Ряд организаций больше не смогут использовать енвд и патенты

Что выгоднее Патент или ЕНВД | Отличие ЕНВД от Патента

Вы можете выбрать две системы налогообложения: основную и дополнительную. Основная — это упрощенка или общая, а дополнительная — ЕНВД и патент. Выбрать основную — обязательно, а дополнительную — по желанию. Так вы не можете открыть ИП только на патенте, но можете открыть на упрощенке и добавить патент.

На патент и ЕНВД можно перейти в любой день в году.

Кто может использовать

Патент разрешают использовать только индивидуальным предпринимателям, а ЕНВД — компаниям и предпринимателям.

Патент есть в любом городе, а ЕНВД везде, кроме Москвы. Но закон может измениться, и ЕНВД закроют еще в каком-нибудь городе, поэтому проверяйте список регионов на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства»: ЕНВД и патент.

Какие ограничения по сотрудникам

Для патента на вас должно работать не больше 15 человек, а для ЕНВД — 100. Считаются штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента, у ЕНВД — год. Поэтому можно планку переступать, главное, — следить за средним значением:

У вас патент на три месяца. В январе у вас может быть 17 сотрудников, в феврале — 16, в марте — 12, а в среднем получается 15 сотрудников. Значит, в требования уложились.

То же самое с патентом на полгода или год и с ЕНВД на год. Только вести статистику придется за больший период.

Что с оборотом

Максимальный оборот по патенту — 60 млн рублей в год. Для ЕНВД ограничений нет.

Для какой работы подходит

Патент и ЕНВД подходят только для некоторых видов деятельности: для владельцев такси, магазинов, кафе, ремонтных мастерских, репетиторов и арендодателей.

Число видов деятельности для ЕНВД и патента отличается. Для ЕНВД — их 14, для патента — 47. Кажется, что список разрешенных видов больше в патенте, но это не совсем так. Для ЕНВД они описаны более обобщенно.

Вот, кто работает по патенту. Список неполный, но мы выписали популярные виды деятельности и специальности:

  • арендодатели жилых и нежилых помещений;
  • репетиторы, няни, тренеры по физкультуре, экскурсоводы;
  • парикмахеры для людей и животных, косметологи;
  • художники, декораторы, цветоводы, скульпторы, повара, охотники, уборщики, стекольщики балконов и лоджий;
  • таксисты и перевозчики грузов по воде и автотранспортом;
  • владельцы магазинов, кафе, химчисток, прачечных, фотоателье, кинолаборатории, студии записи, компаний с медицинскими и ветуслугами, ритуальных агентств, платных туалетов;
  • владельцы мастерских: швейных, обувных, для изготовления ключей, номерных знаков, указателей улиц, по ремонту бытовой техники, ювелирных украшений, мебели, квартир, машин, игрушек, реставрации ковров;
  • частные детективы и охранники.

А это те, кто работает по ЕНВД. Здесь список полный:

  • розничные продавцы;
  • арендодатели торговых точек, земельных участков, жилых помещений;
  • таксисты и автоперевозчики грузов;
  • владельцы общепита;
  • владельцы автосервисов, автомоек, парковок;
  • владельцы мастерских по бытовым услугам;
  • владельцы агентств, которые размещают наружную рекламу;
  • ветклиники.

Списки в разных городах могут отличаться, потому что их определяет местная власть. Проверьте на сайте налоговой: ЕНВД и патент.

Чем отличаются похожие виды деятельности

В видах деятельности для патента и ЕНВД много тонкостей. Вот те, которые встречаются чаще всего:

Сдавать в аренду можно только собственные помещения и для любых целей

Можно сдавать арендованные и собственные помещения. Жилые — только для жильцов. Нежилые — для торговли

Сдавать жилые помещения можно с любой площадью

Площадь должна быть не больше 500 кв. м

Площадь торгового места и зала для общепита — не больше 50 кв. м

Площадь 150 кв. м. или меньше

Нет ограничений по количеству машин в собственности или аренде

Есть медицинские, охранные, производственные услуги, перевозка пассажиров и грузов водным транспортом

Есть ограничения по услугам. Нельзя готовить шаурму в палатке, общепит обязательно должен быть с залом для обслуживания. Нельзя продавать услуги по мойке машин, открывать автостоянки, размещать чужую наружную рекламу и рекламу на транспорте

Как вести бухучет

Для бухучета на патенте нужна книга доходов. В ней вы записываете, от кого получили деньги, когда и сколько.

Книгу доходов вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять: налоговая выборочно проверяет предпринимателей и может проверить вас. Если книги не будет, получите штраф 10 000 рублей и больше.

Шаблон и правила заполнения книги, приложение № 3

Шаблон книги можно распечатать с сайта и заполнять от руки или на компьютере. Когда завершится срок патента — распечатать, подписать и сшить.

Шаблон декларации

Для ЕНВД надо готовить декларацию и сдавать ее в налоговую раз в квартал: до 20 апреля, июля, ноября и января. Декларация занимает четыре страницы, но придется разобраться. Подробнее об этом в другой раз.

Если просрочите декларацию или заполните с ошибками, получите штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации. Если ваш налог 50 000 рублей, штраф будет 15 000 рублей. Если не сдавали декларацию, попросите помочь бухгалтера, чтобы избежать штрафов.

Так может выглядеть первая страница декларации:

Как считать налоги

Налог для патента — фиксированный, и его можно посчитать за минуту. Он не зависит от оборота компании и других показателей: налог будет одинаковым, если вы получаете сто тысяч рублей в месяц или миллион. Поэтому такой налог еще называют «стоимостью патента».

Стоимость патента — это потенциально возможный доход, умноженный на 6%. Этот доход отличается в зависимости от региона и вида деятельности. Поэтому патент в каждом регионе стоит по-разному.

Рассчитать налог на патент

Налог можно рассчитать на сайте налоговой: забиваете сведения о бизнесе и жмете кнопку «Рассчитать». Вот, что может получиться:

Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от физических показателей бизнеса: площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона, в котором вы работаете. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. Налог может быть таким:

Если у вас химчистка в Волгограде и вы работаете вдвоем с сотрудником, ваш налог за квартал — 12 137 рублей.

Налог считается по формуле: вмененный доход умножить на 15%. Чтобы рассчитать доход, надо знать четыре параметра: базовую доходность, физический показатель, коэффициент-дефлятор и городской коэффициент. И так считаете каждый месяц.

Если знаете параметры, посчитайте налог на сайтах с калькулятором. Например, на «Инфо-портале», или «Ипипип», или «Налог-налоге». Но есть риск, что калькулятор сработает с ошибкой или в показатели закрадется опечатка. Тогда вы неправильно заплатите налог, и получите штраф. Лучше посоветуйтесь с бухгалтером.

Отличия хорошего бухгалтера

Если нет времени разбираться в налогах, подключите онлайн-бухгалтерию или наймите бухгалтера в Модульбанке. Он посчитает налоги, сдаст декларацию и поможет в разговорах с налоговиками.

Когда платить налоги

Патент оплачивают разом или частями, это зависит от срока патента: от месяца до года.

Если патент от месяца до полугода, оплачиваете полную сумму до окончания действия патента.

Если патент на полгода-год, то платите частями: треть стоимости — за 90 календарных дней с начала действия патента, остальные две трети — до окончания действия патента.

Налог на ЕНВД компании платят каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог за первый квартал платите в апреле, за второй — в июле, за третий — в ноябре, за четвертый — в январе.

Чего опасаться

С патентом: ошибиться в заявлении на патент и пропустить срок оплаты. Бывает, что предприниматель подал заявление, а налоговая его не приняла из-за ошибок. Тогда налог с этой деятельности придется платить по основной системе налогообложения. Чтобы такого не случилось, узнайте в налоговой, готов патент или нет. Обычно это решается через пять дней после подачи заявления.

Пропустить срок патента — еще одна проблема. Если выбрали патент, главное, вовремя его оплатить. Иначе налоговая переведет вас на общую систему налогообложения, а это дорого.

Ирина — репетитор английского в Москве, и у нее патент на полгода. Налог за патент — 9000 рублей. Представим, что она о нем забыла, сроки оплаты вышли, и налоговая переводит ее на общую систему налогообложения.

Это значит, что вместо фиксированного налога придется платить НДФЛ и НДС с дохода. Допустим, за полгода Ирина заработала 300 000 рублей. Теперь ее налог — 78 814 рублей.

Еще можно нарваться на проблемы: если вовремя не заплатить налог с общей системы, налоговая заблокирует счета компании и ИП, выставит штраф и может начать проверку. Поэтому отметьте себе оплату патента в календаре, поставьте напоминания и платите вовремя.

С ЕНВД — ошибиться в расчетах. В подсчете физических показателей много нюансов. Например, у вас магазин со складом. Налог можно уменьшить, если считать площадь торгового зала без учета площади склада. Но если вы переоборудовали торговый зал в склад, сократить налог уже нельзя. Чтобы не ошибиться, поручайте подсчет налога бухгалтеру.

Что выгоднее

Однозначного ответа нет. Вам подойдет патент, если у вас сезонная работа или вы только начинаете бизнес и не знаете, как долго будете работать. Тогда покупаете патент на месяц, декларацию не сдаете, а налоги считаете за минуту.

Если оборот растет, у вас есть бухгалтер и вы хотите сэкономить на налогах, подойдет ЕНВД. Налог можно вдвое сократить за счет взносов в Пенсионный фонд и фонд соцстраха, которые вы платите за себя и сотрудников.

У вас химчистка в Волгограде, работаете без сотрудников. Ваш налог за квартал — 6069 рублей. Если заплатите взносы в этом квартале, то сократите налог на сумму взносов — 5788 рублей. Останется заплатить — 281 рубль.

Если у вас сотрудники, то налог можно сократить в половину за счет взносов за сотрудников. Представим, что в химчистке работают еще два человека. Ваш налог с учетом сотрудников — 12 137 рублей. За сотрудников вы заплатили 10 000 рублей, но налог можно сократить только в половину. Теперь ваш налог — 6069 рублей.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/patent-envd

Что лучше: патент или ЕНВД? Что выбрать? Советы юристов :

Каждая компания и каждый предприниматель должны уплачивать налоги. В России существует несколько режимов, позволяющих перечислять денежные средства государству на выгодных условиях. Например, можно воспользоваться ОСН. В данном случае придется платить «по полной программе».

Данный режим налогообложения предусматривает полную налоговую отчетность, а также немало налогов. Некоторые типы деятельности позволяют пользоваться особым налогообложением. Сегодня нам предстоит понять, что лучше выбрать — патент или ЕНВД.

Что предусматривается данными режимами налогообложения? Какие плюсы и минусы они имеют?

ЕНВД

Для начала разберемся в определении каждого режима. Начнем с наиболее известного — единого налога на вмененный доход. Это и есть ЕНВД.

Данный налоговый режим предусматривает уплату только одного налога в казну государства — единого. Он заменяет собой следующие налоговые платежи:

  • подоходные;
  • имущественные;
  • НДС.

ЕНВД называют «вмененкой». Именно такой термин встречается чаще всего. Но что лучше выбрать — патент или ЕНВД?

Налоги по ЕНВД

На самом деле ответить трудно. Ведь у каждого предпринимателя своя деятельность и свой доход. Поэтому кому-то будет выгодно пользоваться патентом, а некоторым — «вмененкой».

Как уже было сказано, при ЕНВД предприниматель платит только один налог — на вмененный доход. Он определяется исходя из предположительной годовой прибыли гражданина в том или ином регионе.

Налоговая ставка при этом составляет 15%. Это значит, что ИП перечисляет ежегодно в виде ЕНВД 15% от предполагаемого дохода.

Более подробную информацию необходимо уточнять в каждом конкретном регионе и в отношении той или иной деятельности.

Отчетность ЕНВД

Что выбрать — патент или ЕНВД? У «вмененки» есть ряд особенностей. Например, отчетность. Она в России поквартальная. Уплата налогов тоже в данном случае будет производиться по кварталам.

При этом важно помнить, что представить налоговую декларацию необходимо не позже 20 числа месяца, следующим за отчетным. А расплатиться с государством нужно до 25 числа того же периода.

Учет доходов при «вмененке» не предусматривается. ИП не нужно вести книгу доходов и расходов.

Ограничения ЕНВД

ЕНВД, УСН или патент — что лучше для современных предпринимателей? При выборе системы налогообложения важно учитывать ограничения по применению тех или иных принципов начисления налогов.

Так, к примеру, не вся деятельность может работать по «вмененке». А именно:

  • уход за детьми и престарелыми;
  • приготовление еды на дому;
  • платные туалеты;
  • услуги носильщиков;
  • обучение и репетиторство;
  • детективная деятельность;
  • охранная деятельность;
  • услуги в области медицины;
  • экскурсионные услуги;
  • охота и охотничье хозяйство;
  • платные спортивные занятия.

Во всех перечисленных ситуациях нельзя пользоваться «вмененкой». Это не единственные ограничения, о которых должен помнить гражданин.

ЕНВД может использоваться в компаниях, численность работников которых не превышает 100 человек. Как только будет достингут данный предел, ИП не сможет пользоваться «вмененкой».

Патент — это..

Патент или ЕНВД — какая система налогообложения лучше подойдет предпринимателю? Эксперты говорят о том, что второй вариант уплаты налогов могут в скором времени убрать. Поэтому необходимо заранее подготовиться.

Патентная система в России была введена не так давно. Она, как и ЕНВД, предусматривает уплату всего одного налога. Только в данном случае это платеж, который зависит от срока действия патента.

Налоги по патенту

На первый взгляд кажется, что ПСН — это то же самое, что и ЕНВД. На самом деле это не так. Налог, который должен будет платить ИП с патентом, зависит не только от типа деятельности организации, но и от длительности документа. Налоговая база при этом будет составлять 6%.

Купить патент разрешается на любой срок от 1 месяца до года. Далее документ придется оформлять вновь. При патенте налогоплательщик платит налог наперед, на основании предполагаемого дохода.

Отчетность при патенте

Патент или ЕНВД — какую систему налогообложения рекомендуется выбирать предпринимателям? Отчетность при ПСН как таковая отсутствует. Предпринимателю не нужно подавать налоговую декларацию ни в конце месяца, ни в конце квартала, ни к окончанию года.

Налоги, положенные к уплате (стоимость патента), перечисляются следующим образом:

  • если патент куплен на 6 месяцев, расплатиться нужно максимум через 25 дней после начала работы документа;
  • патент до 1 года — 1/3 суммы максимум через 25 дней после начала применения режима, остаток — не позже чем за 30 дней до окончания действия документа.

При этом ИП с ПСН должен вести книгу доходов. Это обязательный процесс, без которого обойтись нельзя.

Ограничения при ПСН

Что лучше — патент или ЕНВД в 2017 году? Чтобы понять это, каждый предприниматель должен учесть многочисленные особенности каждого налогового режима. Какие ограничения предусмотрены по патенту?

Читайте также:  Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

При совмещении нескольких систем налогообложения доход от деятельности не должен превышать 60 миллионов. Как правило, на данную особенность редко обращают внимание.

Патент нельзя применять в компаниях, численность работников которых превысила 15 человек. Действие ПСН также прекращается при нарушении сроков уплаты налога.

Заявление на использование ПСН подается в каждом налоговом периоде. При ЕНВД такая операция не предусмотрена.

Некоторые виды деятельности в регионах не предусматривают патентную систему налогообложения. Данные исключения необходимо уточнять в каждом конкретном городе.

Совмещение

Может ли ИП совмещать ЕНВД и патент? А «вмененку», ПНС и УСН? Теоретически да. Законодательство РФ не запрещает одновременное использование «упрощенки», «вмененки» и патента. Все эти режимы совмещаются друг с другом.

Но далеко не всегда удается применять ПНС и ЕНВД. Как уже было подчеркнуто ранее, некоторые виды деятельности не позволяют пользоваться той или иной системой начисления налогов. Чаще всего проблем с одновременным использованием патента и «вмененки» не возникает.

Обязательные взносы

Нужно ли использовать патент вместо ЕНВД? Ответить однозначно не получится. Ведь у каждого предпринимателя свое мнение на этот счет.

Отдельное внимание необходимо уделить обязательным взносам, которые должен производить ИП. Речь идет об отчислениях в ФСС и ПФР. Патент и «вмененка» не освобождают гражданина от обязательных взносов во внебюджетные фонды. В 2017 году они составляют около 28 000 рублей в год (27 990 рублей).

Что выбрать — патент или ЕНВД? Если оценивать по обязательным взносам, то лучше выбрать «вмененку». Почему? При ЕНВД можно уменьшить размер налога на полную сумму отчислений во внебюджетные фонды «за себя», а также на 50% отчислений, сделанных за сотрудников. При ПНС уменьшение налогов не предусматривается.

Плюсы ЕНВД

Теперь более подробно о том, какие плюсы и минусы есть у изучаемых режимов налогообложения. На что обратить внимание? Что выбрать в том или ином случае — патент или ЕНВД?

«Вмененка» обладает следующими плюсами:

  • простота учета;
  • несложные расчеты налогов;
  • отсутствие увеличения налоговой нагрузки при увеличении прибыли;
  • освобождение от уплаты основной массы налогов;
  • возможность уменьшения размера налогового платежа за счет отчислений во внебюджетные фонды;
  • можно не применять ККТ.

Разумеется, каждый предприниматель должен посчитать сумму доходов и налогов, положенных к уплате. Не исключено, что при наличии патента платежи окажутся меньше.

Недостатки «вмененки»

Чтобы была видна разница между ЕНВД и патентом, нужно выяснить, какие плюсы и минусы предусматриваются каждой системой налогообложения. О плюсах «вмененки» уже было сказано. А какие у нее недостатки?

Среди минусов ЕНВД можно выделить:

  • ограниченное количество сфер деятельности, где может применять данная система;
  • с 2018 года ЕНВД отменяют;
  • необходимость уплаты фиксированных налогов даже при низких доходах;
  • требуется вести отчетность и регулярно подавать налоговые декларации в ФНС.

Пожалуй, это все недостатки, о которых должен знать каждый. А что можно сказать о патентах?

Плюсы ПСН

Нужен ли патент при ЕНВД? Нет. Как правило, предприниматель может совмещать данные режимы, но обычно они используются отдельно друг от друга. Какими плюсами обладает патент?

Среди них выделяют:

  • освобождение от ряда налогов;
  • низкая налоговая ставка;
  • отсутствие зависимости налоговой нагрузки от дохода ИП;
  • гибкость срока действия патента;
  • нет необходимости в использовании ККТ;
  • отсутствие отчетности — декларации в налоговую подавать не нужно.

Можно заметить, что основная масса плюсов патента схожа с ЕНВД. Отсюда следует, что данные режимы налогообложения похожи во многих аспектах.

Недостатки патентов

Планируется производство мебели? Патент или ЕНВД предпочтительнее использовать? Чтобы точно ответить на этот вопрос, нужно выяснить, какие недостатки есть у ПСН.

Среди них выделяют:

  • ограниченный список деятельности, к которым может применять режим;
  • патенты могут использоваться только ИП;
  • серьезные ограничения по численности сотрудников;
  • невозможность уменьшения налога на сумму страховых взносов.

Больше никаких особых недостатков у режима нет. Патенты в России становятся все популярнее и популярнее. Особенно у тех, кто работает без сотрудников.

Что выгоднее

На основании всего вышесказанного довольно трудно сделать вывод о том, что лучше — патент или ЕНВД использовать ИП для той или иной деятельности. Что говорят эксперты по этому поводу?

Однозначного ответа нет. Предприниматель должен обратить внимание на:

  • величину своих доходов;
  • особенности каждого режима налогообложения;
  • тип деятельности;
  • размер налогов в том или ином случае.

Только после оценки всех перечисленных особенностей можно будет с уверенностью говорить о том, какой режим лучше выбрать предпринимателю.

Как правило, ПСН и ЕНВД взаимозаменяемы. «Вмененка» будет более выгодной за счет уменьшения налогов на сумму взносов в ФСС и ПФР. Патент выгоден своей гибкостью использования — можно применять его как 1 месяц, так и целый год. Кроме того, ПСН освобождает налогоплательщика от лишней бумажной волокиты в виде отчетности.

Будет открыта автомойка? Патент или ЕНВД лучше выбрать? В данном случае особой разницы между данными системами налогообложения нет. Если гражданин планирует долго работать в виде ИП с автомойками, придется отдать предпочтение патенту. Или даже УСН. Ведь ЕНВД в России собираются упразднить. Соответственно, надеяться на данный налоговый режим не нужно. Вместо этого лучше подыскать его аналог.

УСН, ПСН или ЕНВД

Несмотря на все преимущества патентов и «вмененки», индивидуальные предприниматели нередко отдают предпочтение иному режиму налогообложения. Речь идет о так называемой «упрощенке» (УСН). Почему?

Дело все в том, что данный режим является своеобразным аналогом и ЕНВД, и ПСН. Он предусматривает отчетность раз в год (до 30 апреля). Налоги при УСН уплачиваются? в зависимости от реального дохода компании.

Например, при больших расходах можно использовать систему уплаты налога по УСН «доходы минус расходы» (процентная ставка 15%). Если расходы при ведении ИП-деятельности отсутствуют или они минимальны, можно просто ежегодно платить 6% от полученной прибыли.

Дополнительно при УСН разрешается уменьшить размер налога на отчисления, произведенные во внебюджетные фонды.

ЕНВД, УСН или патент — что лучше? Как показывает практика, предприниматели стараются отдавать предпочтение «упрощенке». Особенно если речь идет об ИП без сотрудников. Но на первых порах можно попробовать себя в той или иной деятельности и купить патент на несколько месяцев.

Итоги

Так какую систему налогообложения выбрать? Поиск «своего» режима — дело непростое. Этот вопрос решается каждым индивидуальным предпринимателем самостоятельно. И «вмененка», и «упрощенка», и патенты имеют много общего. Но при этом у них есть свои недостатки и индивидуальные преимущества.

Многие эксперты предлагают уже сейчас отдавать предпочтение ПСН. Ведь после того, как ЕНВД перестанет действовать в России, придется искать его аналог. Тогда выбирать нужно будет между патентом или УСН.

Если сумма реализации доходов в год не будет выше 60 000 000 рублей, можно спокойно выбирать ПСН. В противном случае ИП должен пользоваться ЕНВД. Более точный ответ можно дать только на основании конкретных подсчетов для того или иного вида деятельности в определенном городе РФ.

Источник: https://BusinessMan.ru/chto-luchshe-patent-ili-envd-chto-vyibrat-sovetyi-yuristov.html

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

Применение ЕНВД предполагает, что субъект хозяйствования платит один комплексный (единый) налог в бюджет вместо НДС, налога на прибыль и на имущество, а частные коммерсанты освобождаются также от уплаты НДФЛ со своих предпринимательских доходов.

ЕНВД рассчитывается по сумме вмененного дохода (с учетом базовой доходности и физпоказателей), а фактические итоги предпринимательской деятельности не имеют значения, поэтому, даже при убыточности бизнеса, налог должен быть начислен и уплачен в обычном размере.

Регламентация процесса перехода на вмененный спецрежим и правила применения этой системы прописаны в главе 26.3 НК РФ.

Условия применения ЕНВД

ЕНВД доступен для ИП и компаний, направления деятельности которых соответствуют перечню, установленному Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и региональным нормативным актом.

Невозможен переход на «вмененку» лицами, ведущими бизнес по договору простого товарищества. Под запретом и работа на условиях доверительного управления имущественными активами. Характерная особенность этого спецрежима в том, что его не могут применять крупнейшие налогоплательщики.

Ограничения для применения ЕНВД:

  • по средней численности наемного персонала – не более 100 человек;
  • у юридических лиц имеет значение распределение долей между участниками – на участников из числа юрлиц должно приходиться не более четверти уставного капитала;
  • не разрешается переход на ЕНВД в части услуг общепита медицинским, образовательным или социально обслуживающим компаниям, для которых такие услуги – неотъемлемая часть их функционирования;
  • субъекты хозяйствования, передающие во временное владение (пользование) торговые площади, объекты общепита без залов обслуживания, или земли под торговые объекты, не вправе применять ЕНВД в части сдачи в аренду принадлежащих им АЗС и АГЗС.

Режим налогообложения по вмененному доходу доступен для юридических лиц и ИП. Главное условие – соответствие направления деятельности законодательному перечню и выполнение требований НК РФ по ограничительным нормам. Переход осуществляется добровольно на основании письменного уведомления, подаваемого налогоплательщиком в ФНС.

Кто может применять ЕНВД в зависимости от направления предпринимательской деятельности? Субъекты хозяйствования, выбравшие любую из перечисленных сфер предпринимательства:

  • оказание бытовых видов услуг населению;
  • ветеринария;
  • бизнес по ремонту и обслуживанию транспорта, мойки автомобилей;
  • сдача в аренду автостоянок, торговых точек и участков для размещения торговых объектов;
  • деятельность, связанная с транспортными перевозками (грузовыми и пассажирскими);
  • розничная торговля;
  • общепит;
  • рекламный бизнес (реклама наружная и на транспортных средствах);
  • временное размещение физических лиц в жилых объектах (площадь используемых объектов не должна быть более 500 кв. м).

По общепиту и розничной торговле существует ограничение по размеру площади торгового зала или зала для обслуживания клиентов – помещение может быть не более 150 кв. м.

Кто платит ЕНВД – субъекты хозяйствования, которые официально перешли на спецрежим налогообложения по вмененному доходу. Статус плательщика этого налога не утрачивается при убыточности бизнеса, а обязательства перед бюджетом не корректируются в связи с временной приостановкой хозяйственной деятельности.

Нельзя применять ЕНВД продавцам изделий собственного производства (письмо Минфина РФ от 17.07.2018 № 03-11-06/3/49836).

С 2019 года планируется ввести дополнительное ограничительное требование для предпринимателей и юридических лиц, занимающихся торговой деятельностью — предполагается расширить перечень маркируемой продукции, при этом все товары, вошедшие в данный список, попадают в категорию запретных для реализации при ЕНВД.

Инициатива по ограничению торговли вмененщиками маркированной продукцией находится на стадии обсуждения. Такое предложение озвучено Минфином в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенной политики на период 2019-2021 г.» (Приложение 3 в части, касающейся ЕНВД и ПСН).

Если такое нововведение будет закреплено законодательно, под запрет попадут группы товаров из правительственного распоряжения от 28.04.2018 г. № 792-р:

  • табачные изделия;
  • обувь;
  • парфюм (духи и туалетная вода);
  • шины;
  • предметы одежды разного назначения, обособляемые по категории используемого сырья – маркируются только кожаные изделия;
  • вязаный трикотаж;
  • верхняя одежда;
  • белье (постельное, кухонный текстиль);
  • фотокамеры и вспышки к ним.

Источник: https://spmag.ru/articles/kto-mozhet-primenyat-envd-v-2019-godu

Енвд или патент — что лучше?

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, нужно прежде всего разобраться, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяют и при соблюдении каких условий на них можно претендовать.

Патентная система налогообложения в 2018 году

Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности и патентная система налогообложения

В п. 2 ст. 346.45 НК РФ включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.

Какие налоги заменяет патентная система?

Согласно п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:

  • НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).

Патент для ИП

Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент. У этого документа есть несколько особенностей:

  • действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ);
  • при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;
  • срок действия патента — от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ);
  • заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;
  • если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.
Читайте также:  Приказ о соблюдении трудовой дисциплины. бланк и образец 2018 года

Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения

Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Эти налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле:

размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:

  • в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в ст. 346.52 НК РФ.

В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов. Сервис Контур.Эльба сформирует книгу учета доходов на патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно!

Рассчитать стоимость патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.  

Основания для утраты права на режим

Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

ЕНВД в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.

Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий (п. 2 ст. 346.26 НК):

  • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;
  • режим введен на территории муниципального образования;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.

К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:  

  • доля участия других лиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.  

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).

Расчет налога ИП на ЕНВД

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле:

ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где

БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ).

Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель. У каждого вида деятельности он свой.

К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством. В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868.

К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

15% — ставка налога ЕНВД.

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно легко с помощью сервиса Контур.Эльба: просто выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей. Система автоматические подставит значение базовой доходности и коэффициенты.

ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%.

Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

ЕНВД или патент — что лучше?

Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.

Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет. Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС.

Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м.

Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб. в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено.

Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто применяет патент. Поэтому информацию следует уточнять на местах.

 

Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.  

ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (Порядок заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения).

Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента. Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения.

С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу можно всегда доверить электронному бухгалтеру Контур.

Эльба – он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД. 

Источник: https://kontur.ru/articles/5189

Несколько точек на енвд и следующая на патент

Может ли предприниматель отказаться от применения патентной системы налогообложения до истечения срока действия патента? Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.

Может ли предприниматель получить несколько патентов? Индивидуальный предприниматель может перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности. В этом случае ему придется получить два, три или более патентов.

Можно ли совмещать патент с другими системами налогообложения? Законодательство позволяет совмещать патентную систему налогообложения с другими режимами налогообложения.

Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения

НК РФ) Как вести налоговый учет при патентной системе налогообложения? Налогоплательщик должен заполнять книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему. По каждому патенту необходимо вести свою книгу учета доходов.

Если одновременно с патентной применяется иная система налогообложения, ИП обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по правилам, установленным для иной системы.

Как уплачиваются страховые взносы за работников, занятых у предпринимателя в патентных видах деятельности? В отношении наемных работников, занятых у индивидуальных предпринимателей в патентных видах деятельности, платятся взносы в ПФР по ставке 20%. Взносы в ФФОМС и ФСС платить за работников не требуется.

Патент или енвд

Важно

  • ограниченный список деятельности, к которым может применять режим;
  • патенты могут использоваться только ИП;
  • серьезные ограничения по численности сотрудников;
  • невозможность уменьшения налога на сумму страховых взносов.

Больше никаких особых недостатков у режима нет. Патенты в России становятся все популярнее и популярнее. Особенно у тех, кто работает без сотрудников. Что выгоднее На основании всего вышесказанного довольно трудно сделать вывод о том, что лучше — патент или ЕНВД использовать ИП для той или иной деятельности.

Что говорят эксперты по этому поводу? Однозначного ответа нет.

Несколько торговых точек и патент

Мы начинаем серию статей о налогах. Будем рассказывать, как выбрать налоговую систему для конкретного бизнеса, сдать декларацию и сэкономить на налогах.

Статьи будут интересны тем, кто начинает бизнес, хочет лучше разобраться в бухучете и контролировать бухгалтера.

Сегодня ответим на вопросы о двух системах налогообложения: едином налоге на вмененный доход и патентной системе налогообложения.

Внимание

Кратко ЕНВД и патент. Какие системы бывают Вы можете выбрать две системы налогообложения: основную и дополнительную. Основная — это упрощенка или общая, а дополнительная — ЕНВД и патент. Выбрать основную — обязательно, а дополнительную — по желанию.

Так вы не можете открыть ИП только на патенте, но можете открыть на упрощенке и добавить патент. На патент и ЕНВД можно перейти в любой день в году.

16 простых вопросов о патентной системе налогообложения

О плюсах «вмененки» уже было сказано. А какие у нее недостатки? Среди минусов ЕНВД можно выделить:

  • ограниченное количество сфер деятельности, где может применять данная система;
  • с 2018 года ЕНВД отменяют;
  • необходимость уплаты фиксированных налогов даже при низких доходах;
  • требуется вести отчетность и регулярно подавать налоговые декларации в ФНС.

Пожалуй, это все недостатки, о которых должен знать каждый. А что можно сказать о патентах? Плюсы ПСН Нужен ли патент при ЕНВД? Нет. Как правило, предприниматель может совмещать данные режимы, но обычно они используются отдельно друг от друга.

Что лучше: патент или енвд? что выбрать? советы юристов

А именно:

  • уход за детьми и престарелыми;
  • приготовление еды на дому;
  • платные туалеты;
  • услуги носильщиков;
  • обучение и репетиторство;
  • детективная деятельность;
  • охранная деятельность;
  • услуги в области медицины;
  • экскурсионные услуги;
  • охота и охотничье хозяйство;
  • платные спортивные занятия.

Во всех перечисленных ситуациях нельзя пользоваться «вмененкой». Это не единственные ограничения, о которых должен помнить гражданин. ЕНВД может использоваться в компаниях, численность работников которых не превышает 100 человек.

Как только будет достингут данный предел, ИП не сможет пользоваться «вмененкой». Патент — это… Патент или ЕНВД — какая система налогообложения лучше подойдет предпринимателю? Эксперты говорят о том, что второй вариант уплаты налогов могут в скором времени убрать.

Можно совмещать енвд на 20 кв м и патент на 50 кв м в торговом центре

Если, к примеру, предприниматель планирует вести работу на патенте в срок с 1 июля 2013 года по 1 июля 2014 года, то ему придется получать патент сначала на срок с 1 июля по 31 декабря 2013 года, а потом уже получить следующий патент с 1 января 2014 года по 30 июня 2014 года (или до конца любого месяца 2014 года).
Какие ограничения по сотрудникам Для патента на вас должно работать не больше 15 человек, а для ЕНВД — 100. Считаются штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда. Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента, у ЕНВД — год.
Поэтому можно планку переступать, главное, — следить за средним значением: У вас патент на три месяца. В январе у вас может быть 17 сотрудников, в феврале — 16, в марте — 12, а в среднем получается 15 сотрудников.

Площадь торгового места и зала для общепита — не больше 50 кв. м Площадь 150 кв. м.

или меньше Нет ограничений по количеству машин в собственности или аренде Не больше 20 автомобилей Есть медицинские, охранные, производственные услуги, перевозка пассажиров и грузов водным транспортом Таких услуг нет Есть ограничения по услугам.

Нельзя готовить шаурму в палатке, общепит обязательно должен быть с залом для обслуживания. Нельзя продавать услуги по мойке машин, открывать автостоянки, размещать чужую наружную рекламу и рекламу на транспорте Таких ограничений нет Как вести бухучет Для бухучета на патенте нужна книга доходов.

В ней вы записываете, от кого получили деньги, когда и сколько. Книгу доходов вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять: налоговая выборочно проверяет предпринимателей и может проверить вас. Если книги не будет, получите штраф 10 000 рублей и больше.

Каким образом предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога? В соответствии с п.2 ст.346.

Читайте также:  Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

51 Наплогового Кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе: 1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Источник: http://law-uradres.ru/neskolko-tochek-na-envd-i-sleduyushhaya-na-patent/

Что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП? Инфографика

Начиная свое дело, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя режима уплаты налогов. Еще в процессе регистрации следует изучить все плюсы и минусы каждого из пяти предлагаемых законодательством налоговых режимов в РФ.

Выбор налогообложения определит не только систему отчетности, но и сумму платежей в бюджет. Чаще всего ИП делают выбор в пользу патентного режима (ПСН) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

В данной статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим как выбрать между ПСН или ЕНВД.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Достаточно простым режимом налогообложения является патентная система. Ввиду ее относительной новизны (введена в действие в 2013 г.) и не изученности бизнесменами, система не пользуется высоким спросом. В 2015 г. всего лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей сделали свой выбор в ее пользу.

Этот режим дает главное преимущество – максимально упрощенную систему бухгалтерского учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определить величину налога еще на этапе оформления патента.

Сущность ее состоит в оформлении патента – документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разный срок. Это становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего бизнеса.

Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться  дело, какой спрос на предложение предпринимателя в конкретном регионе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД  — привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Таким его делает независимость суммы налогового платежа от фактических доходов, что избавляет бизнесмена от необходимости вести сложные бухгалтерские расчеты.

Величина налога зависит от размера дела, от таких показателей, как численность персонала, площадь помещения и т.д. Этот режим возможно применить только для определенных видов деятельности, определенных НК РФ (см. → виды деятельности на ЕНВД). Кроме того, на его использование законом наложены некоторые ограничения.

Например, число работников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

(+) Плюсы патента для ИП

Патентная система налогообложения для индивидуального предпринимателя имеет следующие привлекательные стороны:

  • бизнесмен может осуществлять свою деятельность, не применяя кассовый аппарат;
  • после приобретения патента предприниматель освобождается от обязательства по уплате налога на доходы физических лиц, на имущество и на добавленную стоимость;
  • система удобна для сезонных работ, патент можно приобрести на срок от месяца и более;
  • режим налогообложения, основанный на патенте, позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не сдавать отчетность и декларировать свои доходы.

Ставка платежа по патенту определена в 6% от предполагаемой величины дохода за отчетный период, устанавливаемого дифференцированно по видам деятельности и регионам.

(-) Минусы патента для ИП

Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе системы налогообложения, основанной на патенте, отдавать предпочтение ей можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Минусов намного меньше, чем плюсов, но все же о них стоит знать:

  • патентная система налогообложения не возможна для бизнеса, в котором задействовано более 15 человек;
  • ограничение по патенту составляет размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60000000 руб.;
  • необходимость заблаговременного (за 10 дней) уведомления ФНС в письменном виде о желании приобрести патент. Спонтанно перейти на эту налоговую систему не получится;
  • предпринимателю могут отказать в патенте по разным причинам, которые установлены НК РФ.

(+) Плюсы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим:

  • при выборе бизнесменом системы вмененного дохода отпадает обязательство начисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и на имущество;
  • простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода. Чтобы рассчитать налоговый платеж нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, это по силам выполнить самостоятельно любому предпринимателю;
  • максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, которая позволяет экономить на оплате труда стороннего бухгалтера;
  • величину налогового платежа можно уменьшить на сумму страховых взносов;
  • система налогообложения, основанная на вмененном доходе, позволяет предпринимателю не использовать контрольно-кассовый аппарат.

(-) Минусы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД понятна и удобна для индивидуального предпринимателя, но, вместе с тем, она далеко не универсальна. Применение ее будет выгодно не для каждого предпринимателя по следующим причинам:

  • ЕНВД действует не в каждом региона РФ;
  • применить эту систему возможно не для каждого вида деятельности;
  • сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть если по каким-либо причинам бизнес не принес ожидаемой выгоды, величину налогового поступления в бюджет уменьшить не возможно;
  • система налога, основанная на вмененном доходе, применяется не для любого бизнеса. Поэтому, если предприниматель осуществляет работает в разных направлениях, то может возникнуть необходимость ведения учета дифференцированно по тем, которые подпадают под ЕНВД, и по тем, для которых требуется общая система налогообложения;
  • применение этой системы вызывает некоторые вопросы при учете НДС у контрагентов.

Что выбрать ПСН или ЕНВД для ИП?

В таблице ниже представлено сравнение между патентной системой налогообложения и ЕНВД.

Показатель Патент ЕНВД
Возможность найма работников До 15 человек До 100 человек
Размер совокупного дохода за год Ограничен 60000000 рублей Ограничения нет
Виды деятельности Установлены НК РФ (не все виды деятельности можно осуществлять по патенту). Есть ограничения по площади зала, обслуживающего посетителей в общепите, до 50 м.кв. Ограничения действуют и по арендным операциям: нельзя сдавать в субаренду арендованные основные средства. Установлены НК РФ (не все виды деятельности подпадают под действие ЕНВД). Есть ограничения по площади обслуживающего зала в общепите до 150 кв.м. По арендным операциям ограничений не существует – арендованное имущество разрешается сдавать в субаренду.
Порядок подачи заявления в ФНС Заявление о применении патентной системы необходимо предоставить в ФНС за 10 дней до начала работы ИП Заявление о переходе на ЕНВД необходимо предоставить в ФНС в течение 5 дней после начала работы ИП
Отказ ФНС в разрешении на применение системы налогообложения Может быть при не соблюдении предпринимателем определенных условий Не предусмотрен
Потеря возможности применения выбранной системы налогообложения Право на применение патентной системы аннулируется при:

·       достижении совокупного дохода предпринимателя 60000000 рублей;

·       превышение численности работников, задействованных в бизнесе, 15 человек;

·       при несвоевременной оплате патента

Право применения ЕНВД утрачивается, если численность работников, занятых бизнесом, превысит 100 человек
Последствия утери права на применение системы Возмещение:

·       13% налога на доходы физических лиц за вычетом стоимости патента, перечисленной в бюджет;

·       18% НДС;

·       Налога на имущество.

Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.

 Возмещение:

·       18% НДС;

·       Налога на имущество;

·       Налога на прибыль.

Налоги необходимо вернуть с начала квартала.

Сроки возврата права на применение системы налогообложения После утери права на работу по патенту возобновить его можно только с начала нового календарного года Возобновить утерянное право на ЕНВД можно в любое время после устранения причин, повлекших за собой смену режима налогообложения
Учет доходов Обязательная книга учета доходов Не предусмотрен
Декларирование дохода Не нужно 1 раз в квартал

Какой режим выбрать для ИП?

Сравнение на примере ПСН и ЕНВД для ИП с наемными работниками

Пример #1. Индивидуальный предприниматель в г. Москва занимается розничной торговлей. Величина торгового зала 30 м.кв. Кроме него в магазине трудятся 2 наемных работника.

Рассчитаем налоговую нагрузку за 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или если выберет ЕНВД. Сравнение режимов проведем в таблице.

Показатели Патент ЕНВД
Средняя заработная плата персонала, руб. 20000 20000
Налоговая база, руб. Предполагаемый доход предпринимателя за год, установленный администрацией региона

1750000

Произведение месячной величины базовой доходности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетного периода

В 2016 г.:

1800*30*12=648000

Коэффициенты Не предусмотрено К1 = 1,798

К2 = 1

Ставка, % 6 15
Сумма налога 1750000*6% = 105000 174766
Суммарные страховые взносы за год 216144 216144
Уменьшение начисленного налога Не возможно Не более 50% от величины налога: 87383 рублей
Сумма налога за год 105000 87383
Всего подлежит перечислению налог и страховые взносы за год 321144 303527

В приведенном примере сумма налога по патентной системе на первый взгляд меньше, чем величина ЕНВД. Но поскольку ЕНВД позволяет уменьшить сумму платежа, подлежащего перечислению в бюджет,  на 50%, окончательная величина его будет меньше. В данном случае предпринимателю выгоднее применять ЕНВД.

При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, у которого есть наемные работники, должен учесть, что уменьшить величину налогов можно будет только на сумму расходов на социальное страхование по наемным работникам.

Сравнение ПСН и ЕНД для ИП без наемных работников

Пример #2. Предприниматель в г. Москва занимается розничной торговлей. Величина торгового помещения 30 м.кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

Рассчитаем налоговую нагрузку за 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или если выберет ЕНВД. Сравнение режимов проведем в таблице.

Показатели

Патент

ЕНВД

Налоговая база, руб. Предполагаемый доход предпринимателя за год, установленный администрацией региона

1750000

Произведение месячной величины базовой доходности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетного периода

В 2016 г.:

1800*30*12=648000

Коэффициенты Не предусмотрено К1 = 1,798

К2 = 1

Ставка, % 6 15
Сумма налога 1750000*6% = 105000 174766
Суммарные страховые взносы за год 25728 25728
Уменьшение начисленного налога Не возможно На величину начисленных взносов за себя
Сумма налога за год 105000 149038
Всего подлежит перечислению налог и страховые взносы за год 130728 174766

Как показывает этот пример, для индивидуального предпринимателя, работающего самостоятельно и не нанимающего работников, выгоднее работа по патенту. Сумма налога за год при этой системе налогообложения будет на 44038 рублей меньше, чем при применении ЕНВД.

Ответы на актуальные вопросы по режимам налогообложения

Вопрос №1. Индивидуальный предприниматель, осуществляя розничную торговлю по патенту, по причине несвоевременности его оплаты утратил право применения этой системы налогообложения в апреле 2016 г. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

Нет, до конца календарного года, в котором было утрачено право на патент, получить новый патент у предпринимателя не получится. Перейти на эту систему налогообложения можно будет в новом календарном году.

Вопрос №2. При применении ЕНВД можно ли уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет?

Да, действительно ЕНВД позволяет предпринимателю сократить размер налоговых платежей. Уменьшение зависит от того, привлекает ли он наемных работников или нет. Если бизнесмен работает один, то налог можно уменьшить на всю величину страховых взносов, начисленных на себя. Когда же с ним трудятся наемные работники, то налог уменьшится только на взносы по ним, но не более 50% суммы налога.

Вопрос №3. Что представляет собой учет доходов ИП при системе налогообложения, основанной на патенте?

ИП, работающий по патенту, должен вести книгу учета доходов и следить, чтобы его суммарный доход за год не превысил 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется.

Вопрос №4. С какой периодичностью предпринимателю необходимо сдавать отчетность в ФНС, если он применяет ЕНВД?

Начисление и перечисление, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производится предпринимателем один раз в квартал.

Вопрос №5. На какой период времени можно приобрести патент?

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный – 1 год. На большее время патент не выдают, поскольку в новом году могут вносится изменения по величине налога, предполагаемого дохода.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/chto-vygodnee-psn-ili-envd-dlya-ip/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector