Разъяснения минфина: ндфл с дохода от кэшбэка

Налог на кэшбэк — нужно ли платить 13% НДФЛ или нет

Нужно ли платить налог на кэшбэк? Если нет, то просто замечательно.

Если да, то кто должен уплачивать? Вернее как? Сам владелец карты, по истечении налогового периода должен заполнить декларацию о доходах, отнести ее в налоговую, собрать еще справки из банка и задекларировать доход.

И уплатить денежку. Или банк сам автоматически при начислении кэшбэка будет удерживать необходимую сумму. А нам, простым владельцам кэшбэк-карт, не нужно заморачиваться.

И вот стали меня мучить смутные сомнения. Что, как и почему?

Как законопослушный гражданин, я знаю, что со своих доходов граждане обязаны уплачивать налог по ставке 13%. Это так называемый НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

А вот незнание закона не освобождает от ответственности.

Помните рекламу:  «заплати налоги и спи спокойно».

Статья для тех, кто хочет спать спокойно.

А если вы и так не жалуетесь на здоровый сон, будете спать еще лучше)))).

Итак, будем разбираться:

Как было раньше

Раньше обязанность по оплате налога с cash back возникала. Но здесь не было какого-то единого мнения. Некоторые банки снимали 13% автоматически. Другие нет. Одни делали это с любой суммы, другие только с того, что свыше 4000 рублей.

Размер получаемого кэшбэка тоже влиял. На все, что было выше 2% — снимали НДФЛ.

Проблема в том, что банк не знает про вас и ваши другие доходы ничего. Кроме того, что он начисляет на карту в виде вознаграждения.

Возможно у вас есть еще доход в другом банке по кэшбэк-картам. И например, у одного банка у вас скромный размер каши, 100-200 рублей в месяц. А в другом вы получаете по 1-2 тысячи за месяц.

Поэтому многие подстраховывались и списывали налог на кэшбэк по полной. Независимо от суммы вознаграждения. По ставке 13%.

С другой стороны. Потеря сотни другой не сильно нас обеднит. Для родного государства ничего не жалко.))) Конечно, если деньги в виде налогов, попадут по назначению.

Как стало сейчас

Что я выяснил точно — налог платить не надо. И никто не имеет право удерживать его с вашего кэшбэка.

С 1 января 2017 года ситуация с налогообложением вознаграждения, связанного с кэшбэк, регулируется законом, а вернее его дополнениями и правками. Почитать можно по этой ссылке.

Для тех, кто этого делать не будет (а таковых наверняка большинство), привожу основной интересующий нас момент.

Для тех, кто и здесь ничего не понял. А таких опять наверное большинство (полный смысл закона до самого дошел с третьего раза после прочтения) объясняю простым человеческим языком.

Для того, чтобы кэшбэк освобождался от налогообложения нужно:

  1. Программа по кэшбэк карте должна быть публичной офертой. То есть доступна для всех (а не узкому кругу заинтересованных или привилегированных клиентов). И вам, и мне, и бабе Нюре. Любому, кто захочет поучаствовать в программе, может спокойно получить карту.
  2. Срок программы должен быть не менее 30 дней. Без права прекращения в этот срок.
  3. Cash back не должен быть вознаграждением в качестве оплаты труда. То есть, если вы работаете в банке и за хорошую работу руководство решит подкинуть вам вознаграждение в виде кэшбэк (деньгами или бонусами) с них придется уплатить 13%.

Непонимание вызывает первый абзац пункта «68).

В двух словах. Компания, для стимулирования продаж своих товаров и услуг, может выплачивать своим клиентам бонусы (в нашем случае кэшбэк).

Смысл в следующем.

Кэшбэк — это не денежное вознаграждение. А скорее всего подходит под понятие отложенная скидка за покупки.

Вы же согласны с тем, что когда вы берете товар со скидкой в магазине, не должны платить налог на эту разницу. Хотя вы и купили с выгодой. То есть можно сказать, получили определенный доход.

Здесь тоже самое.

Только скидка идет не от продавца. А от банка.

Если на пальцах, то схема примерно следующая.

Банк мотивирует вас пользоваться его картами. На этом он зарабатывает. А программа кэшбэк служит для стимулирования активности клиентов в приобретении товаров и услуг.

В нашем случае услуги пользования банковскими картами.

Если вкратце, то когда вы покупаете товары по карте в магазине, продавец платит комиссию 1-3% от суммы покупки.

Кому?

Получается, каждый раз, когда вы расплачиваетесь картой, банк зарабатывает деньги. И для увеличения объема операций, часть полученной прибыли банк и отдает вам, в виде cash back. То есть делает определенную скидку. И мотивирует вас продолжать пользоваться его (банка) услугами по безналичным операциям.

А скидка, как мы выяснили, не является доходом.

Ух, как то так! Так что получайте свой кэшбэк и спите спокойно.

Источник: https://vse-dengy.ru/upravlenie-finansami/banki/nalog-na-keshbek.html

Кэшбэк – лишняя головная боль? | Rusbase

Все больше и больше появляется сервисов с экзотическими для русского уха названиями: «кэшбэк», «каршеринг». Все кругом обсуждают «уберизацию» всего, что только возможно.

Большинство потребителей таким новшеством только радуются, а вот юристам все это несет головную боль и вызывает множество вопросов. И не потому, что юристы – славянофилы и любые иностранные слова вызывают у них отрицательные эмоции. А потому что новые сервисы так или иначе должны вписываться в рамки существующего законодательства, и не всегда это бывает легко.

Для примера рассмотрим кэшбэк (cashback)

Такой сервис предлагают как банки, так и отдельные компании. Он предполагает возврат на карту клиента денежных сумм в зависимости от количества покупок. Казалось бы, ничего сложного, но это только на первый взгляд. На данный момент закон никак не регулирует это явление и судебная практика по этому вопросу отсутствует. 

Компаний, которые предоставляют такой сервис, достаточно много – это и банки, и простые коммерческие проекты. При этом, в связи с пробелами законодательства, все компании очень по-разному подходят к определению, что же это такое. Коммерческие сервисы используют очень общие формулировки, определяя сервис как сайт, а не как отдельное явление.

Для примера рассмотрим определения, которые дают сами проекты:

ИЛИ

Банки явно проработали этот вопрос несколько лучше. Вот, например, как определяет это «Альфа-Банк»:

В это же время банк «Тинькофф» считает кэшбэк рекламным мероприятием, не являющимся лотереей:

QIWI, в свою очередь, определяет кэшбэк как стимулирующее мероприятие:

Соответственно, перечисление денег определяется как поощрение за покупки в конкретном интернет-магазине. Тут следует заметить, что под стимулирующим мероприятием закон понимает мероприятие, условием которого является приобритение определенного вида товара (ФЗ «О рекламе» ст. 9).

Из всех этих примеров видно, как по-разному подошли компании к определению сервиса. Это следствие неурегулированности такого рода услуг в нашем законодательстве.

Читайте также:  Ответственность за валютные операции вне закона ужесточится

Проанализируем плюсы и минусы этих подходов

В целом четкий подход банков позволяет избежать различных вариантов толкования (в том числе со стороны налоговых органов). Из всех приведенных примеров именно QIWI, на наш взгляд, нашло самые удачные формулировки, которые вызовут минимум вопросов у налоговой и защитят интересы компании.

Если считать кэшбэк стимулирующим мероприятием, то необходимо учитывать требования закона о рекламе, который указывает, что «в рекламе, сообщающей о проведении конкурса, игры или иного подобного мероприятия, условием участия в которых является приобретение определенного товара, должны быть указаны:

  1. сроки проведения такого мероприятия;
  2. источник информации об организаторе такого мероприятия, о правилах его проведения, количестве призов или выигрышей по результатам такого мероприятия, сроках, месте и порядке их получения».

OIWI указывает это следующим образом:

Плюсом стимулирующего мероприятия является и возможность прекратить выплаты, если их размер превышает планируемый.

Кто должен платить налог

Это еще один важный и до сих пор не решенный вопрос, связанный с кэшбэк. Должен ли покупатель платить налог с перечисленных в рамках сервиса средств? И если должен, то является ли сервис/банк налоговым агентом?

Ответы на такие вопросы можно получить только путем обращения к законодательству. Поэтому мы с вами на миг окунемся в увлекательный мир кодексов и пояснений государственных органов.

Обратимся сначала к Налоговому кодексу. Пункт 1 статьи 210 предусматривает, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды».

Поясним, что, в соответствии с подпунктом 2 п. 2 ст. 211, к доходам, полученным в натуральной форме, относятся полученные налогоплательщиком товары, работы, услуги на безвозмездной основе.

Минфин в письме от 30 декабря 2014 г. № 03-04-06/68714 указал, что такие выплаты образуют для физических лиц экономическую выгоду, квалифицируемую в соответствии со статьей 41 Кодекса как доход в денежной форме. А значит, денежные средства, зачисленные на карточки участников программы лояльности банка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Но, как водится, в другом письме – от 19 апреля 2012 г.

№03-04-08/0-78 – Минфин излагает противоположную позицию: «…возврат физическому лицу части средств от суммы произведенных операций с использованием банковских (платежных) карт можно рассматривать как скидку, предоставляемую физическим лицам со стоимости услуг банка, которая не приводит к возникновению объекта налогообложения налогом на доходы физических лиц».

Источник: https://rb.ru/opinion/cashback/

Налоговый обзор. «Cash back» подлежит обложению налогом на доходы физических лиц

АВГУСТ 2015/ВЫПУСК 11

Кратко

В российской торговле и банковской сфере набирает обороты новая разновидность бонусной программы, нацеленной на привлечение клиентов, под названием «cash back». Программа предусматривает возврат на банковские карты клиента наличные денежные средства.

В этой связи возникает вопрос – является ли такая сумма доходом физического лица? Если ответ положительный, то возникает необходимость исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Также возникает череда вопросов о том, кто и в каком порядке должен исчислять и уплачивать (удерживать) сумму НДФЛ.

Детально

Прежде чем выяснить является ли «Cash back» доходом, необходимо разобраться с термином «cash back». В России этот термин не имеет законодательного толкования и суть программы можно прочитать на известном всем сайте «Википедиа» или сайтах банка, которые реализуют подобную программу лояльности.

Кэшбэк (от англ. cashback или амер. cash back — возврат наличных денег) — термин, который используется в сферах интернет-торговли, банковского дела и игорного бизнеса в качестве обозначения разновидности бонусной программы для привлечения клиентов и повышения их лояльности.

Но на самом деле кэшбэк не является ни одним из вариантов скидочных или купонных акций, дисконтных программ или рибейтов, всевозможных распродаж и пр.

Схема кэшбэка отличается от традиционных дисконтных схем и скидок и состоит в следующем:

— Клиент оплачивает продавцу розничную стоимость (при этом могут учитываться любые обычные скидки и акции, объявленные продавцом);

— Возврат части стоимости покупки (бонус) клиент получает от другого лица — не от продавца, а от аффилиата, обеспечивающего продавцу приток покупателей;

— Источник кэшбэка — комиссионные, выплачиваемые продавцом аффилиату за каждого покупателя. Указанными комиссионными владельцы кэшбэк-сайтов делятся с покупателями, стимулируя их приобретать товары и услуги на своём портале. Ярким примером таких сайтов является, «skidkabob.ru».

Иным образом работает такая программа в банковской сфере.  Банковская программа «кэшбэка», направлена на стимулирование физических лиц — держателей карт Банка к активному использованию карт для оплаты товаров (работ, услуг).

С этой целью Банки предлагают клиентам участвовать в программах, предусматривающих поощрительные выплаты в пользу таких клиентов за счет собственных средств Банков. Такая выплата, как правило, рассчитываемая в процентах от стоимости товара (работы, услуги), зачисляется на карточные счета клиентов, в качестве примера можно привести программу Банка ТинькоффБанк.

Но подводным камнем здесь является то обстоятельство, что перечисляемые денежные средства в виде «cash back» не являются дисконтом, скидкой продавца и вот почему.

Расчеты с использованием пластиковых карт возможны только при наличии у продавцов, так называемых ПОС-терминалов, устанавливаемых при заключении с банком, в котором открыт расчетный счет продавца,   договора эквайринга.

Простое определение принципа работы с использованием эквайринга – через специальное оборудование с пластиковой карточки покупателя организация снимает сумму за покупку, а затем банк-эквайер переводит ее на расчетный счет организации, удерживая с суммы комиссию за свою услугу.

Вознаграждение (комиссию) при осуществлении вышеуказанных расчетов с использованием платежных карт в виде процента от сумм денежных средств, возмещаемых организации, заключившей договор эквайринга, получает как банк — эмитент платежных карт, так и банк-эквайрер.

В рамках программ лояльности банк-эмитент часть полученного им вышеуказанного вознаграждения (комиссии) переводит физическим лицам — участникам этих программ, оплачивающим товары (работы, услуги) с использованием платежной карты банка.

То есть, часть денежных средств потраченных клиентом банка возвращается обратно на карту, но не в виде скидки на товар или дисконта, а в виде части комиссии, которую банк получил за свои услуги по расчетно-кассовому обслуживанию.

Такая выплата образует для физических лиц – держателей карты банка-эмитента экономическую выгоду, которая в соответствии с положениями ст. 41 НК РФ является доходом в денежной форме.

В силу положений ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Источник: https://zakon.ru/Blogs/nalogovyj_obzor_cash_back_podlezhit_oblozheniyu_nalogom_na_dohody_fizicheskih_lic/38970

Ндфл с кэшбэка — нужно ли платить налог

Согласно законодательству РФ, подавляющая часть доходов физического лица (ФЛ) облагается подоходным налогом в размере 13% (при этом, для некоторых случаев установлена ставка 35%).

Читайте также:  Как проверить компанию на банкротство

В основном, разделяют случаи — когда:

  1. Источник дохода (компания) — является налоговым агентом, расчитывает НДФЛ к уплате и удерживает налог;
  2. ФЛ лично вынужден расчитывать налог, подать декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить налог.

Как происходит в случае получения вознаграждения по программе лояльности банка (при получении кэшбэка)?

Взимается ли НДФЛ с кэшбэка?

Нет, с 01.01.2017 г.

налог на кэшбэк отменен: денежные средства, полученные физическим лицом от банка в рамках программ лояльности и программ поощрения клиентов* за оплату товаров и услуг платежной картойне облагаются НДФЛ (ст. 217 НК РФ).
Таким образом с 1 января 2017 г. кэшбэк считается скидкой на банковские услуги, предоставляемые при расчете картой.

* Для освобождения Cashback'а от НДФЛ — правила и условия бонусной программы банка обязательно должны носить характер публичной оферты.

А как было ранее, до 2017 г.?

До внесения соответствующих изменений в ст.

217 НК РФ — банки начисляли чуть больше положенного по программе кэшбэка, при этом удерживая НДФЛ, в иных случаях, например, Кредит Европа Банк по своей Карте Плюсов — начислял и удерживал налог только с суммы кэшбэка, превышающей 4000 рублей в год (4000 руб./год — максимальный размер подарков от Юридического лица Физическому лицу, не облагаемый налогом 13%).

Банки, выплачивающие кэшбэк бонусными баллами с последующей конвертацией в рубли зачастую не начисляли и не удерживали НДФЛ вовсе.

Отмена налога с Cashback'а значительно упростила как жизнь банков, так и жизнь их клиентов:
Банки и их программы лояльности теперь находятся в равных условиях (вне зависимости от того, рублями или баллами выплачивается вознаграждение), а клиенты банков не мучаются вопросами «облагается ли кэшбэк налогами» и «кто их должен расчитывать и уплачивать/удерживать».

Читайте о лучших карточных продуктах с кэшбэком:

Источник: http://fin-tips.ru/fin_literature/ndfl-s-keshbeka—nuzhno-li-platit-nalog-p26.html

Выплаты по кэшбэк не будут облагаться НДФЛ

Нормы Налогового кодекса и отдельные письма Минфина не дают однозначного ответа на вопрос, надо ли взимать НДФЛ с возвратов денежных средств по программам лояльности банков. Ассоциация российских банков предложила внести необходимые поправки в законодательство для их освобождения от налогообложения, а депутаты их поддержали.

Большинство российских банков начали активно применять различные клиентские программы лояльности, такие как бонусные балы, скидки и возврат части денежных средств на карту клиента при совершении покупок, так называемый кэшбэк.

Однако различные ведомственные позиции насчет налогообложения такого возврата заставили банкиров обратиться к Минфину с законодательной инициативой , которая позволит раз и навсегда решить этот вопрос. Государственная Дума приняла данную норму в виде поправок к  законопроекту № 790018-6  «О внесении изменений в статью 105.

15 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в третьем чтении на последнем пленарном заседании весенней сессии.

В поправках, представленных Ассоциацией российских банков (АРБ) на рассмотрение министерства, предложено изменить статью 217 НК, в которой перечислены доходы, не подлежащие налогообложению.

Исходя из текста инициативы, статья может быть дополнена еще одним пунктом — «Доходы, полученные налогоплательщиком от кредитной организации в результате возврата части средств, уплаченных налогоплательщиком при совершении операций с использованием банковских (платежных) карт».

 Нынешние формулировки Налогового кодекса, и в частности статьи 211 НК, относят cash back к натуральным видам доходов, которые облагаются НДФЛ.

При этом, как отмечает АРБ, некоторые письма Минфина содержат противоположную точку зрения, основанную на том, что для получения такого возврата должен быть выполнен ряд условий банка, в том числе использование определенной суммы средств на оплату покупок банковской картой. Получается, что это вознаграждение не является безвозмездным и не является налогооблагаемым. 

 Представители Ассоциации считают, что освобождение от налога на доходы физлиц поможет увеличить популярность пользования платежными картами и повысит привлекательность банковских продуктов с подобной программой лояльности. Принятый законопроект направлен на утверждение в Совет Федерации.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписаться

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен

Узнавайте важные новости вовремя!

Подписаться

e-mail рассылка

Подпишитесь на новости для бухгалтера!

Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Источник: http://ppt.ru/news/136371

Облагается ли кэшбэк налогом — тонкости инвестиций

Налогом на доходы физических лиц облагается любой доход (экономическая выгода), полученный гражданином в денежной или в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Исключение составляют виды доходов, перечисленные в статье 217 Налогового кодекса.

С 1 января 2017 года в эту статью вносятся изменения, расширяющие перечень доходов граждан, которые не будут облагаться НДФЛ.

Так, от налогообложения будут освобождаться доходы граждан в виде денег, перечисляемых на их банковские счета, или оплаты за них товаров и услуг со стороны российских и иностранных организаций в связи с участием граждан в программах таких организаций с использованием банковских (платежных) или дисконтных (накопительных) карт.

Речь идет о программах, направленных на увеличение покупательской активности, которые предусматривают накопление покупателями бонусов (баллов и т.п.) и выплату дохода в зависимости от определенного количества накопленных бонусов.

Иными словами, получивший большое распространение “кэшбэк” (часть оплаты товаров и услуг, возвращаемая гражданину за проявление покупательской активности) с будущего года будет отнесен к доходам, освобождаемым от обложения НДФЛ.

Эта налоговая льгота будет, однако, ограничена рядом условий.

Выплаты гражданину за его покупательскую активность не будут облагаться налогом при условии, что они предусмотрены программой, которая заявлена в качестве публичной оферты (то есть выплаты изначально должны быть предназначены для любого, кто соответствует условиям программы, а не для кого-то конкретно).

Причем срок для акцепта оферты (то есть продолжительность времени, в течение которого гражданин может воспользоваться предложением продавца в рамках такой программы привлечения покупателей) не может составить менее 30 дней, и оферта не может быть отозвана (то есть программа прекращена) досрочно.

Для того, чтобы такие выплаты освобождались от налогообложения, эти не должны быть частью оплаты труда или платой за товары, которые гражданин продает, работу, которую он выполняет, или услуги, которые он оказывает российским или иностранным организациям. Эти суммы не должны быть и формой материальной помощи.

Принято постановление Правительства РФ от 05 июля 2016 г.

Читайте также:  Уставной капитал ооо в 2018 году. минимальный размер капитала

N 630 “О внесении изменений в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость”. Постановлением расширен перечень импортируемого оборудования, ввоз которого в Россию не облагается НДС.

Источник:

Налоги на инвестиции

Вы хотите заняться инвестированием – вкладывать деньги в доходный финансовый инструмент и получать прибыль.

А знаете ли вы, что доход от большинства инвестиций, как и обыкновенный доход, облагается налогом, за неуплату которого предусмотрены штрафные санкции и даже уголовная ответственность? Какие налоги государству должен платить инвестор с наиболее популярных видов инвестиций, расскажем в этой статье.

Планируя инвестиционную деятельность, важно не забывать и про необходимость уплаты налогов, размер которых (как в абсолютных суммах, так и в процентах от дохода) влияет на конечную прибыль. Не учитывая данный фактор, вы рискуете, как не досчитаться желанных барышей, так и выйти в минус, если налоговая служба выпишет вам штраф за неуплату сборов.

Налогообложение банковских вкладов

Немногие знают, но доходы по банковским вкладам в России могут облагаться налогом, и даже налогом по самой высокой ставке – 35% для налоговых резидентов и 30% – для нерезидентов.

Важно! Налоговый резидент РФ – это любое лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в году.

Однако так происходит только тогда, когда ставка по вкладу в рублях превышает ключевую ставку Банка России на пять процентных пунктов и более. В этом случае налог начисляется на доход, полученный сверх установленного предела.

Напомним, 28 июля 2017 года, на очередном заседании совета директоров ЦБ РФ, было объявлено о сохранении ключевой ставки на уровне 9% годовых.

Таким образом, на текущий момент в России налогом облагается доход по рублевым вкладам свыше 14% годовых (по валютным – свыше 9%).

Кредитная организация выступит вашим налоговым агентом и удержит нужную сумму при выплате дохода по вкладу.

Налоги на операции с ценными бумагами

Прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, процентный доход по бондам и дивидендные выплаты по акциям являются одним из видов дохода физлица, который облагается соответствующим налогом (НДФЛ).

Если вы – резидент…

Доход от продажи ценных бумаг резидентов, полученные дивиденды по бумагам российских и зарубежных компаний, а также процентный доход по корпоративным облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13%. Процентный доход по облигациям федерального займа, а также прибыль, полученная при использовании специального режима налогообложения на индивидуальных инвестиционных счетах налогом не облагается.

Самостоятельно рассчитывать сумму налога и подавать декларацию вам нужно только в том случае, если вы торгуете ценными бумагами на иностранной бирже через иностранного брокера.

Российское налоговое законотельство рассмотрит вашу прибыль от операций на рынке как к «доходу, полученному от источников, находящихся за пределами РФ», который нужно задекларировать и оплачивать физическому лицу по ставке 13%.

Если же вы торгуете ценными бумагами на бирже через российского брокера, то делать вам ничего не нужно. Брокер станет вашим налоговым агентом, и сам в начале года рассчитает сумму сбора за предыдущий год и спишет ее с вашего брокерского счета.

Если вы – нерезидент…

Если торговлей на бирже в России занимается нерезидент, то с дохода от продажи ценных бумаг, процентного дохода по корпоративным бондам и по ОФЗ, ему нужно уплатить НДФЛ по ставке 30%. За доход, полученный в результате выплаты дивидендов по акциям российских компаний – полагается налог по ставке 15%. Доходом по акциям иностранных компаний с государством нерезидентам делиться не нужно.

Налоги по операциям на валютном рынке

Иностранная валюта приравнивается государством к имуществу, и за его продажу резидентам требуется оплачивать подоходный налог по ставке 13% и 30% — для нерезидентов. Сборами, согласно действующему законодательству, облагаются не все сделки с продажи валюты, а только те, которые принесли гражданину более 250 тысяч рублей.

Налог при продаже инвестиционных монет

Если гражданин решает реализовать инвестиционные монеты, которые находились у него в собственности более трех лет, полученная им прибыль не облагается налогом. Если же гражданин владел финансовым инструментом недолго (менее трех лет), то возможны два варианта:

  • если у лица есть документ, подтверждающий дату и сумму приобретения монет, то обложению НДФЛ подлежит только полученная в ходе операции купли-продажи разница, превышающая 250 000 рублей;
  • если у лица нет документа, подтверждающего дату и сумму приобретения монет, то обложению НДФЛ подлежит вся сумма, вырученная от их продажи.

Налог при владении, сдаче в аренду или продаже недвижимости

За владение недвижимостью государству необходимо заплатить налог на имущество. В 2017 году ставка такого налога для резидентов и нерезидентов составляет 0,1-0,3% от кадастровой стоимости имущества.

При сдаче недвижимости в аренду, гражданин обязан самостоятельно задекларировать полученный таким образом доход и заплатить НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).

При продаже недвижимости, которая принадлежала вам менее трех лет (для имущества, купленного в 2016 году и позже, – менее пяти лет), с полученного дохода вам придется уплатить 13%-ный налог (30% – для нерезидентов). Если же вы владели жильем дольше, то делиться прибылью с государством не понадобится.

Источник:

Налоговый обзор. «Cash back» подлежит обложению налогом на доходы физических лиц

АВГУСТ 2015/ВЫПУСК 11

Кратко

В российской торговле и банковской сфере набирает обороты новая разновидность бонусной программы, нацеленной на привлечение клиентов, под названием «cash back». Программа предусматривает возврат на банковские карты клиента наличные денежные средства.

В этой связи возникает вопрос – является ли такая сумма доходом физического лица? Если ответ положительный, то возникает необходимость исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Также возникает череда вопросов о том, кто и в каком порядке должен исчислять и уплачивать (удерживать) сумму НДФЛ.

Детально

Кэшбэк (от англ. cashback или амер. cash back — возврат наличных денег) — термин, который используется в сферах интернет-торговли, банковского дела и игорного бизнеса в качестве обозначения разновидности бонусной программы для привлечения клиентов и повышения их лояльности.

Но на самом деле кэшбэк не является ни одним из вариантов скидочных или купонных акций, дисконтных программ или рибейтов, всевозможных распродаж и пр.

Схема кэшбэка отличается от традиционных дисконтных схем и скидок и состоит в следующем:

— Клиент оплачивает продавцу розничную стоимость (при этом могут учитываться любые обычные скидки и акции, объявленные продавцом);

Источник: http://alpikagro.ru/rynok/oblagaetsya-li-keshbek-nalogom-tonkosti-investitsij.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector