Что такое маржинальная прибыль и как её рассчитать?
Маржинальная прибыль (по-другому, «маржа», contribution margin) является одним из основных показателей для оценки успешности деятельности предприятия. Важно не только знать формулу ее расчета, но и понимать, для чего она используется.
Определение маржинальной прибыли
Для начала отметим, что маржа — это финансовый показатель. Он отражает максимальную прибыль, полученную от того или иного вида товара или услуги предприятия. Показывает насколько рентабельны производство и/или реализация данных товаров или услуг. Используя этот показатель, можно оценить, сможет ли предприятие перекрывать свои постоянные издержки.
Любая прибыль является разницей между доходами (либо выручкой) и некоторыми затратами (издержками). Вопрос лишь в том, какие затраты нам необходимо учесть в данном показателе.
Маржинальная прибыль/убыток — это выручка за минусом переменных затрат/издержек (в данной статье примем, что это одно и то же). Если выручка больше переменных затрат, то получим прибыль, иначе это убыток.
Что такое выручка — можете узнать здесь.
Формула расчёта маржинальной прибыли
Как следует из формулы, в расчёте маржинальной прибыли используются данные по выручке и вся сумма переменных затрат.
Формула расчёта выручки
Поскольку выручку мы считаем по некоторому количеству единиц товара (то есть от некоторого объёма продаж), то и значение маржинальной прибыли будет считаться от этого же объёма продаж.
Определим теперь, что следует отнести к переменным затратам.
Определение переменных издержек
Переменные затраты — это издержки, зависящие от объёма производимого товара. В отличие от постоянных, которые предприятие несёт в любом случае переменные издержки появляются только при производстве. Таким образом, в случае остановки такого производства переменные затраты по данной продукции пропадают.
Примером постоянных издержек в производстве пластиковой тары может служить плата за аренду помещений, необходимых для работы предприятия, которая не зависит от объёма производства. Примерами же переменных служат сырьё и материалы, необходимые для выпуска продукции, а также заработная плата сотрудников, если она зависит от объёма этого выпуска.
Как мы видим, contribution margin рассчитывается на определённый объём продукции. При этом для расчёта необходимо знать цену, по которой мы реализуем товар, и все переменные издержки, понесённые на выпуск этого объёма.
Значит, маржинальная прибыль – это разница между выручкой и понесёнными переменными затратами.
Удельная маржинальная прибыль
Иногда для сравнения прибыльности нескольких товаров имеет смысл использовать удельные показатели. Удельная маржинальная прибыль – это contribution margin от одной единицы продукции, то есть маржа от объёма, равного одной единице товара.
Коэффициент маржинальной прибыли
Все рассчитанные значения являются абсолютными, то есть выраженными в условных денежных единицах (например, в рублях). В случаях, когда предприятие выпускает не один вид товара, может быть рациональнее использовать коэффициент маржинальной прибыли, который выражает отношение маржи к выручке и является относительным.
Примеры расчёта
Приведём пример расчёта маржинальной прибыли.
Предположим, что завод по производству пластиковой тары выпускает продукцию трёх видов: на 1 литр, на 5 литров и на 10. Необходимо рассчитать маржинальную прибыль и коэффициент, зная доход от продажи и переменные издержки для 1 единицы каждого вида.
Напомним, что маржинальная прибыль рассчитывается как разница между выручкой и переменными издержками, то есть для первого товара это 15 р. минус 7 р., для второго — 25 р. минус 15 р. и 40 р. минус 27 р. — для третьего. Разделив полученные данные на выручку, получим коэффициент маржи.
Как мы видим, наибольшую маржу даёт третий вид продукции. Однако, по отношению к получаемой выручке с единицы товара данная продукция даёт лишь 33%, в отличие от первого вида, который даёт 53%. Это означает, что, продав оба вида товаров на одинаковую сумму выручки, мы получим больше прибыли от первого вида.
В этом примере мы рассчитали удельную маржу, поскольку взяли данные на 1 единицу продукции.
Рассмотрим теперь маржу по одному виду товара, но при разных объёмах. При этом предположим, что с увеличением объёма выпуска до определённых значений, переменные затраты на единицу продукции снижаются (например, поставщик сырья делает скидку при заказе большего объёма).
В этом случае маржинальная прибыль определяется как выручка со всего объёма минус общие переменные затраты с этого же объёма.
Как видно из таблицы, с ростом объёма растёт и прибыль, но при этом зависимость не является линейной, так как переменные издержки снижаются по мере роста объёма.
Другой пример.
Предположим, наше оборудование позволяет выпускать в месяц один из двух видов продукции (в нашем случае это 1 литр и 5 литров). При этом для тары на 1л максимальный объём производства составляет 1500 шт., а для 5л — 1000 шт. Рассчитаем, что нам рентабельнее производить, учитывая разные затраты, необходимые для первого и второго вида, и разную выручку, которую они дают.
Как понятно из примера, даже с учётом большей выручки по второму виду продукции, рентабельнее производить первый, так как итоговая маржа больше.
Это ранее показал коэффициент contribution margin, который мы рассчитывали в первом примере. Зная его, можно заранее определить, какую продукцию производить рентабельнее при известных объёмах.
Другими словами, коэффициент маржинальной прибыли представляет собой ту долю выручки, которую мы получим как маржу.
Точка безубыточности
При старте нового производства с нуля, нам важно понимать, когда предприятие сможет обеспечить достаточную прибыльность для перекрытия всех издержек. Для этого введём понятие точка безубыточности — это тот объём выпуска, для которого маржа равна постоянным затратам.
Посчитаем маржинальную прибыль и точку безубыточности на примере того же завода по производству пластиковой тары.
Например, ежемесячные постоянные издержки при производстве равны 10 000р. Рассчитаем точку безубыточности для выпуска тары в 1л.
Для решения вычтем из цены реализации переменные издержки (получим удельную contribution margin) и разделим сумму постоянных затрат на полученное значение, то есть:
Таким образом, выпуская ежемесячно 1250 единиц, предприятие будет покрывать все свои издержки, но при этом работать без прибыли.
Рассмотрим значения contribution margin и чистой прибыли для разного объёма.
Отразим данные из таблицы в графическом виде.
Как видно из графика, при объёме в 1250 единиц, чистая прибыль равна нулю, а наша contribution margin равна постоянным затратам. Таким образом мы нашли точку безубыточности в нашем примере.
Отличие валовой прибыли от маржинальной
Рассмотрим другой принцип разделения издержек — на прямые и косвенные. Прямыми являются все затраты, которые можно отнести непосредственно к товару/услуге. В то время как косвенные — это те не относящиеся к товару/услуге затраты, которые предприятие несёт в процессе работы.
Например, к прямым затратам будут отнесены сырьё, используемое для производства, фонд оплаты труда рабочих, участвующих в создании продукции, и прочие издержки, связанные с производством и реализацией товара. К косвенным можно отнести заработную плату администрации, амортизацию оборудования (способы начисления амортизации описаны тут), комиссии и проценты за использование банковских кредитов и т.д.
Тогда разность между выручкой и прямыми издержками есть валовая прибыль (или gross profit, «вал»). При этом многие путают вал с маржой, поскольку разница между прямыми и переменными затратами не всегда прозрачна и очевидна.
Другими словами, валовая прибыль отличается от маржинальной тем, что для её расчёта из выручки вычитается сумма прямых затрат, тогда как для маржинальной из выручки вычитается сумма переменных.
Поскольку прямые издержки не всегда являются переменными (например, если в штате рабочих есть сотрудник, чья заработная плата не зависит от объёма выпуска, то есть затраты на этого сотрудника являются прямыми, но не являются переменными), то и валовая прибыль не всегда равна маржинальной.
[youtube]KncFD723HA8[/youtube]
Если же предприятие не занимается производством, а, например, только перепродаёт купленный товар, то в этом случае и прямые, и переменные издержки будут, по сути, составлять себестоимость перепродаваемой продукции. В такой ситуации валовая и contribution margin будут равны.
Стоит упомянуть, что показатель валовой прибыли чаще используется в западных компаниях. В МСФО же, например, нет ни валовой, ни маржинальной прибылей.
Для увеличения маржи, которая, по сути, зависит от двух показателей (цены и переменных затрат), необходимо изменить хотя бы один из них, а лучше — оба. То есть:
- поднять цену на товар/услугу;
- уменьшить переменные издержки путём сокращения расходов на выпуск 1 единицы товара.
Для уменьшения переменных затрат лучшим вариантом могут являться расходы на проведение операций с контрагентами, а также с налоговыми и прочими государственными органами. К примеру, перевод всего взаимодействия в электронный формат существенно экономит время персонала и увеличивает их эффективность, также сокращаются транспортные расходы на встречи и командировки.
Подводя итог, можно сказать, что маржинальная прибыль используется для анализа рентабельности предприятия и оценки прибыльности той или иной продукции, а также в бизнес-планировании, однако редко используется для отчётности внутри самой компании или для предоставления её в налоговые органы. Также рекомендуем узнать, что такое бухгалтерская прибыль.
Источник: https://moyaidea.ru/chto-takoe-marzhinalnaya-pribyl-i-kak-eyo-rasschitat.html
Расчет маржинальной прибыли. Какую формулу использовать?
Составляя отчет о финансовых результатах, бухгалтер традиционно рассчитывает несколько видов прибыли: валовую, от продаж, до налогообложения и чистую. В управленческом учете используется еще один вид – маржинальная.
Формула расчета маржинальной прибыли проста, но применение ее неоднозначно. Это связано с различным пониманием иностранных терминов.
Откуда у прибыли такое название?
Приставку «маржинальная» показатель получил благодаря принципу вычитания, который используется для расчета и изначально был заложен в сущность маржи.
Маржа – это разница между ценой реализации конкретного товара (работы, услуги) и его себестоимостью. Она бывает двух видов:
- Абсолютная – в денежном выражении как финансовый результат на единицу продукции;
- Относительная – в процентах от цены продаж как коэффициент прибыльности.
Например, в банковской сфере маржей называют разницу между процентными ставками на депозиты и кредиты, а в маркетинговой деятельности – наценку.
Для расчета маржи можно использовать несколько формул:
- Маржа = (Выручка – Себестоимость) : Количество реализованной продукции в натуральных единицах
- Маржа = Цена – Себестоимость единицы продукции
- Маржа (%) = (Цена – Себестоимость единицы продукции) : Цена
Что такое маржинальная прибыль и как ее рассчитать?
Маржинальная прибыль (доход) – это часть чистого дохода предприятия, остающаяся после компенсации понесенных им переменных затрат. В дальнейшем маржинальная прибыль пойдет на финансирование постоянных издержек и получения прибыли.
Расчет этого показателя подразумевает обязательное разделение затрат на две группы:
- Переменные – это затраты, которые находятся в линейной зависимости от масштаба деятельности (чем больше нужно произвести продукции, тем больше они будут);
- Постоянные – это затраты, изменение которых напрямую не зависит от объемов производства. Они будут иметь место, даже если компания ничего не сможет произвести и продать.
Методику разделения определяет бухгалтер исходя из технологических особенностей предприятия и отрасли.
Для определения общего размера маржинальной прибыли применяется формула:
Маржинальная прибыль = Чистый доход – Переменные затраты
Если нужно определить ее величину на единицу продукции, то используют формулу:
Маржинальная прибыль = (Чистый доход – Переменные затраты) : Объем реализации в натуральных единицах = Цена – Переменные затраты на единицу
Маржинальная прибыль ≠ Валовая прибыль
Многие бухгалтеры, говоря о прибыли, отождествляют понятия «валовая» и «маржинальная». На самом деле они отличаются друг от друга по сути и по методике расчета.
Валовая прибыль – это выручка за вычетом всех производственных затрат, которые относятся к реализованной в отчетном периоде продукции.
Маржинальная прибыль – это выручка минус все переменные затраты, которые были понесены для производства реализованной продукции.
Как видно, для определения валового финансового результата нужно разделять затраты на производственные и непроизводственные. Это подразумевает калькуляцию полной производственной себестоимости.
Для маржинальной прибыли нужно разделять затраты на переменные и постоянные. При этом переменные составят себестоимость конкретных видов продукции.
Постоянные, которые зависят не от объемов деятельности, а от времени, следует рассматривать как затраты периода (не включаются в себестоимость).
Иногда бухгалтер полагает, что производственные затраты – это переменные, а непроизводственные – постоянные. Но это не так. Например, к производственным относят амортизацию и расходы на обслуживание оборудования, которые по своей природе постоянны. А к непроизводственным издержкам относят бонусы продавца в процентах от объема продаж и они определенно являются переменными.
Следовательно, чтобы правильно найти маржинальную прибыль, важно все затраты предприятия разделить на переменную и постоянную части независимо от того, на каком этапе они возникли.
Связь маржинальной прибыли с прибылью
Маржинальная прибыль показывает, сколько средств остается у компании, чтобы:
- Покрыть постоянные затраты;
- Получить прибыль (до налогообложения).
Поэтому показатель еще называют покрытием или вкладом на покрытие, что отражается в формуле:
Маржинальная прибыль = Постоянные затраты + Прибыль
Фактически это верхний предел прибыли при изменении величины постоянных издержек с течением времени, а именно:
- Чем больше размер постоянных затрат, тем меньше прибыль;
- Предприятие будет нести убытки, если уровень постоянных затрат превысит маржинальную прибыль;
- Максимальный размер прибыль достигает тогда, когда постоянные издержки стремятся к нулю.
Эти закономерности очень важны для анализа, чтобы понять, как изменение объемов повлияет на финансовый результат. Изменения (Δ) двух показателей можно выразить так:
Δ МП = Δ ЧД – ΔЗпереем и ΔОП = ΔЧД – (ΔЗперем + ΔЗпост)
где ЧД – чистый доход; Зперем – затраты переменные;
Зпост – затраты постоянные.
Когда изменяется масшаб производства и реализации, Зпост остаются на прежнем уровне, то есть ΔЗпост = 0.
Тогда получаем логичную взаимосвязь:
ΔОП = ΔЧД – (ΔЗперем + 0) = Δ МП
Вывод: оценивая динамику маржинальной прибыли, можно сказать, насколько увеличится или уменьшится вся прибыль.
Коэффициент маржинальной прибыли и его применение
Коэффициент маржинальной прибыли (КМП) – это удельный вес маржинальной прибыли в чистом доходе. Он показывает, сколько копеек прибыли принесет каждый дополнительный рубль выручки. Рассчитывается по формуле:
(КМП) = Маржинальная прибыль : Чистый доход
или
(КМП) = Переменные затраты на единицу : Цена
Этот показатель важен в принятии управленческих решений, ориентированных на рынок. Он является постоянной величиной и никак не зависит от объемов деятельности. С его помощью можно предугадать, насколько изменится финансовый результат, если ожидается рост или падение продаж:
ΔОП = ΔЧД × КМП
Например, если при КМП = 0,3 планируется увеличить объем реализации на 120 000 руб., то следует ожидать прирост прибыли на 36 000 руб. (120 000 × 0,3).
Точка безубыточности (порог рентабельности) – это такой уровень производства, при котором расходы предприятия находятся на уровне доходов, а прибыль равняется нулю.
Опуская производство ниже этого уровня, предприятие получает убыток, а наращивая – начинает получать прибыль. Чтобы найти этот показатель в денежном выражении, используют коэффициент прибыли:
Точка безубыточности = Постоянные затраты : КМП
Эта формула удобна тем, что позволяет рассчитать безубыточный уровень реализации даже для предприятий, которые выпускают широкий ассортимент продукции, поскольку не нужно учитывать цену каждой отдельной единицы.
Коэффициент (КМП) позволит компании:
- Определить критический уровень производства и контролировать его;
- Планируя расширение деятельности, с высокой точностью спрогнозировать изменение прибыли;
- При отрицательных финансовых показателях, рассчитать новую точку безубыточности и подкорректировать план производства и продаж.
Главный недостаток: это идеально работает, только когда продукция полностью продается, то есть отсутствует незавершенное производство и остатки готовой продукции на конец месяца.
Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/formula-rascheta-marzhinalnoj-pribyli.html
Маржинальная прибыль. Формула расчета. Анализ на примере
Расскажем про маржинальную прибыль, ее формулу расчета, методы анализа, особенности и взаимосвязь ее с другими видами прибыли предприятия.
Маржинальная прибыль. Определение
Маржинальная прибыль (аналоги: MR, marginal revenue, маржинальный доход, вклад на покрытие, дополнительная выручка, предельная выручка, валовая прибыль) – это разница между доходами от продаж продукции предприятия и переменными затратами.
Под доходами понимается выручка, которую получило предприятие от продажи своей продукции без учета НДС. Переменные издержки включают в себя такие затраты: на материалы и сырье, заработную плату рабочего персонала, топливо, электроэнергию и т.д.
Следует отметить, что переменные издержки, в отличие от постоянных, изменяются нелинейно в зависимости от объема производства.
Чем больше объем производства, тем меньше переменные издержки и тем выше маржинальная прибыль. Данный эффект в экономике еще называют «эффект масштаба».
Он объясняется тем, что при наладке массового производства, себестоимость выпуска продукции значительно снижается.
Экономический смысл маржинальной прибыли
В каждом коэффициенте или показателе следует, прежде всего, видеть его основной экономический смысл. Так маржинальная прибыль показывает, какую максимальную прибыль может генерировать предприятия. Чем больше величина маржинальной прибыли, тем выше способность предприятия покрывать свои постоянные издержки/затраты.
Маржинальную прибыль иногда называют вклад на покрытие, и понимают: как она влияет на формирование чистой прибыли предприятия и покрытии (финансирование) постоянных издержек.
Показатель маржинальной прибыли используют для оценки размера покрытия прибылью затрат на производства как в общем, так и по каждому виду (номенклатуре) товара.
Формула расчета маржинальной прибыли предприятия
Формула валовой маржинальной прибыли предприятия состоит из двух основных показателей: выручка от реализации продукции и переменные затраты. Ниже приводится формула расчета для предприятия в целом:
Маржинальная прибыль = Доход — Переменные затраты;
Помимо расчета маржинальной прибыли/дохода на весь объем производства, рассчитывают также маржинальную прибыль каждого вида произведенной продукции. Маржинальная прибыль каждой продукции рассчитывается как разница между ценой продаж/реализации и ее себестоимостью.
Маржинальная прибыль номенкл. = Цена — Себестоимость;
Расчет маржинальной прибыли на каждую произведенную номенклатуру продукции позволяет исключить экономически не выгодные продукты. Разберем пример, мы производим цемент различной марки: М300, М400 и М500. Расчет маржинальной прибыли по каждой марке, позволяет выделить те, которые не целесообразно производить. В таблице ниже показан пример сравнения у различных марок цемента.
| Марка цемента | Цена продажи 50 кг. | Себестоимость производства 50 кг. | Маржинальная прибыль | Выводы |
| 300 руб. | 200 руб. | 100 руб. | Маржинальная прибыль составляет 100 руб. | |
| 350 руб. | 300 руб. | 50 руб. | Маржинальная прибыль 50 руб. | |
| 400 руб. | 500 руб. | -100 руб. | Марж. прибыль отрицательная, данную номенклатуру товара производить не целесообразно. |
Маржинальная прибыль предприятия формируется за счет различных групп товаров и продуктов. Это можно представить в виде иерархичной схемы. Представление в виде такой схемы позволяет аналитику сделать вывод о нецелесообразности производства товара или группы товаров, если их маржинальная прибыль меньше нуля.
На рисунке ниже показана схема марж. прибыли на предприятии в целом, зеленым цветом показаны товары, которые имеют положительную маржинальную прибыль, красным отрицательную. Это ставит задачу перед отделом производства и реализации о необходимости изменения дохода/себестоимости от продаж данного товара/группы.
Расчет маржинальной прибыли в Excel по балансу
В отечественном бухгалтерском балансе вместо маржинальной прибыли используют термин валовая прибыль. Для ее расчета необходимо вычесть из Выручки (без НДС) Себестоимость продаж.
Валовая прибыль = стр.2110 – стр. 2120;
Анализ изменения валовой прибыли по годам позволяет сделать прогноз о ситуации на производстве и реализации продукции. В данном примере рассматривался баланс ОАО «Сургутнефтехим». Можно заметить о положительной динамике роста валовой прибыли за последние пять лет.
Связь маржинальной прибыли и других видов прибыли предприятия
Для того чтобы понять место маржинальной прибыли в системе прибыли предприятия, рассмотрим рисунок ниже. Маржинальная прибыль идет на втором месте сразу после выручки от продаж (доходов от реализации) продукции без учета НДС, и ее объем напрямую будет определять размер операционной, прибыль и чистой прибыли.
Анализ маржинальной прибыли предприятия
Анализ маржинальной прибыли проводится для того, чтобы определить критический объем производства и реализации товаров для покрытия переменных затрат. Анализ маржинальной прибыли походит на анализ точки безубыточности предприятия и строится на аналогичных ограничениях:
- Доходы предприятия и затраты имеют линейную зависимость.
- Цены на реализованную продукцию не изменяются. Только при этом условии можно в будущем определить размер денежных поступлений от продаж.
- Производительность предприятия не изменяется.
- Запасы готовой продукции малы, в результате они не влияют на будущий объем реализации продукции. Вся производимая продукция на предприятии, сразу реализуется (продается).
- Устойчивость внешней и внутренней среды. Внешние макроэкономические факторы имеют устойчивый характер воздействия. К внешним факторам можно отнести: финансовую политику государства по отношению к предприятиям, налоговые вычеты, процентные ставки ЦБ, спрос на продукцию в регионе и отрасли и т.д. Внутренние факторы внутри самого предприятия не оказывают резких воздействий на производительность. К внутренним факторам можно отнести: технологию производства, тарифы заработной платы и т.д.
Связь точки безубыточности и маржинальной прибыли
Точка безубыточности является важным финансовым показателем предприятия, характеризующий критический уровень производства продукции при нулевой прибыли, проанализируем ее связь с маржинальной прибылью. На рисунке ниже показа эта связь.
В точке безубыточности размер убытков и прибыли равны, при этом маржинальная прибыль (маржа) равняется затратам на себестоимость произведенной продукции (постоянные затраты), а чистая прибыль при этом равняется нулю.
Более подробно о точке безубыточности на предприятии вы можете прочитать в моей статье «Точка безубыточности. Формула. Пример расчета модели в Excel. Достоинства и недостатки«.
Графический анализ маржинальной прибыли включает в себя следующие направления:
- оценка безубыточного объема производства/реализации продукции;
- определение зоны прибыльности/убыточности предприятия,
- прогнозирование размера прибыли при различных объемах продаж;
- расчет критического уровня постоянных издержек для выбранного размера маржинальной прибыли;
- минимально-допустимые цены реализации продукции при заданном объеме производства, переменных и постоянных издержках.
Проблемы использования данной модели заключаются в том, что в будущей перспективе на объемы производства влияют множество факторов, что искажает линейную зависимость между объемом производства и продажами.
Видео-урок: «Как рассчитать маржу и оптимальную цену для максимальной прибыли»
Как увеличить маржинальную прибыль предприятия?
Формула маржинальной прибыли состоит из двух компонент: общего дохода от реализации без НДС и Переменных затрат, поэтому для увеличения маржинальной прибыли необходимо сконцентрироваться на росте размера общего дохода и уменьшении переменных издержек. В таблице ниже показаны возможные управленческие методы повышения общего дохода и уменьшения переменных издержек.
| Увеличение общего дохода | Уменьшение переменных расходов |
| Участие предприятия в различных тендерах | Использование более дешевых видов сырья и топлива |
| Расширение рынков сбыта продукции | Автоматизация функций рабочего персонала |
| Рекламные компании, разработка эффективных методов продвижения производимой продукции | Внедрение новых технологий производства |
| Использование заемного капитала для финансирования новых производственных мощностей | Аутсорсинг части функций производства и продажи продукции предприятия сторонним фирмам и организациям |
| Выпуск облигационных займов, выход на фондовый рынок (IPO/SPO) | Изменение ассортимента продукции |
| Изменение ценовой политики предприятия | Внедрение инноваций |
Резюме
В данной статье мы рассмотрели различные аспекты такого понятия как маржинальная прибыль предприятия.
Данный показатель очень важен для оценки конкурентоспособности предприятия и его продукции на рынке.
Диагностика состояния маржинальной прибыли по номенклатуре товаров позволяет выделить товары лидеры и аутсайдеры и сформировать необходимый комплекс мер по повышению производительности и продаж.
Источник: http://finzz.ru/marzhinalnaya-pribyl-formula-raschet.html
Формула маржинальной прибыли и примеры
Показатель маржинальной прибыли показывает насколько рентабельно производство (продажа) продукции, выпускаемой предприятием. При использовании данного показателя можно производить оценку возможности предприятий к покрытию своих постоянных издержек.
Все виды прибыли представляют собой разницу доходов (выручки) и некоторых затрат (издержек). При вычислении разных видов прибыли используются различные виды затрат.
Формула маржинальной прибыли (может быть и маржинальный убыток) вычисляется путем нахождения разности между выручкой и переменными затратами. В случае, когда выручка превышает переменные затраты, предприятие получает прибыль. В противном случае оно несет убытки.
Формула маржинальной прибыли
Маржинальную прибыль можно рассчитать по следующей формуле:
МП=В-ПЗ
Здесь МП – сумма маржинальной прибыли,
В – выручка от реализации продукции,
ПЗ – переменные затраты производства.
В соответствии с формулой маржинальной прибыли используют данные по выручке и всей сумме переменных затрат.
Выручка предприятия может быть рассчитана по следующей формуле:
В = Q*P
Здесь В – сумма выручки предприятия,
Q- количество произведенного (проданного) товара,
Р – цена товара (за единицу).
Переменные издержки предприятия
Формула маржинальной прибыли требует для своего расчета величины переменных затрат (или издержек).
Переменными называют такие издержки, сумму которых предприятие оплачивает только в случае осуществления производства. Если же производственный процесс будет остановлен, то и переменные издержки будут нулевые.
Постоянные издержки отличаются от переменных тем, что они подлежат оплате в любом случае, даже если производство продукции не происходит (например, оплата за арендованные помещения или амортизационные отчисления). Эти издержки не зависят от объема производства, тогда как переменные затраты находятся в зависимости от произведенного количества товаров.
Переменные издержки определяются на соответствующий объём товара. Для расчета маржинальной прибыли также нужно знать цены реализации и сумму переменных издержек, которые понесло предприятие при выпуске этого объема товара.
Формула маржинальной прибыли удельная и коэффициент маржи
Часто при сравнении прибыльности нескольких видов продукции (единиц товара), используется удельный показатель маржинальной прибыли. Удельная маржинальная прибыль представляет собой маржинальную прибыль от каждой единицы продукции (маржа одной единицы товара).
Все значения маржинальной прибыли считаются абсолютными и выражаются в условных денежных единицах (рубли, доллары и др.). Если же компания занимается выпуском нескольких видов товаров, то рационально применение коэффициента маржи.
Коэффициент маржинальной прибыли показывает отношение маржи к выручке (относительная величина).
Кмп=МП/В
Здесь Кмп – коэффициент маржинальной прибыли,
МП – маржинальная прибыль,
В – выручка предприятия.
Примеры решения задач
| Понравился сайт? Расскажи друзьям! |
Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-marzhinalnoj-pribyli/
Как рассчитать маржу — формулы для расчета уровеня и наценки в процентах
Понятия наценки и маржи, которые многие слышали, зачастую обозначают одним понятием – прибыль. В общих чертах, безусловно, они схожи, но всё же разница между ними разительна. В нашей статье мы разберемся в данных понятиях подробно, так, чтобы данные два понятия не были «расчесаны под одну гребенку», а также разберемся, как правильно рассчитывать маржу.
Какая разница между наценкой и маржей?
Маржа – это отношение между ценой товара на рынке к прибыли от его продажи, основной доход компании после того, как вычтены все расходы, измеряемые в процентном соотношении. Маржа в связи с особенностями расчета не может быть равной 100%.
Наценка – это сумма разницы между себестоимостью товара к его отпускной цене, по которой он отпускается покупателю. Наценка нацелена на покрытие расходов, которые понес продавец или производитель в связи с производством, хранением, реализацией и доставкой товара. Размер наценки формируется рынком, но регулируется административными методами.
Например, товар, который был куплен за 100 рублей, продается за 150 рублей, в этом случае:
- (150-100)/150=0,33, в процентном соотношении 33,3% – маржа;
- (150-100)/100=0,5, в процентном соотношении 50% – наценка;
Из данных примеров следует, что наценка – это всего лишь надбавка к себестоимости товара, а маржа – это общий доход который получит компания после вычета всех обязательных платежей.
Отличия маржи от наценки:
- Предельно допустимый объем – маржа не может быть равна 100%, а наценка может.
- Сущность. Маржа отражает доход после вычета необходимых расходов, а наценка – прибавку к стоимости товара.
- Расчет. Маржа рассчитывается исходя из дохода организации, а наценка исходя из себестоимости товара.
- Соотношение. Если наценка выше, то и маржа будет выше, но второй показатель всегда будет ниже.
Расчет
Маржа рассчитывается по следующей формуле:
Расшифровка показателей, используемых при расчете маржи:
- ПЕ – маржа (прибыль за единицу товара);
- ОЦ – стоимость продукции, по которой она отпускается покупателю;
- СП – себестоимость товара;
Формула для расчета маржинальности или процента прибыльности:
Где:
- К – коэффициент прибыльности в процентном соотношении;
- П. – получаемый доход за единицу товара;
- ОЦ – стоимость продукции, по которой она отпускается покупателю;
В современной экономике и маркетинге, когда речь идет о марже, специалисты отмечают важность принятия во внимание разницу между двумя показателями. Этими показателями является коэффициент прибыльности от продажи и прибыль за единицу товара.
Говоря про маржу, экономисты и маркетологи отмечают важность разницы между прибылью за единицу товара и общим коэффициентом прибыльности при продаже. Маржа важный показатель, так как она является ключевым фактором при ценообразовании, выгодности трат на маркетинг, а также анализа прибыльности клиента и прогноза общей доходности.
Как пользоваться формулой в Excel?
Для начала необходимо создать документ в формате Exc.
Перед началом заведения формулы в таблице, вспомним правила из школьного курса математики, одним из которых является необходимость брать выражение в скобки.
Расчет наценки
Выбираем ячейку в таблице, нажимаем на нее.
Пишем без пробела соответствующий формуле знак или активизируем ячейки по следующей формуле (выполнять по инструкции):
- =(цена – себестоимость)/ себестоимость * 100 (нажимаем ENTER);
При правильном заполнении в поле наценка должно выйти значение 37,5.
Расчет маржи
- =(цена – себестоимость)/ цена * 100 (нажимаем ENTER);
При правильном заполнении формулы должно получиться 27,27.
При получении непонятного значения, например 27, 272727…. Нужно в опции «формат ячеек» в функции «число» выбрать нужное число десятичных знаков.
При проведении расчетов нужно необходимо всегда выбирать значения: «финансовый, числовой или денежный». Если в формате ячеек выбраны другие значения расчет не будет произведен или будет рассчитан некорректно.
Валовая маржа в России и Европе
Под понятием валовой маржи в России понимается прибыль, вырученная организацией от продажи товара и теми переменными затратами на ее производство, содержание, реализацию и хранение.
Для расчета валовой маржи также существует формула.
Выглядит она так:
ВР – Зпер = маржа валовая
Где:
- ВР – прибыль которую получает организация от продажи товара;
- Зпер. – затраты на производство, содержание, хранение, реализацию и доставку товара;
Именно этот показатель является основным состоянием предприятия на момент расчета. Вложенная организацией сумма в производство, на так называемые переменные затраты, показывает маржинальный валовый доход.
Gross margin или по-другому маржа, в Европе, является процентом от общего дохода предприятия от продажи товара после оплаты всех необходимых расходов. Расчет валовой маржи в Европе рассчитывается в процентах.
Отличия биржевой и маржи в торговле
Для начала, скажем, что такое понятие, как маржа существует в разных сферах, таких как торговля и биржа:
- Маржа в торговле – понятие достаточно распространенное ввиду торговой деятельности.
- Биржевая маржа – специфическое понятие, применяемое исключительно на биржах.
Для многих эти два понятия совершенно идентичны.
Но это не так, ввиду существенных отличий, таких как:
- отношение между ценой товара на рынке и прибылью – маржа;
- отношение себестоимости товара изначально и прибыли – наценка;
Разница между понятиями цены товара и его себестоимости, которая рассчитывается по формуле: (цена товара – себестоимость) / цена товара x 100% = маржа – это как раз то, что широко применяется в экономике.
При расчете по этой формуле могут быть использованы совершенно любые валюты.
Использование расчетов в биржевой деятельности
При продаже фьючерсов на бирже, часто применяется понятие биржевой маржи. Маржей на биржах выступает разница в изменениях котировок. После открытия позиции начинается расчет маржи.
Для того, чтобы было наиболее понятно разберем один пример:
Стоимость фьючерса, который вы приобрели 110000 пунктов на индекс РТС. Буквально через пять минут стоимость возросла до 110100 пунктов.
Итого размер вариационной маржи составил 110000-110100=100 пунктов. Если в рублях – ваша прибыль 67 рублей. При открытой позиции в конце сессии, торговая маржа переместится в накопленный доход. На следующий день все повторится снова по той же схеме.
Итак, подведем общий итог, отличия между данными понятиями существуют. Для человека без экономического образования и работы по такому направлению данные понятия будут идентичны. И все – же теперь мы знаем, что это не так.
Источник: https://hardcorecase.ru/data/perevod/marzha.html
Что такое маржинальный доход: формула расчета
Показатель маржинального дохода, является одним из важных параметров, использующихся во время анализа результативности производственной деятельности.
В задачу бухгалтерского отдела входит составление расчетов и выявление уровня маржинальной выручки, с целью организации правильного расхода бюджетных средств.
Давайте рассмотрим, что такое маржинальный доход на основе различных примеров бухгалтерских расчетов.
Маржинальный доход — это постоянные затраты и прибыль
Что такое маржинальная прибыль
Термин «маржа» используется для обозначения финансового показателя, отражающего уровень максимальной выручки, полученной благодаря реализации определенной продукции или услуг.
Благодаря этому инструменту анализа выявляется рентабельность производства определенной категории товарной продукции либо услуг.
Благодаря применению подобных инструментов предприниматели получают возможность получить информацию о прибыльности предприятия.
Для того чтобы получить данные, истинно отражающие текущее положение дел, необходимо правильно составить статью производственных затрат.
Маржинальная прибыль является результатом разницы дохода и переменных затрат. В том случае, когда уровень прибыли превышает переменные затраты, предприятие можно назвать успешным.
В противном случае, выпуск товарной продукции осуществляется в убыток компании.
Бухгалтерские формулы
Формула маржинального дохода выглядит следующим образом:
Вн-ПЗн=МПн, где:
- МПн – уровень маржинального дохода от реализации n единиц товарной продукции.
- Вн – уровень выручки от реализации n единиц товарной продукции.
- ПЗн – уровень переменных затрат, связанных с производством n единиц товарной продукции.
Для того чтобы определить необходимо значение, потребуются сведения о текущем доходе и сумме переменных издержек предприятия. Для того чтобы посчитать общую сумму выручки полученной от реализации товара, используется следующая формула:
Н*Сн=Вн, где:
- Н – количество проданной продукции (поштучно).
- Сн – стоимость одной единицы товарной продукции.
- Вн – общая сумма выручки.
Важно обратить внимание на то, что уровень дохода предприятия определяется объемом реализованной продукции. Это означает, что уровень маржинальной прибыли рассчитывается на данном показателе.
Что такое переменные затраты
В статью переменных трат – входят производственные затраты, объем которых зависит от производственной мощности компании. Следует обратить внимание на то, что отличительной чертой переменных расходов является их появление только во время производственного процесса. Это означает, что при остановке данного процесса, уровень переменных трат опускается до нуля.
Формула расчета маржинального дохода не показывает его зависимость от постоянных затрат, переменных затрат и цены
В статью постоянных расходов производства можно включить арендную плату за недвижимость.
Данные расходы не зависят от количества выпускаемой продукции и уровня мощности производства. К переменным расходам можно отнести траты на закупку расходных материалов и сырья, которые используются в производственном процессе.
Важно обратить внимание на то, что если оплата труда наемного персонала зависит от объема готовой продукции, то этот вид расходов относят к переменным тратам.
Уровень маржинальной прибыли рассчитывается на основе определенного объема выпускаемых товаров.
Для того чтобы получить данные об этом показателе, потребуется информация о стоимости единицы товара и всех переменных тратах, связанных с производством продукции.
Подводя итог всему вышесказанному можно сделать вывод, что маржинальная прибыль представляет собой результат разницы дохода и переменных производственных издержек.
В некоторых случаях бухгалтерам может потребоваться провести сравнение прибыльности различной продукции. В данной ситуации используются удельные показатели. Под термином «удельная маржинальная прибыль» следует понимать «маржу» от одной единицы товарной продукции.
Также следует обратить внимание на то, что значения, используемые в расчетах, являются абсолютными. Это означает, что они выражаются в виде денежных единиц. В той ситуации, когда компания занимается производством нескольких видов товаров, используются коэффициенты маржинальной прибыли, что являются относительным значением.
Как рассчитывается маржинальная прибыль
Рассматривать как рассчитывается маржинальный доход следует на практических примерах.
Представьте себе небольшой цех, занимающийся производством трех основных продуктов – пластиковой тары объемом один, пять и десять литров.
Для того чтобы определить уровень маржи, потребуется информация о переменных издержках и доходе от реализации одной единицы товара из каждой категории.
| Пластиковая тара | Выручка | Переменные затраты | Маржинальная прибыль | Коэффициент |
| 1 л | 15 р. | 7 р. | 8 р. | 53% |
| 5 л | 25 р. | 15 р. | 10 р. | 40% |
| 10 л | 40 р. | 27 р. | 13 р. | 33% |
Для того чтобы получить сведения о необходимом показателе, потребуется от прибыли вычесть переменные затраты. Для того чтобы получить коэффициент маржи, потребуется разделить полученное значение на сведения, представленные в столбце «выручка».
Маржинальный доход равен постоянным затратам в точке безубыточности
Основываясь на вышеприведенной таблице можно сделать вывод, что самый высокий маржинальный доход, приносит производство пластиковой тары объемом 10 литров.
Важно обратить внимание, что прибыль с данного товара составляет всего 33 процента, в отличие от тары объемом 1 литр, которая приносит 53 процента дохода. Это означает, что при реализации продукции, тара объемом один литр принесет значительно больший доход в сравнении с остальными изделиями.
В данном примере рассматривался удельный показатель, так как в расчетах использовалась одна единица товарной продукции.
Далее мы предлагаем рассмотреть примеры расчетов, с учетом разных показателей объема продукции. Следует сделать акцент на то, что в рассматриваемом примере, увеличение производственной мощности привело к снижению переменных затрат. На практике такая ситуация встречается, когда при крупном заказе, поставщики предоставляют скидки оптовым покупателям.
| Пластиковая тара | Объем | Выручка | Переменные затраты на единицу | Переменные затраты всего | Маржинальная прибыль | Коэффициент |
| 1 л | 1 000 | 15 000 р. | 7,00 р. | 7 000 р. | 8 000 р. | 53% |
| 1 л | 1 200 | 18 000 р. | 6, 50 р. | 7 800 р. | 10 200 р. | 57% |
В рассматриваемом примере маржинальная прибыль является результатом вычитания общих переменных затрат от суммы выручки. В этом случае, коэффициент маржинального дохода будет отличаться. Как показано в таблице, представленной выше, рост объема производственной мощности привел к росту прибыли предприятия и снижению переменных затрат на выпуск продукции.
https://www.youtube.com/watch?v=yxdaJIjN3uQ
Далее предлагаем рассмотреть пример, в котором предприятие имеет возможность заниматься выпуском только одного вида из двух товаров, в течение месяца. В первый месяц было выпущено полторы тысячи пластиковых бутылок объемом 1 литр.
Во втором месяце была изготовлена партия из тысячи пластиковых бутылок объемом 5 литров.
Нашей задачей является подсчет рентабельности производства различных товаров, на основе данных о переменных затратах и доходе с реализации продукции.
| Пластиковая тара | Объем | Цена реализации | Выручка | Переменные затраты на единицу | Переменные затраты всего | Маржинальная прибыль | Коэффициент |
| 1 л | 1 500 | 15 | 22 500 р. | 7,00 р. | 10 500 р. | 12 000 р. | 53% |
| 5 л | 1 000 | 25 | 25 000 р. | 15,00 р. | 15 000 р. | 10 200 р. | 40% |
Согласно таблице, представленной выше, тара объемом пять литров приносит большую прибыль при учете меньшего объема произведенной продукции. Однако, тара объемом один литр имеет большую рентабельность.
Для определения уровня рентабельности производства используется столбец с названием «коэффициент». Наличие подобных сведений позволяет выявить, какие товары имеют более высокую рентабельность, а соответственно приносят большую прибыль.
Основываясь на всем вышесказанном, можно сделать вывод, что коэффициент маржинальной прибыли является долей дохода, полученного как маржа.
Маржинальный доход (прибыль) — это разность между выручкой от реализации (без учета НДС и акцизов) и переменными затратами
Точка безубыточности
Во время подготовки к открытию собственного бизнеса, предпринимателю требуется создать грамотный бизнес-план.
В этом документе рассматривается финансовая модель будущего производства с учетом прибыли для перекрытия всех производственных затрат.
Термин «точка безубыточности» представляет собой определенный объем производственной мощности, при котором маржа будет приравниваться к статье постоянных расходов.
Для того чтобы найти значение точки безубыточности и маржинальной прибыли мы рассмотрим пример цеха, производящего пластиковую тару. В рассматриваемом примере сумма постоянных затрат составляет десять тысяч рублей в месяц.
Далее потребуется рассчитать точку безубыточности, при выпуске продукции объемом в один литр.
Для этого потребуется от стоимости одной единицы продукции отнять переменные расходы, а полученный результат разделить на общее количество постоянных издержек:
(10 000р.)/(15р-7р) =(1250(ед.))
Полученный результат является точкой безубыточности.
| Пластиковая тара | Постоянные затраты всего | Переменные затраты на единицу | Цена реализации | Удельная маржа | Необходимый объем выпуска |
| 1 л | 10 000 р. | 7,00 р. | 15, 00р. | 8,00 р. | 1250 |
В рассматриваемом примере, предприятию необходимо наладить выпуск и реализацию 1250 единиц товарной продукции, для того, чтобы покрыть статью расходов. Важно обратить внимание на то, что подобная деятельность не принесет компании дохода.
| Цена реализации | 15 р. |
| Переменные затраты | 7 р. |
| Постоянные затраты | 10 000 р. |
Далее предлагаем рассмотреть значения маржинального и чистого дохода для различных объемов производства.
| Объем | Постоянные затраты всего | Переменные затраты | Общие затраты | Выручка | Маржинальная прибыль | Чистая прибыль |
| 10 000 р. | 0,00 р. | 10 000,00 р. | 0,00 р. | 0,00 р. | — 10 000,00 р. | |
| 200 | 10 000 р. | 1 400,00 р. | 11 400,00 р. | 3 000,00 р. | 1 600,00 р. | — 8 400,00 р. |
| 400 | 10 000 р. | 2 800,00 р. | 12 800,00 р. | 6 000,00 р. | 3 200,00 р. | -6 800,00 р. |
| 600 | 10 000 р. | 4 200,00 р | 14 200,00 р. | 9 000,00 р. | 4 800,00 р. | -5 200,00 р. |
| 800 | 10 000 р. | 5 600,00 р. | 15 600,00 р. | 12 000,00 р. | 6 400,00 р. | -3 600,00 р. |
| 1000 | 10 000 р. | 7 000,00 р. | 17 000,00 р. | 15 000,00 р. | 8 000,00 р. | -2 000,00 р. |
| 1200 | 10 000 р. | 8 400,00 р. | 18 400,00 р. | 18 000,00 р. | 9 600,00 р. | -400,00 р. |
| 1250 | 10 000 р. | 8 750,00 р. | 18 750,00 р. | 18 750,00 р. | 10 000,00 р. | 0,00 р. |
| 1400 | 10 000 р. | 9 800,00 р. | 19 800,00 р. | 21 000,00 р. | 11 200,00 р. | 1 200,00 р. |
| 1600 | 10 000 р. | 11 200,00 р. | 21 200,00 р. | 24 000,00 р. | 12 800,00 р. | 2 800,00 р. |
| 1800 | 10 000 р. | 12 600,00 р. | 22 600,00 р. | 27 000,00 р. | 14 400,00 р. | 4 400,00 р. |
| 2000 | 10 000 р. | 14 000,00 р. | 24 000,00 р. | 30 000,00 р. | 16 000,00 р. | 6 000,00 р. |
Маржинальный доход — это вклад на покрытие постоянных затрат и формирование чистой прибыли
На графике, представленном выше, наглядно продемонстрировано, что объем равный 1250 единиц товаров позволяет покрыть все производственные расходы. В этом случае, маржинальный доход приравнивается к статье производственных издержек.
Маржинальные и валовые затраты, в чем разница
Рассмотрев вопрос о том, как определить маржинальный доход, следует остановиться на методах разделения расходов. Все производственные издержки можно разделить на две категории: косвенные и прямые.
В последнюю категорию входят все расходы предприятия, связанные с производством товарной продукции.
В статью косвенных расходов входят те траты, что связаны с работой предприятия, но не имеют прямого отношения к изготовляемой продукции.
В статью прямых расходов входят траты на приобретение производственного сырья, оплату труда наемных сотрудников, задействованных в производственном процессе и другие траты, связанные непосредственно с производственным процессом.
В статью косвенных расходов входит зарплата администрации предприятия, амортизация производственной техники и другие виды трат.
Важно обратить внимание на то, что разница между данными затратами не всегда очевидна, что приводит к различным ошибкам в составлении расчетов.
Заключение
В заключение следует сказать о том, что маржинальная прибыль является одним из инструментов анализа уровня рентабельности производственного процесса, благодаря которому определяется прибыльность товарной продукции. Этот показатель практически не применяется во время ведения бухгалтерского учета или при подаче документов в контролирующие органы.
Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/terminologiya/chto-takoe-marzhinalnyj-dohod-formula-rascheta.html
Загрузка...
