Материальная помощь к отпуску. заявление

Заявление на материальную помощь к отпуску (образец)

Главная → Бухгалтерские консультации → Отпуска

Актуально на: 8 июня 2016 г.

В разных организациях доплаты к отпуску называют по-разному: премией, пособием, но чаще материальной помощью. Однако такого понятия, как материальная помощь к отпуску, в статьях ТК РФ вы не найдете.

Для работника от перемены названия вроде бы ничего не меняется – в любом случае он получает от работодателя дополнительную сумму денег помимо отпускных.

Но в зависимости от того, чем по сути является эта доплата – выплатой социального характера или трудовой выплатой, – наступают разные налоговые последствия.

Доплата – классическая материальная помощь

Доплатой к отпуску может быть традиционная материальная помощь. Обычно это фиксированная сумма, которая выплачивается всем работникам, независимо от занимаемой ими должности, выполнения плана (продаж, выпуска) и т.д. Такая материальная помощь:

В таком порядке облагаются доплаты к отпуску явно социального характера независимо от того, как они названы в локальных нормативных актах работодателя или коллективном договоре.

Доплата, определяемая по результатам работы сотрудника

Кроме рассмотренного выше варианта единовременная выплата к ежегодному отпуску может быть «привязана» к показателям работы сотрудников.

Например, ее размер может определяться как процент от суммы оклада работника и зависеть также от соблюдения им трудовой дисциплины.

В этом случае доплата приобретает характеристики трудовой выплаты и фактически становится элементом оплаты труда. В связи с этим такая доплата к отпуску:

Заявление на доплату к отпуску

Если доплаты к отпуску в вашей организации выплачиваются абсолютно всем работникам, то брать с каждого из них заявление на материальную помощь не имеет смысла. В то же время такой документ никому не помешает.

Отметим, что поскольку перечисляется доплата обычно до того, как работник уйдет в отпуск, то заявление на матпомощь должно быть передано в бухгалтерию за несколько дней до его начала.

Это, кстати, можно прописать прямо в Положении об оплате отпусков или аналогичном нормативном акте.

Само заявление о выплате пособия к оплате отпуска может быть составлено так.

Заявление на материальную помощь к отпуску (образец)

Генеральному директору

ООО «Калейдоскоп» Киселеву И.В.

от ведущего инженера Грекова А.К.

Заявление от 31.05.2016 № 3

В связи с предстоящим отпуском с 6 по 19 июня 2016 года прошу предоставить мне материальную помощь, выплачиваемую в соответствии с коллективным договором.

Ведущий инженер                      (подпись)                                  Греков А.К.

Заявление на материальную помощь к отпуску (образец)

Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k501535

Материальная помощь к отпуску: как и когда выплачивается, в каком размере, образец заявления

Каждый сотрудник имеет право попросить материальную помощь у организации, в которой он работает. Положена ли такая помощь по закону и локальным актам организации, это уже другой вопрос. Как показывает практика, руководители организаций, в большинстве случаев, не остаются в стороне от проблемы сотрудника. Правда, размер помощи не всегда соответствует запросу. Что же, и на этом спасибо.

Материальная помощь в организации

Если обратиться за помощью к толковым словарям и обобщить написанное по вопросу «Что такое материальная помощь сотруднику?», то получим следующие характеристики:

  • выплата нуждающимся сотрудникам в денежном или вещественном виде;
  • вид дохода сотрудника, в отдельных случаях подлежащий налогообложению (кроме лиц, перечисленных в статье 217 НК РФ).

Само понятие «материальная помощь сотруднику к отпуску» в законодательстве РФ никак не интерпретируется. В этом случае руководству организации придётся искать индивидуальный подход к этому определению.

И обязательно фиксировать возможность этой выплаты либо в коллективном договоре, либо в другом локальном акте. Исходя из финансовых возможностей предприятия, эта материальная помощь бывает и системной, и выборочной.

Выдаётся как деньгами, так и продукцией — опять же на усмотрение руководства.

Материальную помощь к отпуску вправе выплачивать в организациях всех форм собственности.

Кто получит материальную помощь к отпуску

Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается. А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах. Анализируя упомянутые статьи, приходим к такому выводу: материальная помощь к отпуску доступна для любого сотрудника, в том числе сотрудникам бюджетных организаций.

Размер, условия выплаты, представление нужных подтверждающих документов для запроса матпомощи — всё это оговаривается в локальных документах. Немаловажную роль играет и финансовая состоятельность самой организации.

При оформлении приказа на материальную помощь к отпуску целесообразнее использовать понятие «единовременная выплата». Рассмотрим это понятие:

  • Есть выплаты поощрительного плана: используются из фонда оплаты труда. Каждому работнику при уходе в обязательный трудовой отпуск положена выплата поощрительного плана (чаще всего, в размере одного-двух окладов).
  • Выплаты социального плана в рамках трудовых отношений облагаются налогами.
  • Выплаты социального плана не берутся в расчёт при начислении налогов. Они выплачиваются на основании заявления нуждающегося в них сотрудника. Это выплаты при увольнении, в случае смерти родственника, при стихийном бедствии и чрезвычайной положении.

Кому выплата не положена

Сотруднику вправе отказать в получении матпомощи в следующих случаях:

  1. Отработано менее шести месяцев.
  2. Уход в отпуск с последующим увольнением.
  3. Сотрудницам, уходящим в отпуск по беременности и родам.

И ещё раз о бюджетных организациях: попросить помощь можно, а вот возможность получения зависит от размера местного бюджета. К сожалению, чаще всего в бюджете наблюдается дефицит средств.

Пишем заявление: образец заполнения

Если материальная помощь оформляется как поощрительная выплата за особые заслуги, то писать отдельное заявление не нужно. Сведения о запросе помощи указываются в заявлении на отпуск. Обязательно указывайте сроки отпуска.

В случае если сотрудник испытывает различного рода финансовые неудобства, то обязательно пишется отдельное заявление на имя директора. Чтобы просьба о помощи не выглядела голословной, к ней обязательно прикладываются подтверждающие нужду документы.

Никто не запрещает указать нужную сумму помощи, её желательно оговорить с руководством заранее.

Пример оформления заявления на отпуск и материальную помощь

Оформление документов на помощь к отпуску

Созываем комиссию

В ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия. Классический вариант — 3 человека.

По итогам заседания составляется протокол (акт). В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи.

В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер.

Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи.

Готовим приказ

В приказе обязательно указываются следующие моменты:

  • точная сумма выплаты;
  • дата выплаты;
  • кому выплачивается (Ф.И.О.);
  • на каком основании производится выплата с указанием реквизитов документа;
  • из каких средств (бюджет, прибыль, профсоюз, фонд зарплаты и т. д.).

Пример оформления приказа о выплате материальной помощи к отпуску:

Образец приказа о выплате материальной помощи к отпуску

Вопросы налогообложения

При подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:

  • Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску. Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.
  • Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи. Для этого есть премия.
  • Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать. Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).

О размерах налогов

Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:

  • Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
  • Выплаты по уходу за ребёнком.
  • Материальная помощь с уточнением по п. 28 статьи 217 НК РФ.
  • Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год. Всё, что свыше, облагается НДФЛ по ставке 13%, и указывается в справке 2-НДФЛ. Код дохода — 2760, вычет — код 503.

О страховых взносах

ФЗ № 125 поясняет, что страховые выплаты производятся из всех средств, идущих на оплату труда сотрудников.

Материальная помощь не рассматривается как вид оплаты труда только в том случае, если в приказе не будет указано «материальная (финансовая) помощь».

В противном случае выплата зачтётся как оплата труда, соответственно, подлежит обложению страховыми взносами. Вся сумма выплаты свыше 4000 рублей облагается по ставке 22%.

О начислении отпускных

При подсчёте отпускных сотруднику не учитываются выплаты:

  • материальная помощь;
  • социальные выплаты;
  • премии и другие стимулирующие выплаты;
  • курсы повышения квалификации, оплата отдыха и лечения, оплата коммунальных платежей, проезда к месту работы и обратно, питание.

Если в коллективном договоре (или ином локальном документе) закреплены регулярные выплаты социального плана (например, доплата за ежемесячный профосмотр), то такие выплаты принимаются в расчёт при начислении отпускных, и учитываются в ФОТ.

Расчёт материальной помощи к отпуску: как рассчитать

Пример подсчёта суммы матпомощи к отпуску.

Пример подсчёта матпомощи к отпуску

Ответственность нанимателя: суммы и сроки

Вовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя. Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ).

Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску? Тогда следуйте советам:

  • Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.
  • Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.

Выплата материальной помощи сотруднику — дело добровольное. Однако, при утвердительном ответе оформлять требуемые документы надо грамотно. Статья вам в помощь.

Источник: http://ideamaniya.ru/materialnaya-pomoshh-sotrudnik-uhodit-v-otpusk.html

Материальная помощь к отпуску: образец заявления 2018

Ее в разных организациях могут назвать как пособием, так и премией, выдаваемой перед отпуском работника. На самом деле это материальная помощь к отпуску, хотя самого этого понятия Трудовой Кодекс не содержит.

И в принципе как бы ни называлась данная доплата, она все равно является работнику лишними деньгами, кроме обычных начисленных отпускных. Вместе с тем для налогового обложения разница существует — от того, как названа эта доплата, куда ее отнести — к трудовым выплатам или же к выплатам социальным.

Кто вправе подать работодателю заявление на материальную помощь к отпуску? Расскажем об этом и приведем образец заявления на такую матпомощь.

О доплате как традиционной материальной помощи

Обычно классической материальной помощью считают обычную доплату. Как правило, она имеет фиксированный размер, и ее выплачивают вне зависимости от того, какую должность занимает работник, причем, выплаты производятся всем.

Читайте также:  Акт безвозмездной передачи материальных ценностей. образец и бланк 2018 года

Не зависит в данном случае размер и от продаж, объемов выпуска и иных показателей. В этом случае она находится в перечне не учитываемых расходов, подлежит обложению НДФ, а также на нее распространяются и страховые взносы, если только сумма превышает установленный законом лимит в 4000 рублей.

Это те доплаты, которые имеют явно социальный характер, а потому как бы их не называли в коллективных договорах или прочих локальных актах, они все равно облагаются именно таким порядком.

О доплате по результату труда работникам

Нередко работодатель привязывает доплату по итогам трудовых показателей работника. Например, результат деятельности, а также соблюдение правил трудовой дисциплины становятся основанием для размера такой доплаты. В данном случае доплату не отнести уже к социальной выплате и она становится частью оплаты труда. Соответственно, подобная доплата к отпуску учитывается так:

  • относится в расходы на оплату труда и отражается в договоре либо ином локальном акте учреждения или предприятия;
  • подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ полностью.

Как писать заявление на получение доплаты?

На нашем сайте вы можете скачать образец заявления на материальную помощь к отпуску. Его текст примерно такой:

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ К ОТПУСКУ

Однако не всегда с работника нужно брать такое заявление. Если помощь к отпуску распространяется на всех работников, то и необходимости в этом нет, хотя любой документ не помешает.

Стоит отметить, что матпомощь бухгалтером начисляется ранее ухода в отпуск работника, а потому, если вы намерены взять от него заявление, то и подать его работник должен заблаговременно.

Лучше, если порядок подачи будет прописан в Положении по оплате отпусков или каком-то ином локальном документе по организации, хотя это и не является обязательным условием.

Как начислять материальную помощь работникам бюджетного учреждениях

Для работников бюджетных учреждение материальная помощь к отпуску предусматривается в обязательном порядке, что регламентирует закон об оплате труда гражданских служащих.

У них она считается одной из дополнительных выплат и входит в оплату труда наряду с окладом и ежемесячными надбавками. Обычно она дается в размере двух окладов.

Размер доплаты к отпуску определен для служащих бюджетных учреждений, а сама доплата устанавливается федеральным законодательством.

Источник: https://buhguru.com/zp-i-kadri/materialnaya-pomoshh-k-otpusku-zayavlenie.html

Единовременная выплата к отпуску

Наемные сотрудники имеют право на получение материальной помощи к отпускным.

Когда это возможно? При каких обстоятельствах? Что для этого нужно? Из чего состоит эта выплата?
Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Юридические моменты по ТК РФ

Что это такое?

Материальная помощь наемному рабочему может быть предоставлена раз в год в определенной сумме на основании составленного соответствующего приказа при выходе в отпуск.

Такую норму фиксирует Трудовой Кодекс РФ и коллективный договор в частности.

По причине того, что такая выплата не указана в перечне не облагаемых налогами в главе 34 НК РФ, на нее начисляются страховые взносы.

Необходимо дополнительно брать во внимание такие нюансы, как:

  • если размер выплаты менее 4 тысяч рублей, она не подлежит налогообложению;
  • финансовая выплата в сумме свыше 4 тысяч рублей подлежит налогообложению.

Отталкиваясь от писем Министерства финансов РФ, все без исключения эксперты сходятся во мнении, что подобные выплаты не могут занижать налоговую базу, поскольку это не является затратами на заработную плату.

Однако существует и иное мнение: на основании имеющейся судебной практики и положения Трудового Кодекса РФ, единовременная выплата напрямую связана с исполнением трудовых обязательств. Исходя из этого, она должна снижать налоговую базу по НДФЛ.

Разница в понятиях

Изначально следует отметить, что нужно разделять терминологию:

  • материальная помощь;
  • единовременная выплата.

Такие выплаты условно можно разделить на несколько групп:

  • Поощрительные. Выплаты начисляются в качестве дополнительного стимулирования.
  • Социальные. В первую очередь они должны быть направлены на решение первоочередных жизненных проблем (к примеру, материальная помощь, которая начисляется на основании составленного заявления наемным сотрудником и так далее). Выплаты положены на основании прописанных условий в коллективном договоре.

Говоря иными словами, материальная помощь (социальная) выплачивается по мере необходимости сотрудника: болезнь, смерть близкого родственника и так далее.

Единовременная выплата к отпуску – дополнительная мера стимулирования, которая может быть предоставлена за успехи в работе.

Все без исключения пособия могут получать наемные сотрудники различных учреждений

Кому и когда положена?

В статье 136 ТК РФ упоминается исключительно обязательство выплат наемным сотрудникам, однако материальная помощь не оговаривается.

Единовременная и материальная выплата может быть предоставлена всем без исключения наемным рабочим с одним нюансом – на матпомощь следует писать заявление, а на единовременную – нет, поскольку она, по сути, является премией.

Основания для предоставления и отказа

Отказ от предоставления единовременной помощи сотрудникам может прозвучать в таких ситуациях, как:

  • работник поработал меньше полугода;
  • если планируется отпуск с последующим увольнением;
  • при уходе в декретный отпуск.

Отказать в материальной помощи могут при отсутствии весомых оснований (к примеру, болезнь недостаточно серьезная).

Требуется ли заявление?

Наемному сотруднику нет необходимости писать соответствующее заявление при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска на единовременную выплату.

Однако если есть необходимость в предоставлении материальной помощи – заявление является обязательным.

Особенности оформления материальной помощи к отпуску в 2018 году

Порядок

Сразу вопрос: как оформить?

Алгоритм получения материальной помощи заключается в следующем:

  • Возникновение обстоятельств для получения материальной помощи к отпуску.
  • Сбор подтверждающей документации.
  • Подача соответствующего заявления.
  • Формирование комиссии, которая принимает решение относительно предоставления финансовой помощи.
  • Выдача материальной помощи.

Алгоритм является стандартным и может быть изменен по решению руководства организации.

Выплата же единовременной выплаты производится одновременно с выплатой отпускных к первому периоду отдыха в году (если он разделен на части).

Документы

Из необходимого перечня выделяют такую документацию:

  • заявления с просьбой о предоставлении материальной помощи;
  • приказ (формируется работодателем);
  • иная документация, которая способна подтвердить необходимость в предоставлении рассматриваемой выплаты.

Материальная помощь к отпуску может не предоставляться при отсутствии оснований на выдачу выплаты.

Как отражается в колдоговоре или положении?

В коллективном договоре часто прописывается несколько терминологий:

  • материальная помощь;
  • единовременная выплата.

В первом случае, она полагается на основании предоставленного заявления при возникновении каких-либо обстоятельств (свадебная церемония, похороны и так далее), а во втором – в качестве дополнительной меры поощрения, в том числе за успех в работе.

Образец заявления

В процессе составления заявления важно помнить, что оно должно включать в себя такие основные сведения, как:

  • наименование компании;
  • полные инициалы руководителя организации;
  • требование о предоставлении единовременной помощи к отпускным.

Дополнительно следует приложить подтверждающие необходимость в помощи документы.

С примером заявления можно ознакомиться по этой ссылке.

Образец приказа

В сформированном приказе обязательно должны содержаться такие сведения, как:

  • точный размер помощи;
  • период предоставления сотруднику;
  • инициалы сотрудника, которому она предоставляется;
  • основания для начисления материальной помощи с указанием реквизитов предоставленной документации;
  • откуда будут взяты деньги на материальную помощь.

На основании сформированного приказа от работодателя будет начислена рассматриваемая выплата.

Пример приказа представлен здесь.

Сроки

Подобные денежные выплаты должны быть предоставлены совместно с начисленными отпускными.

На практике встречаются ситуации, когда работодатель предоставляет денежную помощь совместно с выдачей аванса остальным сотрудникам.

Как начисляется и выплачивается?

Порядок начисления выплат является стандартным.

Сумма может быть выплачена совместно с отпускными, до ухода в отпуск наемного рабочего.

Размер

Сумма материальной помощи может рассчитываться пропорционально отработанному времени, однако часто зависит от предусмотренных условий в коллективном договоре либо иной документации организации.

Нередко такая помощь не превышает двухмесячный оклад.

Пример расчета

Рассмотрим, как рассчитывается на примере:

Грибинюк М.В. подал заявление на отпуск с выплатой матпомощи. Согласно локальным нормативным актам, ему полагается выплата в размере 30% от оплаты труда. Зарплата Грибинюка 27 тысяч рублей.

Произведем подсчет:

27 тысяч рублей х 30% = 8 тысяч 100 рублей – материальная помощь Грибинюка

8 тысяч 100 рублей – 4 тысячи = 4 тысячи 100 рублей – налоговая база страховых взносов

4,1 тыс. рублей х 13% + 4,1 тыс. руб. х 22% = 1 тысяча 435 рублей – следует оплатить в ПФР и налоговую инспекцию

Грибинюк получит доплату в сумме: 8,1 тыс. руб – 1 тысяча 435 = порядка 6 тысяч 600 рублей

Налогообложение и страховые взносы

На основании действующего законодательства, в частности статьи 217 Налогового Кодекса РФ, налогообложение не начисляется на денежные выплаты материальной помощи при размере меньше 4 тысяч рублей.

С единовременной выплатой все аналогично – меньше 4 тысяч рублей налог не удерживается, в противном случае взимается на общих основаниях.

Подоходный налог

Важно помнить: если материальная помощь отображается в бухгалтерском учете как разновидность заработной платы, то подлежит удержанию 22% страхового взноса и 13% НДФЛ.

Если же сумма меньше 4000 рублей и она не начисляется как оплата за труд, ни о каких удержания речи быть не может.

Районные коэффициенты

Согласно действующему законодательству в состав заработной платы, на которую не распространяется возможность начисления районного коэффициента, входят:

  • различные процентные надбавки за осуществление трудовой деятельности в районах Крайнего севера и прилегающих/приравненных территориях;
  • все разновидности выплат по среднему окладу;
  • материальная помощь;
  • единовременные вознаграждения, которые не предусматриваются системой оплаты за трудовую деятельность.

Таким образом, на материальную помощь к отпуску не начисляется районный коэффициент. Однако если работнику предоставляется единовременная выплата, которая считается частью заработной платы и это закреплено законом или локальным актом, то начисление должно быть произведено.

Удержание алиментов

Если данная помощь оформлена как социальная, алиментные выплаты не могут быть удержаны, в противном случае порядок начисления стандартный, как и по заработной плате.

Бухгалтерские проводки

Проводки в бухгалтерии следующие:

  • Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, субсчет “Прочие потери”, Кредит 73 “Расчет с наемными сотрудниками” – отображается факт признания помощи в иных затратах компании;
  • Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, Кредит 69 “Расчет соцстрахования и обеспечения”, субсчет “НДФЛ” – отображает факт удержания налога с прибыли физлиц при суммах свыше 4 тысяч рублей;
  • Дебет 73 “Расчет с наемными рабочими по иным операциям”, Кредит 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета” – код дохода относительно выплаченной матпомощи.

Как отразить в форме 6-ндфл?

Рассматриваемая выплата к отпускным отображается во второй категории справки 6 – НДФЛ таким образом:

  • строка 100 “Период фактического получения прибыли” отображает день получения выплаты (факт перечисления денег на счет получателя) согласно ст.223 НК РФ;
  • строка 110 “Период налогообложения” отображает временной отрезок, что и строка 100. Иными словами дату получения выплаты на основании ст.226 НК РФ;
  • строка 120 “период оплаты налога” отображает день, который следует за датой предоставления выплаты рассматриваемой прибыли (согласно пункту 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ).

Делать какие-либо ошибки категорически запрещено, поскольку могут быть последствия с налоговыми органами.

Читайте также:  Что такое сторно? проводки в бухгалтерии. пример красного сторно

Нюансы предоставления

Госслужащим

В процессе получении госслужащими оплачиваемого ежегодного отпуска осуществляется начисление единовременной выплаты в сумме нескольких окладов.

Что касается материальной помощи, то она предоставляется раз в год на основании составленного заявления (согласно Федеральному закону № 79).

Муниципальным служащим

Муниципальным служащим единовременная и материальная выплата начисляется согласно нормативным актам органов местного самоуправления.

К примеру, в одном могут предоставить единовременную выплату раз в год, а в другом – если сотрудник берет отпуск максимум на 2 недели.

В бюджетных учреждениях

Единовременная помощь бюджетникам может быть начислена в случае наличия сведений в нормативно-правовых актах компании.

К таким наемным сотрудникам можно отнести:

  • работы в сфере образования;
  • работу в сфере здравоохранения;
  • работу в социальной службе, науке так далее.

Если сведения относительно единовременной выплаты отображены в актах, то рабочие бюджетных организаций имеют полное право на ее получение.

Деньги могут предоставляться с периодичностью раз в год.

В случае если отпуск разделен на несколько частей, выплата начисляется при подаче заявления в первый раз.

Материальная помощь предоставляется на основании составленного заявления.

Сотрудникам полиции (МВД) и МЧС

Согласно Приказу МЧС России от 21.03.2013 N 195, сотрудникам МЧС выплачивается материальная помощь с периодичность раз в год на сумму не меньше одного оклада (при подаче рапорта).

Что касается сотрудников МВД, то им положена материальная помощь в размере одного денежного содержания в 1 календарный год.

Согласно пункту 136 Порядка обеспечения денежным довольствием работника правоохранительных органов, который был утвержден Приказ МВД России от 31 января 2013 г. N 65, то выплата может быть предоставлена в иной день (не только перед уходом в отпуск) по предоставленному рапорту.

Относительно единовременной выплаты, то она может быть начислена на основании сформированного Приказа непосредственного руководства.

Дают ли учителям?

Трудовым Кодексом РФ не запрещается получение единовременной помощи учителям. Исходя из этого, они имеют все основания на ее оформление на общих основаниях.

Совместителям

Совместители имеют право на получение материальной помощи по основному месту трудовой деятельности.

Важно отметить, что законодательством не предусмотрено запрета на получение доплата одновременно в нескольких организациях, если это решение руководства организаций.

При увольнении сотрудника

При увольнении сотрудника, единовременная помощь может быть предоставлена в том случае, если она прописана в локальных актах компании.

С материальной помощью ситуация складывается таким же образом.

Единственный нюанс заключается в том, что если компания начала процедуру банкротства, то рассчитывать на что-либо не приходится.

При сокращении

В процессе сокращения ситуация складывается таким же образом, как и при увольнении.

Директору

Если же в коллективном договоре предусмотрена такая возможность, то порядок оформления выплаты стандартный.

Единственное о чем следует помнить, то возникает необходимость в формировании комиссии, которая принимает решение о необходимости начисления дополнительной денежной помощи (материальной) к отпуску.

Медицинским работникам

Медработники имеют право оформить единовременную выплату к отпуску в случае наличия такой возможности в нормативно-правовых актах за успех.

Матпомощь предоставляется на основании составленного заявления.

Инвалидам

Вне зависимости от того, является сотрудник инвалидом или нет, порядок получения стандартный, причем регулярность получения – не чаще 1 раза в год.

Многодетным работникам

Нередко многодетные сотрудники имеют больше привилегий по коллдоговору, нежели остальные рабочие. Несмотря на общий порядок оформления у них есть больше шансов получить материальную выплату к отпуску.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли взять авансом?

Выплата может быть выдана авансом исключительно по предварительной договоренности с работодателем.

Берется ли сумма выплаты в расчет отпускных?

Выплата является доплатой к отпуску, на основании чего она не может браться в расчет отпускных.

Положена ли работнику через полгода работы?

Согласно Трудовому Кодексу РФ сотрудники не имеют право получить выплату, если они отработали менее 6 месяцев.

На основании этого можно ответить, что те, кто отработал полгода, имеют законные основании для получения денежной помощи к отпускным.

Выплачивают ли при неполном рабочем дне?

Предоставление материальной помощи – по сути, личное право работодателя. На основании этого, при работе по неполной ставке/дне нет оснований для вынесения отказа. При наличии обстоятельств, выплата может быть начислена.

Источник: http://buhdzen.ru/kadry/otpusk/materialnaja-pomoshh-k-otpusku/

Кому положена единовременная выплата к отпуску?

Единовременные выплаты к отдыху – распространенный способ поощрить сотрудников за продуктивную трудовую деятельность.

Кто может рассчитывать на эти средства, подлежат ли они налогообложению – важные вопросы, ответы на которые вы узнаете в настоящей статье.

Кто может получить?

Хочется отметить, что, прежде всего, следует разделять два понятия — материальная помощь и единовременная выплата.

Так, помимо заработной платы, работник организации может получить дополнительные выплаты.

Условно они делятся на две категории:

  • поощрительные – полагаются в качестве стимулирования (это и есть выплата к отпуску один раз в год);
  • социальные – направлены на решение жизненных проблем (это материальная помощь, выплачиваемая по запросу работника при при происшествии значимых событий, таких как прохождение оздоровительных процедур в санатории; свадьба; смерть родственника; причинение ущерба от ЧП и т.д.). Размер материальной помощи устанавливается руководителем и зависит от финансового положения предприятия.

Рассматриваемые денежные средства могут получить работники разных организаций: бюджетных, коммерческих, муниципальных и других.

Главное – условие должно быть установлено в нормах специализированного законодательства и в трудовом или коллективном договоре.

Юридические аспекты

Единовременная выплата к отпуску предоставляется раз в год в размере определенной доли (в пределах двух месячных окладов) на основании соответствующего приказа.

Поскольку единовременных выплат нет в списке не облагаемых налогами в п. 3 ч. 1 ст. 9 ФЗ N 212-ФЗ, на них начисляются страховые взносы.

При этом следует учитывать такие особенности:

  • компенсации менее 4000 руб. на одного сотрудника не облагаются налогом – так регламентирует п. 11 ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ;
  • денежные средства, превышающие 4000 руб., подлежат налогообложению.

На основании писем Министерства финансов РФ, эксперты полагают, что единовременные выплаты не должны уменьшать налоговую базу, поскольку не являются расходами на оплату труда.

Чтобы избежать налогового спора, надо понимать особенности каждого вида выплат:

  • поощрительная – являются расходами на оплату труда;
  • социальная – оказывается по письменному заявлению работника, не связана с исполнением трудовых обязательств и не учитываются при расчете налогов.

Материальная помощь к отпуску (точнее единовременная выплата) не положена сотрудницам, оформляющим декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.

Другие случаи, в которых не стоит на нее рассчитывать, указаны в коллективном договоре.

Скачать указанные документы можно на нашем сайте:

Трудовой кодекс РФ

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Как оформить перенос отпуска по семейным обстоятельствам? Читайте тут.

Нужно ли работнику писать заявление?

Для получения поощрительных единовременных выплат к отпуску, если это отдых по графику, писать заявление не нужно. Они предусмотрены в коллективном договоре и определяются руководством.

Документ может понадобиться при оформлении отпуска в иное, не установленное графиком, время и  при оформлении социальной выплаты (материальной помощи), в связи с особыми жизненными обстоятельствами (рождение ребенка, смерть родственника, свадьба и т. п).

В этом случае, он должен содержать:

  • название предприятия;
  • ФИО директора;
  • просьбу о предоставлении материальной помощи (выплаты) к отпуску;
  • требуемую сумму (для матпомощи).

К нему прикладываются справки, подтверждающие нужду.

Пример заявления на очередной отпуск с предоставлением выплаты:

Образец заявления на отпуск с предоставлением единовременной выплаты

Пример составления заявления на социальные выплаты представлен ниже:

Специалист по работе с клиентами компании «Энергосеть» Н.В. Фролова оказалась в тяжелом финансовом положении в связи с переездом в новую съемную квартиру. Она нуждается в сумме 12 000 руб. и обратилась за материальной поддержкой в организацию.

Заявление должно выглядеть примерно так:

Образец заявления на выплату материальной помощи

На основании этого документа, руководитель составляет приказ, пример которого представлен далее:

Образец приказа

Особенности предоставления единовременных выплат

Размер рассматриваемых выплат определяет бухгалтер (с согласованием решения директора), в зависимости от зарплаты сотрудника и других особенностей.

С денежных средств удерживается:

  • НДФЛ – 13%;
  • страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – 22%.

Как уже отмечалось, согласно законодательству РФ, сумма до 4000 руб. на одного работника за календарный год, не подлежит налогообложению.

Пример:

Специалист отдела кадров О.С. Коршунов уходит в ежедневный оплачиваемый отпуск. По трудовому договору ему полагается единовременная выплата в размере 30%. В дальнейшем предоставление дополнительных компенсаций не предусмотрено. Какие налоги следует заплатить, если месячный оклад сотрудника составляет 31 000 руб.?

Решение:

Размер выплат: 31000 х 0,3 = 9300 руб.

Налоговая база: 9300 – 4000= 5300 руб.

Налогообложение: 5300 х 0,13 + 5300 х 0,22 = 1855 руб.

О.С. Коршунов получит отпускные с учетом единовременной оплаты в размере 31 000 +(9300 – 1855) = 38445 руб.

Бухгалтер должен выполнить проводки, показанные в таблице:

Проводка Расчет Значение
Д-т 44 К-т70 9300 руб. Начисление единовременной выплаты к отпуску
Д-т 44 К-т69 5300 х 0,22=1166 руб. Страховые взносы в Пенсионный и другие фонды
Д-т 70 К-т68 5300 х 0,13 = 689 руб. Сумма удержанного подоходного налога
Д-т 70 К-т 50 9300 – 1855 = 7445 руб. Единовременные выплаты к отпуску

Денежные средства предоставляются в период очередного оплачиваемого отпуска, который устанавливается по запланированному графику отпусков.

Подробная информация находится в коллективном договоре.

Единовременные выплаты при увольнении

При расторжении трудового договора сотруднику полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Обязан ли бухгалтер включить в нее единовременные выплаты – зависит от содержания локальных документов предприятия.

По этой причине идеальным вариантом для увольнения является такой: оформление очередного отпуска, а затем — предоставление заявления на увольнение.

Пример:

Специалист компании «Альфа» Г.И. Сидоров (программист) подал заявление об увольнении. Согласно законодательству РФ и локальным нормативным актам, ему положены денежные выплаты за неиспользованный отпуск и единовременные выплаты в размере 30% от оплаты труда. Оклад сотрудника составляет 27 тыс. руб. Определить размер суммы, доплачиваемой к отпуску.

Решение:

27 000 х 0,3 = 8100 руб. – начисленная материальная помощь для Г.И. Сидорова

8100 – 4000 = 4100 – налоговая база, необходимая для расчета страховых взносов

4100 х 0,13 + 4100 х 0,22 = 1435 руб. – сумма, которую следует перечислить в ПФР и налоговые органы

Г.И. Сидоров получит доплату в размере: 8100 – 1435 = 6665 руб.

Единовременные выплаты к отпуску предоставляются по решению руководителей при добросовестном исполнении обязанностей сотрудника.

Выплачивать их никто не обязан, если иное не предусмотрено в коллективном договоре.

При возникновении вопросов работникам учреждений и организаций надо ознакомиться с содержанием локальных нормативных актов.

Источник: http://kadriruem.ru/materialnaja-pomoshh-k-otpusku/

Заявление на материальную помощь к отпуску: образец

Если в вашей компании принято поощрять работников дополнительными выплатами к отпуску, важно получить от них правильно оформленное заявление. Это позволит подтвердить наличие достаточных оснований для таких выплат.

Читайте также:  Индивидуальный план развития сотрудника. пример

Что такое материальная помощь к отпуску

Каждый работник перед уходом в ежегодный оплачиваемый отпуск, получает денежные средства — отпускные. Это средний заработок, который сохраняют за работником в период отпуска. Сумму рассчитывают с учетом стажа работы сотрудника, размера его зарплаты и других факторов. Такой порядок предусмотрен положениями главы 19 Трудового кодекса РФ.

В некоторых компаниях сотрудник вправе получить дополнительную выплату в форме материальной помощи. Это может быть компонент системы оплаты труда, которая принята на конкретном предприятии. Поэтому условия предоставления такой выплаты нужно фиксировать в локальных документах организации (ст. 135 ТК РФ):

  • Трудовом договоре с работником.
  • Коллективном договоре.
  • Локальном нормативном акте. Например, сумму можно указать в положении о предоставлении материальной помощи сотрудникам предприятия. 

Важно! В положении о предоставлении материальной помощи можно предусматривать не только выплаты к отпуску, но и другие социально-бытовые стимулы. Смотрите информацию о них в удобной таблице.

Вопрос из практики

Нина Ковязина,заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России.

Понятие материальной помощи законодательно не установлено.

Обычно под ней подразумевают единовременную выплату социального характера, непосредственно не связанную с производственной деятельностью и выполнением сотрудниками трудовых обязанностей.

Выдают материальную помощь за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет и только по разрешению учредителей организации. Поэтому в расчет среднего заработка материальную помощь не включайте на основании…

Смотреть ответ эксперта >>

При каких условиях работник может получить материальную помощь к отпуску

Условия и порядок предоставления матпомощи к отпуску применяют согласно документу, который регулирует эти вопросы в конкретной компании. 

2 варианта предоставления матпомощи

  • Выплаты, которые предоставляют всем сотрудникам. Их платят при уходе работника в отпуск вне зависимости от результатов его деятельности на занимаемой должностной позиции.
  • Выплаты, которые зависят от продуктивности сотрудника. В этом случае в коллективном договоре или ином документе прописывают конкретные условия, которые необходимы для получения права на выплату. Например, это может быть отсутствие нарушений трудовой дисциплины, выполнение запланированных производственных показателей. Эксперты «Системы кадры» рассказали о том, какие еще условия можно использовать в этой ситуации

Дополнительные условия оказания матпомощи

Кроме основания для предоставления матпомощи в документе могут быть прописаны и дополнительные условия. Некоторые компании, когда выплачивают матпомощь к отпуску, учитывают стаж работы в организации. Например, ее могут предоставлять только тем сотрудникам, которые проработали на предприятии шесть месяцев или год.

В документе также необходимо указать размер денежной выплаты в абсолютном выражении или прописать, как рассчитать матпомощь к отпуску. Кстати, устанавливать разный размер выплат для разных категорий работников закон не запрещает. 

Выплата матпомощи работникам государственных учреждений

Источник: https://www.kdelo.ru/art/385322-zayavlenie-na-materialnuyu-pomoshch-18-m9

Заявление на материальную помощь к отпуску образец

Трудовому законодательству неизвестно понятие материальной помощи к отпуску (Как написать заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск читайте в нашей статье). Единственное, что обязательно предоставлять работнику в таком случае – отпускные. Значит ли это, что дополнительную выплату работник получить не может?

Ответ на этот вопрос связан с тем, есть ли на законодательном уровне хоть какое-то регулирование таких видов выплат, как материальная помощь к отпуску.

Статья ТК РФ (135) предусматривает, что дополнительные выплаты, то есть не предусмотренные трудовым законодательством обязательные платежи работникам, могут быть гарантированы локальными актами, соглашениями, коллективными договорами организации.

То есть материальную помощь получить работник может, если это предусмотрено самой организацией.

Но это правило действует не всегда. Правила предоставления материальной помощи различаются для бюджетных учреждений и коммерческих организаций. Для государственных служащих предоставление материальной помощи для отпуска – обязательное явление.

Так, например, гражданским служащим Минюста РФ и его территориальных органов положена материальная помощь, размер которой составляет месячный оклад.

Для частных же организаций размер, порядок выплаты устанавливаются внутренними актами, работодателя законодатель никак не ограничивает в этом, исходя из того, что само предоставление дополнительных выплат – его право, но не обязанность.

Заявление на материальную помощь к отпуску (образец)

Итак, если на месте работы сотрудника материальная помощь предусмотрена, ему необходимо написать заявление о ее предоставлении.

Строгих правил того, как это необходимо делать, нет, что означает, что можно оформить его в произвольной форме.

Тем не менее, для удобства ниже представлена примерная форма заявления на материальный отпуск, которой Вы можете воспользоваться в случае проблем с самостоятельным составлением.

                                         _____________________________

                                        (наименование руководителя, должность)

                                      от _____________________________

                                         (ФИО работника, должность)

ЗАЯВЛЕНИЕ

о предоставлении материальной помощи к отпуску

    Прошу оказать мне материальную помощь согласно пункту ____

_____________________________________ в связи с отпуском в

 (коллективного договора, соглашения, локального акта)

период с _____ по_______.

________________                                                 ________________

     (дата)                                                                                     (подпись)

Подлежит ли материальная помощь налогообложению?

Вопрос о том, как учитывается материальная помощь, зависит от того, что она собой представляет.

Первый вариант заключается в том, что единовременная денежная выплата не зависит от качества работы сотрудника, его должности, и представляет собой строго фиксированную сумму.

В таком случае расходы на материальную помощь не учитываются, и они подлежат налогообложению, если превышают сумму в размере 4 000 рублей в год.

Вторым вариантом является зависимость размера материальной помощи от показателей работы сотрудника. Тогда она считается поощрением, и учитывается в расходах на оплату труда. Соответственно, и налогообложению она подлежит независимо от суммы.

Материальная помощь к отпуску 2016: нововведения

Законодатель всячески пытается улучшить положение работника. На сегодняшний день подготовлен законопроект, предусматривающий возмещение затрат на отпуск работникам, отдыхающим в России. Его тоже можно рассматривать как своего рода материальную помощь.

Суть его заключается в том, что если работник решит во время отпуска поехать на российский курорт (Крым, Карелия и т.д.

), ему будет положена компенсация в размере до 50 000 рублей на человека (выплачивается также определенным членам семьи).

Пока законопроект не вступил в силу, однако в случае, если он будет введен в России, положение работников, особенно с низкими доходами, улучшится в разы.

Источник: https://raszp.ru/otpusknyie/materialnaya-pomoshh-k-otpusku.html

Правила оформления заявления на получение материальной помощи к отпуску

Материальная помощь к отпуску не является обязательной, но многие предприятия прописывают возможность ее предоставления в своих локально-нормативных актах.

Там прописывается ее сумма и условия предоставления.

Для получения работник должен подать соответствующее заявление.

Основные правила составления и подачи

Скачать образец заявления на получение матпомощи.

Если в Коллективном договоре и Положении об оплате труда на предприятии предусмотрена материальная помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску, то перед уходом в отпуск работник должен написать заявление на ее получение.

Пишется оно в любой момент до отпуска, в отличие от получения отпускных здесь нет четких сроков, когда должна быть выплачена материальная помощь.

Как правило, заявление на материальную помощь подается вместе с заявлением на отпуск, они вместе визируются и отправляются в отдел кадров, где составляются соответствующие приказы.

Это заявление должно иметь визу руководителя, как и все прочие. В зависимости от политики предприятия на данном документе может проставляться виза главного бухгалтера или другого работника, отвечающего за финансы.

Выплата материальной помощи не является обязательной, если в положении указано, что она выдается при наличии денежных средств.

Работодатель может варьировать сумму материальной помощи, в зависимости от разных обстоятельств:

  • должности работника;
  • наличие дисциплинарных взысканий и благодарностей;
  • наличие денежных средств.

В Положении об оплате труда материальная помощь может быть прописана как в твердой сумме, так и в процентном отношении от оклада или средней заработной платы.

Если в Положении прописан такой вид поддержки, то при соблюдении всех условий получения она должна выплачиваться всем работникам, даже если она не указана в их трудовых договорах.

Форма и содержание документа

Заявление пишется в свободной форме, но в нем обязательно должны быть следующие данные:

  • ФИО и должность руководителя, которому будет подаваться заявление;
  • ФИО и должность работника, который просит предоставить ему материальную помощь;
  • основание для получения. Здесь нужно сослаться на локально-нормативный акт, в котором прописана возможность получения материальной помощи;
  • сумма. Указывается в том случае, если прописана конкретный размер выплат, в противном случае данная сумма проставляется в визе, которую ставит работодатель или главный бухгалтер.
  • обязательно указывается, что данная денежная сумма будет выплачена в качестве материальной помощи, поскольку в данном случае существуют нюансы при налогообложении. Законодательно устанавливается сумма материальной помощи, которая не буде облагаться подоходным налогом.
  • дата заявления. Обычно ставится дата составления. В данном заявлении она не является принципиальной, если конечно в локальных нормативных документах не указаны сроки, в которые должны подаваться различные заявления. Обычно это практикуют на больших предприятиях для удобства ведения делопроизводства.
  • подпись работника и ее расшифровка.

Заявление может быть написано работником собственноручно или напечатано на компьютере, правила делопроизводства разрешают оба варианта. Главное, чтобы была подпись, поставленная работником.

Многие организации самостоятельно разрабатывают свои бланки документов для различных случаев.

Приложения

Как правило, к заявлению на материальную помощь не требуется прикладывать никаких документов, но в зависимости от политики предприятия могут быть приложены:

  • подписанное заявление на отпуск или копию уже изданного приказа;
  • справка из отдела кадров об имеющихся взысканиях и поощрениях за определенный период;
  • справка бухгалтерии с расчетом суммы материальной помощи, а также о том, что в текущем году или отпускном периоде работник уже не получал материальную помощь.

Как правило, дополнительно к заявлению запрашиваются различные документы, если предприятие большое или имеет много обособленных подразделений, которые находятся в разных населенных пунктах, но при этом у него централизованная бухгалтерия и отдел кадров.

Заявление на материальную помощь является частью делопроизводства предприятия и служит основанием для издания соответствующего приказа.

Этот документ лучше всего подшивать в отдельную папку, поскольку в некоторых случаях его может запросить налоговая служба. Хранятся они как и все прочие пять лет, а затем их можно уничтожить, но опять же, если за это время не было проверки налоговой лучше сохранить их в архиве до ее проведения.

О правилах предоставления матпомощи работникам рассказано в следующем видеосюжете:

Источник: http://posobie-help.ru/kompensacii/otpusknye/zayavlenie-na-poluchenie-materialnoj-pomoshhi.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector