Налог на недвижимость при усн 2022 рб

Налог на недвижимость при усн 2022 рбНалог на недвижимость при усн 2022 рб

УСН 2022 года — одна из нашумевших тем в Беларуси за последнее время. 4 января 2022 года на Национальном правовом Портале был опубликован официальный документ — Закон от 31.12.2021 №141-3 “Об изменении законов по вопросам налогообложения”, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Его анализ поможет понять, какие изменения налога для упрощенцев (УСН) ждут нас в 2022 году.

Специалисты, которые составляли закон, изменили условия по переходу на УСН в РБ 2022 году. Теперь получить упрощенку могут организации, у которых:

  • количество сотрудников за первые 9-ть месяцев предыдущего года не более пятидесяти человек;
  • валовая прибыль с нарастающим итогом за этот же период не более 1 612 500 рублей.

При этом организациям, применяющим УСН без уплаты НДС в 2021 году и планирующим продолжать работать на УСН в 2022 году, следует обратить ВНИМАНИЕ на следующий момент:

Даже если валовая выручка организации за 2021 г., достигла лимита выручки, предусматривающего переход на УСН с уплатой НДС в 2021 году- 1 481 522 руб. она все равно сможет продолжить применять УСН в 2022 г., если:

  • численность работников в среднем за 2021 год не превысила 50 чел.;
  • валовая выручка нарастающим итогом за этот 2021 год составила более 1 481 522 руб., но не более 2 150 000 руб. (подп. 11.2 п. 11 ст. 2 Закона № 141-З).

Организации, которые не выполняют перечисленные выше условия в 2022 году, утрачивают возможность использовать упрощенку. Это компании, в которых работает более пятидесяти человек с начала года, а валовая прибыль нарастающим итогом превысила 2,15 млн. Уже с месяца, следующего за окончанием квартала, в котором произошло такое превышение, они должны перейти на другой режим налогообложения.

С 2022 года для организаций предусмотрено два варианта ставки УСН:

  • шесть процентов — в отношении валовой прибыли. Исключены доходы в виде товаров (работ, услуг), полученных на безвозмездной основе, а также денег, других активов;
  • шестнадцать процентов — в отношении перечисленных выше, полученных на безвозмездной основе объектов (ст. 329 Налогового кодекса 2022 года).

Также законодательство исключило возможность использования УСН с уплатой НДС. При этом организациям, применявшим в 2021 г. УСН с уплатой НДС, уведомлять налоговый орган о переходе на УСН без уплаты НДС с 1 января 2022 г. не требуется.

А с 2023 года выручка организации от реализации для определения налоговой базы при УСН будет отражаться исключительно с применением кассового принципа: по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в том числе в случае получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов.

С 01.01.2022 НЕ вправе применять УСН:

  • субъекты хозяйствования при сдаче ими в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), предоставлении в иное возмездное пользование имущества с привлечением комиссионера (поверенного) или иного лица, действующего на основании договора комиссии, поручения или иного аналогичного гражданско-правового договора;
  • организации, реорганизованные путем присоединения другой организации, если присоединенная организация применяет УСН и превышает установленное предельное значение критерия валовой выручки.

С 2023 г. в перечень организаций, которые НЕ имеют право применять УСН, добавляются организации:

  • имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
  • получившие от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку в соответствии п. 2 ст. 328 и п. 4 ст. 174 НК, в т.ч. если денежные средства получены этими организациями в следующих случаях:

на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров; как возмещение (оплата) расходов, независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены; – в качестве возмещения арендодателю (лизингодателю, наймодателю) расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК; – в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.

НО: Вышеуказанное ограничение не будет применяться, если плательщиком принято отраженное в учетной политике решение о признании денежных средств, при получении которых он не вправе применять УСН, его внереализационными доходами и указанные денежные средства включены им в валовую выручку.

– является получением суммы займа (кредита) либо ее возвратом; – осуществлено в результате ошибочного перечисления безналичных денежных средств (в т.ч. из-за технической ошибки банка), ошибочной передачи наличных денежных средств, и которые не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом их получения, возвращены организацией;

– является возвратом ранее перечисленных (предоставленных) этой организацией денежных средств, обусловленным, в частности, неисполнением (исполнением не в полном объеме) обязательств, возвратом товаров (отказом от работ, услуг).

Налог на имущество при УСН в 2022 году, как его заплатить на упрощённой системе налогообложения

Налог на недвижимость при усн 2022 рб

Изначально упрощённый налоговый режим не предусматривал платежей с имущества, которое применяется в бизнесе. Но со временем в законы были внесены поправки. В итоге налог на имущество при УСН приходится платить довольно часто, однако речь идёт исключительно о недвижимости. В этой статье мы рассмотрим такие случаи и расскажем обо всех нюансах.

Кто и когда платит

До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество.

Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц.

Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.

Организации

В пункте 2 статьи 346.11 сказано, что налог на имущество при УСН взимается с объектов недвижимости, база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к собственной недвижимости компании, а также принадлежащей ей на праве хозяйственного ведения либо полученной по концессионному соглашению.

Индивидуальные предприниматели

А что насчёт ИП на УСН и налога на имущество в 2022 году? Ситуация схожа с описанной выше. Разница лишь в том, что предприниматели платят налог на имущество физических лиц, а не организаций. Им облагается собственная недвижимость, которая:

  • используется в предпринимательской деятельности;
  • входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость.

Наряду с этим у гражданина, который является предпринимателем, может быть личная недвижимость – квартира, дача. Она будет облагаться тем же налогом, но по иной ставке.

Кадастровая оценка

Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2022 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.

Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры;
  • помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
  • некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
  • жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.

Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости.

В текущем году подавляющая часть российсикх регионов оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости.

Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.

После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.

Список облагаемых объектов

Перечень объектов, база по которым исчисляется как их кадастровая стоимость, составляется в каждом субъекте РФ на начало года. Его надо разместить на сайте органа исполнительной власти и отправить в региональное УФНС.

Таким образом, бизнес-субъекту на упрощённой системе нужно свериться со списком на сайте администрации своего региона. Если объект в него входит, следовательно, он облагается налогом на недвижимость даже несмотря на применение УСН.

Налог на имущество организаций при УСН

Максимальные размеры ставок, по которым объекты того или иного типа облагаются налогом на имущество организаций, прописаны в Налоговом кодексе. Но точно они определяются региональными властями. Налог на имущество УСН-плательщиков взимается по максимальной ставке 2%. Наряду с этим применяется и нулевая ставка.

Закон разрешает региональным властям устанавливать разные ставки для тех или иных объектов, плательщиков, налоговых периодов. Например, в Иркутской области для организаций на УСН в 2022 году в отношении облагаемого имущества действует ставка 1,25% (к 2023 году она повысится до 1,5%). Это определено в областном законе от 08.10.2007 № 75-ОЗ.

По налогу на имущество юридических лиц предусмотрены льготы на федеральном уровне, которые могут дополняться региональными.

Организации платят налог на имущество в 2022 году обычно поквартально: 3 авансовых платежа и один итоговый.

Конкретные сроки уплаты зависят от региона, но в основном это нужно сделать до конца месяца, следующего за отчётным кварталом.

Читайте также:  Перечисление заработной платы на карту работника. заявление

Однако в конкретном субъекте может быть не установлен отчётный период, поэтому существует только налоговый (календарный год). В таком случае платёж производится 1 раз.

Как считать налог на имущество

Формула расчёта суммы налога за год такова:

Кадастровая стоимость * Ставка.

Чтобы узнать кадастровую стоимость, нужно обратиться на сайт Росреестра. Ставку в отношении своего объекта можно уточнить в ИФНС. В регионах, где есть отчётный период, полученное значение делится на 4. Эта сумма платится раз в квартал.

✐ Пример ▼

Возьмём организацию из Иркутской области на УСН и рассчитаем налог на имущество с собственного торгового помещения, кадастровая стоимость которого равна 15 млн рублей. Применяем ставку 1,25%: 15 000 000 * 1,25% = 187 500 рублей. Это сумма налога за год. Размер каждого платежа составит: 187 500 / 4 = 46 875 рублей.

Налог ИП на УСН

С налогом на недвижимость предпринимателей, которую они используют в бизнесе, всё намного проще, поскольку считать его самому не приходится. Этим занимается ИФНС. Всё точно так же, как и с личной недвижимостью гражданина. Нужно лишь удостовериться, что налоговый орган знает об объекте недвижимости, а когда придёт квитанция – уплатить указанную сумму.

Платёж налога производится 1 раз, поскольку установлен только налоговый период. Крайний срок – 1 декабря следующего года. Никаких отчётов подавать в налоговый орган не нужно.

Максимальная ставка, по которой взимается налог на имущество при УСН – 2%. Власти конкретного субъекта РФ могут снизить её до нуля либо увеличить, но не более, чем в 3 раза. Как и в случае с налогом на недвижимость организаций, ставки могут быть дифференцированы.

Приведём пример ставок в Санкт-Петербурге:

  • гаражи и машино-места облагаются по ставке 0,3 %;
  • дорогостоящая недвижимость (более 300 млн рублей) – по ставке 2%;
  • жилая недвижимость – по ставкам от 0,1 до 0,25% в зависимости от типа и стоимости;
  • некоторые иные объекты – по ставке 0,1%.

Выводы

Мы рассмотрели налог на недвижимость организаций и налог на имущество предпринимателей, которое используется в бизнесе, действующие для плательщиков УСН. Ими облагается та недвижимость, в отношении которой определена кадастровая стоимость. Если она ещё не установлена, платить налоги не нужно.

Точно узнать, облагается налогом тот или иной объект коммерческой недвижимости или нет можно, сверившись с перечнем, который размещается на сайте органа исполнительной власти региона. ИП могут не беспокоиться – ИФНС сама рассчитает налог и пришлёт квитанцию.

Налоги, которые бизнес-субъекты платят со своей недвижимости, являются региональными. Поэтому конкретные ставки, сроки уплаты, льготы могут отличаться. Чтобы узнать все нюансы, рекомендуем ознакомиться с законами соответствующего субъекта РФ.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Налог на имущество при УСН для ИП и ООО в 2022 году | Имущественный налог для ИП на УСН — Контур.Бухгалтерия

Компании и предприниматели на УСН должны платить налог на имущество. Но есть нюанс: при упрощенке уплачивается только налог с кадастровой стоимости, тогда как предприятия на ОСНО платят налог по стандартным правилам.

Разберемся, как и когда УСН-щикам нужно платить этот налог в 2022 году.

Имущественный налог для ИП на УСН

По стандартным правилам предприниматели на УСН освобождены от налога на имущество, которое используют в предпринимательской деятельности. Но есть случаи, когда налог платить все-таки придется. Это касается:

  • Имущества из перечня административно-деловых и торговых центров, который утверждают власти региона. Налог по ним уплачивается по кадастровой стоимости.
  • Объектов, которые не входят в перечень, но образованы в результате раздела объекта из регионального перечня. Например, отдельные офисы и помещения.

Каждый регион самостоятельно определяет и утверждает перечень объектов, которые подлежат налогообложению. Он же назначает их кадастровую стоимость. Если ваша недвижимость в перечень не попала, налог можно не платить.

Налог на имущество для ИП и физлиц — это местный налог, поэтому налоговые ставки и льготы (налоговые вычеты) могут различаться в зависимости от региона.

Что касается имущества предпринимателей, которое они используют только для личных целей, по нему налог надо платить в том же порядке, что и обычному гражданину.

Также в отношении такого имущества можно применять льготы из ст. 407 НК РФ.

Это касается жилых домов, садовых домиков, квартир и долей в квартирах, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, других зданий, строений и помещений.

Как уплачивается налог на имущество предпринимателями?

Налог на недвижимость при усн 2022 рбНеизменным остался налоговый период по имущественному налогу. Согласно ст. 405 НК РФ, это календарный год. Ставка налога утверждается муниципальными органами — она не может быть больше 2 %. Налоговые органы сами рассчитывают налог для ИП, после чего посылают уведомление с рассчитанной суммой, которое является основанием к оплате.

Налог за 2021 год нужно выплатить в 2022 году до 1 декабря.  Исключения:

  • было получено налоговое уведомление по конкретным объектам;
  • физлицо получило специальную льготу и может не платить налог.

Сумму налога, которую заплатили с имущества, используемого в работе, предприниматели могут включить в состав расходов. Но только если сами работают на УСН «доходы минус расходы». Если же объект налогообложения — «доходы», сумму налога учесть нельзя. Налога с имущества, используемого только в личных целях, это не касается — его нельзя учесть ни при УСН 15 %, ни при УСН 6 %.

Штрафы и ответственность

За опоздание с уплатой налога, предпринимателю начислят пени. Их рассчитывают по формуле: 

Пени за просрочку уплаты налога = Неуплаченная сумма налога × N дней просрочки (календарных) × 1/300 действовавшей ставки рефинансирования.

Имущественный налог для организаций на УСН

Нужно или нет вашей организации платить имущественный налог, зависит от того, соблюдаются ли следующие условия:

  • В вашей организации есть объекты недвижимости, учтенные на счетах 01 и 03.
  • Налоговая база по объектам определяется как кадастровая стоимость, объекты попадают в региональные списки объектов, налог по которым нужно рассчитывать исходя из кадастровой стоимости. Это можно проверить по спискам из п. 1 ст. 378.2 НК РФ и п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Если недвижимость компании подпадает под все эти условия, имущественный налог платить необходимо. В списке объектов налога на имущество при УСН есть, к примеру, торговые центры, нежилые помещения под офисы, жилые дома, не учтенные как ОС, и т. п. 

При этом вам не нужно платить имущественный налог на земельные участки, объекты культурного наследия, автомобили, имущество для перепродажи и т. п. (см. пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ). Поэтому рекомендуем перед тем, как уплачивать налог, свериться со списками в НК РФ и проверить, подпадает ли ваше имущество под уплату налога.

Налоговый период по налогу на имущество — год. Отчетный период для тех, кто считает налог по кадастровой стоимости, — первый квартал, второй квартал и третий квартал. При этом органы субъекта РФ могут не устанавливать отчетные периоды.

Ставка налога не должна превышать 2 %. Субъекты РФ могут установить пониженные ставки в своем регионе. Для расчета налога используйте формулу: Налог за год = Кадастровая стоимость на 1 января × ставка налога. Авансовый платеж равен налогу за год, деленному на 4 квартала.

Обратите внимание, организации также обязаны сдавать декларацию по налогу на имущество. Сведения по налогу, рассчитанному исходя из кадастровой стоимости, отражаются в разделе 3. На каждый облагаемый объект заполняется отдельная страница. Срок сдачи отчета — 30 марта года, следующего за отчетным.

Налог на имущество при УСН удобно платить в Контур.Бухгалтерии — онлайн-сервисе для ведения учета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет. Сервис удобен, функционален и прост, отлично подходит для малого бизнеса на упрощенке. Попробуйте 5 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.

, Елена Космакова

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

, Елизавета Кобрина

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

НК-2022: изменения по налогу на недвижимость – ilex

Опубликован Закон от 31.12.2021 N 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее — Закон N 141-З). Среди прочих новшеств он содержит изменения по налогу на недвижимость на 2022 год. Рассмотрим наиболее важные из них.

Основные изменения по налогу на недвижимость для организаций

1. Корректировки в порядке определения налоговой базы при исчислении налога на недвижимость по арендованным объектам налогообложения у физлиц (в т.ч. ИП). Напомним, что согласно п. 2 ст.

229 НК-2021 организации-арендаторы в 2021 году рассчитывают налог исходя из наибольшей стоимости арендованного объекта.

При этом сравниваются стоимость, указанная в договоре аренды, и стоимость, определенная исходя из оценки объекта:

— по оценочной стоимости, определенной территориальными организациями по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по обращениям собственников на 1 января текущего года (подп. 2.1 ст. 229 НК-2021);

— указанной в заключении об оценке (по рыночной стоимости) на 1 января текущего года, выданном аттестованным оценщиком (ИП либо работником ИП или организации) (подп. 2.2 ст. 229 НК-2021);

— произведенной в ином порядке, предусмотренном Положением N 187 (подп. 2.3 ст. 229 НК-2021).

С 2022 года организациям-арендаторам по-прежнему необходимо исчислять налог на недвижимость исходя из наибольшей стоимости арендованного объекта. В случае отсутствия стоимостей, определенных первым или вторым методом, налоговая база определяется в порядке, установленном НК (подп. 2.3 ст. 229 НК-2022).

  • В частности, стоимость объектов налогообложения на 1 января календарного года, принадлежащих физлицам, для определения налоговой базы определяется исходя из:
  • — расчетной стоимости 1 кв. м типового капстроения (здания, сооружения) и общей площади (для машино-мест — площади) объекта налогообложения;
  • — расчетной стоимости 1 м типового капстроения (здания, сооружения) и протяженности сооружения, у которого отсутствует площадь.
Читайте также:  Доверенность в суд для получения исполнительного листа

Расчетная стоимость 1 кв. м (1 м) типового капстроения (здания, сооружения) на 01.01.2022 установлена в приложении 31 к НК-2022 (ч. 3 п. 3 ст. 229 НК-2022).

При этом физлицо — владелец указанных объектов вправе представить в налоговый орган заключение о независимой оценке их рыночной стоимости в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог.

Такие заключения составляют организации или ИП, осуществляющие оценочную деятельность.

Рыночная стоимость этих объектов будет приниматься ИМНС в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость (ч. 4 п. 3 ст. 229 НК-2022).

2. Освобождение от налога на недвижимость впервые введенных в действие капстроений (зданий, сооружений), их частей в течение одного года с даты приемки согласно подп. 1.13 ст. 228 НК-2022 не применяется в отношении самовольных построек, принятых в эксплуатацию на основании решений местных органов власти (ч. 2 подп. 1.13 ст. 228 НК-2022).

Внесены изменения в список организаций, при сдаче в аренду которым бюджетные организации не приобретают статус плательщиков налога на недвижимость в отношении сданных в аренду объектов налогообложения. В этот перечень включены представительства, органы международных организаций и межгосударственных образований (абз. 6 ч. 2 п. 5 ст. 226 НК-2022).

Дополнен список объектов, которые не признаются объектами налогообложения у организаций. В него включены полученные в безвозмездное пользование культовые капстроения (здания, сооружения), их части религиозными организациями (объединениями), зарегистрированными в соответствии с законодательством (подп. 2.7 ст. 227 НК-2022).

3. Пониженные ставки налога на недвижимость (0,2% — 0,8%) не применяются в отношении капстроений (зданий, сооружений), их частей, введенных в действие на основании решений местных органов власти о принятии самовольных построек в эксплуатацию (ч. 2 п. 5 ст. 230 НК-2022).

4. В 2022 году исчисление налога на недвижимость по ставкам, уменьшенным решениями местных Советов депутатов, производится с 1 января года, в котором такие решения приняты, если это прямо предусмотрено в них (ч. 2 п. 3 ст.

232 НК-2022). Напомним, что согласно ч. 1 п. 3 ст.

232 НК-2021 исчисление налога по ставкам, увеличенным (уменьшенным) в соответствии с решениями местных Советов депутатов, производится с 1 января года, следующего за годом, в котором соответствующее решение принято.

5.

Определен порядок исчисления налога на недвижимость организациями, которые применяют общий порядок налогообложения либо особый порядок налогообложения, предусматривающий уплату налога на недвижимость, в случае, если они переходят на особый порядок налогообложения без уплаты этого налога (п. 9 ст. 232 НК-2022). Такие организации прекращают исчислять налог на недвижимость с 1-го числа первого месяца квартала, с которого осуществлен такой переход (ч. 3 п. 9 ст. 232 НК-2022).

6.

С 2022 года необходимо представлять в налоговый орган по месту постановки на учет копии дополнительного соглашения к договору финансовой аренды (лизинга), договору аренды капстроения (здания, сооружения), его части, иного возмездного или безвозмездного пользования, заключенного с физлицом — в течение 30 календарных дней со дня составления такого дополнительного соглашения (абз. 5 п. 18 ст. 232 НК-2022). В 2021 году нужно было подавать в такие же сроки копии акта приемки-передачи с приложением договора аренды здания и сооружения, иного возмездного или безвозмездного пользования, заключенного организацией с физлицом (п. 18 ст. 232 НК-2021).

Основные изменения по налогу на недвижимость для физлиц, в т.ч. ИП

1. Изменен порядок предоставления льгот.

Отменена льгота в виде освобождения от налога на недвижимость одного жилого помещения в многоквартирном или в блокированном жилом доме, принадлежащего физлицу на праве собственности или принятого им по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество. Однако сохранена указанная льгота для определенных категорий физлиц (пенсионеры; инвалиды I и II группы; несовершеннолетние дети; лица, признанные недееспособными; военнослужащие срочной военной службы и физлица, проходящие альтернативную службу; лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах» (далее — физлица-льготники)) (ч. 1 подп. 4.4 ст. 228 НК-2022).

При наличии у физлица-льготника 2 и более объектов налогообложения льгота предоставляется в отношении одного объекта, налоговая база по которому больше, чем налоговая база по иным таким объектам, принадлежащим плательщику.

При наличии 2 и более объектов налогообложения, налоговая база которых равна между собой, льгота предоставляется в отношении одного объекта, приобретенного (полученного) плательщиком ранее других (ч. 2 подп. 4.4 ст. 228 НК-2022).

Кроме того, освобождаются от налога на недвижимость только один жилой дом с нежилыми постройками (при их наличии), одно не завершенное строительством капстроение, расположенное на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, принадлежащее физлицу-льготнику.

Льгота предоставляется вне зависимости от того, зарегистрированы ли в этих жилых домах иные трудоспособные лица. При наличии у физлиц-льготников 2 и более таких объектов налогообложения порядок предоставления льготы аналогичен порядку при льготировании жилых помещений в подобных ситуациях (подп. 4.5 ст.

228 НК-2022).

Порядок предоставления льгот по налогу на недвижимость членам многодетных семей не изменился (подп. 4.3 ст. 228 НК-2022).

2. Изменен порядок определения налоговой базы налога на недвижимость. Налоговая база по состоянию на 01.01.2022 в отношении объектов налогообложения, принадлежащих плательщикам-физлицам, производится в порядке, установленном п. 3 ст. 229 НК-2022 (ч. 1 п. 7 ст. 7 Закона N 141-З).

Пунктом 3 ст. 229 НК-2022 установлены:

— единый метод определения стоимости недвижимости — на основании базовой расчетной стоимости 1 кв. м типового здания и сооружения;

— новая расчетная стоимость 1 кв. м типового здания и сооружения.

Размеры стоимостей, которые применяются при определении налоговой базы, установлены приложениями 28 — 31 к НК-2022 (ч. 3 п. 3 ст. 229 НК-2022).

Также конкретизированы площади объектов недвижимости, которые подлежат применению, в целях определения налоговой базы. Стоимость принадлежащих физлицам капстроений (зданий и сооружений), их частей определяется исходя из (ч. 1, 2 п. 3 ст. 229 НК-2022):

  1. — расчетной стоимости 1 кв. м типового капстроения (здания, сооружения) и общей площади (для машино-мест — площади) садового домика, дачи, гаража, иного нежилого здания и сооружения, машино-места, а также указанных объектов, не завершенных строительством;
  2. — расчетной стоимости 1 кв. м типового капстроения (здания, сооружения) и общей площади жилого помещения для жилого дома, жилого помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме, а также указанных объектов, не завершенных строительством;
  3. — расчетной стоимости 1 м типового капстроения (здания, сооружения) и протяженности сооружения, у которого отсутствует площадь.

При этом владелец указанных объектов вправе представить в налоговый орган заключение о независимой оценке их рыночной стоимости в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог.

Такие заключения составляют организации или ИП, осуществляющие оценочную деятельность.

Рыночная стоимость указанных объектов будет приниматься инспекцией МНС в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость (ч. 4 п. 3 ст. 229 НК-2022).

Напомним, что в 2021 году налоговая база налога на недвижимость для физлиц определялась исходя из стоимости объектов налогообложения, порядок расчета которой установлен Указом N 187 (п. 3 ст. 229 НК-2021).

3. Установлена ставка налога на недвижимость в размере 0,1% (подп. 1.2 ст. 230 НК-2022). Напомним, что в 2021 году физлица уплачивали налог по следующим ставкам (подп. 1.2 ст. 230 НК-2021):

— 0,2% — в отношении жилых помещений в многоквартирных или блокированных жилых домах для физлиц, имеющих два и более жилых помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах на праве собственности, принятых по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество;

— 0,1% — в отношении иных объектов налогообложения.

В 2022 году при исчислении налога на недвижимость по жилым помещениям в многоквартирном и блокированном жилом доме, которые являются объектами обложения налогом на недвижимость для физлиц, не учитываются решения местных Советов депутатов об увеличении ставок налога. Напомним, что в 2021 году такие увеличения не применялись организациями согласно установленному перечню и в определенных случаях (абз. 7 п. 3 ст. 230 НК-2022, п. 3 ст. 230 НК-2021).

4. Уплата налога на недвижимость за 2022 год будет производиться в следующем порядке (п. 8 ст. 7 Закона N 141-З):

не позднее 15.11.2022авансовый платеж в размере 50%

Усн для юридических лиц в 2022 году: комментарий мнс

С 1 января 2022 г. упразднена возможность применения упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) с уплатой НДС при реализации товаров (работ, услуг). В связи с этим:

  • отменяется ставка налога при УСН в размере 3%;
  • ставка налога при УСН без уплаты НДС увеличивается с 5% до 6%;
  • устанавливается единый отчетный период налога при УСН — календарный квартал.

С 1 января 2022 г. для организаций предельные пороги валовой выручки и численности работников для целей применения УСН без уплаты НДС определены в размере 2 150 000 бел. руб. и 50 человек соответственно.

Читайте также:  Больничный отпуск у военных что можно

Установлены ограничения на применение УСН в 2022 г. в отношении организаций:

  • являвшихся в 2021 г. плательщиками налога при УСН, если валовая выручка организации нарастающим итогом за 2021 г. и (или) численность ее работников в среднем за этот период превысили соответственно 2 150 000 бел. руб. и 50 человек;
  • принявших решение о переходе на УСН с 1 января 2022 г. и представивших в период с 1 октября по 31 декабря 2021 г. уведомление о переходе на УСН по установленной форме, если валовая выручка организации нарастающим итогом за первые девять месяцев 2021 г. и (или) численность ее работников в среднем за этот период превысили соответственно 1 612 500 бел. руб. и 50 человек;
  • сдающих в аренду (наем, лизинг) не находящееся в их собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) имущество посредством привлечения комиссионера;
  • к которым в результате реорганизации присоединена другая организация, утратившая право на применение УСН в связи с превышением критериев валовой выручки.

Предоставлено право применять УСН в 2022 г. (независимо от положений подп. 6.3.3 п. 6 ст. 327 НК в редакции, действовавшей в 2021 г.) организациям, являвшимся на 31 декабря 2021 г.

плательщиками налога при УСН без уплаты НДС, численность работников которых в среднем за 2021 г. не превысила 50 человек, а валовая выручка нарастающим итогом за этот период составила более 1 481 522 бел. руб.

, но не более 2 150 000 бел. руб.

Организации, являвшиеся на 31 декабря 2021 г. плательщиками налога при УСН и имеющие право применять УСН в 2022 г. (у которых валовая выручка нарастающим итогом за 2021 г. и (или) численность работников в среднем за этот период не превысили соответственно 2 150 000 бел.

руб. и 50 человек), вправе перейти с 1 января 2022 г. на общий порядок налогообложения.

Для этого указанные организации должны о данном решении уведомить налоговый орган путем проставления отметки в строке «Отказ от применения упрощенной системы налогообложения со следующего отчетного периода» на титульном листе налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2021 г. Предельный срок проставления (аннулирования) такой отметки в указанной налоговой декларации (расчете) — не позднее 20 апреля 2022 г.

Организациям, применявшим в 2021 г. УСН с уплатой НДС, уведомлять налоговый орган о переходе на УСН без уплаты НДС с 1 января 2022 г. не требуется.

Организации, которые на 31 декабря 2021 г. являлись плательщиками налога при УСН и определяли выручку от реализации по принципу оплаты (вели учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), при поступлении в 2022 г.

в период применения УСН оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права, отгруженные (выполненные, оказанные), переданные до 1 января 2022 г. и не оплаченные до этой даты, выручку от реализации таких товаров (работ, услуг), имущественных прав облагают в 2022 г.

налогом при УСН по ставке в размере 6%.

Учитывая нормы пункта 6 статьи 128 НК, если организацией, ведущей учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и соответственно определяющей момент фактической реализации по принципу оплаты, товары были отгружены, работы выполнены, услуги оказаны, имущественные права переданы в 2021 г.

в период применения УСН с уплатой НДС, а оплата за указанные товары (работы, услуги), имущественные права поступит в 2022 г. в период применения УСН без уплаты НДС, то такая организация обязана в 2022 г. в общеустановленном порядке исчислить НДС при поступлении оплаты, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Жлобинский районный исполнительный комитет

Законом Республики   Беларусь  от 31.12.2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внесены изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь.

Увеличены значения критериев для перехода и применения УСН. Установлен размер валовой выручки за 9 месяцев 2021г. для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2022г. – 375 000 руб. Для применения УСН в 2022 г. значение валовой выручки ИП не должно превысить 500 000 руб.

  • С 1 января 2022 года не вправе применять упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги, за исключением:
  • —   туристической деятельности,
  • -деятельности в сфере здравоохранения,
  • —   деятельности сухопутного транспорта,
  • —   услуг общественного питания,
  • —   деятельности в области компьютерного программирования.

При этом индивидуальные предприниматели, оказывающие поименованные выше услуги, выполняющие работы, осуществляющие торговую деятельность, вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2022 году.

В то же время в случае выполнения работ, осуществления торговой деятельности и оказания услуг, не включенных в исключение, индивидуальные предприниматели не вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении всей предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели, которые с 1 января 2022 г.

не смогут применять УСН, обязаны уплачивать: подоходный налог с физических лиц (далее – подоходный налог) в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или применять систему уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (при соблюдении условий его применения, определенных в главе 33 Налогового кодекса Республики Беларусь).

  1. Исключается возможность применения УСН с уплатой НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в связи с этим отменена ставка налога при УСН в размере 3 %.
  2. Но сохраняется обязанность исчисления и уплаты «ввозного» налога на добавленную стоимость и налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
  3. Ставка налога при упрощенной системе налогообложения в 2022 году составляет 6%».

Налог на имущество при УСН: платить или не платить

Установлена зависимость, нужно ли платить налог на имущество при УСН в 2022 году, от категории налогоплательщика:

  • организации платят, но только по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости;
  • предприниматели от обязанности освобождены, если недвижимость не включена в особый перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. ИП не освобождается от оплаты имущественных сборов с личной недвижимости, не используемой в бизнесе.

Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Он внес поправки в абзац первый п.

2 статьи 346.

11 Налогового кодекса РФ, по которым налог на имущество организаций на УСН введен в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

При этом кадастровая стоимость определяется по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно). Таким образом, базой налогообложения являются все виды недвижимости, имеющие кадастровую стоимость на начало налогового периода и принадлежащие организации.

Что относится к такой собственности:

  1. Торговые и деловые центры, помещения в них.
  2. Офисные и торговые помещения.
  3. Рестораны, кафе, столовые — объекты общественного питания.
  4. Строения бытового обслуживания.
  5. Жилые дома и помещения, о них расскажем отдельно.

Особые условия

Но это не все условия налогообложения. Для ответа на вопрос, как узнать, нужно ли платить налог на имущество по кадастровой стоимости при УСН, обязательно выполнение следующих требований:

  1. Здание, строение, сооружение или помещения в них должны принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
  2. Недвижимость должна учитываться на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).
  3. Земельный участок под недвижимостью имеет определенный вид разрешенного использования: для размещения торговых единиц, общественного питания и (или) бытового обслуживания; для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
  4. Более 20 % недвижимости, по данным ЕГРН, предназначено для использования в указанных целях. Например, для размещения торговых площадок. Важно подтвердить и фактическое использование объекта по указанным целям в заявленном объеме — не ниже 20 %.
  5. Недвижимость включена в перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Перечень из последнего пункта определяет субъект РФ (по месту нахождения недвижимости), его публикуют на официальном сайте этого субъекта РФ. Узнать кадастровую стоимость можно, получив в Росреестре выписку о кадастровой стоимости объекта, в соответствии со статьей 63 закона № 218-ФЗ.

Если все условия выполнены, то надо платить налог на имущество при упрощенке. Если какое-либо условие не выполнено или кадастровая стоимость не определена, то налоговые обязательства за этот год не возникают.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector