Налог на землю за 1 га 2022

В статье рассмотрим пример расчета и уплаты земельного налога за 2021 год в 1С. Вы узнаете, как в программе:

  • настроить расчет земельного налога;
  • заполнить льготу по земле;
  • рассчитать налог автоматически за 4 квартал;
  • посмотреть сроки уплаты в бюджет;
  • найти помощник уплаты земельного налога.

Пример

Организация (г. Москва) владеет земельными участками с кадастровой стоимостью:

  • в Москве — 14 000 000 руб.;
  • в Самаре — 2 518 000 руб.

Участок в Москве приобретен в 2021 году, запись в ЕГРН внесена 20 октября.

Оба участка отнесены к прочим земельным участкам, ставка налога — 1,5%.

По земельному участку в Москве организация имеет право на льготу: уплату налога в размере 30% от исчисленной суммы (п. 1.4 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).

Нормативное регулирование

  • Земельный налог исчисляется и уплачивается в соответствии с законодательством муниципальных образований, на территории которых расположены земельные участки, принадлежащие организации.
  • Общая формула расчета:
  • Налог на землю за 1 га 2022
  • где:

Срок уплаты земельного налога за 2021 год (4 квартал) — единый для всех налогоплательщиков, до 1 марта 2022 года (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Настройка земельного налога в 1С

Установите или проверьте настройки земельного налога (Главное — Налоги и отчеты — Земельный налог). Рассмотрим заполнение каждой ссылки.

Налог на землю за 1 га 2022

Регистрация земельных участков

  1. Проверьте карточку регистрации земельного участка, который был в собственности с начала года.
  2. Налог на землю за 1 га 2022
  3. Создайте запись Регистрация земельного участка для нового участка, зарегистрированного в ЕГРН в 4 квартале.
  4. Налог на землю за 1 га 2022
  5. В поле Налоговая льгота укажите вид льготы и ее размер (по нашему примеру налог уменьшается на 70% — налог составляет 30% от исчисленного налога).
  6. Налог на землю за 1 га 2022
  7. После настройки льготы по земельному налогу под полем Налоговая льгота появляется ссылка, чтобы заполнить Заявление на льготу в налоговый орган.

Уплата авансовых платежей

Проверьте настройки авансовых платежей на территориях уплаты земельного налога. Если флаг Уплачиваются авансы установлен, исчисленный налог за год будет уменьшен на авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы.

Налог на землю за 1 га 2022

При расчете земельного налога в конфигурации Бухгалтерия 8 в базах с релизами до 3.0.106.60 может проявляться ошибка: «В закрытии месяца ошибочно не заполняются операции расчета авансовых платежей по транспортному и земельному налогам».

Для устранения ошибки обновитесь до указанного релиза.

Способы отражения расходов

  • Налог на землю за 1 га 2022
  • Способ отражения расходов может устанавливаться для всех земельных участков или для каждого в отдельности.
  • Налог на землю за 1 га 2022

Расчет земельного налога

Земельный налог рассчитывается автоматически регламентной операцией Расчет земельного налога в декабре 2021 (Операции — Закрытие месяца — Расчет земельного налога).

Налог на землю за 1 га 2022

Проводки

  1. Налог на землю за 1 га 2022
  2. Проверить исчисленный налог можно в Справке-расчете земельного налога за 2021 год.

Уплата земельного налога

  • Платежное поручение на уплату земельного налога сформируйте из Списка задач организации (Главное — Задачи организации).
  • По ссылке открывается Помощник уплаты земельного налога.

Если при открытии помощника в разделе Расчет суммы указано Нет налога к уплате, убедитесь, что регламентная операция Расчет земельного налога проведена за отчетный (налоговый) период.

По ссылке Расчет земельного налога за 2021 г. перейдите в Справку-расчет земельного налога за 2021 год. Она формируется с отбором по ИФНС, куда уплачивается налог. И удобна для проверки корректности расчета земельного налога.

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия рассчитать земельный налог за 2021, сроки уплаты земельного налога за 2021, как проверить в 1С правильность расчета земельного налога.

  1. Если Вы еще не подписаны:
  2. Активировать демо-доступ бесплатно →
  3. или
  4. Оформить подписку на Рубрикатор →
  5. После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Земельный налог 2022 для физических лиц: как рассчитать, сроки

Налог на землю на 2022 год будет выплачиваться всеми субъектами налогообложения. Для физических лиц и юрлиц будет изменена система кадастрового оценивания. Госдума приняла закон, который изменил процедуру расчета кадастровой стоимости и это повлекло за собой перемены в налогообложении. Какие именно изменения ждут россиян в 2022 году – об этом далее.

Кто является плательщиком земельного налога

Обязательный налог на землю выплачивают физические и юридические лица, у которых в собственности есть земельный участок. Также субъектами налогообложения являются лица, использующие землю бессрочно. Арендаторы и те, кто взял участок во временное пользование, не платят земельный налог. Стоимость налога при этом рассчитывается индивидуально.

Налог на землю за 1 га 2022

Налогооблагаемые объекты

Несмотря на то, что изменилась государственная кадастровая оценка земельных участков, типы и категории объектов, подлежащих налогообложению, остались такими же. Для юридических и для физических лиц, равно и для резидентов и нерезидентов РФ, эти категории одинаковые.

Согласно НК РФ (статья 389), объектами, подлежащими налогообложению, считаются все типы земельных участков независимо от размера, на территории страны и муниципальных образований.

Исключение составляют категории объектов, которые считаются выведенными из оборота, а также входящие в определенные фонды.

Земля, не облагаемая налогом

Согласно действующему налоговому кодексу РФ, не все земельные участки облагаются налогом. Отдельные категории земельных участков, которые не облагаются налогом:

  • официально признанные выведенными из оборота;
  • ограниченные в обороте наделы земли, которые были официально включены в перечень всемирного или культурного наследия;
  • территории, которые зарегистрированы как принадлежащие к лесному фонду;
  • территории, которые были выделены для строительства многоквартирных домов.

Что еще почитать:  Повышение зарплаты учителям в 2022 годуНалог на землю за 1 га 2022

Когда не нужно платить налог

Федеральным законом и налоговым кодексом предусмотрены определенные ситуации, в которых лица освобождаются от уплаты суммы налогообложения. Сдача земельного налога не требуется в таких случаях:

  • надел находится во владении собственника, частного лица уже более 3 лет;
  • земля была передана собственнику как наследственное имущество или же преподнесена в качестве подарка с соответствующим нотариальным оформлением;
  • согласно статье 217 НК РФ, не требуется уплата налоговой ставки, если частное лицо получило землю по договору ренты или же приватизировало его;
  • наделы, которые были в собственности физического лица не менее 5 лет и были приобретены после 1.01.2016, тоже продаются без налогообложения;
  • арендаторы земли также освобождаются от оплаты.
Читайте также:  Расчет субсидии молодой семье 2022 работник кфх

В остальных случаях действуют стандартные ставки, за исключением тех случаев, в которых предусмотрены льготы или освобождение, как для религиозных и уголовно-исполнительных учреждений, для некоторых социально значимых и инфраструктурных организаций.

В РФ, согласно действующему законодательству, положены льготы пенсионерам, инвалидам, участникам боевых действий, сиротам и другим категориям льготников.

Налог на землю за 1 га 2022

Ставки земельного налога в 2022 году

Стоимость налога рассчитывается по формуле с учетом ставки. Для разных типов объектов предусмотрены различные ставки:

  • объекты, включенные в жилищный фонд – 0,1%;
  • наделы под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) и для ведения подсобного хозяйства, находящиеся во владении частных лиц – 0,3%;
  • наделы, предназначенные для хозпостроек и гаражей – 0,8%;
  • все остальные разновидности наделов, в том числе используемые в коммерческих целях – 1,5%.

В зависимости от того, какой налог на землю должен быть уплачен, отличается и конечная сумма с учетом типа объекта налогообложения. Но на срок уплаты этот фактор не влияет.

Как рассчитать налог на землю

Налог на землю за 1 га 2022

  • КС x НСт. х Квл = Сн (сумма налога).

Первая переменная – это кадастровая стоимость, НСт – налоговая ставка, а Квл – это величина, представляющая собой коэффициент периода владения объектом.

Если изменилась кадастровая стоимость участка, согласно нововведениям в 2022 году, налог будет рассчитываться отдельно. Будет учитываться оценочная стоимость объекта.

Для расчета используется видоизмененная формула: сначала нужно посчитать сумму двух показателей кадастровой стоимости – до и после изменения.

Полученный результат умножается на ставку и КВл (за два периода – до изменения стоимости и после).

Отдельно рассчитывается сумма для юридических лиц. За весь расчетный период оплата происходит авансовыми платежами – четырежды за год.

При расчете важно учитывать, что период владения считается с месяца получения в собственность или приобретения объекта юридическим лицом. К примеру, если объект был зарегистрирован в середине месяца, то в период владения вписывается весь календарный месяц.

Налог на землю за 1 га 2022

Уплата земельного налога: когда и как оплатить

Порядок уплаты налога на землю в 2022 году не изменился, все метаморфозы касаются только системы оценивания. Но для физических и юридических лиц алгоритм отличается. Что нужно знать физлицам:

  • налоговый орган должен прислать уведомление;
  • после этого лицо должно в установленный срок сдачи оплатить необходимую сумму;
  • в документах уже будет указана сумма к оплате – она рассчитывается в соответствии с данными из ЕГРН.

Что еще почитать:  Зарплата сотрудников полиции в 2022 году

Согласно требованиям, прописанным в действующем НК РФ, выплаты должны быть произведены не позднее 1 марта. Отчетность подается с момента начала нового налогового периода.

Последствия задолженности по земельным сборам

Последствия уклонения от оплаты земельных сборов зависят от того, сколько времени физическое или юридическое лицо имеет задолженность и какова сумма.

Изначально к общей сумме начисляется пеня, в случае отказа от уплаты, налоговый орган вправе требовать возврат задолженности через суд. Суд обяжет налогоплательщика выплатить задолженность и вдобавок оплатить судебные издержки.

В случае отказа будет инициирован исполнительный процесс принудительного взыскания и описи имущества.

Земельный налог в 2022 году будет рассчитываться с учетом кадастровой оценки стоимости объекта. Повышение налога на землю будет касаться всех владельцев-налогоплательщиков, кроме частных лиц, относящихся к категории льготников, и владельцев объектов, которые не подлежат налогообложению.

Как рассчитать земельный налог‌ в 2022 году: формула расчета‌ и примеры‌

Кто платит. ‌По‌‌ закону‌‌ ‌платить за владение землей должны все, у кого участки‌ в собственности, оформлены в постоянное пользование или пожизненное‌ наследуемое владение. Право не платить совсем есть у очень ограниченной категории‌ россиян.

К ней относятся жители Крайнего Севера — малочисленные коренные‌ народы, проживающие в регионах с суровым климатом.

Других полностью‌ освобожденных от этого платежа категорий россиян на федеральном уровне нет, хотя‌ закон предусматривает льготы, о которых мы подробно расскажем ниже.‌

Размер налога. ‌Плата за землю идет не в федеральный, а в местные бюджеты,‌ поэтому сколько платить, диктуют власти на местах. Руководители регионов не могут‌ повышать ставку по своему усмотрению, она закреплена‌‌ ‌законом и составляет:‌

  • 0,3% для земель социального назначения, то есть используемых для‌ строительства домов или ведения личного крестьянского хозяйства;‌
  • 1,5% для прочих земель — обычно в эту категорию относят участки для‌ коммерческого применения.‌

А вот снижать ставку можно вплоть до нуля. Еще можно освободить некоторые‌ категории людей от уплаты вообще. Так в большинстве регионов не платят за землю‌ ветераны и инвалиды, многодетные семьи, пенсионеры. В федеральных законах таких‌ льгот нет. Возможно, они действуют в вашем регионе.‌

Чтобы узнать точно, можно обратиться в налоговую в вашем городе или посмотреть на‌ информационном сервисе‌‌ ‌ФНС, где представлены данные о льготах не только по‌ земельному, но и другим обязательным платежам.‌

Кто выполняет расчет земельного налога‌

Размер платы за владение землей рассчитывает налоговая служба. Владельцу ничего‌ не нужно делать, достаточно дождаться, когда придет платежка, а в ней будет указана‌ сумма к оплате. Письмо должно прийти по почте минимум за месяц до конечной даты‌ внесения платежа. Оплачивать нужно до 1 декабря, значит, уведомление должно‌ поступить не позднее 1 ноября.‌

С появлением электронных сервисов ФНС активно рекомендует налогоплательщикам‌ использовать именно их. Письма на почте часто теряются, что вызывает недовольство‌ людей и спорные ситуации. На сайте налоговой можно зарегистрировать‌‌ личный‌ кабинет‌‌ ‌и получать уведомления там.‌

Сведения в личном кабинете появляются раньше, чем приходят по почте, а если‌ сумма налога вызывает вопросы, можно заблаговременно подать‌‌ жалобу‌ и потребовать, чтобы налог пересчитали. Правда, для этого важно понимать, как‌ рассчитывается земельный налог, и обосновать требования по перерасчету, например,‌ предоставить документы, подтверждающие право на льготу.‌

Как рассчитать земельный налог‌

С 2015 года вопросов в этой сфере стало больше, а все потому, что налоговики‌ перешли на новый режим расчета налоговых сумм. Раньше для этого использовали‌ нормативную стоимость участков, сегодня — кадастровую.‌

Нормативная цена для земель социального назначения ниже кадастровой, так как при‌ расчете нормативной стоимости учитывается, какой потенциальный доход можно‌ получить при ведении какой-либо деятельности на этой земле. Если участок‌ предназначен для постройки жилого дома или ведения дачного хозяйства, никакого‌ дохода от него ожидать невозможно, поэтому нормативная стоимость таких земель‌ была низкой.‌

Читайте также:  Срок полезного использования объектов основных средств

Кадастровая оценка учитывает совершенно другие факторы. Здесь уже и площадь, и‌ расположение, и наличие коммуникаций, и инфраструктура, то есть кадастровая‌ стоимость близка к рыночной цене земли, а значит, она не может быть низкой.

Чем‌ крупнее город, тем дороже в нем земля, чем дальше в регионы — тем дешевле.

‌ Поэтому расчет налога на земельный участок одной площади в разных городах дает‌ совершенно разные суммы, ведь кадастровая стоимость земель может отличаться‌ в разы.‌

Расчетом кадастровой стоимости земель занимаются экспертные организации,‌ другими словами — частные фирмы, с которыми местные власти заключают договоры.‌ Данные передают в Росреестр, который и ведет базу кадастровой стоимости участков.

‌ Чтобы узнать, во сколько оценили ваш участок и от какой суммы рассчитывать‌ земельный налог, нужно зайти на‌‌ сайт Росреестра‌, ввести в форму кадастровый номер‌ и отправить запрос.

Данные должны появиться на экране в течение нескольких секунд.‌

Льготы при расчете земельного налога‌

Переход к новому режиму расчета земельного налога значительно увеличил суммы‌ в платежках многих россиян. Чтобы смягчить налоговое бремя для самых‌ незащищенных категорий, введена федеральная льгота на 6 соток. Ею могут‌ воспользоваться:‌

  • пенсионеры — не только по возрасту, но и те, кто получает социальную пенсию;‌
  • инвалиды;‌
  • люди предпенсионного возраста — женщины после 55 лет и мужчины после 60‌ лет;‌
  • ветераны;‌
  • участники боевых действий;‌
  • военные пенсионеры;‌
  • многодетные семьи.‌

Для них при расчете земельного налога действует правило — сумма вносится не за‌ весь участок, а только за разницу от площади и 6 соток. Если площадь участка меньше‌ шести соток, платить не нужно ничего, если равна этой цифре — тоже. А вот если‌ участок площадью 8 соток, оплачивать налог придется, но только за 2 сотки.‌

Если вы купили участок и являетесь его собственником не полный календарный год,‌ сумма сбора должна быть меньше — с учетом времени владения. Если вам‌ принадлежит не весь участок, а только его часть, то и налог будет кратным этой части,‌ а каждый собственник получит свою платежку.‌

Если участков несколько, придется выбирать, за какой платить полную сумму, а на‌ какой будет действовать льгота. Она предоставляется по заявлению, которое нужно‌ заполнить по‌‌ форме‌‌ ‌и отправить в налоговую почтой или через ‌личный кабинет‌.

‌ Можно указать налоговикам, на какой участок должна распространяться льгота, для‌ этого тоже нужно заполнить‌‌ заявление‌. Если этого не сделать, сумму все равно‌ пересчитают, но по усмотрению ФНС.

Обычно льготным определяют участок с самой‌ высокой суммой налогового сбора.‌

Формула расчета земельного участка и примеры‌

  • Рассчитать налог на земельный участок можно по формуле:‌
  • Н = Кс × Рд × Нс / К‌
  • В формуле используются следующие значения:‌
  • Н — налог к оплате или сумма, которую должна предъявить вам налоговая‌ служба;‌
  • Кс — кадастровая цена участка, узнать ее можно на‌‌ сайте Росреестра‌;‌
  • Рд — размер вашей доли, если у участка несколько владельцев. Если один —‌ принимаем этот параметр за единицу;‌
  • Нс — налоговая ставка, стандартная установлена в пределах 0,3%, в вашем‌ регионе она может быть такой или ниже, узнать точно можно на‌‌ сайте ФНС‌;‌
  • К — коэффициент владения, который учитывает продолжительность владения‌ участком в течение календарного года, при этом год владения принимается за‌ 100.‌

Рассмотрим на примерах, как рассчитать земельный налог.‌

У Иванова есть участок площадью 6 соток. ‌Кадастровая стоимость — 2 000 000‌ рублей. Никаких льгот у владельца нет, участок принадлежит ему давно, он‌ единственный собственник. По общему правилу, сумма будет рассчитана так:‌

Н = 2 000 000 × 0,3 / 100 = 6 000 рублей‌

Иванов — пенсионер, и у него есть дачный участок площадью 6 соток. ‌За землю‌ он не платит, потому что площадь равна льготной.‌

Иванов — пенсионер, площадь его участка — 8 соток,‌ а кадастровая стоимость 3‌ 000 000 рублей. При расчете из этой площади нужно вычесть льготные 6 соток, чтобы‌ уточнить налоговую базу.‌

3 000 000 / 8 = 375 000 рублей — кадастровая стоимость 1 сотки‌

375 000 × 2=750 000 рублей — кадастровая стоимость 2 соток, от которой
будет‌ рассчитан налог‌

Н = 750 000 × 0,3 / 100 = 2250 рублей‌

Иванов купил участок площадью 6 соток в октябре,‌ льгот у него нет. Кадастровая‌ стоимость — 2 000 000 рублей. Сумма будет рассчитана с учетом периода владения,‌ это 3 месяца или 0,25 часть года. Считаем так:‌

Н = 2 000 000 × 0,3 / 100 × 0,25 = 1500 рублей‌

Можно рассчитать сумму самостоятельно или воспользоваться онлайн-калькулятором‌ на сайте‌‌ ФНС‌.

А можно вписать свой ИНН в форму на сайте «‌Автоналоги‌» и в течение‌ нескольких секунд узнать, какие налоговые платежи вам начислены.

Вы увидите не‌ только земельный налог, но также имущественный, транспортный, если вам положено‌ их оплачивать, а также сможете заплатить налоговые сборы онлайн без регистрации.‌

Земельный налог в 2022 году: кто платит, а кто нет | Мой Гектар

Опубликовано :24.02.2022

В России всего три имущественных налога, один из них — земельный. Его должны платить как физические, так и юридические лица, владеющие земельными участками. О налоговых ставках, объектах налогообложения, сроках уплаты земельного налога и изменениях законодательства в 2022 году – в материале РИА Новости.

Земельный налог

Ставки и льготы по нему устанавливаются в каждом регионе согласно местным нормативным правовым актам. Платить его обязаны как физические, так и юридические лица, владеющие земельными участками.

Объекты налогообложения

Владислав Ким, юрист в области защиты прав бизнеса и граждан, поясняет, что объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований, где введен земельный налог. Однако согласно п.2 ст.389 НК РФ некоторые участки налогом не облагаются, в частности:

  • изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
  • входящие в состав земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в госсобственности водными объектами в составе водного фонда.

Субъекты налогообложения

Обязанность по уплате земельного налога как физическими лицами, так и организациями возникает, если земельный участок принадлежит им на праве:

  • собственности;
  • постоянного (бессрочного) пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Сроки уплаты

Порядок и сроки уплаты земельного налога закреплены в ст.397 НК РФ.

Для физических лиц и ИП

До 1 ноября налоговая должна направить уведомление о необходимости уплаты имущественного налога (в том числе и земельного) за предыдущий год. А заплатить его нужно до 1 декабря текущего года. К примеру, до 1 ноября 2022 года приходит уведомление за 2021 год, а уплатить налог необходимо до 1 декабря 2022 года.

Для юридических лиц

Организации должны уплатить земельный налог до 1 марта следующего года. То есть за 2021 год необходимо сделать это до 1 марта 2022 года. Если в регионе установлены авансовые платежи, то они вносятся трижды в год – раз в квартал. В 2022 году сроки следующие:

  • первый квартал – до 4 мая;
  • второй квартал – до 1 августа;
  • третий квартал – до 31 октября.
Читайте также:  Изменения в закупках с 1 июля 2018 года

Декларация по земельному налогу

Последний раз организации подавали декларацию по земельному налогу в 2020 году за 2019 год. Теперь этого делать не надо. Тем не менее, ФНС все еще принимает корректирующие и уточненные декларации за 2019 год и ранее.

Ставки по налогу

В ст. 394 НК РФ закреплены максимальные ставки по земельному налогу. Местные власти могут самостоятельно их снижать, закрепляя изменения соответствующими нормативными актами. Процентная ставка рассчитывается от кадастровой стоимости и составляет:

  • 0,3 % – для земель сельскохозяйственного назначения и использования; приобретенных для жилищного строительства, ведения подсобного хозяйства, садоводства и огородничества; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры; предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
  • 1,5 % – для прочих участков.

Расчет кадастровой стоимости участка

Самостоятельно рассчитать кадастровую стоимость участка сложно, для этого используются специальные формулы, поэтому эксперты рекомендуют оставить эту работу профессионалам. Тем не менее, узнать стоимость можно несколькими способами:

  1. С помощью электронного сервиса на официальном сайте Росреестра. Для этого необходим адрес и/или кадастровый номер. Сервис запросит ключ доступа, поэтому требуется регистрация. Полная инструкция также есть на сайте Росреестра.
  2. С помощью публичной кадастровой карты на сайте Росреестра (по адресу или кадастровому номеру).
  3. Через личное обращение в МФЦ или кадастровую палату.
  4. Путем получения выписки из ЕГРН в МФЦ или онлайн.

Расчет налога

Для расчета земельного налога есть общая формула: кадастровую стоимость нужно умножить на ставку налога, установленную в регионе.

Кадастровая стоимость должна быть актуальной на 1 января того года, за который рассчитывается налог, а региональную ставку можно узнать на сайте ФНС.
Физическим лицам самостоятельно ничего рассчитывать не нужно, все это делают налоговые органы.

Организации считают все самостоятельно и им необходимо учесть авансовые платежи: если компания платила их за каждый квартал, то из подсчитанного налога за год надо вычесть все авансы.

Налог рассчитывается отдельно:

  • по каждому имеющемуся земельному участку;
  • по каждой отдельной доле в праве общей собственности, в том числе по которым действуют разные ставки.

Если участок расположен на территориях нескольких муниципальных образований, то рассчитывать и уплачивать налог необходимо отдельно по каждому муниципальному образованию.

Порядок уплаты

Физические лица могут оплатить налог разными способами:

  1. Через личный кабинет на сайте ФНС.
  2. Через сервис на сайте ФНС.
  3. В отделении банка или «Почты России». Для этого необходимо иметь налоговое уведомление.
  4. Через банкомат или платежный терминал.

Юридические лица уплачивают авансовые платежи и налоги в бюджет по месту нахождения налогооблагаемых земельных участков.

Льготы

В соответствии с п.5 ст.391 НК РФ некоторые категории граждан могут получить налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. от общей площади земельного участка. К ним относятся:

  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды I и II групп, дети-инвалиды и инвалиды детства;
  • ветераны ВОВ и боевых действий, а также граждане, получившие инвалидность в этих событиях;
  • пенсионеры;
  • граждане, пострадавшие от катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк» и попавшие под действие программ социальной защиты;
  • граждане, осуществляющие деятельность, связанную с риском, в том числе испытания атомного оружия, устранения последствий ядерных аварий на военных объектах.

Налоговый вычет можно применить только к одному земельному участку. Следовательно, если физическое лицо владеет несколькими, ему придется выбрать, по какому из них будет начисляться льгота. Об этом решении необходимо уведомить налоговые органы до 1 ноября.

Освобождение от уплаты налога

Категории физических лиц и организаций, полностью освобожденных от уплаты земельного налога, закреплены в ст.395 НК РФ.

Физическим лицам платить налог не нужно, если:

  • они относятся к коренным и малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока;
  • владеют участком по договору аренды или на праве безвозмездного пользования;
  • владеют участком земли, входящим в имущество паевого инвестиционного фонда.

К юридическим лицам, освобожденным от земельного налога, в том числе относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы (УИС);
  • организации, обслуживающие государственные автомобильные дороги общего пользования;
  • религиозные организации;
  • организации народных художественных промыслов, действующих в местах традиционного художественного бытования;
  • управляющие компании, являющиеся резидентами ИЦ «Сколково»;
  • общероссийские общественные организации инвалидов (есть ограничения, которые подробно изложены в ст.395 НК РФ).

В каждом регионе могут существовать местные льготы. Так, в Москве полностью освобождены от уплаты Герои СССР, Герои России, Герои социалистического труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР». Уточнить список льготников по конкретному региону можно на официальном сайте ФНС.

Ответственность за неуплату налога

В случае если налог и/или авансовые платежи были перечислены с опозданием, то налоговая начисляет пени за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней и 1/150 за последующие.

Если в ходе проверки была выявлена неуплата земельного налога, необходимо заплатить штраф: 20 % от суммы неуплаченного налога или 40 %, если ФНС докажет, что деяние было совершено умышленно. Налоговая также может одновременно и начислить пени, и наложить штраф.

Такая ответственность актуальна как для физических, так и для юридических лиц. Но ИП и организации также могут привлечь к уголовной ответственности за деяния в особо крупном размере и/или мошенничество с операциями по налогам.

Изменения по земельному налогу

В 2022 году появились изменения в законодательстве по земельному налогу, о которых рассказал Владислав Ким.

Он отмечает, что в связи с созданием федеральной территории «Сириус» (поселок городского типа в Краснодарском крае, который образовывает самостоятельный городской округ) владельцы соответствующих земельных участков обязаны с 1 сентября 2022 года сообщить о них по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@. Такие сведения необходимо передавать налоговым органам в период с сентября по декабрь.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector