Ип как работник ооо

Ип как работник в ооо

Трудовые отношения, связанные с работой в различных органах юридического лица, особенно если ИП работник в ООО, регулируются не одним нормативно правовым актом. В связи с чем, у многих индивидуальных предпринимателей возникает множество вопросов, по данному поводу, начиная с того, может ли быть ИП простым работником, а также выполнять функцию директора. Поэтому об этом и пойдет речь.

Общие правила трудоустройства ИП

Перед тем, как перейти к рассмотрению тонкостей работы индивидуальных предпринимателей в ООО, нужно начать с общих положений трудоустройства ИП. Все трудовые правоотношения на ООО регулируются трудовым кодексом нашей страны, от общих положений которого отходить нельзя.

Любой индивидуальный предприниматель, который зарегистрирован таким в установленном порядке, и решивший трудоустроится в ООО, должен понимать, что порядок приема его на работу в качестве простого работника, будет полностью регулироваться трудовым законодательством.

За свою работу он будет получать заработную плату, из которой ООО будет уплачивать все установленные налоги и иные обязательные платежи. Но ИП также обязан уплачивать обязательные платежи и сборы, которые предусмотрены налоговым кодексом, за получения дохода.

Таким образом, можно прийти к выводу, что если ИП выступает в качестве наемного работника, он подпадает под действие двух законодательных актов это Трудовой кодекс и Налоговый кодекс.

Теперь необходимо перейти к варианту, когда индивидуальный предприниматель решает стать директором такого юридического лица как ООО. По правовой природе, такой ИП фактически будет возглавлять исполнительный орган этого юридического лица, и единолично управлять предприятием.

Он может быть директором, либо управляющим ООО, но в таком случае, порядок назначения и уплаты налогов будет разным.

Порядок назначения ИП директором, либо управляющим органа управления юридического лица, будет одинаковым, но тут уже будет использоваться Трудовой кодекс, Гражданский кодекс, и специальное законодательство регулирующее деятельность ООО. А порядок уплаты налогов таким руководителем будет разным.

Важно понимать, что прием простого работника, который является индивидуальным предпринимателем, не накладывает на юридическое лицо, каких либо дополнительных финансовых нагрузок, в виде других налогов и сборов.

Порядок приема ИП в качестве работника и выполнение им трудовых обязанностей

Любое ООО, которое действует в правовом поле нашей страны, имеет право брать на работу работников, у которых есть соответствующая квалификация, и они могут выполнять возложенные на них трудовые обязанности.

Для приема предпринимателей ограничений нет, так как они могут выполнять обязанности, как и все работники.

Порядок приема на работу следующий:

  • директор, либо управляющий выдает приказ, о приеме нового работника, в нашем случае ИП, на штатную должность;
  • после этого новый работник проходит инструктаж и приступает к своим обязанностям.

С этого момента, на него начинают распространяться все трудовые нормы, связанные с дисциплиной, выплатой зарплаты, различных премий и других доплат, а также предоставлением отпусков, больничных и различных льгот которые связаны с трудовой деятельностью на предприятии. Единственно, на что необходимо обратить внимание это на уплату налогов, которая будет следующая:

  • бухгалтерия, по распоряжению директора проводит обязательные отчисления с зарплаты предпринимателя, которые состоят из обязательного 13 процентного налога на доходы;
  • предприниматель, со своей стороны, может проводить уплату 6 процентного налога по системе УСН, а также платежи в пенсионный и медицинский фонды, но нужно отметить что этого можно и не делать, если не ставить в отчете свою зарплату в доходы от предпринимательской деятельности.

В случае получения каких-либо травм, или увечий такой работник обладает всеми правами и обязанностями, как и простой работник, и пользуется полной социальной защитой. Как видно ничего сложного в этом нет, и любой индивидуальный предприниматель, может спокойно работать простым работником, и по своему усмотрению оплачивать дополнительные налоги в бюджет.

Порядок назначения ИП руководителем ООО

Несмотря на то, что в качестве директора исполнительного органа управления юридического лица, в большинстве случаев назначаются физические лица, любой предприниматель также может быть им, без каких либо ограничений. Сразу нужно отметить, что в ООО иногда бывают должности как генерального, так и простого директора по каким либо вопросам.

Если штатное расписание, предусматривает штатную должность генерального директора и его заместителей (директоров) по различным направлениям, то процесс назначения генерального, предусматривается законами регулирующими функционирование ООО, и его органов управления.

Остальные заместители назначаются приказами по кадрам, которые выдаются генеральным директором. То есть ИП, который идет на должность зама, будет выполнять свои трудовые обязанности, о которых рассказано выше.

Следует также отметить, что органы управления юридическим лицом состоят из исполнительного, которым руководит директор или управляющий, и общего собрания акционеров (можно сказать законодательного).

Теперь нужно перейти к порядку назначения предпринимателя генеральным директором, либо простым директором (если штатное расписание предусматривает наличие одного руководителя), оно будет следующим:

  • собрание акционеров предприятия принимает решение, о назначении генеральным или простым директором предпринимателя, и утверждает это специальным протоколом общего собрания;
  • после этого глава общего собрания, выдает приказ, в котором назначает ИП на должность, и передает ему полномочия руководителя исполнительного органа юридического лица, и человек приступает к исполнению своих обязанностей.

С этого момента на такое физическое лицо распространяются следующие нормативно правовые акты:

  • трудовой кодекс, который регулирует процесс инструктажей, оформление материальной и иной ответственности, выплату зарплаты, предоставление отпусков и больничных, выплату зарплаты и иных начислений;
  • налоговый кодекс, предусматривающий обязательные отчисления в бюджет, в виде налогов и сборов;
  • специальное корпоративное законодательство, регулирующее процесс назначение и увольнение директора с должности.

Теперь можно рассмотреть такие специфические трудовые правоотношения, как назначение ИП управляющим исполнительного органа юридического лица.

По желанию, индивидуального предпринимателя, общее собрание, своим решением может назначить ИП управляющим, и он будет руководить органом юридического лица, как директор. Но тут есть некоторые особенности состоящие в следующем:

  • такое назначение также происходит по решению собрания акционеров;
  • с таким предпринимателем подписывается специальный гражданско-правовой договор, в который прописывается то что может делать ИП будучи управляющим, и что не может, то есть права и обязанности, а также указывается степень материальной и иной ответственности, а также основания для досрочного разрыва такого договора, и способы его продления;
  • каждая сторона может вносить изменения в такой гражданско-правовой договор;
  • с момента начала выполнения обязанностей, ИП получает зарплату, премиальные и другие выплаты, которые позиционируются как личный доход предпринимателя, именно от предпринимательской деятельности, и он сам за себя платит налоги.

Такие трудовые отношения, уже будут регулироваться нормами налогового кодекса, который устанавливает процесс и количество уплаты налогов ИП, а также гражданским кодексом, который устанавливает права и обязанности лиц, которые заключили между собой гражданско-правовой договор. Нормы трудового кодекса, на вышеуказанные отношения не распространяются.

Важно знать, что налоговая инспекция, видя гражданско-правовой договор, может заподозрить такое ООО в уклонении уплаты от налогов, что приведет к подаче искового заявления в суд, о их недоимке и последующего принудительного взыскания. Но предприятие может обосновать свою позицию, и выиграть суд, если докажет что действовало правомерно, и не пыталась уклоняться от налогов.

Любой ИП работник ООО, должен понимать, что на него начинают распространяться не только правовые нормы регулирующие деятельность предпринимателя, но и трудовой кодекс, а также специальное законодательство, на основании которого происходит увольнение и принятие на работу.

Источник: https://ipexperts.ru/otkrytie/registraciya/ip-kak-rabotnik-v-ooo.html

Ип вместо сотрудников: риски «перевода» и правила налоговой безопасности

Кому подходит эта статья: всем компаниям, у которых большие расходы на зарплату и зарплатные налоги.

Ряд компаний, у которых доля расходов на оплату труда является основной (сфера услуг), испытывают повышенную налоговую нагрузку в связи с необходимостью перечислять весомые «зарплатные» налоги:

  • страховые взносы – 30% от оклада;
  • подоходный налог (НДФЛ) – 13% от официальной зарплаты (налог удерживается с работника, но, по сути, перекладывается на компанию, так как ей приходится оплачивать его сверх той суммы, которую работник рассчитывает получить «на руки»).

Оптимизировать проблему больших «зарплатных» налогов в компании можно путем заключения договора с ИП, когда в качестве предпринимателя регистрируют потенциального сотрудника, и такой ИП работает на УСН-6 (платит налог с дохода).

То есть, по сути, компания заключает гражданско-правовой договор (ГПХ) вместо трудового.

Выгода состоит в том, что
вместо страховых взносов в размере 30% и НДФЛ в размере 13% в бюджет самим ИП оплачивается только «упрощенный» налог – 6% с доходов.

Налог по УСН уменьшается сумму фиксированных взносов – около 32 тыс. руб., – которые все ИП платят за себя (плюс 1% с дохода. Превышающего 300 тыс. руб.). Суммы налогов за ИП работодатель может компенсировать (по аналогии с НДФЛ).

Часто встречающиеся варианты заключения договоров с предпринимателем (когда ИП работник ООО):

ИП вместо трудового договора

Пример: из организации увольняется юрист, и заключается договор с ИП, который оказывает компании юридические услуги как подрядчик.

Роль ИП в качестве сотрудника лучше всего подходит следующим категориям работников:

  • высокооплачиваемые и высококвалифицированные работники;
  • коммерческие сотрудники (менеджеры по продажам);
  • юристы, главбухи;
  • водители;
  • ведущие эксперты, специалисты и т.д.

ИП – генеральный директор

Суть: из организации увольняется генеральный директор, а его функцию возлагают на ИП.

ИП – иностранный гражданин

Часто работодатели не хотят брать на работу гражданина иностранного государства, потому что для начала необходимо пройти ряд обязательных «миграционных» процедур. Они отнимают много времени, а малейшее их несоблюдение влечет огромные штрафы. Куда удобнее работать с иностранцем, который зарегистрировал себя как ИП. Правда, для этого необходима временная или постоянная регистрация в России.

Важно!

При наличии деятельности и отсутствии у ИП сотрудников, в бюджет надо будет заплатить всего 6% налога по «упрощенке», а не 30% взносов и 13% НДФЛ.

Однако, при очевидных плюсах, такой способ налоговой экономии содержит налоговые риски в части возможной переквалификации договора ГПХ, заключенного с ИП, в трудовой. Все зависит от тщательности и грамотности оформления и реализации на практике данного инструмента.

Последствия подобной переквалификации весьма неприятные:

  • инспекторы снимут расходы, которые компания учла при расчете налога на прибыль при общей системе налогообложения или единого налога при «упрощенке», а также начислят пени;
  • доначисление 13% НДФЛ на сумму, выплаченную по договору с ИП, а также начисление пеней;
  • начисление страховых взносов в размере 30% на сумму по договору с ИП, а также начисление пеней;
  • предоставление работнику отпуска за все фактически отработанное время (при увольнении работника, необходимо будет начислить компенсацию за неиспользованный отпуск с момента признания договора трудовым, начислить с этих сумм страховые взносы и НДФЛ).

Как снизить риски перевода сотрудников на ИП

Прежде чем заключать договор с ИП необходимо до мелочей продумать формулировки договора с предпринимателем, чтобы убрать любые признаки трудовых отношений из взаимоотношений.

В таблице мы привели основные критерии, по которым налоговая «вычисляет» трудовые взаимоотношения под прикрытием договора с ИП (отличие ГПХ от трудового договора). Если при составлении договора с предпринимателем учесть все названные положения, у ИФНС не будет явных оснований переквалифицировать взаимоотношения компании с предпринимателем в трудовые.

КритерийТрудовой договорДоговор с ИП
Предмет договора Предметом договора является конкретная трудовая функция: работа по должности в соответствии со штатным расписанием. В предмете договора стоит указать, что исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, выполнить работы, совершить определенные действия, а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Из предмета должно явно следовать, что значение для сторон имеет не процесс сам по себе, а конкретный объем услуг по заданию заказчика.
Срок / Периодичность Заключается на неопределенный срок для регулярного выполнения трудовых обязанностей, или же заключается срочный трудовой договор с конкретными сроками работы. Договор заключается для выполнения какого-либо разового задания, либо на определенный объем работ/услуг, либо для достижения какого-либо результата деятельности.
Контроль за исполнением В трудовых отношениях работа осуществляется в интересах, под управлением и контролем работодателя. Способы выполнения работы ИП определяет самостоятельно. Тем не менее, заказчик вправе во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой ИП, не вмешиваясь в его деятельность.
Степень участия исполнителя Работник обязан лично выполнять свои должностные обязанности. ИП для выполнения заданий может привлекать третьих лиц, если иное не указано в договоре. Однако, из договора может вытекать обязанность выполнить работу лично.
Режим работы Работник обязан подчиняться внутреннему трудовому распорядку. Его рабочее время ограничено, установлены обеденные перерывы и прочее. ИП не подчиняется внутреннему трудовому распорядку, режиму рабочего времени и времени отдыха, установленному у заказчика. Он сам решает в какое время ему оказывать услуги, если иное не установлено договором.
Цена и порядок оплаты Устанавливается оклад или тарифная ставка, могут быть предусмотрены доплаты, надбавки и поощрительные выплаты. Выплата заработной платы не реже двух раз в месяц. Стоимость оказанных услуг определяется соглашением сторон и не зависит от тарифных ставок либо окладов. Идеальным будет вариант, если цену услуг поставить в зависимость от объема оказанных услуг. По общему правилу задания оплачиваются после их приемки заказчиком. Возможна также предоплата, поэтапная оплата. Неритмичный характер оплаты услуг более безопасен.
Ответственность Сотрудник несет дисциплинарную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение, возложенных на него трудовых обязанностей, а также на него может быть возложена материальная ответственность за вверенные ему материальные ценности. В договор с ИП должно быть включено условие об ответственности перед компанией: за несоблюдение сроков выполнения задания, а также за убытки, связанные с неоказанием услуг без форс-мажорных обстоятельств.
Материальное снабжение Работодатель обеспечивает сотрудника всем необходимым для работы (помещением, ПО, оборудованием, инструментами, материалами). По общему правилу материалы и оборудование, необходимые для оказания услуг, предоставляет исполнитель. Однако стороны могут договориться о том, что материалы и оборудование полностью или частично должен предоставить заказчик.
Система налогообложения Не важно, на какой системе работает компания, поэтому это момент в трудовых договорах не упоминается. При применении ИП «упрощенки» следует указать это в договоре. К примеру: в связи с применением исполнителем упрощенной системы налогообложения и на основании уведомления о возможности ее применения НДС не уплачивается.
Читайте также:  Когда используется чек коррекции и как правильно его пробить

Таким образом,
чтобы предпринимательская прибыль не была названа личным доходом физического лица, необходимо исключить все признаки трудовых отношений (трудового договора ООО с ИП).

Кроме того, есть несколько рекомендаций для тех, кто не хочет оставлять ИФНС ни малейшего шанса на то, чтобы доказать наличие между компанией и ИП именно трудовых отношений (то есть переквалификации договора ГПХ в трудовой):

  1. В договоре с ИП не должно быть «трудовой» терминологии – исключить такие слова как: «работник», «должность», «функция» и т. д.
  2. ИП должен быть зарегистрирован до начала своих взаимоотношений с организацией и не должен прекращать свою деятельность сразу после завершения этих отношений.
  3. ИП должен работать с разными клиентами (юрлицами), а не только с одной-единственной компанией. При необходимости, необходимо искусственно «разбавлять» клиентскую базу.
  4. Запастись убедительным обоснованием выбора именно этого ИП среди всех иных (в том числе сотрудников), предлагающих аналогичные услуги.
  5. ИП должен нести расходы (со своего счета как ИП), необходимые для осуществления его деятельности. Например, если ИП занимается грузоперевозками, то должны быть расходы на бензин, техосмотр, ремонт автомобиля и т.д.
  6. Вести и хранить переписку компании с ИП с самого начала зарождения сотрудничества – как подтверждение реальности переговоров о будущем сотрудничестве.

В заключение хочется добавить, что однозначная арбитражная практика по вопросу, когда договор ГПХ признали трудовым, до конца не сложилась – суд исходит из обстоятельств и доказательной базы каждого конкретного «дела». Но если при заключении договора с ИП придерживаться правил безопасности, то шансов отстоять свою позицию будет больше.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ip-vmesto-sotrudnikov-riski/

Можно ли работать и быть ИП одновременно

Можно ли оформить ИП, работая по найму? Индивидуальный предприниматель обладает двойственным статусом: с одной стороны, это физическое лицо, с другой — субъект предпринимательской деятельности.

Зная о такой специфике, можно предположить, что ИП вправе одновременно вести собственный бизнес и работать в штате какой-либо организации на условиях трудового договора. Это предположение верное.

Можно ли работать и открыть ИП

Физические лица — за исключением госслужащих — имеют право зарегистрировать ИП и начать собственное дело, не увольняясь с основного места работы. Они могут сотрудничать с работодателем на условиях трудового договора и оказывать услуги на основании договоров гражданско-правового характера.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Исключение составляют те категории работников, которые обслуживают нужды государства: чиновники, военнослужащие, сотрудники прокуратуры и органов безопасности. Данный контингент не имеет права заниматься бизнесом — усидеть одновременно в кресле депутата и кресле собственного офиса невозможно.

Некоторых волнует вопрос: “Можно ли оформить ИП, если официально работаю, и не сообщать об этом начальнику?” Отвечаем: да.

Сотрудник не обязан уведомлять работодателя о том, что он получил свидетельство о государственной регистрации ИП и теперь в свободное от основной работы время ведёт бизнес.

В трудовую книжку вносятся исключительно записи о работе по найму, данные об ИП содержатся в государственном реестре и доступны по официальному запросу.

Однако работодатели сами зачастую заинтересованы в том, чтобы предпочесть индивидуального предпринимателя штатному работнику, и, узнав о новом статусе сотрудника, могут предложить ему изменить формат дальнейшей работы.

Дело в том, что, если какую-то рабочую функцию выполняет ИП, компания в значительной степени экономит на так называемых зарплатных налогах — страховые взносы индивидуальный предприниматель платит за себя сам.

Кроме того, приходящему сотруднику в статусе ИП не нужно оплачивать отпуск и больничные, социальный пакет ему тоже не полагается. Отсутствие трудовых гарантий не идёт на пользу индивидуальному предпринимателю, зато его выгодой являются меньшие вычеты из заработанного.

Например, на упрощённой системе налогообложения нужно платить в бюджет 6 % от доходов, в то время как с заработной платы штатного сотрудника вычитают 13 % подоходного налога.

Впрочем, зарегистрировав ИП, не стоит спешить с заявлением на увольнение в целях перейти с работодателем на иной формат сотрудничества.

Проблема в том, что вышеописанный сценарий рассматривается налоговиками как желание уйти от налогов посредством необоснованной замены трудовых отношений гражданско-правовыми.

Несмотря на то, что судебные органы в разбирательствах по такому вопросу часто встают на сторону ИП и его контрагента, злоупотреблять этим не стоит.

Заключая договоры гражданско-правового характера с ИП, важно составлять их грамотно — не допускать формулировок, которые позволили бы проверяющим органам усмотреть в этих деловых отношениях трудовые. К таким формулировкам относятся:

  • наименование должности и обозначение субординации (в гражданско-правовых отношениях нет начальников и подчинённых, а есть заказчики и исполнители);
  • должностной оклад, тарифные ставки, компенсации и т. п. (труд исполнителя оплачивается исходя из конечного результата, принимаемого по акту);
  • указание на то, что исполнитель должен соблюдать правила внутреннего распорядка компании, для которой выполняет работу;
  • социальный пакет и создание условий труда.

Если ИП работает по трудовому договору, он пользуется всеми преимуществами такого сотрудничества. В установленные сроки ему начисляется зарплата, он может рассчитывать на премию, отдыхает в отпуске за счёт работодателя, а в случае снятия с должности получает пособие по увольнению. Когда ИП работает по найму, он обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Может ли ИП работать по трудовому договору

Обратная ситуация, когда ИП решает получить работу в штате, также законна. В этом случае соискатель выступает на собеседовании в качестве физического лица, и “закрывать” ИП ему необязательно.

Если ИП работает в организации на условиях трудового договора, его предпринимательский статус для работодателя не имеет никакого значения. Расчёты с работником и фондами осуществляются в общем для всех порядке.

Среди прочего работодатель платит страховые взносы с зарплаты работника-ИП.

Однако тот факт, что ИП работает как работник компании, и за него как за физическое лицо делают взносы в фонды, не избавляет индивидуального предпринимателя от его обязательств по уплате страховых взносов за себя.

Вопрос о том, можно ли работать и быть ИП, затрагивает также финансовый аспект. Устроившись в штат, ИП продолжает платить страховые взносы за себя, даже если совсем не уделяет времени собственному бизнесу и доходов от него не получает.

Согласно закону, ИП обязан вносить за себя страховые взносы на протяжении всего времени, пока он является предпринимателем, за исключением льготных периодов их неуплаты. К таким периодам относятся временные отрезки, когда лицо не может вести коммерческую деятельность, потому что служит в армии, ухаживает за ребёнком до полутора лет, лицом старше 80-ти лет или инвалидом.

Также льготниками могут быть ИП-супруги дипломатических работников или военнослужащих по контракту, не имеющие возможности устроиться на работу в течение пяти лет. В иных ситуациях страховые взносы положено платить, делают это даже ИП-пенсионеры.

Если же платежи в фонды серьёзно усложняют финансовое положение, вероятно, имеет смысл инициировать процедуру снятия ИП с налогового учёта.

В случае, когда ИП работает по трудовой и сохраняет за собой предпринимательский статус, страховые взносы, выплачиваемые и им самим, и его работодателем, поступают на счёт застрахованного лица. При формировании пенсии все они будут впоследствии учтены.

За себя в 2018 году ИП платит 32 385 руб. минимальных страховых взносов.

Если доходы выше 300 000 рублей, то сверх этого лимита взимается еще 1% (например, при доходах в 500 000 рублей в год дополнительно надо заплатить 2 000 рублей взносов).

Если у ИП есть работники, он платит в фонды ещё и за них — в общем случае суммы исчисляются 30 % от выплат по трудовым договорам (за некоторым исключением).

Таким образом, ответ на вопрос о том, можно ли работать и иметь ИП, чаще всего положительный. Разобраться с налогами и взносами ИП помогут материалы нашего сайта. Здесь же можно подготовить документы для регистрации ИП. Это бесплатно и занимает не более 15 минут даже у неопытных пользователей компьютера.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте зарезервировать расчётный счёт. Для выбора расчетного счета попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:

Калькулятор подберет наиболее выгодное банковское предложение по расчетно-кассовому обслуживанию для вашего бизнеса. Введите объемы операций, которые планируете совершать в месяц, и калькулятор покажет тарифы банков с подходящими условиями.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ip/mozhno-li-rabotat-i-byt-ip-odnovremenno

Особенности и сложности работы ИП с ООО

В статье расскажем, как ИП работает с ООО, рассмтрим сложности, дадим ответы на распространенные вопросы.

Почему ООО избегают взаимодействия с ИП

Ответ на этот вопрос кроется за двумя причинами – психологическими (общепринятыми) и экономическими (расчётными). В первом случае – существует недоверие к коммерсантам, так как ими обычно становятся начинающие неопытные бизнесмены, которые в любой момент могут оставить свой бизнес. Следовательно, степень доверия к ним ниже, нежели к подобным компаниям на общем режиме.

Читайте также:  Приказ об отгуле за ранее отработанное время. образец 2018 года

Во втором случае ООО отталкивает от ИП:

  • применение специальных режимов (УСН, ЕНВД, ПСН), которое влечёт за собой невозможность вычета НДС для компаний, которые с ними взаимодействуют;
  • неприменение ККТ,
  • отсутствие расчётного счёта в банке;
  • отсутствие бухгалтера;
  • отсутствие печати.

Однако, для преодоления первого возражения, важно помнить, что ИП, при всей простоте «сворачивания» своей деятельности и меньшей ответственности перед ИФНС, отвечают по финансовым обязательствам своим имуществом, а не уставным капиталом, что намного рискованнее. Также, при регистрации ИП, используется паспорт и прописка, а это дополнительная гарантия того, что физическое лицо не пропадёт бесследно. Кстати, судебные споры с физическим лицом гораздо проще проходят для ООО, чем аналогичные споры с юридическими лицами.

Сложности работы с ООО для ИП и варианты взаимодействия

Зачастую ООО, при выборе поставщика или покупателя, приоритетно выбирает «себе подобного» (контрагента на ОСНО), однако отказ от ИП не способен гарантировать успешное развитие бизнеса.

  Современный рынок устраняет подобную дискриминацию ИП перед прочими ООО.

Тем более что ИП на специальном режиме может привлечь ООО на общей системе налогообложения при применении первым следующих схем (смотри таблицу 1).

Таблица 1 – Варианты взаимодействия ИП и ООО:

Вариант взаимодействия Особенности
1 Сфера сотрудничества «без НДС» Варианты услуг от ИП: ремонт, услуги отделки, услуги аудитора, курьера, аутстаффинг (аутсорсинг), аренда небольших помещений, услуги обучения сотрудников.*Если ИП на патенте, то при таких взаимодействиях он не теряет права на патент
2 Уникальность поставщика — ИП У ИП нет конкурентов в данном сегменте рынка (местного), следовательно, ООО не приходится выбирать.*Данный вариант может быть особенно выгоден для компаний, если услуги местного поставщика составляют маленький процент его оборота
3 ИП может выставить счёт с НДС(необходимо доказывать в суде) В этом случае подаётся налоговая декларация, но одновременно с этим возникают проблемы возврата такого НДС, что зачастую ведёт к судебным спорам, хоть и положительным для ООО.
4 Переход ИП на общую систему или открытие ООО Некоторые ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, чтобы охватить больший спектр клиентуры открывают ООО при закрытии или сохранении ИП.
5 Снижение коммерсантом цены на сумму не менее суммы НДС Этот вариант является наиболее выгодным, особенно если ООО покупает товар «для себя», не для перепродажи. Для того, чтобы понять, как это происходит, если ООО – посредник смотри в таблице 2.

Пример взаимодействия ООО и ИП, при статусе плательщика НДС первого

Пример 1. Компания ООО «Рэдфром», использующая ОСНО, занимается перепродажей электронной техники. Продажная стоимость товара равна 590 тыс. руб. (в т. ч. НДС, равное 90 тыс. руб.). Данная организация перекупила этот товар:

  • у предприятия ООО «Регарт» со статусом плательщика НДС за 472 тыс. руб. (в т. ч. НДС, равный 72 тыс. руб.);
  • у ИП Иванова И.И., который использует УСН, за 400 тыс. руб.

Для того, чтобы наглядно показать оптимальность решения ООО «Рэдфром» при выборе одного из поставщиков электронной техники для последующей перепродажи, рассчитаем НДС и налог на прибыль для обеих ситуаций в таблице 2.

Таблица 2 – Варианты выбора ООО «Рэдфром»:

Критерии оптимальности решения: 1 ситуация – выбор предприятия на ОСНО (ООО «Регарт») 2 ситуация – выбор ИП на УСН (ИП Иванов И.И.)
Наличие счёта-фактуры и права на вычет НДС Есть, уменьшает НДС на 72 тыс. рублей Нет
Необходимо заплатить в бюджет:— НДС,— налог на прибыль ((стоимость реализованного товара (без НДС) – покупная стоимость (без НДС)) * 20%) 38 000 руб.90 000 – 72 000 = 18 000 руб.(500 000 – 400 000) * 0,2 = 20 000 руб. 110 000 руб.90 000 руб.20 000 руб.
Решение оптимальности: Налог в 1 ситуации меньше на 72 тыс. руб., однако, при покупке у ИП, ООО «Рэдфром» сразу сэкономила эти 72 тыс. руб.Выбор любого из двух вариантов является оптимальным для ООО «Рэдфром», однако, при выборе ИП вычет в 72 тыс. ждать не придётся

Вывод: Чтобы компенсировать лишение ООО «Рэдфром» права на вычет НДС, ИП на «упрощёнке» должен продавать товар за сумму не более 400 тыс. рублей.

Какие договора заключаются между ООО и ИП? Договор поставки

Совместная деятельность между ООО и ИП может подкрепляться подписанием обеими сторонами договоров. Хотя устная договорённость и не запрещена законом, однако в сложных ситуациях может потребоваться письменное подтверждение, содержащее подписи и печати сторон. Читайте также статью: → «Договор без НДС: образец для ИП и ООО».

Итак, письменные формы договоров можно классифицировать на:

  • договор поставки,
  • договор аренды,
  • договор подряда,
  • договор займа.

Законом не запрещается заключение других форм договоров, но именно эти являются основными. Соглашение поставки – это документ, согласно которому одна сторона является продавцом (поставщиков), а вторая – покупателем (заказчиком), который предполагает содержание в своей структуре следующей обязательной информации:

  • правила и условия возврата товара;
  • способ (или способы) доставки товара;
  • срок совершения поставки и оплаты товара;
  • услуги монтажа (включены в стоимость или нет);
  • санкции за нарушение условий договора.

Подобное взаимодействие может быть как однократным, так и долгосрочным. Также возможно существование специального счёт-договора (вместо соглашения поставки), в котором содержится вся вышеперечисленная информация о сделке, после оплаты которого происходит поставка товара покупателю.

Договора аренды, подряда и займа, заключённые между ООО и ИП

Соглашение аренды – это документ, согласно которому одна из сторон является арендодателем, а вторая – арендополучателем, подобное соглашение заключается на определённый срок. Объектом аренды могут выступать: оборудование, земельные участки, помещения (офисы и склады), транспорт. Читайте также статью: → «Договор субаренды земельного участка: скачать образец».

Соглашение подряда предполагает именовать одну из сторон подрядчиком, а вторую – заказчиком. Оно носит одноразовый характер и обе стороны, ООО и ИП, могут взаимодействовать в разных ролях. Однако при таком взаимодействии возникает вопрос о плательщике доходного налога.

Ответ на который таков: налоговое бремя несёт та из сторон соглашения, которая получает финансовую выгоду (прибыль), то есть тот, кому оплачиваю работу, а именно подрядчик. Если подрядчиком выступает предприниматель, то он сам должен заплатить за себя налог НДФЛ в размере 13%.

Соглашение займа – договор, предполагающий дачу займодателем некоторой денежной суммы займодержателю под определённый процент или на беспроцентной основе, при условии возврата.

Подобные отношения являются наиболее сложными с правовой точки зрения, так как не всегда понятно, на кого возлагается обязанность платить налог, особенно это касается беспроцентного займа.

Процентный заём происходит по средним ставкам ЦБ и оплачивается тем, кто его даёт. О беспроцентном можно прочесть в следующем разделе главы.

Особенности беспроцентного займа между компанией и предпринимателем

Статус «беспроцентности» заём сохраняет, в случае, когда займодатель или заёмщик не получают от него финансовой выгоды. При досрочном погашении долга по займу между ИП и ООО сохраняются обязательства по этому договору до момента выплаты конкретных налогов. Для того, чтобы понять какие налоги могут уплачиваться с беспроцентного займа, можно обратиться к таблице 3.

Таблица 3 – Налогообложение выгодоприобретателя по беспроцентному займу:

Кто даёт заём Выгода займодателя Кто платит налог в бюджет? Размер налога Нормативно-правовой акт
Займодатель — ООО (юридическое лицо) ООО не получает экономической выгоды, следовательно, не платит налог* У ИП (бизнесмена) появляется внереализационный доход, с которого необходимо заплатить налог – НДФЛ, который рассчитывается на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, которая с 19 июня 2017 года равна 9%.НДФЛ = 0,35 * ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ * Х =0,24 *Х, где Х – размер займа *п. 10 ст. 251 НК РФ** п. 8 ст. 250 НК РФ
Займодатель – ИП ИП не получает экономической выгоды, следовательно, не платит налог Для ООО в данной ситуации также не возникает налогооблагаемого дохода Гл. 25 НК РФпп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ

Нюансы оформления беспроцентного займа и штрафы, следующие нарушениям условий соглашения

Беспроцентные займы в основном регулируются Налоговым Кодексом РФ, однако в п. 1 с.

16 Гражданского Кодекса РФ есть уточнения относительно оформления таких договоров: если одной из сторон сделки выступает юридическое лицо (ООО), то договор должен быть оформлен на бумажном носителе, то есть в виде договора. Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами: образец заполнения».

Подобный заём может быть осуществлён как в безналичном порядке, путём перечисления средств на расчётный счёт, так и наличными средствами, путём оформления ПКО (приходного кассового ордера – см.

рисунок 1), квитанцию от этого «приходника» ИП забирает себе как доказательство дачи денег в кассу фирмы. Организация, в свою очередь, согласно указанию ЦБ РФ от 11.03.14 №3210-У, должна перевести эти деньги на банковский расчётный счёт вследствие превышения кассового лимита.

Обратно денежные средства ИП получает либо на расчётный счёт, либо путём оформления РКО (расходного кассового ордера).

ПКО по договору займа от ИП

Таблица 4 – Ответы на вопросы, касающиеся беспроцентного займа:

Вопрос Ответ
Когда договор беспроцентного займа вступает в силу? С момента подписания соглашения займа
Какой документ, кроме соглашения о займе, ООО может получить от ИП? Данным документом является расписка, обязующая займодержателя вернуть заём в определённые сроки
Что делать, если ИП не выплатил заём из-за фор-мажорной ситуации Срок выплаты продлевается на время действия форс-мажорной ситуации.Случаи форс-мажора: пожар, природный катаклизм, автомобильная авария и т.д.
Надо ли заверять расписку у нотариуса? Нет. Однако для большей надёжности можно заверить, заплатив около 500 руб. за каждую подпись.
Какие штрафы заплатит ИП в случае нарушения условий договора? 40 – 50 МРОТ
Какие штрафы заплатит юридическое лицо? 400 – 500 МРОТ

Ещё один вариант выгодного взаимоотношений: сотрудник компании становится ИП

На сегодняшний день перевод сотрудников компании в статут ИП позволяет сэкономить компании на повышающихся тарифах по взносам.

Однако самой большой трудностью является убеждение этих сотрудников, решиться на шаг стать коммерсантом.

 Как же это сделать, максимально обезопасив компанию от возможных судебных разбирательств с фондами, и какую выгоду получит компания? По поводу последнего – нагляднее всего объяснить с помощью цифр.

Пример 2. Годовая зарплата сотрудника компании ООО «Рэдфром» составляет 300 000 руб., следовательно, на страховые взносы расходуется 90 000 руб. (300 000 * 30%) и 600 руб. на травматизм при минимальной ставке в 0,2%.

При становлении сотрудника индивидуальным предпринимателем компания теряет возможность уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, то есть ООО «Рэдфром» заплатит данный налог на 18 120 руб. (90 600 * 20%) больше.

Однако компания всё равно экономит на взносах 72 480 руб. (90 600 – 18 120).

С точки зрения сотрудника: если ИП переходит на УСН — «Доходы», то НДФЛ уменьшается с 13% до 6%; при этом взносы в фонды, согласно части 2 ст. 13 и части 1 ст. 14 ФЗ №212, также считаются не со всей зарплаты, а из МРОТ, взносы на травматизм ИП не платит за себя (смотри пример 3).

Пример 3. Продолжая описанную ситуацию во 2 примере, 13%-й НДФЛ равен 39 000 руб. (300 000* 13%), а 6%-й НДФЛ более чем в два раза меньше и равен 18 000 (300 000* 6%). Страховые взносы с МРОТ в Липецкой области равны 28 080 руб. (7 800 руб. *12 мес. * 30%) в год. Сумма взноса превышает ½ НДФЛ, поэтому НДФЛ уменьшают в 2 раза – до 9 000 руб. (18 000 * 50%).

Итого сумма налогов и взносов равна 37 080 руб. (9 000 +28 080), а это меньше одного только НДФЛ при 13% ставке, поэтому выгода для работника-коммерсанта очевидна Единственным минусом является то, что работник теперь сам за себя платит взносы и сдаёт отчётность. Необходимо собирать доказательства самостоятельности работы предпринимателя.

Читайте также:  Образец заявления о банкротстве юридического лица 2018 года

https://www.youtube.com/watch?v=i3PFBJgyYTs

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/kak-ip-rabotaet-s-ooo/

Можно ли оформить сотрудников как ИП?

Вы здесь

07.04.2017

Можно ли оформить сотрудников как ИП?

Суммы, которые предприниматель платит в бюджет, заставляют задуматься, а нет ли способа сократить размер этих выплат? Судите сами: страховые взносы составляют 30-32% от фонда заработной платы, НДФЛ – 13%. Итого предприниматель уплачивает налогов и взносов в бюджет около 45% от фонда оплаты труда!

И это при том, что эти налоги не зависят от того, есть у вас прибыль или нет, даже не зависят от того, есть вообще какая-то деятельность или нет. Принял сотрудников – отчисляй с их заработной платы практически 45%. Можно понять, насколько велик соблазн поискать варианты снижения размера этих платежей.

Попытки сэкономить

В последнее время широкое распространение получила такая схема:  1. Работодатель оформляет своего сотрудника как индивидуального предпринимателя и платит ему сумму не по трудовому договору, а по гражданско-правовому.  2. С этих выплат можно не начислять страховые взносы и не удерживать НДФЛ, ведь ИП платит все налоги за себя самостоятельно.

3.  Профит! Вместо 30% страховых взносов работодатель не платит ничего. А вместо НДФЛ 13% ИП платит всего 6% (единый налог по упрощенной системе налогообложения)/

Подводные камни

Но так уж ли все это «радужно» как кажется на первый взгляд? Предлагаю разобраться детально.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое без образования юридического лица, ведёт на свой страх и риск предпринимательскую деятельность. Не выполняет какую-то функцию, а выполняет деятельность и продает вам результат. 

Если ваш бывший сотрудник, ставший ныне предпринимателем, продолжает ходить на работу с 9.00 до18.

00 и выполнять трудовые обязанности, например, руководителя отдела продаж, а вы при этом 10-го числа каждого месяца перечисляете ему «агентское вознаграждение», налоговая очень легко доказывает, что имеют место трудовые отношения, а следовательно все выплаты должны быть обложены страховыми взносами.

Что говорит закон об оформлении сотрудника в качестве ИП

Не так давно даже Верховный Суд Российской Федерации в Определении от 27.02.2017 вынес решение о запрете реальных трудовых отношений гражданско-правовыми. Верховный Суд поддержал налоговый орган, который легко доказал Суду, что между руководителем и работниками имели место трудовые отношения:

  • В договорах был указан график работы и перерыв на обед 
  • Были указаны должности и специальности 
  • Прописано возмещение командировочных расходов 
  • И даже указана материальная ответственность 
  • Договоры были бессрочные 

Будьте осторожны при оформлении отношений с ИП и помните, что гражданско-правовой договор должен содержать существенные признаки:

  • Результат 
  • Цена (стоимости)
  • Сроки 

Желание сэкономить понятно. Однако результат такой экономии может привести к совершенно противоположному эффекту.

Недавно мы уже публиковали статью о самых опасных схемах уменьшения налогов, обратите также и на них внимание. Используйте только те варианты оптимизации налогов, которые однозначно разрешены законодательством.

Если вам не хватает информации по этой теме, обращайтесь к нам, мы поможем. Или задавайте вопросы в комментариях.

Актуальные статьи каждую неделю

Источник: https://Osnova.capital/blog/mozhno-li-oformit-sotrudnikov-kak-ip

В чем выгода для всех, если ваш сотрудник станет ип

7 сентября 2017, Елена Позднякова

Приходила ли Вам мысль, что ваш лучший сотрудник мечтает открыть свое дело? Работать не только на вашу компанию, но и привлечь дополнительно клиентов со стороны, повысить свои доходы, получить новый опыт, управлять своей жизнью? Ему нужны мотивация и развитие, и, если человек этого не получает, в какой-то момент даже самый лучший сотрудник покидает компанию. Возможно, пришло время выводить отношения на новый уровень.

Рассмотрите схему: сотрудник открывает ИП и начинает работать самостоятельно, вместо зарплаты выставляет компании счета за свои услуги. Компания тратит на сотрудника столько же, а доход сотрудника увеличивается примерно на 40%, а можно перераспределить экономию с выгодой и для компании.

Это самая выгодная схема в налоговой оптимизации, но применять ее нужно очень осторожно и только в тех случаях, когда сотрудник действительно готов и хочет вести самостоятельную деятельность, нести все риски, платить налоги и сдавать отчетность.

В рамках схемы мы рассматриваем вариант, когда бывший сотрудник регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и выбирает упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы, ставка 6%.

Индивидуальный предприниматель платит:

Фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд за себя. Этот платеж не зависит от величины дохода. Сумма устанавливается Правительством ежегодно,


в 2017 — 27 990 руб

(в том числе взнос в пенсионный — 23 400, взнос в медицинский — 4 590);

в 2018 — 32 385 руб

(в том числе взнос в пенсионный — 26 545, взнос в медицинский — 5 840);

Если ИП зарегистрирован не с начала года, то фиксированный платеж рассчитывается пропорционально. Срок уплаты до 31 декабря

Дополнительный взнос в пенсионный фонд за себя 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей за год. Общая сумма взносов в пенсионный фонд (фиксированный платеж + дополнительный взнос) ограничена 8-ми кратным размером фиксированного платежа (Налоговый Кодекс, статья 420, пункт 1, подпункт 1, абзац 4)В 2017: 23400*8 = 187 200В 2018: 26545*8 = 212 360

Это значит, что при условии оплаты фиксированного платежа в ПФ за полный год, максимальная сумма дополнительного взноса ограничена суммами:

в 2017 — 163 800 (23400*8-23400)
в 2018 — 185 815 (26545*8-26545)

Срок уплаты – 2 апреля

Единый налог УСН – 6% от суммы всех доходов. Доходами признаются все поступления денежных средств. Платится поквартально: по итогам 1 квартала до 25.04, по итогам 2 квартала 25.07, по итогам 3 квартала 25.10 и по итогам года – 30.04.

Единый налог 6% можно уменьшить на сумму уплаченных взносов из п.1 и п.2 (фиксированного платежа и дополнительного взноса):

  • не более, чем на 50% от суммы единого налога
  • а для ИП без наемных работников без ограничения.

    Это значит, если сумма уплаченных взносов будет больше или равна сумме единого налога, то платить его вообще не нужно (Ссылки на налоговый кодекс по данной льготе:право для ИП без работников принять фиксированные платежи в полной сумме: НК РФ, статья 346.

    21, пункт 3.1, о том, что дополнительный взнос в ПФ 1% также относится к фиксированным платежам: НК, статья 430, пункт 1, подпункт 1 ).

Именно поэтому выгодно платить фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд, а также дополнительный взнос в пенсионный фонд ежеквартально.

Сколько налогов платит с сотрудника работодатель

Страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские): на общем тарифе работодатель платит 30% с доходов каждого работника, пока налоговая база нарастающим итогом не достигнет 755000 руб, далее до 876000 – 27,1%, свыше – 15,1%. Если работодатель имеет право на пониженный тариф – ставки ниже.

+ Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Тарифы страховых взносов в 2017 году представлены в таблице:

Работодатель удерживает из доходов каждого работника Налог на доходы физических лиц и перечисляет в бюджет. Ставка зависит от статуса сотрудника: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.

Налоговым резидентом признается лицо, которое фактически находится на территории РФ не менее 183 дней в течение года.

Сравним, на сколько больше заработает ИП, чем наемный работник с зарплатой в 90 тысяч в месяц, если расходы работодателя останутся неизменными.
Будем считать, что компания платит страховые взносы по общему тарифу 30%, страхование от несчастных случаев – 0,2%, сотрудник является резидентом, т.е. НДФЛ – 13%. Расчет сделан по ставкам налога на 2017 годСОТРУДНИК
Зарплата за год с учетом НДФЛ — 1 080 000 (90 000 х 12)НДФЛ — 140 400 (1 080 000 х 13%)

ЗАРПЛАТА НА РУКИ: 939 600 (1 080 000 — 140 400)

Страховые взносы — 292 255 (755 000х30,2% + 121 000х27,3% + 204 000х15,3%, с учетом регрессии)
Замена сотрудника на время отпуска, или компенсация отпуска плюс страховые взносы 30,2%: 117 180 (90 000 + 90 000 х 30,2%)
Итого расходов на сотрудника: 1 489 435

ИП
Годовой доход ИП (сумма дохода приравнена к расходам на содержание сотрудника) — 1 489 435
Фиксированные взносы ИП — 27 990
Доп.

взнос в ПФ 1% — 11 895 ((1 489 435-300 000)х1%)
Единый налог 6% с учетом уменьшения на фиксированные взносы — 49 481 (1 489 435х6% — 27 990 — 11 895)
На руки предпринимателю: 1 400 069

Выгода: 460 469

(1 400 069 — 939 600)

При расчете налоговой выгоды стоит учесть дополнительные расходы ИП: открытие расчетного счета и банковские комиссии, платы за ведение бухгалтерского учета и отправку отчетности.

Схема подходит для главного бухгалтера, юриста, кадровика, системного администратора, таможенного брокера, веб-дизайнера, копирайтера, маркетолога, водителя.

При условии, что:

  • работа сотрудника является самостоятельной и не взаимосвязана с работой других сотрудников.

    Например, мне не представляется реальным, если один бухгалтер из штата бухгалтерии (не главбух) открыл ИП и начал оказывать компании свои услуги

  • сотрудник работает удаленно и в свободном графике оплата зависит от объема выполненных задач
  • сотрудник хочет стать ИП, и готов взять на себя ответственность за результаты своей работы, контроль за уплатой налогов и организацию своего личного налогового учета

Как избежать налоговых рисков

Налоговые риски заключаются в том, что договор может быть квалифицирован как трудовой с доначислением всех налогов, штрафов и пеней.

Чтобы этого избежать, желательно, чтобы индивидуальный предприниматель имел дополнительные сторонние заказы, своего бухгалтера (а не бухгалтера компании) или вел бухгалтерию сам.

И внимательно сравните, в чем разница между трудовым договором и договором оказания услуг от ИП: по этим признакам налоговая формулирует свои аргументы в случае возникновения спора.

Отличия трудового договора и договора оказания услуг

Стороны: в трудовом — организация и работник, в договоре оказания услуг – заказчик и исполнитель

Статус: трудовой договор обязывает подчиняться правилам внутреннего распорядка, по договору оказания услуг – нет, стороны в равном положении

Обязанности сотрудника или исполнителя: по трудовому договору предусматривается выполнение работы по какой-либо специальности (процесс), по договору оказания услуг важен результат работы, который исполнитель должен сдать заказчику

Обязанности работодателя или заказчика: по трудовому договору перечень обязанностей работодателя очень большой: предоставить отпуск, больничный и другие гарантии, по договору оказания услуг обязанность заказчика – оплатить стоимость работ в порядке и сроки, предусмотренные договором

Периодичность выплат: по трудовому договору не реже, чем 2 раза в месяц, по договору оказания услуг – выплаты привязаны к результатам работы

Срок договора: трудовой договор по общему правилу заключается на неопределенный срок, договор оказания услуг на какой-то конкретный срок, который можно пролонгировать или прекращается после выполнения конкретного задания.

Мы рассмотрели самую выгодную схему, но есть много других законных способов налоговой экономии. Следующая статья из серии «Законные схемы оптимизации налогов в 2017 году» выйдет на сайте ФИНВЕР уже через неделю.

Список всех статей из серии здесь: http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov

Источник: http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov/sotrudnik-ip

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector