Учет дисконтных карт и скидок по ним

Дисконтные карты: бухгалтерский учет и реализация

Какие бывают дисконтные карты? Как использовать дисконтные карты для увеличения продаж.

Содержание:

1. Как получить дисконтную карту
2. Система дисконтных карт: организационные вопросы/a>
3. Учет дисконтных карт
4. Учет скидки по дисконтной карте
5. Дисконтные карты и налоги

Какие бывают дисконтные карты? Прежде всего, принято делить на накопительные и простые. Простая скидочная пластиковая карта предоставляет покупателю фиксированный размер скидки. Сумма покупки и насколько часто покупатель приобретает товар именно в этой торговой точке, не имеет значения.

Накопительная дисконтная карта «копит» скидку покупателя и с каждой покупкой делает её больше и больше. В момент проведения транзакции кассовая машина рассчитывает стоимость покупки, исходя из условий договора, и дает команду на уменьшение цены на нужную сумму. Каждый раз на карту записывается запись о совершении покупки и соответственном увеличении скидки.

Как получить дисконтную карту

В период проведения рекламной кампании, организованной для увеличения количества постоянных покупателей.

Владелец карты определенное количество времени получает скидки в магазине или в сети магазинов, находящихся в единой дисконтной системе.
В период открытия магазина.
Покупатели получают карты после совершения покупки в магазине на определенную сумму.
Выдача дисконтных карт происходит после покупки товаров определенной марки.

Система дисконтных карт: организационные вопросы

Применение дисконтных карт предполагает четко сформированную систему документооборота.
Разработайте систему учета осуществления продаж с дисконтными картами, где будут описаны основные методы, так как в существующем законодательстве соответствующих нормативных документов нет.
В реестре цен предусмотрите графу «стоимость товара с учетом скидки по дисконтной карте», чтобы не проводить продажу как уцененный товар.
Распространение дисконтных карт оформляется нормативными документами: положение о применении; маркетинговая политика; утвержденный прайс-лист с перечнем товара, на который будет предоставлена скидка; приказы об уценке залежалого или сезонного товара; положение о дате окончания срока годности.

Учет дисконтных карт

Дисконтные карты магазинов учитывают как материальные запасы по фактической стоимости. Покупка за плату признается сумма затрат за минусом НДС.

Оприходование карт, купленных для продажи, отражается в счетах:

В качестве материалов. В этом случае открывается субсчет «Дисконтные карты».
Как товар. Субсчет открывают в категории «Товары».

На стоимость карт делается проводка: дебет 10 (41), кредит 60 – так отражаются траты на дисконтные карты. От того, как осуществляется передача карт покупателям, зависит содержимое записей:

Безвозмездная передача: дебет 44, кредит 10 (41).
Продажа карты:

Дебет 62. Кредит 91: открывается субсчет «Прочие расходы», где записаны доходы от продажи.
Дебет 91 – открываем субсчет «Прочие расходы». Кредит 10 (41) – списывается цена карты при продаже.

Учет скидки по дисконтной карте зависит от метода учета товаров: по продажным ценам или покупочным. Рассмотрим каждый вариант.

Учет скидки по дисконтной карте

Ведение учета товаров по закупочной цене. Скидочная пластиковая карта в этом случае не учитывается в бухгалтерии. Продавец составляет акт уценки товаров (форма МХ-15). Современная кассовая техника позволяет программировать операции по скидкам, чтобы размер отражался в чеке. Предоставление скидки не отражается в налоговом учете, если только она не выше торговой наценки. Если же скидка больше наценки, в учет налогов вносится как прочий расход.
Ведение учета товаров по продажной стоимости. Дисконтная карта отражается в бухгалтерской отчетности. К примеру, у вас магазин одежды. Владельцы дисконтной карты имеют право приобрести товары с десятипроцентной скидкой. Платье стоит 10 тыс. руб. до предоставления скидки (Включая НДС 1 тыс. 800 руб.) Себестоимость платья – 7 тыс. 80 руб. Торговая наценка – 4 тыс. руб.

Реализация товара с дисконтной картой отражается в бухгалтерии так:

Дебет 41, кредит 60 – 6000 руб. (7тыс. 80 руб. – 1 тыс. 80 руб.) – оприходованный товар.
Дебет 19, кредит 60 – 1 тыс. 80 руб. – с отраженной суммой НДС.
Дебет 68, кредит 19 – 1 тыс. 80 руб. – НДС для вычета из бюджета.
Дебет 41, кредит 42 – 4 тыс. руб. – с учетом торговой наценки.
Дебет 62, кредит 90. Открывается субсчет «Выручка» – 9 тыс. руб. (10 тыс. руб. – 10 тыс. руб. х 10 %)– отражается выручка от реализации платья с учетом скидки.
Дебет 90. Открываем субсчет «Себестоимость продаж». Кредит 41 – 10 тыс. руб. – сумма проданных товаров списывается;
Дебет 90. Открытие субсчета «Налог на добавленную стоимость». Кредит 68 – 1 тыс. 372,88 руб. (9 тыс. руб.: 118 х 18) – начисляется НДС по проданному товару.
Дебет 90, кредит 42 – 4 тыс. руб.– проведены сторнирование наценки;
Дебет 50, кредит 62 – 9 тыс. руб. – принятые средства от реализации платья по пластиковой дисконтной карте в ккм.

Дисконтные карты и налоги

Чиновники приняли решение, что пластиковая дисконтная карта сама по себе не обладает необходимыми качествами товара. Ее рассматривают как право на приобретение товара по пониженной стоимости. Что не относится к торговле с ЕНВД и не подлежит налогообложению такого типа. Дисконтные программы облагаются «упрощенкой» или по общей системе налогообложения.

Если магазин работает по ЕНВД, при использовании дисконтных программ лояльности им придется попутно совмещать две системы налогообложения. Если выдача карт происходит на безвозмездной основе, она также облагается налогами. Но, если затраты на заготовку карт – менее 100 руб.

и магазин выдает карты в период проведения рекламной кампании, то облагать налогами безвозмездную передачу нет нужды.

Источник: https://www.business.ru/article/32-diskontnye-karty-uchet-i-realizatsiya

Дисконтные карты в подарок: особенности учета

Многие компании предоставляют своим покупателям дисконтные карты. По ним можно получить скидки при покупке товаров.

Карты бывают разного типа: накопительные или обычные, которые дают право на фиксированную скидку. Карты распространяются разными способами. Иногда их продают, но чаще дарят при выполнении определенных условий.

Учет карт, розданных бесплатно, вызывает массу вопросов у бухгалтера. Об этом в нашем материале.

Юридические аспекты

Прежде чем рассказывать о том, как отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по бесплатной раздаче карт, нужно понять их юридическую природу. Начнем с того, что передача карт не носит безвозмездный характер, поскольку такая карта выдается только при условии совершения покупателем покупки на определенную сумму.

Между тем, согласно пункту 2 статьи 423 Гражданского кодекса РФ безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

Дисконтную карту следует рассматривать как обязательство продавца в том, что он гарантирует держателю карты скидки в будущем. При этом, несмотря на появление у клиента потенциального права сэкономить при последующих покупках, величину такой экономии нельзя оценить, потому что невозможно заранее предсказать их количество и стоимость.

Соответственно сумма скидок в виде предоставленной возможности не оплачивать полностью совершенную покупку, тоже неизвестна. Поэтому рассматривать данную операцию как дарение нельзя. Дисконтные карты – это документы, которые сами по себе не несут никакой экономической нагрузки.

То есть рассматривать их отдельно от прав, которые они подтверждают, нельзя. Получается, что дисконтные карты в случае бесплатной передачи при выполнении определенных условий, не могут рассматриваться как отдельная вещь.

Дисконтная карта, по сути, это договор между продавцом и покупателем.

Бухгалтерский учет

Поскольку передача осуществляется без взимания платы, то по мере выдачи карт покупателям их себестоимость списывается на счет учета коммерческих расходов организации (счет 44 «Расходы на продажу»). При этом организуется забалансовый (либо оперативный) учет карт для контроля над фактическим наличием и движением. То есть делаются следующие бухгалтерские записи:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10
– стоимость дисконтных карт списана при выдаче клиентам в состав расходов на продажу;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 44
– стоимость выданных дисконтных карт учтена в составе себестоимости продаж соответствующего периода;

ДЕБЕТ Забалансового счета учета дисконтных карт (выбирается самостоятельно)
– учтена стоимость действующих карт, переданных клиентам

Налоги

В налоговом учете фактические затраты на выпуск карт учитываются в как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Подобного мнения придерживается и Минфин в письме от 13 февраля 2007 г. № 03-03-06/1/84.

Применение дисконтных карт связано с реализацией товара покупателям, являющимся их владельцами, по ценам с учетом скидок. То есть затраты на изготовление карт признаются обоснованными, поскольку они произведены для осуществления деятельности, направленной на увеличение сбыта продукции, а следовательно, и получение дохода.

Чиновники ведут речь о ситуации, когда карты передаются в собственность покупателя. Однако, по нашему мнению, для признания расходов этот факт значения не имеет в силу статуса карты (как документа). Теперь что касается НДС.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Однако мы определились, что передача дисконтных карт не может рассматриваться как безвозмездная и как реализация вообще. То есть объекта налогообложения по НДС не возникает. Действительно, вместе с картой передаются права на получение скидки, но эти права оплачены покупателем в цене покупки.

Разъяснения чиновников и арбитражная практика по данному вопросу отсутствуют. Однако можно предположить, что налоговые органы не согласятся с такой трактовкой законодательства. То есть все же будут рассматривать подарок дисконтной карты как передачу ее на безвозмездной основе со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Правда, в этом случае придется определять рыночную стоимость карты, что в отношении такого «товара» практически невозможно. Четко определяемой является только себестоимость карты. Однако если такие же карты в ином случае продавались покупателям, не исключено, что налоговые органы в качестве рыночной цены будут рассматривать цену продажи карты.

Здесь также можно обратить внимание вот на какой факт (это может стать аргументом в случае претензий налоговой инспекции, если она признает передачу карт реализацией на безвозмездной основе и если остальные аргументы не возымеют действия).

Фактически при передаче карты происходит передача имущественных прав на получение скидки в будущем, что является объектом налогообложения.

Но безвозмездная передача имущественных прав, строго говоря, не приравнивается 146 Налогового кодекса РФ к реализации (как это имеет место в случае с товарами, работами, услугами).

И.А. Толмачёв, налоговый консультант ООО «Академия успешного бизнеса»

Источник: http://www.Sba-Consult.ru/publications/1506/4607/

Использование дисконтных карт. Вопросы учета

ПодробностиКатегория: Подборки из журналов бухгалтеруОпубликовано: 25.10.2011 16:17

При реализации дисконтных карт покупателям торговая фирма должна облагать доход от их продажи в рамках общего или упрощенного режима налогообложения. Такой вывод следует из письма ФНС России от 16 августа 2011 г. № АС-4-3/13324@.

Какими бывают карты

Дисконтные карты бывают простыми и накопительными.

Простая дисконтная карта предусматривает право покупателя на скидку фиксированного размера. При этом не имеет значения, на какую сумму он приобретает товары в магазине.

Накопительная дисконтная карта, в свою очередь, содержит данные о накопленных клиентом скидках. Для автоматизированного учета в момент транзакции (осуществления покупки) кассовый терминал дает команду на уменьшение стоимости покупки в соответствии с условиями договора (в зависимости от накопленной скидки). Автоматически производится запись о новой покупке.

Различаются и формы распространения дисконтных карт – дисконтные карты могут раздаваться во время рекламных кампаний, проводимых с целью увеличения числа постоянных покупателей.

Обладатель такой дисконтной карты получает право в течение определенного времени пользоваться скидками в одном или нескольких магазинах, входящих в единую дисконтную систему; – дисконтные карты выдают покупателям, которые приобрели в данном магазине товар на определенную сумму за некоторый период времени или единовременно; – карты выдаются покупателю товаров определенной фирмы и др.

Организационные вопросы применения дисконтных карт

Введение системы применения дисконтных карт предполагает предварительную работу: 1) до введения таких карт должна быть сформирована соответствующая система документооборота;

2) требуется разработать и утвердить приказом об учетной политике порядок бухгалтерского учета продаж по дисконтным картам, методы и способы учета продаж по дисконтным картам, поскольку действующее законодательство не содержит необходимых нормативных документов;

3) крупным торговым фирмам, у которых большой ассортимент продаваемых товаров, в форме реестра цен следует предусмотреть графу «цена со скидкой по дисконтной карте» (чтобы не производить уценку товара и не составлять соответствующий акт на каждый вид товара); 4) право торговать по дисконтным картам на первом этапе необходимо оформить внутренними нормативными документами, такими как:

– положение о применении дисконтных карт;

– приказ о маркетинговой политике (данный документ может быть составной частью учетной политики);

– приказ руководителя об утверждении прайс-листов с перечнем всего ассортимента продаваемых товаров и идентификацией товара, для которого предусматриваются скидки;

– приказ об уценке сезонного или залежалого товара; – положение о переоценке товара по причине истечения его срока годности, а также приближения даты истечения срока годности или срока реализации.

Бухгалтерский учет операций

На основании пункта 2 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» дисконтные карты следует учитывать в составе материально-производственных запасов и принимать к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой при приобретении за плату признается сумма фактических затрат на их приобретение или изготовление за исключением НДС (п. 5, 6 ПБУ 5/01). Соответственно, если руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению, оприходование дисконтных карт, приобретенных для продажи, отражается: – вариант 1: в составе материалов. Тогда к счету 10 субсчету «Прочие материалы» открывается субсчет второго порядка «Дисконтные карты».

– вариант 2: в составе товаров. В этом случае субсчет открывается к счету 41 «Товары» (его также можно назвать субсчетом «Дисконтные карты»).

>|Выбор способа учета дисконтных карт для целей бухгалтерского учета должен стать элементом учетной политики для целей бухучета. Все, кто оформит подписку на 2012 год, получат доступ к сервису «Учетная политика 2012» (он включает в себя программу-составитель, подробно – на сайте www.otraslYchet.ru).

||Форма № МХ-15 утверждена постановлением Госкомстата России от 9 августа 1999 г. № 66.||Налоговая база по НДС формируется исходя из цены реализации товара за минусом дисконтной скидки.

||«Входной» НДС, предъявленный изготовителем карт, подлежит вычету на основании счетов-фактур и соответствующих первичных документов после принятия активов на учет.|

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/11154-11494.html

Дисконтные карты для покупателей: налогообложение и учет

Сегодня многие компании предоставляют скидки по дисконтным картам. Для этого они выпускают собственные карты либо присоединяются к уже существующим дисконтным системам. Практика показывает, что бухгалтеры предприятий, реализующих товары по дисконтным картам, нередко допускают ошибки.

Для начала давайте разберемся, что такое дисконтная карта. Это важно для того, чтобы понять, как учитывать операции, связанные с распространением дисконтных карт.

Итак, дисконтная карта — это документ, который подтверждает право владельца карты на получение скидок. Скидки могут быть фиксированные, накопительные, на определенные виды товаров и т. д. Также весьма разнообразными могут быть и сами карты. Например, различают именные карты, которыми могут пользоваться только указанные в них владельцы, и карты на предъявителя.

Разумеется, все это важно с точки зрения маркетинговой политики компании. Однако для бухгалтера главное разобраться, что такое дисконтная карта с точки зрения учета и что происходит, когда организация выдает карту клиенту. Это напрямую зависит от того, чью карту организация выдает клиенту — собственную или другой дисконтной системы — и на каких условиях.

Выпуск собственных дисконтных карт

Очевидно, что дисконтная карта, выпущенная организацией, представляет собой ее имущество. Встает вопрос: является ли она товаром? И соответственно следует ли рассматривать выдачу карты как реализацию товара? Ответ определяется тем, на каких условиях карта будет выдаваться клиентам. Здесь возможны разные варианты.

Чаще всего карты передаются клиентам в собственность. Иногда ее выдают, когда покупатель делает покупку на определенную сумму. В некоторых случаях владельцем дисконтной карты может стать любой, кто купит товар в период рекламной кампании. Кроме того, карты могут и продаваться.

Другой встречающийся на практике вариант — выданные клиентам карты остаются в собственности организации-эмитента (о чем, как правило, делается надпись на обороте карты).

Итак, выданная карта может переходить в собственность клиента (за отдельную плату или без нее) или оставаться в собственности организации. В налоговом же законодательстве, как известно, товаром считается имущество, реализуемое или предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).

Реализация, в свою очередь, — это передача собственности на товар на возмездной основе, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, — и на безвозмездной (п. 1 ст. 39). Например, для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товар считается его реализацией (пп. 1 п. 1 ст.

146), а для целей исчисления налога на прибыль — нет.

Таким образом, если карта предназначена для продажи, она считается товаром со всеми вытекающими отсюда налоговыми последствиями. Если карта передается клиенту в собственность безвозмездно, она является товаром для целей исчисления НДС.

Для целей исчисления налога на прибыль такая карта является имуществом, но не является товаром. Карта, остающаяся после передачи ее клиенту в собственности организации, не является товаром. Рассмотрим каждый из этих случаев по отдельности.

Если карта продается…

В этом случае налоговые последствия будут такими же, как при реализации любого другого товара. На сумму выручки от реализации карт клиентам необходимо увеличить налоговую базу по налогу на прибыль. Одновременно эту же сумму следует включить в налоговую базу по НДС. Наконец, продажа карты за наличные физическим лицам увеличивает налоговые обязательства по налогу с продаж (до 2004 года).

Организация вправе уменьшить доходы от реализации карт на стоимость их приобретения, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Напомним, что согласно статье 320 Кодекса стоимость покупных товаров к издержкам обращения не относится, а учитывается при реализации товаров.

НДС, уплаченный изготовителю пластиковых карт, можно принять к вычету после их оплаты и при наличии счета-фактуры.

Если карта передается клиенту в собственность бесплатно…

В этом случае доходы, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль, у организации отсутствуют.

А как быть с затратами на изготовление карт? С одной стороны, есть статья 270 НК РФ, в пункте 16 которой сказано, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанных с такой передачей, налогооблагаемую прибыль не уменьшают. Такой позиции придерживаются налоговые органы.

Однако есть и иная точка зрения: такие затраты (по крайней мере их часть) можно включить в прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, как рекламные.

Дело в том, что дисконтные карты, выпущенные организацией, содержат информацию о ней. Как правило, они распространяются среди неопределенного круга лиц.

Ведь изначально неизвестно, кому конкретно будет выдана или продана карта. Следовательно, распространение дисконтных карт является рекламой.

Это следует из определения рекламы, которое приведено в статье 2 Федерального закона от 18.07.95 № 108-ФЗ «О рекламе».

Таким образом, затраты на изготовление дисконтных карт, распространяемых бесплатно, могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль как затраты на рекламу.

Данный конкретный вид рекламных затрат относится к нормируемым: вкупе с другими нормируемыми рекламными расходами такие затраты учитываются для целей налогообложения в пределах 1% от выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Правда, одновременно на такие затраты придется начислить налог на рекламу, если иное не вытекает из местного закона об этом налоге1.

1: Подробнее о налогообложении расходов на рекламу читайте в статье «Расходы на рекламу: налоговые вопросы» // РНК, 2003, № 15. — Примеч. ред.

Однако налоговые органы не согласны с тем, что распространение дисконтных карт является рекламой.

Аргумент — карты распространяются среди круга лиц, который заранее как-то очерчен (например, покупатели, совершившие покупку на определенную сумму).

Поэтому, повторимся, налоговые органы считают, что затраты на изготовление дисконтных карт, распространяемых бесплатно, не могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.

Что касается НДС, то при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база определяется исходя из цены, определенной самой организацией с учетом статьи 40 НК РФ.

Часто в качестве цены для расчета налоговой базы берется себестоимость карты или близкая к ней величина. Статья 40 позволяет применять такой подход.

Ведь пока не доказано обратное, считается, что цена, определенная налогоплательщиком, соответствует рыночной.

В то же время ряд обстоятельств может повышать налоговые риски, связанные с таким подходом. Например, если фирма одновременно продает и распространяет бесплатно одинаковые дисконтные карты. В таком случае налоговая инспекция может доначислить НДС, исходя из цены продажи дисконтной карты. Насколько подобный подход соответствует законодательству, скорее всего, придется выяснять в суде.

Как и в предыдущем случае, НДС, уплаченный изготовителю пластиковых карт, можно принять к вычету после их оплаты и при наличии счета-фактуры.

При выдаче клиенту — физическому лицу карты на безвозмездной основе у него возникает налогооблагаемый доход, полученный в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ). Величина дохода определяется с учетом статьи 40 Кодекса. В него включаются НДС и налог с продаж.

Заметим, что доходы в виде стоимости подарков в размере, не превышающем 2000 руб. в год, освобождены от налогообложения (п. 28 ст. 217 НК РФ). Иными словами, удерживать налог с получателя карты организации, скорее всего, не придется (если оценка дохода не превышает 2000 руб.).

Однако, несмотря на это, организация должна по окончании года сообщить в налоговую инспекцию о доходе в натуральной форме, полученном физическим лицом. Об этом гласит статья 226 Кодекса. Если этого не сделать, организации грозит штраф — 50 руб. за каждую непредставленную справку о доходах по форме № 2-НДФЛ.

Обратите внимание: подарок должен оформляться каким-либо распорядительным документом: приказом или положением.

Как видим, передача карты в собственность безвозмездно — не самый лучший с точки зрения налогообложения вариант. Не случайно часто его заменяют продажей по символической цене. Если же маркетинговые цели требуют именно бесплатной раздачи карт, можно прибегнуть к варианту, о котором пойдет речь далее.

Кстати

Словарь
Дисконтная карта -это идентификационный документ, подтверждающий право его держателя на получение скидок (льгот).

Эмитентом дисконтных карт является организация, производящая эмиссию дисконтных карт.

Организация, принимающая дисконтные карты, — это организация, вошедшая в дисконтную систему на договорной основе и предоставляющая держателю дисконтной карты скидки (льготы) на товары и услуги.

Держатель дисконтной карты — потребитель, купивший дисконтную карту или получивший ее бесплатно с целью приобретения товаров и услуг со скидкой.

Фактически дисконтная карта является признаком принадлежности к какой-либо дисконтной системе.

Дисконтная система — это система правоотношений между эмитентами дисконтных карт, предприятиями, принимающими дисконтные карты, и держателями дисконтных карт. Совокупность различных дисконтных систем, добровольно вошедших в объединение на договорной основе, представляет собой Объединение дисконтных систем.

В данном случае доходы, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль, при передаче карты клиенту отсутствуют. Объекта налогообложения по НДС также нет, так как нет перехода права собственности.

Что касается затрат на приобретение карт, то они включаются в состав материальных расходов после передачи карт в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ), то есть в данном случае покупателям.

Не забудьте о материальной ответственности
Говоря о выпуске собственных дисконтных карт, нельзя не отметить еще одну важную деталь.

А именно: с работниками, которые задействованы в операциях по эмиссии, учету, хранению, выдаче и уничтожении карт, можно заключать договор о полной материальной ответственности. Об этом сказано в постановлении Минтруда России от 31.12.2002 № 85.

Таким образом, фирма сможет полностью возместить ущерб, нанесенный различными злоупотреблениями работников. Например, когда дисконтные карты распространялись в обход установленных правил.

Источник: https://www.RNK.ru/article/102723-red-diskontnye-karty-dlya-pokupateley-nalogooblojenie-i-uchet

Программа лояльности (дисконтные карты) | Обучение УТ 11

Видео

В этом уроке показано как применять дисконтные карты в оптовых продажах с автоматическим расчетом скидок.

Вначале покажу, где включаются нужные настройки программы для учета дисконтных карт:

Обязательно нужно включить настройку Карты лояльности (это и есть дисконтные карты) и Автоматические скидки в продажах:

Допустим, в качестве примера представим ситуацию: в компании есть два вида дисконтных карт, по одной из них скидка 5% (карту можно получить при суммарных покупках от 10000 руб), по другой скидка 10% (карту получает клиент с суммарными покупками от 30000 руб).

Виды карт лояльности

Вначале нужно создать два вида дисконтных карт:

В списке видов карт лояльности создаем новый элемент:

Вводим наименование, указываем статус Действует, вводим дату начала действия и выбираем тип карты (магнитная, штриховая или смешанная). Также указывается организация, продажи по которой подпадают под данный вид дисконта.

Можно выбрать порядок активации карт данного вида, тип персонализации (выбираем Персонализированная, потому что только в таком случае можно анализировать суммарные продажи):

В нижней части формы можно увидеть скидки, которые применяются по данному виду карт. На второй закладке указывается диапазон номеров:

Сохраняем вид карт, закрываем. Второй вид карт создаем копированием, при этом меняем только название:

Скидки по виду карт лояльности

Следующим шагом зададим для каждого вида карт процент скидки:

Создаем новую скидку:

Указываем размер:

Настраиваем условия предоставления:

Условие только одно — покупатель должен быть владельцем карты лояльности:

Создаем скидку для второй карты и устанавливаем для обеих статус Действует:

Напоминания менеджеру

Теперь добьемся того, чтобы программа напоминала менеджеру о том, что нужно выдать клиенту карту лояльности (при преодолении порога в 10000 руб и 30000 руб). Для этого создается специальная скидка:

Настраиваем условие предоставления:

Указываем сумму:

Точно также настраиваем всплывающее сообщение для информировании о выдаче карты второго типа:

Условия скидки аналогичные:

Применение карт лояльности при оптовой продаже

Теперь при суммарных продажах по клиенту свыше 10000 руб появится сообщение при проведении реализации:

В появившемся окне считываем сканером штрихкод с карты (или забиваем вручную):

Вводим данные о клиенте-владельце карты (т.к. она персонализированная):

Записываем изменения, видим сообщение:

Теперь при следующей продаже можем считать карту лояльности клиента:

Появится сообщение:

При проведении документа увидим скидку 5%:

Можем посмотреть справку о расчете скидок по строке товаров:

Видим, что помимо скидки 5% у нас должно было выйти сообщение о том, что необходимо выдать второй тип карты, но не вышло. Причина — группа совместного использования Максимум, при которой выбирается именно максимальная скидка:

Немного переконфигурировав совместное использование скидок (показываю это подробно в видео), получим сообщение в документе:

Выдаем клиенту новую карту, теперь у него уже будет скидка 10%:

По справке можно посмотреть подробности:

Источник: https://coderstar.ru/kurs-ut11/programma-loyalnosti

Накопительные скидки по дисконтным картам в 1С

Многие компании представляют своим клиентам накопительные скидки по дисконтным картам. Рассмотрим работу с накопительными скидками в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3».

Пример:

Своим оптовым покупателям наша организация предоставляет накопительную дисконтную карту. При сумме покупок от 0 до 30000 руб. предоставляется скидка 5%. , при сумме покупок от 30000 до 100000 руб. – скидка 7%, а при накоплении суммы больше 100000 руб. скидка составит 10%.

Необходимо настроить в программе использование накопительных скидок и их автоматический расчет.

Выполнение примера можно разделить на несколько этапов:

Включение накопительных скидок.
Установка скидки по виду дисконтных карт.
Установка порогов накопления скидок.
Продажа клиенту по дисконтной карте.
Проверка увеличения скидки по дисконтной карте.

Включение накопительных скидок

Возможность использования накопительных скидок по дисконтным картам необходимо включить в учетной политике организации.

Открываем запись учетной политики за текущий период по нужной организации и на закладке «Скидки» устанавливаем следующие настройки:

Использовать скидки по дисконтной карте.
Использовать накопительные скидки по дисконтным картам.
Способ использования накопительных скидок – по дисконтной карте.
Периодичность расчета накопления скидок – в течение всего периода.

По кнопке «ОК» сохраняем настройки и закрываем учетную политику.

Установка скидок по виду дисконтных карт

После включения возможности установки скидок по дисконтным картам необходимо создать документ «Установка скидок номенклатуры». С помощью него мы обозначим, на какие товары и по каким дисконтным картам даются скидки.

В документе укажем валюту «руб.» Валюта необходима для ограничения максимального размера скидки:

Далее указывается период действия скидки – «Скидка с … по». Обязательно указать дату начала действия скидки: начиная с этой даты скидка начнет действовать.

Если дата окончания указана, то скидка будет действовать в период с даты начала по дату окончания. Если дату окончания скидки не указывать, то она будет действовать до тех пор, пока ее не отменят.

Отменить скидку можно специальным документом «Отмена скидок номенклатуры».

Укажем дату начала скидки – 01.12.2011:

В поле «Вид скидки» указывается «Розничная», если вы хотите предоставлять скидки розничным покупателям (чеки ККМ, отчеты о розничных продажах), или «Оптовая», если скидку будете давать оптовым покупателям (реализации товаров и услуг). В нашем случае скидка нужна оптовая.

В поле «Условие» указывается условие, по которому будет предоставляться скидка. Это может быть сумма покупки, количество товара в документе и др.

Для накопительных скидок подходят условия «По дисконтной карте» и «По виду дисконтных карт».

Если указать «По дисконтной карте», то документ установки скидок нужно будет создавать на каждую конкретную дисконтную карту, выданную клиенту. Это не совсем удобно.

Укажем «По виду дисконтных карт», и скидка будет действовать на все дисконтные карты указанного вида:

В поле «Значение условия» нужно выбрать вид дисконтных карт, по которым мы хотим давать скидки.

Создадим вид дисконтных карт «Накопительные». Для этого в поле «Значение условия» нажмем на кнопку выбора и переместимся в справочник «Виды дисконтных карт». Здесь с помощью кнопки «Добавить» создадим новый вид дисконтных карт «Накопительные»:

Выберем вид дисконтных карт «Накопительные» в наш документ.

Внизу на закладках «Товары» можно указать товары, на которые будет действовать скидка. А на закладке «Получатели скидки (контрагенты)» можно указать конкретных клиентов, которым мы хотим дать скидку по дисконтной карте.

Мы хотим, чтобы скидка действовала для всех клиентов и на все товары. Единственное условие – наличие накопительной дисконтной карты. Поэтому поставим флаги «Для всей номенклатуры» и «Для всех получателей».

Также укажем качество «Новый», так как скидку будем предоставлять только на новый товар:

Процент скидки в документе не указывается, так как он будет зависеть от суммы, накопленной по дисконтной карте.

По кнопке «ОК» проводим и закрываем документ.

Установка порогов накопления скидок

Далее нам нужно указать, как процент скидки по карте будет зависеть от накопленной суммы. Это делается документом «Установка порогов накопительных скидок».

В документе добавляются строки в таблицу, в каждой строке указывается минимальная сумма накопления и процент скидки при этой сумме. Представления интервалов формируются автоматически.

Заполним документ следующим образом:

По кнопке «ОК» проведем и закроем документ.

Продажа по дисконтной карте

Дисконтную карту покупателя можно указать в заказе или реализации товаров на закладке «Дополнительно» в поле «Дисконтная карта».

Предположим, мы выдали нашему клиенту «Мобил» накопительную дисконтную карту, и он предъявил ее во время заказа.

Создадим документ «Заказ покупателя»:

Далее перейдем на закладку «Дополнительно», в поле «Дисконтная карта» нажмем на кнопку выбора.

В открывшемся справочнике «Дисконтные карты» создадим дисконтную карту для контрагента «Мобил». В дисконтной карте укажем:

Наименование – Накопительная Мобил.
Код карты – 1.
Тип карты – Дисконтная.
Владелец карты – Мобил.
Вид дисконтной карты – Накопительные.

Обязательно нужно указать вид дисконтной карты «Накопительные», так как именно на них мы установили скидки.

По кнопке «ОК» сохраним и закроем дисконтную карту, двойным кликом выберем ее в заказ покупателя:

Сразу после выбора дисконтной карты в заказе появилась автоматическая скидка 5%:

При оформлении на основании документа «Реализация товаров и услуг» также заполнится автоматическая скидка и дисконтная карта:

Увеличение скидки по дисконтной карте

При оформлении следующего заказа покупателя от компании «Мобил» скидка должна возрасти до 7%, так как контрагент уже накопил 66500 руб. по карте.

Действительно, при создании нового заказа и выбора в нем дисконтной карты «Накопительная Мобил» скидка установилась 7%:

Пользуйтесь данной пошаговой инструкцией для установки накопительных скидок по дисконтным картам в 1С, и ваши клиенты будут приятно удивлены быстротой обслуживания и скоростью, с которой будут расти их скидки.

Источник: https://1C.style/articles/nakopitelnye-skidki-po-diskontnym-kartam-v-1s/

Дисконтная карта

Дисконтная карта (талон, ваучер, купон) — это способ, дающий право на приобретение покупателем скидки в торговых центрах продавцов, либо участников дисконтного клуба при соблюдении ими правил применения дисконтных карт.

Особенности воздействия и применения дисконтных карт:

— применяются бизнесменами с целью формирования системы организации бонусов, скидок, добавочных услуг;

— могут быть соучастниками дисконтных формирований, имеют возможность предопределять привилегии и бонусы разных компаний, вступающих в данное формирование и работать в рамках одной установленной компании;

— дают возможность покупателю приобретать бонусы, привилегии, лучшее услуги;

— производятся с применением разных типов персонализации (с магнитной полосой, штрих-кодом);

— чаще всего их издают: автоцентры, автозаправочные станции, спорт клубы, аптеки, продуктовые торговые центры, гипермаркеты, авиакомпании, салоны красоты, рестораны, клубы, автомастерские, зоомагазины с целью реализации своих проектов и лояльности посетителей.

Какими бывают дисконтные карты?

Дисконтные карты издают в разных конфигурациях:

— в форме пластмассовой карты, которая оборудована штрих-кодом, магнитной полосой, чипом;

— в форме карты из пластмассы, картона либо документа где указывается объем скидки, период воздействия карты и категория продуктов;

— в форме электронной дисконтной карты — числового билета, кодировки, либо описания, на электронном носителе (телефоне, планшете) включающее в себя любой способ идентификации скидки (шифр, заметка в базе, числовая роспись).

Огромное число продуктов и услуг, при приобретении которых могут применяться дисконтные карты, включают в себя вот такого рода подкатегории: продуктовые товары, гардероб, обувка, сумочки, девайсы, парфюмерия, украшения, домашняя аппаратура и автоэлектроника, пища в ресторанах и кафетериях, медикаменты, строй материалы, обслуживание салонов красоты и спортзалов, туристические обслуживание, врачебные обслуживание.

Виды дисконтных карт

Дисконтные карты подразделяются на 2 вида:

— местные, так они функционируют в границах одной торговой системы;

— многоцелевые, так как они дают возможность извлекать бонусы в самых различных участках.

Скидочная или накопительная пластмассовая карта имеет возможность функционировать в границах какой-либо или одной установленной сети, а может также и распространяться на некоторое количество сетей, куда интегрированы торговые центры, кафетерии, спортивные залы, клубы. В данном случае фирмы соединяются в дисконтный блок, в случае если круг интересов их целевых аудиторий похожи.

При подборе дисконтных карт следует установить последующие свойства: проектирование, тиражность, тип, объем бонусов, процедуру распространения, качество распространения, период годности карт. Рабочее место обязано быть оборудовано специальным оборудованием с целью считывания данных.

Обычная пластмассовая карта — это наиболее легкий тип дисконтной карты. Пластмассовая карта предъявляется кассиру при покупках, льгота предоставляется попросту за ее наличие.

Её характерные черты: никак не предполагает ведение сбережения покупок и предоставления бонусов; является наиболее комфортной концепцией дисконтных карт и наиболее недорогой; в случае, если в сети торговых центров есть дисконтная система, то взаимодоверие покупателя увеличивается.

Магнитная карта предполагает устройство ПК с ридером магнитных карт. При совершении новых приобретений кассир вводит магнитную карту в считыватель карт, объем скидки определяется ПК и находится в зависимости от группы покупаемого продукта.

Подобная карта дает возможность осуществлять контроль на все скидки, сбережения и изменять необходимую сумму скидок.

Покупатель, соглашаясь пробрести магнитную карту, предоставляет о себе основные данные: фамилию, имя, отчество, паспортные сведения, вид работы, указывает откуда он разузнал о компании.

Смарт-карта, сегодня имеет огромную популярность среди людей и является наиболее успешной формой дисконтной карты. Она свободно используется в больших сетях.

При ее поддержке возможно не только сохранять данные о покупках, скидках и сведениях покупателя, но и заносить скидки, привилегии и призы. Подобные скопления допускается разменивать на финансы и осуществлять приобретения всего лишь только суммой скидок.

На подобные карты в перспективе допускается дополнять какие-либо вспомогательные функции с учетом обновления клиентской основы фирмы, либо согласно желания самого покупателя.

Карты с зафиксированной скидкой — это наиболее легкий и популярный вид дисконтных карт, который предоставляет возможность на дискаунт в объеме с 5% вплоть до 10%.

Способы получения такого рода дисконтной карты:

бесплатно, осуществив приобретения на некоторую необходимую сумму;

оплатить некоторое предложение (чистка одежды), какой-либо продукт либо билет;

купить карту у торгового агента.

Срок действия карты подобного вида может быть урезан. Согласно истечению какого-либо времени ее нужно будет продолжить, произведя следующую большую покупку.

Бонусные дисконтные карты подразумевают не дискаунт, а увеличение премиальных баллов, какие потребитель сумеет использовать при оплате продукта, либо обслуживание согласно собственному усмотрению. Организация, предлагающая премиальную программу, может быть любой: туристическое агентство, магазин, гипермаркет продуктов.

Вы оплачиваете каждый продукт, либо предложение и приобретаете премиальную карту, на которую начисляются баллы за любую закупку. Данные скидки вы обмениваете на продукт, либо расплачиваетесь за какую-либо услугу.

Клубные дисконтные карты приобретаются при покупке на некоторую необходимую сумму, оговоренную инструкциями. Вид карты зависит от размера потраченной суммы в торговом центре. Совершается зачисление скидок на карту, предусматривается покупательская инициативность владельца карты.

Накопительные дисконтные карты дают возможность извлекать потребителям прочную скидку (5% – 10%), однако объем скидки может возрастать, если совокупная сумма в карте доходит установленного значения. В отдельных торговых центрах сумма бонусов согласно накопительным дисконтным картам имеет возможность доходить 30%.

Дисконтная карта — это средство гарантирующее приобретение покупателем скидки в торговых местах продавца, либо у участников дисконтного клуба, при соблюдении правил применения данных карт. Она является главным аргументом покупателя в «проекте лояльности». Как правило, их делают из пластмассы и ламинируют, так как они должны обладать высокой степенью износоустойчивости.

Дисконтная политика — это на самом деле нужная вещь. Вскоре в абсолютно всех областях услуг и торговли будут применяться бонусы и сбережения в соответствии с программами дисконтных карт.

Само наличие у покупателя подобной карты говорит о том, что он не уйдет в другую сеть торговых центров, где у него или нет бонусов, или льгота по программе «лояльности» меньше.

То есть с поддержкой карт можно резко повысить количество посетителей и существенно увеличить торговый обороты фирмы, вследствие этого дисконтная политика полезна не только потребителям.

Система дисконтных карт – это взаимовыгодное сотрудничество, позволяющая торговым, либо гарантийным компаниям повышать собственный оборот товаров за расчет постоянных потребителей, а покупателям – экономить, приобретая нужные вещи, либо оплачивая различные видя услуг. Суть абсолютно всех дисконтных карт: вознаграждение посетителей бонусами на продукты или обслуживание. Обычная пластмассовая карта имеет возможность значительно повысить размер продаж и позволить фирме выйти на новый уровень.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/9736-diskontnaya-karta

Учет продаж по дисконтной карте

06 сентября 2001

В системе розничной торговли все чаще получают распространение расчеты с использованием дисконтных карт.

Многие торговые организации являются участниками различных дисконтных схем. Покупатель получает возможность во всех магазинах, входящих в единую систему, в течение определенного времени при предъявлении дисконтной карты пользоваться скидкам при покупке товаров. Как правильно отразить эти операции на предприятиях розничной торговли?

Цена товара…

Организации розничной торговли самостоятельно определяют цену на свою продукцию. Предоставляемые организациями розничной торговли скидки со стоимости купленных товаров — это всего лишь уменьшение ранее заявленной продавцом цены.

При этом цена товара с учетом скидки и будет являться, фактически предусмотренной договором купли-продажи. Скидки учитываются при налогообложении и относятся на уменьшение валового дохода (прибыли).

Основанием предоставления скидки является внутренний распорядительный документ предприятия торговли.

Величина поступления от продажи товаров (выручка) определяется с учетом всех скидок (накидок), предоставленных организацией согласно договору (п. 6.5 ПБУ 9/99). Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

В статье 40 НК РФ предусмотрены условия, при наличии которых налоговые органы вправе проверять правомерность цены сделки. Из перечисленных там условий, в данном случае существенными являются:

— сделка осуществляется между взаимозависимыми лицами;

— отклонение цены более чем на 20 процентов в сторону понижения или повышения от уровня цен, применяемых по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Следовательно, если торговая организация продает товары со скидками собственным работникам либо представляет скидки по дисконтным картам более чем на 20 процентов, то налоговые органы вправе проконтролировать правильность применения цен и доначислить налоги исходя из рыночных цен на реализованные товары.

С учетом скидок

Однако следует обратить внимание на особые условия, установленные пунктом 3 статьи 40 НК РФ — рыночная цена определяется с учетом скидок, вызванных:

сезонными и иными колебаниями потребительского спроса на товары;

потерей товарами качества или иных потребительских свойств;

истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;

маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении товаров (работ, услуг) на новые рынки;

реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.

Как правило, скидки владельцам дисконтных карт предоставляются в случае приобретения ими товаров в определенном количестве либо на установленную сумму.

Отражение в учете

Факт предоставления скидки торговой организацией отражается в бухгалтерском учете специальной проводкой лишь в случае, если реализуемые товары отражены в учете организации по продажной цене.

В этом случае предоставленная скидка сторнируется проводкой по дебету счета 41 в корреспонденции с кредитом счета 42.

Дальнейшие бухгалтерские проводки отражают реализацию товара исходя из цены фактической реализации.

Необходимость составления сторнировочной проводки объясняется тем, что вариант учета товаров по продажным ценам предполагает соответствие стоимости товаров, отраженных на счете 41, ценам их фактической реализации покупателям.

Это правило положено также в основу расчета величины реализованной торговой наценки.

Следовательно, отсутствие при предоставлении скидок соответствующих корректировок продажной стоимости товаров приведет к завышению сумм реализованной торговой наценки.

Если торговая организация (оптовая или розничная) ведет учет товаров по покупным ценам, без использования счета 42, то предоставленная скидка в бухгалтерском учете не отражается.

Пример 1.

Торговая организация розничной торговли учитывает товар по продажным ценам. Стоимость товара — 120 000 руб., в т.ч. НДС — 20 000 руб.

Покупатель — владелец дисконтной карты приобретает товар со скидкой 10% за — 108 000 руб., в т.ч. НДС — 18 000 руб. Покупная цена товара составляет — 84 000 руб., в т.ч. НДС — 14 000 руб.

Для упрощения примера налог с продаж, налог на пользователей автодорог и расходы на продажу не рассматриваются.

Дебет 41 Кредит 60

— 70 000 руб. — оприходован товар от поставщика;

Дебет 19 Кредит 60

— 14 000 руб. — учтен НДС по приобретенному товару;

Дебет 41 Кредит 42

— 50 000 руб. — начислена торговая наценка на приобретенный товар;

Дебет 50, 62 Кредит 46 (90-1*)

— 108 000 руб. — отражена выручка продажи товара (по продажной цене с учетом скидки).

Счет 62 будет указан, если покупателем предъявлена кредитная карта, являющаяся одновременно дисконтной.

Дебет 46 (90-2*) Кредит 42

— 12 000 руб. — красное сторно — сторнируется сумма скидки, предоставленной владельцу дисконтной карты с продажной цены;

Дебет 46 (90-2*) Кредит 41

— 120 000 руб. — списана стоимость проданных товаров;

Дебет 46 (90-2*) Кредит 42

— 38 000 руб. (50 000-12 000) — красное сторно — сторнирована реализованная торговая наценка;

Дебет 46 (90-3*) Кредит 68

— 18 000 руб. — начислен НДС с оборота по реализованным товарам;

Дебет 46 (90-9*) Кредит 80 (99*)

-20 000 руб. — определен финансовый результат от реализации товара со скидкой.

Крупные торговые организации, реализующие продукты питания и непродовольственные товары, используют систему штрих-кодирования и специальные кассовые терминалы, обеспечивающие ведение учета каждой единицы проданного товара. Такие торговые предприятия ведут учет товаров по покупным ценам. В этом случае факт предоставления скидки покупателям в бухгалтерском учете продавца не отражается.

Пример 2.