Учет денежных переводов в пути

Учет денежных документов и переводов в пути — проводки, кассовых операций

В кассе, кроме финансов могут сохраняться денежные бумаги и бланки жесткой отчетности. Финансовые документы – это почтовые марки, оплаченные путевки билеты на самолет или поезд.

Финансовые бумаги учитывают бланки строгой отчетности, квитанции,  бланки удостоверений и т.п. учитывают на забалансовом счете 006.

Поступление и выдача оформляется приходными и расходными ордерами на основе этих документов кассир составляет отчет, аналитический учет финансовых документов ведут в особых книгах по видам бумаг и их фактической стоимости.

Порядок и время сдачи наличных денег

Деньги, которые приходят в кассу компании, подлежат сдаче на счета в финансовых компаниях. Порядок и время сдачи наличных денег назначаются кредитным учреждением с учетом территориального расположения компании, порядка работы и специфики работы.

При этом деньги могут быть переданы в кассы финансового учреждения, инкассаторам, в сберкассы либо в кассы почтовых филиалов. Во время с момента пересылки финансов инкассаторам либо кредитным учреждениям, сберкассам либо отделениям почты сданные деньги учитывают на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути».

Основой для принятия денег на учет по счету 57 есть квитанции финансового учреждения, сберкассы либо филиала почты, ксерокопии препроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам либо прочие подобные бумаги.

Понятие «переводы в пути»

Понятие «Переводы в пути» употребляется для учета перемещения денег в ситуациях, когда  есть временный разрыв между временем документально удостоверенного списания и временем зачисления денег на необходимый счет учета, а именно:

  • Выручки от реализации товаров, которые сделаны компаниями, которые занимаются торговлей, внесенной в кассы финансовых учреждений, сберкассы либо кассы филиалов почты для зачисления на расчетный или прочий счет компании, но еще не принятой по назначению.
  • Денег в зарубежных валютах, внесенных в кассы финансовых учреждений для зачисления на расчетный или прочий счет компании, но еще не принятых по назначению.

Основой для принятия финансовых бумаг на учет есть квитанции финансового учреждения, сберкассы, отделения почты, ксерокопии препроводительных ведомостей на отдачу выручки инкассаторам и т.д.

Они пришли в компанию, но еще не засвидетельствованы расчетными банковскими бумагами, то учреждение отображает эти суммы в бух. учете, как «переводы в пути» и не могут повелевать ими до времени получения учреждением расчетных бумаг, удостоверяющих выплату.

Учет денежных документов и переводов в пути

Если компания делает перевод денег, который занимает больше одного дня, то обязан вестись учет денежных документов и переводов в пути, используя счет 57  «Переводы в пути».

На счете считаются:

  • Деньги, которые учреждение внесло в кассу почты либо сберкассу для зачисления на счет поставщика, если деньги переводятся больше дня.
  • Деньги, которые компания сдала в вечернюю кассу банковской организации либо передала инкассаторам для поступления на счет, если деньги зачисляются лишь на следующий день.
  • Деньги, которые компания переводит с одного собственного счета на иной, если деньги пересылаются больше дня и т.д.

Для учета перемещений денег в рублях и зарубежной валюте в пути, то есть денег, внесенных в банковские кассы, сберкассы либо кассы филиалов почты для зачисления на расчетный либо другой счет компании, но которые зачисляются по направлению, предназначается активный счет 57. Первичное сальдо (по дебету) – присутствие денег, которые в пути на начало отчетного времени.

Синтетический учет по 57 счету делают в ордере-журнале номер 3 и в дебетовом обороте. Основой для записи есть квитанции кредитного учреждения, сберкассы и отделения почты, ксерокопии ведомостей на отдачу выручки инкассаторам либо прочие подобные бумаги.

Регистрами аналитического учета есть оборотно-сальдовая ведомость по счету 57, анализ счета 57 по субконто, выражения между субконто, карта счета 57, карта счета 57 по субконто и пр.

Видео: Как оформить

Бухгалтерские проводки

Если торговая компания имеет низкую выручку от торговых действий и наличные деньги в кассе не превосходят определенного для данной компании ограничения, а также если компания может использовать выручку в наличном виде для расчетов с поставщиками, отпуска зарплаты и других выплат, связанных с ее работой, а также если торговля реализовывается лишь по безналичному расчету (организация занимается лишь оптовой торговлей).

Какие проводки будут использоваться в этих ситуациях? Некоторые бухгалтеры (особенно на незначительных торговых предприятиях) проводят эти действия проводкой Дебет 51 «Расчетные счета», Кредит 50 «Касса» (т. е., судя по этой записи, финансы приходят из кассы прямо на расчетный счет предприятия).

То есть в любом случае, когда наличные деньги никогда не отдаются в банковскую организацию,  бух. проводки делаются прямо со счета 50 «Касса» на счета затрат. Обычно инкассация, отданная вечером, позже всего к обеду следующего дня уже зачисляется на счет по расчету.

Бухгалтерские проводки по учету финансовых документов

Хозяйственное действие Дебет счета Название счета дебета Кредит счета
Оплачены путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др. бумаги 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 50;51
Оприходованы в кассу финансовые бумаги 50.3 «Финансовые бумаги» 60.1
Выданы финансовые бумаги под отчет работнику компании 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 50.3
Путевки отпущены работникам 73 «Расчеты с персоналом по другим действиям» 50.3
Сдача денег инкассаторам либо в кассы почты 57 «Переводы в пути» 5

Порядок открытия счета для расчетов

Компании могут открывать в банковских организациях расчетные и текущие счета. Расчетный счет есть главным счетом компании, через которые делаются все операции с деньгами без ограничения их ряда.

Текущие счета заводятся в тех ситуациях, когда обособляются какие-либо операции. К текущим счетам относят:

  • Валютные.
  • Ссудные.
  • По действиям с деньгами целевого назначения.
  • Обусловленные особенностями расчетов и т.д.

Компании могут открывать  счет для расчетов в любой банковской организации для сбережения денег и реализации всех типов расчетных, кредитных и кассовых действий.

Для открытия счета для расчетов компания приносит в банковскую организацию такие бумаги:

  • Заявление на открытие счета.
  • Бумага о законности образования компании.
  • Устав компании.
  • Свидетельство о регистрации компании.
  • Свидетельство с налоговой о постановке на учет.
  • Свидетельства соц. фондов о постановке на учет.
  • Карта с примерами подписи и печатью (2 примера).

Счет заводится при разрешении управляющего банковской организацией. При открытии счета гл. бухгалтер банковской организации на подлинном документе устава отмечает, что счет для расчетов открыт с номером счета и заверяет печатью с гербом.

Между банковской организацией и компанией подписывается соглашение на расчетно-кассовый сервис, в котором обычно обсуждаются:

  • Цена открытия счета для расчетов.
  • Цена услуг по расчетно-кассовому сервису.
  • Цена наличного обращения.
  • Проценты, которые выплачиваются банковской организацией за деньги на счетах.

Прием и выдача денежных средств со счета или расчеты безналичного типа делаются банком на основе бумаг, утвержденных им же. Самыми популярными из них есть: объявление на взнос наличными, финансовый чек, по­ручение для платежей, чек по расчету, запрос-поручение по платежу.

Учет денежных бумаг и переводов в пути делается на счету 57  в том случае, если организация переводит деньги дольше дня. Учитываются те финансы, которые компания положила в кассу почты либо сберкассу для зачисления на счет поставщика, а также деньги, которые компания сдала в вечернюю кассу банка.

Бухгалтерские проводки отображают движение финансов в режиме настоящего времени.

Источник: http://biznes-delo.ru/denezhnye-perevody/uchet-denezhnyx-dokumentov-i-perevodov-v-puti.html

Учет переводов в пути

Когда денежные средства или денежные документы перемещаются из кассы на расчетные счета организации и в других случаях по времени более одного дня, такие средства учитываются на специальном счете, предусмотренном Планом счетов бухгалтерского учета $57$ «Переводы в пути».

Переводы в пути могут быть следующими (Рис1)

Рисунок 1. Виды переводов в пути

Кроме вышеуказанных видов переводов в пути, могут быть и другие формы переводов денежных средств или денежных документов. Основанием считать движение денежных средств переводами в пути, можно считать их перемещение более одного дня.

Определение 1

Чаще всего этот счет используют для отражения перевозки денег инкассаторами. Во многих предприятиях за один рабочий день накапливается большой объем наличных денежных средств (магазины).

В целях безопасности и сохранности наличных денежных средств, предприятия заключают договор с обслуживающим банком на инкассаторское обслуживание.

В конце рабочего дня приезжают работники инкассаторской службы и кассир сдает им наличные денежные средства сверх лимита кассы, при этом составляются специальные документы с указанием точного объема суммы.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Синтетический и аналитический учет переводов в пути

По дебету счета $57$ отражаются денежные средства, которые отправлены в какой либо пункт назначения, по кредиту – отражается их доставка в пункт назначения.

Аналитический учет ведется в разрезе различных переводов в пути. Например:

  • $57.1$ – Денежные средства переданы инкассаторам для зачисления их на расчетный счет предприятия
  • $57.2$ – денежные средства перечисленные с одного расчетного счета на другой (если их перечисление занимает более одного дня) и т.п.

Основная корреспонденция счета $57$ «Переводы в пути» представлена в Таблице $1$.

Рисунок 2. Типовые проводки по операциям с переводами в пути

Таким образом, есть множество случаев перемещения денежных средств, которые необходимо учитывать на $57$ счете.

Документальное оформление переводов в пути

Для того, чтобы отразить денежные средства в пути, необходимо их документальное обоснование. Документами, подтверждающими переводы в пути могут быть:

  • квитанция почтового перевода;
  • квитанция банка, в котором был осуществлен перевод денежных средств сотрудникам, поставщикам и т.п.
  • накладная о приеме на пересылку денежных документов (оплаченных путевок и т.п.) от транспортной компании.
  • сопроводительная ведомость на сдачу денежных средств инкассаторам;
  • и т.п.

На основании вышеуказанных документов, бухгалтер оформляет операцию соответствующими проводками в тот же день, что и выданы данные документы.

Как только перевод денежных средств или денежных документов получен получателем – делается соответствующая запись на счетах бухгалтерского учета. Получение переводов получателем также оформляется документами (копии квитанций о получении и др.)

Источник: https://spravochnick.ru/onearticle/uchet_perevodov_v_puti/

Учет денежных документов и переводов в пути

Учет денежных документов должен осуществляться в организации согласно Инструкции по применению актуального Плана счетов (утвержден Минфином в Приказе под № 94н от 31 октября 2000 г.).

Порядок наличных расчетов подразумевает не только отражение финансовых средств, но и различных бланков, посредством которых производится инкассация денег, получаются переводы, оплачивается ГСМ, путевки, питание.

Как правильно работать с такими формами, рассмотрено ниже.

Четкого нормативного понятия денежных документов российское законодательство не предусматривает. Но из названия термина логично следует вывод, что к подобным формам относятся приобретенные и оплаченные организацией документы. Факт оказания услуги является вторичным на момент приобретения.

Раздел 5 Инструкции обязывает организовать хранение ценных документов в кассе. А для их бухучета предусмотрен субсчет 50.3 «Денежные документы». На нем в аналитическом разрезе отражаются виды денежных бланков. В частности, подлежат отдельному учету находящиеся в компании и оплаченные:

  • Авиабилеты.
  • Путевки.
  • Топливные талоны/карты, талоны на питание/проживание.
  • Марки различного назначения – вексельные, почтовые, госпошлины, с конвертами.
  • Извещения для почтовых переводов.
  • Прочие.

Список является открытым и может быть дополнен предприятием самостоятельно. Учет денежных документов осуществляется в сумме фактических расходов по приобретению. При этом кассир оформляет приходный кассовый ордер по форме КО-1 в момент принятия и расходный кассовый ордер по форме КО-2 в момент выдачи третьим лицам.

Учет денежных средств и денежных документов – типовые проводки

Приобретение ценных денежных документов оформляется проводкой:

Читайте также:  Коэффициент маневренности собственного капитала

Оплата работником стоимости, к примеру, путевки оформляется проводкой:

Для учета переводов предусмотрен счет 57 «Переводы в пути», который используется при передаче средств инкассаторам, отделениям почты, в кассы кредитно-финансовых учреждений. Этот счет активный. Основанием для формирования проводок по нему служат квитанции кассовых отделений, инкассаторские ведомости, пр.

Сдача наличных инкассаторам или в почтовое отделение отражается по Дебету 57 Кредиту 50.1.

Поступление денег на расчетный счет при фактическом зачислении – Дебет 51 Кредит 57.

Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности

Денежные документы и порядок их учета распространяются также на составление БСО (бланки строгой отчетности). Применение таких форм допускается организациями/ИП при оказании услуг физлицам. Наиболее часто БСО оформляются:

  • Вместо товарно-кассового чека ККМ.
  • При оказании услуг, поименованных в списке ОКУН.

Составляя БСО, можно воспользоваться существующей унифицированной формой для конкретного вида услуг населению. Или же разработать бланк самостоятельно с указанием обязательных реквизитов согласно требованиям Постановления № 359 от 6 мая 2008 г. Изготовление таких документов должно производиться в типографии либо с помощью автоматизированных систем.

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-denezhnyh-dokumentov-i-perevodov-v-puti

Учет переводов в пути

Некоторые организации — как правило, торговые организации с круглосуточным графи­ком работы — не имеют возможности сдавать в банк всю полученную за день выручку в течение одного рабочего дня. Для таких организаций банки предусматривают сдачу выруч­ки днем и вечером. Дневная и вечерняя инкассации осуществляются инкассаторами банка.

При дневной инкассации (до закрытия банка) сданные инкассаторам денежные средст­ва зачисляются на расчетный счет организации в тот же рабочий день.

Некоторые организации — как правило, торговые организации с круглосуточным графи­ком работы — не имеют возможности сдавать в банк всю полученную за день выручку в течение одного рабочего дня. Для таких организаций банки предусматривают сдачу выруч­ки днем и вечером. Дневная и вечерняя инкассации осуществляются инкассаторами банка.

При дневной инкассации (до закрытия банка) сданные инкассаторам денежные средст­ва зачисляются на расчетный счет организации в тот же рабочий день.

При вечерней инкассации (после закрытия банка) денежные средства организации дос­тавляются в банк вечером, а утром следующего рабочего дня после их пересчета зачисляются на расчетный счет организации.

В последнем случае с момента передачи выручки инкассаторам банка и до момента ее зачисления на расчетный счет организации денежные средства должны учитываться на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути».

Аналогично учитываются денежные средства, сданные почтовым отделениям для их перевода по назначению.

Основанием для учета денежных средств на счете 57 «Переводы в пути» являются кви­танции почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки ин­кассаторам банка и т. п.

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении де­нежных средств (переводов) в рублях и иностранных валютах в пути, т. е.

денежных сумм, внесенных в кассы банков или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

Сдача денежных средств инкассаторам или в кассы почтовых отделений отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета 50 «Касса».

Зачисление денежных средств на расчетный или иной счет организации отражается по кредиту счета 57 «Переводы в пути» и дебету счетов, на которые зачисляются находившиеся в пути денежные средства (счета 51, 52 и др.),

Отдельные хозяйственные операции с использованием счета 57 «Переводы в пути» могут быть отражены в бухгалтерском учете следующими проводками:

№ п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит
1. Отражена выдача наличных денежных средствиз кассы инкассаторской службе банка для зачисления на расчет­ный счет организации 57 50
2. Списаныс расчетного счета рублевые средства для покупки иностранной валюты 57 51
3. Отражено списание иностранной валюты дляих продажи на внутреннем валютном рынке 57 52
4. Отражено поступление денежного переводаот покупателя за ранее отгруженные товары 57 62
5. Отражено поступление денежного переводаот прочих дебиторов 57 76
6. Отражено поступлениена расчетный счет денежных средств, числившихся в пути 51 57
7. Отражено поступлениена валютный счет денежных средств, числившихся в пути 52 57

Так как операции по движению денежных средств на расчетных, валютных и иных сче­тах, а также в кассе организации тесно связаны с услугами банков, то представляется це­лесообразным рассмотреть вопросы налогообложения услуг, оказываемых банками.

Налоговые аспекты. В соответствии с НК РФ не подлежат обложению налогом на до­бавленную стоимость (освобождаются от налогообложения), в частности, следующие бан­ковские операции (за исключением инкассации):

  • привлечение денежных средств организаций во вклады;
  • размещение привлеченных денежных средств организаций от имени банков и за их счет;
  • открытие и ведение банковских счетов организаций;
  • осуществление расчетов по поручению организаций, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  • кассовое обслуживание организаций;
  • выдача банковских гарантий;
  • купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты) и др.

Таким образом, в соответствии с налоговым законодательством практически все услу­ги, оказываемые банками организациям, освобождены от обложения налогом на добав­ленную стоимость, за исключением услуг по инкассации денежных средств (выручки).

Услуги банков по инкассации денежных средств организации облагаются НДС по обще- установленной ставке в размере 18%.

НДС, уплаченный организацией при получении услуг по инкассации, учитывается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в кор­респонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой в счетах-фактурах, получаемых от банков. Суммы НДС, предъявленные банками при оказании услуг по инкассации, орга­низация может предъявлять к вычету по мере фактического получения услуг по инкассации и отражения этих услуг в бухгалтерском учете.

Суммы НДС, подлежащие налоговому вычету, списываются с кредита счета 10 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет 68–1 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»),

В бухгалтерском учете операции, связанные с оплатой услуг банков (кроме инкассации денежных средств), могут быть отражены следующими проводками:

№ п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит
1. Начисленоза расчетно-кассовое обслуживание 91-2 76
2. Отражена платаза расчетно-кассовое обслуживание 76 51
3. Начислено вознаграждениеза банковскую гарантию 91-2 76
4. Оплачено вознаграждениеза банковскую гарантию 76 51
5. Удержана комиссияза перевод денежных средств 91-2 76
6. Оплачена комиссияза перевод денежных средств 76 51

В бухгалтерском учете операции по инкассации денежных средств организации могут быть отражены следующими проводками:

№ п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит
1. Отражено поступление наличной выручкив кассу орга­низации 50 90-1
2. Отражена выдача наличных денежных средств инкасса­торскойслужбе банка 57 50
3. Отражено зачисление наличных денежных средствна расчетный счет организации 51 57
4. Отражена стоимость услуг банка по инкассации денеж­ных средств безучета НДС 91-2 76
5. Отражена сумма НДСот стоимости услуг по инкассации денежных средств 19 76
6. Оплачены услуги банка по инкассации денежных средств 76 51
7. Предъявленак вычету сумма НДС, уплаченная по ока­занным услугам по инкассации денежных средств (на основании счета-фактуры, выданного банком) 68-1 19

Документами, подтверждающими оплату банковских услуг, служат выписки банка по расчетному счету, мемориальные ордера, счета-фактуры (для услуг по инкассации).

ва организации дос­тавляются в банк вечером, а утром следующего рабочего дня после их пересчета зачисляются на расчетный счет организации.

В последнем случае с момента передачи выручки инкассаторам банка и до момента ее зачисления на расчетный счет организации денежные средства должны учитываться на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути».

Аналогично учитываются денежные средства, сданные почтовым отделениям для их перевода по назначению.

Основанием для учета денежных средств на счете 57 «Переводы в пути» являются кви­танции почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки ин­кассаторам банка и т. п.

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении де­нежных средств (переводов) в рублях и иностранных валютах в пути, т. е.

денежных сумм, внесенных в кассы банков или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

Сдача денежных средств инкассаторам или в кассы почтовых отделений отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета 50 «Касса».

Зачисление денежных средств на расчетный или иной счет организации отражается по кредиту счета 57 «Переводы в пути» и дебету счетов, на которые зачисляются находившиеся в пути денежные средства (счета 51, 52 и др.),

Отдельные хозяйственные операции с использованием счета 57 «Переводы в пути» могут быть отражены в бухгалтерском учете следующими проводками:

№ п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит
1. Отражена выдача наличных денежных средствиз кассы инкассаторской службе банка для зачисления на расчет­ный счет организации 57 50
2. Списаныс расчетного счета рублевые средства для покупки иностранной валюты 57 51
3. Отражено списание иностранной валюты дляих продажи на внутреннем валютном рынке 57 52
4. Отражено поступление денежного переводаот покупателя за ранее отгруженные товары 57 62
5. Отражено поступление денежного переводаот прочих дебиторов 57 76
6. Отражено поступлениена расчетный счет денежных средств, числившихся в пути 51 57
7. Отражено поступление на валютный счет денежных средств, числившихся в пути 52 57

Так как операции по движению денежных средств на расчетных, валютных и иных сче­тах, а также в кассе организации тесно связаны с услугами банков, то представляется це­лесообразным рассмотреть вопросы налогообложения услуг, оказываемых банками.

Налоговые аспекты. В соответствии с НК РФ не подлежат обложению налогом на до­бавленную стоимость (освобождаются от налогообложения), в частности, следующие бан­ковские операции (за исключением инкассации):

  • привлечение денежных средств организаций во вклады;
  • размещение привлеченных денежных средств организаций от имени банков и за их счет;
  • открытие и ведение банковских счетов организаций;
  • осуществление расчетов по поручению организаций, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  • кассовое обслуживание организаций;
  • выдача банковских гарантий;
  • купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты) и др.

Таким образом, в соответствии с налоговым законодательством практически все услу­ги, оказываемые банками организациям, освобождены от обложения налогом на добав­ленную стоимость, за исключением услуг по инкассации денежных средств (выручки).

Услуги банков по инкассации денежных средств организации облагаются НДС по обще- установленной ставке в размере 18%.

НДС, уплаченный организацией при получении услуг по инкассации, учитывается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в кор­респонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой в счетах-фактурах, получаемых от банков. Суммы НДС, предъявленные банками при оказании услуг по инкассации, орга­низация может предъявлять к вычету по мере фактического получения услуг по инкассации и отражения этих услуг в бухгалтерском учете.

Суммы НДС, подлежащие налоговому вычету, списываются с кредита счета 10 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет 68–1 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»),

Читайте также:  Письмо о прекращении договора аренды. образец и бланк 2018 года

Документами, подтверждающими оплату банковских услуг, служат выписки банка по расчетному счету, мемориальные ордера,

счета-фактуры (для услуг по инкассации).

Источник: http://glavbuh-info.ru/index.php/2012-04-24-13-34-48/9076-2012-05-07-05-36-03

Как осуществлять учет денежных документов и переводов в пути

Учет денежных документов и переводов в пути в первую очередь необходимо начать изучать с понимания состава денежных документов. К ним можно отнести путевку в дом отдыха или санаторий, вексельную или акцизную марку, почтовую марку и государственную пошлину.

Данные средства не могут отражаться в виде рабочего капитала, но при этом имеют отношение к нему в качестве имущества, которое хранится в денежной форме по номинальной стоимости путем строгого контроля сохранности и целевого использования по каждому наименованию.

Аналитический учет денежных документов бухгалтер может вести по каждому их виду. Бухучет в синтетическом учете отражает денежные документы на активном счете 50 «Касса» субсчете 50-3 «Денежные документы» в журнале-ордере № 1.

Приобретение и принятие к учету денежных документов происходит по дебету счета 50 «Касса» субсчету 50-3 «Денежные документы». При этом происходит корреспонденция с кредитом одного из счета:

51 «Расчетные счета» (Р/С) — на стоимость покупки денежных документов; 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетов расчетов — на стоимость покупки по способу формирования расчета через физических или юридических лиц.

Использование (выдача, расходование) денежных документов формируется по кредиту счета 50 «Касса» субсчет 50-3. При этом в процессе выдаче подотчетному лицу оплаченных авиабилетов учете оперирует бухгалтерской проводкой:

Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Кт 50 «Касса» субсчет 50-3.

При выдаче работникам путевок с возмещением полностью или частично их стоимости:

Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Кт 50 «Касса» субсчет 50-3.

Когда путевки выдаются бесплатно за счет соответствующих источников финансов:

Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Кт 50 «Касса» субсчет 50-3.

Цена недостачи денежных документов независимо от ее причин предварительно учитывается по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса» субсчет 50-3.

Особенности учета переводов в пути

Переводы в пути, которые бухгалтерия учитывает по счету 57 по аналогии со своим названием отражают движение денежного потока в российской или зарубежной валюте до того момента, когда произошло их зачисление на счет в банке. Например, по счету 57 «Переводы в пути» отражается сумма дневной выручки, которую магазин сдает инкассаторам банка с целью зачисления ее на счет организации.

Замечание 1

Основание для записи по этому счету представляет собой препроводительную ведомость, которая формируется в 2 экземплярах кассовым работником. Один из экземпляров должен остаться у кассира, а другой вложен в инкассаторскую сумку.

Эта операция отражается следующим образом:

Дт 57 «Переводы в пути»

Кт 50 «Касса».

Переводы другим организациям деньги ежных средств со счетов в банке отражаются так:

Дт 57 «Переводы в пути»

Кт 51 «Р/С», 52 «Валютный счет».

Осуществление учета денежных документов и переводов в пути

Учет движения иностранной валюты, которая подлежит реализации уполномоченной банковской организацией по распоряжению компании по соответствующим тарифам, происходит обособленно по счету 57.

Если же денежный перевод получен от другой компании, включая финансовый платеж в виде аванса, то он в учете отражается посредством следующей проводки:

Дт 57 «Переводы в пути»

Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В качестве прочих доходов по поступившим переводам учитываются обращенные в доходы компании штрафы, пени, неустойки и другое. Это отражается проводкой:

Дт 57 «Переводы в пути»

Кт 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-1 «Прочие доходы».

После того, как из банка получена выписка о зачислении соответствующих сумм на расчетный счет, бухгалтерия в журнале-ордере № 3 формирует проводку:

Дт 51 «Р/С»

Кт 57 «Переводы в пути».

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Источник: https://www.Zaochnik.com/spravochnik/buhgalterskij-uchet-i-audit/buhgalterskij-finansovyj-uchet/uchet-denezhnyh-dokumentov-i-perevodov-v-puti/

Учет денежных документов и переводов в пути

В процессе своей деятельности некоторые фирмы используют денежную документацию. Подробнее о том, что это такое, и как осуществляется учет денежных документов, читайте в следующей статье.

Денежные документы представляют собой документы, которые хранятся в кассе фирмы и имеют стоимостную оценку. Такими документами признаются путевки, талоны на горючее и еду, марки, чеки, билеты и прочие. Данный перечень является открытым, следовательно, организации могут дополнять его самостоятельно.

Учет денежных документов и переводов в пути осуществляется на суб. счете 50-3.

Денежной документацией не являются:

  • БСО;
  • Ценные бумаги;
  • Документы на НМА;
  • Акции, перекупленные у акционеров.

Как учитываются денежные документы

Сведения обо всех поступивших или выданных денежных документах должны отражаться в кассовой книге, а также в специальном журнале регистрации такой документации.

Порядок учета денежных средств и денежных документов установлен в пятом разделе Инструкции. Все операции с денежными документами отражаются на 50 счете, суб. счете 3. При поступлении документов учет осуществляется по дебету, а при выдаче – по кредиту.

В кассовой книге необходимо осуществлять регистрацию всех денежных документов, которые проходят через кассу фирмы. Для этого в книге предусмотрены спец. листы. Они должны содержать пометку «фондовый». При регистрации документов, признаваемых денежными, такие строчки, как «в т. ч. на зарплату» и «остаток средств в кассе в конце дня» заполнять нет необходимости.

Записи о движении документов должны вноситься в книгу сразу же после совершения операции по выдаче или приему документа.

Типовые проводки

Для учета денежных документов предусмотрены следующие типовые проводки:

  1. Д60 – К50-1 – оплата поставщику за денежные документы;
  2. Д71 – К51, 50-1 – выдача подотчетному работнику денег на приобретение денежной документации;
  3. Д50-3 – К60, 71 – оприходование документов в кассу;
  4. Д50-3 – К51, 52, 76 – покупка денежных документов;
  5. Д50-1 – К50-3 – оплата сотрудников стоимость денежного документа.

Нюансы учета проездных билетов

Отдельно рассмотрим, как происходит учет билетов на транспорт. Многие организации выдают билеты на проезд сотрудникам, выполняющим разъездные работы.

Типовые проводки в данном случае могут быть следующими:

  1. Д60 – К51 – оплата транспортной организации за билеты на проезд.
  2. Д50-3 – К60 – получение билетов на проезд от транспортной фирмы.
  3. Д19 – К60 – отражение НДС по купленным билетам.
  4. Д71 – К50-3 – выдача билетов на проезд работников в подотчет.
  5. Д25, 44 – К71 – получение авансовых отчетов (с приложением листов маршрутов) от работников; списание транспортных затрат на расходы общепроизводственного характера.

Стоит отметить, что если сотрудник не предоставит в отдел бухгалтерии лист маршрута, ему будет начислен НДФЛ на стоимость билета на проезд.

Бухучет БСО

Наравне с учетом денежных документом компании должны осуществлять бухгалтерский учет бланков строгой отчетности (несмотря на то, что БСО не являются денежной документацией).

БСО могут формироваться:

  • Вместо кассовых чеков;
  • При оказании услуг из перечня ОКУН.

При формировании БСО можно использовать существующие унифицированные формы. Также, фирмы имеют право разработать бланки самостоятельно, но обязательно с использованием законодательно определенных реквизитов.

Источник: https://okbuh.ru/buhgalteriya/uchet-denezhnyh-dokumentov-i-perevodov-v-puti

Учет переводов в пути

Если торговая организация имеет небольшую выручку от торговых операций и наличные денежные средства в кассе не превышают установленного для данной организации лимита, а также если организация имеет право использовать выручку в наличной форме для расчетов с поставщиками, выдачи заработной платы и прочих платежей, связанных с ее деятельностью, а также если торговля осуществляется только по безналичному расчету (предприятие занимается только оптовой торговлей), т. е. в любой ситуации, когда наличные денежные средства никогда не сдаются в банк (ни из кассы предприятия, ни в виде торговой выручки), бухгалтерские проводки осуществляются непосредственно со счета 50 «Касса» на затратные счета (скажем, на счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или счет 71 «Расчеты с персоналом по оплате труда»). Однако распространенной ситуацией является сдача наличных в банк из кассы предприятия для пополнения средств на расчетном счете, для избежания превышения лимита наличных денежных средств в кассе, а также инкассирование выручки. Какие проводки будут применимы в этих случаях? Некоторые бухгалтеры (особенно на небольших торговых предприятиях) оформляют эти операции проводкой Дебет 51 «Расчетные счета», Кредит 50 «Касса» (т. е., судя по этой записи, денежные средства поступают из кассы непосредственно на расчетный счет предприятия). В принципе, это возможно, но все-таки представляется не совсем правильным. Важно четко представлять себе, что бухгалтерская проводка отражает движение денежных средств в режиме реального времени. Допустим, при сдаче наличных в банк, тем более если эта операция осуществляется непосредственно бухгалтером, который является материально ответственным лицом, такая проводка возможна. Хотя и в этом случае наличные денежные средства фактически уже не находятся в кассе и еще не зачислены на расчетный счет предприятия, отрезок времени, необходимый для проведения этой операции составляет менее 1 рабочего дня. Исключение составляют случаи, когда деньги сдаются в вечернюю кассу банка и будут зачислены на расчетный счет только на следующий день.

Такая же ситуация возникает и при сдаче выручки в банк через инкассирование. Денежные средства фактически отсутствуют в кассе предприятия и также отсутствуют на его расчетном счете. Как правило, инкассация, сданная вечером, самое позднее к обеду следующего дня уже зачислена на расчетный счет. Примером может служить и следующая ситуация.

Многие крупные магазины по соглашению с банками поставили терминалы, с помощью которых покупатель может рассчитаться за покупку кредитной картой. Покупателю удобно, банку выгодно.

Магазин, правда, платит банку определенный процент с этих операций, но покупатель, имеющий кредитную карту, которую принимают к оплате в этом магазине, может делать покупки, не ограничиваясь суммой наличных, так что торговой организации это тоже выгодно. К тому же принимать к оплате кредитные карты становится просто престижно.

Вот только оплата по «кредитке» по кассе пройдет как выручка, а деньги по этой операции могут быть перечислены банком на расчетный счет организации, как показывает практика, через несколько дней.

Таком образом, наиболее правильным в вышеперечисленных ситуациях представляется использование счета 57 «Переводы в пути». Счет 57 «Переводы в пути» является, по сути, транзитным. Он служит для «…обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте РФ и иностранных валютах в пути, т. е.

денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н).

Для зачисления денежных средств на счет 57 подтверждением могут служить квитанции банков и других кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательных касс, а также копии сопроводительных ведомостей на сдачу наличных денежных средств инкассаторам и другие аналогичные документы.

Счет 57 «Переводы в пути» корреспондирует со следующими счетами (табл. 14).

Таблица 14

Итак, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для учета движения денежных средств по операциям, занимающим более 1 банковского дня. Такими операциями могут являться:

1) денежные средства, которые организация внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика;

Читайте также:  Трудовая дисциплина на предприятии. соблюдение, нарушение, управление

2) денежные средства, которые организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет;

3) денежные средства, которые организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного на другой;

4) денежные средства, которые организация направила на корпоративную пластиковую карту, если расчетный счет организации находится в одном банке, а счет корпоративной карты – в другом.

По дебету счета 57 «Переводы в пути» учитываются операции, по которым организация осуществляет перевод денежных средств, а по кредиту – зачисление этих средств.

Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется в зависимости от способов переводов денежных средств на счет организации, а также от видов валют, с которыми работает данная организация.

Так, например, если торговая организация сдает инкассацию только в один банк, работает только с рублевой наличностью и никаких иных движений денежных средств, связанных со счетом «Переводы в пути» не ведет, то субсчета по счету 57 «Переводы в пути» открывать совсем не обязательно

Другое дело, если организация, допустим, инкассирует выручку и принимает к оплате кредитные карты. В этом случае для удобства ведения бухгалтерского учета можно завести для счета 57 «Переводы в пути» субсчета 1 «Инкассация» и счета для 57 «Переводы в пути» субсчет 2 «Оплата по кредитным картам».

В таком случае выручка от продажи товаров будет распределяться следующим образом: наличные денежные средства, сданные в инкассацию, будут отражаться на счете 57 «Переводы в пути» субсчет 1 «Инкассация», а безналичные (т. е.

те, которые банк перечислит на расчетный счет предприятия в качестве оплаты по операциям с кредитными картами) – на счете 57 «Переводы в пути» субсчете 2 «Оплата по кредитным картам».

Если перевод денежных средств (сдача наличности) осуществляется разными подразделениями (например, если торговая организация имеет сеть магазинов), целесообразно на соответствующем субсчете делать «разбивку» по субконто «Подразделение». Это несколько увеличивает объем работ по проведению операций в бухгалтерии, но зато помогает отслеживать и контролировать движение денежных средств.

Таким образом, например, легче отследить недостачу или перевложение в инкассационную сумку по конкретному магазину (при наличии их сети) еще до поступления из банка сопроводительных инкассационных ведомостей.

Пример

ООО «Глобал» имеет три магазина. Каждый вечер магазины сдают инкассацию. Работа с банком ведется через программу «Клиент – банк», бумажные носители из банка передаются 1 раз в 3 дня. При сдаче инкассации магазинами бухгалтером были сделаны следующие проводки:Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 1»,Кредит счета 50 «Касса» «Магазин 1» – 70 000 руб.

 – сдана наличная выручка магазина № 1 инкассатору;Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 2»,Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 2» – 153 000 руб. – сдана наличная выручка магазина № 2 инкассатору;Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 3»,Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 3» – 86 000 руб. – сдана наличная выручка магазина № 3 инкассатору.

По получении выписки из банка бухгалтер делает следующие проводки (с соответствующими субконто):Дебет счета 51 «Расчетные счета»,Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 70 000 руб. – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 175/1);Дебет счета 51 «Касса»,Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 152 800 руб.

 – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 177/2);Дебет счета 51 «Расчетные счета»,Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 86 100 руб. – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 176/1).В сумке 175 сдает инкассацию магазин № 1, в сумке 176 – магазин № Зив сумке 177 – магазин № 2.

Таким образом, видно, что магазин № 2 допустил недостачу (недовложение в инкассационную сумку) в сумме 200 руб., а магазин № 3 допустил перевложение в сумме 100 руб.

Что касается учета валютных средств, то учет по ним на счете 57 «Переводы в пути» ведется обособленно.

При операциях с валютой, будь то перечисление валютных средств с одного валютного счета на другой, принадлежащий торговой организации и открытый в другом банке, или перечисление денежных сумм с рублевого расчетного счета на валютный (например, при покупке валюты для погашения процентов по валютному кредиту), на счете 57 «Переводы в пути» из-за разницы внутренних курсов банков образуются курсовые (суммовые) разницы.

Источник: http://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet-v-torgovle/342-uchet-

Учет денежных документов и переводов в пути — Энциклопедия по экономике

Учет денежных документов и переводов в пути

Учет денежных документов и переводов в пути.  [c.53]

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ  [c.242]

Порядок ведения кассовых операций. Безналичная форма расчетов. Учет операций по расчетному и другим счетам в банке. Учет денежных документов и переводов в пути.  [c.27]

Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов в пути  [c.340]

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА — аккумулированные в денежной форме разные доходы и поступления.Сгруппированы в Y разделе Плана счетов бухгалтерского учета на следующих счетах 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 56 «Денежные документы», 57 «Переводы в пути», 58 «Краткосрочные финансовые вложения».  [c.81]

Выручка организации за реализованную продукцию за наличный расчет, внесенная в банк, почтовое отделение или переданная инкассатору банка, зачисляется на расчетный счет, как правило, на следующий день или даже в последующие дни.

Образуется разрыв во времени между списанием денежных средств с кассы и зачислением их на расчетный счет. Для соблюдения непрерывности отражения операций в бухгалтерском учете в данном случае вводится счет 57 Переводы в пути .

На этом счете фиксируют сдачу денег из кассы указанной выше организации (57 — 50), а по мере зачисления денег на расчетный счет его закрывают (51 — 57).

Документами для отражения операций по сдаче выручки являются квитанции учреждения банка, отделения Сбербанка, почтового отделения и копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатору банка. Подобное  [c.364]

Для определения денежных эквивалентов по данным российского учета предприятию следует использовать информацию, отраженную на счетах 56 Денежные документы (за исключением собственных акций, выкупленных у акционеров), 57 Переводы в пути и 58 Краткосрочные финансовые вложения — в части финансовых вложений, первичный срок погашения которых не превышает трех месяцев. В рабочих планах счетов предприятий и организаций следует выделить аналитические позиции, на которых будут отражаться высоколиквидные финансовые вложения (со сроком погашения до трех месяцев).  [c.186]

Раздел V «Денежные средства» объединяет счета для учета денежных средств предприятия. Здесь имеются счета по учету денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счетах в банках, денежных документов, переводов в пути, краткосрочных финансовых вложений.  [c.103]

Для учета денежных средств и расчетных операций применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в разделы Денежные средства и Расчеты .

Они включают счета кассы, расчетного, валютного и специальных счетов, денежных документов, переводов в пути, краткосрочных финансовых вложений и всех видов внутрихозяйственных и внешних расчетов организации.

Для учета кредитных операций применяют счета бухгалтерского учета, сосредоточенные в разделе Кредиты и финансирование .  [c.134]

Составьте схему синтетического и аналитического учета при журнально-ордерной форме счетоводства по отдельным счетам денежных средств в банке (51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , 56 Денежные документы , 55 Специальные счета в банках , 57 Переводы в пути , 90 Краткосрочные кредиты банков ).  [c.66]

На заключительном этапе проверки данного блока операций устанавливается реальность и законность операций по счетам 56 Денежные документы и 57 Переводы в пути . На эти счета иногда необоснованно относят просроченную дебиторскую задолженность, искажая тем самым финансовую отчетность.

По счету 56 целесообразно проверить наличие аналитического учета всех хранящихся на предприятии денежных документов (путевок, проездных билетов, выкупленных собственных акций и др.) и порядок учета их движения.

По счету 57 выясняется реальное отражение средств, направленных для зачисления на расчетный счет (путем инкассации, сдачи в вечернюю кассу банка, через отделение связи и др.).  [c.131]

По статье «Прочие денежные средства» отражается прежде всего остаток денежных средств, находящихся в банках на особых счетах (аккредитивы, чековые книжки и др.).

Эти счета предназначены для учета денежных средств в аккредитивах, остатка неизрасходованных средств по чековым книжкам, средств на капитальные вложения, целевого финансирования (например, обособленно могут храниться средства, поступившие на содержание подведомственных дошкольных учреждений) и пр.

Информационный источник — счет 55 «Специальные счета в банках». По данной статье кроме того приводится сальдо счетов 56 «Денежные документы» и 57 «Переводы в пути». Переводы в пути (относятся главным образом к торговле) представляют собой денежную наличность, сданную инкассатору или на почту, но еще не зачисленную на банковский счет.

К денежным документам относятся переводы к получению, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, расчетные чеки и платежные поручения, принятые банком к исполнению, денежные средства по которым еще не зачислены на расчетный счет, и-др.  [c.55]

Учет денежных средств и денежных документов ведется на счетах раздела V и включает операции по кассе, расчетному и валютному счетам, специальным счетам з банках, денежным документам, переводам в пути, краткосрочным финансовым вложениям.  [c.258]

Учет кассовых операций осуществляется на счете 50 Касса . Учет денежных документов осуществляется на счете 56 Денежные документы . Учет переводов в пути осуществляется на счете 57 Переводы в пути . Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 006 Бланки строгой отчетности . Аналитический учет по данному счету ведется по каждому виду бланков и местам их хранения.  [c.429]

Счет Прочих денежных средств применяется для учета сумм, сданных в кассу Госбанка, но еще не зачисленных на расчетный или спец-ссудный счет предприятия.

На нем учитываются средства, причитающиеся к получению по расчетам между предприятием и вышестоящими организациями, суммы, находящиеся к концу месяца в пути, а также различные денежные документы — переводы, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки и др.  [c.448]

Для учета денежных средств используются счета Кассы, Расчетного счета, Счета в банках по доходам, Счета в банках по разницам в ценах, Счета в банке по средствам на капитальные вложения, Прочих счетов в банках и прочих денежных средств.

К прочим счетам в банках относятся Особый счет по капитальному ремонту, Аккредитивы, Особые счета и др.

На счетах прочих денежных средств отражаются денежные суммы в пути (суммы, которые внесены в банк, но еще не зачислены на расчетный счет) и денежные документы — переводы по почте к получению, почтовые марки, оплаченные путевки в санатории и дома отдыха.  [c.126]

Оценка и калькулирование. Оценка хозяйственных средств. Бухгалтерский учет, будучи сплошным, отражает самые разнообразные средства и процессы. Для группировки и объединения разнородных хозяйственных явлений необходимо произвести их оценку.

Оценка — это способ выражения в единой денежной форме хозяйственных средств и процессов. Оценка хозяйственных средств устанавливается в соответствии с материальными, трудовыми и денежными затратами.

Она сводится к тому, что натуральные показатели, содержащиеся в документах, переводятся в денежные путем умножения цены на количество (таксировка).  [c.21]

Оценка является способом денежного выражения (на основе натуральных и трудовых измерителей) объектов бухгалтерского учета. Натуральные показатели, содержащиеся в первичных документах, переводятся в денежные путем умножения установленной цены на количество, указанное в документе.  [c.32]

Источник: http://economy-ru.info/info/140112/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector