страхования информацию об основном виде деятельности.

Указанные данные подаются не позже 15 апреля текущего года. Особенно это касается тех организаций, которые изменили вид деятельности в предыдущем году. Потому как ФСС должен будет установить новый страховой тариф.

Однако возникает вопрос, нужно ли корректировать размер страхового взноса на случай травматизма, если организация в течение года изменила основной вид деятельности. Ответ, нет.

Их величина рассчитывается по результатам работы предприятия за последние три года. Окончательный размер скидки не может быть более 40% страхового тарифа, установленного страхователю.

Таблица: условия получения скидки

Однако этот вид льготы не распространяется на страховые случаи с летальным исходом. Исчисление размера скидки или надбавки на будущий финансовый год производится налогоплательщиком в текущем году.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/strahovye-vznosy/vznosy-na-travmatizm/

Страховые взносы от несчастных случаев 2017 – тарифы в ФСС

Страховые взносы – обязательные платежи, которые предприятие перечисляет на специальный счет ежемесячно. Это денежная компенсация в защиту интересов работника, травмировавшегося на производстве. Независимо от того, что платежи регулярные и вносятся на каждого работника индивидуально, денежные средства выплачиваются после наступления страхового случая.

Как устроена российская система обязательного пенсионного страхования

В ФСС тарифы в 2017 году от несчастных случаев остаются такие же, как и в предыдущем, но само администрирование претерпело некоторые изменения. Далее разберемся с особенностями начисления страховых взносов!

Кто выступает плательщиком?

Плательщиками взносов на случай травматизма выступают юридические лица (предприятия всех форм собственности) и индивидуальные предприниматели за своих работников. Начисляется на сумму заработной платы.

За сотрудников, с которыми заключается договор ГПХ, где не прописаны условия страхования, работодатель вносить средства не обязан.

К перечню выплат не относится:

единовременная материальная помощь;
выплаты больничных листов;
выходные пособия;
суммы, которые выплачиваются при причиненном вреде на производстве;
некоторые другие выплаты определены законодательством.

Детально о суммах выплат, на которые не начисляются взносы по травматизму, можно узнать, прочитав ФЗ №125.

Отчисления на травматизм делают на такие виды поступлений:

зарплата;
премиальные;
компенсация за отпуск;
надбавки.

На целевые государственные выплаты, расходы на повышение квалификации персонала, выплаты при ликвидации предприятия отчисления не производятся.

Фсс тарифы 2017 от несчастных случаев

Чтобы предпринимателю узнать, какую ставку по травматизму ему необходимо вносить, нужно знать основной вид деятельности организации. Всего существует 32 класса, которые включают в себя перечень видов, сгруппированных согласно классам профессионального риска. Для каждого присвоен индивидуальный код ОКВЭД.

С 01.01.2017 действует приказ №851Н. Он определяет новые правила классификации. Вид деятельности подтверждается ежегодно. Для того чтобы органы ФСС назначили тариф, по которому будет рассчитана ставка травматизма, нужно до 15 апреля текущего года направить подтверждающие документы:

справку утвержденной формы;
подтверждающее заявление;
расшифровку баланса для предприятий за предыдущий период. ИП не обязаны предоставлять отчетность.

Формы заявления и справки можно посмотреть в приложениях к приказу №55 Минздравсоцразвития.

В ФСС тарифы 2017 года от несчастных случаев колеблются от 0,2 до 8,5.

Если налогоплательщик не предоставит документы, тогда ФСС самостоятельно присвоит класс профессионального риска, при этом выбирается наибольшая ставка – 8,5. Поэтому документы нужно подавать вовремя, ведь оспорить тариф, согласно новым правилам, действующим с этого года, будет невозможно.

Налоги для пенсионеров в 2017 году

Методика расчета

Страховые взносы от несчастного случая в 2017 рассчитываются бухгалтером ежемесячно путем умножения базы по взносам на тарифную ставку.

База взноса – это количество денег, которое получил работник за отчетный месяц. Сюда может входить не только заработная плата, но и другие денежные вознаграждения, рассмотренные выше. Рассчитывается как разница между выплатами по трудовому договору и не облагаемыми взносами.

Пример. Предприятие «Красный луч» занимается добычей кобальтовой руды – 07.29.22. Это 32 класс риска.

Для этой группы присвоен тариф 8,5, так как это опасный вид деятельности, травмы, полученные на работе, могут иметь серьезные последствии, тянущие за собой большие финансовые траты.

Фонд зарплаты работников в марте 2017 года – 2,4 млн. руб. Отдельным работникам была выплачена материальная помощь в размере 17 тыс. рублей. Исходя из этого:

база взноса=2400000-17000=2383000 руб.;
сумма отчислений=2383000*8,5%=202555 руб.

Полученная сумма отчисляется компанией на специальный счет в ФСС.

Льготные ставки

В 2017 году продолжают действовать пониженные ставки для некоторых видов деятельности:

предприятия, которые относятся к категории льготных – благотворительность, строительство, сфера образования, здравоохранения и др., если они в год получают доход в размере не больше 79 млн. руб.;
фармперсонал аптек;
предприятие, которое ведет финансовую деятельность в определенных законом свободных экономических зонах;
IT-компании;

Таких категорий большое количество. Ставка колеблется от 0 до 2%. Полный перечень приведен в ст. 427 НК РФ.

Страховые взносы: изменения – 2017

Большая часть полномочий с 01.01.2017 перешла от ФСС к НС. Она контролирует регулярность отчислений лицами, ведущими бизнес-деятельность, взыскания долгов, анализов отчетности.

Контроль работы персонала: получить готовые отчёты в 2 клика?

Основные изменения:

отчеты сдаются за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Содержат только алгоритм расчета;
за расчетный период берется календарный год;
формы некоторых документов перетерпели изменения: начали действовать формы бланков №22-24;
сдвинулись сроки подачи отчетов в органы.

Вообще не изменились тарифы, категории льготников, плательщиков.

Страхование от несчастных случаев на производстве в 2017 году в РФ обязательное. Оно обеспечивает защиту работнику и может выплачиваться в виде пособия в связи с временной потерей трудоспособности, одноразовой или ежемесячной страховой выплаты, дополнительной оплаты лечения, реабилитации. Пособие не может быть больше, чем сумма четырех ежемесячных страховых выплат.

Обязательное медицинское страхование: что это такое?

Такой тип выплат назначается сотруднику после медицинской экспертизы, если он частично или полностью временно утратил способность работать. В случае смертельного исхода право на такие средства имеет ближайший родственник (муж/жена, дети). Сумма фиксированная, одноразовая, составляет 1 млн. руб.

Ежемесячные выплаты могут индексироваться. Порядок определяет правительство РФ. Максимальные размеры таких сумм в 2017 году – 72290,4 руб., единовременных – 94 018 руб.

Тарифы страховых взносов и методика расчета в 2017 году не изменилась. Главное – вовремя подавать отчетность и подтверждать вид деятельности.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/strahovye-vznosy-ot-neschastnyh-sluchaev-2017-tarify-v-fss/

Ставка и процент страховых взносов в ФСС

В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью.

После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС.

Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.

Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.

Размеры страховых взносов в ФСС

Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%.

К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника.

При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.

Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.

В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.

Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2018 года включительно:

Сроки уплаты отчислений в фонд

Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.

Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце.

Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной.

Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.

Пример пошагового расчета

Расчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:

Осуществляется подсчет сумм доходов, выплачиваемых работникам, числящимся в организации.
К полученной единой сумме добавляются средства за физ. лиц, ведущих в организации временный вид деятельности.
Из полученной таким образом суммы происходит вычитание суммы пособий, ранее выданных ФСС работникам организации.

Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.

На что идут отчисления в ФСС

Все перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:

Временная нетрудоспособность, связанная с болезнью работника. Выплаченные фондом средства идут на погашение части суммы, потраченной работником на лечение.
Необходимая реабилитация работника в санатории и другом учреждении частично компенсируется средствами из фонда.
Безработный. Для людей, не имеющих официального трудоустройства, фондом предусмотрена временная финансовая поддержка.
Беременность. На этот случай в фонде предусмотрено особое пособие.
Рождение и последующий уход за ребенком. На весь период больничного фонд осуществляет особую выплату пособия.
Поддержка дошкольников. Осуществляется постоянная передача средств фондом на частичное их обеспечение.
Система страхования. Всегда имеются изъяны, и для их устранения в существующей ныне системе социального страхования фондом выделяются определенные суммы.

В данный момент каждый руководитель обязан регулярно перечислять в фонд средства, равные 2,9% сумме зарплаты, получаемой работником.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/stavka-i-protsent-strahovyih-vznosov-v-fss.html

Фсс страховые взносы травматизм

ФСС и Форма 4-ФСС Подтверждение вида деятельности ФСС Травматизм Справки Новости

ФСС Взносы на Травматизм

Отчисления в Фонды

СТРАХОВЫЕ ТАРИФЫ НА ТРАВМАЛИЗМ

Правительством РФ предложено сохранить на период 2018 — 2021 годов действующие размеры и порядок уплаты страховых тарифов на производственный травматизм и профзаболевания

В этот период страховые тарифы на ОСС от НС и ПЗ будут в соответствии с ФЗ от 22.12.2005 N 179-ФЗ.

Сохраняются и действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

(Проект ФЗ N 556366-7 «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»).

В 2018 году страховые выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний проиндексированы с 1 февраля исходя из инфляции за 2017 год.

Точная величина инфляции определяется Росстатом в январе по итогам предыдущего года.

Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты с 1 января 2017 года составляет 72 290,4 рубля.

Выплаты и вознаграждения, начисленные работникам организации, облагают взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ).

Взносы администрирует ФСС РФ.

Взносы начисляют на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПД), если условия последних специально предусматривают такой вид обязательного страхования.

Объект обложения и база для начисления взносов «на травматизм» и страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование полностью совпадают.

Тарифы страховых взносов

Сумму взноса по обязательному страхованию от НС и ПЗ определяют исходя из тарифа, установленного для каждой конкретной организации.

Тариф страховых взносов определяют в зависимости от того, к какой группе (классу) профессионального риска относится организация.

Классы профессионального риска

Все организации разделены на 32 класса профессионального риска. К примеру, организации розничной и оптовой торговли относят к I классу, а предприятия, занимающиеся строительством зданий и сооружений, – к VIII классу.

Полный перечень организаций с отнесением их к тому или иному классу профессионального риска приведен в Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска (утверждена приказом Минтруда России от 30 декабря 2016 № 851н).

Основной вид деятельности

Класс профессионального риска определяют в зависимости от основного вида деятельности организации и видов деятельности ее обособленных подразделений.

Основным считают тот вид деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

На год создания (регистрации) организации класс профессионального риска и соответствующий ему тариф страховых взносов устанавливаются автоматически, исходя из основного вида деятельности, который указан в заявлении о государственной регистрации компании. Начислять взносы по этому тарифу нужно до конца года.

Пример 1 Определения класса профессионального риска

ООО выпускает 2 вида продукции.

Производство первого вида продукции относят к IV классу профессионального риска (страховой тариф – 0,5%), а второго – к VI классу профессионального риска (страховой тариф – 0,7%).

Общий объем выпущенной продукции составил 20 000 000 руб., в том числе:

продукции первого вида – 4 000 000 руб.;

продукции второго вида – 16 000 000 руб.

Доля объемов выпуска по каждому виду продукции составляет:

по первому виду:

(4 000 000 руб. : 20 000 000 руб.) × 100% = 20%;

по второму виду:

(16 000 000 руб. : 20 000 000 руб.) × 100% = 80%.

Так как объем выпущенной продукции второго вида больше объема выпущенной продукции первого вида, то ООО следует отнести к VI классу профессионального риска.

Пример 2

Организация может получить одинаковую сумму выручки от разных видов деятельности. В этом случае основной считается деятельность, имеющая наиболее высокий класс профессионального риска.

ООО выпускает 2 вида продукции. Производство первого вида продукции относят к IV классу профессионального риска (страховой тариф – 0,5%), а второго – к VI классу профессионального риска (страховой тариф – 0,7%).

Объемы выпуска составили:

по первому виду продукции – 10 000 000 руб.;

по второму виду продукции – 10 000 000 руб.

ООО относят к VI (наиболее высокому) классу профессионального риска.

Далее организация должна ежегодно подтверждать в территориальном отделении Фонда социального страхования основной вид деятельности.

Подтверждение основного вида деятельности

Организация обязана ежегодно не позднее 15 апреля представлять в ФСС по месту своей регистрации заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности и копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, чтобы подтвердить размер тарифа по взносам «на травматизм», применяемого с 1 января текущего года.

Если в составе организации имеются обособленные подразделения, то необходимо подтвердить и их виды деятельности.

Если организация в срок до 15 апреля не представит документы, подтверждающие основной вид деятельности за прошедший год, то фонд относит компанию к тому виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска из тех видов деятельности, которые указаны в ЕГРЮЛ.

В этом случае взносы «на травматизм», которые были рассчитаны и уплачены с начала года по более низкому тарифу, придется пересчитать и разницу доплатить в бюджет.

При установлении тарифа по взносам «на травматизм» работодателям, которые в срок не подтвердили свой основной вид деятельности, не будет иметь значения, ведет ли работодатель фактически эту деятельность или нет.

На практике это означает, что если компания не представит в срок до 15 апреля документы на подтверждение основного вида деятельности, ФСС не будет ожидать выездной проверки, чтобы установить, чем фактически занимается страхователь.

Фонд просто выберет вид деятельности из списка заявленных им в ЕГРЮЛ с наиболее высоким классом профессионального риска. Так будет, даже если страхователь лишь собирался заниматься таким видом деятельности, но не приступал к нему.

Подтверждение основного вида деятельности

Регистрация в ФСС

Вновь созданная организация самостоятельно регистрироваться в ФСС не должна. За нее это делают сотрудники налоговой инспекции.

После получения этих документов территориальный орган фонда направляет уведомление, в котором указывается страховой тариф, установленный для организации.

Основной вид деятельности вновь созданных организаций, которые не осуществляли деятельность в предыдущем году, не требует подтверждения в первый год их деятельности.

Сумма взносов к уплате в бюджет ФСС

Сумму взносов, подлежащую уплате в ФСС, определяют исходя из установленного тарифа:

Выплаты, начисленные в пользу работников, облагаемые взносами

Тариф страховых взносов

Сумма взносов, подлежащая уплате в ФСС России

Пример Расчета взносов на страхование от НС и ПЗ

Месячная заработная плата работников ООО «Калина» составляет 900 000 руб.

Компания занимается строительством и относится к VIII классу профессионального риска.

Для этого класса тариф установлен в размере 0,9% от заработной платы.

Ежемесячно бухгалтерия должна перечислять взносы на страхование от НС и ПЗ в сумме:

900 000 руб. × 0,9% = 8100 руб.

Сумма взносов, причитающаяся к уплате, может быть уменьшена:

на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых в связи с несчастным случаем на производстве и проф. заболеванием;
на сумму отпускных, связанных с дополнительным отпуском на период санаторно-курортного лечения и проезда к месту такого лечения, если путевку работнику выдал ФСС РФ;
на финансирование отдельных мероприятий по сокращению производственного травматизма.

Отражение Взносов в Бухучете

Суммы начисленных взносов учитывают на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Для этого к счету 69 необходимо открыть субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию».

Так как в ФСС зачисляют как взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, так и страховые взносы, субсчет 69-1 разбивается на два субсчета:

69-1-1 «Расчеты с Фондом социального страхования РФ по обязательным страховым взносам»;
69-1-2 «Расчеты с Фондом социального страхования РФ по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Взносы на социальное страхование от НС и ПЗ начисляют по дебету тех же счетов бухгалтерского учета, на которых отражают начисление заработной платы работникам организации.

ДЕБЕТ 08 (20, 23, 25, 26, 28, 29, …) КРЕДИТ 69-1-2 – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

ДЕБЕТ 69-1-2 КРЕДИТ 51 – перечислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в Фонд социального страхования.

Пример Начисления взносов на социальное страхование от НС и ПЗ

Строительной компании (VIII класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от НС и ПЗ в размере 0,9%.

Работникам фирмы была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе:

работникам основного производства – 200 000 руб.;
работникам вспомогательных производств – 300 000 руб.

Бухгалтерские проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 – 200 000 руб. – начислена зарплата работникам, занятым в основном производстве;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2 – 1800 руб. (200 000 руб. × 0,9%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в основном производстве;

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 70 – 300 000 руб. – начислена заработная плата работникам, занятым в цехах вспомогательных производств;

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 69-1-2 – 2700 руб. (300 000 руб. × 0,9%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в цехах вспомогательных производств;

ДЕБЕТ 69-1-2 КРЕДИТ 51

– 4500 руб. (1800 руб. + 2700 руб.) – перечислен взнос на страхование от НС и ПЗ в ФСС.

Отчисления в Фонды

Сроки уплаты и отчетность по взносам

Сроки уплаты взносов

Уплачивать взносы нужно ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляются страховые взносы. Если указанный срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления взносов, иного неправильного исчисления сумм взносов или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% причитающейся к уплате суммы взносов. А умышленное совершение указанных деяний — в размере 40% причитающейся к уплате суммы страховых взносов.

Отчетность по взносам

Суммы начисленных и уплаченных взносов указывают в расчете по форме № 4-ФСС РФ.

Начиная с представления отчетности за III квартал 2017 года расчет по форме № 4-ФСС нужно сдавать по новой форме.

Расчет представляют в Фонд социального страхования ежеквартально:

на бумаге – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за истекшим кварталом;
в электронной форме – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за истекшим кварталом.

Штрафные Санкции

Непредставление отчетности в срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

За неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов — 20 % причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний — 40 % причитающейся к уплате суммы страховых взносов

За Отказ в представлении или непредставление документов, необходимых для осуществления контроля уплаты страховых взносов — 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Штрафы ФНС и ФСС

. . . .

ФСС и Форма 4-ФСС Подтверждение вида деятельности ФСС Травматизм Справки Новости

Источник: https://nicolbuh.ru/travmatizm

Не тормози, скидку от ФСС на взносы по травматизму получи!

Фото: Dean Mouhtaropoulos/Getty Images

ФСС утвердил основные показатели для расчета скидок и надбавок на 2019 год. Значит, страхователи могут подать заявление на получение скидки. Сделать это необходимо до 1 ноября 2018 года включительно.

Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «», рассказывает о том, как снизить страховой взнос на «травматизм» по регламенту, который был обновлен в июне 2018 года

Взносы на травматизм — это денежные средства, которые перечисляет работодатель в Фонд социального страхования для обеспечения гарантии компенсации за вред здоровью персонала, полученного при выполнении трудовых обязанностей.

Ведь от несчастных случаев на производстве не застрахован ни один сотрудник. Сумма страхового взноса зависит от вида деятельности (ОКВЭД) страхователя, одного из 31 базовых тарифов, исчисляемого от 0,2 до 8,5 % и скидки (надбавки) по страховым взносам на «травматизм».

Тарифы страховых взносов на 2019 год не изменились по сравнению с 2018 годом.

«» напоминает: взнос на травматизм уплачивается за каждого сотрудника, с которым заключен трудовой договор.

Если с работником заключен гражданско-правовой договор, то взносы уплачиваются только в том случае, если они предусмотрены договором.

Страхователь ежегодно подтверждает «свой» тариф, по которому уплачиваются взносы от несчастных случаев на производстве.

Для этого ежегодно до 15 апреля он подает в отделение ФСС заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и пояснительную записку к бухгалтерскому балансу за истекший год при наличии.

За неподтверждение вида деятельности штрафов не предусмотрено. Однако фонд назначит тариф по максимальной ставке из всех кодов ОКВЭД согласно ЕГРЮЛ.

Кто имеет право на скидку? Страхователь, который одновременно отвечает следующим критериям:

с момента регистрации до момента обращения за скидкой деятельность велась не менее трех лет;
на момент подачи заявления отсутствует недоимка, пени и штрафы по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
в предыдущем году не было страхового случая с летальным исходом, произошедшего по вине страхователя.

Для получения скидки все три требования должны быть соблюдены. Об этом говорится в п. 27 Административного регламента (приказ Минтруда от 6.09.2012 № 177н).

До начала подачи документов на получение скидки убедитесь в отсутствии задолженности по страховым взносам на «травматизм». Для этого сверьтесь со своим отделением ФСС.

Провести сверку можно на бумажном носителе при личном визите, так и в электронном виде на сайте ФСС. В первом случае в Фонд необходимо подать в письменном виде заявление о проведении совместной сверки на указанную дату.

Для сверки в электронном виде зарегистрируйтесь на . После регистрации станет доступна карточка взаиморасчетов с фондом.

Выявленную задолженность необходимо погасить и через несколько дней уже можно подавать заявление об установлении скидки.

Заявление составляется по форме, утвержденной Приказом Минтруда России от 06.09.2012 г. № 177н. Подать заявление можно как в бумажном, так и в электронном виде.

Максимальный размер скидки — 40 % утвержденного страхового тарифа. При начислении взносов работнику-инвалиду вне зависимости от группы инвалидности скидка может вырасти до 60 %.

Окончательный размер скидки зависит от следующих показателей:

соотношение расходов ФСС по страховым случаям к начисленной сумме страховых взносов;
количество страховых случаев у страхователя на 1000 работающих;
количество дней временной нетрудоспособности у работодателя на один страховой случай (за исключением случаев с летальным исходом).

Страхователь делает расчет за три предшествующих года. Если хотя бы один из показателей окажется выше утвержденного, то в скидке к страховому тарифу страхователю откажут. У страхователя будет надбавка к базовому тарифу. Для сравнения берут показатели по ОКВЭД. На 2019 год показатели установлены .

Но даже принятое решение фонд может аннулировать, если выявит недостоверность предоставленных сведений:

о начисленных страховых взносах на «травматизм»;
о понесенных расходах по страховому обеспечению;
об итогах проведения спецоценки условий труда;
о результатах проведения медосмотра (предварительного и периодического).

Данные будут взяты из ведомости 4-ФСС на 1 января текущего календарного года.

Решение о предоставлении скидки или надбавки к страховому тарифу ФСС примет до 1 декабря 2018 года. Страхователь может узнать о нем лично под расписку, получить по почте или по ТКС.

По утвержденным условиям тариф считается с 1 января 2019 года по формуле:

Онлайн-сервис «»: удобная бухгалтерия не только безошибочно рассчитает страховые взносы с заработной платы, но и подготовит все необходимые отчеты по ним. Попробовать можно совершенно бесплатно, достаточно только .

Источник: https://delovoymir.biz/ne-tormozi-skidku-ot-fss-na-vznosy-po-travmatizmu-poluchi.html