В этой статье расскажем, как за счет налогового вычета
компенсировать расходы на стоматологию, в том числе работающим и
неработающим пенсионерам. Выясним, как виды стоматологического
лечения влияют на размер льготы, за кого дадут вычет на зубы и
сколько денег можно вернуть на свой счет.
Условия получения вычета за лечение
зубов
Простая и дорогостоящая
стоматология
Налоговый вычет на лечение зубов
пенсионерам
Возврат налога за лечение
зубов
Условия получения вычета за
лечение зубов
Социальный вычет на медицинские услуги и лекарства
предусматривает частичный возврат лечебных расходов, туда же входят
и расходы на стоматолога.
Вы можете оплатить лечение зубов близким родственникам —
супругам, несовершеннолетним детям, родителям и также
получить за них налоговый вычет.
Главное условие одинаково для всех вычетов: необходимо быть
налоговым резидентом России, иметь официальный доход и платить НДФЛ
по ставке 13 или 15%. Источником дохода может быть официальная
работа либо другие заработки, например, сдача в аренду жилья или
машины.
Иными словами, вы возвращаете свои же деньги в виде ранее
уплаченного НДФЛ. В связи с этим есть ограничение по сумме
уплаченного в бюджет налога в течение года. Допустим, вы заплатили
за зубы 120 тыс. рублей и претендуете на возврат 15, 6 тыс. рублей.
Но за год вы уплатили в бюджет лишь 10 тыс.
рублей налога, а
значит, государство вернет не более 10 тыс. рублей.
Есть еще условия для получения вычета:
- Лечебное учреждение находится в России и имеет
лицензию на соответствующий вид деятельности. - При оплате должны быть использованы личные
средства. Именно вы платите за себя и своих родных, а не
благотворительная организация, работодатель или госбюджет.
Максимальный годовой размер социального налогового вычета 120
тыс. рублей. Это значит, что после предоставления льготы на ваш
счет возвращается 13% от всех расходов, но не более 15, 6 тыс.
рублей (120 000 * 13%).
Сюда входят все социальные расходы,
предусмотренные налоговым законодательством, за календарный год:
учеба, медуслуги, спорт, взносы в НПФ и другие.
Исключение
составляют дорогостоящие медицинские услуги, детское обучение и
благотворительные взносы.
Простая и дорогостоящая
стоматология
Предельный размер социального вычета 120 тыс. рублей и налога,
подлежащего возврату 15,6 тыс. рублей, в том числе за лечение
зубов, если это обычная процедура.
По дорогостоящему лечению ограничений нет. К вычету можно
заявить все расходы при условии, что оказанная услуга входит в
перечень дорогостоящих видов лечения. Например, потратили на
устранение дефекта зубов 200 тыс. рублей, вернете 13% со всей
стоимости 26 тыс. рублей (200 000 * 13%).
Вы можете самостоятельно определить тип оказанной услуги по
справке об оплате медицинских услуг. Ее выдает клиника по запросу
клиента. Если в справке стоит код услуги это простое лечение, а код
указывает на дорогостоящее, и льгота будет предоставлена в полном
объеме.
Справка обязательна для предоставления в налоговые
органы как подтверждение медицинских расходов. Без нее
вычет получить не удастся. Представить в налоговую инспекцию нужно
оригинал, а если подаете декларацию в электронном виде
скан-копию.
Какие стоматологические услуги относится к дорогостоящему
лечению? Определен перечень дорогостоящих услуг: Медицинские услуги
по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными
дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с
опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для
традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или
дефекты косной ткани челюстей).
Это единственное указание на услугу, которую можно отнести к
стоматологии. А точнее к хирургической стоматологии по имплантации
зубных протезов.
Поэтому, сколько бы денег вы ни потратили на протезирование,
установку брекетов или лечение зубов, лишь операция по имплантации
зубных протезов относится к дорогостоящему виду лечения.
И лишь за
нее и за имплантаты можно получить налоговый вычет на всю сумму.
Все остальные стоматологические процедуры относятся к простому
лечению с кодом с максимальным размером налоговой льготы 120 тысяч
рублей.
Налоговый вычет за лечение
зубов пенсионерам
По общим правилам налоговый вычет предоставляется плательщикам
НДФЛ по ставке 13 или 15%. Пенсии не облагаются налогом, поэтому
пенсионеры не имеют права на налоговую компенсацию, если у них нет
иных источников доходов.
Поскольку налоговый вычет это возврат ранее уплаченного
государству НДФЛ, то для людей, оставшихся работать после выхода на
пенсию, право на льготу сохраняется в общем порядке.
А что делать неработающим пенсионерам? Несмотря на то, что они
утратили право на налоговые вычеты, у них есть шанс вернуть часть
потраченных средств.
Неработающий пенсионер имеет право на вычет, если у него есть
дополнительный доход, с которого отчисляется НДФЛ. Источником
облагаемого дохода, кроме работы, может быть, например, сдача
имущества в аренду квартиры, машины, дачи. Право на льготу
возобновляется и после того, как пенсионер снова официально
устроится на работу.
Пример из практики экспертов НДФЛка.ру
Пенсионер Стрельцов А.И. обратился с просьбой рассчитать налоги
и заполнить декларацию, так как кроме пенсии он имеет
дополнительный доход.
Из представленных документов мы видим:
С января 2021 года Стрельцов А.И. сдает по договору найма
квартиру за 20 000 рублей в месяц. НДФЛ с его ежемесячного дохода 2
600 рублей (20 000 * 13%). За год его доход составил 240 000
рублей, а НДФЛ к уплате 31 200 рублей (240 000 * 13%).
В этом же году пенсионер оплачивал протезирование зубов в сумме
105 000 рублей. Он имеет право на налоговый вычет в размере
оплаченных услуг. Государство вернет ему 13% от стоимости
протезирования, то есть 13 650 рублей (105 000 *13%).
Вносим в декларацию 3-НДФЛ данные по доходам от квартиры. Туда
же включаем сумму расходов на зубы. Получаем налог к уплате:
31 200 13 650 = 17 550, где 31 200 НДФЛ с дохода от аренды
квартиры, 13 650 возврат налога за лечение зубов.
Как родственникам получить налоговый вычет при оплате лечения
зубов пенсионеров
Довольно распространенный способ компенсация расходов на лечение
и протезирование зубов через близких родственников. Как это
работает? Услуги стоматолога за пенсионера оплачивают его
супруг/супруга или дети. При этом они должны иметь официальный
доход и платить с него НДФЛ.
Чтобы налоговая инспекция не отказала в предоставлении вычета,
члену семьи нужно правильно оформить документы. Если лечение зубов
пенсионеру оплачивал работающий супруг/супруга договор, справку об
оплате медицинских услуг и платежные квитанции можно оформлять и на
того, и на другого. Считается, что расходы, понесенные в браке,
являются общими.
Дети, которые финансируют лечение родителя-пенсионера и хотят
получить налоговый вычет, оформляют платежные документы и справку
об оплате медицинских услуг на себя. В справке указывается ИНН сына
или дочери и обязательно фамилия, имя, отчество родителя, за
которого оплатили лечение. Договор с медицинским учреждением может
быть оформлен на родителя или сына/дочь.
К декларации 3-НДФЛ и списку документов прибавится копия
документа, подтверждающего степень родства с пенсионером, например
свидетельства о заключении брака или о рождении.
За какой период пенсионер может вернуть НДФЛ
Пенсионер вправе обратиться за вычетом в течение трех лет после
оплаты медицинских услуг. Важное условие в тот год, когда он
оплачивал лечение, у него должен быть налогооблагаемый доход.
Например, человек ушел на пенсию в июле 2021 года. В 2021 году
он работал и платил НДФЛ, а также протезировал зубы. Он вправе
обратиться за вычетом в период с 2022 по 2024 год и вернуть 13% от
стоимости лечения в пределах 15,6 тыс. рублей.
Возврат налога за лечение
зубов
Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением
на вычет можно на следующий год после оплаты стоматологических
услуг. Если вы платили за лечение в 2021 году, то документы
подаются не ранее 2022 года. Вычет можно получить в течение трех
лет с момента оплаты, поэтому в нашем примере это 2022, 2023 или
2024 год.
После того как ИФНС примет документы, начнется камеральная
проверка. Проверка длится до трех месяцев. Если инспектор не
обнаружит никаких ошибок и несоответствий, а также сочтет все
документы правильными, то в течение 30 дней деньги будут зачислены
на ваш счет. Если в предоставлении вычета будет отказано, значит,
где-то есть нарушения.
Встречаются случаи, когда инспектор во время камеральной
проверки совершает ошибки: по невнимательности, не учитывает
дополнительные документы, подтверждающие право на вычет, трактует
нормы НК РФ не в пользу плательщика.
Эксперты НДФЛка.ру
решают такие вопросы. Пример из практики:
Лидия Николаевна в 2019 году протезировала зубы. На пенсию она
ушла в октябре этого же года. В 2022 году она подала документы для
налогового вычета за лечение и декларацию 3-НДФЛ.
По результатам
камеральной проверки в предоставлении вычета за 2019 год было
отказано. Причина истечение срока давности. Экспертом сервиса в ФНС
была направлена жалоба, так как трехлетний срок права на вычет
действует до конца 2022 года.
Решение по камеральной проверке было
пересмотрено. В итоге клиент вернул налог за 2019 год.
Подводим итоги:
- Лечение и протезирование зубов входит в
социальный вычет на медицинские услуги. - Вычет на зубы можно получить за себя, родителей,
детей и супругов. - Сумма всех социальных вычетов, включая лечение,
не может быть больше 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее
лечение принимаются к вычету в полном объеме. - Пенсионеры вправе получить льготу на
стоматологию, если кроме пенсии имеют дополнительный доход или за
них заплатили работающие супруги, дети. - Во избежание ошибок в заполнении декларации и,
как следствие, отказа в вычете, рекомендуем проконсультироваться у
специалистов.
Налоговый вычет за протезирование зубов в 2022, как получить возврат налога за имплантацию?
ЧТО ВЫ УЗНАЕТЕ ИЗ СТАТЬИ:
Статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает возврат части стоимости имплантации и протезирования зубов в виде вычета из ранее уплаченного пациентом НДФЛ (налог на доход физического лица). То есть налоговый вычет уменьшает сумму дохода физического лица, облагаемого налогом.
Получить социальный налоговый вычет за стоматологическое лечение имеют право только лица, получающие зарплату или доход, с которого они уплачивают подоходный налог.
Законом предусмотрен возврат части денег за оплату протезирования зубов близкому родственнику (родителю, супруге). Их можно включить в свой вычет. Для этого в справке нужно указать в качестве пациента вашего члена семьи, прошедшего лечение, а в качестве налогоплательщика — вас (того, кто оплатил лечение и получит налоговый вычет).
Вы можете вернуть 13% от стоимости пройденного имплантологического лечения. Приведем пример. Вы планируете пройти в нашей клинике протезирование челюсти по методу «Все-на-4» за 110 000 рублей. Сможете вернуть 14 300 рублей в виде вычета.
Важно!
Вы не сможете вернуть сумму больше, чем размер оплаченного годового НДФЛ. Например, по закону, вы можете рассчитывать на возврат 14 300 ₽.
Но если сумма перечисленного вами в бюджет подоходного налога составила, к примеру, 13 700 ₽, то эта максимально возможная сумма вычета для вас.
Если сумма вычета намного превышает размер уплаченного подоходного налога, ее можно разбить на несколько частей и получать поэтапно в течение нескольких лет.
Установка имплантов относится к дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях, поэтому на эту услугу нет лимита. Но установка протеза не включена в этот список. Лимит вычета на протезирование зубов — 120 000 ₽, причем он суммируется с остальными социальными вычетами (например, оплата учебы ребенка). Значит, за услуги зубного протезирования максимально можно вернуть до 15 600 ₽.
Поясним на примере
Сергей потратил 90 000 ₽ на обучение сына, 9000 ₽ на аппаратное обследование в частной клинике, 7700 ₽ на лечение кариеса, 40 000 ₽ за две керамические коронки. За все эти затраты он имеет право получить налоговый вычет. Итоговая сумма расходов — 146 700 ₽. Помним, что на эти затраты действует лимит в 120 000 ₽. Поэтому за них Сергей может вернуть только 15 600 ₽.
За установку двух имплантов (она не суммируется с вышеперечисленными недорогостоящими видами лечения), которая обошлась Сергею в 60 000 ₽, он может получить отдельно вычет в размере 7800 ₽. В общем сумма компенсации для Сергея составит 23 400 ₽.
Через налоговую инспекцию
Вся сумма вычета будет перечислена на банковский счет, указанный в декларации 3-НДФЛ (в срок до трех месяцев после подачи документов).
Необходимо прийти в отделение налоговой инспекции или онлайн через личный кабинет на официальном сайте ФНС подать следующие документы:
- справка 2-НДФЛ, в которой указывается уплаченная годовая сумма подоходного налога (нужно получить от работодателя);
- договор на услуги имплантации и протезирования (запрашивается в клинике);
- копия лицензии стоматологической клиники;
- оригинал чека, подтверждающего сумма оплаченных услуг;
- свидетельство о рождении или брака (при желании оформить вычет на оплату лечения родителя или супруга).
Через работодателя
- Начиная с месяца обращения, работодатель не будет удерживать подоходный налог в размере одобренного налоговой инспекцией размера вычета (пока вся сумма компенсации не будет возвращена).
- Сначала нужно получить одобрение от ФНС, подав вышеперечисленные документы в отделение налоговой инспекции по месту жительства.
- Получив подтверждение на право получения вычета (выдается в срок до 30 дней), нужно обратиться к работодателю и предоставить ему:
- уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права на вычет;
- заявление произвольной формы на имя работодателя с просьбой о предоставлении социального вычета.
Вопросы-ответы
Я пенсионер, официально не работаю. Могу ли я вернуть часть денег, потраченных на имплантацию зубов?
Официально нетрудоустроенные граждане не могут лично получить вычет за имплантацию и протезирование зубов. Но закон позволяет оформить вычет на работающего близкого родственника.
Для этого в договоре со стоматологической клиникой нужно указать, что расходы на установку имплантов и протезов оплатил ваш работающий супруг или ребенок.
Нужно собрать пакет документов для налоговой инспекции (перечислен выше) и доказать родство с тем, на кого будет оформляться вычет.
Правда ли, что заявление на налоговый вычет можно подать в течение трех лет после даты операции по установке имплантов?
Да, верно. Но важно понимать, что налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем, когда была проведена операция. Например, вам установили дентальные импланты в 2022 году. Получить вычет можно только в 2022 году.
Какой код услуги указать в справке об оплате, выдаваемой стоматологической клиникой?
Терапевтическое лечение, хирургия, пародонтология, ортодонтия, протезирование — код «1» (максимальный размер социального налогового вычета 120 000 руб). Дентальная имплантация — код услуги «2» (максимальный размер вычета не установлен).
Можно ли распределить сумму вычета между близкими членами семьи?
Да, можно. Рассмотрим на примере. Анна Михайловна заплатила 450 000 ₽ за установку дентальных имплантов. Так как имплантация относится к дорогостоящим видам лечения, она может вернуть 58 500 ₽ (450 000 * 13%).
Однако Анна Михайловна уплатила в бюджет 39 000 ₽ подоходного налога (ее официальная зарплата за год составила 300 000 ₽), а значит может получить вычет только на эту сумму.
Ее работающий муж или ребенок может оформить оставшуюся сумму вычета на себя.
Налоговый вычет за лечение
Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп.
3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г.
№ 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201).
При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.
При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388).
Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.
, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.
Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.
К ним относятся:
- диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
- услуги по санитарному просвещению.
На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.
Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном Перечне лекарственных средств. Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.
Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги.
Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст.
219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).
Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475).
Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы.
Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).
Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).
Кто может получить налоговый вычет на лечение?
На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:
- собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
- лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.
В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.
Отметим, что вычет по расходам за лечение родителей супруга получить нельзя (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 апреля 2007 г. № 03-04-05-01/114).
Какие нужны документы для возврата налога за лечение?
НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:
При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп.
3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/7333@, письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/787@).
- Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
- справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
- договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
- копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
- справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
- рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
- заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
- заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
- свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
- свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
- свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
- подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.
Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Последняя актуализация: 20 января 2022 г.
Налоговый вычет за лечение зубов в 2022 сумма
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение зубов в 2022 сумма». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На оплату лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
На оплату дорогостоящих видов лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
На приобретение медикаментов:
- рецептурный бланк по установленной форме;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
На страховые взносы по договору ДМС:
- — договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
- — копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
- По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
- Для этого налогоплательщику необходимо:
- 1
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
- 2
- Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
- 3
- Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.
Получить налоговый вычет за стоматологические услуги можно не только за собственное лечение, но и за услуги, оказанные родителям, детям, супругу (супруге).
Таким образом, даже неработающие пенсионеры, школьники, студенты, люди без официального дохода могут получить налоговый вычет при помощи своих родственников со стабильной работой. Как получить компенсацию за протезирование зубов пенсионеру? Через родственников, которые работают с официальным оформлением.
Налоговый вычет за лечение зубов ребенка, как правило, получает кто-то из родителей.
Документы для налогового вычета за лечение зубов необходимо подготовить заранее и отдать все сразу. Чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов, вам нужно предоставить:
- Паспорт.
- Справка 2-НДФЛ и налоговая декларация 3-НДФЛ.
- Заявление на получение вычета.
- Квитанция (чеки) об оплате стоматологических услуг.
- Договор с клиникой, которая оказывала услуги.
- ·Копия лицензии клиники.
Если вы получаете налоговый вычет за своего родственника, нужно собрать дополнительные документы:
- Свидетельство о рождении ребенка (если лечился ребенок).
- Свидетельство о рождении того, кто получит вычет (если лечился родитель).
- Свидетельство о браке (если услуги оказывались мужу или жене).
Заявление оформляется по специальной форме. Ее лучше запросить в ФНС, чтобы у вас точно был корректный документ. В интернете можно посмотреть примеры и образцы, но не советуем скачивать шаблоны с незнакомых сайтов, в данном случае лучше подстраховаться и лишний раз проконтролировать, чтобы у вас была самая свежая и актуальная форма.
Кстати, в налоговой инспекции вам могут помочь с заполнением заявления, если вы сомневаетесь в том, что сможете сами учесть все нюансы.
Налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем годом, когда оказывалось лечение. То есть в 2021 году можно получить вычет за стоматологические услуги, оказанные в 2020 году. А в целом заявление можно подать в течение трех лет после лечения.
Когда придет вычет?
ФНС готовит уведомление в течение 30 дней. Вся сумма компенсации выплачивается единовременно – в среднем через несколько месяцев после подачи документов.
-
Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей
24,7 тыс. 1
Статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает возврат части стоимости имплантации и протезирования зубов в виде вычета из ранее уплаченного пациентом НДФЛ (налог на доход физического лица). То есть налоговый вычет уменьшает сумму дохода физического лица, облагаемого налогом.
Получить социальный налоговый вычет за стоматологическое лечение имеют право только лица, получающие зарплату или доход, с которого они уплачивают подоходный налог.
Законом предусмотрен возврат части денег за оплату протезирования зубов близкому родственнику (родителю, супруге). Их можно включить в свой вычет. Для этого в справке нужно указать в качестве пациента вашего члена семьи, прошедшего лечение, а в качестве налогоплательщика — вас (того, кто оплатил лечение и получит налоговый вычет).
Вся сумма вычета будет перечислена на банковский счет, указанный в декларации 3-НДФЛ (в срок до трех месяцев после подачи документов).
Необходимо прийти в отделение налоговой инспекции или онлайн через личный кабинет на официальном сайте ФНС подать следующие документы:- справка 2-НДФЛ, в которой указывается уплаченная годовая сумма подоходного налога (нужно получить от работодателя);
- договор на услуги имплантации и протезирования (запрашивается в клинике);
- копия лицензии стоматологической клиники;
- оригинал чека, подтверждающего сумма оплаченных услуг;
- свидетельство о рождении или брака (при желании оформить вычет на оплату лечения родителя или супруга).
1
Я пенсионер, официально не работаю. Могу ли я вернуть часть денег, потраченных на имплантацию зубов?
Официально нетрудоустроенные граждане не могут лично получить вычет за имплантацию и протезирование зубов. Но закон позволяет оформить вычет на работающего близкого родственника.
Для этого в договоре со стоматологической клиникой нужно указать, что расходы на установку имплантов и протезов оплатил ваш работающий супруг или ребенок.
Нужно собрать пакет документов для налоговой инспекции (перечислен выше) и доказать родство с тем, на кого будет оформляться вычет.
2
Правда ли, что заявление на налоговый вычет можно подать в течение трех лет после даты операции по установке имплантов?
Да, верно. Но важно понимать, что налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем, когда была проведена операция. Например, вам установили дентальные импланты в 2021 году. Получить вычет можно только в 2022 году.
3
Какой код услуги указать в справке об оплате, выдаваемой стоматологической клиникой?
Терапевтическое лечение, хирургия, пародонтология, ортодонтия, протезирование — код «1» (максимальный размер социального налогового вычета 120 000 руб). Дентальная имплантация — код услуги «2» (максимальный размер вычета не установлен).
4
Можно ли распределить сумму вычета между близкими членами семьи?
Да, можно. Рассмотрим на примере. Анна Михайловна заплатила 450 000 ₽ за установку дентальных имплантов. Так как имплантация относится к дорогостоящим видам лечения, она может вернуть 58 500 ₽ (450 000 * 13%).
Однако Анна Михайловна уплатила в бюджет 39 000 ₽ подоходного налога (ее официальная зарплата за год составила 300 000 ₽), а значит может получить вычет только на эту сумму.
Ее работающий муж или ребенок может оформить оставшуюся сумму вычета на себя.
Все стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов, подпадают под действие пункта 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.
В соответствии с законодательством (ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового кодекса РФ) налоговый вычет распространяется на:
- своё лечение;
- лечение супруга;
- лечение родителей;
- лечение детей (до 18 лет).
В справке в качестве пациента указывается член семьи, получивший лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет.
Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. Список №1 – код «1» – лечение не является дорогостоящим. Список №2 – код «2» – дорогостоящее лечение.
В Список №1 входят любые стоматологические услуги: лечение кариеса, удаление зубов, эндодонтическое лечение каналов, лечение десен, профессиональная гигиена, исправление прикуса брекетами и капами и т.п.
По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения до 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс. руб.
, вы не сможете учесть ее при расчете налогового вычета.
В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантатах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на это сумму большую, чем 120 000 рублей, вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.
- — Собрать необходимые документы;
- — Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.
- Перечень документов для получения вычета:
- 1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
- 2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;
- 3. копия лицензии — предоставляет клиника;
- 4. копии чеков об оплате медицинских услуг;
- 4. декларация по форме 3-НДФЛ;
- 5. справка 2-НДФЛ с работы;
- 6. копия паспорта;
- 7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);
Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.
Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.
3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.
- Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
- Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.
- Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
- Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
- С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.
- Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.
- Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.
Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.
130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.
В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.
70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.
9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.
Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги?
При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.
Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.
ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
Как легко и просто получить деньги с государства за лечение зубов
Все мы знаем, что лечение зубов — штука недешевая. Особенно качественное лечение. Стоимость полной реабилитации полости рта в некоторых запущенных случаях может составлять число, содержащее в себе пять и даже шесть нулей.
Но если цена и не такая впечатляющая, то получить обратно хотя бы часть из этих денег (а именно 13%) — вполне себе приятный бонус в любом случае. Многие уже пользуются этой опцией, многие слышали, но у них все руки не доходят воспользоваться, а многие и вовсе не знают, что не только они вечно должны государству, но и государство им, оказывается, очень даже должно.
На самом деле, сейчас вся эта процедура настолько упрощена, что грех не воспользоваться. Даём краткую инструкцию.
Раньше для налогового возврата требовалось собрать все чеки (что логично). Но многие люди достаточно безалаберные.
Кто-то не имеет привычки хранить чеки, у кого-то они выцветают так, что через год уже представляют из себя квадратик белой бумаги без следов каких-то надписей, а кто-то и вовсе не берет чеки в кассе.
Потом начинается беготня, просьба выдать им дубликат чека или какой-то чужой чек (что, кстати говоря, невозможно), и так весь пыл угасает, а деньги пропадают.
Сейчас никаких чеков в налоговую больше предоставлять не нужно! Если в налоговой с вас требуют чеки, то они нарушают закон.
Еще с прошлого года вся страна официально перешла на онлайн-кассы, которые в режиме реального времени передают всю информацию прямо в налоговые органы.
Так что все наши чеки в налоговой лежат на серверах и только дожидаются своего времени. Когда-нибудь либо мы сможем ими воспользоваться в своих целях.
Так вот, если в налоговой будут посылать вас искать чеки, то требуйте сразу начальство и пишите жалобу. От вас моментально отстанут, потому что уж начальство-то точно знает, что это незаконно.
Все, что нужно для получения налогового вычета — предоставить в клинику свой ИНН. И клиника сама подготовит для вас все необходимые документы. Там их не так много: корешок справки об оплате медуслуг для предоставления в налоговые органы, лицензия клиники по оказанным услугам и договор с пациентом. И все! Больше ничего не нужно.
Получить налоговый вычет можно раз в году. Во время сдачи налоговой декларации внесите в нее необходимые пункты и подайте весь пакет в налоговую. Для налоговой декларации возьмите на работе еще справку НДФЛ-2. Любая бухгалтерия автоматически сформирует и напечатает такую справку за несколько минут.
Если вы никогда не занимались заполнением налоговой декларации и для вас это сложно, то есть бесплатная программа на сайте nalog.ru.
Но многие жалуются, что она сильно замороченная, тогда можно найти специальные сайты, которые в среднем всего за 400 рублей сформируют налоговую декларацию для вас автоматически.
Внесете в нужные пункты нужные цифры, скачаете файл, распечатаете его и отнесете в налоговую. Там все просто.
С этого года вроде бы можно уже подавать налоговую декларацию онлайн. В таком случае можно даже в налоговую не ходить, все сделать дома за компьютером. А потом ждать три месяца рассмотрения.
Однако, есть ограничение. За год за лечение возвращают проценты только от суммы 120 тысяч рублей (13% — это 15600 рублей). Поэтому, если у вас сумма больше, то разбейте ее на пару-тройку лет, тем более, что большое дорогостоящее лечение длится иногда и год, и больше.
Но даже 15600 новеньких российских рублей изрядно поднимут вам настроение и хотя бы частично вернут веру в то, что государство хоть иногда что-то отдает, а не только берет двумя руками.
Если вам лень заниматься этим каждый год, то вы имеете право накопить все документы аж за три года и подать потом их все разом, чтобы три раза не ходить.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов по максимуму, без ограничений
Вышк мы выяснили, что вычет ограничивается суммой не более 120 000 рублей в год.
Существуют два кода услуги для налогового вычета за лечение. Код 01 — обычное лечение и код 02 — дорогостоящее лечение.
Для начала определимся, согласно какому документу вы вообще имеете право на налоговый вычет:
«В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации)».
Попутно убедимся, что, как видите, медицинское учреждение абсолютно не обязано быть государственным. Оно может быть и частным и даже не ООО, а простое ИП. Главное, чтобы оно имело стандартную медицинскую лицензию установленного образца (что абсолютно логично).
Читаем документ дальше:
«При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов».
Мы видим, что дорогостоящее лечение не ограничивается суммой в 120 000 рублей. Хоть миллион, хоть десять. Еще раз повторяем: в размере фактически произведенных расходов!
Загрузка...
