Для ИП сумму земельного налога считает налоговая и присылает квитанцию на уплату. Компании же должны рассчитывать налог самостоятельно. В статье — особенности расчета и уплаты.
Кто платит земельный налог
Земельный налог должны платить компании и ИП, у которых есть в собственности земельный участок. Если же бизнес владеет землей по праву безвозмездного срочного пользования или аренды, платить налог не нужно.
В некоторых случаях бизнес может быть освобожден от уплаты налога или платить меньше:
- У него есть право на федеральную или местную льготу по налогу.
- Участок входит в список земель, которые не облагаются налогом.
Рассмотрим обе ситуации подробнее.
Льготы по земельному налогу
Льготы бывают федеральными и местными.
Федеральное законодательство освобождает от уплаты налога участки, которые принадлежат определенным категориям плательщиков и используются ими. Например, это общественные организации инвалидов, народные художественные промыслы, резиденты свободных экономических зон.
Местное законодательство может освобождать и другие категории плательщиков. Информацию можно уточнить на сайте налоговой службы в специальном сервисе.
Если у налоговой есть сведения о праве на льготу, полученные по системе межведомственного взаимодействия, льготу предоставляют по умолчанию. Но надежнее подать в налоговую заявление и документы, которые могут подтвердить право на льготу. Это можно сделать через портал госуслуг, МФЦ или обратиться в налоговую напрямую.
Земли, освобожденные от налога
Перечень земель, освобожденных от налогообложения, приведен в ст. 389 налогового кодекса. Не облагаются налогом земельные участки, которые:
- Изъяты из оборота. Это земли федеральной собственности. Такие участки нельзя купить или подарить. Полный перечень таких участков есть в земельном кодексе.
- Ограничены в обороте. Это земли государственной или муниципальной собственности: занятые объектами культурного наследия, музеями-заповедниками, земли из лесного фонда, земли под гидротехническими сооружениями, которые расположены в пределах водохранилища.
- Входят в состав общего имущества многоквартирных домов.
Все земельные участки, которые не облагаются земельным налогом, налоговая служба заносит в специальную картотеку.
Формула для расчета земельного налога
Для ИП — владельцев земельных участков налог считает налоговая инспекция, поэтому им эта формула не понадобится. Организации рассчитывают размер земельного налога самостоятельно. Для этого нужно знать кадастровую стоимость участка и налоговую ставку.
Если землю купили или продали в течение года, земельный налог рассчитывают с учетом коэффициента владения.
Количество полных месяцев считают так: месяц учитывают, если купленный участок зарегистрировали в ЕГРН с первого по 15-е число включительно, или после продажи зарегистрировали переход права собственности к покупателю в ЕГРН с 16-го по последнее число включительно.
Дальше остановимся подробно на кадастровой стоимости, налоговых ставках, а также приведем пример расчета.
Кадастровая стоимость участка
При расчете земельного налога используют кадастровую стоимость земельного участка, установленную на 1 января в Едином государственном реестре недвижимости — ЕГРН. Для вновь созданных участков используют кадастровую стоимость, установленную на дату внесения стоимости в ЕГРН.
Узнать кадастровую стоимость участка можно тремя способами на сайте Росреестра:
- Запросить выписку из ЕГРН.
- В сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
- На интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта».
Выписку из ЕГРН обычно заказывают, если компании нужна кадастровая стоимость на определенную дату или понадобилось официальное подтверждение стоимости. Ее можно запросить только в электронном виде через сайт Росреестра, для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — КЭП.
Чтобы получить справку, нужно зайти на сайт Росреестра в раздел «Получение сведений из ЕГРН», выбрать вид выписки «О правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости» и ввести кадастровый номер объекта недвижимости.
В сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» кадастровая стоимость будет указана на день последнего обновления базы. Чтобы узнать стоимость участка, нужно ввести в специальное поле его адрес.
На интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта» кадастровая стоимость будет также указана на день последнего обновления базы. Для определения стоимости понадобится адрес объекта или его кадастровый номер.
Бывает, что в ЕГРН отображаются неверные данные. Например, это может быть техническая ошибка — описка, опечатка, арифметическая ошибка, или реестровая — ошибка в межевом или техническом плане, карте-плане территории или акте обследования по вине лица, проводившего кадастровые работы. Если нашли ошибку, нужно подать заявление на исправление ошибки на сайте Росреестра в личном кабинете.
Порядок исправления ошибки зависит от ее вида. Например, для исправления реестровой ошибки нужны будут документы, которые подтвердят ее наличие и содержат правильные данные. А для исправления технической достаточно подать заявление
Об ошибке нужно также сообщить в налоговую. Налогоплательщик не должен доплачивать земельный налог, если он посчитал его по ошибочным или устаревшим данным из кадастра.
Еще компания может посчитать, что кадастровая стоимость ее участка завышена. Тогда можно потребовать ее пересмотра: обратиться в ведомство, уполномоченное региональными властями, и подать заявление об установлении кадастровой стоимости, равной рыночной стоимости участка. Если не удалось добиться справедливости в региональном ведомстве, заявление можно подать в суд.
Особенности расчета кадастровой стоимости
Бывают ситуации, когда кадастровая стоимость участка изменилась в течение года, землю купили или продали в течение года или участок оказался вообще без кадастровой стоимости. Тогда кадастровую стоимость нужно определять в особом порядке.
Кадастровая стоимость участка изменилась в течение года. Это может произойти в таких случаях:
- Изменились характеристики участка. Например, его площадь или разрешенный вид землепользования.
- Региональное ведомство или суд установил кадастровую стоимость, равную рыночной стоимости участка.
- Владелец участка исправил ошибку в ЕГРН.
По общему правилу изменения нужно учитывать с 1 января следующего года. Но из этого правила есть исключения. Пересчет налога за текущий или предыдущие налоговые периоды возможен, если кадастровая стоимость снижена до рыночной по решению уполномоченного регионального ведомства либо суда или в результате исправления технической ошибки.
Если кадастровая стоимость меняется из-за изменений характеристик земельного участка, налоговую базу за периоды до и после изменений рассчитывают с учетом специальных коэффициентов.
Участки без кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость земельного участка не определена или о ней нет информации в ЕГРН, платить земельный налог не нужно.
В Крыму и Севастополе другие правила. Если кадастровую стоимость земельных участков не утвердили, налог платят по нормативной оценке земли. Как только утвердят кадастровую стоимость, с 1 января нужно считать налог по ней.
Налоговые ставки
Налоговые ставки по земельному налогу устанавливают города федерального значения, а за их пределами — муниципалитеты, самостоятельно, но в пределах установленного лимита. Ставки зависят от категории земель и вида использования участка.
Максимальные ставки земельного налога
| 0,3% | Сельскохозяйственные Занятые жильем и объектами инженерной инфраструктуры. Исключение — земельные участки, на которых размещены объекты, не относящиеся к жилью и объектам инженерной инфраструктуры Купленные для жилищного строительства. Исключение — земельные участки, которые выделены для жилищного строительства, но используются в предпринимательской деятельности
Ограниченные в обороте из-за использования в обороне, безопасности и таможенных нужд. Статус таких участков устанавливает Минэкономразвития |
| 1,5% | Для остальных земельных участков |
Все ставки по земельному налогу, действующие в муниципалитете, можно найти на сайте в сервисе налоговой службы. Если на местном уровне налоговые ставки не утверждены, налог рассчитывают по максимальным ставкам — 0,3 или 1,5%.
Пример расчета земельного налога
Рассчитаем налог на земельный участок, который был в собственности неполный год.
Компания «Альфа» зарегистрирована в Москве. Ей принадлежит земельный участок, который находится в городе Сергиев Посад Московской области и занят цехом. Кадастровая стоимость участка на 1 января 2021 года — 10 000 000 ₽.
- 23 марта 2021 года компания продала земельный участок.
- Ставка земельного налога в Сергиевом Посаде по этой категории земли — 1,5%.
- Размер земельного налога за 2021 год бухгалтер «Альфы» рассчитал с учетом коэффициента владения.
- Расчет коэффициента владения и налога
| Коэффициент владения | 3 мес. / 12 мес. = 0,25
Право собственности на земельный участок утрачено после 15-го числа месяца, поэтому март 2021 года бухгалтер посчитал как полный месяц |
| Земельный налог за 2021 год | 10 000 000 ₽ × 1,5% × 0,25 = 37 500 ₽ |
Расчет налоговых платежей рекомендуем оформлять бухгалтерской справкой. Этот документ будет основанием для отражения налога в бухгалтерском и налоговом учете. Еще он пригодится, чтобы сравнить суммы налога, начисленные компанией, с расчетом налоговой инспекции.
Как и куда платить налог и сроки его уплаты
Налоговый период по земельному налогу — календарный год. Предприниматели всегда платят земельный налог раз в год: до 1 декабря текущего года — за предыдущий год.
Отчетные периоды у компаний — первый, второй и третий кварталы календарного года. Компании платят налог либо один раз в год, либо четыре раза в год. Все зависит от того, установлены ли в городе федерального значения или муниципалитете отчетные периоды — узнать это можно на сайте налоговой службы.
Если отчетные периоды установлены, в течение года компания должна рассчитывать авансовые платежи: годовой земельный налог делят на четыре и платят его равными частями раз в квартал.
Если отчетные периоды не установлены, перечислять авансовые платежи не нужно.
Куда платить. Земельный налог и авансовые платежи по нему платят в налоговую по местонахождению земельного участка.
Сроки уплаты. Земельный налог перечисляют до 1 марта года, следующего за истекшим. Например, налог за 2021 год нужно уплатить до 1 марта 2022 года. Авансовые платежи перечисляют до последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.
В 2022 году авансовые платежи с учетом выходных дней нужно уплатить:
- до 4 мая — за первый квартал;
- до 1 августа — за второй квартал;
- 31 октября — за третий квартал.
Декларацию по земельному налогу не сдают. После уплаты налога за год нужно дождаться сообщения от налоговой с ее расчетом. Если данные совпали, больше ничего делать не надо.
Если нет, то у компании есть два варианта:
- В течение десяти рабочих дней отправить в налоговую инспекцию свой расчет налога и пояснения по нему в произвольной форме. Налоговая инспекция рассмотрит пояснения и, возможно, сделает перерасчет.
- Согласиться с инспекцией и оплатить налог. Потом в зависимости от того, больше получилась сумма или меньше, погасить недоимку с пенями либо заявить налог к возврату.
Если компания и инспекция не смогут договориться, придется обжаловать решение по налогу в управлении налоговой службы по региону, а затем обращаться в суд.
Несвоевременная уплата или неуплата налога
Если земельный налог или авансовые платежи были перечислены с опозданием, налоговая может начислить пени. Пени рассчитывают за каждый день просрочки платежа по налогу исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней, а потом по 1/150 за все последующие.
Если неуплата земельного налога выявлена по результатам проверки, компании придется заплатить штраф — 20% от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что компания умышленно занизила налог, то штраф возрастет до 40%.
Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются.
- До 4 месяцев бесплатного обслуживания
- До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее
Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году :: Деньги :: РБК Недвижимость
О главных налоговых новшествах, связанных с недвижимостью, которые ждут россиян в 2022 году, читайте в нашем материале
TsibaevAlex/shutterstock.com
Подходит к концу 2021 год, на пороге — 2022-й со своими планами и сюрпризами. Нововедения ждут и собственников недвижимости. Например, семьи с детьми смогут не платить налог с продажи жилья.
Какие еще изменения ждут россиян в новом году, «РБК-Недвижимость» рассказывает вместе с экспертами Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристами.
Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога
- Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:
- 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тыс. руб. — для иного недвижимого имущества (например, гараж).
«Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.
Бычкова Ирина, ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru:
— С января 2022 года физические лица, продавшие недорогую недвижимость, которая находилась у них в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученного дохода и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью перекрывает полученный доход.
То есть если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. и для иного имущества (гаражи, автомобили и иные) — 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.
Если же доход от продажи превысит указанные лимиты, то обязанность декларировать доход остается, как и прежде.
Налоговый вычет по упрощенке
- Основание — Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ
С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания. «Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года)», — пояснили в ФНС.
Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:
— По новым правилам, суммы вычетов инспекторы определят по сведениям, которые получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет дадут, если в ФНС есть данные о доходах физлица и перечисленных суммах НДФЛ.
Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять только один месяц вместо трех, а на выплату отводится 15 дней вместо прежних 30.
Однако если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев.
Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб.
С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.
Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья
- Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ
С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности.
Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:
- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
- в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
- кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн руб.;
- у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.
«Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи», — добавили в ведомстве.
С 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности ( New Africa/shutterstock.com)
Кадастровая стоимость вырастет
С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
- 0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 (в 2021 году был 0.4) — для четырех регионов (республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.
Кирилл Кулаков, первый замгендиректора Центра независимой экспертизы собственности (ЦНЭС), президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков», д. э. н.:
— В ряде субъектов, включая Москву, в 2021 году была проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) объектов недвижимости. Ее результаты будут применены для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году.
Так, например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир в среднем выросла на 21% относительно предыдущей оценки 2018 года. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по имущественному налогу. Соответственно, налоговое бремя может вырасти пропорционально увеличению кадастровой стоимости.
Однако, согласно законодательству, сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому годовой прирост будет не выше этого значения.
В течение 2022 года также произойдет окончательный переход к новому алгоритму оспаривания кадастровой стоимости — с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценке. В случае отрицательного решения налогоплательщик будет вправе оспорить его в судебном порядке, одновременно заявив исковые требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.
Повышенный налог для нарушителей
В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:
- в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
- в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности».
«В такой ситуации исчисление налога будет производиться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «прочих земель»), начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений», — рассказали в ФНС. Норма направлена на обеспечение использования земель по целевому назначению, добавили там.
Alexey Smyshlyaev / Shutterstock.com
Степан Хантимиров, юрист адвокатского бюро Asterisk:
— Подобная практика применялась и раньше: налоговая выявляла нарушение и в судебном порядке доначисляла налог по повышенной ставке. Теперь закон позволяет делать это напрямую. Речь идет о нецелевом использовании участков для ведения сельскохозяйственного производства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества и ИЖС.
По закону земля должна использоваться в соответствии со своим назначением. Если собственник не соблюдает это условие, то он должен платить земельный налог по повышенной ставке — 1,5%.
Сейчас ставка для указанных земель составляет 0,3% (максимальный порог, саму ставку устанавливают муниципалитета). Например, если у человека сельхозземля, а он не выращивает на ней культуры и построил дом для круглогодичного проживания.
В таком случае ставка земельного налога для него будет 1,5% вместо 0,3%.
Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:
— По повышенной ставке нарушители будут платить в 2023 году, поскольку начисление земельного налога происходит в следующем году по окончании налогового периода. Земельный налог для указанных категорий земель рассчитывается по ставке 0,3%.
Допустим, кадастровая стоимость участка 6 млн руб., налог составит 18 тыс. руб. Если условия использования нарушены, то нужно будет заплатить по ставке 1,5%, или 90 тыс. руб. Получается на 72 тыс. руб. больше.
Уменьшат налог только в случае, если собственник приведет участок в первоначальный вид, но сделать это практически невозможно.
Уплата земельного налога на физических лиц в 2022 году
Земельный налог в 2022 году немного изменился. Причем не только на федеральном, но и на региональном уровне. Потому владельцы земли должны ознакомиться с актуальными условиями и нормами внесения рассматриваемого налога.
В частности, разобраться, что говорит Налоговый кодекс. А также важно принимать во внимание, что на эту тему слышно, когда идет речь о муниципальных актах. Таким образом получается, что платить земельный налог придется по новым правилам, даже если купите земельный участок в другом районе вашей же области.
Кем производится уплата земельного налога
Прежде чем паниковать на тему новых налоговых правил для земельных участков, следует определиться, кто должен платить физический налог. Вносить средства могут как юридические лица (организации, владеющие землей), так и физическиелица. Земельный налог для физических лиц в 2022 году касается граждан, которые являются собственниками земли на основании нескольких прав:
- Имея право собственности на физический земельный участок. То есть, лицо – единственный владелец земли.
- Лицо обладает правом пользования участком на бессрочной основе.
- Лицо является владельцем права наследуемого владения (пожизненного характера).
А вот арендаторы или физические лица – люди, которым земля досталась на правах временного пользования (в том числе безвозмездного) налог не грозит.
Начисление земельного налога
Придется платить земельный налог 2022 года, если у вас есть сформированный земельный участок, и он поставлен на кадастровый учет в Росреестре. Но если участки, на которые земельный налог начислять не будут:
- Физический участок принадлежит лесному фонду;
- Земли, что были ограничены в обороте или вообще сняты с него;
- Земли, что являются общим имуществом многоквартирного дома;
- Территории, относящиеся к категории культурного наследия;
- Территории, где находятся водные объекты, что являются государственной собственностью.
Эти земли не могут считаться частной собственностью, поэтому налог на них не распространяется. Не важно, физическое лицо на них претендует или юридическое.
Ставки земельного налога
Налог на земельный участок в 2022 году зависит от ставки. Ставка должна быть утверждена муниципальными властями, но она не может быть выше 0,3% кадастровой цены физической территории. Поэтому земельный налог и кадастровая стоимость взаимосвязаны. Но ограничение касается не любой земли, а только участков некоторых типов:
- Что находятся в ограниченном обороте из-за использования их в таможенных нуждах или в обороне.
- Имеющие сельскохозяйственное назначение (сельхозпроизводство).
- Находятся в жилищном фонде, инфраструктуре ЖКХ и т.п.
- Участки, что предназначены под личное подсобное хозяйство, садоводство, дачи и не только.
Если земельный участок не находится в этих исключительных категориях, налоговая ставка по которым происходит по сниженным тарифам, продажа с налогом не должна превышать 1,5% стоимости, внесенной в кадастровый учет. Хотя местные власти часто прибегают к процедуре дифференцирования ставок, зависимо от того, где расположена земля и какова цель её использования.
Как рассчитывается земельный налог
Налог с продажи земельного участка в 2022 году или любой другой налог, связанный с землей можно рассчитать с помощью специального калькулятора. Размер налога организации должны рассчитать сами, а вот физические лица могут не переживать – за них эту процедуру выполнят в отделении ИФНС.
Срок оплаты земельного налога
Уплата земельного налога в 2022 году и её порядок указан в нормативных актах по месту, где находится физический участок земли. Внести деньги нужно до 1 декабря следующего после отчетного года.
Рост земельного налога
На 2022 год все ещё действует физический коэффициент, с помощью которого ограничен рост налога на уровне 10% от стоимости её продажи, зафиксированной в предыдущем году.
Правда в данном случае не принимаются в расчет участки, где используется повышенный кадастровый коэффициент (участки с несвоевременной застройкой).
Земельный налог будут перерасчитывать, но если сумма, что налогоплательщик уплатил ранее, будет больше перерасчета, перерасчет не выполнят.
Расчет налога на недвижимое имущество физических и юридических лиц в 2020, 2021 году
С 1 января 2017 года на территории РФ начинает действовать новая система налогообложения на жилые объекты недвижимости, сюда входит квартира, дом, коттедж, земельный участок. Если ранее налог насчитывался по методике БТИ, то с этого года налог рассчитывается по рыночной, кадастровой стоимости на основании адреса.
Теперь простым гражданам придется отдавать в десять раз больше личных денег государству. Если нет денег, чтобы оплачивать налог, власти предлагают продавать квартиру и искать более доступный вариант или снимать жилье. Конечно, принятие этого закона вызвало волнение среди простых граждан, ведь как должны оплачивать кадастровый налог пенсионеры и малоимущие граждане РФ.
Узнать кадастровую стоимость по номеру или адресу
!
- Узнать кадастровую стоимость земельного участка по кадастровому номеру
- Узнать кадастровую стоимость квартиры по адресу согласно данным РОСРЕЕСТРА
После определения кадастровой стоимости квартиры, участка вы можете прейти к пункту расчета налога, для этого следуйте шагам в форме, ее нужно полностью заполнить.
Расчет налога на недвижимое имущество, налог на квартиру, землю и имущество физических лиц за 2021, 2020, 2019 год
Переход на новую систему налогообложения, буквально, поверг в шок россиян. Если раньше налог начислялся по системе БТИ, то с 1 января 2017 расчет происходит по кадастровой стоимости.
Органы местного управления утверждают, что такой налог введен для социального равенства, якобы, так называемый, налог на роскошь. Однако на деле все иначе, первыми кто ощутят значительный удар по карману, станут представители среднего класса, а совсем не люди с достатком.
На фоне роста услуг ЖКХ, сокращения рабочих мест и инфляции, такой поворот событий может привести к настоящему апокалипсису.
!
Как оспорить кадастровую стоимость и снизить налог.
Рассчитывать налог по кадастровой стоимости с начала 2017 года начали в 26 регионах РФ. В ближайшие пять лет планируется полный переход на такую систему налогообложения. Первыми, кто начали платить налог по новой системе стали жители Москвы, Самарской области, Татарстана, Камчатки, Вологодской области.
Если сравнивать налог БТИ и налог кадастровый, то с приходом нового, сумма налога увеличивается в десять раз. Радует одно, что подниматься налог будет постепенно. В первый год он вырастит в 2,5 раза, далее в 1,6 и 1,3, и так включительно до 2020 года.
Формула расчета кадастрового налога
Есть ли льготы на уплату налога по кадастровой стоимости ?
Существует категория людей, которая попадает под льготы:
- Участники ВОВ;
- Пенсионеры;
- Герои Советского Союза;
- Инвалиды 1 и 2 группы;
- Чернобыльцы;
!
Здесь следует сразу сказать, что льгота распространяется на один объект. Если у пенсионера есть вторая квартира или вторая дача, то за последующие объекты налог придется платить в полном объеме.
Видеоинструкция от Росреестра: как узнать кадастровую стоимость
Представители властей говорят, что сегодня налог еще сопоставим с суммой уплаты коммунальных услуг, а значит, сумма не так заметна и по карману людям со средним достатком. Но в 2020 году эту сумма станет равна годовой плате за коммунальные услуги, тогда людям придется задумываться над вопросом поиска нового жилья вплотную.
В связи с новым налогом на имущество, застройщики начали значительно уменьшать площадь жилых объектов.
Если налог вызывает такое недовольство, возникает вопрос, с какой целью его изменили?
Представители власти говорят, что подобная система начисления налога актуальна во всем мире. Ранее в России расчет на недвижимость исходил из остаточной стоимости, а не из рыночной. Главной целью перехода на кадастровый учет является желание прировнять оценочную стоимость жилого объекта и рыночную.
Людей продолжает волновать, насколько прозрачна такая система налогообложения и как она происходит. Оцениваться жилищный объект будет, исходя из места расположения, состояния помещения и ряда других объективных факторов, которые входят в систему рыночной оценки.
Учитывая, что стоимость недвижимости значительно падает, предпринимаются меры, которые должны защитить права граждан РФ. В противном случае им придется платить те суммы на недвижимость, которые были актуально в докризисный период.
Как обжаловать кадастровую стоимость земельного участка или квартиры ?
- Также граждане получили возможность обжаловать кадастровую стоимость в суде, если они посчитают, что она не соответствует действительности.
- Такая процедура достаточно трудоемкая и потребует денежных затрат.
- В первую очередь, необходимо обратиться в структуры, которые занимаются исчислением кадастрового расчета, если там гражданин получает отказ, необходимо подавать жалобу в суд.
В условиях спада на недвижимость должны быть предложены альтернативы такому закону, иначе человек становится заложником ситуации, ведь часто кадастровая оценка в десятки раз превышает реальную рыночную стоимость. Человек не может избавиться от недвижимости, даже сдача в аренду не способна окупить кадастровой налог.
К сожалению, когда в нашей стране принимаются непопулярные законы, власти ссылаются на опыт зарубежных коллег, однако всегда забывают о других зарплатах и пенсиях, которые получают люди в той же Европе и США.
Калькулятор кадастровой стоимости
Земельный налог
- Земельный налог – местный налог, устанавливается местными властями и регламентируется главой 31 НК.
- Земельный налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения земельного участка.
- Именно муниципальные органы определяют ставки налога, порядок уплаты, налоговые льготы.
- Решения местных властей в городах, где расположены офисы ЦБУ:
Размер земельного налога зависит не от финансовых результатов деятельности плательщика, а только от таких характеристик, как плодородность, месторасположение участка и т.д.
Кто платит земельный налог?
Владельцы земельных участков.
Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие земельными участками на праве:
Земельный налог не платится за участки, находящиеся на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды
Объекты налогообложения?
Облагаются земельным налогом участки земли, расположенные на территории муниципального образования, на территории которого введен налог.
Не являются объектом налогообложения:
- участки, изъятые из оборота либо ограниченные в обороте;
- участки из состава земель лесного фонда;
- участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома и др.
Ставка земельного налога
Ставки земельного налога зависят от категории земли. Категория земли – это ее назначение.
Чтобы узнать налоговую ставку нужно:
Категория земли может быть указана в выписке из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости), свидетельстве о праве собственности на землю, государственном кадастре недвижимости, договоре купли-продажи и т.д.
Налоговая ставка устанавливается местными властями, но не может превышать:
- 0,3% в отношении следующих земельных участков:
- сельскохозяйственного назначения;
- занятых;жилищным фондом и коммунальными комплексами;
- для подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
- ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
- 1,5% в отношении прочих участков.
Если местная власть не определилась со ставкой, то действует общая ставка – 1,5%, а для некоторых категорий земель – 0,3%
Как узнать кадастровую стоимость земли?
Кадастровая стоимость участка является налоговой базой по земельному налогу. Она утверждается органами власти в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если земельный участок образован в течение расчетного года, то берется кадастровая стоимость на день внесения в ЕРГН.
Кадастровую стоимость земли можно узнать, направив запрос в Росреестр через сайт (https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2). Можно сделать запрос в территориальном отделении ведомства. Тогда чиновники выдадут кадастровую справку.
Если кадастровая стоимость участка не установлена, но земельный налог платить не нужно
Кадастровая стоимость может быть изменена в течение года в случаях:
- изменения вида разрешенного использования;
- перевода участка из одной категории земель в другую;
- изменения площади земельного участка.
Расчет налога на землю
Годовая сумма налога рассчитывается по формуле:
Сумма земельного налога за год
=
Кадастровая стоимость земельного участка
X
Ставка налога
Если в течение года менялось право собственности на земельный участок: возникло или прекратилось, то сумма налога корректируется на специальный коэффициент.
Сумма земельного налога за неполный год
=
Сумма земельного налога за год
- Х
- Количество полных месяцев владения участком в году
- 12
Для определения полных месяцев используется правило «15-го числа»: месяц считается полным, если изменение по земельному участку зарегистрировано после 15-го числа.
В течение года может измениться кадастровая стоимость участка: при изменении площади, вида разрешенного использования или категории земли. Тогда расчет производится с учетом корректировки кадастровой стоимости и даты регистрации новой стоимости в ЕГРН.
Льготы по земельному налогу
В НК предусмотрены льготы по земельному налогу для физических лиц и организаций. Например, полностью освобождаются от земельного налога коренные малочисленные народы либо участки, используемые для автодорог общего пользования. Для некоторых льготников, например, инвалидов, налоговая база уменьшается на 10 000 рублей.
Местное законодательство может устанавливать дополнительные льготы.
При наличии налоговой льготы советуем подать в инспекцию соответствующее заявление. Иначе у налоговиков может не оказаться нужных сведений, и они посчитают налог без учета льготы.
Вместе с заявлением можно подать документы, подтверждающие право на данную льготу.
Срок подачи заявления о предоставлении льготы не установлен.
Льготу могут учесть и без заявления, если на момент исчисления налога у инспекции будут сведения о том, что у владельца есть право на льготу.
Порядок расчета налога для организаций и физических лиц
Владельцы земли: организации и граждане – это налогоплательщики земельного налога. Налогоплательщики обязаны оплатить налог. Налоговый период – год.
Однако расчет налога и сроки уплаты у юридических и физических лиц отличаются.
Организации исчисляют земельный налог самостоятельно. Кроме этого компания должна уплачивать авансовые платежи и сдавать в налоговый орган декларацию.
Расчет и оплата земельного налога
Организация должна уплачивать авансовые платежи по итогам 1, 2 и 3 кварталов, если в местном нормативном акте:
Сумма авансового платежа за 1, 2 и 3 кварталы рассчитывается как ¼ от суммы земельного налога.
Авансовый платеж по земельному налогу
=
Кадастровая стоимость земельного участка
- Х
- Ставка налога
- 4
Авансовые платежи уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом
По итогам года нужно перечислить налог за минусом авансовых платежей. В случае, когда компания не должна платить авансовые платежи, оплачивается вся годовая сумма налога.
- Сумма земельного налога к уплате за год
- =
- Сумма земельного налога за год
- —
- Сумма авансовых платежей
Сроки уплаты
Сроки уплаты налога и авансовых платежей во всех регионах едины.
- Для авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
- Для налога – не позднее 1 марта следующего года.
Если окончание срока выпадает на выходной день, перечислить платеж нужно не позднее следующего рабочего дня
Декларация по земельному налогу
Начиная с налогового периода 2020 г. организации больше не сдают в налоговый орган декларацию.
В последний раз декларация должна быть представлена за 2019 год. Срок подачи декларации – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2019 год необходимо сдать до 1 февраля 2020 года.
При предоставлении первичных или уточненных деклараций до 2019 года включительно действует прежний порядок – заполняется тот бланк, который действовал в сдаваемом периоде.
Формы налоговой декларации по земельному налогу:
- за 2019 год,
- за 2018 год,
- за 2017 год,
- за другие года.
Новая обязанность для юрлиц
С 2021 года компании, владеющие земельными участками, которые попадают под налогообложение, должны уведомить о них налоговиков, если:
- по итогам года не получат сообщение из налоговой об исчисленных суммах земельного налога,
- не заявляли льготы по этим участкам.
Сделать это нужно один раз до 31 декабря года, следующего за отчетным.
Например, а 2021 году организация купила землю, которая облагается налогом. В 2022 году сообщение от инспекции не пришло. Тогда до 31.12.2022 года нужно сообщить налоговикам о покупке.
Расчет земельного налога для физических лиц и ИП осуществляется налоговой инспекцией.
Чиновники обязаны рассчитать налог и направить землевладельцу налоговое уведомление. В уведомлении указывается размер налога, кадастровый номер и местонахождение участка, срок оплаты и т.д.
Срок оплаты земельного налога – 1 декабря следующего года. Так, за 2020 год земельный налог нужно оплатить не позднее 1 декабря 2021 года.
За несвоевременную оплату будет начислена пеня за каждый день просрочки. Налоговики могут уведомить работодателя и потребовать удержать недоимку из зарплаты должника либо ввести ограничения на выезд из страны.
Если землевладелец уведомление не получал, то необходимо проявить инициативу и сообщить об этом в налоговую инспекцию.
В заключении следует отметить, что налоговая нагрузка на владельцев земли с каждым годом увеличивается. Это связано с увеличением налоговой базы – кадастровой стоимости земли.
Можно ли уменьшить земельный налог?
Советуем попытаться!
Справочная информация
- Ставки и льготы налога на землю в других городах
Загрузка...
