Ставки акцизов в 2018 году:таблица
В данном справочном материале обобщены ставки акцизов в 2018 году. Таблица учитывает в себя все изменения и повышения акцизных ставок. Актуальные ставки на подакцизные товары необходимы для верного расчета и перечисления в бюджет необходимой суммы. Также см. «Изменения по акцизам в 2018 году».
К каким товарам применяются акцизы в 2018 году
Ставки акциза зависят от вида товаров и установлены на 2018 года статьей 193 Налогового кодекса РФ. Товары, признаваемые подакцизными, перечислены в пункте 1 статьи 181 НК РФ. К подакцизным товарам относятся, в частности:
- спирт этиловый из всех видов сырья;
- спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%;
- алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, и иные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5%);
- табачная продукция;
- легковые автомобили;
- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- прямогонный бензин;
- бензол, параксилол, ортоксилол;
- авиационный керосин;
- природный газ.
Применение ставок: способы
Ставки акцизов на 2018 год для каждого вида подакцизных товаров установлены статьей 193 НК РФ. Однако варианты расчета акцизов в 2017 году могут быть различными. Это зависит от формы установления ставки. Приведем пояснения по разным вариантам расчета.
| 2018 год |
| Твердые ставки |
| Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, рассчитывается как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187—191 НК РФ. |
| Комбинированные ставки |
| Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров. |
Ставки акцизов в 2018 году: таблица для расчетов
С 1 января 2018 года вступает в силу новая редакция п. 1 ст. 193 Налогового кодекса о налогообложении подакцизных товаров, в соответствии с которой повышаются ставки ряда акцизов. В частности, повышаются акцизы на легковые автомобили, бензин и дизельное топливо (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ.
Так, ставки акцизов для автомобилей не только увеличатся в зависимости от мощности двигателя, но и появится новая дифференциация акцизов для мощных автомашин. К примеру, меньше всего, с 43 руб. до 45 руб., возрастет ставка на одну л. с. для автомобилей с мощностью двигателя от 90 до 150 л. с. С 420 руб. до 437 руб.
подорожает каждая л. с. для автомобилей с мощностью от 150 до 200 л. с. При этом ставка акциза на автомобили с мощностью двигателя от 200 до 300 л. с. составит 714 руб. за одну л. с. А больше всего заплатить придется производителям легковых транспортных средств, с мощностью двигателя свыше 500 л. с. – 1302 руб. за одну л.
с.
Одновременно с 10 130 руб. до 11 213 руб. за одну т увеличится ставка акциза на автомобильный бензин 5 класса. Ставка для бензина, не соответствующего 5 классу, останется в прежнем размере и составит 13 100 руб. за одну т. Возрастет также акциз на дизельное топливо: с 6800 руб. до 7665 руб. за одну т.
Далее приводим единую таблицу со ставками акцизов на 2018 год:
| Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка | ||
| с 1 января по30 июня 2018 года включительно | с 1 июля по31 декабря 2018 года включительно | ||
| Этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец и дистилляты (винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)2 | При реализации производителям:спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| При реализации плательщикам авансового акциза (включая этиловый спирт, ввозимый в Россию с территорий государств – членов Таможенного союза, являющийся товаром Таможенного союза) | |||
| При передаче в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса РФ | |||
| При передаче производителями в структуре одной организации или при реализации для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ | |||
| При реализации организациям, которые не платят авансовый акциз (включая этиловый спирт, ввозимый в Россию, не являющийся товаром Таможенного союза) | 107 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 107 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | |
| При передаче в структуре одной организации для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, кроме этилового спирта: – который передается в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса РФ; – который реализуется (передается в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ;– который реализуется для производства продукции бытовой химии и спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке | |||
| Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка | ||
| с 1 января по30 июня 2018 года включительно | с 1 июля по31 декабря 2018 года включительно | ||
| Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | |
| Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | |
| Спиртосодержащая продукция (кроме парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии в металлических аэрозольных упаковках) | 418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка | |
| с 1 января по 30 июня 2018 года включительно | с 1 июля по31 декабря 2018 года включительно | |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)1 | 523 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 523 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Вина, фруктовые вина (кроме вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 18 руб. за 1 л | 18 руб. за 1 л |
| Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских) | 5 руб. за 1 л | 5 руб. за 1 л |
| Игристые вина (шампанские), кроме игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения | 36 руб. за 1 л | 36 руб. за 1 л |
| Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения | 14 руб. за 1 л | 14 руб. за 1 л |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно1 | 0 руб. за 1 л | 0 руб. за 1 л |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива2 | 21 руб. за 1 л | 21 руб. за 1 л |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента2 | 39 руб. за 1 л | 39 руб. за 1 л |
| Сидр (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения яблочного сусла и (или) восстановленного яблочного сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода) | 21 руб. за 1 л | 21 руб. за 1 л |
| Пуаре (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения грушевого сусла и (или) восстановленного грушевого сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода) | 21 руб. за 1 л | 21 руб. за 1 л |
| Медовуха (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта от 1,5 до 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения медового сусла, содержащего не менее 8% меда, с использованием или без использования меда для подслащивания и иных продуктов пчеловодства, растительного сырья, с добавлением или без добавления сахаросодержащих продуктов, без добавления этилового спирта) | 21 руб. за 1 л | 21 руб. за 1 л |
| Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка | |
| с 1 января по 30 июня 2018 года включительно | с 1 июля по31 декабря 2018 года включительно | |
| Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) | 2772 руб. за 1 кг | 2772 руб. за 1 кг |
| Сигары | 188 руб. за 1 шт. | 188 руб. за 1 шт. |
| Сигариллы (сигариты), биди, кретек | 2671 руб. за 1000 шт. | 2671 руб. за 1000 шт. |
| Сигареты, папиросы3 | 1562 руб. за 1000 штук + 14,5% расчетной стоимости, определяемой исходя из максимальной розничной цены (но не менее 2123 руб. за 1000 шт.) | 1718 руб. за 1000 шт. + 14,5% расчетной стоимости, определяемой исходя из максимальной розничной цены (но не менее 2335 руб. за 1000 шт.) |
| Табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания | 5280 руб. за 1 кг | 5280 руб. за 1 кг |
| Электронные системы доставки никотина | 44 руб. за 1 шт. | 44 руб. за 1 шт. |
| Жидкости для электронных систем доставки никотина | 11 руб. за 1 мл | 11 руб. за 1 мл |
| Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка | |
| с 1 января по 30 июня 2018 года включительно | с 1 июля по31 декабря 2018 года включительно | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно | 0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) | 0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно | 45 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) | 45 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)1 | 437 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) | 437 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно | 714 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) | 714 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно | 1218 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) | 1218 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно | 1260 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) | 1260 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л.с.) | 1302 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) | 1302 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
| Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка | |
| с 1 января по30 июня 2018 года включительно | с 1 июля по31 декабря 2018 года включительно | |
| Автомобильный бензин: | ||
| не соответствующий классу 5 | 13 100 руб. за 1 т | 13 100 руб. за 1 т |
| класса 5 | 11 213 руб. за 1 т | 11 892 руб. за 1 т |
| Дизельное топливо | 7655 руб. за 1 т | 8258 руб. за 1 т |
| Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей | 5400 руб. за 1 т | 5400 руб. за 1 т |
| Прямогонный бензин2 | 13 100 руб. за 1 т | 13 100 руб. за 1 т |
| Бензол, параксилол, ортоксилол* | 2800 руб. за 1 т | 2800 руб. за 1 т |
| Авиационный керосин | 2800 руб. за 1 т | 2800 руб. за 1 т |
| Средние дистилляты1 | 8662 руб. за 1 т | 8662 руб. за 1 т |
* Под бензолом понимается жидкость, которая содержит в своей массе 99 процентов соответствующего простейшего ароматического углеводорода.
Под параксилолом или ортоксилолом понимается жидкость, которая содержит в своей массе 95 процентов соответствующего изомера ксилола или диметилбензола (подп. 12 п. 1 ст. 181 НК РФ).
Источник: https://buhguru.com/spravka-info/stavki-akcizov-2018-tablica.html
Какие ставки акцизов установлены на 2018 год?
Ставки акцизов установлены Налоговым кодексом РФ. Какие виды акцизных ставок существуют? Какие изменения произошли в ставках акцизов в 2018 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
https://www.youtube.com/watch?v=bd40LUK4hBE
Что такое акциз?
Кто является плательщиками акцизов?
Подакцизные товары
Виды акцизных ставок
Ставки акцизов на 2018 год
Изменения акцизных ставок в 2018 году
Итоги
Что такое акциз?
Акциз — это косвенный налог, установленный на определенные (подакцизные) товары, главная функция которого — наполнение бюджетов всех уровней. Его плательщиком является покупатель товара, а продавец выполняет функцию налогового агента. Порядок регулирования акциза установлен гл. 22 НК РФ.
Кто является плательщиками акцизов?
Плательщиками акцизов являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, занимающиеся перемещением товаров через таможенную границу в соответствии с законодательством РФ, при условии что совершаемые ими операции признаются объектом обложения акцизами.
Подробнее см. материал «Кто является плательщиками акцизов (нюансы)?».
Подакцизные товары
Акциз устанавливается, как правило, для особых категорий товаров, которые:
- либо являются сверхприбыльными (бензин, дизельное топливо, природный газ) — в этом случае государство как бы изымает часть прибыли у производителя;
- либо признаны государством нежелательными (алкогольная, табачная продукция) — в этом случае акцизы устанавливаются для регулирования данных видов товаров.
К подакцизным товарам относятся:
- легковые автомобили;
- дизельное топливо и бензин;
- моторные масла;
- табачная продукция;
- алкогольная продукция.
С полным перечнем подакцизных товаров можно ознакомиться в материале «Что относится к подакцизным товарам – перечень 2018?».
Виды акцизных ставок
Выделяют 3 вида ставок акцизов:
- твердая — устанавливается в фиксированном размере за единицу товара;
- адвалорная — устанавливается в процентом отношении от таможенной стоимости товара;
- комбинированная — это сочетание 2 вышеуказанных видов.
Ставки акцизов на 2018 год
Налоговые ставки акцизов для всех подакцизных товаров установлены в ст. 193 НК РФ. Рассмотрим самые распространенные из них:
- Бензин:
- не соответствующий классу 5 — размер налоговой ставки составит 13 100 руб. за 1 тонну;
- класса 5 — 11 213 руб. за 1 тонну в первом полугодии 2018 г, и 11 892 руб за 1 тонну во втором
Подробнее см. материал «Какой акциз на бензин в 2017 году?».
- Автомобили:
- мощностью свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) — размер налоговой ставки в 2018 году составит 45 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.);
- мощностью свыше 112,5 кВт (150 л. с.) — 437 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.).
- Алкогольная продукция:
- вина — размер налоговой ставки составит 18 руб. за 1 литр;
- крепкий алкоголь — 523 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в товаре.
- Табачная продукция:
- сигареты — размер налоговой ставки составит 1562 руб. за 1 000 штук + 14,5% расчетной стоимости, исчисляемой, исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук. в 1-м полугодии 2018 года и 1 718 руб. за 1 тыс шт + 14,5%, расчетной стоимости, исчисляемой из максимальной розничной цены, но не менее 2 335руб. за 1 тыс. шт., во 2-м полугодии 2018.
Изменения акцизных ставок в 2018 году
Источник: https://nalog-nalog.ru/akcizy/kakie_stavki_akcizov_ustanovleny_na_2018_god/
Ставки акцизов в 2018-2019 году (таблица)
Акцизы входят в стоимость товаров, которые пользуются повышенным спросом у населения, но не являются предметами первой необходимости. Государство использует систему акцизных платежей для увеличения поступлений в бюджет и регулирования объема реализации некоторых видов продукции (например, товаров, которые могут нанести вред здоровью людей). Ежегодно ставки акцизов пересматриваются.
Актуальные тарифы акцизных платежей фиксируются ст. 193 НК РФ. Внесение изменений в эту статью кодекса осуществляется путем принятия очередного федерального закона. Размер ставок на 2019 год по ряду позиций откорректирован положениями закона от 03.08.2018 г. № 301-ФЗ.
Ставки акцизов в 2018-2019 году: таблица по разным видам подакцизной продукции
| Вид товарной продукции | Размер ставки в рублях | |
| 2018 год | 2019 год | |
| Акциз на алкогольную продукцию | ||
| Этиловый спирт, продаваемый производственным компаниям (парфюмерно-косметическая сфера, изготовители бытовой химии) для производства продукции в металлической аэрозольной таре | 0 руб. | |
| Этиловый спирт, продаваемый предприятиям, которые не уплачивают авансовые платежи по акцизным обязательствам | 107 руб. за каждый литр спирта | |
| Косметика, парфюмерия, предметы бытовой химии, в которых присутствует спиртовое сырье (аэрозоль в металлической упаковке) | 0 руб. | |
| Другая спиртосодержащая товарная продукция | 418 руб. за каждый литр спирта, входящего в состав готового продукта | |
| Алкоголь с долей содержания спирта более 9% | 523 руб. с каждого литра спирта, входящего в состав реализуемого товара | |
| Алкоголь с долей содержания спирта менее 9% | 418 рублей с литра спирта, который входит в состав готового напитка | |
| Акциз на вино без защищенного географического указания (наименования места происхождения) | 18 рублей за литр | |
| Акциз на вино с защищенным географическим указанием (наименованием места происхождения) | 5 рублей с каждого литра | |
| Сидры, медовухи, пуаре | 21 рубль с литра напитка | |
| Шампанские (игристые) вина без защищенного географического указания | 36 рублей за литр | |
| Шампанские (игристые) вина, у которых имеется защищенное географическое указание | 14 рублей с литра | |
| Пиво с содержанием спиртового сырья 0-0,5% | 0 рублей | |
| Пиво с содержанием спиртовых компонентов 0,5-8,6% | 21 рубль с литра | |
| Пиво с долей спиртосодержащих компонентов более 8,6% | 39 рублей за литр | |
| Акцизы на табак в 2018 и 2019 году | ||
| Табак, готовый к употреблению | 2772 рубля с кг продукции | 3050 рублей за кг |
| Сигары | 188 рублей, за каждую штуку | 207 рублей за каждую штуку |
| Сигариллы | 2671 рубль за каждую тысячу штук продукции | 2938 с тысячи штук |
| Папиросы и сигаретная продукция |
|
1890 рублей за тысячу штук + 14,5% с расчетной стоимости (но не менее 2568 руб. за тысячу штук) |
| Табак для нагревания | 5280 рублей с кг | 5808 рублей за кг |
| Электронные системы доставки никотина | 44 рубля за единицу товара | 48 рублей за штуку |
| Жидкости для заполнения электронной системы доставки никотина | 11 рублей с каждого мл | 12 рублей за мл |
Акцизы на топливо 2019 увеличатся по сравнению с текущим годом.
В 2018 году с июня рост акцизных тарифов на бензин был приостановлен в связи со стремительным увеличением стоимости бензина в розничных сетях, основными клиентами которых является население.
Мораторий распространяется на период до конца 2018 года, но со следующего года ставки акцизов на бензин и дизтопливо возрастут до озвученных ранее плановых размеров.
| Тип подакцизной продукции | Акцизы на бензин по годам, в рублях за тонну топлива | |||
| 2018 год (по май включительно) | Июнь 2018 года | С июля до конца 2018 года | 2019 год (с учетом изм. в ст. 193 НК РФ, вступающих в силу с 01.01.2019) | |
| Бензин, который не соответствует требованиям 5 класса | 13 100 | 13 100 | ||
| Бензин 5 класса | 11 213 | 8213 | 8213 | 12 314 |
| Дизтопливо | 7665 | 5665 | 5665 | 8541 |
| Моторное масло для автомобильных двигателей | 5400 | 5400 | ||
| Стоимость акциза на бензин прямогонного типа | 13100 | 13912 (в 2019 г. применяется формула: 13100 + 4865 х К, где К = 0,167) | ||
| Бензол | 2800 | 2929 (в 2019 г. применяется формула: 2800 + 774 х К, где К = 0,167) | ||
| Керосин авиационный | 2800 | 2800 | ||
| Группа средних дистиллятов | 8662 | 6665 | 6665 | 9241 |
Акциз, ставки по нему, предусмотрены и применительно к продукции автомобилестроительного сегмента (величина ставки применяется к количеству лошадиных сил в двигателе легкового авто):
- Для автомобилей с двигателем мощностью в пределах 90 л. с. в 2018-2019 г.г. используется нулевая ставка акцизного платежа.
- Для транспортных средств, оснащенных двигателями мощностью 90-150 л. с., в 2018 действует акцизный тариф в сумме 45 рублей за 1 л.с. (в 2019 году – 47 рублей).
- По автомобилям с мощностью установленного двигателя 150-200 л. с. в 2018 г. применяется ставка 437 рублей за 1 л.с. (в 2019 году – 454 рубля).
- Машины, мощность которых находится в диапазоне 200-300 л. с., в 2018 г. облагаются акцизами в сумме 714 рублей за 1 л.с. (на следующий год установлен тариф 743 рубля).
- По транспорту с двигателями 300-400 л. с. в 2018 г. действует тариф 1218 рублей за 1 л.с. (с января 2019 года — 1267 рублей).
- Если машина оснащена двигателем мощностью 400-500 л. с., ставка в 2018 г. составляет 1260 рублей за 1 л.с. (с началом 2019 года сумма платежа увеличивается до 1310 рублей).
- Автомобили с двигателями, мощность которых выше уровня в 500 л. с., облагаются акцизными платежами в 2018 г. по тарифу 1302 рубля за 1 л.с. (в 2019 году будет изменение ставки акциза до уровня 1354 рублей).
Производители мотоциклов (с двигателем мощнее 150 л.с.) в 2018 г. платят акцизы по ставке 437 рублей. На следующий 2019 год утверждено увеличение тарифа до 454 рублей.
Источник: https://spmag.ru/articles/stavki-akcizov-v-2018-2019-godu-tablica
Акциз на алкогольную продукцию в 2018 году: расчеты, примеры
На основании ст. 181 НК РФ, алкогольная и спиртосодержащая продукция относиться к подакцизным товарам, при реализации и импортном вводе которых субъектам хозяйствования необходимо уплачивать акцизный сбор. В статье разберем, как рассчитать акциз на алкогольную продукцию в 2018 году.
Какая алкогольная продукция считается подакцизной
Пункт 3 статьи 181 НК РФ содержит полный перечень продукции, реализация и импортный ввод которой подлежит обложению акцизным сбором. В частности, к подакцизной алкогольной продукции относятся:
- водка;
- ликероводочные изделия;
- коньяки;
- вино (в том числе фруктовое, ликерное, игристое), винные напитки;
- сидр;
- пуаре;
- медовуха;
- пиво, пивные напитки.
Отметим, что безалкогольное пиво (доля этилового спирта менее 0,5%) акцизным сбором не облагается.
Читайте также статью ⇒ «Заполнение налоговой декларации по акцизам«.
Акциз на алкогольную продукцию в 2018 году
Для расчета акциза на алкогольную продукцию используются твердые ставки, установленные в рублях:
- на литр готовой продукции (для пива, вин, сидра, пуаре, медовухи);
- на литр безводного этилового спирта, содержащегося в товаре (для прочей алкогольной продукции).
В 2018 году внесены изменения в положения НК РФ, устанавливающие ставки акциза на ряд подакцизных товаров. В частности, со второго полугодия 2018 года повышена твердая ставка акциза на сигареты и папиросы до 1.718 руб.
за 1000 единиц продукции (ранее этот показатель составлял 1.562 руб./1000 ед.). Также с 01.07.2018 года повышена максимальная цена на табачную продукцию – до 2.335 руб./1000 шт.
Для сравнения, до внесенных изменений данный показатель составлял 2.123 руб./1000 шт.
Читайте также статью ⇒ «Акциз на табачную продукцию в 2018 году: расчеты, примеры».
В отличие от табачных изделий, акциз на спирт и алкогольную продукцию в 2018 году повышен не был. Ниже в таблице представлена актуальная информация по ставкам акциза на алкогольную продукцию в 2018 году:
| № п/п | Наименование подакцизного товара | Ставка акцизного сбора в 2018 году |
| 1 | Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9% | 523 руб./1 л безводного этилового спирта, содержащегося в товаре |
| 2 | Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% | 418 руб./1 л безводного этилового спирта, содержащегося в товаре |
| 3 | Вина | 18 руб./1 л |
| 4 | Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских) | 5 руб./1 л |
| 5 | Сидр, пуаре, медовуха | 21 руб./1 л |
| 6 | Игристые (шампанские) вина | 36 руб./1 л |
| 7 | Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения | 14 руб./1 л |
| 8 | Пиво с содержанием этилового спирта от 0,5% до 8,6% | 21 руб./1 л |
| 9 | Пиво с содержанием этилового спирта свыше 8,6% | 39 руб./1 л |
Формула расчета
Расчет акциза на алкогольную продукцию производится по формуле:
Акцизалкогольная продукция = Ставка * ОбъемПрод,
где Ставка – ставка, установленная НК РФ для каждого вида алкогольной продукции;
ОбъемПрод – объем продукции либо объем содержания этилового спирта, содержащегося в алкогольном товаре.
Рассмотрим пример. ООО «АлкоПром» произвел поставку товара на торговую точку:
- пиво «Аист» (содержание спирта 5%) – 50 ящиков по 20 бутылок (1.000 бут. * 0,5 л);
- пиво «Флагман» (содержание спирта 9%) – 40 ящиков по 20 бутылок (800 бут. * 0,5 л);
- вино «Каберне» (место происхождения не защищено) – 30 ящиков по 12 бутылок (360 бут. * 0,75 л).
Рассчитаем акциз на поставку:
- Для расчета акциза на пиво «Аист» используем ставку 21 руб./1л:
1000 бут. * 0,5 л * 21 руб. = 10.500 руб. - Акциз на пиво «Флагман» составляет 39 руб./1л:
800 бут. * 0,5 л * 39 руб. = 15.600 руб. - Расчет акцизного сбора на вино «Каберне» производится по ставке 18 руб./1 л:
360 бут. * 0,75 л * 18 руб. = 4.860 руб.
Общая сумма акциза, которую надлежит уплатить «АлкоПрому», равна 30.960 руб. (10.500 руб. + 15.600 руб. + 4.860 руб.).
Читайте также статью ⇒ «Что относится к подакцизным товарам«.
Порядок уплаты акциза на алкогольную продукцию
Производители алкогольной продукции обязаны перечислять авансовые платежи по акцизу в срок до 15-го числа месяца, в котором планируется закупка этилового спирта для последующего производства.
Расчет суммы акциза для определения аванса осуществляется на основании планируемых показателей готовой продукции, произведенной из закупаемого сырья (этилового спирта). До 18-го числа текущего месяца плательщик акцизного сбора обязан предоставить в ФНС:
- извещение об уплате сбора в электронном виде по форме, установленной приказом ФНС от №ММВ-7-3/405 от 14.06.2012 года (в 4-х экземплярах);
- платежное поручение о перечислении платежа в бюджет (копия);
- банковская выписка о списании средств в счет оплаты акциза (копия).
В срок до 25-числа месяца, следующего за отчетным, производители алкогольной продукции подают налоговую декларацию, в которой указывают сумму акциза, рассчитанную на основании показателей фактически произведенной продукции. Место подачи налоговой декларации по акцизам – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации.
Бланк налоговой декларации по акцизному сбору на алкогольную продукцию можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачной продукции.
Организации и предприниматели, не производящие алкогольную продукцию, а выступающие реализаторами подакцизного товара, перечислять аванс по акцизному сбору не обязаны. Юрлица и ИП, реализующие алкогольную продукцию, оплачивают акцизный сбор до 25-го числа, следующего за месяцем:
- передачи товара на торговую точку для последующей реализации;
- ввоза товара на таможенную территорию РФ (при реализации импортной алкогольной продукции).
Дата наступления подакцизной операции определяется на основании акта приема-передачи (при передаче товара на торговую точку) или таможенной декларации (при ввозе импортного товара в РФ).
Реализаторы алкогольной продукции подают налоговую декларацию в ФНС в общем порядке – до 25-го числа отчетного месяца.
Освобождение от уплаты авансового платежа по акцизу
На основании п. 2 ст. 184 НК РФ перечислять авансы по акцизу не обязаны:
- производители спиртосодержащей парфюмерной и косметической продукции, бытовой химии в металлических аэрозольных баллонах;
- производители алкогольной продукции при условии предоставления ими банковской гарантии.
Банковская гарантия, дающая производителям алкогольной продукции право на освобождение от уплаты авансовых платежей, оформляется в соответствие с правилами, утвержденными ст. 368 ГК РФ и ст. 74.1 НК РФ.
Документ выдается одним из кредитных учреждений из утвержденного списка ФНС. Согласно ст. 74.1 НК РФ, в случае неуплаты акциза налогоплательщиком в установленный срок, банк, выдавший гарантию, обязан полностью погасить налоговые обязательства должника.
Срок действия банковской гарантии устанавливается в следующем порядке:
- 6 месяцев – для авансового платежа по акцизу;
- 9 месяцев – для акциза при экспорте подакцизных товаров;
- 12 месяцев – для авансового платежа акциза и акциза при экспорте одновременно.
Бланк декларации по акцизу на табачную продукцию можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизам на табачную продукцию 2018.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Источник: http://online-buhuchet.ru/akciz-na-alkogolnuyu-produkciyu-v-2018-godu-raschety-primery/
Ставки акцизов на 2018 год: таблица, пример расчета
В каждой стране определена своя категория товаров, на которую устанавливаются акцизы. В России перечень подакцизных товаров прописан в Налоговом Кодексе, также там указаны размеры ставок акцизов. Далее рассмотрим подробнее вопросы, связанные со ставками акцизов.
- Таблица ставок акцизов на 2018 год скачать
- Таблица ставок акцизов на 2018, 2019,2020 год скачать
Как квалифицируют ставки акцизов
Акцизы представляют собой налоги, которые устанавливаются на высокорентабельную продукцию, чтобы государство могло контролировать их производство и оборот.
Ставки акцизов определяются в зависимости от категории подакцизной продукции, к которой относятся:
- этиловый спирт;
- спиртосодержащая продукция с массовой долей спирта больше 9%;
- алкогольная продукция;
- табак;
- легковые автомобили;
- мотоциклы, которые имеют мощность более 150 лошадиных сил;
- дизельное топливо;
- бензин;
- моторные масла;
- природный газ;
- керосин для авиации.
Ставки акцизов на 2018 год — таблица
Государственная Дума внесла некоторые поправки в Налоговый Кодекс. В частности, касательно ставок акцизов. В первую очередь с 01 января 2018 года будут установлены новые ставки на некоторый перечень подакцизных товаров, а также изменяется порядок исчисления показателей, которые необходимы при расчете налога на добычу полезных ископаемых при производстве природного горючего газа.
Ниже представлена таблица ставок акцизов на некоторые виды подакцизных товаров, которые будут применяться в 2018 год.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
| Продукция | Налоговая ставка |
| Алкоголь с массовой долей этилового спирта более 9% | 523 руб. за 1 литр |
| Алкоголь с массовой долей этилового спирта менее 9% | 418 руб. за литр |
| Пиво, содержащее объемную долю этилового спирта до 0,5 % | 0 руб. за литр |
| Пиво, содержащее объемную долю этилового спирта выше 0,5% и до 8,6% | 21 руб. за литр |
| Пиво, с содержанием этилового спирта более 8,6% | 39 руб. за литр |
| Табак курительный, жевательный | 2 772 руб. за 1 кг |
| Сигареты | 1 718 руб. за 1000 штук +14,5% от расчетной стоимости |
| Сигары | 188 руб. за штуку |
| Жидкости для электронных сигарет | 11 руб. за 1 мл |
| Бензин ниже 5 класса | 13100 руб. за тонну |
| Бензин 5 класса и выше | 10535 руб. за тонну |
| Дизельное топливо | 7 072 руб. за тонну |
Если сравнить значения ставок акцизов в 2017 году, с представленными в таблице на 2018 год, то можно заметить, что в основном произошел рост ставок на всю табачную продукцию и на некоторые виды алкогольной продукции.
Как рассчитать сумму акциза
На данный момент существует три вида ставок:
- твердые, или как их часто называют специфические;
- адвалорные;
- комбинированные.
Твердая ставка выражается в фиксированном размере за единицу продукции. Их используют при определении практически всех подакцизных товаров, кроме табачных изделий.
Для расчета суммы акциза необходимо умножить соответствующую налоговую ставку на налоговую базу, выражаемую в натуральной величине и определяемую объемом реализованной акцизной продукции.
Пример расчета суммы акциза по твердой ставке
Для решения вначале определим объем, который был реализован:
Общий объем=120 000*0,5=60000 литров.
Отметим, что ставка акциза, которую стоит применить, равна 21 руб. за литр.
После этого можно рассчитать сумму, которую стоит уплатить:
Сумма акциза = 60 000*21=1 260 000 руб.
Чтобы рассчитать адвалорную ставку, необходимо взять определенный процент от стоимости подакцизных товаров.
Сумма акциза определяется как произведение налоговой базы на адвалорную ставку. База составляется на основе стоимости реализованных подакцизных товаров, рассчитываемая исходя из цен без НДС и акциза. В России данный вид ставок не применяется.
Пример расчета суммы акциза по комбинированной ставке
Комбинированная ставка определяется суммой твердой и адвалорной ставки. В России данный вид ставок используется в определении сумм акцизов для табачной продукции.
Чтобы определить сумму акцизов по комбинированной ставке, которые нужно уплатить в бюджет, необходимо знать объем реализованной продукции в натуральном выражении, а также расчетной стоимости этих изделий, вычисляемых из максимальной розничной стоимости товаров.
Для лучшего понимания, рассмотрим пример:
Сначала определим, какое количество штук было выпущено:
- 1 коробка = 50 блоков;
- 1 блок = 10 пачек;
- 1 пачка = 20 штук;
- 1 коробка = 50*10*20=10 000 штук;
- 23 000 коробок = 10 000 *23 000 = 230 000 000 штук.
После рассчитаем расчетную стоимость (РС), определяемую как произведение максимальной розничной стоимости на количество пачек:
РС = 112 * 10 000 000 = 1 120 000 000 руб.
Сумма по твердой ставке равна:
1 562*1 120 000 000/1 000=1 749 440 000 руб.
Сумма уплаты составит:
1 749 440 000+14,5*1 120 000 000=1 911 840 000 руб.
Как видно, что для расчетов важно знать и контролировать размеры ставок, которые ежегодно устанавливаются Правительством.
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/stavki-aktsizov-na-2018-god-tablitsa-primer-rascheta.html
Законопроект об изменении ставок акцизов в период с 2018 по 2020 годы
Правительство Российской Федерации 29.09.2017 внесло в Государственную Думу проект федерального закона №274631-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и статью 1 Федерального закона от 29 июля 2017 года № 254-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»».
Как отмечает Комитет Государственной Думы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству, законопроектом предлагается дополнить часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) новой статьей 1796, в соответствии с которой устанавливается порядок обложения акцизами средних дистиллятов и статьей 2861, направленной на стимулирование инвестиционной активности на территории Российской Федерации, предлагается внести изменения в статью 430 Налогового Кодекса в части уточнения размеров страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Законопроектом предлагается внести изменения статью 1 Федерального закона от 29 июля 2017 г. № 254-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 254-ФЗ), устанавливающей ставки акцизов на период с 2018 по 2020 годы с учетом прогнозируемого уровня инфляции в 4 процента в год.
Законопроектом предлагается сохранить ставки акцизов на подакцизные товары, за исключением акцизов на легковые автомобили, автомобильный бензин класса 5 и дизельное топливо.
Проектируется введение акцизов на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л.с.) и до 220 кВт (300 л.с.); мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л.с.) и до 294 кВт (400 л.с.); с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л.с.
) и до 367 кВт (500 л.с.) и с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.).
Акцизы на бензин класса 5 и дизельное топливо предлагается повысить по сравнению с налоговыми ставками на указанные подакцизные товары, установленными в Федеральном законе № 254-ФЗ в среднем на 12 процентов и 16 процентов соответственно, с последующей их индексацией на уровень планированной инфляции: увеличение с 1 января 2018 года ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо на 50 копеек в расчете на 1 литр и на 50 копеек с 1 июля 2018 года.
Комитет также отмечает, что целесообразно выделение в отдельную группу подакцизных товаров «винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта» с целью увеличения ставки акциза на данный вид алкогольной продукции до 36 рублей за один литр.
Дата рассмотрения законопроекта в первом чтении не определена.
Источник: https://zakon.ru/blog/2017/10/23/zakonoproekt_ob_izmenenii_stavok_akcizov_v_period_s_2018_po_2020_gody
Что надо знать об акцизах 2018?
Значительная доля современных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в своей работе имеют дело с подакцизным товаром. Однако, с 2018 года в этой области вступят в силу немало нововведений. Давайте разбираться, что к чему.
Напомним, что акцизы в 2018 году также, как и раньше, регулируются гл. 22 НК. В конце ноября 2017 года именно в этой главе налогового кодекса произошли очередные изменения.
Дистилляты: ставки акциза 2018
В изменениях, которые были приняты в конце прошлого года, подробно прописано, как средние дистилляты облагаются акцизом в 2018. Кроме того, в этом же документе был введен новые перечень физико-химических параметров таких веществ.
В целом под дистиллятами обычно подразумевают смесь жидких углеводородов (t~20о и p~760 миллиметров ртутного столба), которые получают в качестве результата нефтепереработки (как первичная, так и вторичная), а также, когда перерабатывается газовый конденсат, попутный нефтяной газ, горючие сланцы). При этом плотность данных веществ не должна быть выше, чем 930 кг/м3.
В документе, о котором говорилось выше, точнее были определены операции, которые производятся со средним дистиллятом, облагаемые акцизом:
- Покупка среднего дистиллята;
- Получение в результате оприходования. Например, когда компания получает их в собственность в результате переработки третьими лицами (сторонними организациями).
Как видите, изменений в Налоговом Кодексе, касающихся дистиллятов, произошло немало, поэтому дополнительно были определены механизмы для калькуляции акцизов на бензин в 2018 году, а также вычеты в результате операций с таким сырьем.
Если покупатель решил вернуть ранее приобретенный средний дистиллят или другой подакцизный товар, то вычет по акцизу в этом случае применяется в соответствии с новой редакцией статьи №200 Налогового Кодекса. В другой (№187) статье расписано, что делать, если возврату подлежит алкогольная подакцизная продукция.
Также законодатели в 181 статье уточнили, по каким именно критериям ряд нефтяных продуктов, в том числе, бензин и дистилляты, относятся к категории подакцизных товаров.
К дополнительным расходом следует обязательно отнести свидетельство для предпринимателей, занимающихся переработкой дистиллята. Им придется уплатить госпошлину, чтобы получить данный документ и легально заниматься своей деятельностью. Благо, что размер ее не велик – 3 500 рублей.
О повышении акцизов в 2018 году
Не прошли законодатели мимо увеличения ставок акцизов. Это, прежде всего, коснулось:
- Табачных изделий;
- Электронных испарителей и жидкости к ним;
- Автомобилей (легковых);
- Топлива (бензин, дизель);
- Дистиллятов;
- Спиртосодержащей продукции.
Отдельно стоит упомянуть, что величина акцизов была установлена на первую половину года (до 1 июля). После этой даты она изменится, и в официальных документах прописано, как именно для каждого типа подакцизных товаров.
Конечно, большой общественный резонанс был вызван повышением акцизов на бензин в 2018 году. Если раньше одна тонна эко-бензина обходилась в 10 130 рублей, то с 2018 цена выросла более, чем на тысячу рублей. Сейчас тонна эко-бензина (5 класс) стоит 11 213 рублей. А со второго полугодия (то есть с после 1 июля 2018 года) эта величина составит 11 892 рубля!
Тем не менее, отметим, что остальной бензин (не 5 класса) сохранил акцизы в том же размере, что были раньше (13 100 рублей/тонна).
Величина акцизов на дизель тоже вырастет – с 1 января она составит 7 665 рублей/тонна, а с 1 июля тонна такого топлива будет обходиться в 8 258 рублей.
Как изменились «авто» акцизы?
На машины акцизы также увеличились с начала 2018 года. Особенность изменений заключается в том, что дополнительно были дифференцированы акцизы на мощные автомобили.
Максимальный рост наблюдается в величине акцизов на легковые автомобили с мощностью двигателя более пятисот лошадиных сил. В этом случае за каждую лошадиную силу придется уплатить 1 302 рубля.
В случае с машинами, у которых количество лошадиных сил не меньше 200, но и не больше 300, эта величина будет равна 714 рублей за одну лошадиную силу, что почти в два раза меньше предыдущего примера.
Исключения
В официальном документе был расширен перечень операций, не облагающихся налоговой ставкой.
Например, теперь предприниматели могут реализовывать подакцизную продукцию, привезенную в рамках реэкспорта, а также передавать собственникам или сторонним лицам (по указания собственника) подакцизную продукцию, при производстве которого было использовано давальческое сырье. При этом данная передача должна происходить с целью дальнейшей продажи за рубежом в рамках реэкспорта.
Как облегчить работу с акцизами?
Прежде всего, рекомендуем вам воспользоваться сервисом СБИС Электронная отчетность, который позволит вам в автоматическом режиме готовить отчетность по подакцизным товарам, опираясь на самые последние нововведения в законодательных актах и Налоговом Кодексе.
Алгоритмы, по которым работает это программное обеспечение, постоянно развиваются и актуализируются в соответствии с внешней конъюнктурой.
Не забудьте, что для использования таких продуктов обязательно необходима электронная цифровая подпись, приобрести которую можно в нашем Центре ЭЦП.
Также вас может заинтересовать другой продукт, который мы предлагаем своим клиентам – это СБИС Электронный документооборот, позволяющий не только наладить обмен документацией со своими контрагентами, сделать более прозрачным движение договоров, но и в значительной мере сократит расходы на почтовые и курьерские услуги.
У вас остались вопросы об акцизах? Задайте их нашим экспертом. Мы оперативно свяжемся с вами и дадим исчерпывающие разъяснения.
Источник: https://www.abt.ru/info/articles/chto-nado-znat-ob-aktsizakh-2018/
Загрузка...
