Повторно зарегистрированные ип получат налоговые каникулы

Как оформить налоговые каникулы для ИП

Сегодня открытие индивидуального предпринимательства в Российской Федерации имеет некоторые сложности. К таким трудностям относится материальное положение человека, который планирует открыть свой бизнес. Для поддержания малого бизнеса власти страны разработали специальную программу. К этой программе относится и введение налоговых каникул.

Что такое налоговые каникулы

Это законодательно установленное послабление на оплату налогов для индивидуальных предпринимателей.

Благодаря этим послаблениям начинающий бизнесмен может проводить налоговый учет по нулевой ставке на протяжении определенного времени.

Однако стоит учитывать, что налоговые каникулы не отстраняют человека от уплаты обязательных взносов в Пенсионный Фонд как за себя, так и за работающих на него лиц.

Правовая база, нововведения

Возможность использования льгот в налогообложении обусловлено Федеральным Законом №477 от 29.12.2014 г. Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени.

Однако такая возможность имеется не во всех регионах России. Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение.

Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе.

Основания для получения каникул

Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.

Выше перечислены только общие требования. Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п.

Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.

Когда можно оформлять налоговые каникулы

Оформление данных льгот в налогообложении для ИП возможно только для начинающих. Предприниматель сможет получить их, если время с момента регистрации предпринимательства не превышает двух лет. Законодательством предусмотрен промежуток времени на протяжении, которого для ИП могут быть назначены такие каникулы. Это период с 2015 по 2020 год включительно.

Льготы при открытии ИП, УСН

Послабления в налогообложении могут предоставляться индивидуальному предпринимателю, который использует упрощенную систему. В этом случае ставка по налогу будет составлять 0.

Открываем ИП повторно, чтобы получить права на налоговые каникулы

Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот.

Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут. Право на каникулы могут получить только те, кто зарегистрировался впервые. Причем процедура регистрации должна была проходить в то время, когда закон о каникулах уже вступил в законную силу.

Поэтому те кто прекратил свою деятельность, а затем снова ее возобновил не получат права не платить налоги.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для того чтобы воспользоваться правом на послабление налогообложения сначала нужно изучить региональные требования к возможной сфере деятельности и к ИП. Если бизнес человека подходит под эти критерии, он может обратиться в ФСН для получения каникул.

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП

Для оформления необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на ведение отчетности по упрощенной системе. Сделать это можно не более чем через месяц после регистрации. На основании того, что ИП использует упрощенную систему в первые два года после регистрации, он может платить нулевую налоговую ставку.

Документы для оформления

При обращении в налоговую службу человеку нужно подать заявление на получение права использовать УСН. Определенных документов для прохождения процедуры не требуется.

Процедура оформления отпуска для физ.лица предпринимателя ИП

Для прохождения процедуры нужно выполнить несколько шагов:

Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в сфере которая подходит под региональные стандарты;
В течение одного месяца перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление;
Платить налоги по нулевой ставке.

Отдельное заявление на предоставление налоговых каникул не требуется.

Какие платежи придется оплатить, страховые взносы

Каникулы подразумевают собой только оплату налога по 0 ставке. Это не освобождает предпринимателя от уплаты других обязательных взносов таких как:

Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации за себя и работников;
Взносы в фонд социального страхования;
Платежи за работников и др.

Сроки действия налоговых каникул

Послабления в уплате налогов действуют в течении двух лет или двух налоговых периодов. Получить их можно в период с 2015 по2020 год.

На какие виды деятельности распространяется льгота в Москве

Москва входит в число регионов, в которых предоставляется право на получение льготы. По состоянию на 2018 год к видам деятельности, которые подходят под региональные законы относится производство:

Одежды;
Спортивных товаров;
Товаров относящихся к продовольствию;
Готовой мебели;
Различного вида обуви.

На этом список предпринимательской деятельности по упрощенной системе не заканчивается.

Другие региональные особенности налоговых каникул

Несмотря на то, что налоговые каникулы утверждены на федеральном уровне решение о вводе их в конкретном субъекте принимают региональные власти. В связи с этим требования к ИП в разных регионах могут отличаться.

Для того чтобы узнать действуют ли такие льготы на территории определенного региона нужно обратиться за информацией в налоговую службу. Сделать это можно как в личном присутствии, так и в телефонном режиме.

Кроме этого необходимо учитывать, что виды деятельности подходящие для льготы также могут отличаться в зависимости от региона.

Если ИП во время налоговых каникул прекратит свою деятельность, последствия

В случае если человек решил прекратить свою предпринимательскую деятельность во время получения льготы, ее действие по отношению к нему будет прекращено. После повторной регистрации гражданин не получит права на льготу. Кроме этого действие льгот прекращается при нарушении ИП установленных региональными властями правил.

Советы начинающим предпринимателям

При регистрации ИП следует обязательно уточнить, действуют ли в регионе описанные выше послабления. Если действуют, а ИП подходит под все необходимые требования, то стоит воспользоваться такой возможностью.

Полезно ознакомиться:

Штраф за деятельность без регистрации ИП;

Согласование сезонных кафе, веранд, павильонов;

Внесение изменений в регистрационные данные ИП;

ОКВЭД при регистрации ИП;

Уголок потребителя.

Источник: http://selen-grand.ru/novosti/kak-oformit-nalogovye-kanikuly-dlya-ip/

Налоговые каникулы для ИП в 2018-2020 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

По количеству сотрудников;
По предельному доходу в год;
Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Да, нужно.

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2018 год
И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogovye-kanikuly-ip-v-2017-godu

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Налоговые каникулы для ИП — звучит многообещающе, но на деле этот закон достаточно узконаправленный, да и коснётся он только новоиспечённых ИП. Льготы вводятся начиная с 2015 года.

• Подчеркнём, что суть этого закона в налоговой ставке 0 % для предпринимателей на УСН и патенте, а всё остальное: отчётность, страховые платежи в ПФР и ФСС, НДФЛ, взносы за работников и прочее — остаётся без изменений.

• Применять этот закон или нет в конкретном регионе — решают региональные власти. Они же устанавливают виды деятельности ОКВЭД и ОКУН, для которых предоставляются налоговые каникулы. Поэтому, скорее всего, в каких-то регионах этот закон не будет действовать.

Общие условия налоговых каникул

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015—2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

3) Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет — не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства в 2015 году, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

• Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

• Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

• Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей

По каким видам деятельности в Москве введены налоговые каникулы в 2018 году

Для ИП на Упрощённой системе налогообложения (УСН):

Для ИП на Патентной системе налогообложения (ПСН):

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
Ремонт, окраска и пошив обуви
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
Изготовление и ремонт мебели
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
Изготовление изделий народных художественных промыслов
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
Ремонт игрушек
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
Проведение занятий по физической культуре и спорту
Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
Экскурсионные услуги
Выполнение переводов с одного языка на другой и др.

Кратко о законе

В соответствии с 477-ФЗ от 29.12.2014 в налоговый кодекс РФ внесены следующие изменения:

1) Статья 346.20 дополнена пунктом 4 следующего содержания:

2) Статья 346.50 дополнена пунктом 3 следующего содержания:

3) В статье 346.51 изменения и дополнения следующего характера:

а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

Статья 2

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. Положения пункта 4 статьи 346.20, пункта 3 статьи 346.50, пунктов 2 и 3 статьи 346.51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2015 года.

3. Положения пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) не применяются с 1 января 2021 года.

Источник: https://ip-spravka.ru/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-2018

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

Это могут быть сферы:

научная;
социальная;
производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года.

Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

сельским и лесным хозяйством;
обрабатывающим производством;
предоставлением мест для временного проживания;
компьютерным программированием;
образовательной и научной деятельностью;
уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
социальными услугами.

Читайте также: Ст 159 ч 4 2022

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

Обрабатывающей промышленности;
Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
Металлургическая промышленность;
Ветеринария;
Научная и техническая деятельность;
Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Как вновь открывшемуся ИП получить налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП – звучит привлекательно, пока не касаться этого лично. Стоит учитывать, что закон имеет узкое направление и распространяется в этом вопросе только на новые организации.

Для открытия собственного дела и регистрации его как ИП недостаточно только желания, требуются силы, денежные средства, время. Даже имея стартовый капитал сложно развиваться первое время при нестабильной экономической ситуации.

Именно это стало причиной, по которой государство приступило к созданию специальных программ, помогающих предпринимателям. Главной составляющей такого решения стали налоговые каникулы.

Характеристика налоговых каникул

Перед тем, так начать говорит о том, что такое налоговые каникулы для ИП, необходимо знать суть. Заключается она в том, что физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП может не выплачивать налоги определённое время. При этом бизнесмен обязан знать, что применение программы возможно только соблюдая правила.

К ним относится:

предприниматель проходит регистрационный процесс первый раз;
воспользоваться льготами можно при условии, что в качестве системы налогообложения выбран УСН либо патент. Другие налоговые системы не подходят;
собственник бизнеса работает над одним из проектов: производственный, социальный либо научный.

К ним относят:

количество штатных сотрудников;
размер годовой прибыли;
выбор кода ОКВЭД.

Когда бизнесмен рассчитывает на получение льгот относительно налоговых выплат, он должен понимать, при нарушении одного из пунктов необходимо незамедлительно сообщить об этом ФНС, где производится расчёт налоговой ставки.

Бывают случаи, когда одновременно используется несколько систем. В такие моменты следует вести учёт по каждой системе отдельно, что позволит определить, соответствует ли определённым критериям ИП для налоговых каникул.

Если при регистрации бизнеса предприниматель выбрал общее налогообложение, то имеет полное право перейти на другой режим (УСН, патент) в течение двух лет (период, на протяжении которого действуют льготы).

Кого относят к «впервые зарегистрированным?»

Также стоит отметить, если предприниматель ранее открывал ИП, через определённое время ликвидировал его и после вступления в силу закона зарегистрировался повторно, то на него нулевая налоговая ставка распространяться не будет. Связано это с тем, что в законе чётко прописано о том, что претендовать на программу могут только те физические лица, которые первый раз зарегистрировались как ИП.

Большинство предпринимателей, которые ведут работу продолжительное время, думают над тем, как произвести оптимизацию налоговых взносов. После появления льготной программы стали задаваться вопросом: «Каким образом произвести ликвидацию ИП, а после вновь открыть, что даст право воспользоваться льготными каникулами?»

Обусловлены такие вопросы соблазном, но в законе чётко говорится, что воспользоваться данной программой не представится возможности лицам, которые ранее открывали на себя ИП.

В налоговой службе имеется база данных, где хранится вся информация не только о действующих предпринимателях, но и бывших. Предусмотрены налоговые каникулы только для вновь открывшихся ИП.

Нюансы льготной налоговой ставки

Когда предприниматель получает возможность воспользоваться разработанной государством программой, то он должен учитывать некоторые важные моменты:

Отсутствие налоговых выплат на патенте и упрощённой системе не освобождают собственника бизнеса от обязательных выплат по налогам: земельный, транспортный и другие.
Находясь на «каникулах» стоит в том же порядке выплачивать социальные взносы за наёмных сотрудников в ПФР, ФСС. Подобные взносы не относят к налогам, следовательно, льготы на них не распространяются.
Отчётность формируется и сдаётся в контролирующие органы даже в случае, если она является нулевой.
Действие льготной программы длится на протяжении двух лет. Но если ИП зарегистрировался, например, в ноябре, то последний день этого года завершит первый год каникул.

Уточнить особенности закона можно в ФНС по месту регистрации собственника бизнеса. При необходимости необязательно посещать ФНС лично, достаточно позвонить по контактному номеру и получить консультацию.

Оформление налоговых каникул

Перед тем, как оформить налоговые каникулы для ИП в 2018 году необходимо знать порядок действий:

При легализации бизнеса стоит пройти регистрационный процесс в качестве индивидуального предпринимателя. В момент написания заявления необходимо выбрать системой налогообложения УСН или патент.
В ИФНС предоставляется пакет необходимой документации.
Пока действуют налоговые каникулы, подаются отчёты в контролирующие органы с нулевой ставкой.
Когда используется патентная система, то в документах указывается нулевая стоимость для патента.

Как видно, алгоритм получения права пользоваться нулевой ставкой несложный, как покажется на первый взгляд.

Министерство финансов в 2017 году на своём официальном сайте открыло раздел, полностью посвящённый налоговым каникулам, где можно выбрать регион и ознакомиться с информацией и понять, попадает ли деятельность под проводимую программу.

Если рассматривать на примере Москвы, то списка кодов ОКВЕД там нет, но зато имеется информация, что претендовать на льготы имеют право ИП, которые осуществляют работу в следующих сферах:

научной. Проводят исследования и занимаются разработками;
производят технику и оборудование для офисов;
занимаются разработкой персональных компьютеров;
работают с мехами и кожей и многое другое.

При возникновении сомнений, что ОКВЭД не попадает, можно позвонить в ИФНС и уточнить интересующие вопросы у специалиста.

Но стоит учитывать, если вы, например, наносите принты на одежду, то рассчитывать на льготные каникулы не стоит.

Но если в сферу деятельность входит разработка новой технологии, которая используется для создания принтов, то этот вариант подойдёт для государственной программы.

Предварительно сообщать в налоговую службу об уходе на каникулы нет необходимости, на законодательном уровне это не предусмотрено. Также не требуется подавать специальные заявления и документы, на основании которых используете программу, а вот обратиться за получением подробной информации можно.

Когда бизнес только открыт, то потребуется указать в заявлении о намерении находиться на упрощённой системе налогообложения, а при сдаче деклараций указывать в графе ставку 0%.

Если при регистрации выбирается патент, то дела обстоят немного сложнее. Подавая заявление на получение патента необходимо указывать налоговую ставку и сослаться на закон.

Контролирование применяемой программы

Налоговые каникулы предоставляют определённые регионы Российской Федерации. Как уже говорилось, они берут на себя обязанности по внесению некоторых корректировок в программу по использованию нулевой налоговой ставки.

За регионом остаётся право менять условия, срок использования и сферы деятельности, которые используют льготы.

Местная власть ставит ограничения для индивидуальных предпринимателей по количеству нанимаемых специалистов, размеру годового дохода.

Если обратиться к законодательству, то становится ясно, что существует уровень годового дохода, в рамках которого предприниматель имеет право использовать льготные каникулы. В год собственник бизнеса получает не больше 60 миллионов рублей.

Если размер получаемого дохода превышает данный показатель, то воспользоваться государственной программой предприниматель не сможет. Такие же дела обстоят и с количеством нанимаемых специалистов для работы.

Если придерживаться правил, то их должно быть в пределах 100 человек.

Все указанные показатели варьируются в зависимости от региона, где осуществляет свою деятельность предприниматель, а также от желания местных законодателей, которые вносят поправки. Изменяться значения могут в меньшую сторону, но не больше, чем в 10 раз.

Нарушая какие-то условия, независимо от региона, предприниматель лишается права использовать программу по выплате налогов на льготных условиях.

Например, от взноса в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС. Суммы выплачиваются в полном размере за всех наёмных специалистов и за бизнесмена. Также не стоит забывать про выплату налогов, которые не относятся к системе налогообложения (патенту, УСН).

Период действия льгот для ИП

Перед тем, как получить право использовать налоговые каникулы для ИП в 2018 году нужно ознакомиться со сроком их действия.

Последняя программа по льготным выплатам налога принималась в 2015 году и действует она до 2020 года включительно.

Таким образом, если предприниматель зарегистрировал свою деятельность в 2018 году, то пользоваться льготами он может на протяжении двух лет. Именно такой срок и предусмотрен на законодательном уровне.

Первым периодом для выплаты налога считается год, в котором произошла регистрация деятельности предпринимателя. Например, собственник бизнеса легализовал свою организацию в сентябре 2016 года, по всем условиям подошёл для льготной программы. Первый период налоговых каникул для него закончится в конце декабря 2016 года. 2017 год будет использован полностью.

Даже если регистрация осуществилась в ноябре, первый период для налогов закончится к концу года. Таким образом, если бизнесмен претендует на использование государственной программы, то не самый лучший вариант регистрировать ИП к концу года.

Если ИП выбрал в качестве системы налогообложения патент, то льготный срок окажется ещё короче, срок зависит от действия патента. Выдаваться он может, начиная от одного месяца и заканчивая одним календарным годом.

Когда предприниматель получает патент несколько раз сроком по 6 месяцев, то налоговые каникулы длятся один год. Если же получить его вначале на 3 месяца, а после продлить ещё на 6 месяцев, то длительность использования составляет 9 месяцев и после этого продление невозможно, так как были израсходованы полагаемые два периода.

Если ориентироваться на данные сведения, то можно прийти к выводу, что новые организации имеют полное право использовать льготную государственную программу. Чтобы получить право на использование налоговых каникул необходимо соответствовать определённым критериям. Нарушение условий влечёт за собой отмену программы для предпринимателя.

Если появятся предпосылки для продления налоговых каникул, то в 2020 году они будут увеличены дополнительно на определённый срок.

Льготные системы для налогообложения

Оплата налогов является основным расходом в ведение любого бизнеса. На территории России кроме общей системы используется ряд других режимов, налоги по которым значительно меньше. Работать на них имеет право любой предприниматель, но для этого требуется соблюдать условия по количеству нанятых сотрудников и общему годовому доходу.

Для многих предпринимателей будет полезна информация о льготных режимах налогообложения для ИП:

УСН – налог может составлять 6% от общей суммы, полученной в процессе работы, прибыли. Данная система подойдёт для тех предпринимателей, у которых минимум расходов, а доходы приходят периодически.
УСН с размеров выплачиваемого налога в 15% (от суммы дохода отнимается размер расходов). Использовать подобный режим достаточно сложно. Связано это с тем, что требуется внимательно и аккуратно вести документацию, в которой отражаются все расходы. Если ведение учёта проходит грамотно, то система отлично подходит для розничных продаж или для производств, имеющих высокий уровень себестоимости выпускаемого товара. Стоит учитывать, что для упрощёнки предусмотрен лимит по размеру получаемого дохода (не больше 150 миллионов рублей ежегодно) и по количеству наёмных сотрудников (до 100 человек).
ЕНВД – основное преимущество заключается в том, что размер налога известен предпринимателю заранее, и он не зависит от прибыли или расходов. Данный режим популярен среди владельцев небольших торговых точек. Доходный лимит отсутствует, но сотрудников должно быть не больше 100 человек.
Патент частично похож на ЕНВД, так как не зависит от прибыли. Такой вариант подходит для предпринимателей, которые занимаются тестированием бизнес-планов, так как его можно получить даже на один месяц. Лимит по числу работников очень жёсткий, их должно быть до 15 человек, а размер дохода в пределах 60 миллионов рублей ежегодно.
ЕСХН подходит для сельхозпроизводителей, размер налога составляет 6%.

Для выбора оптимального варианта рекомендуется получить консультацию специалиста. Дать общие рекомендации затруднительно, так как для каждого региона действуют свои особенности.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/nalogovye-kanikuly-dlya-ip

Условия предоставления налоговых каникул для ИП — пример в таблице

С целью развития предпринимательства и поддержки его на начальном этапе развития, предусмотрены налоговые каникулы, согласно которым, новые зарегистрированные ИП могут не платить налог, являющийся основным для того налогового режима, который выбран предпринимателем, в связи с применением ставки 0%. Рассмотрим в статье, как предоставляются налоговые каникулы для ИП, на какие сроки.

При этом за ИП сохраняются прочие налоговые обязательства – уплата на общих основаниях налога с доходов сотрудников, с земли, транспорта при наличии соответствующих объектов, облагаемых данными видами налога.

Также сохраняется необходимость осуществлять обязательные страховые отчисления за наемных лиц, если их труд используется предпринимателем, а также за себя.

Налоговые каникулы распространяются только на основный налог режима.

Воспользоваться данным правом, установленным законом 477-ФЗ от 29.12.14, могут те предприниматели, что соответствуют ряду критериев. Налоговые каникулы доступны только для ИП. Если зарегистрировано юридическое лицо, то освобождение от налога не предусматривается, включая ситуации, когда образованная организация совсем маленькая и соответствует критериям малых предприятий.

Условия применения налоговых каникул

Физическое лицо, образовавшее ИП, может 2 налогового периода не перечислять основной налог режима, если соблюдается одновременное выполнение таких критериев:

Гражданин регистрирует предпринимательство в первый раз. Если действующий ИП закроет текущее предпринимательство и снимется с учета, после чего зарегистрируется в налоговой заново, то права на каникулы он повторно не получит, так как нарушено условие первичного образования ИП. Также таким правом не обладают физлица, бывшие в прошлом ИП, так как регистрация нового предпринимательства будет повторной для данного гражданина;
Процедура образования ИП проведена после утверждения законодательного акта региональных властей о введении в субъекте РФ каникул. Если регион не предусмотрел такие послабления для предпринимателей, не подготовил и не утвердил соответствующий закон, то освобождение от основного налога у ИП нет;
ИП выбрал для ведения бизнеса патентный или упрощенный режим. Читайте также статью: → «Упрощенная система налогообложения. Обзор». При этом нулевая ставка действует в отношении специального налога при УСН или налога за патент. Если ИП выбирает упрощенный режим, то налоговые каникулы доступны независимо от выбранного налогооблагаемого объекта. При доходно-расходном объекте предприниматель освобождается также от перечисления минимального налога, который ИП должен платить в размере одного процента от доходов, если его прибыль нулевая или отрицательная;
Область деятельности предпринимателя должна относиться к научной, социальной или производственной сфере;
Доля дохода ИП «упрощенца» от деятельности, для которой доступны налоговые каникулы, должна равняться или превышать 70 % от общего дохода;
Ограничение по количеству принятых на работу лиц не установлено законом 477-ФЗ, однако регионы вправе ограничить число персонала для применения льготы. Данное условие прописывается в законе, на основании которого вводится льготный период по уплате налогов для ИП;
Ограничение по величине дохода законом также не установлено, право регулировать максимальную планку по выручке от льготной деятельности предоставлено российским субъектам. Не допустимо устанавливать предельную границу дохода для «упрощенцев», уменьшенную в более чем 10 раз относительно значения предельной суммы доходов, прописанной в п.4 ст.346.13 НК РФ

Только при соблюдении каждого из указанных условий, возможно рассчитывать на получение налоговых каникул в форме отсутствия налога к начислению за первых два периода, признаваемых налоговыми.

Срок действия каникул для ИП

ИП может не платить налог на протяжении двух налоговых периодов с момента образования ИП. Для «упрощенца» в качестве такого периода берется календарный год.

Если ИП регистрируется в течение года, то налог он может не платить за текущий год, а также за следующий. Фактически срок действия его каникул окажется менее двух лет.

Именно поэтому с целью максимально полного использования льготы выгоднее регистрировать ИП в начала календарного года.

Для ИП на ПСН также установлено право не платить налог в течение двух налоговых периодов. Однако при патентном режиме длительность данного периода может быть меньше 12 месяцев, тем не менее, указанное правило сохраняется с учетом ограничения в два календарных года.

Наиболее выгодный вариант, когда патент получается на один год, в этом случае предприниматель использует весь отпущенный срок каникул. Если патент приобретается на более короткий период, то он считается налоговым периодом. Читайте также статью: → «Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет».

В такой ситуации его действие прекратится раньше окончания отведенного максимального срока каникул, оставшаяся неиспользованная часть двух календарных лет пропадает.

Нужно ли вести учет доходов и расходов

Несмотря на отсутствие необходимости платить основной налог, ИП все равно нужно учитывать доходные и расходные показатели. Прежде всего, они пригодятся для определения соответствия критериям пользования льготными условиями в части величины доходов.

Также учет расходов и доходов пригодится, если ИП потеряет право на каникулы по причине нарушения установленных условий. При этом нужно будет посчитать и начислить налог по стандартным правилам за весь налоговый период, когда было допущено нарушение. Если ИП не вел необходимый минимальный учет, то придется восстанавливать показатели за весь период действия каникул.

Утрата права на льготу

Возможна ситуация, когда предприниматель на момент образования ИП соответствовал необходимым критериям применения налоговых каникул, но в процессе деятельности это право утратил в силу нарушении какого-либо условия.

Например, снизилась доля дохода от льготируемого направления бизнеса в составе общей величины доходов.

В этом случае ИП не может больше использовать льготные условия и обязан посчитать и заплатить налог за весь тот налоговый период, когда допущено нарушение.

Если такая ситуация возникла в первом периоде применения налоговых каникул, то придется заплатить налог УСН или патент за весь этот период.

Читайте также статью: → «Совмещение УСН и ПСН: по одному виду деятельности, по разным, для ИП, взносы в ПФР».

Если в следующем периоде ИП опять будет соответствовать критериям применения льготы, то права на налоговые каникулы у него не появится, так как данная льгота возможна только при непрерывном ее использовании на протяжении 2-ух налоговых периодов.

При утере права на налоговые каникулы в первом налоговом периоде, восстановить его в следующем не получится, так как нарушается условие непрерывности применения льготы на протяжении 2-ух налоговых периодов.

Если нарушение допущено во втором налоговом периоде, то посчитать и заплатить налог нужно будет за этот период, начислять налог за первый налоговый период не потребуется, так как в нем соблюдались все необходимые условия льготных правил налогообложения.

Виды деятельности для налоговых каникул

В законе 477-ФЗ установлено, что бизнес предпринимателя должен подходить под производственную, научную или социальную сферу. Конкретного перечня в законе не содержится.

Субъекты РФ, устанавливая на своей территории налоговые каникулы, ограничивают список льготируемых направлений, руководствуясь требованиями закона 477-ФЗ и классификаторов ОКУН и ОКВЭД.

В зависимости от ситуации предпринимателю нужно внимательно изучить законодательные акты местных властей, чтобы уточнить присутствие права на налоговые каникулы.

Как правило, прописывается конкретный список направлений деятельности, а также реквизиты классификатора, согласно которому они определены.

Налоговые каникулы в регионах

Указанный выше федеральный закон закрепил право субъектов РФ вводить на своей территории льготные условия работы для начинающих предпринимателей, однако это не является их обязанностью.

Власти региона самостоятельно решают, необходимы ли на территории налоговые каникулы.

При положительном решении принимается соответствующий законодательный документ, определяющий условия для использования льготы.

Предпринимателю при регистрации следует уточнить, введен ли местными властями льготируемый период. Если такой закон присутствует, то его помещают на официальном сайте региональной думы.

Региональные органы власти вправе определять список направлений деятельности, при регистрации которых ИП временно освободится от налогового обязательства по упрощенному или патентному налогу.

Регионы могут ограничивать величину доходного показателя от льготируемой деятельности, а также число работников.

Примеры введения налоговых каникул в регионах

Регион	Законодательный акт, устанавливающий налоговые каникулы	Период применения права на каникулы	Дополнительные условия
г.Москва	Закон №10 от 18.03.15	С 25-го марта 2015г. по 31-е декабря 2020г.	Число персонала — 15 сотрудников в среднем за год
Московская область

Источник: http://online-buhuchet.ru/nalogovye-kanikuli-dlya-ip/