Невыясненный платеж. учет, уточнение, возврат

Учет невыясненных поступлений

Если контрагент перечислил деньги по старому КБК или ошибиться в других реквизитах, то доходы в бюджет поступают как невыясненные. Как отразить средства в учете администратора доходов и какие документы нужно оформить, чтобы уточнить платеж.

Что такое невыясненные поступления

Казначейство учтет деньги как невыясненные поступления в случае, если контрагент оформил платежку с такими ошибками:

  • наименование получателя средств бюджета не указано или указано неправильно;
  • указанный лицевой счет открыт в другом казначействе;
  • номер лицевого счета получателя бюджетных средств не указан или неверно указан;
  • код бюджетной классификации не указан или указан несуществующий, при этом не заполнены номер и дата расчетного документа казначейства, на основании которого была осуществлена кассовая выплата;
  • в реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя не указаны или указаны не принадлежащие данному учреждению ИНН и КПП.

В такой ситуации бухгалтер учреждения – администратора доходов на основании выписки из лицевого счета должен показать невыясненные платежи в бюджетном учете.

Как отразить в учете поступления из неопределенного источника

Невыясненные поступления казначейство зачисляет в бюджет по коду вида дохода 000 1 17 01000 00 0000 180 «Невыясненные поступления». Детализация внутри кода зависит от вида бюджета.

Таблица. Коды невыясненных поступлений

Код бюджетной классификации Уровень бюджета, в который поступил платеж
000 1 17 01010 01 0000 180 Федеральный
000 1 17 01020 02 0000 180 Субъект РФ
000 1 17 01030 03 0000 180 Внутригородское муниципальное образование города федерального значения
000 1 17 01040 04 0000 180 Городской округ
000 1 17 01040 11 0000 180 Городской округ с внутригородским делением
000 1 17 01040 12 0000 180 Внутригородской район
000 1 17 01050 05 0000 180 Муниципальный район
000 1 17 01050 10 0000 180 Сельское поселение
000 1 17 01050 13 0000 180 Городское поселение
000 1 17 01060 06 0000 180 ПФР России
000 1 17 01070 07 0000 180 ФСС России
000 1 17 01080 08 0000 180 ФФОМС
000 1 17 01090 09 0000 180 ТФОМС

В бюджетном учете учреждения невыясненные поступления отражают на счете 1 205 82 «Расчеты по невыясненным поступлениям». Об этом сказано в пункте 77 Инструкции № 162н.

Проводки зависят от того, уточняет учреждение платеж или возвращает контрагенту.

Памятка. Расчеты с сотрудниками по оплате труда

Скачать

Невыясненный платеж уточнен

Если администратор уточняет невыясненные поступления, сделайте проводки:

ДЕБЕТ КДБ 1 210 02 180    КРЕДИТ КДБ 1 205 82 660
– приняты к учету невыясненные поступления на основании выписки из лицевого счета;

ДЕБЕТ КДБ 1 205 82 560    КРЕДИТ КДБ 1 210 02 180
– списаны невыясненные поступления после выяснения принадлежности платежа на основании выписки из лицевого счета с приложением уведомления по форме 0531809;

ДЕБЕТ КДБ 1 210 02 100    КРЕДИТ КДБ 1 205 00 660 (1 209 00 660)
– зачислены средства по новому КДБ;

ДЕБЕТ КДБ 1 205 00 560 (1 209 00 560)    КРЕДИТ КДБ 1 401 10 100
– начислен доход, если раньше начислений дохода не было.

Поступления возвращены

Если администратор возвращает плательщику невыясненные поступления, запишите:

ДЕБЕТ КДБ 1 210 02 180    КРЕДИТ КДБ 1 205 82 660
– приняты к учету невыясненные поступления на основании выписки из лицевого счета;

ДЕБЕТ КДБ 1 205 82 560    КРЕДИТ КДБ 1 210 02 180
– перечислены плательщику невыясненные поступления (на основании письма, заявления плательщика).

Если ваше учреждение – не администратор дохода, отражать деньги на счете 205 82 не нужно

Пример 1

На счет казенного учреждения «Управление» – администратора доходов поступили деньги от контрагента в размере 2500 руб.

Бухгалтер не смог определить точные реквизиты платежа, поэтому отразил средства как невыясненные поступления на основании выписки из лицевого счета. Через три дня бухгалтер выяснил, что это госпошлина. В учете он сделал проводки:

ДЕБЕТ 1 210 02 180    КРЕДИТ 1 205 82 660
2500 руб. – отражен невыясненный платеж;

ДЕБЕТ 1 205 82 560    КРЕДИТ 1 210 02 180
2500 руб. – списание невыясненного платежа при определении верных реквизитов;

ДЕБЕТ 1 210 02 110    КРЕДИТ 1 205 11 660
2500 руб. – начислены доходы от поступившей госпошлины.

Как оформить невыясненный платеж документально

Когда на лицевой счет учреждения – администратора доходов поступают деньги, которые казначейство классифицирует как невыясненное поступление, оно направляет в учреждение запрос на выяснение принадлежности платежа по форме 0531808.

Применяемые документы

Формы документов по невыясненным поступлениям:

  • запрос на уточнение платежа (ф. 0531808) – оформляет ОФК при уточнении реквизитов поступившего платежа;
  • заявка на возврат (ф. 0531803) – оформляет учреждение, если нужно вернуть поступивший платеж, в частности, если невозможно определить точные данные по невыясненным поступлениям;
  • уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) – оформляет учреждение, если нужно уточнить или исправить операции по кассовым выплатам или кодам бюджетной классификации, реквизиты по невыясненным поступлениям.

Образец. Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа

Процедура уточнения

Чтобы уточнить платеж, администратор доходов представляет в казначейство уведомление об уточнении платежа (ф. 0531809). В нем указывает правильные реквизиты вместо неверных. Это следует из пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ, пункта 56 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 18 декабря 2013 г. № 125н.

Если деньги поступили ошибочно, администратор доходов возвращает их контрагенту. Для этого оформляет заявку на возврат (ф. 0531803) и направляет ее в казначейство.

Покажем на примере, как заполнить уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Пример 2

В январе казенное учреждение «Управление» – администратор доходов получило деньги без кода бюджетной классификации.

Казначейство учло деньги на КБК 10011701010016000180 как невыясненные поступления. В платежке также были неверно указаны получатель средств и его ИНН. Учреждение определило плательщика и оформило уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Чтобы исправить реквизиты платежа, в уведомлении в таблице «Изменить реквизиты» бухгалтер заполнил графы, в которых плательщик допустил ошибки, отразив в них правильные данные (см. образец).

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102597-qqq-17-m5-01-05-2017-nevyyasnennye-postupleniya

Возврат невыясненных платежей срок

Если компания отправляет неверно оформленную платежную документацию (к примеру, есть ошибки, неточности), казначейство регистрирует невыясненный платеж.

Невыясненный платеж – это неверно оформленный платеж. К примеру, в сопутствующей документации могут содержаться следующие ошибки, являющиеся основанием для регистрации невыясненного платежа:

  • В поручении содержатся неверные ИНН/БИК плательщика налогов.
  • Неправильно зафиксирован идентификационный номер налоговой структуры.
  • Назначение направленных средств, указанное в письменной форме, не соответствует коду назначения средств.
  • Выплата направлена в налоговую структуру, в которой налогоплательщик не зарегистрирован.
  • Налогоплательщику не нужно платить тот вид налога, который он уплатил.
  • Не прописан номер лицевого счета (или он прописан неверно).

Как правило, ошибки содержатся в кодах. Они наиболее вероятны при использовании платежных терминалов. Если платежные документы оформлены неверно, платеж не засчитывается. У компании таким образом копятся долги.

ВАЖНО! Если зарегистрирован невыясненный платёж, компании нужно направить заявление на возврат. Альтернативный вариант – зачет суммы, выплаченной по ошибке, в структуру, в которую нужно направить платеж.

ВНИМАНИЕ! Невыясненные платежи должны быть отображены в бухучете.

Невыясненный платеж отражается по коду формы дохода. Детализация кода определяется формой бюджета. Невыясненный платеж нужно зафиксировать на счете 1 205 82. Соответствующее правило прописано в п. 77 Инструкции №162н. Используемые проводки определяются тем, будет ли уточнен платеж или он направляется обратно налогоплательщику. Рассмотрим используемые проводки:

  • ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие невыясненного платежа к учету. Первичным документом в этом случае является выписка из лицевого счета.
  • ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Списание невыясненного платежа после того, как была установлена принадлежность средств. Первичная документация: выписка со счета, приложение.
  • ДТ1 210 02 100 КТ1 205 00 660. Зачет денег по обновленному КДБ.
  • ДТ1 205 00 560 КТ1 401 10 100. Начисление дохода (актуально только в том случае, если раньше эта процедура не проводилась).

Эти проводки актуальны при уточнении платежей. Если же деньги возвращаются налогоплательщику, используется эти бухгалтерские проводки:

  • ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие к учету невыясненного платежа. Первичная бумага, на основании которой создается проводка – выписка со счета.
  • ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Перечисление невыясненного платежа налогоплательщику. Первичный документ – заявление налогоплательщика.

Бухгалтерские проводки могут создаваться только на основании информации из первичных документов.

Если орган зарегистрировал невыясненный платеж, создается и отправляется запрос на установление принадлежности средств. Запрос составляется по форме 0531808. Для уточнения платежа предоставляется соответствующее уведомление.

Цель уведомления – исправить неверные реквизиты на правильные. Необходимость направления этого документа оговорена в п. 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса. Положение, касающееся рассматриваемой ситуации, содержится также в п.

56 Приказа Минфина №125н.

Если платеж был направлен неверно, нужно возвратить деньги налогоплательщику. Для этого создается заявление на возврат по форме 0531803. Отправить его нужно в казначейство.

Записка составляется представителем бухотдела или сотрудником с соответствующими полномочиями. На документе обязательно проставляется подпись руководителя фирмы. Если лицо, направившее письмо, узнало об ошибке, актуален следующий порядок действий:

  1. Обращение в банк для получения доказательств о фактическом перечислении средств. Банк должен выдать доказательство в письменной форме.
  2. Отправка в налоговую письма, уточняющего платеж.

Специальной формы для письма нет, поэтому при его составлении можно пользоваться локальными актами. В документе в обязательном порядке прописывается эта информация:

  1. Название структуры, которая получила платеж.
  2. Адрес фирмы.
  3. Данные о получателе платежа.
  4. Номер поручения, составленного с ошибками, дата его создания.
  5. Указание на ошибку (к примеру, неверное указание кодов).
  6. Способ удаления ошибки.

Если в поручении содержится несколько ошибок, отдельно нужно указывать каждую из них. Существуют рекомендательные требования к бумаге:

  • Деловой стиль.
  • Отсутствие двусмысленностей.
  • Краткое изложение исключительно по существу вопроса.

Письмо рекомендуется дополнить документами, которые подтверждают фактическое осуществление платежа. К примеру, можно направить платежное поручение с отметкой банковского учреждения. Если представителям налоговой этого недостаточно, можно приложить выписку с расчетного счета. Она станет доказательством списания средств.

ВНИМАНИЕ! Если из-за ошибок платеж не учтен в расчетной карте, в письме следует сформулировать просьбу перерасчета пени.

ВАЖНО! Сроки отправки письма нормативными актами не установлены. Его можно направлять в любое удобное время.

Существуют следующие способы отправки запроса об уточнении средств:

  • при личной встрече;
  • пользуясь услугами курьерской службы;
  • отправка заказного письма через почту;
  • через интернет.

Интернетом можно воспользоваться только в том случае, если у отправителя есть цифровая подпись, зарегистрированная в законном порядке.

Ошибиться можно не только при отправке налоговых платежей, но и при отправке взносов. Уточнять сумму в данном случае нужно в стандартном порядке. Однако существуют некоторые нюансы:

  • Уточнять сумму взносов не нужно в том случае, если информация о сумме учтена на лицевом счете фирмы. Основанием для этого является пункт 9 статьи 45 НК РФ.
  • Порядок уточнения определяется датой, в которую совершен платеж. Если он произведен за отчетный период до 1 января, заявление об уточнении нужно направлять в ПФР. Рассмотрение заявки занимает 5 дней. Если перевод осуществлен после 1 января, заявка направляется в налоговую.
Читайте также:  Оценка эффективности рекламной кампании. методы и расчет

После того как структура рассмотрит документ, принимается решение о возможности уточнения реквизитов.

Порядок возврата невыясненного платежа в бюджет установлен Порядком №125 от 18 декабря 2013 года. Возврат осуществляется при наличии этих условий:

  • Указанное назначение платежа говорит о том, что платеж отправлен не в бюджет.
  • Зачисление невыясненного платежа выполнено из-за ошибки банковского учреждения.

Возврат может быть выполнен в течение 3 дней. Основание для него – поданная налогоплательщиком заявка на возврат. Составляется она на основании письма от фирмы, поступившего в Казначейство.

Что делать, если условий для возврата, оговоренных законодательно, нет? Для подобных случаев есть другой нормативный акт – статья 1102 ГК РФ. Согласно этой статье лицо, необоснованно получившее чужую собственность, должно ее возвратить. Для возврата фирме нужно обратиться к лицу, которое получило перевод. Если лицо отказалось возвращать средства, фирме следует обратиться в суд.

ВАЖНО! Если фирма получила ошибочный платеж, ей следует в течение 10 дней обратиться в свой банк. Списание возвращенных средств предполагает использование проводки ДТ76 КТ51.

assistentus.ru

Министерство финансов Российской Федерации в дополнение к письму Министерства финансов Российской Федерации от 10 августа 2011 года N 02-04-09/3641 направляет уточненный механизм возврата суммы платежа (налога, сбора и иного платежа, администрируемого налоговым органом), ошибочно перечисленного налогоплательщиком на счет управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее — УФК), открытый на балансовом счете N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее — счет N 40101), и предназначенного для уплаты на счет N 40101 УФК другого субъекта Российской Федерации.

УФНС России по месту зачисления платежа не позднее следующего рабочего дня со дня получения указанных документов на возврат направляет их в УФК по месту зачисления платежа в порядке, установленном для передачи информации в УФК.

к письму Минфина России
от 2 ноября 2011 года N 02-04-10/4819

docs.cntd.ru

Источник: http://pred64.ru/article-20668/

Отражение в учете Уведомления об уточнении операций клиента

Для уточнения невыясненных поступлений на лицевой счет учреждения, например, при неверно указанном КОСГУ, бюджетные и автономные учреждения должны представить в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении операций клиента.

В статье методисты фирмы «1С» рассматривают вопросы, связанные с отражением данного документа в бухгалтерском учете и отчетности в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8».

Содержание<\p>

Уведомление об уточнении операций клиента (ф.

0531852) применяется бюджетными и автономными учреждениями, у которых лицевые счета открыты в органах Федерального казначейства.

Согласно пункту 15 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений (утв. приказом Казначейства России от 29.10.2010 № 16н):

«Клиент вправе в течение финансового года представить в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении операций клиента (ф. 0531852), далее — Уведомление, для уточнения кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и (или) кодов субсидии), по которым операции были отражены на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента).

Орган Федерального казначейства на основании представленного клиентом Уведомления формирует Справку.

Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения органом Федерального казначейства уточняющей операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента)».

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для формирования Уведомления об уточнении операций клиента (ф. 0531852) применяется одноименный документ.

Форма 0531852 — это казначейский документ — основание для отражения внебанковских операций на лицевом счете учреждения. В Уведомлении отражаются только старые — неверные данные и новые — исправленные.

Следует отметить, что в бухгалтерском учете учреждения код КОСГУ забалансовых счетов учета денежных средств 17 «Поступление денежных средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» однозначно связан с корреспондирующим счетом расчетов. Например, если при отражении доходов от реализации КЭК операции — 130 «Доходы от оказания платных услуг», то корреспондирующий счет — 205.31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг».

При изменении КЭК операции, например, на 180 «Прочие доходы», необходимо изменить и корреспондирующий счет — на 205.81 «Расчеты с плательщиками прочих доходов».

Поэтому при проведении документа Уведомление об уточнении операций клиента не предусмотрено формирование бухгалтерских записей.

Отражение внебанковской операциив бухгалтерском учете

По правилам бухгалтерского учета (пункт 18 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, далее — Инструкция № 157н) исправление ошибочных записей оформляется по способу «Красное сторно» и дополнительной — правильной бухгалтерской записью.

Для исправления ошибочных записей в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» применяется документ Сторно.

По получении Выписки из лицевого счета, в которой отражена внебанковская операция, оформленная Справкой (ф. 0504833), сформированной ОФК на основании соответствующего Уведомления, надо сторнировать соответствующий документ Кассовое поступление — на основании документа Кассовое поступление по ошибочному КОСГУ ввести документ Сторно.

Рассмотрим оформление документа Сторно на конкретном примере. Предположим, что доходы от реализации излишнего имущества были ошибочно зачислены по КОСГУ 130. Операция была отражена в программе документом Кассовое поступление, КОСГУ операции — 130 «Доходы от оказания платных услуг», корреспондирующий счет 205.31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» (рис. 1).

Рис. 1

При проведении документа Кассовое поступление были сформированы бухгалтерские записи по поступлению денежных средств в корреспонденции со счетом 205.31 и по забалансовому счету 17.01 «Поступление денежных средств на счета учреждения», по КОСГУ 130.

При обнаружении ошибки на основании документа Кассовое поступление следует ввести документ Сторно. В документе Сторно будут отражены бухгалтерские записи из документа-основания со знаком «минус». Непосредственно в этом же документе Сторно можно ввести дополнительные исправительные записи.

Удобно ввести исправительные записи копированием строк, которые надо исправить (рис. 2). В примере в строке 3 (копии строки 2) надо изменить код КОСГУ счета 17.01 на 410 и убрать знак «минус» перед суммой, в строке 4 (копии строки 1) надо указать соответствующий КОСГУ 410 аналитический счет счета расчетов — 205.71 и также убрать знак «минус» перед суммой.

Рис. 2

Согласно пункту 18 Инструкции № 157н «дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «Красное сторно» оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета — Справкой (ф.

0504833), содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен». Поэтому из документа Сторно следует распечатать Справку ф.

0504833 (кнопка Справка ф. 0504833).

Отражение внебанковской операции в отчетности

Для сверки данных с Выпиской из лицевого счета в стандартном отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 17.01 (18.01) следует установить период, соответствующий периоду, за который надо сверить данные.

В Панели настроек отчета, надо установить следующие настройки:

  • в поле Группировка включить флажок в строке КЭК;
  • в поле Отбор установить отбор по соответствующему лицевому счету.

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» по счету 17 (18) ведется аналитический учет по субконто Разделы лицевых счетов. Чтобы установить отбор по лицевому счету, надо добавить новый отбор Разделы лицевых счетов.Владелец.

Для этого в строке Разделы лицевых счетов с помощью кнопки выбора открыть форму выбора поля, в ней раскрыть ветку Разделы лицевых счетов, в которой выбрать поле Владелец и нажать кнопку ОК. В поле Отбор в строке Разделы лицевых счетов.Владелец выбрать лицевой счет, по которому следует получить данные. Сформировать отчет.

В сформированном отчете будут представлены данные о движениях по выбранному лицевому счету, детализированные по КОСГУ.

В условиях нашего примера, в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 17.

01 (с группировкой по КЭК и отбором по лицевому счету) по строке с КЭК «130» будет пусто, по строке с КЭК «410» — остаток в сумме поступивших доходов (рис. 3).

При расшифровке строки с КЭК «130» формируется отчет Карточка счета, в котором отражены записи по КЭК «130», сформированные документами Кассовое поступление и Сторно.

Рис. 3

Данные операции отражаются в отчете Справка по движению денежных средств аналогично: по строке с КЭК «130» — пусто, по строке с КЭК «410» — остаток в сумме поступивших доходов. При расшифровке строки с КЭК «130» по регистратору формируется отчет, в котором отражены сторнируемый документ Кассовое поступление и документ Сторно.

В отчете Журнал операций №2 с безналичными денежными средствами по документу Сторно будут сформированы 2 строки: по сторнированию оборота по счету 205.31 и поступление по счету 205.71.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/15004/

Фнс утвердила новый порядок работы с невыясненными платежами

Напомним, что налоги и взносы считаются уплаченным с момента предъявления в банк платежного поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (при условии наличия на нем достаточного денежного остатка) в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). В пункте 4 статьи 45 Налогового кодекса указаны только два вида ошибок в «платежке», при которых налог не признается уплаченным: неправильный номер счета Федерального казначейства или ошибочное наименование банка получателя платежа.

Таким образом, если ошибка не привела к неперечислению налога или взносов в бюджет (например, указан неверный КБК), то недоимки не возникает. В такой ситуации платеж может быть уточнен. Уточнение платежей налоговики должны проводить в соответствии с пунктами 7, 9 статьи 45 Налогового кодекса.

Уточнение налогового платежа

Если плательщик (или иное лицо, перечислившее платеж за налогоплательщика) обнаружил ошибку, ему следует подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить основание, тип, принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика, а также документы, подтверждающие уплату налога.

Если ошибку обнаружат налоговики, они обязаны будут уведомить об этом плательщика (форма информационного сообщения приведена в приложении № 2 к приказу). После получения уведомления плательщик должен написать заявление в ИФНС об уточнении платежа.

Решение об уточнении выносят не позднее 10 рабочих дней с даты поступления заявления.

В случае, если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронной платежки, то ИФНС после сверки расчетов с плательщиком запросит у банка копию расчетного документа, которую плательщик оформлял на бумажном носителе.

Уточнение реквизитов на уплату взносов

Что касается платежек на перечисление страховых взносов, то в целом процедура уточнения платежа такая же, как и для уточнения налоговых платежей. Однако нужно иметь в виду следующее. Если сведения об уплаченных взносах учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, то уточнить платеж не получится.

Об этом прямо сказано в пункте 9 статьи 45 НК РФ. Кроме того, порядок уточнения ошибочных реквизитов зависит от того, когда был совершен платеж: до 1 января 2017 года или после этой даты. Если средства поступили до 1 января 2017 года в ПФР, то и заявление об уточнении реквизитов следует подать в отделение фонда.

Фонд в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление, вынесет решение об уточнении реквизитов в расчетном документе и направит его в налоговый орган. Одновременно с решением об уточнении платежа фонд сообщит в инспекцию об уточненной сумме пени, пересчитанной по состоянию на 1 января 2017 года.

После этого налоговики отразят полученные данные об уточнении платежа и пенях в лицевом счете плательщика.

Если же денежные средства поступили после 1 января 2017 года в ФНС, то заявлять об уточнении реквизитов нужно в налоговую инспекцию. ИФНС направит в отделение ПФР запрос с приложением копии заявления плательщика и копии платежного документа.

Читайте также:  Образец приказа о назначении ответственного за эксплуатацию теплоустановок

Отделение ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление и направит в инспекцию сообщение о возможности (или невозможности) проведения уточнения реквизитов.

В случае положительного решения налоговики принимают решение об уточнении платежа и пересчитывают пени с даты фактической уплаты платежа.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/8/12560

Как уточнить невыясненный платеж? С 1 декабря новые правила работы налоговиков, если в платежке ошибки

Время прочтения:<\p>

Уточнить свои налоговые платежи можно по правилам, прописанным в ст. 45 НК РФ.

Так, данной нормой установлено, что при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджет, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

С 01.12.2017 вступает в силу Приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@, которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами (далее – Порядок).

В связи с этим в статье предлагаем рассмотреть механизм взаимодействия ИФНС и налогоплательщика в ситуации, когда были обнаружены ошибки в платежном поручении на перечисление налогов в бюджет.

В соответствии с п. 1 ст.

 45 НК РФ налогоплательщик (в том числе юридические лица и индивидуальные предприниматели) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено НК РФ, в установленный законодательством срок.

Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом в его адрес требования об уплате налога.

Об исполнении и неисполнении обязанности по уплате налога

Налогоплательщики должны оформлять расчетные документы на перечисление налогов (сборов) и иных платежей в бюджетную систему РФ в соответствии с Приказом Минфина России от 12.11.

2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее – Правила № 107н).

Согласно пп. 1 п. 3 ст.

 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В силу п. 7 ст. 45 НК РФ поручение на перечисление налога заполняется в соответствии с правилами, установленными Положением о правилах осуществления перевода денежных средств.

Подпунктом 4 п. 4 ст. 45 НК РФ установлен ряд случаев, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. К ним, в частности, относится неправильное указание налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога:

– номера счета Федерального казначейства;

– наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджет.

При этом если в платежном поручении неправильно указан КБК или статус плательщика налога, это не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (письма Минфина России от 19.01.2017 № 03‑02‑07/1/2145, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).

Таким образом, если ошибка налогоплательщика не привела к неуплате налога, то он вправе уточнить свой платеж. Процедура уточнения невыясненного платежа прописана в п. 7 ст. 45 НК РФ.

Как работают налоговики с невыясненными платежами?

К невыясненным платежам относятся:

– платежи по расчетным документам, в полях которых не указана (неверно указана) информация налогоплательщиком (либо банком при формировании электронного платежного документа);

– платежи, которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.

Вся информация о работе с невыясненными платежами собирается в ведомости невыясненных поступлений. В ней налоговики отражают:

– платежи, отнесенные казначейством на соответствующий КБК по учету невыясненных поступлений;

– платежи, оформленные налогоплательщиками с нарушением Правил № 107н, что привело к невозможности отражения их в карточках расчетов с бюджетом либо информационных ресурсах налоговых органов, в которых производится учет соответствующих поступлений;

– платежи, которые не могут быть однозначно классифицированы для отражения в карточках конкретных налогоплательщиков;

– платежи, по которым у налогоплательщиков не открыты карточки расчетов с бюджетом.

Хотите уточнить платеж? Сообщите об этом в ИФНС!

Пунктом 7 ст.

 45 НК РФ установлено: при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей (!) неперечисления этого налога в бюджет, он вправе подать в инспекцию по месту своего учета заявление о допущенной ошибке.

Документ, переданный налоговикам, должен содержать обращение с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению необходимо приложить подтверждающие произведенный платеж документы.

Обратная связь с налоговиками

Необходимость уточнения платежа (в части уточнения реквизитов расчетного документа) в целях правильного отражения о нем информации в ресурсах ИФНС может возникнуть и у налогового органа. В таком случае инспекция сама проинформирует об этом налогоплательщика.

Форма соответствующего информационного сообщения представлена в приложении 2 к Порядку.

В сообщении контролеры укажут, что поручение на перечисление налога оформлено с нарушением установленных Правилами № 107н требований, при этом будет названо конкретное произведенное налогоплательщиком нарушение. Нарушения могут быть следующего характера:

– отсутствие либо указание несуществующего (неверного) КБК, кода ОКТМО;

– не указан (неверно указан) ИНН плательщика;

– несоответствие ИНН наименованию плательщика;

– отсутствие либо неверное указание КПП плательщика;

– указание несуществующего (неверного) ИНН получателя;

– отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя;

– налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе;

– уплата налога производится за третьих лиц;

– отсутствие либо неверное указание основания платежа или номера счета получателя и его наименования;

– отсутствие открытой карточки расчета с бюджетом налогоплательщика;

отсутствие либо неверное указание статуса плательщика, налогового периода.

После получения информационного сообщения о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога плательщик представляет в инспекцию заявление о необходимости данного уточнения.

При поступлении в налоговый орган заявления налогоплательщика об уточнении вида и принадлежности платежа налоговый орган в течение 10 рабочих дней с даты поступления указанного заявления выносит соответствующее решение (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731@).

К сведению

В случае если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронного платежного документа, налоговый орган после сверки расчетов с плательщиком вправе сделать запрос в данное кредитное учреждение с целью получения копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.

По предложению одной из сторон (инспекции или налогоплательщика) может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком налогов.

Порядок проведения сверки регламентирован п.

 3 Приказа ФНС России от 09.09.

2005 № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами».

Итог взаимодействия с ИНФС по невыясненным платежам

На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов (если она проводилась) инспекция принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога.

При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджет до дня принятия ИФНС решения об уточнении платежа.

О принятом решении об уточнении платежа налогоплательщика уведомят в течение пяти дней после принятия данного решения.

Уточнение реквизитов на уплату страховых взносов

Процедура уточнения платежных документов по страховым взносам аналогична мероприятиям, проводимым инспекцией по уточнению налоговых платежей. Однако при обнаружении в своих документах ошибок налогоплательщикам необходимо руководствоваться следующим.

Во-первых, уточнение реквизитов в расчетных документах по уплате страховых взносов не производится в том случае, если сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица. Это закреплено в п. 9 ст.

 45 НК РФ.

Во-вторых, порядок уточнения реквизитов в платежных документах зависит от даты совершения платежа.

Если платеж совершен за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, денежные средства по которым поступили в ПФР (до передачи администрирования страховых взносов ФНС), то заявление об уточнении реквизитов необходимо представить в отделение ПФР.

ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит его и вынесет соответствующее решение, которое направит в ИФНС. Одновременно с данным решением осуществляется и передача суммы пени, подлежащей уменьшению либо доначислению, пересчитанной по состоянию на 01.01.2017. На основании полученных от ПФР сведений налоговики отразят решение и сумму пени в лицевом счете плательщика.

Если же денежные средства поступили после 01.01.2017, то заявление должно быть подано в налоговую инспекцию. Контролеры в таком случае направляют в ПФР запрос с приложением копий заявления плательщика и платежного документа.

ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление и направит в инспекцию сообщение о возможности (или об отсутствии таковой) проведения соответствующих мероприятий по уточнению реквизитов. А ИНФС на основании данного сообщения примет решение об уточнении платежа. Пересчет пеней при этом будет осуществлен налоговиками в автоматизированном режиме с даты фактической уплаты платежа.

* * *

Налоговое законодательство наделяет налогоплательщиков правом уточнить в ИФНС свои ошибочные налоговые платежи (как и платежи по страховым взносам), выставляя при этом одно условие: ошибка в оформлении платежного документа на перечисление налога (страховых взносов) не должна повлечь неперечисления денежных средств в бюджет.

С 01.12.2017 вступает в силу Приказ Минфина России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@, которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами. С указанной даты контролеры во взаимодействии с налогоплательщиками будут руководствоваться положениями данного документа.

Помимо этого, в целях правильного заполнения расчетных документов ФНС планирует проводить масштабную работу по информированию налогоплательщиков о значениях реквизитов, необходимых для заполнения полей платежных документов, путем размещения соответствующей информации на стендах в территориальных налоговых органах. Сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства можно получить в ИФНС и при постановке на учет (п. 6 ст. 32 НК РФ). Также напомним, что на сайте высшего налогового ведомства можно найти любой реквизит, необходимый для заполнения расчетных документов.  

Источник: https://mag-m.com/biznes/kak-utochnit-nevyiyasnennyij-platezh-s-1-dekabrya-novyie-pravila-rabotyi-nalogovikov,-esli-v-platezhke-oshibki.html

На заметку бухгалтеру как уточнить невыясненный платеж

Новости/разъяснения Вопросы НДФЛ Архиврассылки

Самые распространенные ошибки в 6-НДФЛ и как их избежать

Минфин объяснил, как оформлять НДС-документы по новым правилам

Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

Как уточнить невыясненный платеж?

Командировка: «выгодный» выходной?

Каналы на «Ютубе», о которых должен знать главный бухгалтер

Самые распространенные ошибки в 6-НДФЛ и как их избежать

В разделе 1 не должно быть:

  • необлагаемых доходов. Вносить их в расчет нельзя, поэтому в строке 020 они не отражаются;
  • НДФЛ, который будет удержан только в следующем отчетном периоде (например, с зарплаты за сентябрь, выплаченной в октябре). Такой налог не указывают по строке 070;
  • налога с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Расчет не может содержать таких данных. Ведомство напомнило, что строка 080 нужна для налога, не удержанного с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды, когда нет других денежных выплат.

Пособие по больничному нужно отражать в том периоде, в котором его выплатили.

Что учесть при заполнении раздела 2

В данном разделе следует отражать только те операции, которые проведены за последние три месяца отчетного периода. Следовательно, в нем не могут быть:

  • указаны сроки за пределами отчетного периода по строкам 100, 110 и 120. Операцию нужно отразить тогда, когда наступает срок перечисления налога;
  • продублированы операции, которые начались в одном отчетном периоде, а завершились в другом.

В строку 120 раздела 2 следует вносить дату, когда обязательный платеж нужно перечислить по налоговым правилам.

Заполняя строку 100 в отношении зарплаты, нужно указывать последний день месяца, за который начислен доход. А для производственной годовой премии — дату перечисления.

Куда сдавать расчет при переезде

Если организация или обособленное подразделение переехали, то после постановки на учет в новую инспекцию нужно подать 6-НДФЛ:

  • за период постановки на учет по прежнему адресу с указанием старого ОКТМО;
  • за период постановки по новому адресу — уже с новым ОКТМО.

При этом нужно внести в расчет новый КПП.

Как исправить ошибки

Если в расчете указана завышенная или заниженная сумма исчисленного налога, то в инспекцию нужно подать уточненку, несмотря на то, что раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом.

Если неправильно внесли КПП или ОКТМО, то необходимо подать уточенный расчет с теми же КПП и ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов, а также полностью заполненный первичный расчет с верными кодами.

Прочие недочеты, которые перечислила ФНС, относятся к нарушениям контрольных соотношений, НК РФ и порядка заполнения расчета.

Документ: Письмо ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@

Читайте также:  Акт проверки выполнения коллективного договора. образец, бланк 2018 года

Источник: www.consultant.ru

Минфин объяснил, как оформлять НДС-документы по новым правилам

Ведомство рассмотрело три ситуации, которые касаются обновленных правил заполнения счетов-фактур, книги покупок и продаж.

  • Адрес продавца в строке 2а надо указывать в соответствии с ЕГРЮЛ. Пусть даже в адресе есть сокращения и при его написании использованы частично заглавные, а частично — прописные буквы. Минфин подтвердил, что такой счет-фактуру не забракуют.
  • При непрерывных поставках, когда счета-фактуры оформляются на товар, поставленный за отчетный период (месяц), в графе 8 можно указывать одну дату — последний день периода (месяца).
  • При экспорте в ЕАЭС товаров с разными кодами по ТН ВЭД по одной таможенной декларации в графу 3б книги продаж нужно вносить коды видов товаров через точку с запятой.

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip188

Срок возврата невыясненного платежа

Если платежные документы оформлены неверно, платеж не засчитывается. У компании таким образом копятся долги.

ВАЖНО! Если зарегистрирован невыясненный платёж, компании нужно направить заявление на возврат. Альтернативный вариант – зачет суммы, выплаченной по ошибке, в структуру, в которую нужно направить платеж.

ВНИМАНИЕ! Невыясненные платежи должны быть отображены в бухучете.

Невыясненный платеж отражается по коду формы дохода. Детализация кода определяется формой бюджета. Невыясненный платеж нужно зафиксировать на счете 1 205 82. Соответствующее правило прописано в п. 77 Инструкции №162н. Используемые проводки определяются тем, будет ли уточнен платеж или он направляется обратно налогоплательщику. Рассмотрим используемые проводки:

  • ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие невыясненного платежа к учету.

Срок возврата невыясненных платежей

Главное, что там должны находиться платежные поручения, подтверждающие ошибку, и письмо с просьбой о возврате денег. Гражданский кодекс в статье 1102 подсказывает формулировку, как оформить возврат ошибочно перечисленных денежных средств через выставление претензии.

В иске следует сослаться на «неосновательное обогащение» за счет другого лица.
Причина возникновения ошибки для судей определяющего значения иметь не будет.

Ответственность получателя за невозврат средств Получатель платежа должен помнить: если возврат ошибочно перечисленных денежных средств будет произведен с задержкой, то придется заплатить проценты за пользование посторонними деньгами.

Ошибочный платеж срок возврата через суд

Кто их разберет, насколько ошибка серьезна. Т.е.

Первичным документом в этом случае является выписка из лицевого счета.

  • ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Списание невыясненного платежа после того, как была установлена принадлежность средств. Первичная документация: выписка со счета, приложение.
  • ДТ1 210 02 100 КТ1 205 00 660. Зачет денег по обновленному КДБ.
  • ДТ1 205 00 560 КТ1 401 10 100. Начисление дохода (актуально только в том случае, если раньше эта процедура не проводилась).

Эти проводки актуальны при уточнении платежей.
Если же деньги возвращаются налогоплательщику, используется эти бухгалтерские проводки:

  • ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие к учету невыясненного платежа.

Если нужно, можно сразу обратиться за проведением сверки выплат.

У данного документа, предназначенного для уточнения платежа, нет некой определенной формы, которая обязательно должна использоваться, поэтому написан он может быть произвольно или же в соответствии с шаблоном, утвержденным в учетной политике организации.

Существует строгий перечень данных, которые непременно должны быть в нем указаны:

  • наименование предприятия, отправившего платеж;
  • юридический адрес компании;
  • информация об адресате: наименование фирмы, должность, сведения о начальстве;
  • ссылка на платежное поручение, в котором была найдена неточность (номер поручения, день его составления);
  • сущность существующей ошибки;
  • вариант исправления ошибки.

Занимаясь составлением данного документа, необходимо соблюдать деловой стиль письма.

Сроки возврата невыясненного платежа

Мы расскажем, как грамотно составить и подать в налоговую письмо об уточнении платежа.

В наименовании фирмы, в статусе плательщика, а также в КБК, ИНН и КПП компания может произвести уточнение собственного платежа, если составит соответствующее послание.

Основываясь на данный документ, сотрудник налоговой совершит пересчет пени.

Уточнить КБК получится в том случае, если код, содержащий неточность и верный код входят в один налог. Иначе фирме придется вторично перечислять налог по верному коду, а уже после направлять в налоговую прошение о возврате.
В данном случае санкции от налоговой будут неизбежны.

Заявление на полный возврат обеспечения таможенных платежей, авансовых платежей и излишне уплаченных таможенных пошлин составляется в соответствии с формой приказа ФТС РФ №2520 от 22.02.2010. письменно. В этом документе указываются:

  • основания, по которым появились излишне уплаченные финансовые средства;
  • размер и виды переплаченных таможенных платежей;
  • реквизиты тех платёжных документов, по которым производилась оплата налогов, сборов;
  • полные реквизиты счёта, на который должно произойти перечисление излишне оплаченных платежей по таможне.

Это заявление подписывается в обязательном порядке руководителем организации с постановкой печати, индивидуальным предпринимателем или физлицом, имеющим право на получение данных переплат.

Для того, чтобы вернуть себе переплату по таможенным пошлинам, необходимо:

  1. Установить факт излишне оплаченных таможенных пошлин самостоятельно или получить уведомление об этом из таможенного органа с приложением копии корректировки таможенной цены товаров.
  2. Заполнить заявление на обратный возврат излишне оплаченных сумм таможенных налогов по форме.
  3. Подготовить документы, подтверждающие факт переплаты финансовых средств.
  4. Передать полный пакет документов в таможенный орган лично или отправить его по российской почте письмом (заказным обязательно с уведомлением).
  5. Получить решение таможни о возможности или невозможности возврата переплаченных средств.

На счете для списания должно хватить суммы для платежа и комиссии. Стоит помнить, что все межбанковские платежи подразумевают оплату комиссии за перевод.

Источник: http://pravogarant23.ru/srok-vozvrata-nevyyasnennogo-platezha/

невыясненные платежи: как уточнить

Ольга Вячеславовна. Сегодня была в ИФНС №10, уточняла задолженность перед бюджетом по своим платежам и платежам своих детей.

Попросила копии извещений для оплаты, так как на домашний адрес ничего не пришло, и выяснила следующую картину: в октябре 2017 года зашла в личный кабинет налогоплательщика, распечатала платежные документы, оплатила, а сегодня выясняется, что оплата не разнесена, висит задолженность по имущественным налогам. Пжл, объясните мне как это может быть, почему до сего дня не разнесены платежи, кому это выгодно и куда писать, где искать правду и есть ли она вообще в нашем государстве. После 1 декабря нас налогоплательщиков пугают штрафами, пеней, а чем и как я смогу испугать государственных служащий за нерадивое отношение к своей работе. Посоветуйте, пжл, или » игра идет в одни ворота». С уважением, Гниденко ЛВ

Отвечает Ваш персональный эксперт

Если Вы оплачивали налоги через банк, то денежные средства, уплаченные Вами, в бюджет поступили. Данные платежи разносятся в карточки расчетов с бюджетом автоматически. В данном случае, возможно, просто при обработке контейнера с платежами, полученного от органов Федерального казначейства, автоматически не «сели» в карточку расчетов с бюджетом по техническим причинам.

В данной ситуации необходимо сделать сверку с налоговой по платежам в бюджет. На основании сверки написать заявление об уточнении платежей, которые не отражены в карточках расчетов с бюджетом. Уплаченные суммы будут разнесены в карточки расчетов с бюджетом датой их фактической оплаты.

При этом следует учитывать, что отражение платежей в личном кабинете налогоплательщика происходит несколько позже, чем разноска платежа в КРСБ, примерно на 10 день после оплаты, о чем имеется сообщение в Личном кабинете налогоплательщика физического лица.

Обоснование

Из рекомендацииАндрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наукКак провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

Порядок проведения сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам установлен пунктом 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 № САЭ-3-01/444.

Сверка проводится с налоговой инспекцией, в которой организация состоит на учете.

Главбух советует: проведите сверку с ИФНС за несколько кликов с помощью сервиса Отчеты.

Обязательное проведение сверки

Когда сверка расчетов с налоговой инспекцией проводится в обязательном порядке

В обязательном порядке сверка проводится в следующих случаях:

 при переходе из одной налоговой инспекции в другую;

 при ликвидации (реорганизации);

 по инициативе организации;

 ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Сверка также может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных (взысканных) налогов (сборов, взносов), пеней и штрафов (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Подробнее об этом см. Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы).

Порядок проведения сверки в каждом случае, приведенном в пункте 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 № САЭ-3-01/444, имеет свои особенности.

Инструкция от ФНС: как уточнять платежи с 1 декабря и предотвратить недоимки

Как уточнять платежи

С 1 декабря 2017 года инспекторы обязаны известить организацию, если та направила платеж с ошибкой. Раньше такой обязанности у сотрудников ИФНС не было. Теперь ее прописали в новом Порядке, утвержденном приказом ФНС России от 25 июля 2017 № ММВ-7-22/579.

Получив сообщение от инспекции, подайте в ответ заявление. В нем напишите, какие реквизиты уточняете. Скачайте готовый образец заявления >>

Строгого срока для заявления нет. В ваших интересах уточнить платеж как можно скорее. Пока он числится в невыясненных, налоговые инспекторы начислят пени по той недоимке, которую не покрыл платеж из-за ошибки.

Срок, когда инспекторы должны принять решение об уточнении платежа, теперь есть. Это 10 рабочих дней после того, как ИФНС получила от вас заявление. Срок прописали в новом Порядке.

Еще пять рабочих дней инспекторам дается на то, чтобы известить организацию о своем решении. Его пришлют вам по ТКС в электронном виде, если отчитываетесь через Интернет. Если же сдаете декларации на бумаге, сотрудники ИФНС отправят решение в личный кабинет налогоплательщика или по почте.

Решение ИФНС положительное – платеж идентифицировали? Тогда налог или страховые взносы инспекторы зачтут на дату вашей первоначальной платежки. Пени пересчитают (п. 7 ст. 45 НК РФ). После этого советуем провести сверку расчетов с бюджетом, чтобы убедиться, что недоимки и пеней больше нет.

Если вдруг в уточнении отказали, придется перечислить налог или взносы заново по правильным реквизитам. Ошибочный платеж сможете зачесть или вернуть. Читайте, как это сделать >>

Новый алгоритм уточнения платежей смотрите на схеме.

Из рекомендации

Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»

Как подтвердить уплату налога на имущество физических лиц в бюджет

Уплату налога на имущество через банк (Сбербанк России и некоторые другие банки) или почтовое отделение подтвердит квитанция (нижняя часть формы № ПД (налог)) с отметкой банка (почты) или с приложением чека-ордера (который заменяет отметку банка и выдается им при соответствующих технических возможностях). Это следует из письма от 10 сентября 2001 МНС России № ФС-8-10/1199 и Сбербанка России № 04-5198 и письма Минфина России от 7 мая 2008 № 03-02-07/1-173.

Если человек перечисляет налог через кассу местной администрации, то подтверждением уплаты будет квитанция, форма которой утверждена приказом ФНС России от 9 ноября 2006 № САЭ-3-10/777. Ее обязаны выдать плательщику в кассе местной администрации. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 7 августа 2007 № 02-14-10а/1960.

Из рекомендации «Как перечислить налог на имущество физических лиц в бюджет»

Источник: http://buhgaltershop.ru/news/banki/nevyiasnennye-plateji-kak-ytochnit.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector