Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-ндфл. образец 2018 года

Образец нулевого 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Образец нулевого 6 НДФЛ за 9 месяцев 2018 года вы найдет в этой публикации.

Кто и в какие сроки обязан его представлять? Когда нужно сдать нулевой отчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года? Накажут ли контролеры за его непредставление? Как корректно заполнить 6-НДФЛ с нулевыми показателями? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете далее.

Форма 6-НДФЛ включает в себя сведения о вознаграждениях, назначенных «физикам» по трудовым и/или договорам ГПХ, иных налогооблагаемых доходах (например, дивидендах), а также данные об исчисленном и удержанном подоходном налоге.

Расчет обязаны представлять абсолютно все налоговые агенты (НА). К ним относятся работодатели, привлекающие наемный труд, а также выплачивающие иные налогооблагаемые доходы физлицам:

юрлица;
индивидуальные предприниматели;
самозанятое население: нотариусы, адвокаты.

Если сказать проще, агент выступает своеобразным посредником между физлицом-налогоплательщиком и бюджетом.

Документ оформляется по итогам каждого квартала и представляется налоговикам не позднее крайнего дня месяца, который следует за отчетным кварталом. Таким образом, за 3-й квартал 2018 года расчет следует сдать не позже 31.10.2018 года.

В случае несвоевременного его представления налоговики вправе назначить штрафные санкции в размере 1 тыс. руб. за каждый просроченный месяц вне зависимости от количества просроченных дней (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Расчет 6-НДФЛ считается сданным:

на бумажном носителе — в день сдачи в инспекцию или отправки почтой с описью;
электронным файлом — в дату поступления подтверждения отправки отчета.

Нужно ли вообще сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?

Бывают ситуации, когда у налогоплательщика отсутствуют данные для заполнения данной формы, например, в виду отсутствия деятельности. То есть, фирма или ИП не являются налоговым агентом в данном случае. Следовательно, и расчет 6-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.

Но если за предыдущий год налоговый агент отчитывался по форме 6-НДФЛ, а с первого квартала 2018 года отправил всех работников в отпуск и отчет не предоставил, налоговики могут предположить, что работодатель забыл отчитаться перед ними, наложить штраф и заблокировать расчетный счет. Чтобы избежать неприятностей, рекомендуем вам либо предоставить нулевой расчет 6-НДФЛ, либо написать письмо с указанием причин его непредставления.

Как составить письмо

Письмо-уведомление составляется в произвольном формате на имя руководителя ФНС. Рассмотрим пример его оформления:

Начальнику Межрайонной ИФНС № 9

по Краснодарскому краю Волошину М.А.

от ООО «Смайлик»

ИНН 2303025013 / КПП 2301001001

адрес: 352630, Краснодарский край, город Белореченск,

улица Ленина, дом 54, оф. 32

Уведомление о непредставлении формы 6-НДФЛ

Доводим до вашего сведения, что фирма ООО «Смайлик» не сдала форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в связи с отсутствием деятельности. За 9 месяцев 2018 года предприятие не начисляло и не выплачивало доходы сотрудникам, не удерживало и не перечисляло НДФЛ в бюджет. Следовательно, ООО «Смайлик» не является налоговым агентом и не обязано сдавать форму 6-НДФЛ.

Генеральный директор ООО «Смайлик» М.Р. Артеменко

Если компания решит предоставить «нулевку», налоговики не вправе отказать в ее принятии.

Рассмотрим порядок и образец заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

Как правильно заполнить нулевую форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Форма 6-НДФЛ на бумажном бланке может заполняться как вручную, так и на компьютере. Но только при условии, что среднесписочный состав персонала работодателя 24 человека или менее. В противном случае отчет направляется исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если отчет заполняется на бумажном носителе, следует использовать пасту черного, синего или фиолетового цвета.

Запрещено:

корректировать ошибки маскирующими средствами;
печатать расчет с двух сторон;
скреплять листы способом, приводящим к порче бумаги.

Отчет имеет сквозную нумерацию, которая начинается с титульного листа. Посмотрим, как его корректно заполнить:

В поле ИНН/КПП указывается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет в соответствии с учредительными документами. В поле, предусмотренном для КПП, также может указываться код обособленного подразделения или филиала компании, если отчетность готовится за подразделение.
В строке «период представления» указываем код 33, который соответствует 9 месяцам.
Далее приводим код налогового органа и код места учета данной компании. Например, код 212, если отчет направляется по месту учета налогоплательщика, 220 — если отчетность представляется по месту учета обособленного подразделения, 120 — по месту учета ИП, 320 — по месту ведения деятельности.

Кроме того, в титульнике приводится название компании, код ОКТМО, соответствующий территориальному делению, а также подписи ответственных лиц.

Что касается других листов «нулевки», они заполняются так. В разделе 1 в первые ячейки строк 020-090 вносится показатель 0, а в последующие ячейки ставятся прочерки. В строке 010 раздела 1 и в строках 100-120, 130-140 раздела 2 проставляем прочерки.

Образец нулевого расчета формы 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Сдавать ли расчет, если были выплаты в предыдущих отчетных периодах

Мы выяснили, что расчет-«нулевка» не сдается, если предприятие не подпадает под определение налогового агента. Но нужно ли оформлять нулевой расчет за 9 месяцев 2018 года, если заплата начислялась плата хотя бы в одном из предыдущих месяцев 2018 года? Ответ однозначный: да, нужно, поскольку 1-й раздел формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Рассмотрим на примере.

ООО «Сфера» зарегистрировано в феврале 2018 года. Первая заработная плата сотрудникам начислялась и выплачивалась в мае 2018 года. Величина заработной платы 4-м сотрудникам составила 240 000 руб. НДФЛ в сумме 31 200 руб.

был удержан и перечислен в бюджет в июне 2018 года. В третьем квартале 2018 года заработная плата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась.

Бухгалтер ООО «Сфера» форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года не сдавал, написав уведомление налоговикам следующего содержания:

Сообщаем вам, что ООО «Сфера» не представило форму 6 НДФЛ за 1 квартал 2018 года, так зарегистрировано в феврале 2018 года и еще не начало работать. Выплаты сотрудникам не производились. Следовательно, обязанности налогового агента у ООО «Сфера» не возникает (письмо ФНС России от 23.03.2016 года № БС-4-11/4901).

За полугодие бухгалтер оформил расчет 6-НДФЛ, указав следующие данные:

В разделе 1:

Строка 010 — 13%
Строка 020 — 240 000
Строка 025 — 0
Строка 040 — 31 200
Строка 060 — 4

Раздел 2:

Источник: https://blogkadrovika.ru/obrazec-nulevogo-6-ndfl/

Пояснения по 2-НДФЛ, которые ждут от компаний инспекторы

Источник: журнал «Главбух»

В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в справках 2-НДФЛ за 2014 год. Ведь после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу.

Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе. Ведь такие справки не являются декларациями. Поэтому в требованиях обычно стоит ссылка на статью 31 Налогового кодекса РФ. Эта норма позволяет инспекторам запрашивать у компании любую информацию, связанную с расчетом и уплатой налогов.

На такое требование безопаснее ответить иначе есть вероятность, что ИФНС оштрафует директора или главбуха на сумму 2000–4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Мы подготовили для вас четыре образца пояснений, направив которые в ИФНС можно снять все вопросы инспекторов по справкам и при этом не навредить компании.

Отличаются исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ

Инспекторы уверены: разница в суммах НДФЛ свидетельствует о том, что компания не полностью удерживает и перечисляет налог. Либо делает это с опозданием.

Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Для этого сравните данные по счету 68 субсчет «НДФЛ» и в справках 2-НДФЛ.

Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку.

Частая причина расхождений — налог за декабрь 2014 года перечислили уже в январе 2015 года. Бывает также, что в прошлом году закрыли обособленное подразделение и организация перестала платить в инспекцию по месту его учета НДФЛ.

Не исключены и технические ошибки. Скажем, не заполнили в справках перечисленный НДФЛ. Либо случайно продублировали исчисленный, удержанный и перечисленный налог еще и в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Наконец, могли просто забыть перечислить налог. Тогда доплатите НДФЛ и отдельной платежкой перечислите пени. Это не освободит от штрафа в размере 20 процентов от налога, перечисленного с опозданием (ст. 123 НК РФ). Но оштрафовать организацию инспекторы могут только при выездной проверке.

Итак, если вы нашли ошибку, опишите ее в пояснениях и заново подайте исправленные справки 2-НДФЛ. Но не на всех людей, получавших доходы в 2015 году, а только справки с ошибками.

Допустим, по данным компании ошибок нет. Тогда вы имеете полное право так и написать в пояснениях.

В 2-ндфл доходы меньше, чем задекларировали работники в 3-ндфл

Возможно, сотрудник вашей компании сдал декларацию 3-НДФЛ за прошлый год. Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу.

Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в 2-НДФЛ меньше, чем в декларации. Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату.

Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании. Действительно, откуда организации знать, почему человек задекларировал больше доходов, чем в справке 2-НДФЛ? Может, это была опечатка. Или же гражданин получал дополнительные доходы от других организаций либо от продажи имущества и пр.

А раз так, пояснять инспекторам происхождение доходов в 3-НДФЛ должен сам человек. Компания же может ограничиться сообщением о том, что в ее справках 2-НДФЛ ошибок нет.

Конечно, перед этим надо еще раз проверить, вдруг неточности в справках все же имеют место быть.

Количество справок отличается от среднесписочной численности

Налоговики всегда сравнивают сведения о среднесписочной численности и количество справок 2-НДФЛ. По мнению проверяющих, если в сведениях о численности количество работников больше, чем количество справок, значит, компания забыла сдать одну или несколько штук 2-НДФЛ.

Причин для таких расхождений может быть несколько. Самая частая — в сведениях завышен показатель (например, посчитали сотрудницу в декрете, хотя не должны были).

Еще одна распространенная причина нестыковок — сведения о численности считают в целом по компании, а часть справок сдали по месту учета обособленного подразделения.

Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений. Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях.

Отсутствуют справки по людям, у которых не был удержан НДФЛ

Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение 2-НДФЛ с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1. То есть получается по сути дублирование отчетности. Сначала надо сообщить налоговикам (не позднее месяца по окончании года) о том, что налог не смогли удержать. А потом (до 1 апреля включительно) еще раз представить такие же данные уже в справке 2-НДФЛ.

По мнению налоговиков, справки с признаком 1 надо сдавать на всех людей, получивших от компании доход. Даже на тех, у которых она не смогла удержать налог (письмо УФНС России по г. Москве от 7 марта 2014 г. № 20–15/021334).

Так что если компания сдала на каких-то физиков только справки с признаком 2, лучше направить пояснения по 2-НДФЛ, приложив к ним справки с признаком 1. Конечно, только по этим же людям, а не по всем работникам. Будьте внимательны: поскольку справки сданы с опозданием, у налоговиков появляется формальный повод оштрафовать компанию — по 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Однако такой штраф является незаконным. Ведь компания раньше в срок уже сдала справки с признаком 2. Судьи на стороне компаний (постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября 2013 г. № Ф09-9209/13).

В заключение добавим, что ПФР также может запросить пояснения по 2-НДФЛ. Дело в том, что база по страховым взносам и налогу на доходы схожа (хотя и не идентична).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46712-poyasneniya-po-2-ndfl-kotorye-zhdut-ot-kompaniy-inspektory.html

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2018

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Примечание: в отношении себя ИП справки по форме 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2, см. инструкцию ниже).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
ООО выплатило дивиденды участникам;
было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
был возмещен вред здоровью;
оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, мы должны передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно в бумажном виде – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется Реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ нам не нужно.

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

год, за который составлена 2-НДФЛ;
порядковый номер справки;
дату составления.

Указывается значение:

«1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
«2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Важно: срок предоставления в налоговую справок с признаком 1 и признаком 2 различен:

справки с признаком 1 подаются до 1 апреля включительно,
справки с признаком 2 (когда удержать налог не было возможности) – не позднее 1 марта.

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
	Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91	Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем.

Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения в кодах утверждены приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь. Но чаще всего придется указывать следующие коды:

2000 – заработная плата;
2002 – премия;
2012 – отпускные;
2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Письмо, которое заменит нулевой расчет 6-НДФЛ

Вместо нулевого расчета 6-НДФЛ в ИФНС можно подать письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ. Это особое письмо, которое заменит нулевой расчет 6-НДФЛ. Образец скачайте у нас на сайте.

См. также: «Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие»

Когда в ИФНС подается письмо, которое заменит нулевой расчет 6-НДФЛ

Приведем случаи, когда вместо нулевого расчета 6-НДФЛ можно подать письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ:

Работники не получали зарплату (например, были в отпуске без содержания)
В фирме работает по трудовому договору единственный учредитель, но ему не начисляется зарплата
Организация только что открылась и за прошедший период не выплачивала зарплату

Когда нет выплат сотрудникам, обязанности налогового агента не возникает. Поэтому сдавать 6-НДФЛ в налоговую не надо (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Аналогичного мнения придерживаются специалисты ФНС России в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Письмо об отсутствии деятельности нужно направить в ИФНС, чтобы избежать штрафов за непредставление 6-НДФЛ. Так инспекция поймет причину, почему вы не подали расчет.

В интервью журналу «Упрощенка» Николай Стельмах, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, Минфин России, сказал, что это сообщение избавит компанию от необходимости подавать в ИФНС нулевой расчет по форме 6-НДФЛ.

«Обязательного требования на этот счет в законодательстве нет. Но чтобы подстраховаться, можно написать письмо в налоговую инспекцию в произвольном виде. В сообщении укажите причину, почему не сдаете расчет. Основания могут быть следующими: нет работников, не было выплат в течение отчетного периода, отсутствует деятельность», — сказал Н. Стельмах.

6-НДФЛ — свежие статьи

Образец письма об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ

Если фирма только что открылась

Если зарплата не выплачивалась

Руководителю ИФНС России № 30по г. МосквеН.Т. Куроедовуот организации «Альфа»ИНН 7708123456КПП 770801001Адрес (юридический и фактический):125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20

Исх. № 546 от 04.05.2016

ПИСЬМО

Об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ

за I квартал 2016 года

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы,

облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В течение I квартала 2016 года «Альфа» не начисляла и не выплачивала никаких доходов
физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет.

В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 г. №
БС-4-11/4901 «Альфа» не обязана представлять расчет за I квартал 2016 года.

Генеральный директор

_________________

А.В. Львов

Источник: https://www.26-2.ru/art/350788-qqkp-16-m05-pismo-ob-otsutstvii-obyazannosti-predstavlyat-raschet-6-ndfl

Как заполнять образец письма о нулевом 6-НДФЛ

Налоговые агенты вместо предоставления отчета могут направить в ИФНС уведомление об отсутствии налога. Для подготовки документа необходимо ориентироваться на образец письма о нулевом 6-НДФЛ.

Бумага составляется в нескольких случаях. Письмо предоставляется при отсутствии заработной платы работников, осуществлении трудовой деятельности единственным учредителем без начисления зарплаты. Также 6-НДФЛ не требуется на начальном этапе открытия фирмы, когда доходы отсутствуют.

Документ обязательно должен быть передан в налоговую для подтверждения отсутствия деятельности. Это позволит избежать штрафов, удостоверив инспекторов о таком положении.

Нужно или нет

Предоставлять отчет 6-НДФЛ должны организации, индивидуальные предприниматели, которые являются налоговыми агентами. При отсутствии выплат заработной платы сотрудникам форма в ИФНС не направляется. Эта норма отражается а Письме Федеральной налоговой службы № БС-4-11/7928, изданном 4 мая 2018 года.

На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ отчетность по удержанным суммам должна в обязательном порядке быть передана в инспекцию. Документы предоставляются ежеквартально до последнего дня того месяца, который следует за отчетным.

Некоторые организации, несмотря на пояснения налоговиков, отправляют нулевую отчетность. Их действия связаны с тем, что они не хотят нарушать установленный порядок или перестраховываются. Но часто отправления делаются в виде пояснительных писем, которые подтверждают сдачу отчета своевременно.

Законодательно нулевая отчетность признается законной. Она должна быть зарегистрирована налоговикам в аналогичном порядке.

Образец письма об отсутствии обязанности по представлению 6-НДФЛ по итогам отчетного периода

Когда и зачем это необходимо

В Налоговом кодексе РФ не прописывается обязанность налоговых агентов предоставлять нулевую отчетность за прошедший период. Несмотря на это отмечается целесообразность такой документации. Это обусловлено некоторыми моментами.

При этом во внимание специалисты не принимают наличие или отсутствии у организации статуса налогового агента. Ведь без подтверждающей отчетности выявить его просто невозможно. Поэтому в том случае, если бухгалтер забыл или не посчитал нужным оповестить о данном факте налоговиков, предусмотрены штрафные санкции.

Такие ситуации в практической деятельности не являются редкостью. Поэтому для ограждения себя от проблем важно предоставить в Налоговую службу письмо. Оно может иметь свободную форму. В документе нужно отметить, что за счет отсутствия у учреждения или ИП штата сотрудников и подрядчиков 6-НДФЛ не должна направляться.

Бланк заполняется только один раз. При этом в документе отмечается, что подача отчетности будет производиться организацией или индивидуальным предпринимателем в тот момент, когда появятся обязательства.

Более выгодным вариантом является направление письма в Налоговую службу в отчетные периоды, когда должна предоставляться 6-НДФЛ. Послание будет лишним подтверждением для налоговиков об отсутствии статуса налогового агента у организации или ИП.

Предоставлять отчетность по закону нужно по окончании:

Крайний срок подачи определен последним днем месяца, следующего за отчетным. Таким образом за второй квартал отчитаться необходимо до 1 августа. Поэтому письмо стоит направить до или после этой даты.

Не стоит ждать окончания положенных после сдачи 10 дней. Лучше сделать это сразу же в момент, когда закончился срок предоставления.

Если расчет 6-НДФЛ или подтверждающая отсутствие обязательств документация не будет направлена на протяжении десяти суток после выхода срока подачи, налоговики могут провести блокировку банковских счетов. Эта норма отражается в пункте 6 статьи 6.1 и пункте 3.2 статьи 76 НК РФ. Поэтому данный период считается оптимальным для напоминания ИФНС о невозможности предоставить отчетность.

Образец письма об отсутствии обязанности по представлению 6-НДФЛ

Наглядный образец письма о нулевом 6-НДФЛ

В Налоговом кодексе РФ обязанность учреждений и индивидуальных предпринимателей оповещать инспекторов об отсутствии статуса налогового агента не предусматривается. Но ИФНС может настаивать на подтверждение данного факта соответствующим письмом.

При отсутствии расчета могут появиться спорные моменты, поэтому в случае такой отчетности нужно составить документ, ориентируясь на образец письма о нулевом 6-НДФЛ:

ООО «Калейдоскопик»

235626 г. Москва, ул. Уличная, д. 39, оф. 142

ИНН 01010000000/ КПП 0101000000

№67н/13 от 04 августа 2018 года

В (наименование учреждения, территориальное отделение ФНС)

В соответствии с настоящим уведомлением подтверждаем, что ООО «Калейдоскопик» с 1 января 2018 года по 30 июня 2018 года не имело статуса налогового агента по НДФЛ. Поэтому на основании статьи 226 НК РФ расчет и удержание налога им не производилось.

В связи с вышеуказанными обстоятельствами налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ не может быть направлена при отсутствии удержаний с доходов физических лиц.

Генеральный директор ___________________ Стародумов И.Я.

Приведенная выше форма является обобщенным примером составления письма. Но в некоторых ситуациях организация может прописать конкретные причины отсутствия статуса налогового агента. При недавнем открытии учреждения можно скачать бесплатно и заполнить документ с указанием данного основания.

ООО «Зажигалка»

946185 г. Москва, ул. Степановского, д. 236, оф. 11

ИНН 131502654065/ КПП 1315992358

№72н/18 от 05 августа 2018 года

В (наименование территориального отделения Федеральной налоговой службы)

Оповещение об отсутствии возможности предоставления отчета по форме 6-НДФЛ

Настоящее уведомление составлено в связи с тем, что ООО «Зажигалка» не имеет возможности предоставления отчетности по форме 6-НДФЛ за первое полугодие. Это обусловлено отсутствием деятельности в данный период. Организация создана в это время и еще не начала работу.

В соответствии с этим заработная плата работникам не выплачивалась. Поэтому ООО «Зажигалка» не имеет обязательств налогового агента на основании аб. 3 п. 2 статьи 230 НК РФ. Также отсутствие необходимости направлять отчетность прописано в Письме ФНС РФ № БС-4-11/4901, изданном 23 марта 2018 года.

Генеральный директор ___________________ Карапетян С.С.

Также предприятие может работать, но заработная плата сотрудникам за отчетный период не начисляется, а тогда целесообразным будет составить документ по приведенному ниже образцу:

ООО «Вершина юга»

396516 г. Москва, ул. Верхнерусская, д. 147, оф. 3

ИНН 01010000000/ КПП 0101000000

№81н/11 от 07 августа 2018 года

В (реквизиты отделения ФНС по территориальному расположению)

Данные о невозможности предоставления отчета по форме 6-НДФЛ

В соответствии с законодательством РФ налогового характера (аб. 3 п. 2 статьи 230 НК РФ) предоставление ежеквартального отчета 6-НДФЛ вменено в обязанности налоговых агентов. Ими признают учреждения, которые выплачивают заработную плату сотрудникам. Выплаты считаются полученным доходом, облагаемым НДФЛ (пункт 1 статьи 226 НК РФ).

На протяжении первого полугодия года общество не производило начисления и не осуществляло переводы физическим лицам денежных средств. В связи с этим удержания и налоговые перечисления в государственный бюджет отсутствовали.

В соответствии с вышеуказанным и Письмом ФНС РФ № БС-4-11/4901, изданным 23 марта 2018 года, ООО «Вершина юга» имеет право не предоставлять отчет по форме 6-НДФЛ за полугодие.

Генеральный директор ___________________ Мироборов А.С.

Периодичность отчёта

Учреждения и лица со статусом индивидуальных предпринимателей, не признанных по закону налоговым агентами, не обязаны каждый отчетный период готовить новое письмо. В первом отправлении можно сообщить все обстоятельства, которые дают право на непредоставление отчетности.

Но эксперты считают, что подготовка каждый раз нового документа по итогам отчетного периода будет нелишней. Таким образом можно будет объяснить причины отсутствия отчета и аргументировать свою позицию. Инспекторы будут благосклоннее относиться к организации, отмечая ее компетентность.

Нулевая отчетность направляется каждые три месяца. Делать это необходимо и по итогам сентября и декабря. Данные отражаются в первом разделе документа. Заполнять его несложно даже человеку, не имеющему бухгалтерского образования.

Письмо является официальным подтверждением соблюдения законов организацией. Поэтому стоит подойти ответственно к его составлению и направить бумагу в установленные сроки.

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-pisma-o-nulevom-6-ndfl/

Справка 2-НДФЛ в 2017-2018 годах (бланк и образец)

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Где скачать бланк справки 2-НДФЛ 2017 года бесплатно

Как выглядят новая форма и образец справки 2-НДФЛ 2017 года

Каков срок действия справки 2-НДФЛ

Каков алгоритм представления справки 2-НДФЛ

Ответственность за нарушения, связанные с представлением и оформлением 2-НДФЛ

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ признается универсальным документом, потому что:

с одной стороны, это форма отчета перед налоговыми органами;
с другой – она входит в пакет документов, необходимых физлицу для представления по требованию различных учреждений, для обоснования дохода.

Какие способы применения данного отчета встречаются на практике, можно узнать из статьи «Справка 2-НДФЛ 2016–2017: как выглядит и для чего нужна?».

Как получить справку 2-НДФЛ? Юрлица самостоятельно заполняют и распечатывают ее по запросу физлица. Если справка НДФЛ необходима учащемуся высшего учебного заведения, ее получение осуществляется в деканате, а работающее лицо получает ее у работодателя.

О том, где еще запросить указанную бумагу, читайте в материале «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Куда может понадобиться справка? В любую инстанцию, где требуются сведения о доходах. Например, оформляя заем в кредитной компании, обязательно вместе с заявкой на кредит подается справка 2-НДФЛ, в которой банк может увидеть платежеспособность будущего должника. Подробнее читайте в материале «Справка 2-НДФЛ по форме банка».

Иногда компания запрашивает от сотрудника заявление на имя руководителя с приложением справки 2-НДФЛ. Например, такая ситуация может возникнуть при поступлении гражданина на новое место работы.

Как запросить данную форму и на что надо обратить внимание при ее подготовке, рассказывается в материале «Образец заявления на выдачу справки 2-НДФЛ».

Если же организация воспротивилась оформить справку НДФЛ, рекомендуем ознакомиться с публикацией «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

А о том, на основе каких данных формируют справки 2-НДФЛ работодатели, читайте в материале «Как составить отчетность и посчитать НДФЛ за год?».

Где скачать бланк справки 2-НДФЛ 2017 года бесплатно

Любому работодателю нужно взять на заметку, что, оформляя справку 2-НДФЛ, главное – не ошибиться в выборе той или иной формы документа, поскольку чиновники часто обновляют формы отчетности.

За 2017 год отчитываться следует по форме, приведенной в статье «Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2017 год».

За годы, предшествующие 2015-2016, необходимые формы 2-НДФЛ скачать можно в этом материале.

Как выглядят новая форма и образец справки 2-НДФЛ 2017 года

За 2017 год справки по НДФЛ оформляются на том же бланке, который действовал для отчета за 2016 год. Форма бланка 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Этот бланк 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, перейдя по ссылке.

Зачастую возникает сложность в выборе нужного бланка для отражения корректировок к ранее поданной в ИФНС справке 2-НДФЛ.

Если по каким-то причинам вам нужно внести уточнения в справку НДФЛ за прошлый год, то корректировки вносятся в 2-НДФЛ на бланке, который действовал в том налоговом периоде, за который подаются сведения. Исчерпывающий вариант решения этой проблемы предложен в материале «Для уточняющих сведений 2-НДФЛ — прежняя форма».

Справку 2-НДФЛ оформляют при помощи:

специализированного программного средства;

Подробнее этому посвящен материал «Как правильно сделать справку 2-НДФЛ».

Им посвящена наша статья «Сервисы для заполнения справки 2-НДФЛ онлайн».

Справка содержит информацию:

о работодателе;
физлице;
выплаченных доходах (подробнее о кодах доходов для них читайте в этом материале);
сумме вычетов.

Советуем изучить нашу публикацию «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2017 год».

Более подробно состав справки 2-НДФЛ и ее образец представлены в статье «Справка по форме 2-НДФЛ за год — образец заполнения».

Немаловажной в справке 2-НДФЛ является графа «Признак», которая определяет, было или не было произведено удержание.

О видах и расшифровке символов, проставленных в указанной графе, читайте в материале «Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ».

О том, с каких доходов работающих лиц работодателям нет необходимости направлять справку НДФЛ в налоговую, читайте в материале «П. 2 ст. 230 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Готовая и распечатанная справка требует визирования ответственных сотрудников предприятия.

О том, кто выполняет данную обязанность, читайте в статье «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Вы также можете ознакомиться с примерами справок НДФЛ:

оформленных для выдачи сотрудникам:

См. статью «Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2017 году».

Подробности – в материале «Особенности справки 2-НДФЛ для ИП».

Для представления отчета за 2017 год справку 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, воспользовавшись ссылкой.

Каков срок действия справки 2-НДФЛ

Промежуток времени, на протяжении которого возможно осуществлять операции с одной и той же справкой 2-НДФЛ, применим только в контексте с физлицами. Данный период для физлица может варьироваться в зависимости от места затребования документа.

Подробности – в нашей статье «Какой срок действия справки 2-НДФЛ в 2017 году?».

Каков алгоритм представления справки 2-НДФЛ

Компании обязаны соблюдать порядок представления справки НДФЛ. Для этого им нужно выполнить следующие условия:

определить место ее подачи;
выбрать метод передачи;
соблюсти своевременность указанных действий.

ИФНС, в которую представляется справка, определяется по месту учета налогового агента. Однако зачастую многим плательщикам, имеющим довольно разветвленную сеть подразделений по всей России, сложно определиться, куда именно сдавать 2-НДФЛ по филиалам.

В этой ситуации рекомендуем вам руководствоваться статьями «Куда отчитаться о доходах работников подразделений?» и «Составляем справку 2-НДФЛ, если работник трудится сразу в нескольких подразделениях».

В какую ИФНС подается бланк 2-НДФЛ, если налогоплательщик сменил юридический адрес?

Ответ на этот вопрос вы найдете в статье «Как сдавать НДФЛ-отчетность при смене адреса».

По крупнейшим плательщикам также всегда возникает много вопросов. О том, куда им сдавать справку НДФЛ – по территориальной принадлежности или в ИФНС по крупнейшим плательщикам, рассказывается в материале «Как сдать 2-НДФЛ: памятка от ФНС».

В настоящее время передать справку НДФЛ в ИФНС возможно 2 способами:

А о сроке, установленном для сдачи справки, вы узнаете из статьи «Какой отчетный период по НДФЛ? Когда сдавать отчетность?».

Однако существуют некоторые исключения, в соответствии с которыми периодичность и сроки представления отчета меняются:

при информировании в случае отсутствия удержания налога.

Читайте статью «По неудержанному налогу сдали 2-НДФЛ с признаком 2, но не сдали с признаком «1». Штраф законен?».

Начиная с 2016 года сведения о доходах сдаются ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Подробнее о ней читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

Ответственность за нарушения, связанные с представлением и оформлением 2-НДФЛ

Справка НДФЛ позволяет налоговым органам проводить контроль соответствия удержанных и уплаченных налогов. Поэтому важно своевременно представлять 2-НДФЛ с указанием корректных данных. В противном случае налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

О том, какие меры ответственности предусмотрены законом, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

Итак, справка 2-НДФЛ в настоящее время очень популярна, и в первую очередь, по причине того, что этот документ может дать оценку финансового состояния физлица. Хотите быть в курсе законодательных новшеств, касающихся этого отчета? Следите за новостями в нашей рубрике «2-НДФЛ».

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/

Справка 2-НДФЛ — инструкция по заполнению 2018

Инструкция по заполнению

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ.

Внизу страницы — два образца справки 2-НДФЛ: по новой форме и по старой.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

• Ставится 1 — в обычном порядке,

когда сдаёте справку о доходах сотрудника и удержанном НДФЛ.

• Ставится 2 — при уведомлении о невозможности удержать НДФЛ.

Невозможность удержать НДФЛ может быть, например, в случаях:

1) При выплате доходов в натуральной форме при условии отсутствия в дальнейшем выплат физлицам каких-либо доходов в денежной форме.

Например, вы выплатили доход физлицу в натуральной форме. Потом в том же налоговом периоде опять выплатили доход, но уже в денежной форме. Из этих денег вы должны также удержать НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме, но не более 50 % от суммы денежных выплат.

2) При выдаче физлицам подарков в ходе рекламной акции, розыгрышей, бонусной программы.

3) При выплате физлицам на основании решения суда суммы задолженности по зарплате в размерах, определенных в судебных решениях.

4) При обеспечении своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год.

В таком случае необходимо сообщить в налоговую об этом не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, т.е., например, невозможно удержать НДФЛ в 2017 — уведомляем об этом не позднее 31 января 2018 года.

Срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

Поле «Номер корректировки»

Необходимо указать:

• 00 — при составлении первичной справки

• 01, 02, 03 и т.д. до 98 — при составлении корректирующей справки

• 99 — при составлении аннулирующей справки

• Узнать его можете на сайте ФНС России вот здесь.• Его можно узнать на сайте ФНС России в сервисе «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой.

Поля «Налоговый агент», «ИНН» и «КПП»

• Налоговый агент: организации указывают, например, ООО «Фантик», а предприниматели — ИП + ФИО

• ИП указывают только ИНН, а организации ИНН и КПП

• При смене фамилии работника — укажите его новую фамилию. При этом в налоговой инспекции сведений о новой фамилии работника может не оказаться. Поэтому заранее приготовьте копию его паспорта. Отчество указывается при наличии.

• Фамилию и имя иностранных работников разрешается указывать латинскими буквами.

Поле «Статус налогоплательщика»

• Ставите 1 — если работник является резидентом РФ (в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл на территории РФ 183 и более календарных дней).

• Ставите 2 — если работник не является резидентом РФ (пробыл на территории РФ менее 183 календарных дней).

• Ставите 3 — если работник является высококвалифицированным специалистом.

В соответствии с текстом закона, высококвалифицированным признается «иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы в размере двух и более миллионов рублей за один год».

Кроме того, высококвалифицированные специалисты получают статус налоговых резидентов РФ с первого дня действия их трудового договора, а не по истечении 183 дней пребывания в РФ.

Теперь (с декабря 2015 года) введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:

• Ставите 4 — если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.

• Ставите 5 — для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.

• Ставите 6 — для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Поле «Гражданство (код страны)»

• Для граждан России — код 643.

•Коды для других стран смотрите здесь.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

• Для паспорта гражданина РФ — код 21.

• ВНИМАНИЕ: с декабря 2015 года изменён код для Свидетельства о предоставлении временного убежища на территории РФ. Теперь необходимо указывать код 19, вместо кода 18.

Поле «Адрес места жительства в РФ»

• Указывается адрес работника по месту его постоянной регистрации на основании паспорта или иного подтверждающего документа.

• Адрес временной регистрации не пишется.

• Здесь также указывается адрес, по которому работник-иностранец зарегистрирован в РФ по местожительству или по местопребыванию.

Поле «Код страны проживания»

• Это поле заполняется только в отношении нерезидентов РФ и иностранцев.

• Указывается код страны и адрес места жительства работника в стране постоянного проживания.

Раздел 3. «Облагаемые доходы».

В шапке этого раздела ставите налоговую ставку:

• 13 % — для резидентов РФ.

• 30 % — для нерезидентов РФ.

Графа «Код дохода»

• Каждому виду дохода соответствует свой код.

• Так, например, по зарплате — 2000, по отпускным — 2012 и др.

• Для доходов, по которым отдельный код не предусмотрен, ставится — 4800 «Иные доходы»

• При выплате премий — если выплата за трудовые достижения — код 2002. Если премия приурочена, например, к празднику — это будут уже иные доходы — 4800.

• Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Графа «Код вычета»

• Здесь отражаются только профессиональные вычеты и вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

• Коды для таких вычетов найдите в таблице здесь. Прокрутите таблицу ниже, коды для этих вычетов начинаются с кода 403, там по заголовку соответствующих вычетов сами увидите.

Раздел 4. «Налоговые вычеты».

• Здесь указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные работнику в отчётном году.

• По каждому из этих вычетов найти код сможете всё в той же таблице «Коды видов вычетов налогоплательщика». Ссылку на неё мы привели в предыдущем Разделе 3 — графа «Код вычета» (см. выше).

Поля «Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет».

• Для предоставления социального (за лечение и обучение) и имущественного вычета нужно получить в налоговой уведомление о праве на этот вычет, данные которого в этих полях и указываем.

Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога».

Поле «Общая сумма дохода» — указывается общая сумма всех строк раздела 3.

Поле «Налоговая база».

• Указывается разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами.

Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается сумма исчисленного НДФЛ.

• Рассчитываем: Налоговая база * 13 % (налоговая ставка)

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».

Это поле заполняется только в отношении иностранцев, работающих по патенту.

Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма удержанного НДФЛ.

Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма перечисленного в налоговую НДФЛ.

Поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма излишне удержанного НДФЛ.

• Вообще по закону излишне удержанный налог должен быть возвращён работнику, но если не успевают этого сделать к сроку сдачи справки 2-НДФЛ (к 1 апреля), тогда эта сумма вносится в данное поле.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма НДФЛ, не удержанная в отчётном периоде.

Отображение в 2-НДФЛ возможных ситуаций

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года (согласно п.6 ст. 226 НК РФ) НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Ситуация: зарплату начислили в декабре 2016, а выплатили в начале января 2017. В этом случае декабрьскую зарплату отображаем в справке НДФЛ за 2016 год, включая пункты «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».

Да, несмотря на то, что фактически НДФЛ будет удержан лишь в январе или даже позже, его сумму всё равно включаем в пункт «Сумма налога удержанная» справки за 2016 год.

Исключение: зарплата была начислена в 2016 году, но в 2017 так и не была выплачена к сроку сдачи 2-НДФЛ (к 1 апреля). Тогда эту зарплату нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2017 год.

Ситуация: доходы работника в течение года облагались по разным ставкам. ФНС предлагает последовательно заполнять данные в разделах 3 и 5 вначале для одной ставки, потом — для другой.

При этом справка 2-НДФЛ должна быть одна.