Прибыль до налогообложения. формула и пример расчёта

Формула прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения представляет собой финансовый результат, отражающий положительный итог деятельности предприятий. Положительное значение формулы прибыли до налогообложения значит эффективность деятельности и выполнение главной цели предприятия.

Существует простой расчет, позволяющий определить результат деятельности, то есть прибыль или убыток получает компания. Для этого нужно на соответствующую дату (или отчетный период) провести сопоставление доходов, полученных от продаж, и расходов, понесенных предприятием. Расходами компании может быть себестоимость, которая обычно состоит из следующих затрат:

  • заработная плата персонала,
  • страховые взносы,
  • материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты;
  • сумма износа (амортизации);
  • коммерческие расходы по рекламе или продаже товара,
  • коммунальные платежи, аренда помещений и др.

В случае превышения расходов, можно говорить о получении прибыли компанией, в обратном случае – организация терпит убытки.

Можно выделить несколько этапов процесса расчета прибыли (убытка) до налогообложения:

  • определить сумму валовой прибыли по следующей формуле:

ВП = В – С

Здесь ВП – сумма валовой прибыли,

В – выручка предприятия,

С — себестоимость

  • определить прибыль или убыток от продажи продукции по формуле:

П (У) = ВП – КР – УР

Здесь П (У) – сумма прибыли (убытка),

ВП – валовая прибыль,

КР – коммерческие расходы,

УР – управленческие расходы.

  • Расчет прибыли (убытка) до налогообложения, который производится следующим образом:

П(У) до нал. = П (У) + Д + Пр(получ) – Пр (к уплате) + ПД – ПР

Здесь П (У) – прибыль (убыток) от продаж,

Д – доходы от участия в других организациях,

Пр (получ) – проценты к получению,

Пр (к упл) – проценты к уплате,

ПД – прочие доходы,

ПР – прочие расходы.

Если в процессе данных расчетов получается отрицательный результат, это свидетельствует об убыточности деятельности компании (отрицательная сумма отражается в скобках).

Основная формула прибыли до налогообложения выглядит следующим образом:

ПДН = Ппр + ДО – РО + ПД – ПР,

Здесь Ппр – прибыль от продаж;

ДО – доход от обычного вида деятельности;

РО – расход от обычного вида деятельности;

ПД и ПР – прочие доходы, расходы.

Особенности прибыли до налогообложения

Расчет формулы прибыли до налогообложения в различных видах учета (бухгалтерском, налоговом, управленческом) имеет отличия, установленные законодательно нормативно-правовой документацией, обязательной к применению.

Примерами данных нормативных актов могут быть:

  • ПБУ 9/99 «Доходы организации»,
  • ПБУ 10/99 «Расходы организации»,
  • Глава 25 Налогового Кодекса РФ и др.

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-pribyli-do-nalogooblozheniya/

Что такое прибыль до налогообложения?

Все коммерческие организации стремятся получать максимальную прибыль, поскольку именно ее величина определяет, насколько эффективна и успешна политика компании. Прибыль до налогообложения является именно тем показателем, расчет которого необходим для оценки реального результата хозяйственной деятельности.

Обсудим, что такое прибыль до налогообложения и в каких бухгалтерских документах она присутствует, а также рассмотрим формулу ее вычисления и наглядный пример.

Прибыль до налогообложения – это…

Словосочетание говорит само за себя: прибыль – совокупный положительный итог деятельности компании; до налогообложения – до наступления момента уплаты налога на прибыль.

Смысл в том, что нужно определить цифру, на которую доходы превышают расходы без учета налога.

Хотя, конечно, никто не застрахован от возникновения ситуации, когда прибыли нет, а есть убыток (безусловно, его величину также следует выяснить).

Прибыль до налогообложения отражается в Отчете о финансовых результатах и является одним из важнейших показателей оценки финансового состояния компании

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения нужен по нескольким важным причинам:

  • Любой организации требуется рассчитать размер чистой прибыли, чтобы при необходимости произвести ее распределение между участниками, а это неосуществимо без вычисления рассматриваемого показателя.
  • Прибыль до налогообложения позволяет определить налоговую базу и сделать расчет налога, который нужно уплатить. Конечно, сегодня любая фирма без труда выяснит все о своих долгах (например, поиск налоговой задолженности по ИНН осуществляется на нескольких интернет-порталах), однако не стоит до подобного доводить.
  • Если компанию постигло несчастье в виде убытка, то важно знать сумму компенсации.
  • Рационализация, то есть плавное снижение будущих затрат, возможна только в случае, когда компания имеет возможность в полной мере оценить результаты своей хозяйственной деятельности.
  • На основании рассчитанной прибыли до налогообложения можно впоследствии определить рентабельность продаж, которую иногда называют индикатором ценовой политики организации, так как она показывает эффективность работы.
  • Показатель часто используется для расчета различных коэффициентов, иллюстрирующих состояние дел компании.

Формула расчета прибыли до налогообложения

Формула расчета прибыли до налогообложения выглядит довольно громоздко, поэтому лучше всего представить процесс вычисления показателя в виде нескольких этапов.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/pribyl-do-nalogooblozheniya-eto/

Прибыль до налогообложения формула расчета

Прибыль до налогообложения – один из самых важных показателей финансового менеджмента. Когда речь идет о бюджетировании – это сумма, в отношении которой генеральный директор все еще волен принимать решения, тогда как чистой прибылью распоряжается собственник.

Когда речь идет об отчетности, прибыль до налогообложения уже свершившийся факт – показатель эффективности деятельности компании и база расчета налога на прибыль для бухгалтера.

Для банков и инвесторов – это показатель способности компании обслуживать новые кредиты и долговые ценные бумаги.

Суть показателя

Прибыль до налогообложения – это разность между доходом от всей деятельности и всеми расходами бизнеса, в том числе процентными расходами, амортизацией и налогами, уплачиваемыми вне зависимости от доходов компании. Налог на прибыль не входит в этот показатель.

Скачайте и возьмите в работу:

Как посчитать прибыль до налогообложения: формула

Прибыль до налогообложения = Валовые доходы — Валовые расходы

Показатель Сумма (руб.)
Доходы 1 000 000 000
Выручка по основной деятельности (от продажи товаров и услуг) 800 000 000
Доходы от прочих операций (проценты и дивиденды, положительные курсовые разницы, доходы от продажи имущества и т.п.) 200 000 000
Расходы 650 321 822
Заработная плата 200 000 000
НДФЛ 29 885 058
Страховые взносы 68 965 517
Расходы на сырье и материалы 225 876 785
Коммунальные расходы (электричество, тепло, вода, канализация) 96 789 065
Расходы офиса (канцелярские расходы, почта, командировочные, представительские) 12 587 968
Связь 1 750 684
Транспортные расходы 1 865 479
Реклама 258 957
Налог на имущество 1 547 896
Транспортный налог 2 548 726
Экологические платежи 8 245 687
Штрафы и пени
Прибыль до налогообложения 349 678 178

 Производным от вышеуказанного определения является следующее: прибыль до налогообложения – это разница между валовой прибылью и косвенными расходами, плюс сальдо внереализационных (прочих) расходов и доходов.

Формула расчета прибыли до налогообложения будет такой:

Прибыль до налогообложения = Валовая прибыль — Косвенные расходы — Сальдо прочих доходов и расходов.

Показатель Сумма (руб.)
Доходы 800 000 000
Выручка по основной деятельности (от продажи товаров и услуг) 800 000 000
Себестоимость проданной продукции 438 214 965
Заработная плата (производственного персонала) 100 000 000
НДФЛ 14 942 529
Страховые взносы 34 482 759
Сырье и материалы 225 876 785
Коммунальные расходы, относимые на производство 62 912 892
Валовая прибыль (см. подробнее, как ее рассчитать и анализировать) 361 785 035
Коммерческие расходы 41 296 449
Заработная плата коммерческого персонала 26 000 000
НДФЛ 3 885 057
Страховые взносы 8 965 517
Связь 787 808
Транспортные расходы 1 399 109
Реклама 258 957
Управленческие расходы 170 810 408
Заработная плата управленческого персонала 74 000 000
НДФЛ 11 057 471
Страховые взносы 25 517 241
Коммунальные расходы (электричество, тепло, вода, канализация) 33 876 173
Расходы офиса (канцелярские расходы, почта, командировочные, представительские) 12 587 968
Связь 962 876
Транспортные расходы 466 370
Налог на имущество 1 547 896
Транспортный налог 2 548 726
Экологические платежи 8 245 687
Сальдо доходов/расходов от прочих операций (проценты и дивиденды, положительные курсовые разницы, доходы от продажи имущества и т.п.) 200 000 000
Прибыль до налогообложения 349 678 178

Трактовка и применение

Экономический смысл показателя – это эффект от деятельности компании за отчетный период, очищенный от влияния налога на прибыль. Это важно, так как в зависимости от отрасли или географии бизнеса значение и форма взимания налога на прибыль может сильно варьироваться и искажать реальную эффективность, если оценивать ее по чистой прибыли.

Используя доналоговую прибыль, мы можем сопоставлять компании разных отраслей и стран. Так в Швейцарии 26 ставок налога на прибыль в разных кантонах и их значение варьируется от 4 до 25%, при этом можно включать расходы за 5 прошедших лет, НИОКР и резервы.

Используя прибыль до налогообложения, мы не можем оценить разные сегменты бизнеса внутри организации и отдельно эффективность основной деятельности, так как этот вид прибыли построен на совокупных расходах и доходах, и включает такие показатели как, например, сальдо от продажи и списания имущества, процентные доходы или расходы.

Использовать доналоговую прибыль можно при расчете рентабельности от продаж, но при этом четко понимая ее состав и, соответственно, ограничения.

Так, если в отчетном периоде велика доля прибыли от продажи имущества, то и рентабельность продаж будет завышена и не отразит реальную картину по организации, а анализ в динамике может привезти к неправильным выводам и управленческим решениям.

Прибыль до налогообложения уместно использовать для расчета рентабельности тогда, когда ее легче получить, чем операционную прибыль и есть понимание, что никакие операции в отчетном периоде не оказывают на нее существенного влияния – прочие доходы-расходы несущественны и ими можно пренебречь.

Прибыль до налогообложения в российском финансовом менеджменте называется также – балансовая или бухгалтерская прибыль и ей соответствует в явном виде строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» в Отчете о финансовых результатах (Форма 2).

В западном учете для этого показателя могут использоваться два термина Earnings before Taxes (EBT) или Profit before Taxes (PBT), используется сравнительно редко, но в частности при оценке финансового рычага в следующем варианте формулы:

DFL= EBIT / PBT

Где DFL – эффект финансового рычага (англ. Degree of Financial Leverage);

EBIT – прибыль до уплаты налогов и процентов или операционная прибыль (Earnings before Interest and Taxes);

PBT –прибыль до налогообложения.

Как учитывать прибыль и убыток до налогообложения при оценке финансового состояния компании

Прибыль (убыток) до налогообложения – ключевая составляющая чистой прибыли (убытка) компании. Отражают ее по строке 2300 отчета о финансовых результатах.

Если она заметно увеличится или сократится, это сразу отразится на нескольких ключевых показателях деятельности.

К примеру, на доле прибыли в выручке, а также на деловой активности компании, в том числе на норме чистой прибыли и рентабельности активов.

Читайте также:  Учет алкогольной продукции 2018

Чтобы убедиться в корректности прибыли (убытка) до налогообложения, рассмотреть порядок формирования прибыли (убытка) до налогообложения и пересчитать итоговую сумму этого показателя.

Как оценить порядок формирования прибыли или убытка до налогообложения

Чтобы оценить порядок формирования прибыли (убытка) до налогообложения в отчете о финансовых результатах, необходимо рассмотреть первичные документы за периоды существенного ухудшения имущественного положения компании, а также изучить ее учетную политику, заключения аудиторов и требования законодательства за те же даты.

Значение показателя проверить и по счетам учета. В частности, показатель строки 2300 должен быть равен разнице между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», субсчет 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж», и 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Кредитовый остаток по счету 99 свидетельствует о том, что компания получила прибыль, а дебетовый – убыток. Этот остаток складывают из прибылей и убытков от основных видов деятельности и прочих доходов и расходов. Если у компании остаток дебетовый (полученный убыток), то в отчете о финансовых результатах по строке 2300 должен быть отражен показатель в круглых скобках.

Поэтому, проверяя учет прибыли (убытка) до налогообложения, важно убедиться в том, что по строке 2300 отчета о финансовых результатах приведена верная сумма.

В том, что все убытки и прибыли учтены корректно, и в том, что сумма этого показателя указана с верным знаком (плюсом или минусом), а также совпадает с остатком по счету 99 и расчетной суммой, полученной по данным отчета о финансовых результатах.

Если при формировании этого показателя допущены существенные ошибки, искажения, это и может стать причиной увеличения убытков (или сокращения прибыли) в отчетном периоде. А значит, и неверных значений рентабельности компании и ее нормы прибыли.

Используйте пошаговые руководства:

Источник: https://fd.ru/articles/159227-pribyl-do-nalogooblojeniya-raschet-i-analiz

Как найти прибыль (убыток) до налогообложения: формула и расчеты

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения – один из основных процессов бухгалтерских финансовых подсчетов. Прибыль – это один из важнейших экономических показателей работы предприятия.

Коммерческими называются те организации, где получение прибыли – это главная задача. Те компании, для которых доход не есть приоритет, являются некоммерческими.

Зачем подсчитывается итоговый результат деятельности организации/предприятия

Учет прибыли, доходные и расходные материалы отражаются в документации, ответственность за которую несет бухгалтер организации. Основным учетным документом является «Отчет о финансовых результатах».

Подсчет обязателен всех типов организаций по ряду причин:

  • для определения точного размера чистой прибыли и распределения ее между участниками;
  • для расчета налогов, необходимых к уплате;
  • для компенсации убытков полностью или частично;
  • для рационализации затрат в будущем;
  • для подсчета накопленных доходов предприятия;
  • для учета всех сторонних дополнительных доходов;
  • для корректной выплаты кредитов/займов, при их наличии.

Определение валовой прибыли

Валовой прибылью называется общая разница между фактической выручкой предприятия или организации и себестоимостью товаров или услуг.

Аббревиатурой из английского языка для определения валовой прибыли является COGS («cost of goods sold» = «стоимость проданных товаров»).

Валовая и операционная прибыли – это разные понятия. Второе включает в себя сумму до уплаты:

  1. Налога на прибыль.
  2. Штрафов.
  3. Кредитных платежей.
  4. Пеней.

Валовая прибыль считается, как чистый доход за вычетом себестоимости товара.

Какую отчетность НКО подают в Минюст

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения

Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:

  • расходы по сбыту продукции;
  • административные;
  • управленческие.

Этот вид доходов имеет второе название «операционная прибыль». Она рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации, учитывая любые займы, лизинг (оперативный и финансовый).

Полная формула расчета выглядит следующим образом:

Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения. Итоговые суммы должны заноситься в строку 2300 упомянутого Отчёта.

Доход рассчитывается по-разному для российских и иностранных предприятий и организаций, безразлично от того, входят ли они в налоговую консолидацию или нет.

Определение чистой прибыли

Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании. Она остается после того, как все необходимые отчисления по налогам, кредитам и расходам будут сделаны и учтены.

Понятие чистой прибыли часто путают с прибылью экономической, но делать этого категорически нельзя. Чистой прибылью называют те доходы, которые идут во благо предприятия и направляющуюся на: инвестирование в основные фонды, вложение оборот компании, необходимую реорганизацию. Из которой создаются резервные фонды и увеличиваются средства на оборотное производство.

Чистая прибыль рассчитывается так:

Расходы на налог на прибыль – Возмещенный налог на прибыль + Чрезвычайные расходы – Чрезвычайные доходы + Проценты, которые были уплачены – Полученные проценты. В результате получается сумма, равная значению EBIT, в расшифровке «прибыль до вычета процентов и налогов».

Использование полученного финансового результата

В финансовых подсчетах выделяется несколько базовых понятий, называемых абсолютными. К таким терминам относятся вышеупомянутые EBIT, EBITDA, чистая и операционная прибыли.

Полученный результат ясно показывает, где компания могла бы сэкономить, где взяла лишний кредит, а где не помешало бы добавить средств и вложиться в разработку, чтобы в будущем доход увеличивался.

Все данные обязательно заносятся в Отчет, в котором также хранится информация о накопленной предприятием сумме за весь период работы.

Несмотря на, казалось бы, предельную ясность самого термина «прибыль», на практике возникает огромное количество спорных ситуаций, когда неясно, включается ли в расчеты тот или иной платёж.

Подробнее о составлении отчета о финансовых результатах рассказано в этом видео:

Подводя итог, стоит заметить, что у понятия «прибыль» есть множество подпунктов: валовая, чистая, операционная; до и после вычета налогов и прочих расходов. Все эти понятия, несмотря на очевидную схожесть, следует четко различать во избежание ошибок в нормативных документах, в том числе и «Отчете о финансовых результатах».

Источник: http://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/pribyl-ubytok.html

Расчет прибыли предприятия: какие формулы используются на практике?

Как рассчитать прибыль компании, какие формулы при этом нужно использовать и для чего пригодятся результаты финансового анализа прибыли?

Вы узнаете:

  1. В чем значение чистой прибыли организации и как ее рассчитать.
  2. Какие есть этапы исчисления чистой прибыли.
  3. Какие формулы используются для исчисления других видов прибыли.
  4. Как произвести расчет прибыли по балансу.
  5. Как оценить качество прибыли.

Прибыль является ключевым показателем деятельности компании. Именно от ее величины и динамики зависит рентабельность бизнеса, инвестиционная привлекательность, финансовая стабильность.

В росте чистой прибыли заинтересованы не только собственники и акционеры компании, но и все ее контрагенты, партнеры, обслуживающие банки, кредиторы, поставщики.

Условия современной экономики и высокой конкуренции вынуждают постоянно оптимизировать бизнес-процессы. И чаще всего подобное развитие невозможно без постоянного анализа издержек и выручки. По каким формулам производится расчет прибыли и как управлять качеством работы коммерческих процессов, поговорим в статье.

  • Коммерческие расходы: учет, анализ, способы снижения

Виды прибыли компании

На практике различают несколько видов прибыли:

  • выручка компании,
  • валовая,
  • финансовая,
  • чистая.

Это виды прибыли, которые приняты к целям налогообложения в России и которые знает наш бухгалтерский учет. Европейская экономика привнесла в практику также маржинальную и операционную прибыль.

Выручка предприятия – это самый базовый показатель, то есть первичный доход компании до всех вычетов, налогов, расходов и прочего. Чистая прибыль означает доход после выплаты всех налогов и других расходов. В последние годы в ходу также термин EBITDA – это прибыль до налогообложения.

Валовая прибыль – это выручка за вычетом технологической себестоимости продукции. Финансовую рассчитывают как разницу между финансовыми расходами и финансовыми доходами. Маржинальная обычно используется для анализа эффективности продаж, это доход компании за вычетом переменных затрат.

Операционная отражает выручку за вычетом прочих расходов и с прибавкой прочих доходов, эта прибыль формируется по итогу основной коммерческой деятельности.

Значение и расчет чистой прибыли

Для акционеров, инвесторов и партнеров значение имеют в первую очередь финансовые показатели и динамика чистой прибыли компании. Эти значимые цифры отражают истинный доход предприятия уже за вычетом переменных и постоянных расходов, налогов и иных сборов в бюджет.

Именно из этих свободных денежных средств происходит развитие бизнеса, формируются резервные фонды, выплачиваются премии сотрудникам, дивиденды акционерам.

На практике используют несколько формул для расчета чистой прибыли:

  1. Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги.
  2. Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов.
  3. Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения (EBITDA) – налоги.

Однако это довольно общие формулы, почти всегда финансисту приходится производить корректировки в зависимости от основного вида деятельности компании, дополнительных статей расходов и ряда иных факторов.

Так, на образование чистой прибыли организации влияют, в частности:

  1. доходы от продажи товара или оказания услуг;
  2. себестоимость произведенной продукции;
  3. размеры налогов и иных обязательных платежей.
  • Планирование прибыли: 6 методов и 4 этапа

Этапы расчета чистой прибыли

Процедуру расчета объема прибыли можно разделить на несколько последовательных этапов.

  1. Формирование себестоимости товара. Для этого учитываются все затраты, которые предприятие несет в процессе производства: стоимость сырья и расходных материалов, оплату энергии и коммунальных услуг, аренду производственных и офисных помещений, заработная плата персонала, отчисления во внебюджетные фонды, амортизация оборудования, иные коммерческие затраты.
  2. Подсчет выручки. Ее источниками является продажа продукции или оказание услуг, инвестиции, доход от иных финансовых операций компании.
  3. Вычисление валового дохода организации. Для этого от всей суммы выручки вычитают сумму затрат.
  4. Расчет показателя прибыли от продаж. Этот показатель исчисляется уменьшением величины валовой прибыли на сумму коммерческих и управленческих затрат предприятия.
  5. Чистая прибыль рассчитывается путем уменьшения валового дохода организации на сумму налоговых вычетов и иных необходимых платежей.

Важно отметить, что во многих компаниях торговая выручка (доход от продажи продукции или оказания услуг) не является единственным источником финансирования. Возможны также варианты инвестирования бизнеса и получения дохода от финансовой деятельности.

Читайте также:  Меры для предупреждения банкротства организации

Эти статьи также обязательно включаются в состав чистой прибыли организации. Наглядно процесс формирования прибыли отражается в Отчете о финансовых результатах.

Этот документ берут за образец все юридические лица при расчете прибыли, независимо от рода деятельности и формы собственности.

Можно подвести итог, что универсальная общая формула расчета прибыли: 

«Прибыль = выручка – затраты»

неизменна для любого вида прибыли, однако меняется величина и составляющая часть графы «затраты». И это позволяет проанализировать финансовое положение предприятия, включая ключевые показатели его деятельности, оценить его наиболее объективно и с разных ракурсов.

Какие формулы используются для расчета иных видов прибыли

Для расчета любого вида прибыли исходным показателем является выручка предприятия. Эту величину можно вычислить, умножив объем реализованной продукции на цену одной его единицы (или по аналогии одной оказанной услуги).

Формулы для расчета выручки

TR = P * Q, где:

  • TR (total revenue) – выручка, руб.;
  • P (price) – цена, руб.;
  • Q (quantity) – количество продукции, руб.

Далее из первичного дохода компании (буквально: того, что получает предприниматель «на руки») вычитаются те или иные статьи затрат, в зависимости от того, какой вид прибыли нас интересует.

К примеру,

  1. Валовую прибыль можно получить по формуле: 

GP = TR – TCтехн, где:

  • GP (gross profit) – валовая прибыль, выраженная в рублях;
  • TR (total revenue) – выручка, в рублях;
  • TCтехн (total cost) – технологическая себестоимость продукта, в рублях.
  1. Маржинальная прибыль исчисляется по формуле:

MP = TR – VC, где:

  • MP (marginal profit) – маржинальная прибыль, выраженная в рублях;
  • TR (total revenue) – выручка в рублях;
  • VC – переменные затраты на объем продукции, в рублях.
  1. Прибыль от продаж рассчитывают по формуле:

RP = TR – TC, где:

  • RP (realization profit) – прибыль от реализации, выраженная в рублях;
  • TR (total revenue) – выручка, в рублях;
  • TC (totalcost) – полная себестоимость продукции, в рублях. 
  1. Балансовую прибыль предприятия можно найти по формуле:

BP = RP – OE + OR, где:

  • BP (balanced profit) – балансовая прибыль, выраженная в рублях;
  • RP (realization profit) – прибыль от продаж, руб.;
  • OR (other revenue) – прочий доход, руб.;
  • OE (other expenses) – прочий расход, руб.
  1. Операционную прибыль можно рассчитать по несложной формуле:

OP = BP + PC, где:

  • BP (balanced profit) – балансовая прибыль, выраженная в рублях;
  • PC (percent) – проценты к выплате, руб.

Формулы расчета по балансу

По бухгалтерской отчетности прибыль рассчитывается также по формулам, каждому показателю соответствует определенная строка и графа баланса.

Валовую и маржинальную прибыль считают по единой формуле:

стр. 2100 = стр. 2110 – стр. 2120, где:

  • стр. 2100 – валовая прибыль,
  • стр. 2110 – выручка,
  • стр. 2120 – себестоимость технологическая.

Прибыль от продаж рассчитывается следующим образом:

стр. 2200 = стр. 2110 – (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220), где: 

  • стр. 2200 – прибыль от продаж;
  • стр. 2110 – выручка;
  • (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) – полная себестоимость продукта.

Балансовую прибыль можно исчислить так:

стр. 2300 = стр. 2200 – стр. 2350 + стр. 2340, где: 

  • стр. 2300 – балансовая прибыль;
  • стр. 2200 – прибыль от продаж;
  • стр. 2340 – прочий доход;
  • стр. 2350 – прочий расход.

Расчет чистой прибыли предприятия называют еще «последней строкой», потому что она прописывается в самой нижней строчке, в конце баланса. Итак, расчет чистой прибыли по балансу выглядит следующим образом:

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр. 2110) – Себестоимость продаж (стр. 2120) – Коммерческие расходы (стр. 2210) – Управленческие расходы (стр. 2220) – Доходы от участия в других организациях (стр. 2310) – Проценты к получению (стр. 2320) – Проценты к уплате (стр. 2330) – Прочие доходы (стр. 2340) – Прочие расходы (стр. 2350) – Текущий налог на прибыль (стр. 2410).

Для наглядности приведем пример расчета прибыли в конкретной организации.

ООО «Авангард» – предприятие, которое занимается производством и реализацией светодиодных светильников и LED-компонентов. Итак,условно:

Наименование показателя Код строки За 2016 За 2017
Выручка 2110 130 000 000 70 000 000
Себестоимость технологическая 2120 45 000 000 25 000 000
Коммерческие затраты 2210 6000 000 4000 000
Управленческие затраты 2220 18 000 000 13 000 000
Прочий доход 2340 1000 000 800 000
Прочий расход 2350 2000 000 3000 000
Проценты к уплате 2330 6000 000 4000 000
Налог на прибыль организаций 2410 12 000 000 5 960 000

Исходя из данных показателей можно рассчитать по известным формулам любую из финансовых величин.

За 2016 год:

  • маржинальная прибыль составляет: MP = TR – VC.

 70 000 000 – 25 000 000 = 45 000 000 рублей;

  •  валовая прибыль: GP = TR – TCтехн.

 70 000 000 – 25 000 000  = 45 000 000 рублей

  • прибыль от продаж: RP = TR – TC.

70 000  000 – (25 000 000 + 4 000 000 + 13 000 000) = 28 000 000 рублей;

  • балансовая прибыль: BP = RP – OE + OR.

 28 000 000 – 3 000 000 + 800 000 = 25 800 000 рублей;

  • операционная прибыль: OP = BP + PC.

 25 800 000 + 4 000 000 = 29 800 000 рублей;

  • чистая прибыль: NP = BP – T.

29 800 000 – 29 800 000 * 0,2 = 23 840 000 рублей.

за 2017 год:

  • маржинальная прибыль:  130 000 000– 45 000 000 = 85 000 000 рублей;
  • валовая прибыль: 130 000 000 – 45 000 000 = 85 000 000 рублей;
  • прибыль от продаж: 130 000 000 – (45 000 000 + 6 000 000 + 18 000 000) = 61 000 000 рублей;
  • балансовая прибыль: 61 000 000– 2 000 000 + 1 000 000 = 60 000 000 рублей;
  • операционная прибыль: 60 000 000 + 6 000 000 = 66 000 000 рублей;
  • чистая прибыль: 66 000 000 — 66 000 000 * 0,2 = 52 800 000 рублей.

Стоит отметить, что расчет прибыли предприятия каждого из перечисленных видов используется для определенных внутренних целей организации.

Без показателей прибыли, анализа ее роста, уменьшения, динамики в целом невозможна объективная и полная оценка деятельности субъекта бизнеса. Именно на этих данных основывается стратегия дальнейшего развития компании.

Однако показатели прибыли не используют для сравнения с другими организациями, в этих целях уже применяется расчет рентабельности, то есть показателей коммерческой эффективности субъекта.

Как учитывать качество прибыли при ее подсчете

Качество прибыли также может быть различным, что является отражением результатов работы компании. Специалисты в сфере финансов предлагают следующую классификацию уровня качества прибыли:

  1. максимально надежная – та, которая формируется преимущественно за счет доходов компании от основной деятельности;
  2. стабильная – по результатам финансового анализа не является отрицательной в течение хотя бы 3-5 лет;
  3. обеспеченная денежными средствами – у компании нет просроченной дебиторской задолженности, средств достаточно, чтобы оплачивать налоги и вовремя производить взаиморасчеты с контрагентами;
  4. достаточная – прибыли компании хватает, чтобы бизнес оставался рентабельным.

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2349-raschet-pribyli-formuly

Прибыль до налогообложения формула расчета по балансу

При этом должно соблюдаться равенство: Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения = Остаток счета 99 по аналитическому счету учета бухгалтерской прибыли (убытка) Показатель строки 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» (за аналогичный отчетный период предыдущего года) переносится из Отчета о финансовых результатах за этот отчетный период предыдущего года. Пример заполнения строки 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Показатель по счету 99, аналитический счет учета бухгалтерской прибыли (убытка): руб. Остаток на конец отчетного периода (31.12.2014) Сумма 1 2 1. По кредиту счета 99, аналитический счет учета бухгалтерской прибыли (убытка) 11 415 375 Показатели по строкам Отчета о финансовых результатах за 2014 г.: тыс. руб. Показатель Сумма 1 2 1. По строке 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» 8121 2. По строке 2310 «Доходы от участия в других организациях» 5460 3.

Важно

Себестоимость и непроизводственные расходы Чтобы определить операционную прибыль, нужно от общей суммы выручки сначала отминусовать себестоимость товаров или услуг. Для этого нужно четко разделять, какие траты относятся к себестоимости.

Это отражается в нормативно-правовых документах:

  • ПБУ 9/99 «Доходы организации»;
  • ПБУ 10/99 «Расходы организации»;
  • ст. 248, 252 НК РФ и др.

К себестоимости, по общим правилам, относят:

  • заработную плату для персонала;
  • взносы в страховые фонды;
  • затраты на сырье, комплектующие, материалы и т.п.;
  • амортизацию оборудования;
  • коммунальные платежи;
  • плату по аренде и др.

Непроизводственные расходы являются частью себестоимости.

Прибыль до налогообложения

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля.

В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < … Трудовые книжки: правила меняются Минтруд подготовил проект приказа, который должен утвердить обновленные правила ведения и хранения трудовых книжек.

< …

Внимание

Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль Актуально на: 23 мая 2016 г. В состав бухгалтерской отчетности, представляемой в ИФНС и территориальные органы Росстата, входит Отчет о финансовых результатах (Приложение № 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

Прибыль до налогообложения: формула расчета

Операционную прибыль учитывают с такими целями:

  • определить, сколько составляет чистая прибыль;
  • иметь возможность распределить прибыль между учредителями организации;
  • правильно определить налог на прибыль и другие платежи, которых нельзя избежать (штрафы, займы, обязательства и пр.);
  • по возможности компенсировать расходы или убытки;
  • добавить сумму в накопительную часть доходов (при положительном балансе);
  • отследить дополнительные доходы, не касающиеся производства;
  • оптимизировать расходы на будущее.

Убыток до налогообложения Если полученный показатель операционной прибыли получился отрицательным, это значит, что расходы превысили финансовые поступления, то есть налицо убыток. С точки зрения экономической теории, это один и тот же показатель, только с разным знаком, а вот для предприятия разница колоссальная.

Балансовая прибыль и формула ее расчета

Второе включает в себя сумму до уплаты:

  1. Налога на прибыль.
  2. Штрафов.
  3. Кредитных платежей.
  4. Пеней.

Валовая прибыль считается, как чистый доход за вычетом себестоимости товара. Расчет прибыли (убытка) до налогообложения Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:

  • расходы по сбыту продукции;
  • административные;
  • управленческие.
Читайте также:  Приказ о модернизации основного средства. образец и бланк 2018 года

Этот вид доходов имеет второе название «операционная прибыль». Она рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации, учитывая любые займы, лизинг (оперативный и финансовый).

Формула прибыли до налогообложения

На этой странице:

  • Прибыль до налогообложения – все термины
  • Себестоимость и непроизводственные расходы
  • Функции учета операционной прибыли
  • Убыток до налогообложения
  • Формулы для вычисления прибыли до налогообложения
  • Бухгалтерский отчет по прибыли до налогообложения

Любое предприятие рентабельно, только если его деятельность приносит прибыль. Учет прибыли – одна из важнейших бухгалтерских операций, поскольку свидетельствует об экономической эффективности и положительном итоге работы организации.

Даже если организация не является коммерческой, где прибыль – это приоритетная задача, учет доходов все равно ведется.

Прибыль (убыток) до налогообложения. строка 2300

Определяем прибыль (убыток) до налогообложения Расчет этого показателя производится следующим образом: *В случае получения организаций убытка от продаж для расчета прибыли (убытка) до налогообложения значения убытка от продаж берется со знаком «-». Если в результате расчета получена отрицательная величина, свидетельствующая об убыточности деятельности организации, то данный показатель нужно отразить в скобках.
Данный показатель в Отчете отражается в скобках.

Регистрация

Это те траты, которые приходится совершать для реализации уже произведенной продукции:

  • стоимость тары, упаковки, фасовки;
  • затраты на хранение на складе;
  • расходы по транспортировке товаров;
  • уплата за погрузку-разгрузку;
  • комиссионные, выплачиваемые организациям, занимающимся сбытом;
  • рекламные инвестиции;
  • административные траты и др.

Функции учета операционной прибыли Цифра, которая попадает в финансовый отчет – это не просто отвлеченный показатель абстрактного понятия «успешность». От нее зависит множество факторов, которые отражаются и в денежных вопросах фирмы.

По строке 2320 «Проценты к получению» 281 4. По строке 2330 «Проценты к уплате» (607) 5. По строке 2340 «Прочие доходы» 1131 6. По строке 2350 «Прочие расходы» (2971) Фрагмент Отчета о финансовых результатах за 2013 г.

Пояснения Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.

1 2 3 4 5 Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 16 176 2383 Решение Бухгалтерская прибыль за отчетный период составляет: 1) определенная на основе данных Отчета о финансовых результатах — 11 415 тыс. руб. (8121 тыс. руб. + 5460 тыс. руб. + 281 тыс. руб.

— 607 тыс. руб. + 1131 тыс. руб. — 2971 тыс. руб.); 2) определенная на основе данных бухгалтерского учета — 11 415 тыс. руб. Фрагмент Отчета о финансовых результатах будет выглядеть следующим образом.

Пояснения Наименование показателя Код За 2014 г. За 2013 г.

Полная формула расчета выглядит следующим образом: Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения. Итоговые суммы должны заноситься в строку 2300 упомянутого Отчёта.

Сама по себе прибыль – тоже объект, на который налагается налог, уплата которого является обязательной. Доход рассчитывается по-разному для российских и иностранных предприятий и организаций, безразлично от того, входят ли они в налоговую консолидацию или нет. Бизнес без вложений: по шагам.

Женский бизнес — с чего начать? Прочитайте о спецрежимах налогообложения в России. Определение чистой прибыли Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании.
Основным учетным документом является «Отчет о финансовых результатах».

Подсчет обязателен всех типов организаций по ряду причин:

  • для определения точного размера чистой прибыли и распределения ее между участниками;
  • для расчета налогов, необходимых к уплате;
  • для компенсации убытков полностью или частично;
  • для рационализации затрат в будущем;
  • для подсчета накопленных доходов предприятия;
  • для учета всех сторонних дополнительных доходов;
  • для корректной выплаты кредитов/займов, при их наличии.

Что относится к объектам налогообложения? Бухгалтерская отчетность: основные требования. Как составить бизнес-план салона красоты? Читайте здесь.

Определение валовой прибыли Валовой прибылью называется общая разница между фактической выручкой предприятия или организации и себестоимостью товаров или услуг.
BP = GP – CE – ME – OE + OR, где BP (balance profit) – балансовая прибыль, руб.; GP (gross profit) – валовая прибыль, руб.

; CE (commercial expenses) – коммерческие расходы, руб.; ME (management expenses) – управленческие расходы, руб.; OE (other expenses) – прочий расход, руб.; OR (other revenue) – прочий доход, руб. Формула расчета по балансу В целях расчета берутся данные отчета о финансовых результатах.

Формула нахождения балансовой прибыли выглядит следующим образом: Стр. 2300 = стр. 2110 – (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) + стр. 2340 – стр. 2350, где стр. 2300 – балансовая прибыль, руб.; стр. 2110 – выручка, руб.; (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) – полная себестоимость, руб. стр.

2340 – прочий доход, руб.; стр. 2350 – прочий расход, руб. По величине валовой прибыли расчет по бухгалтерской отчетности будет таким: Стр. 2300 = стр. 2100 – стр. 2210 – стр. 2220 + стр. 2340 – стр.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/pribyl-do-nalogooblozheniya-formula-rascheta-po-balansu/

Прибыль до налогообложения: понятие и формула расчета

15:37, 08 июля 2016 67   0   6658

Современная экономическая наука определяет немалое количество видов прибыли. Все они отражают конечный финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта только на разных этапах производства, реализации и расчетов по своим обязательствам.

Для коммерческих предприятий важнейшим показателем выступает чистая прибыль. Без расчета составляющих ее структурных показателей вычислить значение данного параметра и провести его анализ невозможно.

Одним из таких показателей, занимающих существенную долю в чистой прибыли, является прибыль до налогообложения.

Прибыль до налогообложения: сущность

Прибыль для налогообложения или как ее еще называют операционная прибыль, представляет собой итоговый результат величины средств, остающихся в распоряжении организации после учета следующих сумм:

  • себестоимости продукции или услуг;
  • коммерческих затрат;
  • управленческих расходов;
  • прочих внереализационных издержек.

Основной смысл прибыли до налогообложения заключается в отражении значения окончательного дохода компании, который она может:

  • отправить на покрытие своих налоговых обязательств;
  • оставить в своем распоряжении в виде собственных средств (в случае превышения величины прибыли над платежами в государственный бюджет).

В итоге она выступает промежуточным звеном между валовой и чистой прибылью.

Формула расчета

Исходя из определения прибыли до налогообложения, ее значение получается при нахождении разности между прибылью от продаж и прочими расходами.

В результате формула расчета показателя выглядит следующим образом:

Пднал = Попрод + ПД – ПР, где:

  • Попрод – значение прибыли от продаж;
  • ПД – сумма прочих доходов;
  • ПР – сумма прочих расходов.

Фактически, чтобы получить прибыль до налогообложения, необходимо вычислить сразу несколько значений прибыли.

Рассмотрим формулы их расчета в обратном порядке:

  1. Прибыль от продаж. Она отражает финансовый результат реализации готовой продукции или услуг и находится по формуле: Попрод = Пв – КЗ – УЗ, где:
    • Пв – валовая прибыль;
    • КЗ – коммерческие затраты;
    • УЗ – управленческие затраты.
  2. Валовая прибыль. Данный параметр отражает разницу между выручкой от продажи основного товара и его себестоимостью и определяется по формуле:
    Пв = В – Спт, где:
    • В – сумма выручки за определенный период;
    • Спт – величина себестоимости проданной готовой продукции или услуг за этот же период времени.

Чтобы получить показатель себестоимости необходимо выбрать все расходы, которые произвела компания в момент производства своей продукции, и сложить их значения.

При этом важно, чтобы в учетной документации заранее было закреплено деление издержек по производственным и вспомогательным статьям.

Факторы, влияющие на прибыль

В связи с тем, что основным показателем, от которого зависит прибыль до налогообложения, выступает прибыль от продаж, то, прежде всего, на ее величину оказывают влияние такие факторы, как:

  1. Выручка-нетто – средства, полученные от продаж по основной деятельности предприятия.
  2. Себестоимость реализованной продукции – сумма затрат, потраченных на производство товаров или услуг. К ним относятся: издержки на материалы и сырье, зарплату производственного персонала и социальные отчисления, оплату энергоресурсов и т. п.
  3. Коммерческие затраты, связанные с хранением и реализацией продукции: складские расходы, упаковка, транспортировка, реклама и т. д.
  4. Управленческие затраты, связанные с содержанием непроизводственных помещений, территорий, оборудования и персонала: оплата труда административного персонала, оборудование офисов для финансовых и маркетинговых отделов и т. д.

В меньшей степени величина прибыли до налогообложения зависит и от сумм:

  • операционных доходов или расходов, складывающихся из поступлений или оплат, производимых компанией в процессе своей деятельности, но не связанных непосредственно с производством: арендные платежи, дивиденды и т. п.
  • внереализационных доходов или расходов, складывающихся из поступлений или оплат, не относимых на реализацию, но и не учитываемых в составе прочих операций: проценты по кредитам и займам, штрафы, пени, неустойки, безвозмездные поступления, прибыли или убытки прошлых лет и другие.

Анализ полученных результатов

Анализ прибыли до налогообложения всегда проводят в разрезе составляющих ее показателей. Иными словами, одного цифрового значения недостаточного, необходима оценка всех факторов, влияющих на его формирование за определенный период.

При анализе полученных результатов прибыли до налогообложения дают оценку влияния ее структурных составляющих посредством нахождения их соотношения в виде следующих выводов:

  1. Чем выше процент доли прибыли от продаж в полученном результате, и чем меньше доля прочих доходов и расходов, тем продуктивней построена коммерческая деятельность компании.
  2. Если же показатель доли внереализационных и операционных доходов выше процента прибыли от продаж и к тому же еще и увеличивается, то можно судить о сбоях в механизме управления компанией и о том, что она существует только за счет случайных доходов, которые являются нестабильными поступлениями. Без разработки и внедрения налаживающих мероприятий компания может прийти к разорению.

Не стоит забывать и том, что итогом расчета может стать не прибыль, а убыток. В этом случае также проводят подробный анализ факторов и показателей, способствующих получению отрицательных результатов коммерческой деятельности.

Прибыль до налогообложения выступает важным показателем финансового состояния коммерческой организации. Благодаря оценке ее значения можно рассуждать об эффективности работы управленческого аппарата, об итогах и перспективах развития компании, ее стойкости к внешним изменениям экономики.

Прибыль до налогообложения обязательно отражают в финансовой отчетности. Кроме того, ее значение позволяет потенциальным инвесторам и компаньонам судить о надежности и эффективности сотрудничества.

Источник: http://rusentrepreneur.ru/upravlenie-biznesom/buhgalterija/pribyil-do-nalogooblozheniya.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector