Ип на усн с работниками может уменьшать налог на взносы, уплаченные за себя

Ип на усн 6% — как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2018 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2018 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2018 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 32 385 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 38 755 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 38 755 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 94 975 рублей.

Однако упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период	Доход нарастающим итогом	Уплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал	135 000	8 000
Полугодие	418 000	16 000
Девять месяцев	614 000	24 000
Календарный год	937 000	38 755

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2019 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 16 000 – 100 = 8 980 руб. останется доплатить в бюджет.
За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 24 000 – 100 – 8 980 = 3 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 38 755 — 100 — 8980 — 3760 = 4 625 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 8980 + 3760) 12 840;
оставшийся налог по итогам года 4 625;
взносы за весь год 38 755.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 94 975 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 12 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220- 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 38 755 рублей, в результате возникает переплата налога на 19 375 рублей.

Чтобы вернуть эту сумму, надо после сдачи годовой декларации подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты или зачёте её в счёт будущих платежей.

В некоторых случаях при этом есть риск инициировать налоговую проверку.

Получается, что если предприниматель на УСН платит за себя страховые взносы в конце года одной суммой, то он авансирует бюджет плюс привлекает внимание налоговых органов.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

на пенсионное страхование – 22%;
на медицинское страхование – 5,1%;
на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.

Однако многие предприниматели на УСН платят за работников пониженный тариф страховых взносов в 2018 году. Конкретные виды деятельности по ОКВЭД, для которых действует эта льгота, указаны в статье 427 (5) НК РФ.

Среди них многие виды производств, образование, строительство, персональные и социальные услуги и др.Такие работодатели платят за работников только 20% на пенсионное страхование.

А вот предприниматель из нашего примера не имеет права на пониженные тарифы взносов за работников, потому что не занимается льготными видами деятельности.

Пример

За 2018 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) период	Доход нарастающим итогом	Уплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал	335 000	18 000
Полугодие	820 200	36 000
Девять месяцев	1 340 250	54 000
Календарный год	1 780 450	78 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Ип на усн «доходы», который имеет работников, может уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения

Как известно, статья 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ устанавливает дифференцированный размер страховых взносов, который зависит от годового дохода предпринимателя. Так, если доходы в расчетном периоде не превысят 300 000 руб., то сумма платежа является фиксированной (в 2016 году она составляет: в ПФР — 19 356,48 руб., в ФФОМС — 3 796,85 руб.).

Если же годовой доход выше 300 000 руб., то предприниматель должен дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающей указанную величину, но не более установленного максимального размера страховых взносов (также см. «Страховые взносы ИП: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2016 году»).

Уменьшение налога при УСН на взносы

Предприниматели на УСН с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) в следующем порядке.

При наличии работников взносы на их зарплаты уменьшают единый налог (авансовые платежи по налогу) по УСН не более чем на 50 процентов. Такое же ограничение распространяется на взносы «за себя» (ст. 346.21 НК РФ).

Если наемных работников нет, то взносы в фиксированном размере учитываются без 50-процентного ограничения.

1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей за год, считается фиксированным платежом

В прошлом году Федеральная налоговая служба обратилась в Минфин с вопросом: вправе ли ИП на УСН, имеющий наемных работников, уменьшить сумму единого «упрощенного» налога (авансовых платежей), в том числе, на взносы в размере 1 процента от дохода, превысившего 300 тыс. рублей за год? В письме от 06.10.

15 № 03-11-09/57011 представители Минфина ответили на этот вопрос отрицательно. Обоснование — сумма взносов в размере 1 процента от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным платежом, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода.

В связи с этим предприниматель на УСН (как с работниками, так и без таковых) при расчете единого налога не может учесть платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода (см.

«Минфин изменил позицию: ИП на УСН «доходы» не может уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения»).

Но позднее Минфин пошел на попятную. В письме от 07.12.15 № 03-11-09/71357 специалисты ведомства признали: платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода, также считается фиксированным размером взносов (см. «Минфин отозвал письмо, которое «запрещало» ИП на УСН с объектом «доходы» учитывать «пенсионные» взносы с суммы превышения»).

Кто может уменьшить налог на взносы, уплаченные с суммы превышения?

С одной стороны, из декабрьского письма Минфина можно было сделать вывод о том, что все предприниматели на УСН (как с работниками, так и без таковых) вправе учитывать всю сумму страховых взносов, включая платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода. В то же время чиновники прямо упомянули только предпринимателей, не имеющих наемных работников. Об ИП с работниками ничего сказано не было.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

В связи с этим до сих пор не было полной ясности, могут ли ИП на УСН с наемными работниками уменьшить налог на взносы в ПФР с дохода свыше 300 000 рублей. В свежем письме от 20.09.2016 № 03-11-09/54901 Минфин развеял сомнения бухгалтеров.

По мнению чиновников, ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на взносы, уплаченные как с выплат физлицам, так и за себя, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за расчетный период.

При этом сумма налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/10/11580

Уменьшение налога усн у ип с работниками

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей.

Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы.

Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП.

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2018 году возможно на размер выплат:

В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2018 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:

Уменьшение налога по УСН для ИП с работниками

Вопрос-ответ по теме

ИП с объектом НО УСН «доходы» 6%. Доход за год 20017 – 10000000 руб. ИП с работниками. Можно ли уменьшить налог за 2017 г на следующие взносы: — личные взносы за ИП 23 400 руб пенсионное, 4590 руб медицинское страхование.

— взносы за работников на пенсионное, социальное, медицинское страхование и травматизм за год общая сумма за год 152 000 руб. — 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. 10 000 000-300 000=9 700 000*1%=97000 руб. Можно ответ с примером.

И ссылки на законодательство.

Налог по УСН за 2017 год вы можете уменьшить на взносы, уплаченные в 2017 году. Это касается как взносов ИП, так и его работников. Правило следует из подпункта 1 пункта 3.1 статьи 346.21 НК. При этом вы можете уменьшить налог и на взносы за прошлые годы, которые платили в 2017 году.

То есть вы сможете уменьшить налог на личные взносы ИП, которые заплатите до 1 января. Учтите также, что чиновники перенесли срок уплаты дополнительного взноса за 2017 год – с 1 апреля на 1 июля (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Но вам выгодней заплатить часть допвзноса в этом году, чтобы списать при расчете налога.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Также учтите лимит уменьшения налога – 50% (ст. 346.21 НК).

Например, ставка по УСН у вас 6%. Налог равен 600 000 руб. (10 млн х 6%). В вашем случае налог можно уменьшить не более чем на 300 000 руб. Например, вы заплатили в 2017 году взносы работников на 100 000 руб.

А личные взносы, которые заплатили в 2017 году, равны 27 990 руб. Тогда налог равен к уплате 472 010 руб. (600 000 – 100 000 – 27 990). Но вы можете заплатить часть взносов работников за декабрь или доп. взнос в 2017 году.

И тогда сможете уменьшить налог еще больше – максимум до 300 000.

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2018 году возможно на размер выплат:

В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2018 году возможно на размер выплат:

В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

Как ИП на УСН уменьшить сумму налога на страховые взносы при увольнении работника в 3 квартале

Вопрос-ответ по теме

ИП на УСН Доходы. С начала 2017 года зарегистрирован как работодатель в ПФ. Наемные работники по трудовым договорам были в 1 и 2 квартале, в 3 квартале работников не было, в 4 квартале работники на проекте временно по договорам подряда. Как правильно уменьшить сумму налога на страховые взносы за 3 квартал и за 2017 год: на всю сумму взносов или на 50% от суммы налога?

Источник: http://agentsovetnik.ru/umenshenie-naloga-usn-u-ip-s-rabotnika/

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2018 году возможно на размер выплат:

В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

ПериодПрибыль фирмыВнесенная в ПФР оплата

90 дней	30 000	6 997
Полугодие	140 000	6 997
9 месяцев	450 000	11 497 = 6 997 + 4 500 (1% со сверхдоходов)
12 месяцев	650 000	10 497 = 6 997 + 3 500 (1% со сверхдоходов)

Рассчитаем, сколько денежных средств нужно подготовить к оплате:

Первый квартал = 30 000 х 0,06 – 6 997 = -5 197. Платить не нужно.
Полугодие = 140 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997) = -5554. Вносить аванс опять же не нужно.
9 мес. = 450 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. нужно заплатить.
12 мес. = 650 000 х 0,06 – (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) – 1 509 = 1 503 р. нужно заплатить.

Если рассчитанный по вышеупомянутой формуле аванс уменьшится до минуса, денежные средства предпринимателю не вернут. К примеру, если получится -5999, эти 5999 налогоплательщик не получит.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% с работниками

Если бизнесмен привлек к труду работников, в силу вступает совсем другое правило – уменьшить отчисления в ИФНС можно на внесенные в ПФ средства за сотрудников, правда не более чем на 50% от подлежащей к оплате суммы.

Может ли бизнесмен уменьшать налог на сумму своих взносов? Да, если снижение произойдет менее чем вполовину от первоначальной цифры.

Денежные средства за себя в ФСС бизнесмен вносить не обязан. Поэтому даже если он встанет на учет в ФФС, сокращения налоговой нагрузки не произойдет. Добровольные сборы вычтены не будут.

Уменьшение налога на страховые взносы для ИП с работниками на УСН доходы 6 процентов в 2018 году возможно на размер выплат:

Фиксированных за себя;
Страховых за привлеченных к труду сотрудников;
Больничных за 3 первых дня, которые оплачивает работодатель из своего бюджета;
По добровольному страхованию для работников на случай утери ими трудоспособности.
Также можно уменьшить налог по УСН для ИП с доходом свыше 300000 на взносы в ПФР 1%.

Ставки на взносы в бюджетные либо внебюджетные фонды, действующие в России в 2018, остались такими, как в 2017. Их можно узнать в НК РФ или у любого налоговика.

Пример расчета налога для типа налогообложения под 6% с сотрудниками

Формулу для подсчета пошлины к оплате за отчетный период можно представить так:

(Прибыль) х (6%) – (Вычеты) – (Уже оплаченные авансовые пошлины)

Но к оплате не может быть начислено меньше величины:

(Прибыль) х 6% х 50%

К примеру, фирма функционирует в Москве по «упрощенке» со ставкой 6% и имеет небольшой штат сотрудников. Руководитель фирмы вносит средства в пенсионный фонд ежеквартально. Представим все исходные данные в таблице:

ПериодНачислено к уплате, руб.Уплачено в ПФР, руб.

Первый квартал	20 000	11 000
Полугодие	35 000	11 000
9 месяцев	60 000	14 900
12 месяцев	240 000	16 700

Рассчитываем, сколько нужно уплатить:

Квартал = 20 000 – 11 000 = 9 000.
Полугодие = 35 000 – 22 000 – 9 000 = 4 000. Но это более 50%, поэтому к выплате 35 000 х 0,5 = 17 500.
З квартала = 60 000 – 36 900 – 26 500 = -3 400. Вновь пересчитываем: 60 000 х 0,5 = 30 000.
Год = 240 000 – 53 600 – 56 500 = 129 900. Это больше 50% от 240 000 руб., поэтому к уплате берем к оплате столько, сколько насчитали.

Правила уменьшения налоговой пошлины по «упрощенке» для предприятий с прибылью свыше 300 тыс

Бизнесмен, прибыль которого превысит максимально допустимую границу в 300 000, должен внести в ПФ 1% с суммы превышения прибыли. То есть если прибыль составила 448 500, то бизнесмен дополнительно вносит в ПФ 1 485. (448 500 – 300 000 х 1%).

Пример расчета: как вычесть 1% со сверхдохода

Рассмотрим на примере уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП, заплативших 1 процент с доходов в ПФР.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Условия для расчетов возьмем следующие:

За первые 90 дней доходный капитал составил 200 000, в ПФР уплачено 6 997 р.
За 6 месяцев деятельности индивидуальный предприниматель заработал прибыль в размере 340 000, что больше минимальных 300 000. Поэтому он дополнительно внес в ПФР 400 (40 000 х 1%). Выплаты составили 6 997. Всего выплачено = 6 997 + 400 = 7 397.

Рассмотрим, как будет рассчитываться аванс за эти 2 срока:

200 000 х 0,06 – 6 997 = 5 003 к оплате;
340 000 х 0,06 – 5 003 – 10 997 = 4 400 к оплате.

Спорные ситуации и нюансы

При расчете аванса предприниматели могут столкнуться с рядом вопросов, поэтому рассмотрим некоторые нюансы уменьшения пошлины более подробно:

ВопросОтвет

Может ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов за себя или работников, уплаченных за прошлые годы?	Да, поскольку важна только дата фактической уплаты.
Налогоплательщик принял на работу одного человека в середине отчетного года. Как изменится порядок расчетов?	Как только предприниматель произведет выплату физ. лицу, он будет причислен к работодателям. Право уменьшать пошлину более чем на 50% будет утеряно с этой секунды и до конца года.
Налогоплательщик уволил весь штат, когда он сможет перейти на вычет страховой оплаты в 100% размере?	Только с нового налогового года.
Допустимо ли вычитать внесенные в бюджет денежные средства за давно истекший год, если бизнесмен перешел на «упрощенку» только в этом?	Да, важен только период, в рамках которого была совершена выплата.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН доходы на 100%, если в фирме числится всего один сотрудник, который находится в декрете?	Да, поскольку бизнесмен может являться работодателем только при осуществлении фактических расчетов с физ. лицами. Наличие работников независимо от их количества не служит поводом для отказа в использовании 100% вычетов.

«Доходы минус расходы»

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством на режиме 15%, экономят на вычетах выплат абсолютно по-другому принципу. Все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников следует включить в графу расходов предприятия. Благодаря этому размер налоговых переплат сократится, поскольку для исчисления налоговых пошлин по объекту 15% используется формула:

(Прибыль) – (Затраты фирмы)

Последнее значение формулы распишем подробнее:

(Расходы фирмы) = (Расходы на бизнес) + (Отчисления) + (1% с превышения прибыли)

Процентных ограничений нет. Включать в затраты можно всю уплаченную в фонды сумму. Правда она должна быть уплачена в том периоде, за который хочется снизить аванс. Поэтому рассчитываться по страховым и пенсионным отчислениям лучше ежеквартально, как и в случае с рассмотренным ранее объектом.

Пример расчета налога при ставке 15%

Рассмотрим на примере уменьшение на взносы за себя для ИП доходы минус расходы. За начальные данные примем следующие:

Налогоплательщик начал работать на объекте под 15% и получил годовую прибыль в размере 578 000 р.;
Расходы на бизнес составили 248 000;
В пенсионный фонд начислено – 21 345;
Плюс бизнесмен выплатил 1% в ПФР за сверхдоход, доплата составила 2 780 р.

К уплате за 12 мес. = (578 000 – 248 000 – 21 345 – 2 780) х 15% = 45 881 р.

Можно сделать вывод: режим 15% выгоден для учредителей фирм с высоким уровнем расходов. К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.

Подходит он и для тех, чей проект приносит прибыль неравномерно, поскольку убыток также разрешается заносить в расходы. У налогоплательщиков на объекте под 6% нет такой привилегии, они должны вносить отчисления, даже если доходность не будет превышать 0.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/umenshenie-naloga

Как ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы?

Наиболее популярный налоговый режим среди ИП — УСН, страховые взносы при этом являются обязательным условием для всех бизнесменов. Не освобождены от них и индивидуальные предприниматели на «упрощенке».

Законодательство дает ИП, работающим на упрощенной системе налогообложения, одно значимое преимущество. Им разрешается уменьшить начисленный налог (и авансовые платежи по нему) на уплаченные отчисления в пенсионный фонд.

В данном случае не важно, на какие именно страховые взносы производится уменьшение, — на уплаченные за себя фиксированные платежи или отчисления на пенсионное обеспечение за работников ИП. Наличие сотрудников не влияет на возможность уменьшать налог на взносы ИП за себя. Тогда как бизнесмены на «вмененке», привлекающие наемных работников, лишены такого права.

Страховые взносы на УСН

Страховые взносы ИП на УСН за себя уплачиваются на общих основаниях. В этом смысле у бизнесменов отсутствуют какие-либо льготы и привилегии перед ИП на общем режиме.

Фиксированные платежи в пенсионный фонд вносятся независимо от полученных доходов.

Даже если предприниматель не будет временно вести бизнес или получит по итогам года убыток, это не освобождает его от обязанности перечислять фиксированные платежи.

Страховые отчисления в ПФР начисляются самозанятому населению исходя из МРОТ (независимо от размера фактически полученной выручки).

В 2017 году правительство решило поддержать малый бизнес и поэтому МРОТ был увеличен совсем незначительно по отношению к уровню 2016 года. Его размер сейчас составляет 7500 р.

Тарифы, по которым начисляются налоги во внебюджетные фонды, следующие: в ПФР — 26%, в ФОМС — 5,1%. Всего по итогам 2017 года всем ИП нужно перечислить в пенсионный фонд 27990 р.

Те бизнесмены, доход которых превысит предельную величину в 2017 году в 300 тыс.р., должны будут дополнительно перевести в ПФР 1% со сверхдоходов.

Законодатели прописали предельный размер отчислений в пенсионный фонд: средства не могут превышать в 2017 году 187 200 р. Больше этой суммы с ИП не взыщут, несмотря на размер его выручки.

Аналогичное количество должны будут заплатить те ИП, которые не предоставят в ФНС декларацию по итогам 2016 года в установленные сроки.

Налоговые взносы по УСН можно уменьшить как на платежи ИП в ПФР с доходов до 300 тыс.р., так и с превышающих данную предельную величину. Возможность уменьшения предусмотрена не только для единого налога по УСН, уплачиваемого по итогам года, но и для авансовых начислений по нему.

Многих предпринимателей интересует, как правильно платить обязательные пенсионные взносы, чтобы уменьшать налоговую базу на УСН.

ИП может уплачивать средства любыми суммами в течение года и с наиболее удобной ему периодичностью (ежемесячно, ежеквартально или единовременно в начале или конце года). Законодательство не ограничивает бизнесмена жесткими рамками.

Главное — успеть заплатить фиксированную часть, обязательную для всех ИП, до 31 декабря. Для платежей с доходов более 300 тыс.р. предельный срок установлен 1 апреля года, следующего за истекшим.

Важно учитывать, что ИП также обязан перечислять авансы по УСН в итоге каждого квартала.

В обратном случае придется возвращать переплату.

Стоит обратить внимание на основное правило уменьшения: пенсионные взносы должны быть начислены и фактически оплачены. ИП не имеет права уменьшения на отчисления, превышающие фиксированный размер, и на те, которые он по каким-либо причинам не успел перечислить.

Например, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за полугодие, бизнесмену необходимо заплатить в пенсионный фонд до 30 июня 2017 года.

А как быть ИП, просрочившим пенсионные отчисления? Например, если предприниматели заплатили за 2017 г. только в 2018 г. Могут ли они уменьшить налоговые платежи? Минфин и ФНС РФ солидарны в своей позиции и считают, что ИП вправе уменьшить налог в периоде его фактической уплаты.

Источник: https://moeip.ru/nalog/usn/straxovye-vznosy

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП

Индивидуальный предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения, уплачивает только налоги, связанные с фондом оплаты труда. Причем количество сдаваемых отчетов напрямую зависит от наличия наемных работников. Можно ли сократить сумму налога, перечисляемую в бюджет? При каких условиях это возможно?

Упрощенная система налогообложения фактически заменяет такие налоги, как налог на доходы физических лиц, налог на имущество и НДС. Есть две системы уплаты этого налога: 6% с доходов предпринимателя (УСН «Доходы») или 15% с разницы между доходами и расходами (УСН «Доходы минус расходы»). Периодичность сдачи отчета по УСН – один раз в год.

Но авансовые платежи, призванные облегчить налоговую нагрузку на ИП, уплачиваются ежеквартально. ИП, получившему убытки в предшествующем году, платить авансовые платежи не нужно. Можно ли ИП уменьшить налог на страховые взносы? Давайте разберемся.
В ст. 346.21 гл.26.

2 Налогового кодекса (НК) РФ определены условия, при которых ИП в счет уплаты налога может зачесть оплаты в социальные фонды: 1. Отчисления от ФОТ сотрудников в ПФР, ФСС и ФОМС, начисленные за отчетный период, должны быть перечислены в полном объеме. 2. Также должны быть произведены фиксированные платежи ИП «за себя». 3.

Кроме того, нужно заплатить в Пенсионный фонд один процент с доходов. Превысивших за год 300000 рублей. Наличие в штате ИП наемных сотрудников позволяет уменьшить оплату по УСН на величину социальных отчислений, но не больше, чем на 50%.

При отсутствии наемного персонала ИП может сократить оплату по УСН на величину средств, перечисленных в ПФР, ФСС, ФОМС «за себя» без ограничений. Разберемся, что такое фиксированные перечисления для индивидуальных предпринимателей и рассмотрим пример расчетов. С 2017 года гл.

34 НК устанавливает фиксированную величину обязательных отчислений во внебюджетные фонды с доходов до 300 тысяч в год – 32 385 рублей. Из чего складывается эта сумма – см. в Таблице.
Допустим, что Иван Иванов зарегистрировался в качестве ИП 16 марта 2018 года. Как будут рассчитываться обязательные платежи бизнесмена «за себя»?

Платежи за март

Поскольку в марте 31 день: 31-15=16 дней. Размер страховых взносов за март в ПФР составит: 2 212,08/31*16=1141,72 руб. В Фонд медстрахования: 486,67/31*16=251,18 руб.

За оставшиеся 9 месяцев 2018 года

Взносы в ПФР за 9 месяцев: 2212,08*9=19908,72. В ФОМС: 486,67*9=4380,03 Итого за 2018 год необходимо будет заплатить фиксированную часть: 25 681,65 рублей. Доход Иванова составил 385000 рублей, в том числе поквартально: I кв. – 37000, II кв. – 106000, III кв. – 102000, IV кв. – 140000.

В четвертом квартале он превысит 300 тысяч руб., следовательно с 85 000 рублей нужно исчислить 1% дополнительно в Пенсионный фонд (гл.34 НК РФ). Дополнительные взносы считаем так: 385000-300000=85000*1%= 850 руб.

Важно! С января 2017 пенсионные взносы уплачиваются в ФНС, а не в ПФР

КБК	Наименование
182 1 02 02140 06 1110 160	Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено
182 1 02 02103 08 1013 160	Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование

Сроки фиксированных отчислений, согласно гл.34 НК РФ: не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. То есть оплата за январь должна быть произведена до 15 февраля и т.д. УСН предполагает уплату авансовых платежей ежеквартально. Она должна производиться до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. После сдачи отчета за год итоговые перечисления производятся в срок до 30 апреля.

Период	Доход	ставка налога	сумма налога	сумма основных взносов	доп.тариф	Сумма к уплате
1 квартал	37000	6%	2220	2220
2 квартал	106000	6%	6360	8096,25	-1736,25
3 квартал	102000	6%	6120	8096,25	-1976,25
4 квартал	140000	6%	8400	8096,25	850	1153,75

Из таблицы видно, что за второй и третий квартал размер социальных отчислений превышает налог. Поэтому перечислять авансовые платежи не нужно. При выручке 22 миллиона рублей, нужно будет дополнительно заплатить в ПФР: (( 22000000-300000)*1%)=217000 рублей. Объем исчисленных значений в ПФР не может превышать предельную величину, установленную на 2018 год в размере 21 2360 рублей. Считаем так: 217 000+21 121,72 = 238 121,72 рублей. Это больше предельного значения. Уплатить в этом случае нужно будет: 212 360 – 21 122,44 = 233 482,44 рубля.

КБК	Наименование
182 1 05 01011 01 1000 110	Авансовые платежи УСН 6%
182 1 05 010 11 01 1000 110	УСН годовой 6%

Если у ИП есть в штате наемные работники, то он может уменьшить перечисления по УСН на величину начисленных и уплаченных за них денежных средств во внебюджетные фонды, но не более чем на 50%.

Перечисления по УСН также могут быть уменьшены на величину ежемесячных фиксированных денежных выплат ИП. Так как размер вычета превышает уплату в бюджет, платить следует: 24000*50%= 12000 рублей.

Предприниматели, которые используют систему УСН 15% с разницы между доходами и расходами, должны учитывать вычеты и выплаты налоговикам по-другому принципу. Частники на этом режиме обязаны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов).

Заполняют ее по кассовому методу – «принципу кошелька», то есть учитываются только фактически выплаченные расходы и полученные деньги. Сторона дохода – все денежные средства, поступившие на предприятие. Графа «Расход» – затраты на производство, все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников.

В данном случае ограничений по размеру взносов нет: всю сумму можно включать в расходы. При этом доходы предприятия учитываются все, а вот перечень расходов, принимаемых для целей налогообложения, ограничен (ст.346 НК). К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.

А вот участие в конференциях и консультационные расходы учесть нельзя. Расходы по отчислениям от ФОТ засчитываются в полном объеме. Формула расчета УСН 15% выглядит так: Н= (Д – Р) * 15%, где Н – налог, Д – доходы, Р – расходы. Выручка ИП за год составила 620 000 рублей.

Принимаемые расходы по предприятию 578 000, включая отчисления за работников в страховые фонды (все затраты соответствуют требованиям НК). Личные страховые отчисления = 21 236 рублей.Итого база для исчисления налога: 620 000 – 578 000 – 21 236 = 20 764 руб. Размер налога: 20 764*15%= 3 114 руб.

Однако в данном случае налог придется пересчитать, поскольку он не может быть меньше 1% от общей выручки (ст. 346.15 НК).Поэтому размер налога будет таким: 620 000*1% = 6200 руб.

Убыток, полученный в ходе производственной деятельности за текущий год «упрощенец» имеет право списать только равномерными долями в течении трех последующих лет. И, конечно же, это скажется на его возможности получить кредит или участвовать в тендере. То есть такой вариант снижения налоговой нагрузки выгоден для предпринимателей с выручкой свыше 300 тысяч в год и затратами, не приводящими к убыткам.

Источник: https://www.business.ru/article/1009-umenshenie-naloga-usn-na-summu-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-dlya-ip

Как ИП уменьшить налог на УСН

Вам понадобится

— квитанции на оплату страховых взносов за сотрудников;
— квитанции об оплате страховых взносов в ПФР за себя;
— акт сверки по налогам и сборам с налоговой.

Инструкция

Правила уменьшения единого налога УСН зависят от применяемого ИП вида упрощенки. Также учитывается ведет ли предприниматель свою деятельность самостоятельно, либо привлекает наемных работников.

Уменьшить налог при УСН могут только предприниматели, которые используют УСН с объектом «доходы». Им доступна возможность уменьшения налога на сумму перечисленных страховых взносов на пенсионное и социальное страхование; больничных, оплаченных работодателем и отчислений в рамках договоров добровольного страхования.

Если у ИП есть наемные сотрудники, то он может уменьшить сумму налога не более, чем на 50%. Например, доход предпринимателя за первый квартал составил 300 тыс.р., отчисления в ПФР и ФСС за работников в этот же период — 45 тыс.р. Сумма УСН к уплате составит 18 тыс.р. (300*6%).

ИП может уменьшить ее на 50% до 9 тыс.р. При этом неважно, что фактически ИП произвел больше отчислений, чем смог вычесть.

Так как в рамках УСН предусмотрена ежеквартальная авансовая система оплаты, то взносы на которые возможно уменьшить налог также необходимо заплатить в пределах квартала.

Если у ИП нет сотрудников, то на него не распространяется ограничение в 50%-ном уменьшении взносов. Такие предприниматели могут полностью уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, доход предпринимателя за квартал составил 150 тыс.р.

Он произвел отчисления в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере — 5181.88 р. Стоит отметить, что вычитать можно только размер отчислений в фиксированном размере. Если даже предприниматель заплатил за полгода вперед, то уменьшить налог УСН он может только на сумму отчислений в ПФР за один квартал.

ИП, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшить налог на сумму страховых отчислений не могут. Зато они могут включить всю сумму взносов в ПФР, ФСС, а также прочие перечисленные в законодательстве платежи в расходы при расчете налогооблагаемой базы.

Ограничение в 50% не действуют для ИП с работниками, все взносы за себя и за работников включаются в полном объеме.

У работающего не первый год ИП может возникнуть ситуация, когда налогов по каким-либо причинам было уплачено больше, чем это необходимо. Согласно законодательству налоговая обязана сама сообщать о переплате. Но на практике она это делает не всегда.

Поэтому если у предпринимателя есть основания полагать, что он заплатил налогов больше положенного, то ему необходимо запросить в налоговой акт сверки по уплаченным налогам.

Если факт переплаты будет подтвержден, то необходимо обратиться с заявлением о зачете или возврате суммы переплат.

Обратите внимание

Заявление о зачете (либо возврате) переплаченной суммы налога необходимо успеть подать в течение трех лет, иначе возможность компенсировать свои затраты пропадет.

Полезный совет

При поквартальной уплате взносов появляется возможность уменьшать авансовые платежи УСН, что особенно актуально для ИП с небольшими или нестабильными доходами. Это позволяет им не допускать переплат по налогу.
ИП с высокими доходами может заплатить взносы одним платежом в конце года и уменьшить на них годовой налог.

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-863128-kak-ip-umenshit-nalog-na-usn