 |
Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года |
Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая родителям.
Он позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Льгота предусмотрена для налогов на доходы физ. лица, содержащего несовершеннолетнего ребенка.
Нормы права
Налоговые вычеты, в том числе на ребенка, регламентированы ст. 218 НК РФ. Льгота оформляется путем подачи заявления и пакета документов, которые подтверждают право на пользование льготами.
Кем может оформляться вычет?
Вычетом могут пользоваться оба родителя. Чтобы его оформить, требуется составить и подать заявление. Если супруги находятся в разводе, но обеспечивают ребенка (детей), они тоже могут претендовать на вычет.
Главным условием оформления льготы является официальное трудоустройство, демонстрирующее, что вы ответственный плательщик налогов
Доход каждого родителя в течение отчетного периода не должен превышать 350 тыс. руб. Впрочем, это наблюдается нечасто, ведь средняя зарплата в нашей стране составляет около 15-20 тыс.
Воспользоваться вычетом могут не только родители ребенка, но и его опекуны, то есть люди, с кем он проживает, и кто его обеспечивают. Опекунство оформляется по разным причинам — смерть родителей, отказ от детей, лишение родительских прав.
Родители, чей брак не зарегистрирован, имеют право на облегчение налогового бремени, как и все остальные.
Возможно ли оформить вычет на ребенка за предыдущие годы?
Если вы не успели своевременно оформить компенсацию, знайте, что закон позволяет получить льготы за последние три года. Через место работы это сделать не получится, поскольку бухгалтерия на предприятии уже закрыла всю отчетность. Придется обращаться в налоговую.
Потребуется справка о доходах (ее можно взять в организации, где вы работаете), документы и заявление. Нужно заполнить форму 3-НДФЛ и подать документацию в налоговую службу. Она подается лично либо отправляется по почте.
На проверку бумаг уйдет примерно 3 месяца. После проверки налоговая проведет перерасчет и вернет сумму, уплаченную сверх нормы.
Двойной вычет
Для отдельных категорий граждан предусмотрен двойной вычет. Он оформляется, когда другой родитель предоставил отказ от льготы. Однако он должен иметь официальное трудоустройство и облагаемый сбором доход.
Отказаться от своей льготы не имеют права:
- неработающие матери (или домохозяйки);
- матери в послеродовом отпуске либо отпуске по беременности или родам.
- граждане, стоящие на учете в центре занятости.
Чтобы оформить двойной вычет, требуется обратиться в бухгалтерию на работе и предоставить документы:
- заявление второго родителя об отказе от льгот;
- заявление на вычет;
- копия свидетельства о рождении детей.
Двойной вычет оформляется также на основании смерти или отсутствия второго родителя. Понадобится официальный документ о его кончине либо безвестном отсутствии.
Согласно законодательству сумма вычета определяется количеством детей. Разница небольшая, но тем не менее она есть.
На первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб, на третьего и остальных — 3 тыс. руб.
На детей-инвалидов младше 18 лет назначается вычет в 3 тыс.
Таким образом, предел налоговых льгот на детей формируется не от их количества, а от суммы, которую зарабатывают родители либо опекуны ребенка. Компенсация предоставляется за каждый календарный месяц отчетного периода, пока суммарный доход налогоплательщика не достигнет отметки в 350 тыс. После этого льгота не предоставляется.
Пример расчета суммы вычета для семьи с двумя и более детьми
Допустим, у вас семья с тремя детьми. Все они младше 18 лет, значит, на каждого полагается налоговая льгота. К примеру, ваша зарплата 30 тыс.
Вы написали заявление работодателю о желании получить вычет на детей. На первых двух вам полагается по 1400 руб, на третьего — 3 тыс. руб.
Общая сумма составит: 1400*2 + 3000 = 5800 руб. Она будет вычитаться из вашего дохода ежемесячно, поскольку на нее не будет начисляться налог.
Работодатель рассчитает вам налог на сумму 24200 руб. Сумма сбора в этом случае составит: (30 тыс. — 5800)*13% = 3146 руб. В результате зарплата после уплаты налога составит: 30000 — 3146 = 26854 руб.
Без вычета сумма сбора составляла бы: 30000*13% = 3900 рублей. В этом случае зарплата составила бы: 30000 — 3900 = 26100 руб.
Таким образом, вы экономите больше 750 рублей ежемесячно.
Образец заявления на вычет на ребенка
zayavlenie-na-vichet-na-rebenka.docx ≈ 12 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец
Документы на получение льготы
Оформить льготу вы сможете после обращения с соответствующим заявлением и требуемыми документами. Заявление составляется единожды. Его нужно оформлять заново, если вы смените работу, или у вас появится еще один ребенок.
Через работодателя
Для оформления вычета через место работы требуется:
- свидетельство о браке;
- справка об инвалидности (если ребенок — инвалид);
- свидетельство о рождении (либо усыновлении).
Обратите внимание!
Если требуется оформить двойной вычет, понадобится свидетельство о смерти либо безвестном отсутствии одного из супругов или заявление об отказе от льготы. Для опекунов требуется договор о приемной семье или документы об опеке.
Заявление о вычете подается вместе с вышеуказанными документами. Оно имеет стандартную форму:
- шапка, расположенная в правой верхней части листа. В ней содержатся сведения о лицах, на чье имя составляется заявление (Ф.И.О. и должности);
- название документа — Заявление. Пишется посередине листа;
- суть обращения. В нем должна содержаться просьба и статья закона, на основании которой она должна быть выполнена.
Документ подписывается заявителем с указанием даты составления, подписью и расшифровкой.
Заявление хранится в бухгалтерии на протяжении всего срока предоставления льготы
Через налоговую
При получении льготы через налоговую службу кроме перечисленных выше документов потребуются:
- заполненная форма 3-НДФЛ;
- справка о доходах с работы;
- заявление, написанное по той же форме. Различия будут только в шапке документа.
Обратите внимание!
Для налоговой могут понадобиться оригиналы предоставляемых бумаг, так что возьмите их с собой, если отправитесь туда лично.
Резюме
Льготы могут оформить родители, чьим детям еще нет 18 лет. Исключение составляют студенты до 24 лет, находящиеся на очном обучении. При достижении ими совершеннолетия и завершении учебы их родители теряют право на льготу.
 |
Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Вычет НДФЛ на детей в 2021 году
Стандартный вычет на ребёнка — это сумма, на которую уменьшается доход при расчёте налога для НДФЛ. В результате налоговая база сокращается, а налог начисляют на меньшую сумму.
Кому положен налоговый вычет на ребёнка в 2021 году
В 2021 году налоговый вычет могут получить оба родителя, работающие официально, с доходом, облагаемым налоговой ставкой в 13%. Этот вид налогового вычета положен родителям, усыновителям, попечителям или опекунам.
Процесс происходит как снижение налогообложения, и применим с месяца рождения, усыновления, установки опеки или передачи ребёнка на воспитание в семью.
Выплачивается до восемнадцатилетнего возраста ребёнка, или до двадцати четырёх лет — при условии обучения на дневном отделении вуза.
Право на вычет также имеют родители, которые несут расходы на содержание ребёнка.
К ним относятся:
- новый муж матери — при заключении гражданского брака, если ребёнок находится на их с матерью совместном обеспечении;
- новая супруга отца — при заключении гражданского брака, при условии оплаты отцом алиментов, т. к. алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.новая супруга отца — при заключении гражданского брака, при условии оплаты отцом алиментов, т. к. алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.
Вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда сумма дохода налогоплательщика не превысит 350 тыс. рублей, и не применяется до следующего года.
Налоговый вычет в двойном размере вправе получить родитель, опекун, попечитель или усыновитель, признанный единственным. Происходит это в следующих случаях:
- решением суда признан статус безвестно отсутствующего или смерть второго родителя;
- второй родитель не установлен. Подтверждается свидетельством о рождении или справкой ЗАГСа, где вписан один родитель;
- при добровольном отказе от вычета одного родителя в пользу второго.
Нельзя получить двойной вычет в следующих случаях:
- если один из родителей состоит на учёте в центре занятости, в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребёнком;
- если оба родителя не состояли или не состоят в браке, их брак расторгнут, один из них лишён родительских прав или отбывает наказание в местах лишении свободы (такой родитель единственным не признаётся).
Размер вычета
Размер вычета на детей по ндфл определён Федеральной налоговой службой, и по состоянию на 2021 год составляет:
- на первого ребёнка и второго — по 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего — по 3000 рублей;
- на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося ребёнка-инвалида очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет— 12000 рублей родителям и усыновителям; 6000 рублей — попечителям и опекунам.
Порядок получения и комплект документации
Чтобы получить вычет на детей 2021 году по ндфл необходимо обратиться к своему работодателю с написанным заявлением на получение стандартного налогового вычета на ребёнка.
Если их несколько, налогоплательщик вправе выбрать только одного работодателя самостоятельно.
Если родитель работает не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется с учётом дохода предыдущего места работы.
К заявлению приложить копии документов:
- свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка;
- свидетельство о браке;
При необходимости:
- свидетельство об инвалидности;
- справка из учебного заведения о том, что ребёнок проходит обучение на дневном отделении.
Если сотрудник претендует на двойную выплату, так как является единственным родителем, то в зависимости от причины, ему необходимо предоставить: свидетельство о смерти второго родителя, выписку из суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или справку о рождении ребёнка, составленную со слов матери, и паспорт, где нет отметки о вступлении в брак.
Опекунам или попечителям необходимы:
- постановление органов опеки;
- договор об осуществлении опеки и попечительства;
- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним;
- договор о приёмной семье.
Как рассчитать размер налогового вычета на ребёнка
Очерёдность детей выстраивается согласно датам рождения ребёнка. Первым считается самый старший ребёнок, несмотря на то, положен за него вычет или нет.
Рассмотрим пример расчёта суммы вычета Иванова И.И. с 4 детьми возрастом 25, 18, 16, 14 лет, и официальной заработной платой 35000 рублей в месяц. За первого Иванов ничего не получает по достижению возраста, за второго — 1400 рублей, за третьего и четвёртого — по 3000 рублей. Общая сумма налогового вычета составляет 7400 рублей.
Как бухгалтеру вовремя сдать отчёт
Для быстрой и безопасной подачи документов в налоговую удобно использовать Астрал. ЭДО. Онлайн-сервис для организации электронного документооборота подписывает документы в один клик и документы будут сданы всегда вовремя.
Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021-2022 годах
- Разберемся, что именно является налоговым вычетом.
- Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.
- Пример
Заработная плата составляет 20 000 руб. 13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб.
База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также отпускные, премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п.
Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.
Обратите внимание! С 2021 года работодатель оплачивает первые 3 дня болезни. Остальные пособия оплачивает ФСС в рамках проекта «Прямые выплаты» (ст. 4, ч. 4 ст. 8 закона «Об особенностях исчисления пособий…» от 01.04.2020 №104-ФЗ). НДФЛ со своей части удерживает работодатель; с остальных дней налог удерживает ФСС РФ.
Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер.
То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы.
Для получения некоторых из них достаточно подать в бухгалтерию организации заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами. А ряд вычетов дается только после обращения в ИФНС.
Виды вычетов:
- Стандартные.
- Социальные.
- Имущественные.
- Профессиональные.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе.
То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.
Как получить вычеты у работодателя, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Изучите Готовое решение, получив бесплатный пробный доступ к правовой системе.
Подробнее о видах стандартных вычетов и особенностях их применения читайте здесь.
Стандартный вычет на детей
Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления.
Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2021-2022 годах равен 350 000 руб.
Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.
Размер стандартных вычетов на детей составляет:
- 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
- 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.
Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.
А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2020-2021 годах составляет:
- 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
- 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.
Предельная сумма дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ
Манохова С.В., эксперт журнала
Журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера» № 9/2019
Комментарий к Письму ФНС РФ от 09.08.2019 № СД-4-11/15807@.
Во второй половине календарного года у бухгалтеров, занимающихся начислением заработной платы сотрудникам, появляются дополнительные обязанности. В частности, они должны контролировать величину выплат в разрезе каждого работника с целью соблюдения установленных лимитов, в том числе чтобы не ошибиться при расчете НДФЛ.
Напомним, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ работникам, имеющим детей, предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:
- 1 400 руб. – на первого ребенка;
- 1 400 руб. – на второго ребенка;
- 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %, превысил 350 000 руб. Таким образом, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не предоставляется.
В комментируемом Письме от 09.08.2019 № СД-4-11/15807@ налоговики разъяснили, что при расчете дохода, превышающего 350 000 руб., не учитываются суммы, не подлежащие обложению НДФЛ. Перечень сумм, освобождаемых полностью или частично от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ.
Таким образом, для расчета предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартных налоговых вычетов, не учитываются, кроме прочего:
- суммы суточных, не превышающие 700 руб. при направлении в командировку на территории РФ и 2 500 руб. – в загранкомандировку (соответственно, суммы суточных, превышающие указанные размеры, учитываются при определении предельной величины дохода);
- суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.;
- взносы работодателя, уплачиваемые на основании Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 руб. в год.
Ниже перечислим некоторые виды выплат, включаемые (не включаемые) в расчет, которые чаще всего ставят в тупик бухгалтеров.
|
|
Стандартный налоговый вычет на детей
Стандартным вычетом могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находятся дети. В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.
Что такое стандартный налоговый вычет за детей?
Согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога – с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет.
Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.
Размер вычета на детей
С 2016 года действуют следующие размеры вычета:
— за первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);
— за третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).
Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 5800 рублей у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).
Заметка: вычет, предоставляемый родителям на детей-инвалидов, составляет 12 000 рублей в месяц. Подробнее об этом в нашей статье: «Размер стандартного вычета на детей».
Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: «Вычет в двойном размере»).
За детей какого возраста можно получать вычет?
Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:
— до 18 лет;
— до 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Предел дохода, до которого можно получать вычет
Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей, вычет получить будет нельзя.
Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц.
Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.
), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.
Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: «Ограничения по доходу».
Как получить вычет на детей?
- Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:
- — свидетельство о рождении ребенка;
- — заявление.
- Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:
- — справка из учебного заведения об очной форме обучения.
Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет, его можно получить через налоговую инспекцию, заполнив декларацию 3-НДФЛ.
Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: «Процесс получения стандартного вычета».
Стоит ли получать вычет?
Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя крайне прост. Однако учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.
Заявлять вычет или проигнорировать государственную льготу – решать только Вам.
Максимальная сумма налогового вычета в 2021 году
- Главная ›
- Статьи ›
- Максимальная сумма налогового вычета в 2021 году
Налоговое законодательство предоставляет физлицам, уплачивающим НДФЛ, право на получение различных налоговых вычетов. Как правило, размер таких вычетов ограничен. Расскажем, какова максимальная сумма налогового вычета, в зависимости от его вида.
НДФЛ: какие вычеты можно получить в 2021 году
Вычет по подоходному налогу представляет собой определенную сумму, на которую уменьшается налоговая база. Если налог в соответствующем периоде был удержан до предоставления вычета, по НДФЛ образуется переплата, и тогда излишне удержанная часть налога (13% от суммы вычета) может быть возвращена налогоплательщику.
НК РФ приводит несколько разновидностей налоговых вычетов:
- Стандартные (ст. 218 НК РФ) – полагаются разным категориям налогоплательщиков и устанавливаются в твердой сумме. В основном их оформляют по месту работы, как например, вычеты на несовершеннолетних детей, предоставляемые родителям, опекунам или попечителям.
- Социальные (ст. 219 НК РФ) – вычеты, предоставляемые при наличии расходов на обучение, лечение, благотворительность, на прохождение независимой оценки квалификации, а также при перечислении взносов на накопительную пенсию или в НПФ.
- Имущественные (ст. 220 НК РФ) – оформляются при покупке гражданами жилой недвижимости, уплате ипотечных процентов, продаже жилья и иного имущества.
- Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ) предоставляются определенным категориям физлиц (адвокатам, нотариусам, авторам литературных произведений и т.п.) и ИП в сумме понесенных при осуществлении их профессиональной деятельности расходов или в размере, определяемом в процентном соотношении к доходу.
- Инвестиционные вычеты (ст. 221.1 НК РФ) – вычеты, предоставляемые лицам, занимающимся размещением средств на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете), приобретающим ценные бумаги.
Рассмотрим, какая предельная сумма вычета может быть предоставлена физлицу по некоторым из указанных оснований.
Стандартные вычеты
В отношении стандартных вычетов по НДФЛ установлены не максимальные, а конкретные суммы, на которые можно уменьшить облагаемую базу в каждом случае. Например, родителям несовершеннолетних детей вычет предоставляется ежемесячно в сумме по 1400 руб. на первого и второго ребенка и по 3000 руб.
на каждого из последующих детей, а вычет на ребенка-инвалида составляет 12 000 руб. в месяц. Ограничение для «детских» вычетов действует только по сумме облагаемого дохода – когда доход достигнет 350 тыс. руб. с начала года, вычет предоставлять перестанут, и при наличии оснований снова начнут его применять уже с января следующего года.
Что касается иных стандартных вычетов, то по ним ограничений суммы дохода нет.
Социальные вычеты
В отношении всех социальных налоговых вычетов действует совокупный максимальный налоговый вычет — 120 тыс. рублей в год.
Это значит, что если гражданин оплатил в течение одного года, к примеру, 130 тыс. руб. за свое лечение, внес 40 тыс. платы за обучение, и перечислил 5 тыс. руб.
пожертвований, вычет он получит все равно в размере 120 тыс. руб., тем самым вернув себе 15 600 руб. налога (120 000 х 13%).
Из этого правила есть два исключения – в ежегодный лимит в 120 тыс. руб. не включается:
- стоимость дорогостоящего лечения – к вычету принимается вся сумма расходов на него;
- стоимость обучения детей младше 24 лет, а также несовершеннолетних подопечных (включая бывших) и опекаемых – к вычету принимается максимум по 50 тыс. руб. на каждого ребенка в совокупности для обоих родителей.
По взносам на благотворительность действует дополнительное ограничение – они включаются в общий лимит в 120 тыс. руб., но не должны превышать 25% от облагаемого дохода налогоплательщика за тот же период.
Если вся сумма вычета в течение года не использована, его остаток перенести на следующие периоды нельзя.
Имущественные вычеты
Вычеты могут предоставляться как при покупке, так и при продаже недвижимости или иного имущества.
Максимальный налоговый вычет при покупке квартиры или иного жилья, включая участок земли под строительство дома, составляет 2 млн. руб., то есть, вернуть из бюджета можно максимум 260 тыс. руб. налога (2 млн. х 13%).
Вычет предоставляется один раз в жизни, он может применяться к разным жилым объектам, а его неиспользованный в течение года остаток переносится на следующие периоды, пока не исчерпается полностью.
Если право на вычет возникло у физлица ранее 2014 года, применить вычет можно только к одному жилому объекту.
По уплаченным ипотечным процентам максимальный вычет при покупке квартиры и прочего жилья составляет 3 млн. руб., значит вернуть можно до 390 тыс. руб. налога (3 млн. х 13%).
Для недвижимости, приобретенной в ипотеку до 2014 года, данный лимит не применялся – НДФЛ по такому объекту можно вернуть со всей суммы уплаченных процентов.
Данный вычет применяется только к одному недвижимому объекту, и если он не использован полностью, остаток на другие жилые объекты, купленные в ипотеку, перенести нельзя.
Определяя право на вычет при продаже жилья (включая участки земли), нужно учитывать период владения данной недвижимостью:
- Если имущество было в собственности продавца свыше 5 лет (а в случае с недвижимостью, полученной по ренте, в дар от близких родственников, наследуемой – свыше 3 лет), максимальный вычет будет равен стоимости продаваемого объекта, то есть, платить НДФЛ продавцу не придется вовсе.
- Если недвижимость находилось в собственности менее указанного срока, максимальная сумма вычета, то есть, необлагаемая налогом сумма, составит 1 млн. руб., либо к вычету будет принята сумма подтвержденных документально расходов на покупку продаваемого объекта.
При продаже иного имущества действуют следующие правила:
- Если имуществом владели более 3 лет, к вычету принимается его полная стоимость – НДФЛ с продажи не уплачивается.
- Если срок владения менее 3 лет – максимальный вычет равен 250 тыс. руб., или же к вычету будет принята сумма подтвержденных документами расходов на покупку этого имущества.
Стандартные вычеты в сумме 1 млн. и 250 тыс. рублей, применяемые при продаже имущества, предоставляются 1 раз в год.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
© 2006 — 2022 Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.
Стандартные налоговые вычеты
Виды стандартных налоговых вычетов, на которые имеют право плательщики НДФЛ, перечислены в Налоговом Кодексе (НК), статья 218. Они могут быть предоставлены через налоговые структуры или бухгалтерию по месту работы как на самого резидента РФ, так и на его детей.
Процедура расчета и начисления стандартных вычетов довольно четко отработана, и правовые нарушения в этой области — не самые частые случаи в юридической практике. Но и такое случается. Законы законами, а человеческий фактор никто не отменял. Бывают нарушения в предоставлении льгот по налогам со стороны работодателей, ИФНС.
Да и сами плательщики НДФЛ не всегда точно знают свои права. Восстановить справедливость, вернуть излишне уплаченные в бюджет суммы помогут опытные юристы по налоговому праву.
- Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
- Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
- С этим вопросом могут помочь 51 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Суммы стандартных вычетов в 2019 году
Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:
- имеют диагноз «лучевая болезнь» или другие вызванные авариями на ЧАЭС или ПО «Маяк» патологии;
- получили инвалидность в результате событий из предыдущего пункта, участвовали в ликвидации последствий;
- работали в 1988–1990 годах на объекте «Укрытие»;
- участвовали в испытании или устранении последствий деятельности на военных объектах с повышенными уровнями радиации;
- получили инвалидность в ходе боевых действий или получают приравненную к этой категории пенсию.
Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:
- имеют инвалидность 1 и 2 группы или считаются инвалидами с детства;
- получили полные комплекты орденов Славы, а также звания Героев РФ или СССР;
- являются участниками ВОВ, блокадниками, узниками;
- приобрели диагноз лучевая болезнь и другие связанные с излучением патологии на государственной службе;
- облучились сверх нормативной дозы или получили профессиональные заболевания в результате работы в учреждениях ОВД, ГПС, уголовно-исполнительных, медицинских;
- были донорами костного мозга, чтобы спасти жизнь других людей;
- ликвидировали аварию на ПО «Маяк» или вынуждены были переселиться после этого события;
- являются родителями или не вступившими повторно в брак супругами военных, погибших в результате выполнения служебного долга;
- участвовали в боевых действия в Афганистане или на территории РФ.
Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.
На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.
Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.
Льгота на детей в соответствии с очередностью не поглощается налоговым вычетом для ребенка-инвалида. Если это первенец, то из зарплаты не удержат в НДФЛ 182 + 1560 = 1742 рубля.
Если родитель или заменяющий его человек один, то он имеет право получать налоговый вычет в двойном размере.
До того момента, пока не вступит в брак. В следующем после регистрации замужества или женитьбы месяце стандартная налоговая льгота на детей будет предоставляться ему уже в одинарном объеме.
Право на двойной вычет у одного из родителей может появиться, если второй письменно откажется от этой формы компенсации по НДФЛ.
Для получения стандартного налогового вычета нужно предоставить работодателю или в ИФНС все документы, необходимые для подтверждения права на льготу. В месяце, когда суммарный доход с начала года превышает 350 000 рублей, налоговый вычет на детей перестает начисляться.
Изменения в стандартных налоговых вычетах в 2020 году
Изменения в статье 218 должны, прежде всего, затронуть детские вычеты. На первых двух детей налог не будет удерживаться с 2500 руб., на последующих — с 4500 руб. Это будет экономить по 325 руб. и 585 руб. соответственно.
На детей-инвалидов родителям, их супругам, усыновителям будут давать вычет с 12 500 руб., что уменьшит налог на 1625 руб. А приемным родителям с их вторыми половинами, попечителям и опекунам — с 8000 руб. Это снизит ежемесячно сумму налога на 1040 руб.
Изменения касаются и лимита годового дохода, до момента получения которого сохраняется право вычета на детей. Это уже не 350 000, а 400 000 рублей.
Если принять среднюю российскую зарплату за 44 000 руб.
, то, с учетом изменения стандартных льгот по налогам, с родителей будут высчитывать НДФЛ в год за каждого из двух первых детей на 650 руб. меньше. За последующих — на 1170 руб., за детей-инвалидов — на 2080 руб.
или 3250 руб.
Подробнее о льготах по НДФЛ на детей читайте здесь. Про расчеты удержаний по ставке 13% можете узнать в этой статье.
Источники:
НК РФ. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Загрузка...
