Определение
Налоговый вычет — это что за процесс? В России так называют возврат некоторой суммы денежных средств, потраченных на ту или иную операцию в счет произведенных налоговых платежей.
Иными словами, часть расходов от следок будет покрываться государством. Но вычеты имеют немало ограничений. О них должен помнить каждый гражданин. Что предусматривает вычет за лечение за супруга?
Кто имеет право
Первым делом придется выяснить, у каких граждан и при каких обстоятельствах есть право на оформление возврата денег. Ведь далеко не все могут воспользоваться изучаемым государственным бонусом.
Вычет за лечение разрешается получить:
- за себя;
- за мужа/жену;
- за детей;
- за родителей.
При этом медицинские услуги, оказываемые детям, позволяют родителям оформлять вычеты до момента достижения несовершеннолетними 18 лет.
Основные условия
А именно:
- у гражданина должна быть официальная работа;
- заявитель обязан перечислять НДФЛ 13%;
- муж и жена должны жить в официальном браке.
Иными словами, если гражданин не имеет официального трудоустройства или не перечисляет 13% НДФЛ, он не может оформить вычет. Ни на квартиру, ни за лечение, ни за обучение.
Размер возвратов
Сколько составляет вычет за лечение? За супруга или себя — это не так важно. Главное, что законодательство РФ четко прописывает размер возвратов денежных средств через налоговые органы.
Так, вычет составляет 13% от понесенных расходов. Это значит, что именно столько будет возвращено гражданину после оказания ему медицинских услуг. Более точную сумму назвать нельзя. Она полностью зависит от обстоятельств.
Ограничения
Нужен социальный налоговый вычет на лечение супруга? Как его оформить? Об этом будет рассказано позже. Первым делом нужно уяснить, что в России вычеты имеют определенные ограничения. Лимиты по возвратам.
Вычет за лечение относится к социальным вычетам. Они предусматривают максимальный лимит средств, равный 120 000 рублей. Это значит, что все социальные вычеты (лечение, обучение) не должны превышать указанную сумму. После исчерпания данного лимита у гражданина теряется право на использование изучаемой возможности.
Дорогое лечение
Тем не менее бывают и исключения. Налоговый вычет за лечение (супруга, себя, детей или родителей) иногда не предусматривает никаких существенных ограничений. Можно вернуть себе ровно 13% от стоимости медицинских услуг и медикаментов. Когда такое возможно?
Если речь идет о дорогостоящем лечении. В России перечень подобных услуг четко регламентируется. К нему относят:
- услуги ЭКО;
- выхаживание недоношенных детей до 1,5 килограмма;
- лечение рака, опухолей;
- удаление опухолей (злокачественных);
- лечение нарушений кровообращения;
- избавление от острых воспалительных процессов;
- пластические операции;
- некоторые хирургические услуги.
Это далеко не полный перечень дорогостоящих услуг. Но перечисленная медицинская помощь встречается на практике чаще всего.
Где оформлять
Нужен вычет за лечение за супруга? Куда обращаться для оформления соответствующего запроса?
Вопросами, связанными с вычетами указанного типа, занимаются налоговые органы. Каждый гражданин может обратиться в любую ФНС для реализации поставленной задачи.
Сроки
Как быстро может состояться получение вычета за лечение супруги или мужа? Следует сразу отметить, что это далеко не самая быстрая операция. На нее отводится немало времени.
Весь процесс получения вычета можно разделить на несколько этапов. А именно:
- проверка документов и принятие решения;
- перечисление денежных средств.
Налоговый вычет за лечение супруга может быть получен приблизительно через 4-5 месяцев после подачи соответствующего запроса. Около 2-3 месяцев уходит на проверку документов, остальное время — на перечисление денег получателю. Поэтому придется учесть, что изучаемая операция не позволит моментально возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты.
О договорах и чеках
Есть еще один нюанс, который необходимо принять во внимание. Как получить налоговый вычет за лечение супруга? Сделать это не так уж и трудно при правильной подготовке.
Некоторые интересуются, на кого должен быть оформлен договор на оказание медицинской помощи. И кто именно обязан оплачивать услуги. Зачастую для оформления вычетов налогового типа необходимо, чтобы все перечисленные бумаги были выданы на имя заявителя.
Порядок действий
Социальный вычет на лечение супруги получить не так уж и трудно. Главное — соблюдать определенный алгоритм действий. Он поможет избежать проблем при подаче заявления на возврат денег.
Пошаговая инструкция по получению вычета выглядит так:
- Подготовить пакет документов, запрашиваемых налоговыми органами. Он напрямую зависит как от типа вычета, так и от того, за кого он получается.
- Составить и подать заявление для реализации поставленной задачи. Лучше всего делать это непосредственно в ФНС.
- Обратиться в любую налоговую службу с запросом и документами. Подать заявление на предоставление вычета.
- Ждать. Через некоторое время гражданину придет письмо с ответом от налоговых служб относительно возмещения денег за медицинские услуги. Если заявителю отказывают в реализации его права, в тексте сообщения должна быть указана причина.
- Дождаться перечисления денег на указанный счет. Реквизиты необходимо прописывать в заявлении на вычет.
Ничего непонятного, трудного или особенного. Основные сложности могут быть связаны с подготовкой документов для реализации изучаемой задачи.
Давность
На сегодняшний день давность обращений за налоговыми вычетами составляет всего 3 года. Это значит, что требовать денежные средства за лечение можно до истечения данного срока. Также гражданин может оформить вычеты за все медицинские услуги, оказанные в течение 36 месяцев. Но не более того. Оформить возврат средств более чем за 3 года никак не получится. Налоговые органы отказывают в подобных операциях.
О документах
Нужен налоговый вычет на лечение супруга? Документы для данной операции нужно подготавливать заранее. Иначе процедура возмещения денег может затянуться и доставить немало хлопот заявителям.
В случае с возвратом средств за медицинские услуги, оказанные супругу или супруге, от гражданина требуют:
- паспорт (или иное удостоверение личности);
- выписка, указывающая на прописку (она не нужна, если гражданин приносит с собой гражданский паспорт);
- свидетельство о браке;
- ИНН (если есть);
- заявление, в котором указаны реквизиты банковской карты или счета для перечисления средств;
- справки о доходах семьи (обычно по форме 2-НДФЛ);
- налоговая декларация за период, за который оформляется вычет (3-НДФЛ);
- договор с медицинским учреждением на оказание услуг;
- чеки и квитанции, указывающие на оплату оказываемой помощи;
- лицензия медицинского учреждения;
- справки об использовании тех или иных лекарств при лечении (если оформляется вычет за медикаменты).
Пожалуй, это все. Данных документов будет достаточно для оформления возврата денег, потраченных на лечение мужа или жены. Следует обратить внимание на то, что от заявителя могут потребовать не только его паспорт, но и паспорт супруга. Это нормальное явление.
Отказы
Понятно, как оформляется вычет на лечение супруга. Документы, представленные вниманию выше, должны подаваться вместе с их копиями. Все это поможет получить денежные средства за медикаменты и лечение, оказываемое мужу или жене.
Тем не менее заявителю могут отказать в возврате. Такое возможно, если:
- предоставлен неполный перечень документов для вычета;
- исчерпан лимит в 120 000 рублей по социальным возвратам;
- у медицинской организации нет лицензии на те или иные услуги;
- заявитель не имеет постоянного дохода и не отчисляет налоги в сумму 13% от прибыли;
- документы, приложенные к заявлению, являются поддельными или имеют неточности;
- истек срок давности по обращениям в налоговые службы.
Как правило, гражданину обосновывают то или иное решение ФНС. В случае нехватки документов можно донести их без повторной подачи заявления на возмещение расходов за медицинские услуги. На это отводится 30 дней. В противном случае придется все начинать с самого начала.
Подводим итоги
Следуя предложенной инструкции, даже не разбирающийся в бумажной волоките гражданин сможет вернуть себе часть расходов за медицинскую помощь. Аналогичным образом удастся возместить затраты на собственное лечение. В таком случае свидетельство о браке не потребуется. Ничего непонятного, трудного или сверхъестественного!
Главное — запомнить, что на рассмотрение заявления установленной формы отводится немало времени. Именно поэтому граждане стараются сразу после получения медицинской помощи возместить себе расходы при помощи ФНС.
Некоторые интересуются, могут ли ИП получать вычет за лечение за супруга. В большинстве случаев нет. Эта операция возможна только тогда, когда предприниматель платит налоги (НДФЛ) в размере 13% от дохода. На практике чаще всего ИП пользуются УСН (6% или 15%) или ЕНВД. Поэтому зачастую данная категория граждан не может требовать вычеты от налоговых органов.
Налоговый вычет за лечение супруги. Возврат налога за лечение жены или мужа
В нашей статье мы расскажем, кто именно из пенсионеров имеет право на налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, сколько денег вы, как пенсионер, можете вернуть за зубы, какие документы нужны и куда обратиться, чтобы оформить возврат.
Налогия
Статьи
Согласно статье 219 НК РФ вы можете получить социальный налоговый вычет за супруга, если:
- покупали лекарства, которые ему или ей назначил врач, в любой форме, любого производства и с любым действующем веществом;
- оплачивали лечение супруги (супруга) (в том числе и дорогостоящее) в российской клинике или больнице;
- оплачивали лечение супруги (супруга) в санатории на территории России.
Вы покупали лекарства для лечения супруги (супруга)
Если вы покупали лекарства для лечения супруги (супруга), то врач вам должен выписать рецепт на специальном бланке. Рецепт нужен, даже если само лекарство безрецептурное.
Если вы купили лекарство по своему желанию (без назначения врача), то налоговый вычет за лечение мужа (жены) вы получить не сможете.
Если вы оплачивали лечение, то получите в клинике справку об оплате медицинских услуг. В этой справке обычно указан код (01 или 02).
- 01 — лечение не относится к дорогостоящим
- 02 — лечение дорогостоящее.
От вида лечения зависит сумма налогового вычета (об этом мы расскажем ниже).
Кто конкретно может получить налоговый вычет на лечение супруга?
Налоговый вычет за лечение своей супруги может получить муж — налоговый резидент РФ с белой зарплатой или другим доходом, с которого он платит НДФЛ по ставке 13%.
Такие же ограничения действуют, если жена хочет получить налоговый вычет за лечение мужа. Она должна иметь доход, с которого платит 13% подоходного налога.
Возврат НДФЛ за супруга не получат:
- Те, кто не имеет дохода, облагаемого подоходным налогом (например, безработные или те, кто получает “серую” зарплату).
- Предприниматели на спецрежимах
- Те, кто лечился в зарубежных клиниках
- Если лечение супруг оплатил не из собственных накоплений, а за счет работодателя или благотворительного фонда.
Сколько денег вы можете вернуть за супруга?
При оформлении налогового вычета за лечение супруга (по всем статьям затрат, о которых мы говорили выше) вы можете получить 13 процентов от суммы фактически оплаченных услуг (лечения) за год. Но не больше годовой суммы НДФЛ, что вы заплатили в бюджет.
На все виды лечения есть ограничения по сумме налогового вычета.
Рассмотрим каждый из них.
Если вы оплачивали покупку лекарственных средств, таблеток, мазей и пр., то максимальная сумма налогового возврата, которую вы можете получить за лечение супруга равна 15 600 руб. Откуда взялась эта сумма? Дело в том, что по этому виду лечения действует лимит налогового вычета — 120 000 руб. То есть максимум вы можете получить 13% от 120 000 руб., что равно 15 600 руб.
ПРИМЕР
Муж потратил на лекарства для жены 70 000 руб, то есть получить налоговый возврат он сможет в размере 9 100 руб. (70 000 *13%). А если бы его расходы составили 130 000 руб, то возврат был бы в сумме только 15 600 руб (помним про ограничения 120 000 руб.)
Если вы оплачивали операцию или лечение супруга, то чтобы посчитать сумму налогового вычета, смотрите код в справке об оплате медицинских услуг.
- если лечение дорогостоящее (код 02), то возврат налога будет в той сумме, которую вы фактически потратили (но не более той суммы НДФЛ, что вы заплатили в бюджет за год);
- если лечение обычное (код 01), то действует такой же лимит, как и на лекарства, то есть 120 000 руб.
Напомним, что за лечение супруга вернуть вы сможете не больше той суммы НДФЛ, которую с вашей зарплаты удержал работодатель или вы задекларировали самостоятельно.
ВАЖНО
Вы можете получить любой социальный налоговый вычет (в том числе за лечение супруга) только 1 раз в год и только в пределах лимита — 120 000 руб. (за исключением дорогостоящего лечения).
Но общее количество обращений за вычетом не ограничено. Вы можете оформлять налоговый вычет ежегодно, если вы оплачивали лечение несколько раз и имели право на вычет.
Какие документы нужны, чтобы оформить возврат по лечению супруга?
Оформить налоговый вычет и получить возврат налога за лечение супруги (супруга) вы можете:
- через своего работодателя (тогда бухгалтерия не будет с вас удерживать НДФЛ на сумму возврата)
- через налоговую инспекцию по месту регистрации (возврат за супруга вам перечислят на карту, реквизиты которой вы укажете при подаче документов)
Документы для получения налогового вычета через инспекцию:
- декларация по форме 3-НДФЛ, действующей за тот год, за который вы получаете вычет;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление о получении налогового вычета;
- документы, подтверждающие оплату лечения супруга (выписки банка, чеки, квитанции);
- рецепты на лекарства от врача;
- справка об оплате медицинских услуг, выданная клиникой или больницей;
- договор с клиникой на оказание медицинских услуг + ее лицензия;
- копия свидетельства о браке.
Эти документы вы подаете в налоговую инспекцию, ждете проверки 3 месяца и потом еще за месяц вам перечисляют на карту возврат НДФЛ за супруга.
Чтобы получить налоговый вычет за лечение супруга через работодателя, соберите те же документы (кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления) и также подайте их в налоговую инспекцию.
Только теперь срок ожидания уменьшится, через месяц вы получите от инспектора уведомление о подтверждении права на вычет. Этот документ отнесите в бухгалтерию.
После перерасчета зарплаты с вас не будут удерживать НДФЛ.
Обратите внимание, что для получения налогового вычета за супруга документы, подтверждающие расходы, договор на лечение с клиникой и справка об оплате медицинских услуг может быть оформлена как на вас, так и на вашего супруга, т.к. все расходы супругов в браке признаются общими.
ПРИМЕР
Супруг оплатил лечение своей жены в 2019 году. Он имел накопления, из которых заплатил по договору с клиникой, но при этом он сам не работал и не имел дохода, облагаемого по ставке 13%.
В этом случае супруга может вернуть по социальному налоговому вычету часть средств, потраченных ее мужем, хотя документы были оформлены не на нее, а на супруга.
Главное, что она получала доход и платила с него подоходный налог по ставке 13%.
Мы разобрали все сложные моменты, и теперь вы знаете, как получить налоговый вычет за лечение супруга. Обязательно сохраните эту статью и воспользуйтесь своим правом получить часть потраченных денег за лечение супруга в виде налогового возврата. Это не так сложно, как кажется, но может быть существенной помощью во времена кризиса.
Публикуем только проверенную информацию
Получайте максимальные вычеты!
Получить
Налоговые вычеты: как вернуть часть расходов не только за себя, но и за членов семьи
Одно из прав налогоплательщика — право на налоговые вычеты. И в этом государство напрямую поддерживает семьи: большинство вычетов можно получить не только за себя, но и за близких родственников — супругов, детей и родителей.
В России с каждым годом снижается возраст тех, кто вынужден заботиться как о подрастающих детях, так и о стареющих родителях. И не последнюю роль в этом сыграла пенсионная реформа.
Несмотря на скромный размер пенсий, большинство россиян к 55—60 годам прекращали активную деятельность, а если и продолжали работать, то могли дополнительно рассчитывать на пенсионные выплаты. Таким образом, их взрослые дети получали отсрочку и позже брали финансовую ответственность за стариков.
Еще несколько лет назад в такие условия попадали в основном после 45, сейчас же повышенная нагрузка легла и на 35-летних. Так на кого им рассчитывать и на что опираться? Ответ очевиден — на себя, свои силы и, что важно, на знание законов и прав.
Все слышали об имущественном вычете, когда налогоплательщик возвращает себе часть расходов за покупку жилья.
Многие знают, что такое ИИС, и используют его как источник дополнительного дохода и возможность получения налогового вычета.
Сегодня хочу напомнить, что Налоговый кодекс содержит и другие вычеты: на обучение, лечение и многое другое, когда вернуть НДФЛ можно не только за себя, но и по расходам на ближайших родственников.
Так у кого есть право на вычет?
Основное условие — быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Источником дохода может быть официальная работа или другие заработки.
- Второе условие — быть резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
- Третье — должны быть использованы собственные средства, а не средства работодателя или госбюджета.
- Социальные налоговые вычеты
- Этот вид вычета включает расходы на лечение и лекарства, на обучение, на взносы на благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и на накопительную часть трудовой пенсии.
- С 2023 года можно вернуть часть средств, потраченных в 2022 году на спорт, — как за себя, так и за детей до 18 лет.
Совокупный размер социальных вычетов ограничен 120 000 рублей в год, а значит, на счет вернется 13% от расходов, но не более 15 600 рублей. Исключение составляет обучение детей и дорогостоящее лечение. Но об этом — ниже.
Налоговый вычет на лечение и ДМС
Предоставляется на расходы за себя, супругов, родителей и детей до 18 лет.
Размер вычет на ДМС и простое лечение ограничен общим лимитом. По дорогостоящему лечению ограничений нет, и вычет можно заявить на всю сумму. На счет вернется 13% от суммы вычета.
Налоговый вычет на обучение
Предоставляется на расходы за себя, детей, братьев и сестер до 24 лет на очной форме обучения. В случае опеки над ребенком ограничение по возрасту — 18 лет.
- К сожалению, нельзя вернуть налог за обучение супруга или родителей.
- Учеба детей рассчитывается отдельно и не входит в стандартный лимит: налоговый вычет за каждого ребенка составляет 50 000 рублей, на счет возвращается 6 500 рублей.
- Вычет за страхование жизни
- При оплате договора на СЖ супруга, родителей или детей можно заявить вычет на сумму взносов в пределах общего лимита.
Возраст застрахованных детей значения не имеет. Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие, что именно вы осуществляли платежи.
Чтобы получить вычет, договор должен быть заключен не менее чем на пять лет.
Вычет на пенсионные взносы по договору с НПФ
Договор можно заключить в свою пользу, пользу супругов, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой. Если взносы идут с вашего счета, вы имеете право на ежегодный социальный вычет в пределах общего лимита.
Вычет на страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования
Чтобы получить налоговый вычет, договор должен быть заключен в свою пользу, в пользу супруга, родителей и детей-инвалидов, в том числе усыновленных или опекаемых.
Как видите, в списке отсутствуют дети без инвалидности. Это надо иметь в виду.
Лимит вычета тот же — 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными вычетами.
Стандартный налоговый вычет на детей
Этот вычет применяет работодатель. На льготу имеют право: родители; мачеха и отчим; усыновители и приемные родители; опекуны и попечители; разведенные родители и родители, лишенные родительских прав.
Стандартный вычет за детей получают оба родителя:
· по 1,4 тыс. рублей — на первого и второго ребенка;
· по 3 тыс. рублей — на третьего и каждого последующего.
· на ребенка-инвалида — 12 тыс. рублей для родителя, его супруга или усыновителя и по 6 тыс. рублей для опекуна, приемного родителя и его супруга.
https://www.youtube.com/watch?v=VVHm7KjO3es
Повышенный и основной вычеты суммируются.
Чтобы получить налоговый вычет за члена семьи или близкого родственника, необходимо подготовить пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, договоры, платежки и документы, подтверждающие родство.
Как видите, существует немало возможностей вернуть часть расходов в семейный бюджет. Главное — сохранять платежные документы и помнить о своих правах.
Мнение автора может не совпадать с мнением редакции
Какие налоговые вычеты можно получить за супруга(у)
Источник: Налогия
По правилам получить налоговый вычет за другого человека вы не можете. Вычет положен налоговому резиденту, который сам платил НДФЛ со своего дохода. Но есть несколько видов вычетов, которые вы можете получить за своего супруга (у). Подробнее в этой статье.
Вы можете оформить следующие налоговые вычеты за своего супруга(у):
Рассмотрим каждый немного подробнее.
Имущественный вычет
По закону все расходы в браке считаются общими, поэтому не важно, кто именно платил за квартиру — муж или жена, право на вычет имеют оба супруга.
То есть каждый может получить до 260 000 руб при покупке квартиры, стоимостью 4 млн руб и более и еще дополнительно до 390 000 руб при выплате банку ипотечных процентов в размере 6 млн руб и более.
Получить деньги можно только при условии, что оба супруга — налоговые резиденты РФ, то есть проживают в России более 183 дней в году, и платят со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.
Если, допустим, у жены дохода нет, то муж не сможет получить вычет за нее. Муж может рассчитывать только на возврат “своего” вычета — максимум 650 000 руб при покупке квартиры в ипотеку. Дополучить еще столько за жену муж не сможет.
Стандартный вычет
Теперь немного подробнее расскажем про “детский” вычет. Каждый родитель, на иждивении которого находится ребенок, может получить стандартный налоговый вычет в следующем размере:
- 1 400 руб — за первого и второго ребенка
- 3 000 руб — за третьего и каждого последующего ребенка
При этом, если ребенок-инвалид, то сумма вычета полагается больше:
- 6 000 руб — для опекунов
- 12 000 руб — для родителей
При этом если оба родителя имеют доход, с которого уплачивают НДФЛ, но один из них отказывается от своего “детского” вычета в пользу супруга(и), то супруг(а) может получить вычет в двойном размере.
Социальный вычет
- Вы сможете получить социальный налоговый вычет в максимальном размере 120 000 руб в год, если вы оплачивали лечение своего супруга(и).
- Если расходы на лечение превысили 120 000 руб за год, то вы сможете вернуть деньги за лечение супруга(и) в размере 15 600 руб, а если расходы меньше лимита (120 000 руб), то возврат возможен в сумму 13% от расходов.
- При этом если лечение супруга(и) относилось с дорогостоящим (что подтверждается кодом из справки об оплате медуслуг), то независимо от суммы расходов вы сможете вернуть 13% от фактических затрат.
Вычет на лечение может получить любой из супругов, независимо от того, кто внес средства
Вычет на лечение может получить любой из супругов, независимо от того, кто внес средства
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение может быть предоставлен любому из супругов, вне зависимости от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Об этом напомнил Минфин России в письме от 12.04.19 № 03-04-05/25978.
Как известно, вычет на лечение могут получить физические лица, которые оплатили собственное лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) в возрасте до 18 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). При этом физическое лицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом:
- в сумме, уплаченной за медицинские услуги, которые были оказаны медицинскими организациями и предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ;
- в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.
Существует ограничение по размеру вычета на лечение — не более 120 000 рублей в налоговом периоде. Но данное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения (их перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201). Расходы по таким видам лечения принимаются в фактическом размере.
Вычет предоставляется при условии документального подтверждения расходов на лечение. Документом, подтверждающим право на вычет, является справка об оплате медицинских услуг (утв. приказом МНС России и Минздравом России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256).
В то же время в пункте 1 статьи 256 НК РФ установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К общему имуществу супругов, как следует из пункта 2 статьи 34 Семейного кодекса РФ, относятся доходы каждого из супругов от трудовой и предпринимательской деятельности, пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты.
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение, независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.
Бесплатно сдать новую форму 3‑НДФЛ за клиентов‑физлиц В закладки Поделиться 1 611
Налоговый вычет за лечение мужа / жены в 2022
В данной статье мы рассмотрим: налоговый вычет за лечение мужа / жены. Разберемся можно ли получить вычет совместно с другими вычетами. Поговорим о причинах отказа в получении налогового вычета.
Налоговые вычеты – это часть заработной платы, которая не облагается налогом.
Таким образом, если граждане Российской Федерации, получающие заработную плату и производящие уплату налога на доходы физических лиц, понесли финансовые затраты, связанные с лечением родственников, государство предоставляет возможность вернуть 13 процентов от понесённых затрат. статью: → “Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022”
Налоговый вычет за лечение мужа / жены: кто может и не может получить вычет?
В случае, если гражданин РФ понёс расходы, связанные с диагностикой, лечением, покупкой медицинских препаратов, то в соответствие с Постановлением Правительства от 19 марта 2001 г.
№ 201 налогоплательщик имеет право получить социальный налоговый вычет за предоставленные медицинские услуги: (нажмите для раскрытия)
- налогоплательщику;
- супругу / супруге налогоплательщика;
- родителям налогоплательщика;
- детям налогоплательщика в возрасте до 18 лет.
В соответствие с законодательством не все категории граждан могут претендовать на налоговый вычет:
| Вычет будет предоставлен | В предоставлении вычета будет отказано |
| Граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, имеющие официальный доход. | Безработные граждане РФ, не имеющие официального дохода. |
| Граждане, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации | |
| Индивидуальные предприниматели, освобождённые от уплаты НДФЛ (работающие на особом режиме налогообложения (пример: патентная система налогообложения)) |
Необходимо чётко понимать, что возможность предоставления налогового вычета напрямую зависит от уплаты НДФЛ.
Какие вычеты можно получить на мужа / жену?
Налоговое законодательство Российской Федерации регламентирует возможности получения налогового вычета на супруга / супругу, детей:
| Вид налогового вычета | Разъяснение | Нормативный акт |
| Имущественный | В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета. Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека. |
ст.220 НК РФ |
| Социальный | Расходы на обучение:
|
ст.219 НК РФ |
| Стандартный | Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:
|
ст.218 НК РФ |
Пример №1
У Удальцовой У.У. сын является студентом УрФУ очной формы обучения. Стоимость обучения составляет 98000 рублей в год. За 2016 год доход Удальцовой У.У. составил 580000 рублей, НДФЛ – 75400 рублей.
Согласно ст.219 НК РФ размер вычета по расходам на обучение детей не должен превышать 50000 рублей. На основании данного нормативного акта Удальцова У.У. может претендовать на получение максимального размера вычета, т.к.
за обучение сына была уплачена сумма, превышающая максимально установленный законодательством порог. Таким образом, налоговый вычет Удальцовой У.У составил 50000 * 13% = 6500 рублей.
статью: → “Налоговый вычет на лечение родителей в 2022”
Пример №2
Воинков В.В. в 2016 году поступил в УрФУ на заочное отделение. Стоимость обучения составляет 72000 рублей в год. В 2016 году Воинков В.В. получил услуги стоматолога стоимостью 62000 рублей (не относится к дорогостоящим медицинским процедурам). Итого, сумма расходов составила 72000 + 62000 = 134000 рублей.
В соответствие со ст.219 НК РФ размер вычета по расходам на собственное обучение в совокупности с другими расходами не превышает 120000 рублей. Таким образом, Воинков В.В. может претендовать на налоговый вычет в размере:
120000 * 13% = 15600 рублей.
Пример №3
У Нефедовой Н.Н. трое детей в возрасте 3 года, 7 лет, 15 лет. Согласно ст. 219 НК РФ стандартный налоговый вычет составит:
- 1400 рублей – за первого ребёнка;
- 1400 рублей – за второго ребёнка;
- 3000 рублей – за третьего ребёнка.
Итого: 5800 рублей.
Заработная плата Нефедовой Н.Н. составляет 42000 рублей в месяц. НДФЛ будет рассчитан следующим образом: (42000 – 5800) * 13% = 4706 рублей. К выдаче Нефёдовой Н.Н. полагается сумма 42000 – 4706 = 37294 рубля. В случае, если бы Нефедова Н.Н. не написала заявление работодателю о предоставлении стандартных налоговых вычетов – к выдаче полагалась бы сумма:
42000 – (42000 * 13%) = 36540 рублей (НДФЛ составил бы 5460 рублей).
Порядок оформления налогового вычета на лечение супруга / супруги
Для получения налогового вычета на лечение супруга или супруги необходимо пройти следующие этапы: (нажмите для раскрытия)
- Собрать и предоставить в налоговые органы необходимые документы. В случае, если предоставляется копия документа – в обязательном порядке иметь при себе оригинал документа.
- Дождаться результатов проверки документов налоговыми органами (до 90 дней) и вынесения решения. Уведомление о принятом решении приходит к налогоплательщику в течение 10 дней.
- В случае, если налоговыми органами принято положительное решение в отношении налогоплательщика – в течение 30 дней необходимо получить денежный перевод.
Необходимые документы для оформления налогового вычета на супруга
Для получения налогового вычета на супруга / супругу Минфин РФ в своём Письме от 01 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239 налогоплательщик должен предоставить в налоговые органы следующие документы:
Налоговые вычеты на лечение
Размер вычета на лечение определяется в зависимости от того, является ли лечение дорогостоящим или нет. Для того, чтобы это узнать, необходимо в медицинском учреждении, в котором Вы проходили лечение, у своего лечащего врача запросить так называемую «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ». В справке есть коды:
Код услуги 1 — лечение, не являющееся дорогостоящим;
Код услуги 2 — дорогостоящее лечение.
В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, существуют определенные ограничения, в пределах которых может быть получен вычет:
- При расходах на лечение, которое не является дорогостоящим, максимальный размер вычета составляет 120 000.Это означает, что можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000*13% = 15 600 рублей) за год.
- При расходах на дорогостоящее лечение, максимальный размер вычета – не ограничен. Другими словами, к вычету можно принять всю сумму фактически понесенных расходов.
Увеличение социального вычета на лечение в ближайшее время не планируется (письмо Минфина России от 2 августа 2018 г. N 03-04-05/54515):
увеличение предельного размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в том числе для лиц предпенсионного и пенсионного возраста, продолжающих трудовую деятельность, повлечет соответствующий рост выпадающих доходов региональных, муниципальных (городских) бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в связи с необходимостью возврата налога на доходы физических лиц.
Важно иметь в виду, что в первом случае, ограничение по расходам в размере 120 000 рублей является общим для следующих видов социальных налоговых вычетов:
Это означает, что, если у Вас были любые из вышеперечисленных расходов, тогда Вы имеете право самостоятельно выбрать, какие расходы и в какой части принять к вычету (но не более 120 000 рублей расходов за один год). Следовательно, по вышеуказанным расходам можно вернуть не более 15 600 рублей за один год (120 000*13% = 15 600).
| Пример 1: В 2015 году у Иванова И.И. были расходы: — расходы на собственное обучение составили 70 000 рублей; — расходы на лечение (не дорогостоящее) – 60 000 рублей; — расходы на негосударственное пенсионное обеспечение – 35 000 рублей; — расходы на дорогостоящее лечение – 50 000 рублей. Иванов И.И. имеет право претендовать на следующую сумму к возврату: расходы на собственное обучение, на лечение (не дорогостоящее) и на негосударственное пенсионное обеспечение составили 165 000 рублей (к вычету можно принять только 120 000); расходы на дорогостоящее лечение составили 50 000 рублей (принять к вычету можно без ограничений). Итого: (120 000 + 50 000)*13% = 22 100 рублей. Это потенциальная сумма к возврату. |
Существует еще одно очень важное ограничение: в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов.
Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя).
Допустим, в вышеприведенном примере, заработная плата за 2015 год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 155 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 20 150 (155 000*13 % = 20 150).
Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на возврат из налоговой 22 100 рублей, он сможет вернуть не более 20 150 рублей. При этом, остаток 1 950 рублей (22 100 – 20 150 = 1 950) сгорает и не переносится на следующие год.
Загрузка...
