Налоговая запросила пояснения? гасите штрафы и подавайте уточнёнку

Пояснительная записка в налоговую

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  • Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» — одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком:

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога.

Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.

Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.

Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов

Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.

Что считается ошибкой в декларации?

В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки.

Недостоверные сведения — это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате.

Под ошибками понимают неверно указанный налоговый период или дату, арифметические ошибки, нарушение порядка заполнения декларации, неправильно указанные коды (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и прочее).

Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.

Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию?

Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.

Читайте также:  Соглашение о взаимозачете. образец 2018 года

Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.

Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.

Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.

Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры). Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.

Как оформить уточненную декларацию?

Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2016 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2014 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2014 году.

В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки.

В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д.

Количество уточнений декларации законом не ограничено.

Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.

Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.

В пояснительной записке укажите:

  • декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
  • какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
  • в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
  • расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
  • копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.

Ответственность за подачу уточненной налоговой декларации

Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)? Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда.

За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:

  1. Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2017 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2016 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта 2017 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
  2. Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 20 по 25 июля по итогам второго квартала. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
  3. Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога (в случае с ЕНВД — после 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
  4. Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся — если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/utochnennaya-nalogovaya-deklaraciya

Как уберечь свою компанию от новых штрафов и претензий налоговиков?

16.01.2014
Журнал «Семинар для бухгалтера»Автор: Алексей Петров, практикующий аудитор, специалист в области налогового, финансового, управленческого консалтинга, бизнес-тренер, эксперт Школы СКБ Контур

План видеосеминара:

1. У налоговиков стало больше поводов для штрафов.

2. Требовать документы и пояснения инспекторы будут чаще.

3. Если счет заблокирован, открыть новый в другом банке не получится.

У налоговиков стало больше поводов для штрафов

С 1 января 2014 года вступили в силу важные поправки по штрафам. И у инспекторов появилось еще больше оснований, чтобы привлекать и компании, и бизнесменов к налоговой ответственности. Причем в некоторых случаях платить придется больше. Давайте разбираться, что же здесь нового.

Начну с того, что теперь штрафовать за просроченную декларацию могут и налоговых агентов. Такой вывод следует из обновленной редакции статьи 119 НК РФ. Изменения в нее внес Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ.

Кстати, раньше отвечать по этой статье приходилось только налогоплательщикам. А налоговых агентов, которые вовремя не подали декларацию, могли оштрафовать всего на 200 руб. на основании статьи 126 НК РФ.

То есть за то, что они не подали в инспекцию нужные для налогового контроля сведения. Причем представители Минфина России подчеркивали это еще в письме от 21 сентября 2004 г. № 03-02-07/38.

И больше свою позицию не меняли.

Читайте также:  Образец служебной записки о направлении в командировку

А когда налоговики на местах были против такого подхода, суды все равно поддерживали компании. Например, в постановлениях ФАС Уральского округа от 25 июня 2008 г. № Ф09-4562/08-С2 и  ФАС Северо-Западного округа от 7 мая 2007 г. по делу № А56-24960/2005.

А с 1 января 2014 года налоговым агентам, которые припозднились с декларацией, уже придется платить штраф по статье 119 НК РФ. Рассчитывается он по-старому – 5 процентов от недоимки за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки.

Штраф нужно рассчитывать именно с неуплаченной суммы налога! Как раз этот момент законодатели и уточнили (Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ). Это значит, что теперь налоговики не смогут посчитать штраф в процентах от налога, который перечислили вовремя, а с отчетом просрочили. Но минимум все равно заплатить придется.

Он не изменился и равен 1000 руб. Максимум тоже прежний – 30 процентов от не уплаченной в срок суммы.

Теперь о санкциях по статье 120 НК РФ. С 1 января 2014 года штрафовать за грубые нарушения в учете будут не только компании, но и предпринимателей. Такие поправки внес Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ.

ВОПРОС УЧАСТНИКА

– А какие нарушения считаются грубыми?

– Когда нет первички, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учета.

А также если вы с ошибками или не вовремя отразили на счетах, в налоговых регистрах и отчетности операции, деньги, материальные ценности, нематериальные активы и финансовые вложения.

Причем во втором случае речь должна идти уже о систематических нарушениях. То есть два раза в год и чаще. Все это прописано в пункте 3 статьи 120 НК РФ.

Сам размер штрафа остался прежним – 10 тыс. руб., если нарушение затрагивает один налоговый период. А если несколько, придется заплатить 30 тыс. руб. Когда же из-за ошибок занижен налог, то санкции составят 20 процентов от неуплаченной суммы. Но не меньше 40 тыс. руб. Так что последствия, как видите, весьма серьезные.

Еще один важный момент. Теперь налоговики смогут выписать сразу два штрафа, если компания по их требованию не представит данные о контрагенте. Но законодатели в статье 93.1 НК РФ четко разграничили, за что и сколько придется платить.

Так, если не сообщить нужные инспекторам сведения (или сделать это не вовремя), то налоговики оштрафуют по статье 129.1НК РФ на 5 тыс. руб. А если не представить требуемые документы или подать их с просрочкой, то придется заплатить 10 тыс. руб.

Основанием будет пункт 2 статьи 126 НК РФ.

Кстати, раньше отвечать за подобные нарушения нужно было формально только по статье 129.1НК РФ. Именно так было прописано в старой редакции статьи 93.1 НК РФ.

Но налоговики при этом все равно пытались штрафовать по пункту 2 статьи 126 НК РФ. Там ведь штраф больше. Однако суды чаще вставали на сторону компаний.

К примеру, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 2 марта 2009 г. № Ф04-623/2009(1322-А75-49).

Теперь же налоговики законно могут выписывать десятитысячный штраф. Причем заплатить его придется, даже если вы не представили всего один документ.

Ну и последнее важное уточнение. В пункт 2 статьи 126 НК РФ законодатели тоже внесли изменения. И оштрафовать по нему с 1 января 2014 года инспекторы могут не только компании, но и предпринимателей. Для этих двух категорий штраф теперь одинаковый – 10 тыс. руб. Причем отвечать за непредставленные документы придется даже физическим лицам. Для них санкцию сделали 1000 руб.

Требовать документы и пояснения инспекторы будут чаще

С нового года вступили в силу поправки в статью 88 НК РФ. Их внес Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ. Благодаря этим изменениям теперь у налоговиков появилось еще больше поводов, чтобы требовать документы и пояснения при камералке.

Так, с 1 января 2014 года в пункте 3 статьи 88 НК РФ прописано два новых условия, когда инспекторы могут запросить пояснения.

Во-первых, если компания подала уточненку к уменьшению. Причем не важно, за налоговый или отчетный период. В этом случае инспекторам нужно письменно объяснить, почему уменьшился налог.

А во-вторых, когда в декларации или расчете заявлен убыток. Тогда его размер придется обосновать.

Кстати, напомню и про прежнее условие. Оно не поменялось. Так, налоговики могут потребовать письменные пояснения, если они нашли в отчете ошибки или противоречия в сведениях. А также когда данные в декларации или расчете не соответствуют тем, что есть у проверяющих.

Во всех этих случаях представить пояснения нужно в течение пяти дней. Причем имеются в виду именно рабочие дни (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Интересно, что в Налоговом кодексе нет ответственности за то, что компания не предоставила налоговикам такие пояснения. Но игнорировать их запросы я никому не советую. Ведь тогда инспекторы могут нагрянуть с выездной проверкой.

Ну, а теперь о документах. С 1 января 2014 года налоговики вправе запросить бумаги, если компания уменьшит налог или увеличит убыток в уточненке за период старше двух лет.

 Тогда инспекторы вправе потребовать первичку и регистры налогового учета. А также другие документы, которые подтвердят, что изменения в отчетности действительно обоснованны.

Об этом сказано в новом пункте 8.3 статьи 88 НК РФ.

Такие бумаги компании обязательно должны представить инспекторам. Для этого есть 10 рабочих дней после дня, когда получено требование от налоговиков (абз. 1 п. 3 ст. 93 и п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Иначе будет штраф по статье 126 НК РФ – 200 руб. за каждый непредставленный документ.

ВОПРОС УЧАСТНИКА

– А как представить документы инспекторам? Это обязательно должны быть подлинники?

– Не обязательно. В общем случае налоговикам вполне достаточно копий на бумаге. Но обязательно с подписью руководителя компании и печатью. Причем заверить нужно каждую копию, а не подшивку всех документов.

Об этом налоговики сообщили в письме от 2 октября 2012 г. № АС-4-2/16459. Кстати, можно подать документы и в электронном виде по ТКС. Для этого естьПорядок, утвержденный приказом ФНС России от 17 февраля 2011 г.

№ ММВ-7-2/168.

Но если инспекторам нужно ознакомиться с оригиналами, тогда организация должна представить именно их. Ведь так написано в пункте 2 статьи 93 НК РФ. В этом случае компания получит специальное уведомление по форме из письма ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705.

А другие случаи, когда налоговики при камералке могут запросить документы, есть в таблице (см. ниже. – Примеч. ред.).

Когда и какие документы налоговики могут запросить в рамках камеральной проверки

УсловиеДокументы
Компания применяет льготы по налогам Те, что подтвердят льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ)
Налоговая отчетность сдана без обязательных документов Которые нужно прикладывать к декларации, о чем прямо прописано в Налоговом кодексе РФ (п. 7 ст. 88 НК РФ)
Декларация по НДС к возмещению Те, что подтвердят вычеты (п. 8 ст. 88 НК РФ)
Декларации по налогам: земельному, водному, на добычу природных ископаемых Документы, которые являются основанием, чтобы рассчитать и заплатить налог (главы 31, 25.2 и 26 НК РФ)

Если счет заблокирован, открыть новый в другом банке не получится

Раньше Налоговый кодекс не запрещал тем компаниям, у которых налоговики заблокировали счет, открыть еще один, но уже в другом банке. То есть ограничение распространялось лишь на тот банк, в котором был заблокированный счет.

А с 1 января 2014 года вступили в силу поправки, которые внес Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ. И теперь при блокировке счета открыть новый не получится, даже если выбрать другой банк. Об этом сказано в обновленной редакции пункта 12 статьи 76 НК РФ.

ВОПРОС УЧАСТНИКА

– А когда налоговики могут заблокировать счет? И если инспекторы примут такое решение, неужели нельзя будет пользоваться всеми деньгами, что есть у компании в банке?

– Приостановить операции по счету налоговики могут только в двух случаях. Во-первых, если компания не выполнила требование инспекции и так и не заплатила налог, пени или штрафы. А во-вторых, если вовремя не сдана декларация. Об этом сказано в пунктах 2 и 3 статьи 76 НК РФ.

Читайте также:  Рассматривается закон об ограничении размера пени за неоплаченный налог

Так вот, когда речь идет о долге перед бюджетом, операции приостанавливаются только в пределах той суммы, что указана в решении о блокировке. Такой порядок следует из абзацев 3 и 4 пункта 2 статьи 76 НК РФ.

То есть всеми деньгами сверх задолженности компания пользоваться может. А если счет заблокирован из-за не вовремя сданной декларации, то блокируется вся сумма, что есть на счете. Это подтверждают и представители Минфина России в письмах от 15 апреля 2010 г.

№ 03-02-07/1–167 и от 17 апреля 2007 г. № 03-02-07/1–182.

Кроме того, 1 июля 2014 года изменится пункт 2 статьи 86 НК РФ. А скорректирует его Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ. Тогда налоговики смогут запрашивать нужные сведения у банков и по статье 93.1 НК РФ.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-345540-kak_uberech_svoyu_kompaniyu_ot_novyih_shtrafov_i_pretenziy_nalogovikov

Штрафы при подаче уточненки

Штрафы при подаче уточненки 2016. Бывают такие случаи, когда бухгалтеру приходится подавать декларацию с неверной информацией.

Как правило, причинами этого является завершение сроков уплаты налогов или подачи отчетной документации. Когда сборы пересчитаны, можно подать откорректированные бумаги и оплатить остаток.

Подача правильного отчета приводит к тому, что затраты существенно сокращают сумму сбора. Так компания может избавиться от штрафов.

Не всегда при составлении документации бухгалтеру удается обойтись без ошибок. Во-первых, нужно обработать немалый объем информации. Да и нерадивые клиенты, поставщики не спешат предоставить нужные данные своему партнеру. Добавляют проблем подотчетчики, которые не утруждали себя правильностью оформления документов.

Когда корректируется уточненка

Правила предоставление «уточненки» прописаны в статье 81 НК РФ, согласно которой бухгалтеры должны предоставлять откорректированные данные, если были найдены:

  • Ошибки;
  • Неотражение информации;
  • Недостаточность информации;

Бухгалтера не спешат с «уточненкой». Они помнят о том, что подача декларационных документов влечет за собой камеральную проверку, которая чревата всяческими проблемами. Налоговики могут обнаружить те недочеты, которые не заметили при подаче первичной декларации.

Что нужно делать, чтобы избежать штрафов

Чтобы избежать штрафов, необходимо придерживаться строгих правил. Если специалист компании успел заметить недочет после подачи декларационных документов, однако, до окончания сроков подачи документов, штрафы компании не будут грозить. За неуплаченную сумму доначисленного налога начислят лишь пеню.

Может быть и такая ситуация, когда ошибка была замечена после установленного срока. Чтобы не получить штраф, необходимо при указании корректировочной информации посчитать и уплатить пеню за просроченное время. Лишь после этого можно отдавать уточненную декларацию.

Если внесение корректировок не увеличивает размеры налога, даже по истечению срока подачи декларация не является предоставленной с нарушениями. Можно подать декларационные документы за любой период,  даже если срок более 3 лет.

Отправке уточненной декларации предшествует получение из инспекции уведомления о будущей выездной проверке. Если налоговые обязанности увеличиваются при составлении «уточненки», проверяющие не доначислят налог. Однако штраф заплатить придется. Если организация сама заплатит пени и налоги, штрафные санкции могут уменьшить, что предусмотрено в подпункте 3 пункта 1 статьи №112 НК РФ.

Источник: http://buh-provodka.ru/shtraf-utochnenka/

Штраф за уточненную декларацию по ндс

Уточненная декларация по НДСв обязательном порядке подается при выявлении ошибок, приведших к занижению налога или завышению его суммы, начисленной к возмещению. Подача уточненной декларации по НДС в иных случаях является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.

Зачем нужна уточненка по НДС

Подача в ИФНС уточненной или корректирующей декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, допущенные в ранее сданном варианте этого документа.

При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна (п. 1 ст. 81 НК РФ). Корректировку декларации по НДС.

в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам.

У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС. уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения (п.

3 ст. 88 НК РФ). Пояснения (или расчет) должны содержать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС. при этом налогоплательщик должен их предоставить в течение 5 дней после получения такого запроса.

Если корректировочная декларация по НДС подается спустя 2 года после завершения отчетного периода с целью внесений исправлений, то в соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС. но и первичные документы и аналитические регистры.

Подробнее об аналитических регистрах читайте в статье«Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике» .

Подача уточненной декларации по НДС. как правило, влечет за собой истребование пояснений. С 2017 года такие пояснения ИФНС принимает только в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Поэтому установленный электронный формат такого представления может служить также и образцом для пояснения к уточненной декларации по НДС.

составленного в добровольном порядке и поданного по инициативе налогоплательщика одновременно с уточненной декларацией.

О том, к каким последствиям может привести подача пояснений не в электронном виде, читайте в материале«Пояснения по НДС принимают только в электронном виде».

Как заполняется уточненная декларация

Как исправить декларацию по НДС ? Как сделать корректировочную декларацию по НДС. Если возникает вопрос, как сделать декларацию по НДС. уточняющую значения уже ранее поданной, то ответ прост: надо составить новую декларацию с правильными суммами.

Как заполнить уточненную декларацию по НДС. Нужно внести в нее все значения полностью, а не отобразить лишь разницу между ошибочно поданными и правильными.

Таким образом, образец уточненной декларации по НДС — это обычная декларация, только содержащая правильные (уточненные в сравнении с ранее сданным документом) цифры.

Что касается налоговых агентов, то в уточненке они отображают сведения лишь по тем налогоплательщикам, по которым были обнаружены ошибки.

Признаком уточненного документа является специальный код (номер корректировки ), который в декларации по НДС необходимо указать на титульном листе в отдельном поле. Номер корректировки соответствует порядковому номеру подаваемой уточненки за налоговый период, в котором были обнаружены ошибки.

Еще один момент, отличающий уточненную декларацию по НДС. — указание в ней признака актуальности в разделах 8 и 9. Код актуальности в уточненной декларации по НДС имеет 2 значения (пп. 46, 48 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

  • 0 — если в исходном варианте декларации разделы 8, 9 не заполнялись или в них вносятся изменения;
  • 1 — если эти разделы не требуют корректировки данных.

Источник: http://buhnalogy.ru/shtraf-za-utochnennuyu-deklaratsiyu-po-nds.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector