Налог накоммерческую недвижимость 2022

Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

Каждое физическое и юридическое лицо обязано уплачивать налоги на недвижимое имущество. Для юрлиц дополнительно предусмотрены сборы на движимое имущество.

Начиная с 2016 года, налоговые органы для исчисления суммы платежа используют кадастровую стоимость недвижимости. Размеры сборов для юридических лиц рассчитываются по-другому. Какова формула расчета налога за 2017 год, и изменится ли она в 2018 году, расскажем ниже.

Какое имущество облагается налогом?

Рассмотрим, как платить налог на движимое и недвижимое имущество.

Движимые материальные ценности могут легко перемещаться вместе со своими владельцами. К такому имуществу относятся ценные бумаги, денежные средства, автомобили и т.д.

Льгота, которая была предоставлена ранее, отменяется, а организации должны платить налог на движимое имущество. Платить налог компания будут должны по ставке 1,1%. Льготы смогут устанавливать региональные власти.

С 1 января 2018 года все юридические лица обязаны платить налог на движимое имущество.

Налог на недвижимое имущество

К такому имуществу относятся земельные участки и все, что непосредственно связано с землей, а также квартиры, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам, которые могут принадлежать юридическим лицам, относятся также подлежащие обязательной государственной регистрации морские и речные суда, космические объекты, самолеты и вертолеты и иное имущество.

Налогом облагаются принадлежащее физическим лицам на правах собственности:

• квартиры, дома, комнаты;
• иные, в том числе недостроенные, строения и помещения;
• дачные домики;
• доли в имуществе. Исключение составляет многоквартирный жилой дом, который находится в общей собственности;
• гаражи;
• машиноместа.

К плательщикам налога относятся собственники этого имущества.

Обратите внимание!

Платить налог должны не только россияне, но и любые другие физические лица, которые приобрели имущество на территории РФ.

Возраст в этом случае значение не имеет. Если гражданин не достиг 18 лет, то за его собственность уплачивают обязательный сбор должны родители или опекуны.

Если собственность совместная, то по договоренности сторон погасить задолженность за всех может один собственник.

Налог на имущество юридических лиц

Юридические лица обязаны платить налоги за любое недвижимое и движимое имущество, находящееся на балансе в разделе «Основные средства».

К движимому имуществу относятся материальные ценности, переданные компании или организации на условиях договора временного пользования или доверительного управления. С 2017 года был изменен классификатор основных средств по движимому имуществу, в результате чего имущественным сбором перестали облагаться материальные ценности, относящиеся к I и II группе по амортизации средства.

Все остальное, находящееся на балансе юридического лица, облагается налогом по установленным в конкретном регионе ставкам.

Предельные размеры платежа установлены НК РФ. Муниципальные образования и города федерального значения могут регулировать ставки по своему усмотрению. Налог на имущество физических лиц может начисляться двумя способами.

С учетом инвентаризационной стоимости объекта

В этом случае он рассчитывается по следующей формуле: общая инвентаризационная стоимость умноженная на применяемый коэффициент (дефлятор), который в 2018 году равен 1,425.

При этом ставки зависят от общей инвентаризационной стоимости объекта:

• не более 0,1% при цене до 300 тысяч рублей;
• от 0,1% до 0,3% при цене от 300 до 500 тысяч рублей;
• от 0,3 до 2,0% при цене более 500 тысяч рублей.

С учетом кадастровой стоимости недвижимости

Налог начисляется с учетом использования следующей схемы:

• 0,1% от кадастровой стоимости имущества. Применяется к достроенным и недостроенным жилым помещениям, а также к гаражам и хозпостройкам не более 50 кв. метров. Для помещений такого типа местные органы власти могут дифференцированно понижать (даже до нуля) или повышать (не более чем в 3 раза) рекомендуемые ставки;
• 2% от кадастровой стоимости, если недвижимость оценена в пределах от 300 и более миллионов;
• 0,5% от общей кадастровой стоимости для иных помещений, зданий, сооружений нежилого назначения.

Обратите внимание!

Конкретную информацию о ставках налога, используемого в том или ином регионе, можно узнать на сайте ФНС РФ.

Льготы по налогу на имущество

Налог на недвижимость уплачивается по месту нахождения имущества. Именно поэтому для его расчета применяются ставки, установленные муниципалитетом, независимо от места проживания самого плательщика.

Ст. 403 НК РФ дает основания для применения различных вычетов и понижающих коэффициентов, а также для использования льгот для отдельных категорий граждан.

Не подлежит налогообложению, независимо от количества собственников имущества:

• 10 кв. метров от площади комнаты;
• 20 кв. метров общей площади квартиры;
• 50 кв. метров от площади дома.

Для единого недвижимого комплекса установлен налоговый вычет на сумму до 1 млн рублей.

Полностью освобождаются от уплаты:

• герои СССР или РФ;
• военнослужащие и их члены семьи;
• инвалиды;
• пенсионеры;
• некоторые иные категории граждан.

Обратите внимание!

В таком случае от обложения налогом освобождается только один объект недвижимого имущества, относящегося к каждому из видов собственности. Главное, чтобы он не использовался в предпринимательской деятельности.

Если, к примеру, инвалид имеет в собственности дом, гараж и две квартиры, то он сам должен определиться, в отношении какого именно объекта будет использоваться льгота. Налогом в этом случае облагается вторая квартира.

Кроме того, законодатель предусмотрел понижающие коэффициенты. В 2018 году такой коэффициент равен 0,8.

Принцип начисления налога на имущество юридических лиц

Каждый субъект РФ самостоятельно определяет величину ставки на собственность. Ее максимальный размер при расчете на основании кадастровой стоимости не должен превышать 2,2%. При этом для разных категорий имущества и налогоплательщика могут устанавливаться дифференцированные ставки.

Льготы для юридических лиц

НК РФ предусматривает льготы для следующих юридических лиц:

• религиозные организации, использующие имущество для ведения религиозной деятельности;
• учреждения уголовно-исполнительной системы;
• адвокатские бюро и коллегии адвокатов;
• организации инвалидов общероссийского статуса;
• государственные научные центры;
• организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции и продукции для создания ветеринарных иммунобиологических препаратов.

Как узнать налог на имущество?

До 2016 года налоговый орган должен был обязательно присылать плательщику (физическому лицу) извещение, в котором указывалась конкретная сумма. В настоящее время этот порядок отменен.

Для того, чтобы получить информацию по налоговым платежам, можно предпринять следующие действия:

• зарегистрироваться на сайте госуслуг. После этого можно подписаться на получение рассылки с этого портала в электронном виде. Для регистрации нужно указать ваши паспортные данные, e-mail и мобильный телефон. Вместе с данными по налогам вы сможете получать информацию о наличии штрафных санкций и выплате любых других сборов;
• зарегистрироваться на портале ФНС РФ. Эта процедура будет немного сложнее, чем регистрация на сайте госуслуг. Для этого нужно создать личный кабинет и подать заявку на предоставлении логина и пароля. После этого вы сможете получать любую информацию без личного посещения ФНС, без проблем следить за операциями на вашем лицевом счете, создавать декларации о доходах. Узнать о конкретной задолженности по налоговым платежам можно путем посещения раздела «Задолженность или переплата»;
• пройти регистрацию на интернет-портале Федеральной службы судебных приставов (ФССП). Сделать это достаточно просто. Вход на сайт в свой личный кабинет возможен после ввода личных данных. После этого у вас появляется возможность узнать о наличии задолженности по налоговым платежам.

При желании вы можете получить нужную информацию при личном посещении регионального отделения ФНС или ФССП.

Расчет налога для физического лица

С 2015 года вступила в силу гл. 32 НК РФ, предусматривающая новые порядки расчета имущественного сбора. На первом месте стоит именно кадастровая стоимость, т.к. она максимально соответствует рыночной. Ранее применялась и инвентаризационная стоимость.

Обратите внимание!

Некоторые субъекты в своих законах не утвердили кадастровую стоимость в качестве официальной, поэтому в 2017 году налог на недвижимость в этих регионах будет рассчитываться по старым правилам.

На всей территории России единая методика расчета на основании кадастровой стоимости должна применяться к 2020 году.

Как рассчитать налог на имущество?

Для расчета суммы платежа применяется специальная формула: из кадастровой стоимости вычитают налоговый вычет, полученная разница умножается на размер доли и на налоговую ставку.

От кадастровой стоимости

Этот показатель берется из официального госкадастра недвижимости. Он обновляется первого января каждого календарного года. Кадастровая стоимость нового объекта устанавливается на момент, когда он был поставлен на учет. Эту информацию можно получить в отделении Росреестра, на территории которого расположена недвижимость.

Налоговый вычет

Он может быть разным и зависит от объекта недвижимого имущества. При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на определенную сумму, которая и называется вычетом:

• для квартиры этот показатель уменьшается на стоимость 20 квадратных метров жилплощади;
• для комнаты — на стоимость 10 квадратных метров;
• для дома — на стоимость 50 квадратных метров;
• для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) — на один миллион рублей.

Размер доли

Зависит от того, каким образом и между кем было разделено имущество. В соответствии с долей рассчитывается налог для конкретного собственника недвижимости.

Налог на имущество граждан рассчитывается исключительно из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Налоговая ставка

Каждый субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку, о которой можно узнать на сайте ФНС, зайдя в специальный раздел. В первую очередь она зависит от вида собственности и от стоимости имущества.

От инвентаризационной стоимости

Формула в этом случае иная. Инвентаризационную стоимость нужно умножить на размер доли, а затем — на налоговую ставку.

Инвентаризационную стоимость можно определить путем обращения в отделение БТИ, на учете в котором находится недвижимое имущество. Ставка зависит от субъекта РФ и колеблется от 0,1 до 2%. Ее конкретное значение можно уточнить на сайте ФНС. Муниципальная власть может применять дифференцированную ставку.

В результате сумма налога при расчете одним и вторым способом может сильно отличаться.

Обратите внимание!

Нужно помнить о том, что кадастровый способ станет через два года единственно возможным для расчета налога на недвижимое имущество.

Поэтому в тех регионах России, где еще не действует новый метод, может использоваться такая формула расчета: от кадастровой стоимости вычитается инвентаризационная, умноженная на понижающий коэффициент. К полученной сумме снова прибавляется инвентаризационная стоимость.

Благодаря использованию понижающего коэффициента в этом случае налог на недвижимость повышается не резко, а более плавно (на 20%) в год. В 2016 году такой коэффициент равнялся 0,2, в 2017 году он был в пределах 0,4, в следующем году повысится до 0,6, а в 2019 году — до 0,8.

С 2020 года будет окончательно использоваться кадастровый метод расчета.

Этот усредненный вариант применяется в тех случаях, когда налог, который был рассчитан по кадастровой стоимости, будет большим, чем сбор, рассчитанный на основании инвентаризационной стоимости.

Расчет налога для юридического лица

НК РФ устанавливает несколько размеров налоговых ставок. Сбором не облагаются в этом случае объекты имущества, которые используются для переработки или хранения сельхозпродукции; деятельности структур ЖКХ; природоохранных целей; гражданской защиты и обеспечения пожарной безопасности.

Чтобы провести налоговый расчет, бухгалтер компании обязан определить:

• собственность, попадающую под налогообложение;
• возможность получения льгот;
• основания для расчета суммы;
• размер ставки.

Все юридические лица самостоятельно рассчитывают платеж не недвижимое имущество.

Расчет налога на недвижимое имущество производится на основании одной из следующих формул:

• авансовый платеж равен налоговой базе, умноженной на ставку и делимой на четыре (если платеж осуществляется поквартально);
• годовой налог равен налоговой базе, умноженной на установленную ставку за минусом авансовых платежей.

Ставка зависит от конкретного объекта:

• для газопровода магистрального типа, а также для технологических сооружений и объектов, начавших функционировать до 2016 года — 0%;
• для имущества, расположенного в населенных пунктах федерального значения, с учетом установленной кадастровой стоимости на 2014 год — 1%;
• для объектов в городах федерального значения (при установлении кадастровой стоимости на 2015 год) и не федерального значения (при установлении кадастровой стоимости на 2017 год) — 1,5%;
• для имущества федерального значения с установленной кадастровой стоимостью в 2017 году — 1,8 %;
• для всех объектов в 2018 году и последующих годах — 2%.

Обратите внимание!

Если недвижимое имущество юридического лица продано, то налог с продажи будет уже налогом на прибыль. В случае аренды здания оно находится на балансе иной компании, а значит, сбор уплачиваться не должен.

Срок уплаты

Сроки зависят от того, кто уплачивает налог — гражданин или юрлицо.

Для физических лиц

Каждый собственник недвижимого имущества должен уплатить предусмотренный законом налог не позднее 1 декабря текущего года. К примеру, за 2018 год, налог уплачивается до 1 декабря 2018 года. При нарушении срока за каждый просроченный день начисляется пеня, равная 1/300 от установленной Центробанком РФ ставки рефинансирования.

Обратите внимание!

В случае задержки платежа ФНС может уведомить работодателя и попросить его взыскать сумму из начисленного заработка. До момента полного расчета с долгом нарушителю будет отказано в выезде за пределы России.

Для юридических лиц

Направить отчет по налогу на недвижимое имущество юридическое лицо обязано, используя декларацию по форме КДН 1152026. В 2017 году начала действовать новая форма отчета, но сотрудники ФНС принимают и старые декларации.

Годовая форма должна подаваться до 30 марта по окончании налогового года. В случае использования в регионе промежуточных отчетных периодов и авансовой системы платежей, отчеты предоставляются до 30.04, 30.07 и 30.10 каждого года.

Все отчисления в бюджет юридическими лицами должны совершаться своевременно. Это позволит компании продолжать дальнейшее функционирование и избежать начислений за просрочку платежа.

Обратите внимание!

В случае нарушения закона сумма штрафных санкций будет равна 20% от общей суммы неуплаченного налога.

Если вы не можете быстро и правильно рассчитать налог на недвижимое имущество для физического или юридического лица, или не разбираетесь, применяется ли в вашей ситуации льгота, обратитесь за помощью к юристам Правовед.ру. Их опыт и высокая квалификация помогут разобраться в ситуации и своевременно внести необходимые суммы без нарушения норм законодательства и применения со стороны государства штрафных санкций.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Налог с продажи коммерческой недвижимости с 2022 года для физических лиц

1. При условии, что гражданин владеет объектом менее 3 лет — после реализации данного объекта ему необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисленный на доход от соответствующей продажи. При этом, налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы по приобретению недвижимости.

2. При условии, что человек владеет недвижимостью 3 года и более, то после продажи данного объекта ему не нужно уплачивать никаких налогов.

Действительно, с точки зрения законодательства РФ ИП — это также физическое лицо. Однако, то, каким образом он будет исчислять налог с продажи офиса, может определяться не только нормами статей 217 и 217.

1 НК РФ, но также и нормами права, которые регламентируют порядок уплаты налогов на выручку, полученную ИП в бизнесе.

Условие: продана недвижимость, оформленная после 01.01.2022 года

Антонов должен будет рассчитать НДФЛ, исчисленный исходя из той базы, что соответствует установленной кадастровой цене, которая умножена на 0,7 — то есть, 11 900 000 рублей.

Это обусловлено тем, что доходы Антонова с продажи офиса — меньше, чем кадастровая стоимость, которая в установленном порядке умножается на коэффициент.

Данную налогооблагаемую базу Антонов уменьшает на совершенные расходы, и уплачивает налог в размере 247 000 рублей (13% от 1 900 000 — разницы между кадастровой ценой, умноженной на коэффициент и расходами при покупке офиса).

Иногда негативную реакцию работников ИФНС вызывает избавление от помещения сразу после того, как было закрыто ИП. Это связано с тем, что юридическое и физическое лицо облагаются налогами по разным правилам. Некоторые предприниматели, понимая выгоду, специально прекращают деятельность, чтобы сэкономить на налогах.

На практике очень часто владельцы зданий и помещений ищут варианты ухода от уплаты налога. Для этого в ход идет умышленное уменьшение стоимости объекта, указанной в договоре купли-продажи.

Да, это позволит существенно сэкономить, а то и вовсе исключить оплату налогов. Но установление такой фиктивной цены может быть расценено как мошенничество.

Да и покупатель в дальнейшем подставляет себя под увеличенную сумму налога при продаже.

Как снизить налог

• если это случилось до 01.01.2022 года, то уже после 3 лет владения недвижимостью платить налог с продажи не придется;
• если же собственность была оформлена начиная с 1 января 2022 – срок владения без уплаты налога увеличивается – теперь это 5 лет .

Да, возможно, это вызовет вопросы у налоговой, но законом это не запрещено – сделка абсолютно прозрачна. Запретить продавать нежилое имущество сразу после закрытия ИП не может ни один орган.

Если продавец знает свои права, никаких проблем у него возникнуть не должно.

Налог На Коммерческую Недвижимость С 2022 Года Для Ип

• для физических лиц – 0,1%-2% от инвентарной стоимости с устанавливаемыми ежегодно коэффициентами-дефляторами;
• для ИП
• при ОСН – по аналогии с физическими лицами;
• при УСН – по ставке 0.
• для ООО
• по среднегодовой стоимости и ставке, не превышающей 2,2%, при ОСН;
• по ставке 0 при УСН.

Уплата налога с продажи нежилого помещения физическим лицом

В случае ООО тоже есть возможность минимизировать взнос. Какой налог собственники платят от продажи коммерческой недвижимости зависит от того, внесен ли объект в уставной капитал учредителем.

Если помещение входит в уставной капитал, при продаже учредитель имеет право компенсировать свои затраты на приобретение собственности. Если они близки к доходу от продажи, можно снизить сумму налога.

Андрей, добрый день! Собственно наличие отсутствие соответствующих ОКВЭДов не влияет на вопрос налогообложения дохода от продажи недвижимости, использовавшейся для осуществления предпринимательской деятельности, соответственно при указанных обстоятельствах налог уплачивается в рамках предпринимательской деятельности с учетом применяемого ИП режима налогообложения. Аналогично с третьей ситуацией — налог от продажи платится в рамках применямой ИП системы налоогообложения. Исключения определены ст. 217 НК РФ — это жилые помещения, например. Если ИП на УСН — то с учетом п. 3 ст. 346.11 НК РФ доход облагается налогом в рамках УСН, если ИП на ОСНО или например на ПСН — то доход от продажи недвижимости облагается в рамках главы 23 НК РФ, в том числе применяются положения ст. 214.10 НК РФ об определении налоговой базы с учетом кадастровой стоимости недвижимости 9если продаете дешевле 70% кадастровой то за налоговую базу принимается 70% кадастровой). Если есть дополнительные вопросы — пишите здесь же

1. Собственник помещения физическое лицо, но сдавал помещение в аренду как ИП, как он платит налог с продажи помещения?(при этом у него ЕСТЬ коды ОКВЭД на сдачу и продажу собственного недвижимого имущества)

физлицо в принципе не является плательщиком НДС по НК, но физлицо которое не регистрируется в качестве ИП осуществляя при этом предпринимательскую деятельность формальным отсутствием у него статуса ИП не защитится.

Так же и в Вашем случае неуказание в договоре аренды Вашего статуса ИП не делает такую деятельность непредпринимательской.

А раз это предпринимательская деятельность и есть ИП на УСН то и доходы от нее, в том числе доходы от реализации имущества, использованного в предпринимательской деятельности облагаются в рамках УСН на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ

Вам может понравиться =>  Молодая семья продвигают ли многодетных 2022

Нежилые помещения подразделяются на несколько видов. Определяется принадлежность к той или иной группе по назначению и использованию. Согласитесь, офис, который снимает туристическая фирма, будет сильно отличаться от помещения под ресторан. Поэтому изучим все виды более подробно.

Все недвижимое имущество можно смело поделить на жилое и нежилое. Под первым понимаются дома и квартиры, в которых непосредственно проживают люди. А вторая группа представлена коммерческой недвижимостью, главная цель которой – извлечение прибыли.

Коммерческая недвижимость – что это?

Название говорит само за себя – руководители фирм арендуют площади, чтобы организовать работу своих подчиненных в одном месте. Здесь можно проводить совещания, встречи с клиентами и непосредственно работать.

1. Освобождена от НДФЛ продажа недвижимости, которая находится в собственности три года и более. Это касается недвижимости унаследованной, приватизированной, полученной в дар, переданной по договору пожизненного содержания. В остальных случаях минимальный срок для необлагаемой налогом продажи — 5 лет.
2. С 2022 года освобождена от НДФЛ продажа квартир и домов с участками, которые являются единственным жильем и с даты покупки которых прошло 3 года. Раньше срок для них составлял 5 лет.
3. При продаже недвижимости сумму полученных доходов можно уменьшить на расходы на его покупку. Тогда налог надо будет платить с разницы между ними. Расходы надо подтвердить документами: кредитным договором, договором купли-продажи и пр.
4. Сумму доходов, полученных от продажи жилья и земельных участков, можно уменьшить на налоговый вычет в сумме 1 млн рублей в год. Это гарантированный вычет, который можно заявить для использования предыдущей льготы, если нет подтверждающих расходы документов или подтвержденные расходы меньше 1 млн рублей.
5. Доход от продажи недвижимости можно уменьшить на другие вычеты: на детей, за лечение, образование и пр.

Пример. Виктор зарабатывает 600 тыс. рублей в месяц. Его доход за год составил 7 200 тыс. рублей. Бухгалтер удержит налог по ставке 15 % не со всей его зарплаты, а только с той части, которая превысила 5 млн рублей. Порядок расчета следующий:

В чем суть повышенного налога на доходы с 2022 года

Минфин посчитал, что установление повышенной ставки для таких разовых доходов противоречит принципу социальной справедливости, так как заставляет платить высокие налоги людей с невысоким уровнем доходов.

Вопросы налогообложения сделок купли-продажи, проводимых при участии физических лиц, регламентируются статьями 217 и 217.1 Налогового кодекса РФ, при этом между ними существует большая разница. Согласно ст. 217 сделки облагаются налогом уже давно, причем это касается любого другого имущества, которое не относится к недвижимости.

Под положения статьи попадают также сделки с объектами недвижимости, проданными до 2022 года. Что касается статьи 217.1, то в ней рассматриваются вопросы налогообложения исключительно при продаже недвижимого имущества, причем проданного после 2022 года включительно.

Принимая во внимание положения обеих нормативных актов можно выделить объекты, облагаемые налогом и те, при продаже которых необходимости в налогообложении нет.

Если гражданин России владеет объектом недвижимости, купленным до 2022 года менее трех лет, при продаже в доход государства он должен уплатить сумме 13% от величины полученного дохода.

Оплата налога с продажи недвижимости до 2022 года и после

В России установлены сроки сдачи налоговой отчетности, не являются исключением и физлица, продавшие коммерческое помещение. Налоговая декларация в этом случае подается в год, следующий за годом совершения сделки.

То есть, если офис был продан в 2022 году, сведения об этом должны быть указаны и в декларации, подаваемой до 30 апреля 2022 года, и так далее.

Также не стоит забывать о сроках перечисления средств, а сделать это необходимо в срок до 15 июля после подачи налоговой декларации.

Сроки подачи налоговой декларации при продаже коммерческой недвижимости

Согласно существующим положениям, индивидуальный предприниматель также приравнивается к физическому лицу, а это означает, что при продаже объекта коммерческой недвижимости к нему применяются способы начисления налога, отличные от юридических лиц – организаций и предприятий.

Между тем, закон учитывает тот факт, что предприниматели получают с коммерческой недвижимости прибыль, а это означает, что учитывать приходится не только положения ст. 217 и 217.1, но и нормы налогового права, регламентирующие порядок уплаты налога на прибыль.

Это касается, правда, случаев, когда физлицо-предприниматель использовал объект продажи в коммерческих целях и получал за это прибыль.

Если я продам это помещение в следующем году после закрытия ИП, нужно ли мне будет платить 6% от продажи, или это уже будет продажа как частного лица и платить налог не нужно, т.к. помещение в собственности более 5-ти лет?

Налог на имущество

Умный потребитель

/ 1 октября 2021 12:25

Налог на имущество – один из обязательных сборов, который выплачивают все собственники недвижимости. С 2019 года произошли изменения в налоговом законе. Теперь налог рассчитывается по кадастровой стоимости. Как именно? Расскажем в статье.

Налог на имущество уплачивают все собственники недвижимости

Покупка квартиры, дачи или магазина делает из вас собственника недвижимого имущества. По законам Российской Федерации вы должны платить налог за владение недвижимостью.

Россияне – не единственные, кто делает такие взносы. Жители более 130 стран оплачивают налог на владение жильем. Объясним, как действует налогообложение этой сферы в нашей стране.

Кто платит налог на имущество

Официально он называется налог на имущество физических лиц. Его платят владельцы студий, пентхаусов, апартаментов, квартир, дачных домиков, офисов, магазинов и проч.

Даже если человек не живет в этом помещении, но является его владельцем, то из налоговой службы придет уведомление о необходимости внесения взносов.

Если собственник владеет долей, то налог будет платить в соответствии с ее размером. Налог предполагает наличие льгот, которые распространяются на незащищенные слои населения. Самая многочисленная группа – пенсионеры. Они обладают субсидиями по оплате.

Льготы распространяются на следующие виды помещений:

• квартира, гостинка;
• отдельная комната;
• дача;
• гараж;
• нежилая постройка, приспособленная для хранения, если ее площадь – не более 50 кв.м;
• территория для творческих целей.

Похожие объекты недвижимости оплачиваются по особой схеме. За схожие квартиры налог надо будет платить только за одну из них, за вторую – начислят по общим правилам.

Уплата налога возможна через банк или на одном из госпорталов. Пошлину вносят в том году, который следует за окончанием налогового периода.

Не упустите возможность купить собственную квартиру, дом, таунхаус, дачу на выгодных условиях от Совкомбанка. Узнайте, как получить ипотеку по двум документам до 50 000 000 рублей без справки о доходах, и подайте онлайн-заявку прямо сейчас.

Самостоятельно определять размер налога не надо, налоговая укажет конечную цифру в уведомлении.

Госпошлина до 2015 года

Раньше выплаты рассчитывались по инвентаризационной стоимости жилья. Она определялась по затратам на стройматериалы и отделку, также учитывался износ здания. Инвентаризационная стоимость часто была ниже рыночной цены.

Налоговый вычет за площадь

Он не относится ко льготам. Вычет положен всем категориям налогоплательщиков, даже если вы владеете пентхаусом или однокомнатной хрущевкой.

На площадь, которая попала под вычет, не начисляется имущественный налог. Его платят только с разницы. Площадь квартиры сокращают на 20 кв.м, комнаты – 10 кв.м, дома – 50 кв.м. А за маленький дом площадью 50 квадратных метров и вовсе не будет начислена госпошлина.

Вычисление по кадастровой стоимости

Законы в сфере налогообложения необходимо постоянно отслеживать, иначе можно попасть в неприятную ситуацию. С 2015 года регионы перешли на расчет налога за недвижимость по кадастровой стоимости жилья. Некоторые субъекты РФ стали платить по этой схеме только в прошлом году.

Оценка жилья по кадастру включает больше факторов. Он учитывает:

• инфраструктуру района,
• расположение объекта,
• наличие парковки и детской площадки рядом с домом,
• рыночную цену за аналоги и другое.

Кадастровая цена должна быть актуальной, поэтому будет пересчитываться в среднем один раз в пять лет. Частоту переоценки определяют местные власти. Устанавливают частую периодизацию, например, в Севастополе, Москве и Санкт-Петербурге переоценивать станут каждые три года.

Кстати, в 2021 году жители Крыма первый раз заплатят налог на собственность. Будет разослано более 600 тысяч уведомлений на 1,6 млрд рублей. Госпошлина на недвижимость достигла 227 млн рублей.

Узнать кадастровую цену квартиры можно из ЕГРН на сайте Росреестра. Также выписку оформляют в МФЦ.

Как только вы становитесь собственником квартиры – должны платить налог на имущество

В Республике Татарстан, к примеру, ставка налога на имущество физических лиц зафиксирована на уровне цены жилья:

• до 300 тысяч рублей – 0,1%;
• от 300 тысяч до 500 тысяч – 0,3%;
• свыше 500 тысяч – 0,5%.

Предположим, Владимир приобрел в Казани студию квадратурой 50 кв.м. Кадастровая цена – 4 млн рублей. С использованием вычета необходимо рассчитать цену за один квадратный метр:

4 000 000/50 = 80 000 рублей

После вычета квадратура студии составит 30 кв. м. Поэтому цена будет равна:

80 000 × 30 = 2 400 000 рублей

Тариф налогообложения для студии за 4 млн рублей в Казани окажется на уровне 0,5%.

Владимир был собственником жилья весь год. В этом случае коэффициент периода владения (КПВ) – 1. У квартиры один владелец, поэтому его доля (Д) – 1.

• Выяснив все слагаемые, вычисляем размер налога:
• 2 400 000 × 0,5% = 12 000 рублей
• Если бы Владимир был собственником только полгода, то КПВ составила 0,5.
• И налог составит:
• 12 000 × 0,5 = 6 000 рублей
• Если бы в его собственности была только 1/4 часть студии, Д — 0,25, тогда налогообложение на квартиру было бы таким:
• 12 000 х 0,25 = 3 000 рублей

В Татарстане действует одна из самых высоких ставка налога, рассчитываемая по кадастровой величине. В большей части населенных пунктов Московской, Омской области и Краснодарского края жилищный тариф достигает 0,1 % от кадастровой величины в год.

Необходим для уменьшения госпошлины на жилье по кадастровой цене. Эту сумму определяет ФНС.

В этом случае вычеты не используют. Инвентаризационную цену умножают на коэффициент-дефлятор, который определяет правительство. С 1 января 2020 года он отменен, поэтому используем коэффициент-дефлятор 2018 года. Он был установлен на уровне 1,481.

Также нам необходимо знать поправочный коэффициент. Он был установлен таким способом при расчете налога:

• 0,2 – за 2015 г.;
• 0,4 – за 2016 г.;
• 0,6 – за 2017 г.;
• 0,8 – за 2018 г.

Чтобы выяснить размер налога на имущество по инвентаризационной стоимости, необходимо умножить инвентаризационную цену жилья, коэффициент-дефлятор, тариф госпошлины в субъекте РФ, коэффициент периода владения и сумму доли собственности.

Порядок начисления пошлины на имущество для юридических лиц

Владельцы собственных складских территорий, офисных центров, магазинов сами оплачивают налог на недвижимые помещения. В этом случае тариф для них будет выше, чем для физических лиц, – 2%.

Освобождены от уплаты пошлины предприниматели, работающие с упрощенной системой налогообложения. Они должны использовать помещение для своей профессиональной деятельности, но не жить в нем.

Для определения имущественного налога используется формула:

Сумма налога за год = Налоговая база х Ставка налога — Сумма авансовых платежей

Виталий сдает в аренду офис в мегамолле. Сам ТЦ ему не принадлежит. Кадастровая цена мегамолла известна, она не рассчитана по офису Виталия. Поэтому собственник платит ее, как часть кадастровой цены от всего ТЦ, где находится офис.

Кадастровую цену на коммерческие помещения надо отслеживать, поскольку она способна измениться в течение года. На это влияют рыночные тенденции. Если собственник отрицает кадастровую оценку, то имеет право оспорить ее. Это разрешено законом №135-ФЗ.

После исправления ошибочных сведений госпошлину на коммерческую недвижимость необходимо заплатить с налогового времени, которое было рассчитано по неверным данным.

Методы уплаты налога на имущество

Уплата налога на имущество физических лиц производится в любом отделении финансовой организации. Конечно, размер выплат не критичен, однако просрочка может создать неприятности при желании выехать за границу.

По этой причине даже небольшие суммы лучше выплачивать в установленный срок. Чтобы не зависеть от графика работы банка, можно рассчитаться с налоговой службой по интернету.

Для юридических собственников помещений действуют свои методы оплаты. Они могут сдавать налоговую отчетность в бумажном виде, либо онлайн. Для сдачи через интернет необходимо состоять в базе Федеральной налоговой службы, заполнить формуляр дистанционно.

В него вносится вся информация, касающаяся авансовых выплат по налогу на помещение. Подтверждение документа происходит после резервирования его цифровой подписью. Пошлина оплачивается с расчетного счета предпринимателя.

Льготы для физических лиц на имущественный налог в 2021 году

Отдельные категории граждан способны не выплачивать налог на имущество – обладающие льготами платят до 50%. Субсидии относятся исключительно к недвижимости, не используемой в коммерческой сфере, и действуют они лишь на один вид жилья, например, на дом или дачу.

Льготы разделяют:

• основные для определенных категорий населения;
• основные, выделенные для определенных типов объектов недвижимого имущества;
• субсидии, назначенные региональной властью (каждый субъект устанавливает свой вид льгот).

От налога освобождаются:

• люди на пенсии,
• Герои России или Советского Союза;
• ветераны ВОВ,
• участники войны в Афганистане,
• инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
• люди, пострадавшие из-за аварии в Чернобыле.

От налоговых сборов освобождаются хозяева мастерских, студий, танцевальных комплексов – территорий, где занимаются развитием творческих профессий. Также отмена уплаты налога на имущество относится к маленьким помещениям для хозяйственных нужд. Главное, чтобы на них не занимались предпринимательством.

Выплаты за недвижимое имущество – местный государственный сбор. Поэтому главы республик, областей и краевых центров могут устанавливать льготы по своему усмотрению.

Оформление льготы по налогу на имущество

Чтобы воспользоваться льготой, надо заполнить заявление в ФНС. Его направляют один раз, нет необходимости обновлять каждый год.

Если право на субсидию было оформлено после уплаты налога на недвижимое помещение, то его пересчитывают и возвращают. Однако выгоднее вносить пошлину до 1 апреля следующего года.

Чтобы оформить снижение пошлины за 2021 год, необходимо отправить заявление до 1 апреля 2022 года.

В заявлении необходимо прописать, за какой именно объект недвижимости вы хотите получать льготу. Это актуально собственникам нескольких квартир или домов. Изменить свой выбор возможно через год, но нужно определиться до 31 декабря года, за который предусмотрено внесение платы.

Если не сможете выбрать объект или забудете это сделать, то ФНС сделает это за вас. И снизить пошлину на помещение с самой большой ценой.

Выйдя на пенсию, Алексей приобрел небольшую студию в Астрахани. У него также были апартаменты в Санкт-Петербурге. Кадастровая цена апартаментов составляла 15 млн рублей, астраханской недвижимости – 3 млн рублей. Поскольку цена за апартаменты больше, то за них Алексей может оформить субсидию. А за студию заплатит всю пошлину.

Налог на имущество — сроки уплаты в 2021 году

Обязанность уплаты госпошлины возникает в тот момент, когда собственник вступает в право владения жильем. Например, он купил дачу и зарегистрировал ее в Росреестре. С этого момента он обязан перечислять деньги за дачу, как за жилой объект.

Евгений взял ипотеку в строящемся доме на этапе котлована по договору долевого участия. Он выплачивает ипотечные взносы, а налог начнет действовать, когда дом сдадут, и Евгений оформит жилье в собственность.

При налоге на имущество учитывается налоговый вычет

Если человек является собственником не весь год, то пошлина относится к полным месяцам владения объектом. Если собственность зарегистрирована до 15 числа, то месяц считается полным и учитывается при расчетах.

Россия рассматривает возможный перенос времени оплаты трех госпошлин: транспортного, имущественного и земельного налогов с декабря на сентябрь. Инициативу объясняют не сбалансированными бюджетами субъектов, которые из-за оплаты госпошлины в декабре наполняются не равномерно.

Юридические организации должны внести пошлину за помещение:

• 30 апреля — I квартал;
• 30 июля — полугодие;
• 30 октября — 9 месяцев;
• 30 января — 12 месяцев.

Страница ФНС в интернете предполагает возможность уплаты авансов: отправление финансовых взносов до подсчета пошлины и выяснения точной суммы.

Как узнать о начислении налога на имущество

Налоговая квитанция с объектом и размером пошлины приходит не позднее 30 дней до наступления времени внесения платежа. То есть это происходит до 1 ноября. Квитанция поступает по адресу постоянного пребывания.

Личный кабинет на сайте ФНС позволяет проверить начисляемые налоги.

Если время получения уведомления прошло, а документ налогоплательщику не поступил, то обратитесь в налоговую службу для выяснения ситуации. Если спустить это на тормозах, то впоследствии выпишут штраф.

Начисление госпошлины можно узнать в банковском приложении. Некоторые финансовые организации предоставляют подобные возможности своим клиентам.

Оплата через интернет

Есть несколько способов оплатить госпошлину онлайн:

• банковское приложение;
• сайт «Госуслуги»;
• личная страница на сайте Федеральной налоговой службы;
• электронный кошелек.

Оплата этими способами происходит по одинаковой схеме. Сначала необходимо авторизироваться, найти в меню пункт налогообложения. Затем ввести личные данные по форме.

Можно ли вернуть излишки при уплате имущественного налога

Анастасия самостоятельно рассчитала налоговые выплаты за имущество и оплатила пошлину, не дожидаясь квитанции от ФНС. Через некоторое время она поняла, что допустила ошибку в расчетах, поэтому решила вернуть излишне потраченную сумму. Для этого она обратилась в налоговую службу.

По Налоговому кодексу РФ излишки можно вернуть. ФНС пересчитает заново размер налогов. Правда, сделать это можно только за три года, которые были до календарного года обращения, но не раньше регистрации права собственности.

Решение о возврате переплаты принимается налоговым ведомством в течение 10 дней с момента обращения налогоплательщика с заявлением. В пятидневный срок отправят ответ о принятом решении. Налог возвращают в течение месяца с момента получения заявления.

Штрафы за нарушение времени уплаты налога на имущество физических лиц

Налоговая служба начислит пени за каждый день просрочки, если не получит в установленное время налог. При этом учитываются также праздничные и выходные дни.

Если собственник игнорирует уплату налога на имущество, то его оштрафуют

Пени гарантированы, даже если владелец заплатит не всю сумму госпошлины. Также собственников ожидает штраф. Он зависит от времени просрочки и может достигать от 10 до 40% от размера начисленного налога.

Если это также не подействует, то долги взыщут через суд. Суд направит решение в службу судебных приставов, работодателю, чтобы удержали выплаты из зарплаты налогоплательщика. При этом должнику придется заплатить госпошлину за разбирательство дела в суде и исполнительский сбор за работу судебных приставов. Он составляет около 7% от суммы долга.

Также государство ограничит должнику выезд в другие страны. Эта санкция начинает действовать при долге в 30 тысяч рублей. Налог, штраф и пени будут взысканы со счетов в банках или личной собственности налогоплательщика.

Должны ли дети платить налог на имущество

Из-за того, что в России жилье часто приобретают с участием маткапитала, либо таким образом рефинансируют ипотеку, то дети становятся собственниками недвижимости.

В таком случае тоже требуется платить налог на имущество. Отдельные субъекты Российской Федерации создают свои постановления, по которым дети-инвалиды или члены многодетных семей могут иметь налоговые льготы.

Екатерина Харитонова

Расскажу о деньгах понятным языком: как заработать, сохранить и приумножить личный капитал. Знаю — управлять финансами просто!