Отчет рсв что это такое

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

• сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
• сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
• директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2. В разделе 3 укажите данные директора и физлиц, в пользу которых не было начислений. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей и может заблокировать расчетный счет.

ИП без сотрудников, которые не являются страхователями, могут не сдавать расчет по взносам. Даже нулевой в этом случае не потребуется.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом.

Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала.

То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2021. Сроки сдачи расчета следующие:

• за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2022;
• за 1 квартал — 4 мая 2022;
• за 2 квартал (полугодие) — 1 августа 2022;
• за 3 квартал (9 месяцев) — 31 октября 2022;
• за 4 квартал (2022 год) — 30 января 2023.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 1 квартал 2022 года. Срок сдачи 30 апреля приходится на субботу, а за ним идут майские праздники, поэтому дата откладывается до первого рабочего дня в мае — 4 мая.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если численность получателей выплат за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. 

Если в отчетном периоде численность получателей выплат более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Ранее бумажную форму могли сдавать все страхователи, у которых числилось не больше 25 сотрудников. Теперь это касается только компаний, у которых не больше 10 сотрудников.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

• Титульный лист;
• Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
• Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 20 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Новая форма РСВ с отчета за 1 квартал 2022 года

Форма расчета по страховым взносам в 2022 году обновлена приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка. Он стал проще и сократился почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:

• Титульный лист. Убрали сведения о виде экономической деятельности. Обратите внимание, что ФНС будет проверять право на применении пониженных тарифов по взносам, опираясь на основной код ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
• Приложения 3 и 4 исключены из расчета, а у оставшихся поменялась нумерация. Из РСВ удалили «Расходы по обязательному социальному страхованию на ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» (приложение 3), а также «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» (приложение 4). Приложение 5.1 для ИТ-компаний теперь имеет номер 3, а приложение 6 для НКО — номер 4.
• Исключили ряд строк. Из первого раздела убрали строки 120-123, в которых отражалась сумма превышения расходов над исчисленными взносами. Из приложения 2 к первому разделу убрали признак выплат (строка 002), расходы на выплату страхового обеспечения (строка 070) и сумму превышения расходов над исчисленными взносами (строка 090).
• Новые коды тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц. Плательщики взносов, получившие статус участников проекта по ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ будут проставлять код тарифа «23». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ИНТЦ» — физические лица; «ВЖТЦ» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПТЦ» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ. Субъекты МСП, которые работают в сфере общепита и соответствуют условиям из письма ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@, будут указывать код тарифа «24» и следующие коды категорий застрахованных лиц: «ОВЭД» — физические лица; «ВЖОВ» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПОВ» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.

Как заполнять РСВ

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

При заполнении на компьютере можно ничего не ставить. 

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность»  укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 24.11.2021 № 832. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО муниципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа. Код «20» для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы, код «22» для IT-сферы и прочие, указанные в приложении 5 к Порядку заполнения.

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.

При заполнении РСВ субъектом малого бизнеса применяются пониженные тарифы страховых взносов. Выплаты в пределах МРОТ облагаются по стандартным ставкам, а все сверху по пониженным. Чтобы это учесть, нужно заполнить два подраздела 1.1.

Для стандартной ставки 22 % с выплат в пределах МРОТ с кодом 01.

Для пониженой ставки 10 % с выплат сверх МРОТ — код 20.

В подразделе 1.2 представлен расчет облагаемой базы и сумм взносов на ОМС. Порядок заполнения практически полностью аналогичен подразделу 1.1. Чтобы учесть снижение ставки по взносам с выплат сверх МРОТ, нужно заполнить два подраздела 1.2

В приложении 2 отражаются взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. С выплат сверх МРОТ они не исчисляются, поэтому понадобится снова два экземпляра приложения.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7.

В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода.

В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

• При применении пониженных тарифов для МСП этот раздел также следует заполнять в двух экземплярах, применяя разные коды застрахованных лиц.

Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Попробовать бесплатно

Расчет по страховым взносам

В 2019 году за плательщиками страховых взносов, у которых среднесписочная численность сотрудников (застрахованных лиц) за предыдущий отчетный (расчетный) период не превысила 25 человек, ФНС сохранила право сдавать отчет в бумажном варианте. Все остальные организации и ИП обязаны представлять электронную версию расчета по страховым взносам через телекоммуникационные каналы связи.

Срок сдачи – 30 дней по окончании отчетного периода, то есть отчет за квартал нужно передать в налоговую не позднее 30 числа следующего месяца. Если последний день сдачи приходится на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Подготовить и сдать расчет по страховым взносам онлайн

ФНС в письме № БС-4-11/6940@ от 12 апреля 2017 г. перечислила разделы отчета, обязательные для заполнения:

• титульный лист;
• раздел 1 – сводные данные по взносам;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 – расчет сумм всех взносов;
• приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• раздел 3 – индивидуальные сведения по сотрудникам.

Их сдают, даже когда организация или ИП не вели деятельность и не делали никаких начислений работникам в отчетном периоде. Если показатели отсутствуют, то в ячейках, где должны быть суммы или количество, проставляют нули, а в остальных – прочерки.

Другие подразделы и приложения отчета нужно сдавать в случае, если есть данные для внесения.

Порядок заполнения регламентирует Приказ ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 года. Этим же документом закреплена форма отчета, действующая в 2019 году.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года Расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме, так как вступает в силу Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

ИНН организации (так как он десятизначный, в двух последних ячейках ставят прочерки) или предпринимателя (12 знаков) и КПП – только для юрлиц.

Номер корректировки

• «0 — -», если за этот период подаете Расчет в первый раз,
• «1 — -», если в первом отчете обнаружили ошибки и сдаете исправленный вариант,
• «2 — », если корректируете второй раз и т.д.

Как и в стандартном для налоговых деклараций формате, в Расчете много информации представлено в виде кодов. Они приведены в приложениях к Порядку заполнения.

Расчетный (отчетный период) – код периода, за который формируете расчет по страховым взносам. Его берут из приложения № 3 к Порядку заполнения. Например, «33» означает, что отчет за 9 месяцев.

Расчетный (отчетный) период
Код
Код

В общем случае	При реорганизации (ликвидации) организации
1 квартал	21	51
полугодие	31	52
9 месяцев	33	53
год	34	90

Календарный год – показывает, к какому году относится этот первичный или корректирующий отчет. Например, если в 2020 году вы подаете расчет за прошлый год, то надо вписать «2019».

Представляется в налоговый орган – код ИФНС, в которую вы должны сдавать отчет. Уточнить его можно на сайте налоговой.

По месту нахождения (учета) – коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения. Так, для ИП нужно указать «120», для российской организации – «214», а для ее обособленного подразделения – «222».

Далее организации вписывают свое полное наименование (как в учредительных документах), а предприниматели – фамилию, имя и отчество без сокращений (как в паспорте).

Затем надо указать код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2, утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

• Если организацию не реорганизовывают и не ликвидируют, в следующих двух полях ставят прочерки.
• Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
• Номер контактного телефона ответственного лица (руководителя): сначала «8», пропускают ячейку, указывают код, затем, через одну пустую ячейку, номер.

Указывают количество листов, на которых составлен сам отчет, и, если есть, количество приложений в виде подтверждающих документов. Например, когда отчет сдает представитель плательщика, он приложит копию доверенности, подтверждающую его полномочия.

В ячейке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» код «1» покажет, что отчет подписывает ИП или руководитель компании. «2» означает, что расчет заверяет их уполномоченный представитель.

Предприниматель должен поставить только подпись и дату, а организациям нужно еще заполнить ФИО руководителя (полностью).

Когда расчет подписывает представитель плательщика страховых взносов, есть два варианта:

• если это физлицо, указывают его ФИО;
• если юридическое лицо, то заполняют ФИО его руководителя и наименование организации, представляющей интересы компании или ИП.

1. Последний блок титульного листа – это наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (доверенность).
2. 
   Титульный лист
3. Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Страница для внесения сведений по физическим лицам, которые не числятся ИП, но получили доходы в отчетном квартале (полугодии, 9 месяцах, году). Предназначена только для физлиц-работодателей, не указавших свой ИНН.

Начиная с отчета за 1 квартал 2020 года, эта страница исключена.

В первом разделе отражают суммарные данные по каждому из фондов – социальному, пенсионному, медицинскому, – с указанием кодов бюджетной классификации.

Код по ОКТМО показывает, к какому муниципальному образованию относится юрлицо или предприниматель. Уточнить его можно на сайте ФНС через сервис «Узнай ОКТМО».

С 2020 года в 1 раздел добавили поле «Тип плательщика (код)», в котором указывают:

• «1», если были выплаты и другие начисления в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода;
• «2», если выплаты физлицам в последние три месяца отсутствовали.

Строки 020, 040, 060, 080 и 100 – коды бюджетной классификации, на которые перечисляют страховые взносы на:

1. обязательное пенсионное страхование (ОПС);
2. обязательное медстрахование (ОМС);
3. ОПС по доптарифам;
4. дополнительное соцобеспечение;
5. обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС ВНиМ).

По каждому из пяти видов страхового обеспечения заполняют итоговые суммы, подлежащие уплате, с начала года (строки 030, 050, 070, 090 и 110) с разбивкой по месяцам последнего квартала. Так, при формировании расчета за 9 месяцев надо указать величину начисленных взносов с января по сентябрь текущего года и суммы за июль, август и сентябрь.

• А вот следующий блок этого раздела заполняют только в случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
• Строка 120 – сумма превышения расходов на выплату пособий над суммой взносов на ВНиМ (нарастающим итогом с начала года).
• Строки 121 – 123 суммы превышения конкретно за последние три месяца.
• При этом не могут быть одновременно заполнены строки:

• 110 и 120;
• 111 и 121;
• 112 и 122;
• 113 и 123.

1. 
   Раздел 1
2. 
   Раздел 1 (окончание)
3. Состоит из четырех подразделов, в которых приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы.
4. Подраздел 1.1 Приложения 1
5. Предназначен для информации о взносах в ПФР.

Код тарифа плательщика в строке 001 указывает на систему налогообложения, которую вы применяете. Например, для плательщиков на основном тарифе (22%) предусмотрены коды 01, 02 или 03 – это ОСНО, УСН или ЕНВД соответственно.

• Их берут из таблицы Приложения № 5 к Порядку заполнения, но с учетом письма ФНС № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018г.
• Например, коды 08, 09 и 12 не применяют в связи с тем, что с 2019 года для большинства плательщиков отменили пониженные тарифы страховых взносов.
• С отчетности за первый квартал 2020 года, организации и предприниматели, которые платят взносы по основному тарифу, указывают код «01», независимо от режима налогообложения.
• Количество застрахованных лиц в строке 010 – сколько всего числится работников.
• 020 – это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на ОПС.
• В следующих строках (с 030 по 062) данные нужно показать:

• нарастающим итогом с начала года;
• суммарно за последние 3 месяца;
• отдельно по каждому из трех месяцев.

В бланке отчета, действующем с 2020 года, показатели за последние три месяца суммировать не придется.

030 – доходы работников, обозначенные в п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ «Объект обложения страховыми взносами». В частности, это все выплаты в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь и т. д.) и по договорам гражданско-правового характера.

040 – доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС. Перечень необлагаемых выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. К ним, например, относятся:

• пособия по временной нетрудоспособности (при этом больничный лист должен быть принят ФСС);
• суммы единовременной матпомощи сотруднику в связи со смертью члена его семьи;
• компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и др.

050 – база для начисления взносов на ОПС в соответствии со ст. 421 НК РФ. Сюда попадут облагаемые суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц. По сути это разница между строками 030 и 040.

060 – начисленные страховые взносы (равна строке 050, умноженной на тариф).

Отдельно надо указать данные по тем работникам, у кого итоговые доходы превысили предельную базу на ОПС, установленную Правительством РФ. Она ежегодно индексируется и на 2019 год составляет 1 150 000 руб.

Когда начисления у какого-либо сотрудника нарастающим итогом с начала года превысят этот лимит, взносы на ту часть, которая выше этой величины:

• рассчитывают по ставке 10% вместо 22%, если юрлицо или ИП применяют основной тариф;
• не исчисляют, если у организации или предпринимателя пониженные тарифы (письмо Минфина № 03-15-06/61097

Отчёт РСВ, как заполнять новый бланк РСВ, сроки сдачи расчёта по страховым взносам в 2022 году

По итогам 1 квартала 2022 года работодатели должны будут представить в ИФНС новый расчёт по страховым взносам. Его снова изменили, хотя и не слишком глобально. В этой статье вы можете ознакомиться с бланком РСВ за 1 квартал 2022 года. Расскажем о том, что нового в этой форме, а также предложим образец её заполнения.

Особенности нового бланка

РСВ обновился преимущественно из-за того, что поменялись правила выплаты социальных пособий. Раньше существовали два механизма: зачётный и «прямые выплаты». Теперь пособия выплачиваются работникам по единым правилам – напрямую из ФСС. Зачётный же механизм, при котором их перечислял работодатель с последующей компенсацией из фонда, не применяется.

Соответственно, возникла необходимость изменить и форму расчёта – исключить из неё неактуальные поля, связанные с зачётной системой. Кроме того, в расчёте по страховым взносам 2022 года появились разделы, необходимые для страхователей, которые платят отчисления по пониженным тарифам. Они установлены, например, для сферы высоких технологий.

Новый расчёт по страховым взносам (форма по КНД 1151111) ФНС утвердила 6 октября 2021 года приказом № ЕД-7-11/875@. Познакомиться с бланком и скачать его для заполнения можно по ссылке ниже.

Скачать бланк РСВ, актуальный с 1 квартала 2022 года

Правила заполнения обновлённой формы приводятся в Приложении № 2 к приказу № ЕД-7-11/875@. Далее мы расскажем, как заполнить расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2022 и приведём пример.

Какие разделы заполнять

Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:

• титульный лист;
• раздел 3;
• приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 1.

Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:

• подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
• приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
• приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.

Пример для заполнения РСВ

Для наглядности приведём пример – заполним РСВ за 1 квартал 2022 года для ООО «Заря» из Москвы. Общество является субъектом МСП, поэтому платит взносы по пониженным ставкам. В штате числится только руководитель с зарплатой 100 000 рублей в месяц (других выплат за 1 квартал не было). МРОТ в 2022 году – 13 890 рублей.

Чтобы заполнить расчёт, нужны данные о доходах и суммах взносов работника за весь 1 квартал, а также помесячно (см. Таблицу).

Таблица. Данные о доходах и взносах (в рублях)

 ЯнварьФевральМартВсего за 1 квартал

База по взносам
В пределах МРОТ	13 890	13 890	13 890	41 670
Свыше МРОТ	86 110	86 110	86 110	258 330
Всего	100 000	100 000	100 000	300 000
Взносы на ОПС
В пределах МРОТ (22%)	3 055,80	3 055,80	3 055,80	9 167,40
Свыше МРОТ (10%)	8 611	8 611	8 611	25 833
Всего	11 666,80	11 666,80	11 666,80	35 000,40
Взносы на ОМС
В пределах МРОТ (5,1%)	708,39	708,39	708,39	2 125,17
Свыше МРОТ (5%)	4 305,50	4 305,50	4 305,50	12 916,50
Всего	5 013,89	5 013,89	5 013,89	15 041,67
Взносы на ВНиМ
В пределах МРОТ (2,9%)	402,81	402,81	402,81	1 208,43
Свыше МРОТ (0%)
Всего	402,81	402,81	402,81	1 208,43

Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2022 – скачать образец заполнения

Титульный лист

Заполнение титула РСВ не отличается от любой декларации. Однако отметим, что в прежней форме нужно было указывать на первом листе основной ОКВЭД, но в расчёте по страховым взносам 2022 года этого поля нет.

В бланке за 1 квартал для ООО «Заря» нужно отразить такие данные:

• ИНН/КПП;
• Номер страницы. На титуле он проставлен, а далее нужно указывать номер в таком же формате – «002», «003» и так далее;
• Номер корректировки – «0–», поскольку новая форма РСВ подаётся за 1 квартал первый раз. В корректировках нужно отражать номера «1–», «2–» и так далее;
• Код периода – «21» для 1 квартала (приложение № 3 к Порядку заполнения расчёта);
• Календарный год – 2022;
• Код налогового органа – номер ИФНС, где ООО «Заря» стоит на учёте;
• Код по месту учёта – «214» (при заполнении бланка предпринимателями применяется код «120»);
• Полное название компании (ИП указывают ФИО);
• Среднесписочная численность – 1. Если у общества есть структурные подразделения, то в этом поле нужно указать численность с их учётом, то есть всего по организации;
• Номер телефона в виде +79161234567;
• Количество страниц документа – цифру вносят после заполнения всех листов.

В нашем примере нет данных для таких полей:

1. Код формы реорганизации – он нужен только для реорганизованных или ликвидированных компаний. Его берут из Приложения № 2 к Порядку.
2. ИНН/КПП реорганизованной компании – оставляем пустым по той же причине.
3. Количество страниц копий – не указываем, так как никаких копий не прикладываем. Тут подразумевается копия доверенности, если подписал документы не директор, а иное лицо.

В нижней части слева нужно указать:

• Код «1», он означает, что документ подписывает лично директор или ИП. Если это делает представитель, то ставят код «2»;
• ФИО подписавшего лица, в нашем примере директора. ИП в этих строках своё ФИО не дублируют.

Строки для организации-представителя заполняются, если ведение отчётности передано сторонней фирме. Реквизиты доверенности в нижних строках отражаются, если действует представитель.

Когда новая форма РСВ будет заполнена, на титульном листе нужно будет указать общее количество страниц, а также поставить дату и подпись.

Раздел 3

Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два.

Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.

Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:

• если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
• если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.

Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:

• код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
• код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
• после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.

В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.

Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.

Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.

Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В графах раздела укажем:

• 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
• 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
• 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
• 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
• 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.

Подраздел 3.2.2 заполнять в нашем случае не нужно, так как взносы по дополнительному тарифу не платятся.

Приложения к разделу 1

В указанном примере каждого из приложений нужно заполнить по два на работника. Причина та же – расчёт взносов в пределах и свыше МРОТ производится по разным ставкам.

В поле «001» внесём код плательщика из Приложения № 5 к Порядку. Для первого листа приложений нужен код «01» (для выплаты в пределах МРОТ), для второго – код «20» (для выплаты свыше МРОТ).

Приложение 1

В приложении проивзодится расчёт взносов на ОПС. В подразделе 1.1 отразим сведения с начала года и за каждый из месяцев квартала. Строки заполним так:

• в строках 010 и 020 – в каждой графе «1» (один работник);
• в строке 030 – облагаемые взносами выплаты. В верхнем поле – с начала года, в трёх нижних – помесячно;
• в строке 050 – база, с которой считаются взносы;
• в строке 060 – суммы взносов на ОПС;
• в строке 061 – те же суммы.

Остальные строки оставим пустыми, так как у нас нет необлагаемых сумм, вычетов, а также доходов свыше предельной базы.

Подраздел 1.2 заполнятся таким же способом и содержит практически те же строки. С той лишь разницей, что отражаются в нём данные о взносах на ОМС. Ещё одно отличие в том, что в подразделе 1.2 нет строк о величинах свыше лимита базы, поскольку он для медицинских взносов не установлен.

Приложение 2

Теперь внесём данные о взносах на социальное страхование по болезни и материнству. Они отражаются также суммарно с начала года и за каждый из трёх последних месяцев.

Внесём показатели в поля:

• 010 и 015 – количество работников («1»);
• 020 – суммы облагаемых выплат;
• 050 – база для расчёта взносов;
• 060 – суммы взносов;
• 080 – ещё раз те же суммы, поскольку никаких средств к возмещению из ФСС в нашем примере нет. Значит, уплатить нужно столько, сколько рассчитано.

Обратите внимание! Несмотря на повсеместное распространение прямых выплат из ФСС, работодатель по-прежнему платит пособие по погребению и производит некоторые другие выплаты, средства за которые затем возмещает фонд.

В прочих строках раздела отражается такая информация (в нашем примере её не будет):

• 030 – необлагаемые выплаты;
• 040 – суммы сверх предельной базы (указываются справочно, поскольку свыше лимита взносы не начисляются);
• 055 – выплаты иностранным работникам (показатель включается в строку 050);
• 070 – суммы возмещения из ФСС.

Раздел 1

В разделе убраны строки 120-123, поскольку они предназначались для отражения сумм к возмещению из фонда.

В поле 001 укажем код «1», поскольку в течение последних трёх месяцев ООО производило выплаты физическим лицам. Иначе ставится код «2». В строку 010 впишем ОКТМО.

Следующие наборы строк заполняются одинакового для разных взносов. Нужно указать:

• код бюджетной классификации;
• итоговую сумму соответствующих взносов за квартал;
• суммы взносов за каждый месяц из последних трёх отдельно.

После этого расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2022 года можно считать заполненным. Подписать его нужно на титульной странице и каждом листе раздела 1. Там же указывается дата. Остаётся убедиться в том, что все данные отражены верно, после чего расчёт можно направлять в ИФНС.

Сдача отчётности онлайн

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Форма РСВ: особенности заполнения в 2020 году

Еще несколько лет назад все работодатели (предприятия и индивидуальные предприниматели) должны были сдавать в Пенсионный фонд России в отношении всех работающих у них по трудовым договорам физических лиц ежеквартальную форму РСВ-1 (ПФР).

Так как законодательство периодически меняется и теперь администрированием страховых взносов занимается ФНС РФ, поменялись название и адресат формы.

Объявление о том, что форма РСВ теперь подается в налоговую инспекцию, было сделано контролирующими органами заблаговременно, но плательщики взносов испытывают в этом вопросе затруднения до сих пор, ведь часть отчетности до сих пор сдается в ПФР, СВЗ, например.

Теперь форма носит название Единый расчет по страховым взносам, и ее по-прежнему каждый квартал сдают все работодатели-страхователи, но уже в ФНС России. В этот отчет теперь включены не только пенсионные взносы, но и взносы на социальное и обязательное медицинское страхование. Поэтому форму, как и прежде, можно называть РСВ, расшифровка аббревиатуры это позволяет: «расчет по страховым взносам».

Рассмотрим подробнее некоторые нюансы, которые скрывает в себе модифицированная, достаточно большая, форма РСВ-1 (2020). Подробную инструкцию по ее заполнению можно посмотреть в статье «Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2020 года».

А сама форма выглядит так.

Материал по теме
Образец заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2022 года

Сроки и порядок предоставления

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

• I квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

Сроки предоставления отчета в 2020 году следующие:

• за I квартал 2020 г. — до 03.05.2019;