Если ип закрыто, надо ли платить неуплаченный налог?

Закрытие ИП с долгами в ПФР и по налогам в 2018 году

Из-за разных обстоятельств индивидуальному предпринимателю приходится прекратить свое дело и закрыть предприятие. В силу этого прекращение деятельности ИП является довольно обыденной практикой.

На рынке присутствует большое количество компаний, оказывающих юридические услуги, которые с удовольствием окажут помощь в оформлении всей необходимой документации.

Чтобы закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году этот способ представляется наиболее простым, но требует определенных затрат: ликвидировать предприятие можно и самостоятельно.

Давайте разберемся подробнее в вопросе можно ли закрыть ИП с долгами по пенсионному фонду.

Основания

Для прекращения работы не обязательно иметь веские на то причины, хотя произойти это может и не по воле собственника предприятия. Законодательством предусмотрен определенный перечень оснований, которые позволяют закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году:

По собственному желанию владельца;
Смерть владельца;
По решению суда;
Признание банкротом;
Прекращение, аннулирование или истечение срока регистрации фирмы.

По любому из этих оснований (кроме завершения работы предпринимателем по собственному желанию) для закрытия организации необходима соответствующая документация.

Долг и ликвидация

Ликвидация компании не представляет трудностей по общему правилу, но, если у нее есть долги, для владельцев это повод поволноваться. Поспешим вас успокоить, в законодательстве нашей страны не предусмотрены случаи, в которых закрытие ИП с долгом в ПФР может быть отклонено по соответствующим причинам. Препятствование этому может послужить для собственника бизнеса поводом обращения в суд.

Этапы закрытия ИП

В ситуации, когда у индивидуального предпринимателя появляется задолженность, он может завершить деятельность своего ИП. Далее идет поэтапный план действий, который поможет осуществить закрытие предприятия с долгами:

Индивидуальному предпринимателю нужно заполнить в установленной форме заявление о прекращении деятельности ИП. Это заявление владелец бизнеса может получить непосредственно в самой налоговой инспекции или на ее сайте (на котором можно как скачать, так и заполнить в электронном варианте).
Следующим шагом следует оплатить пошлину, она уплачивается во всех случаях закрытия ИП. Произвести платеж можно в любом из банков вашего города, либо онлайн. Реквизиты для оплаты необходимо взять в ФНС или скачать на их сайте. Необходимо быть внимательным при заполнении квитанции, это поможет избежать ненужных затрат сил и времени.
Подавать заполненное заявление по форме Р26001 и оплаченной квитанции необходимо в налоговую службу. Закрытие ИП с долгами в ПФР или в каком-либо другом органе должно осуществляться в том же территориальном отделении налоговой службы, в котором оно открывалось (если предприниматель зарегистрировался в одном из районов Москвы, то и закрываться он должен в том же). Документы о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в ФНС России подать можно как лично владельцу, так и через его представителя. Во втором случае необходима доверенность, которая подтверждена нотариусом. Ликвидация ИП с долгами перед ПФР также подразумевает такой способ передачи документов как по почте.
По истечении определенного времени владельцу нужно в налоговой получить следующие документы:
- Свидетельство о прекращения деятельности ИП (форма Р65001);
- Выписку из ЕГРИП.
Выдаваться эти документы могут как непосредственно в руки владельцу ИП, так и его доверенному лицу. После этого предпринимательская деятельность прекращается.

Образец заполнения заявления на закрытие ИП по форме Р65001

Сроки

Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом не предусматривает четко закрепленных сроков, в которые владелец должен обратиться в специальные органы или собрать документы, но сроки рассмотрения четко ограничены.

Сроки погашения задолженности также ограничены. Ликвидация ИП с долгом перед пенсионным фондом обязывает предпринимателя произвести необходимые выплаты по долгу в течение 2 недель со дня закрытия предприятия.

Сроки, в течение которых должна быть предоставлена налоговая декларация, зависят от режима налогообложения, на котором работало предприятие:

УСН – до 25 числа месяца, последующего закрытию ИП;
ЕНВД – до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

Закрытие с долгом перед ПФР

В связи с неуплатой обязательных отчислений на сотрудников ИП в пенсионный фонд, возникают долговые обязательства, которые по мнению предпринимателей могут послужить препятствием для закрытия организации. Но на практике, ее ликвидация при наличии задолженностей осуществляется в стандартном порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей, не имеющих таковых.

Когда предприниматель решает осуществить закрытие ИП с долгами, пенсионный фонд, по требованию налоговых органов, должен выдать справку об отсутствии задолженности. Такое требование не должно влиять на процесс прекращения предпринимательской деятельности, так как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду в 2018 году собственник может как до их оплаты, так и после.

Таким образом, владельцу организации предоставляется возможность выбрать наиболее предпочтительный вариант прекращения деятельности компании и погасить долг уже не имея статуса предпринимателя. После прохождения процедуры ликвидации, будет внесена соответствующая запись в ЕГРИП, и эти данные будут переданы в пенсионный фонд.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Долговые обязательства фирмы могут быть не только перед пенсионным фондом, так же перед другими государственными и частными организациями. Частым случаем является наличие долгов по налогам.

В таком случае возникает вполне закономерный вопрос: можно ли закрыть ИП с долгом по налогам и пенсионному фонду? В такой ситуации закрывать организацию придется после погашения долга, а также всех штрафов по неуплате налогов.

Так что погасить придется не только основную сумму неуплаченных налогов, возможны и дополнительные затраты.

Перед тем как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд и налоговую службу, необходимо обязательно предоставить налоговую декларацию за весь период предпринимательской деятельности. Это необходимо сделать даже если владелец не вел фактически предпринимательскую деятельность.

В таком случае в ней будут не указаны доходы и расходы компании (нули). Если такие бумаги предоставлялись своевременно, то отчет нужен только за последний налоговый период.

Если вы, по каким-то причинам не смогли ее предоставить в установленный срок, то сделать это можно в течение 5 дней после ликвидации ИП.

Далее происходит процедура определения суммы всех задолженностей. В первую очередь погашаются государственные долги и только после этого идут отчисления по обязательствам другим организациям.

При отсутствии у собственника ИП денежных средств на возврат долгов, в качестве оплаты может выступать собственность бывшего предпринимателя. А она, как известно, будет уходить совсем не по рыночной цене. К сумме расходов, взыскиваемых с должника, будут включены затраты по проведению этих процедур, а также вознаграждение управляющему.

Но все же, есть способ не лишиться собственного имущества, если капитал предпринимателя не позволяет сделать необходимые отчисления по обязательствам. Если прекращение деятельности было произведено по причине банкротства, суд может пойти на встречу и долговые обязательства могут быть смягчены (срок уплаты будет отсрочен или снижение долгового бремени произойдет путем рассрочки платежа).

Ответственность за несвоевременную уплату

Не стоит забывать, что долги в ПФР или ФНС сами по себе являются правонарушениями и за них предусмотрена ответственность. В случае неуплаты необходимых взносов в ПФР РФ, предпринимателя могут ждать штрафные санкции и пени. Если он не вносил обязательные платежи в фонд или вносил их не в полном размере, штраф может составить от 20 до 40% от размера задолженности.

Штраф, как и пеня, будут взыскиваться следующим образом:

Собственнику ИП будет направлено требование об уплате задолженности;
Если требование не было выполнено, оплата производится с денежных средств, находящихся на счете в банке;
При отсутствии средств на банковском счете, ПФР обращается в суд.

Долговые обязательства перед ФНС имеют аналогичный процесс взыскания.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду – на этот вопрос ответ однозначный, это сделать можно. Но в этом случае прекратить деятельность ИП будет не просто, даже если долг приходится только по налогам.

С ПФР все обстоит не много проще. Но перед тем, как закрыть ИП в 2018 году с долгом в пенсионные или иные организации, стоит подумать, а сможете ли вы выплатить этот долг и как вы это сделаете.

Выплатить эти средства придется при любых раскладах, а при отказе дело будет направлено в суд и в этом случае судебными приставами может быть применено такое средство как конфискация имущества — довольно неприятный процесс.

Это может относиться к пенсионному фонду, налоговой, и другим возможным кредиторам.

Принимая во внимание все выше написанное, следует сделать вывод – выплаты необходимо делать вовремя, в противном случае предпринимателя могут ждать проблемы и размер их прямо пропорционален сумме долга.

Видео: пошаговая инструкция по закрытию ИП с долгами

Источник: https://IP-vopros.ru/zakrytie-ip/zakryt-ip-s-dolgami-v-pfr-i-po-nalogam

Ответственность ИП по долгам после закрытия

Индивидуальные предприниматели несут довольно серьезную ответственность по своим материальным обязательствам. В отличие от владельцев и учредителей ООО, которые не отвечают по долгам компании своим собственным имуществом, индивидуальные предприниматели рискуют именно своими личными активами.

Статья 24 ГК РФ не делает различий между зарегистрированным индивидуальным предпринимателем и гражданином, не ведущим бизнес. Во время работы коммерсант удовлетворяет возникшие материальные претензии из собственной прибыли.

А как быть, если ИП ликвидировано, а претензии остались? Долги ИП после закрытия придется гасить.

Долги у индивидуального предпринимателя могут появиться не только в результате взаимодействия с контрагентами. Материальная ответственность ИП распространяется и на другие взаимоотношения, которые возникают в процессе работы. Иски с требованиями могут возникнуть из-за:

Нарушения прав работников.
Причинения ущерба третьим лицам.
Долгов по налогам и сборам.
Ущерба, нанесенного окружающей среде.
Административных нарушений, за которые был наложен штраф.
Компенсации вреда, который был нанесен в результате уголовного преступления.

Уже упомянутая норма Гражданского кодекса говорит о том, что индивидуальный предприниматель отвечает по долгам своим имуществом. И аннулирование разрешения на занятие коммерческой деятельности не спасет коммерсанта от ответственности.

Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам своим имуществом.

Взыскать долг с ИП, прекратившего деятельность, – задача служителей Фемиды. После того как исковые требования удовлетворяются в судебном заседании, сценарий ситуации может развиваться двумя путями:

Бывший ИП может добровольно погасить материальные претензии. В этом случае к сумме долга прибавится только госпошлина. Если средств на ликвидацию задолженности нет, то суд налагает на имущество арест и передает исполнительный лист в службу судебных приставов. Они, в свою очередь, проводят опись и реализацию имущества должника.

Что останется

Продать можно не все. У бывшего коммерсанта останутся:

Личные вещи, кроме драгоценностей.
Станки, оборудование и инструменты, которые используются в профессиональной деятельности (дешевле 100 МРОТ).
Жилье, если оно является единственным.
Приставы оставят продукты, стоимость которых не превышает прожиточного минимума в регионе.

Если у ИП, прекратившего работу, нет вообще ничего, кроме перечисленного, то долги будут взыскиваться со всех его будущих доходов. Кроме этого гражданин будет ограничен в выезде за границу.

Если у ИП, прекратившего работу, нет вообще ничего, кроме перечисленного, то долги будут взыскиваться со всех его будущих доходов.

Исковая давность по материальным претензиям в большей части случаев составляет 3 года. Заявления о взыскании, которые будут поданы позже, суд просто не примет к рассмотрению. Срок исполнительного производства составляет 5 лет.

Если в течение этого времени взыскать необходимую сумму с должника невозможно, то приставы отправляют исполнительный лист заявителю и мотивируют его неисполнение.

Кредитор вправе обжаловать решение и вернуть документ «в работу»

Так или иначе, долги ИП, пусть даже ликвидированного, придется возвращать. Самым демократичным вариантом является добровольное погашение с рассрочкой, которую может предоставить суд.

Ответчик, по сути, договаривается с судом о том, что будет возвращать истцу определенную сумму в определенный срок. На руку в такой ситуации может сыграть, например, наличие иждивенцев или несовершеннолетних детей.

Этот своеобразный договор нужно выполнять неукоснительно, иначе суд просто арестует имущество и с ним можно будет распрощаться.

Источник: https://zhazhda.biz/base/dolgi-ip-posle-zakrytiya

Открыл ИП, но не работал надо ли платить налоги

Открыл ИП, но не работал надо ли платить налоги? Все зависит от того, какую систему налогообложения использовал предприниматель до возникновения обстоятельств.

На общем режиме и «упрощёнке» можно избежать расчётов с бюджетом по получаемым доходам, на ЕНВД и патенте – нет. Страховые взносы на себя вносить в ПФР придётся до того момента, пока ИП не выведут из реестра.

В статье приведены варианты разрешения ситуации.

Как приостановить деятельность ИП в законном порядке

В деловой практике встречаются обстоятельства, когда у гражданина, который ведёт предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отпала необходимость в занятии бизнесом, например, на время его отпуска.

Если предприятие не работало, налоговое законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям не платить налоги при использовании налоговых режимов, где размер налога зависит от величины дохода. Страховые взносы, которые физлицо вносит за себя, обязательны к уплате пока действует регистрация. Подробнее об этом расскажем в следующих главах.

Найти приемлемое решение можно на двух направлениях:

Выбрать ОСНО или УСН в качестве режима налогообложения, если это возможно в ближайшем будущем. Объект налогообложения (доходы либо доходы за минусом расходов) здесь значения не имеет: предприятие не работало, выручка отсутствовала и за отчётный период налоги начислять не на что – их можно не платить. В этом случае у предпринимателя остаются обязанности сдавать нулевые декларации и платить страховых взносов «за себя». Как это сделать? К сожалению, переход на «упрощёнку» с другой системы возможен только по окончании календарного года, поэтому надо либо подождать 1 января, либо воспользоваться путём, описанном в следующем пункте.
Закрыть ИП. Самый удобный вариант. Придётся сдать отчётность, уплатить налоги и страховые взносы в размере, соответствующему периоду, за который ИП так и не сработал. Закон не запрещает сколь угодно часто закрывать и регистрировать вновь предпринимательство. Главное – своевременно и правильно оплатить начисленные налоги и сборы.

Для закрытия надо подать заявление в ИФНС, где проходила регистрация ИП, и приложить к нему квитанцию об уплате госпошлины.

Социальные взносы

Независимо от того, работает ли ИП по выбранному профилю и какую систему налогообложения он предпочёл, надо заплатить в Пенсионный фонд и ФСС взносы. Эти сборы платятся только за себя, если наёмных работников у предпринимателя не было в отчётном периоде. В этом состоит существенное отличие от организации, которая не обязана платить их, если не работает и не содержит штата сотрудников.

Размер взносов не меняется от дохода, но до 1 января 2018 года он был жёстко привязан к минимальному размеру оплаты труда и индексировался каждый год в сторону повышения.

Новые законы с указанной даты принцип начисления этих платежей изменили. Они установили на три года вперёд, в каком объёме ИП должен платить взносы в ПФР за себя.

Правила расчёта фиксированных платежей не раскрываются, но все предприниматели перечисляют их в равной мере.

Например, он выведен из реестра 20 мая, что означает, что с 1 января прошло 140 дней. Искомый объём взносов будет равен:

Ву = (Вг/365) * 140,

где

Ву – взносы к уплате;

Вг – годовая сумма сборов.

Как не платить в ПФР если деятельность не велась, то есть, можно ли избежать обязательства по внесению сборов?

Такое право предоставлено ограниченному числу предпринимателей, которые:

проходят службу по призыву;
ухаживают за детьми до полутора лет;
ухаживают за инвалидами 1-й группы, детьми-инвалидами или стариками возрастом 80 лет и старше;
являются супругами военных, проходящих службу в регионах, где найти работу невозможно;
супруги российских дипломатов, служащих за границей.

Каждый раз ИП, желающему освободиться от страховой нагрузки надо доказывать своё право на освобождение от обязанности по уплате взносов. Для этого в налоговую инспекцию подают документы, подтверждающие льготные обстоятельства, а также налоговую декларацию, показывающую и другие документы, которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности – то есть что она не велась.

Помимо фиксированных взносов для предпринимателей на ОСНО и «упрощёнке» предусмотрен 1-процентный сбор с превышения над 300 тысячами дохода. При отсутствии работы он не начисляется.

Налоги по системам налогообложения

Рассмотрим теперь, нужно ли платить налоги ИП, если нет дохода, в условиях разных налоговых режимов:

ОСНО. При использовании общего режима рассчитываются два вида налогов – НДС и НДФЛ. Первый следует начислять, если есть реализация. При отсутствии добавленной стоимости в этом бюджетном платеже отпадает необходимость. Подоходный налог здесь исчисляется с разницы между доходами и затратами. Когда ИП не ведёт бизнес, то и дохода не получает, и расходов у него нет. То есть и здесь объект налогообложения отсутствует. В результате обязательств по перечислению в бюджет обязательных платежей не возникает. Тем не менее, по истечении года бизнесмен должен подать декларацию с нулевыми показателями.
УСН. Здесь ситуация идентичная и налог исчисляется в зависимости от дохода или от разницы между выручкой и расходами. В обоих случаях за неимением деятельности отсутствует и объект налогообложения, то есть и пополнять бюджет не с чего. Но отчитываться надо – раз в год, подавая нулевую декларацию по УСН.
ЕНВД. Суть этого режима в том, что отчётность и оплата налогов здесь не зависят от выручки. Бюджетные платежи рассчитываются с предполагаемого дохода, который установлен нормативными актами на федеральном и региональном уровнях. Избежать его уплаты возможно в том случае, если написать заявление о снятии с учёта в качестве плательщика «вменёнки». Если взамен не выбирать другую систему, налогоплательщик переходит автоматически на ОСНО и, не работая, будет платить только «свои» страховые взносы (см. пункт 1 списка).
ПСН. Этот режим налогообложения позволяет оформлять право на работу в некоей сфере на короткий период – от месяца до года. Однако окончание срока действия патента автоматически не означает, что налоги не надо платить.

Другие налоги

Кроме бюджетных платежей, непосредственно связанных с коммерческой деятельностью, есть ряд налогов, имеющих косвенное отношение к бизнесу, но налагающих обязательства на бизнесмена.

Рассмотрим, как надо поступать индивидуальным предпринимателям, если не ведут деятельность, а объект налогообложения присутствует.

Налог на имущество

Гражданин, обладающий недвижимым имуществом на территории РФ, обязан уплачивать соответствующий налог. Сведения о количестве объектов в собственности инспекция берёт из базы данных кадастровой палаты, рассчитывает бюджетный платёж и присылает на адрес места жительства уведомление. В сообщении указаны суммы к уплате и предельные сроки перечисления денег.

Однако такая процедура предусмотрена только для тех граждан, у которых нет на сайте ФНС личного кабинета. Если такой сервис активирован, то уведомления публикуются в электронной форме и не присылаются по домашнему адресу.

Но для физлица, имеющего статус ИП, предусмотрены некоторые особенности. Имеющийся у гражданина имущественный объект может использоваться в бизнесе. И тогда налог на имущество с него не берётся. Чтобы добиться преференции лица, осуществляющие коммерческую деятельность, должны известить налоговиков о таком факте, прикладывая документальные подтверждения.

Иначе говоря, если деятельность открыто не ведётся, или есть намерение её приостановить на некоторое время, надо быть готовым к тому, что с недвижимости начнёт взиматься налог на имущество. То есть возникнет обратная ситуация, когда официальная остановка коммерческой работы влечёт увеличение налогового бремени.

Пенсионеры налог на недвижимое имущество не платят, но это касается только жилья, хозяйственных построек и гаражей. Для предпринимательских объектов эта льгота не действует.

Транспортный налог

Имеющиеся во владении физического лица транспортные средства облагаются соответствующим налогом. Расчёт бюджетного платежа налоговики проводят сами, присылая затем извещение на домашний адрес с суммой к уплате и предельными сроками внесения. Если у гражданина есть на сайте Налоговой службы личный кабинет, он получает извещение в электронной форме, а не почтой, как раньше.

Если граждане не являются индивидуальными предпринимателями, это не отменяет обязанность гражданина своевременно и в полной мере вносить транспортный налог.

Напротив, некоторые ресурсы для снижения размера платежа есть и у предпринимателей, пользующихся автомобилями в бизнесе.

Все затраты по обслуживанию и ремонту они могут отнести на расходы и снизить тем налоговую базу, даже сборы по «Платону».

Земельный налог

Физические лица, владеющие земельными участками, обязаны вносить соответствующий налог.

Размер этого бюджетного платежа сильно зависит не от того, в каких целях она используется, а от того, в какую категорию объект поставлен региональными законодателями.

От этого зависит величина налоговой ставки – минимальной для личных участков, земель сельхоз назначения и максимальной для промышленных или коммерческих площадей.

В этой сфере создаётся ситуация, при которой, сумма итогового налога не зависит. При желании приостановить деятельность ИП и избежать налогового бремени лучшим выходом представляется продажа коммерческой земли или сдача её в аренду. Однако в таком случае физлицу придётся подавать ежегодно декларацию 3-НДФЛ, где отражать полученный доход и всё-таки платить подоходный налог.

В итоге – приостановление статуса ИП невозможно.

Можно лишь использовать налоговые режимы, при которых отсутствие деятельности позволяет вести расчёты с бюджетом только по таким налогам, как имущественному, транспортному и земельному.

Но от обязанности оплаты взносов не освобождается. Но лучшим выходом стало бы написание заявления в ИФНС с просьбой вывести из реестра. В дальнейшем можно снова зарегистрироваться. Число попыток закон не ограничивает.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/nado-li-platit-esli-ne-rabotal

Сдача отчетности и уплата налогов

Содержание статьи:

Сдача отчетности при закрытии ИП

Если бизнесмен решил прекратить вести свое дело, то он должен выполнить несколько этапов, необходимых при завершении деятельности. Сдача отчетности при закрытии ИП – один из важных моментов.

Отчетность в территориальную ИФНС будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находился ИП. При закрытии бизнеса подается ликвидационная декларация.

Данный документ по УСН поддается в срок до 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности ИП. Плюс к нему поддается уведомление о прекращении деятельности.
При ОСН подается декларация по форме 3-НДФЛ – в течение пяти дней после прекращения работы ИП. Если ИП является плательщиком НДС — декларация по НДС за 4 квартал сдается до 21 января, за 1 квартал — до 22 апреля.
Предпринимателю, находящемуся на ЕНВД, следует написать заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД. Коммерсанту нужно будет подать декларацию за последний «рабочий» квартал.
При использовании патента предпринимателю, при решении прекратить свою деятельность, просто следует не приобретать больше патент. Подавать декларацию не нужно на ПСН, но уточнить, как провести закрытие стоит в территориальной налоговой инспекции.
Для тех, кто оплачивает единый сельскохозяйственный налог (аббревиатура ЕСХН) сдача отчетности после закрытия ИП должна быть призведена не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если завершение деятельности происходит раньше окончания налогового периода, то декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием.

Уплата налогов

Коммерсант, решивший закрыть свой бизнес, должен рассчитаться с долгами перед налоговой.

На УСН предприниматель должен выплатить все налоги в срок подачи декларации (до 25 месяца, следующего за отчетным). На ОСН – необходимо оплатить НДФЛ не позже 15 дней со времени подачи декларации.

Коммерсанту следует сняться с учета плательщика ЕНВД, а рассчитаться с долгами с налоговой можно в обычные сроки – до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Бизнесмены, оплачивающие ЕСХН, оплачивают авансовый платеж до 25 июля по доходам в первом полугодии. Полная сумма же данного налога считается за годовой доход.

Для лиц, прекращающих свою деятельность на ЕНВД, нет сроков выплаты налогов.

Существует определенная практика по такого рода ситуациям – как отмечалось выше – таким предпринимателям следует подать заявления о снятии с учета, а после прекращения деятельности заполнить необходимые документы, оплатить все оставшиеся налоговые суммы.

При ПСН оплачивается сумма налога в следующем порядке:

при патенте сроком меньше полугода – оплата производится в полном объеме в течение 25 дней после получения патента;
от 6 до 12 месяцев – оплачивается одна треть в течение 25 дней после получения патента, оставшаяся сумма – в течение 30 дней до окончания срока действия патента.

При патентной системе нужно быть очень внимательным к сроку действия патента – после его прекращения предприниматель автоматически переходит на ОСН и, следовательно, налоги уже платит по ОСН.

Пример по сдаче отчетности и уплате налогов

Заключение

Перед началом мероприятий о закрытии своего дела коммерсанту следует внимательно ознакомиться со всеми необходимыми действиями. Особое внимание уделить оплате налогов, подаче необходимых документов в территориальную ИФНС.
Предпринимателем должна быть произведена уплата налогов при закрытии ИП, а также выплаты в фонды.
Также следует подать декларацию, даже если доходов не было за период ведения деятельности (нулевая декларация).

В случае ее не предоставления предпринимателю будет выписан штраф и начисляться пеня.
При подаче декларации следует учитывать режим налогообложения, на котором находится предприниматель.
Коммерсанту следует помнить, что доначисление налогов может происходить еще в течение нескольких лет. Поэтому предпринимателю следует хранить все документы, подтверждающие уплату налогов, декларации в течение четырех лет после закрытия.
После всех необходимых мероприятий по регистрации прекращения коммерческой деятельности, необходимо проверить, имеются ли задолженности по уплате налогов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Либо при личном обращении в территориальную ИФНС.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по сдаче отчетности и уплате налогов

Список законов

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/zakrytie-ip/dobrovolnoe-zakrytie-ip/sdacha-otchetnosti-i-uplata-nalogov/

После закрытия ИП приходят письма и штрафы – что делать

Занятие предпринимательской деятельностью иногда не приносит желаемых результатов. В таком случае лучшего прекратить.

Для этого законодательством РФ предусмотрена специальная процедура, которая на сегодня значительно упрощена. Однако существуют здесь и подводные камни. Например, после закрытия ИП вам пришло письмо о задолженности.

Почему это произошло, как этого избежать и что делать попробуем разобраться в нашей статье.

Какие письма/штрафы может прислать налоговая и ПОЧЕМУ

Органы Федеральной налоговой службы имеют полное право осуществить проверку индивидуального предпринимателя после того, как он получил свидетельство о прекращении деятельности.

Для этого должен быть соблюден ряд обязательных условий:

срок проведения проверки после закрытия – 4 года;
проверять возможно только предыдущие три периода (т. е. если проверка назначена в 2016 году, то проверяемый период будет начинаться с 01 января 2013 года). Причем, эти сроки исключительные и требовать документы более указанного срока налоговые органы не имеют права. Это будет превышением их полномочий;
проверка охватывает только тот период, в котором лицо было оформлено в качестве ИП. То есть смысл здесь в том, что став предпринимателем вы принимаете на себя совершенно другие обязательства по уплате налогов, чем обычное физическое лицо. Ликвидация вас в качестве предпринимателя эти обязательства снимает, но с момента прекращения. А вот за всю вашу «деятельность» до этого момента, придется заплатить как ИП;
обязательное предоставление решения о проведении выездной налоговой проверки. В нем должен быть указан, за какой период планируется проведение проверки период и перечисляются конкретные налоги (альтернативой является указание на проведение проверки «по всем налогам и сборам». Налоговые органы не могут указывать в качестве проверки отдельные вопросы исполнения законодательства. Запомните, что контролирующие органы не имеют права проверять иные сведения, кроме тех, которые указаны в решении о проведении проверки. Это будет расцениваться как превышение полномочий.

Вышеуказанные факты подтверждает и Конституционный Суд РФ, который считает, что налоговый контроль и, в случае нарушения, привлечение к ответственности осуществляется в отношении организаций и физических лиц, независимо от того, какой у них специальный правовой статус, каким видом деятельности они занимаются, на каком режиме.

Проверки налоговых органов направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора и прекращаются ликвидацией организации или смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.

После закрытия, налоговая может прислать следующие извещения:

решение о проведении выездной проверки. Для этих целей сохраняйте все налоговые декларации, квитанции об оплате, иные банковские и кассовые документы, всю первичку (договоры, акты, накладные) и все регистрационные документы ИП.
Данные проверки проводятся с целью выявления правомерности применения используемой системы налогообложения, например УСН. В случае, если будет доказано, что выбранный режим не мог быть использован предпринимателем, ему будут насчитаны все налоги, включая пени, подлежащие уплате на общей системе налогообложения. Также данная проверка может проводиться с целью проверки, не продолжат ли ИП работать после закрытия. Установление данного факта грозит огромными сумами штрафа, административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.
Может налоговый орган прислать и уведомление о проведении встречной проверки. Ее проводят с целью получить документы от контрагента проверяемого налогоплательщика. Непредоставление вами документов в этом случае может неблагоприятно отразиться на бизнесе вашего контрагента. Ему могут отказать в вычетах НДС и снять «прибыльные» расходы».
уведомление о начислении штрафных санкций. Например, не удивляйтесь, если после закрытия ИП пришел штраф за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации (согласно ст. 119 НК минимальный штраф в этом случае — 1000 рублей).

Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия, что делать

Некоторые предприниматели считают, что если деятельность они не вели или не получали от нее доходы, то и платить в бюджет ничего не надо. Это является самой распространенной ошибкой, которая приводит к тому, что органами ПФР насчитываются значительные суммы штрафных санкций. Вы решаете закрыться, чтобы избежать всех проблем.

Это не знание приводит к тому, что люди недоумевают, почему ИП закрыто, а ПФ требует уплаты задолженностей. Вас никто не заставит платить после закрытия, но вот все что вы «наработали» до этого, придется оплатить или ждать судебных приставов.

Не лучше ситуация и с подачей отчетности. Ее несдача влечет начисление штрафов ПФР в 8-кратном размере МРОТ*12.

Сразу предупредим, что если вы после закрытия ИП получили письмо из ПФР с требованием уплатить штрафы за не сдачу декларации, то обязательно проверьте, может, срок для подачи отчётности еще не истек. И если это так, в кратчайшие сроки сдайте всю необходимую отчетность.

Даже если вы не работали, то сдайте нулевую декларацию. Налоговая самостоятельно передаст все необходимые данные. Если вы все сделали правильно, то ПФР должен осуществить перерасчет и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

Также вы в течение 12 дней с момента закрытия должны об этом уведомить ПФР и предоставить копии документов: выписку ЕГРИП, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, ИНН. Органы ПФР могут прислать извещение с требованием погасить задолженность.

Как правильно сдать отчетность после закрытия – кратко

Чтобы у вас не возникло проблем и нерешенных вопросов, связанных с закрытием предпринимательской деятельности, сдайте всю необходимую отчетность.

Если вы применяли упрощенную систему налогообложения — срок подачи декларации не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность. При этом, имейте ввиду, что даже если вы проработали несколько дней в январе нового года, то декларацию необходимо сдать за предыдущий и текущий годы. Это необходимо потому, что период ликвидации попадает и наследующий год (даже несмотря на то, что он составляет несколько дней). А каких-либо исключений по этому случаю Налоговый кодекс не содержит. На упрощенной системе налогообложения отчетность можно сдать как до подачи заявления на закрытие, так и после
Если вы применяли общую систему налогообложения – то у вас есть пять дней со дня прекращения, чтобы подать декларацию о фактически полученных доходах. Если вы являлись плательщиком НДС, то обязанность подать соответствующую декларацию у вас истекает 25-го числа следующего месяца
Если вы применяли ЕНВД, то для начала подайте заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4, а затем предоставьте сам отчет по ЕНВД. Это необходимо сделать до 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

Источник: http://biznesogolik.ru/posle-zakrytiya-ip/

Как закрыть ИП без работников и кассы в 2018 году, пошаговая инструкция

Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли.

Дешевле закрывать ИП сразу, как решили, потому что пока ИП работает, нужно платить взносы. За год — это 27 990 рублей, за полгода — 13 995 рублей.

Разобраться с долгами

Некоторые предприниматели думают: «Я закрою ИП и не буду должен партнерам». Это не так.

После закрытия ИП долг остается, если его не отдать, можно попасть под суд как физлицо. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают. Поэтому первая задача — разобраться с обязательствами.

Стрясти деньги без скандала

Разбираться лучше до закрытия ИП. Как только вы теряете статус ИП, банк блокирует переводы с вашего расчетного счета, и вы уже не можете законно расплатиться с партнерами. Придется придумывать схемы оплаты через физлицо.

Вторая задача — наоборот, собрать долги. Если клиенты отдают вам старые долги, а вы закрыли ИП, это незаконное предпринимательство. Налоговой такое не понравится, можно и штраф получить. Чтобы не рисковать, стрясите деньги с клиентов, пока ИП работает.

Закрыть счет

Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчетным счетом. В законе нет сроков для закрытия счета, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время.

На практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счет: зачем платить за обслуживание счета, если вы уже не ИП? Если человек готов тратить деньги на банк, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.

Чтобы не нервировать налоговую, закройте счет до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.

Если на счете есть деньги, банк их отдаст. Модульбанк отдает деньги при закрытии счета: вы из личного кабинета закрываете счет, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.

Оплатить госпошлину

За закрытие ИП надо платить госпошлину, в 2017 году это 160 рублей.

Оплатить госпошлину на сайте налоговой

Чтобы не искать реквизиты, подготовьте платежку на сайте налоговой. Подготовка занимает пять минут: заходите на сайт, выбираете пункт «Государственная пошлина за регистрацию ИП» → «Госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», и дальше идете по подсказкам.

Когда платежка готова, оплачивайте госпошлину: можно оплатить с сайта налоговой или скачать и оплатить через кассу банка. Для оплаты подходит любой российский банк.

Сохраните подтверждение оплаты — квитанцию от банка или выписку из интернет-банка. Налоговая сама проверяет, платили вы или нет, но надежней принести квитанцию с собой.

Заполнить заявление

Следующий шаг — заполнить заявление на закрытие ИП.

Скачать заявление с сайта налоговой

Заявление заполняется в одном экземпляре, на компьютере или от руки. Заполнить его — дело на минуту: пишете сведения об ИП, выбираете, как получить документы о закрытии, и заявление готово.

Заявление простое, но вот, что надо знать:

указывать телефон и почту, которыми пользуетесь. Если налоговой что-то не понравится в заявлении, она может позвонить. Вы быстрее решите вопрос, если она до вас дозвонится;

заполнять четвертый пункт, только если подаете заявление через представителя. Вообще заявление можно подать самим или через посредника — бухгалтера, маму или любого другого человека. Главное, это указать в заявлении.

Так выглядит заявление:

Как заполните, распечатайте заявление, но не подписывайте. Подписать можно только в присутствии налоговика, иначе налоговая заявление не примет.

Сдать документы в налоговую

Мы в середине пути, теперь документы надо передать в налоговую. Вот, что понадобится:

копия паспорта;
подтверждение оплаты госпошлины;
заявление.

Документы можно подать разными способами, они отличаются сложностью, ценой и надежностью.

Найти налоговую по адресу регистрации ИП

Подать документы самому. Документы принимает налоговая по месту регистрации ИП. Если не помните адрес своей инспекции, его можно найти на сайте налоговой.

Сайт показывает адрес и график работы инспекции:

Почтой. Заверяете все документы у нотариуса, отправляете их письмом с объявленной ценностью и описью документов. Письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться.

Через посредников: интернет-бухгалтерию, МФЦ или маму с папой.

Для посредников понадобятся дополнительные документы: если посредник подает заявление через интернет, нужна электронная подпись; если вживую, то доверенность от нотариуса. Обычно всё это готовят посредники.

Подать документы через сайт налоговой

На сайте налоговой. Способ подходит, если у вас есть электронная подпись: тогда ходить в налоговую не надо, а все документы загружаются через интернет.

При любом способе подачи документов, налоговая отдает расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаете лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту — отправит письмом, если через сайт — вы скачаете расписку с электронной подписью.

Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали. Налоговая восстанавливать ничего не будет, но зато не придется платить госпошлину еще раз.

Получить выписку из ЕГРИПа

Чтобы убедиться, что ИП закрыто, надо получить документ от налоговой — выписку из ЕГРИПа. У налоговой пять рабочих дней на выписку, срок считается со следующего дня после подачи документов. Если подали 15 мая, налоговая подготовит выписку к 22 мая.

Выписка выглядит так:

Забывать о выписке нельзя. Налоговая может не закрыть ИП из-за опечатки в отчестве и ждать, пока вы придете за выпиской. Как придете — так и скажет. А вы всё не приходите, ИП работает, долг копится.

Как налоговая передаст выписку, зависит от заявления на закрытие ИП. Если написали, что заберете лично, то отдаст в руки; если через посредника — передаст посреднику, например, юристу Модульбанка.

Оплатить взносы

Если выписка у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Время на оплату взносов — 15 дней со дня закрытия ИП.

Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В этом году это 27 990 рублей. Хорошая новость — вы платите взнос не за весь год, а за время работы ИП. Получается, с первого января по последний день ИП — даты, когда вас выписали из ЕГРИПа. Если в выписке 13 мая, платите взносы с 1 января по 13 мая.

Если заработали больше 300 000 рублей за год, надо платить дополнительные взносы: вы считаете 1% от суммы, которую получили на счет, минус 300 000 рублей. Взнос считается также — с первого января по последний день работы.

Посчитать взносы на калькуляторе

Взносы можно рассчитать самим или с помощью калькулятора: забиваете период работы, доход, и калькулятор показывает, сколько платить.

Подготовить платежку для взносов на сайте налоговой

Платежку на оплату готовит сайт налоговой. Заходите на сайт и выбираете, как будете платить и за что. На сайте много подсказок: если что-то непонятно, смотрите пояснения.

Вот, что надо написать:

кто платит — «Индивидуальный предприниматель»;

тип документа. Если не знаете, как будете платить — наличными или по карте, выбирайте «платежный документ»;

за что платите. Для этого достаточно написать КБК, остальное сайт подставит сам. Для взносов в пенсионный фонд — 182 1 02 02140 06 1110 160, для медстрахования — 182 1 02 02103 08 1013 160;

основание платежа — «Платежи текущего года»;

налоговый период — «Конкретная дата», и ставите дату закрытия ИП;

сумму взносов, данные ИП, и квитанция готова.

Платежка готовится так:

Взносы можно оплатить с сайта или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.

Право на 15 дней — в НК, пункт 5, ст. 432

Налоговая иногда просит оплатить взносы до закрытия ИП. В духе: «Пока не принесете квитанцию об оплате, заявление принимать не будем». Так вот, это незаконно. Если такое происходит, ссылайтесь на Налоговый кодекс и требуйте принять заявление.

Сдать декларацию и заплатить налоги

Последний этап — сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчетности зависит от налогообложения.

Упрощенка. Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего месяца за датой закрытия ИП. Если закрыли 15 мая, ваш срок — 25 июня.

ЕНВД. Сначала вы подаете заявление о снятии с учета, а потом — сам отчет, и платите налог. Налоговая ждет заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги — по итогам квартала, в котором зарыли ИП: до 20 числа — декларацию, до 25 — налог.

Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.

Патент. Если вы на патенте, вам повезло — ничего подавать в налоговую не надо.

Хранить документы

Если вы получили выписку из ЕГРИПа и рассчитались с налоговой, то всё готово — ИП закрыто. Поздравляем!

Только сохраните документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, нет.

Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Еще это ваша обязанность по Налоговому кодексу — хранить документы четыре года.

Открыть ИП заново

Новое ИП можно открыть в любой момент, хоть через день закрытия предыдущего. Специальных условий для повторного открытия нет, поэтому всё придется делать, как в первый раз.

Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на упрощенке 6%, новое ИП тоже будет на упрощенке. Если нужна другая система, придется ждать следующего года.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/exit

??? ?????, ???? ??????????????? ??????? ????????? ???????????

???????????????? ?? � ??? ??????? ??????. ???????? ???? ????????? ???????, ??????? ?? ??? ?? ???????? ? ?????? ????????. ?? ?? ???? ???? ?????????: ???????????? ?? ???? ? ?????????, ??????? ?????? ? ??????. ???? ????? ???? ???????????????, ?????? ? ?????? ????????. ? ?????? ?? ????????????, ??? ?????, ???? ???????? ??????? ?? ???????????? ????? ????????????.

????? ??? ??????

?????? ???? ????????? ????? ?????? ??? 1/300 ?????? ???????????????? ?? ????? ?????. ??? ???????? ????????, ??? ????????? ??????? ??? ????? ?????? ??? 13 % ???????. ?????????? ?? 60 000 ?????? ??????? � ????? ??? ???????? ? ?????????? 67 800. ????, ????? ????????? ????? ?? 20 ?? 40 % ?? ???????????? ?????.

???? ?????????? ??????, ??????? ????????? ??????? ???????? ?????????? ?? ?????? ????????. ????? ???? ??? ?????????? ???????, ??????????? ?????? ???????????? ? ?????? ?????????? ?????.

???? ????????? ???? ?????, ??? ????? ????????????? ???????? ????. ?????? ????? ?????????, ?? ????? ????????? ?????? ?? ???? ?? ?????????. ?????????? ?????? ???, ????? ????????? ??????????????? ?????????. ????? ????????? ??????? ???? ? ??????? ????? ?????????? ????.

????? ??? ??????????

????????? ?????????? ?? ??? ???? ?????? ?? ????? ?????? ?????????? ????. ???? ????????? ?????, ?? ??? ?????????? ????????, ?? ????? ?????? ???? ???????? ?????? ????? 1000 ??????, ? ??? ???? ? ????? ?????????.

???? ?? ????????? ????? ? ? ????????? ?? ????? ?????? ???????? ??????, ?? ????????? ?? 5 % ?? ????? ????? ?? ?????????? ?? ?????? ?????? ??? ???????? ????? ?????????, ?? ?? ??????, ??? ?? 30 %. ??????? ?????????? � ?????????? ????? ?????? ?? ????????? ????.

????? ??? ????????? ??????

?????????? ???? ? ???? ????????????? ???????????? ??????????? ?? ???????? ???? ????????????? ?????? 31 ???????. ? ??????????? ????? ?????? ????? ?? ?????????? ??????? ? ??????. ?? ??? ?????????? ???? ?? ???????????, ?? ??? ??? ? 1 ?????? ????? ????????? ????, ? ? ????? ?????????? ??????? ??????? ?????.

?? ???????? ??????? ?????? ???? ????????? �??????� ???? ? ??????? 1/300 ?????? ???????????????? � ??? ?? ?? ????? ?????????? ????????? ??????? ?? ????? ??????.

?????? ????? ????????? ?????? ???????????? ??? ?????? ? ????????? ??????????. ? ???? 2017 ???? ????????? ???????? ? ?????????? ???? ?????????? ? ????? ??????? ?? 2016-?. ???? ? ??? ?? ????? ??????, ???? ????? ????? ? ??? ?????? ?? ????????? � 158 648,69 ?????? ??????????? 23 153,33 ??????.

????? ???? ?????? ??????. ???? ?????????? ???? ???????? ??? ?????? ? ??????, ??? ?? ???????? ?????? ??? ????? ?? ?? ???????, ?? ????????? ?? ????? ?? 20 ?? 40 % ?? ???????????? ?????.

????????? ????? ????? ????????? ????? ????? ? ?????? ?????????? ????? ????????? ??????, ???? ? ??????. ????????????, ??? ??? ?? ?????, ? ??????? ?? ?????????, � ????????????? ??? ????.

????? ?????????? ?????????? ?? ??????

??? ?????????? ???????? ?? ????? ??, ? ?? ?????? ??????? ????????? ???? ? ?????? ?????, ????? ???????? ?????? ?? ????. ???? ? ??? ???? ??????????????? ????, ?????? ??? ????? ?? ???????.

??? ?? ?????? ??????? ?? ? ??????? ? ???????????????? ?????. ????? ?? ?????? ?? ?? ????????, ? ????????? ?? ??? ??? ?? ?????????? ????. ????????? ????????? ? ?????????? ???? ????? ?????? ?? ??? ? ??? ? ???????? ????.

???????? ???????? ? ?? ?????? ??

???? ?? ??????????? ????? ??????????????????? ???????????? ? ?? ???????? ??, ??? ??? ????? ????? ????? ??????? ????????????? ????????? ?????? ? ???????????? ????? ????????? ????????. ? ???? ?????? ? ?????? ?? ??? ????? ???????? ??????????, ?? ??? ???????? ??????? ? ????????.

?????????

?? ????????? ???????? ? ?????????? ????????? ?????????? ????, ? ?? ???????? ????????. ?????? ???? ? ?????? ??????? ?? ?????, ?? ????? ?????? ??????????, ??? ????? ??????? ?????? ????? ? ????????? ??? ??????. ????? ??????????? ????? ????????????? ????????? ???? ? ????? ? ???? ???????? ??? ?????? ????????. ????? ????? ??? ????? ?? ?? ??????? ?? ??????.

??????? ????? ?????? ?????? ??????? ???? ? ???????????? ? ?? ????????? ??? ???? ???????? ?????. ????????? ? ????????? ????? � ?? ????, ??? ?????? ?? ????????. ??????? ?? ? ?? ?????? ??? ??????????? ?? ?????????. ??????? ? ???????????? ???????? ???? ??? ??????. ???? ?????? ??? ??????, ????? ????? ??????, ? ????? � ?????.

?? ?????? ? ?????????? ?????? ?????????? ????? ??????????, ???????? [??????? �?????�](http://www.e-kontur.ru).

Источник: https://wheely.com/blog/tax-strikes-back/