Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. образец 2018 года

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018

Закон обязывает граждан производить отчисления в бюджет. Необходимо вносить установленную сумму в положенный срок. На практике человек может столкнуться с излишним внесением денежных средств. Подобное может произойти по ошибке. Закон позволяет получить средства обратно.

Для этого необходимо написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018 года и подать его в уполномоченные органы.

О том, как получить сведения о переплате, о ситуациях, при наступлении которых возможен возврат, а также об особенностях заполнения заявки поговорим далее.

Как получить информацию о сумме переплаты по налогу

Обнаружить присутствие переплаты по налогу может как сам налогоплательщик, так и налоговые органы. Если факт излишнего внесения средств обнаружили представители ФНС, они обязаны сообщить об этом хозяйствующему субъекту.

Для этого могут быть использованы следующие средства связи:

телефонный звонок;
отправка бумажного письма;
отправка уведомления на электронную почту;
иные способы доставки данных до получателя.

Если сведения о сумме переплаты поступили по телефону, необходимо зафиксировать сведения с говорящим, время и дату звонка, а также имущественный или иной налог, по которому произошла излишняя уплата положенной суммы. Для прояснения ситуации инспектор имеет право попросить дополнительные бумаги.

Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно.

Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя.

Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.

Когда удастся вернуть переплату по налогу

Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.

Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление.

Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы . Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.

Видео

Когда средства, переплаченные по налогу, могут быть только зачтены

Перед тем, как скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога, нужно понимать, что сумма не всегда предоставляется наличными.

Возможна ситуация, когда размер задолженности по налогу меньше, чем переплата. В этом случае зачет будет произведен в части недоимки. Разница может быть возвращена компанией или направлена в счёт дальнейших платежей.

Способы подачи заявления на возврат переплаты по налогу

Сегодня существует несколько способов, позволяющих подать заявление на возврат переплаты по налогу. Так, налогоплательщик может выполнить процедуру самостоятельно или предоставить документ через представителя. В последней ситуации потребуется оформление доверенности.

Процесс можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика. Однако способ требует прохождения предварительной процедуры регистрации на официальном сайте ФНС и получения цифровой электронной подписи.

Ещё одним способом выступает отправка документов ценным письмом с описью вложения по почте.

Скачать образец заявления о возврате налога нового образца 2018 года:

Оформление заявления на возврат переплаты по налогу

С 31 марта 2017 года для заполнения заявления на возврат налога в обязательном порядке необходимо использовать особый бланк. Он состоит из нескольких листов. Чтобы излишне уплаченные средства вернули, документ нужно заполнить правильно.

Титульный лист

В первую очередь необходимо внести данные в титульный лист. В верхней части бланка указывается ИНН и КПП. Если заявку на возврат налога направляет организация, последние 2 клетки в поле ИНН предстоит вычеркнуть. Если документ направляется от имени предпринимателя, прочерк ставится в поле КПП.

Рядом предстоит указать номер листа. Для титульного это значение 001.

В поле номера заявления предстоит указать количество раз, которые гражданин или организация обращались для возврата налога в течение года. Пункт нужно заполнить с первой клетки.

Во всех остальных ставится прочерк. Рядом располагается поле, в которое предстоит внести код налогового органа, на адрес которого направляется бланк.

Затем присутствует большое поле, в котором предстоит написать название компании или и.о. предпринимателя. Затем заявитель должен указать главу налогового кодекса РФ, в соответствии с которой производится возврат.

Это может быть:

78, если подаётся заявление на возврат налога, которых гражданин переплатил самостоятельно;
79, если налог был взыскан в повышенном размере налоговым органом;
40, если заявитель хочет вернуть госпошлину.

Во всех пустых клетках необходимо поставить прочерк.

Затем предстоит указать, какая сумма запрашивается к возврату. Процесс также осуществляется при помощи кода.

Гражданину предстоит указать следующую цифру:

1, если произошла переплата;
2, если денежные средства были излишне взысканы госорганом;
3, если сумма налога подлежит возмещению.

Последнее правило действует в отношении НДС. В следующем поле указывается код платежа, запрашиваемый на возврат. Расшифровка приводится рядом с полем. Необходимо проставить цифры от 1 до 5.

Затем указывается непосредственно сумма к возврату. Заполнение должно осуществляться с левой клетки. Далее фиксируется налоговый период, в течение которого образовалась переплата.

В состав входят 3 блока.

Их нужно заполнить следующим образом:

В первых 2 клетках указывается период. Запись вносится при помощи сокращений. МС означает месяц, КВ — квартал, ПЛ — полугодие, ГД — год.
Во вторых клетках уточняется период. Так, если указывается месяц, нужно поставить цифру от 01 до 12. Если указывается квартал, выносится цифра от 01 до 04. Если требуется проставить полугодие, указываются 01 или 02. Если в качестве периода возврата фигурирует год, в обеих клетках проставляются нули.

Последний блок из 4 клеток предназначен для указания года. В графе, расположенной рядом, нужно зафиксировать код ОКТМО. В поле ниже нужно прописать КБК платежа, по которому произошла переплата. Затем указывается количество листов, содержащихся в заявлении. Дополнительно предстоит отразить информацию о том, на скольких листах располагаются приложения к заявлению.

Нижняя часть бланка разделена на два столбца. При этом вносить информацию нужно только в левой. В обязательном порядке нужно проставить код. Предстоит указать, кто сдает документ.

Необходимо прописать полное ФИО лица, номер телефона для оперативной связи и дату заполнения бумаги. Если документ предоставляет представитель, нужно указать реквизиты доверенности. Копия документа в обязательном порядке прикладывается к заявлению.

В соответствующем поле прописывается количество прилагаемых документов.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов. Шапка документа заполняется точно также, как и предыдущая. Однако в пункте номер листа проставляется 002.

Сам лист представляет собой графу, в которую вносятся банковские реквизиты. В документе предстоит указать название банка, тип счета, номер корсчета, информация о расчетном счете, а также полное название получателя платежа. Информация в графах, расположенных в нижней части документа, вносится только в том случае, если его заполнением занимается физическое лицо.

Срок возврата переплаты по налогу

Чтобы уведомить налоговый орган о желании получить сумму обратно, нужно написать заявление по форме. Документы рассматриваются в течение 10 дней. Затем заявителю в письменном виде сообщается принятое решение. В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, представители ФНС обязаны перевести средства в течение одного месяца с момента поступления заявления.

Если даже направление жалобы не возымело никакого эффекта, необходимо подготовить пакет документации и обратиться в суд. Будет проведено разбирательство, в процессе которого примут соответствующие решения.

Источник: https://YurPortal.info/nalogi/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-obrazets-2018/

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (образец 2019, бланк, скачать)

Рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец на 2019 год, порядок его составления, заполнения и передачи в налоговую инспекцию. Вернуть переплаченный налог можно в течение трех лет с момента его перечисления. В этой статье мы расскажем, как правильно оформить возврат.

Читайте в статье:

Срок подачи
Актуальный образец
Санкции за просрочку возврата

От налоговой переплаты никто не застрахован. Причины могут быть самыми разными – от ошибки бухгалтера в отчетности или неверного решения налоговой инспекции до изменения ставки налога или иных правил налогообложения.

На нашем сайте есть бесплатный электронный сервис для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности — 2019. Вы можете сформировать учетную политику, составить, проверить и сдать отчетность онлайн.

По действующим законам налоговую переплату не обязательно возвращать. Фирма может сохранить эти средства для внесения будущих налоговых платежей или погасить ими свои долги по иным налоговым платежам.

Хотя переплаченные деньги можно и вернуть на расчетный счет. Для этого фирме придется подать специальное заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в свою налоговую инспекцию.

Срок заявления на возврат переплаты

В 2019 году вернуть переплату стало проще. Законодатели увеличили срок, в течение которого организация может написать заявление о возврате излишне уплаченного налога в свою налоговую инспекцию.

Ранее на обращение за возвратом отводился всего один месяц. Теперь же заявить о желании вернуть деньги организация может в течение трех лет. Срок отсчитывают со дня, когда фирма выявила переплату.

Но инспекция сначала проверит, есть ли у организации долги по налогам, а также по налоговым санкциям – штрафам и пеням. На решение по вопросу возврата инспекции отведено 10 рабочих дней.

Не исключено, что проверяющие назначат сверку. В этом случае решить вопрос о возврате им придется не позднее 10 рабочих дней после оформления акта по сверке.

После чего в течение пяти дней инспекция сообщит фирме о том, какое решение принято.

Особый случай – когда фирма направляет заявление на возврат вместе с декларацией, в которой зафиксирована переплата. В такой ситуации все сроки сдвигаются на период камеральной проверки отчетности, ведь камералка может длиться три месяца. И получится, что решение о возврате или об отказе инспекция примет через четыре, а то и через шесть месяцев.

Но даже если переплату решено вернуть организации, то если за ней числятся налоговые долги, инспекция сначала погасит их за счет переплаты, а вернет только оставшуюся часть.

Разрешенную к возврату сумму инспекция перечислит на счет фирмы в течение месяца со дня, когда она получила заявление на возврат переплаты.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога — образец 2019

Образец заявления в налоговую о возврате излишне уплаченного налога налоговая служба обновила в приказом от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Дело в том, что с 2017 года к налоговым платежам были отнесены страховые взносы – пенсионные, медицинские и социальные, кроме взносов «на травматизм».

Поэтому нужна была форма заявления, в которой можно быть бы указать не только налоги и сборы, но и «налоговые» страховые взносы.

Бланк заявления о возврате излишне уплаченного налога вы также можете скачать.

Заявление о возврате о излишне уплаченного ндфл — образец 2019 выглядит точно так же, как образец для скачивания.

Оформлять такие заявления организациям разрешено на бумаге или на компьютере. Бумажное заявление можно принести в канцелярию инспекции. Его желательно сделать в двух экземплярах, чтобы один остался у вас на руках с отметкой о приеме заявления. Отметка включает дату, должность, ФИО сотрудника инспекции и его подпись.

Также бумажное заявление можно отправить почтой – ценным письмом с описью вложения и с уведомлением о вручении.

Компьютерное заявление проще подавать в инспекцию через оператора ТКС или с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Санкции за просрочку возврата

Если инспекция не уложилась в заданные сроки и вернула деньги с задержкой, организация вправе потребовать проценты за просрочку. Однако инспекция не должна дожидаться, пока фирма потребует с нее проценты. Налоговики самостоятельно посчитают проценты и перечислят возврат с учетом штрафной санкции.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1092-zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-obrazets-2018

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2018 году

Возвращение переплаченного налога в 2018 году выполняется по той же процедуре что и ранее, однако форма заявления о возвращении налога изменилась.

Обычно оформление заявления на возвращение денег переплаченного налога осуществляется после окончания отправки налоговой отчетности и сделанных перечислений. ФНС РФ приказом № ММВ-7-8/182@. от 14.02.

2017 года утвердила новые образцы требований по возвращению сверх перечисленных налогов, сборов и взносов по страхованию.

В документе содержатся следующие формы:

Прошение о возвращении сверх перечисленного налога.
Прошение о зачислении сверх перечисленного налога.
Сообщение о состоявшемся перечислении излишнего размера налога.
Постановление о зачислении сверх перечисленного налога и т.д.

В приказе содержится 11 форм разных бланков.

Когда требуется подавать заявление на возвращение суммы сверх уплаченного налога

Надо знать, что возвратить сверх оплаченные в бюджет деньги вполне возможно, однако методика возвращения имеет некоторые особенности, которые желательно изучить перед началом процесса. Особенности возвращения связаны с обстоятельствами переплаты, как у частных предпринимателей, так и предприятий, и от метода возвращения.

Можно использовать три метода:

ИП или учреждение перечислили большую чем надо сумму в бюджет и выявили желание засчитать деньги в счет перспективных оплат в бюджет.
ИП или учреждение перечислили большую чем надо сумму в бюджет и выявили желание возвратить деньги на свой счет.
Налоговая инспекция РФ взыскала с ИП или учреждения большую чем надо сумму налогов и желает ее возвратить или засчитать

Рассмотрим вариант возвращения переплаты в бюджет на счет заявителя.

Выяснить, имеется ли переплата в бюджет, можно, как в учреждении или ИП, так и в ФНС. Если данный факт будет обнаружен в ФНС, то работники налоговой инспекции должны сообщить о переплате учреждению письменно (пр. ФНС РФ № ММВ-7-8/182 от 14.02.2017) на протяжении 10-ти рабочих дней (п. 3 ст. 78 НК РФ).

О переплаченных суммах можно выяснить при сверке с ИФНС. При таком варианте, учреждение или ИП должны направить заявление на возвращение переплаченного налога по шаблону, принятому ФНС. Просьба о возврате составляется по новому шаблону 2017 года.

Срок возврата сверх уплаченного налога

Сверх перечисленный размер налогов обнаруживается, чаще всего, при сопоставлении суммы налога, подлежащей перечислению за налоговый период, с платежками о перечислении, относящиеся к этому же времени. При этом рассматриваются и данные о расчетах предприятия с бюджетом.

Однако платежки и акты сверки взаиморасчетов между бюджетом и учреждением, не в состоянии определить переплату.

Факт переплаты в бюджет необходимо доказывать платежками о перечислении, инкассовыми распоряжениями надзорной службы, сведениями о выполнении обязательств по перечислению налогов, формируемые по каждому юридическому лицу, ИП и гражданину налоговой инспекцией. Перечисленная процедура отображена в постановлении ВАС РФ № 11074/05 от 28.02.2006.

Срок возвращения переплаченной суммы по налогам начинает отсчет со времени заполнения декларации и не превышает 3-х летнего срока. Если учреждение обнаружило переплату позднее этого срока или о какой-то причине не обратилось с заявлением о возврате переплаченной суммы в 3-хлетний срок, то в дальнейшем будет сложно возвратить или засчитать перечисленные излишне деньги в бюджет.

Если же предприятие своевременно обратилось с требованием о возвращении денег в налоговую, соблюдая все правила, и сотрудники налоговой не возражают против прошения налогоплательщика, деньги должны быть возвращены не позже одного месяца после принятия ФНС требования.

При отсутствии заявления от учреждения о возвращении сверх перечисленного налога, работники налоговой службы вправе засчитать лишнюю сумму в счет перспективных платежей в бюджет либо закрыть «висящие» суммы по недоимке, пени или штрафам.

Может случится вариант, когда требование от учреждения приходит после распределения налоговиками излишних денег – при таких обстоятельствах возврат на счет плательщика будет осуществлен только оставшейся суммы после закрытия недоимки.

Процедура возврата сверх уплаченного налога в 2018 году

В ст. 287 НК РФ устанавливается процедура о зачислении перечисленных авансов в счет последующих погашений налога на прибыль, рассчитанного по результатам налогового периода. Она базируется на методе возрастающего результата.

Процедура расчета налога на прибыль определяется налоговыми суммами по результатам налогового периода, поэтому предприятие по результатам каждого отчетного времени должно рассчитывать размер перечисления аванса, который по результатам отчетного времени зачисляется в счет оплаты налога в бюджет.

Если учреждение не подает заявление о возвращении излишне перечисленного аванса по результатам отчетного времени, лишняя сумма, как промежуточная финансовая операция засчитывается к очередному отчетному налоговому времени.

Расчет окончательной суммы налога на прибыль определяется в налоговой декларации, которая должна быть представлена не позже 28 марта (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Следовательно, о возвращении переплаты в бюджет можно потребовать после даты заполнения налоговой декларации за год и именно с этого времени определяется 3-х годичный срок для отправки заявления о возврате излишней перечисленной суммы.

Рассмотрим процедуру возвращения денег

Прежде чем подавать в инспекцию заявление о возвращении излишней суммы, необходимо подготовить материалы, удостоверяющие переплату.
Например, при ошибке бухгалтераучреждения, найденной впоследствии, была перечислена большая сумма, поэтому требуется предоставить налоговой инстанции уточненную декларацию, или выполнить сверку и на основании акта сверки обратиться в инспекцию с заявлением о возвращении денег. Уточненную декларацию после акта сверки подавать не надо.
Факт переплаты налога может обнаружитьсяна выездных налоговых ревизиях. При таких обстоятельствах с инициативой о письменном уведомлении о излишней сумме должна выступить налоговая.
Если предприятие выполнило все условия по возврату денег, а налоговая отказывается возвращать их, то, в качестве крайней меры, плательщик может обратиться в судебные органы с доказательствами своей правоты. И после получения решения суда, налогоплательщик отправляет соответствующее требование в налоговую службу. Заявление налоговиками рассматривается на протяжении 10 дней с даты его регистрации.

(Видео: “Заполняем заявление о возврате налога”)

Как передать заявление о возвращения денег

Плательщик налогов может отправить заявление налоговой службе любым приемлемым вариантом:

Личное вручение под роспись.
Через доверенного лица (при наличии доверенности).
С помощью электронных программ связи.
Заказным отправлением через почтамт с извещением о получении.

Правила по заполнению заявления о возврате налога

Заявление необходимо писать по утвержденному бланку, принятому налоговой инспекцией. При оформлении бланка требуется соблюдать определенные правила.

Заполнять бланк желательно печатными символами, чтобы все данные были понятными, при этом нельзя допускать ошибки и помарки. Если ошибка обнаружена, то лучше заявление заполнить по новой.
Создавать заявление нужно в 2-х экземплярах, – один передается налоговикам, а второй, после наложения визы о регистрации, остается у заявителя.

Форма заявления о возвращении налога в 2018 году

Согласно принятому законодательству по налогам в 2018, установлена новая форма требования для возвращения сверх перечисленной суммы налога. Ее заполнение осуществляется по принятым правилам оформления служебных писем.

Сначала в верху справа бланка отображается информация об адресате и авторе требования с указанием наименования и номера налоговой инспекции, закрепленной за данным лицом, а также сведения о плательщике налога:

Если заявление составляет ИП или другой гражданин РФ, то нужно отобразить его персональные сведения:

ФИО – без сокращений
ИНН
Адрес проживания (согласно прописки)
Контактный телефон.

Если заявление составляет учреждение, то необходимо отобразить:

Полное название учреждения
ИНН
КПП (согласно учредительных материалов),
Юридические место регистрации предприятия
Контактный телефон для связи.

Образец верхней части заявления прилагается

В основном разделе формы отображается суть изложения заявления с обоснованием его составления:

Вначале отображается ссылка на закон, дающий право на возвращение переплаченных денег.
Потом необходимо указать причину переплаты и название налогового сбора.
После этого описывается налоговый период, в которым была осуществлена переплата и отображается код налога по КБК и код ОКТМО, зависящий от района, в котором выполнялось налоговое перечисление.
Затем цифрами и прописью записывается сумма, которая по мнению налогоплательщика необходимо возвратить и номер счета для перечисления:

Наименование банка
Его корреспондирующий счет.
БИК, ИНН, КПП.
Счет заявителя.

Потом, в строчке «Получатель» отображается полное ФИО ИП или гражданина, либо наименование учреждения, отправивших заявление.
В конце бланка требуется записать дату заполнения, подпись и печать (при ее наличии)

Образец заявления о возвращении суммы сверх уплаченного налога в 2018 году

Пример заполнения заявления

Файлы для скачивания

Пустой бланк заявления о возвращении суммы сверх уплаченного налога
Образец заявления о возвращении суммы сверх уплаченного налога

Источник: https://DocInfo.net/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-v-2018-godu/

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018

Каждый субъект бизнеса — организация или предприниматель, обязаны производить периодические платежи в бюджет.

При это может получиться ситуация, когда платеж сделан в большем размере, чем необходимо, и из-за этого возникает переплата. Также и ФНС может ошибочно списывать налоги. Закон дает право вернуть переплаченные суммы.

Для этого необходимо будет предоставить в ФНС заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Как можно узнать о переплате по налогам

Переплаченная сумма налогов может быть найдена как органом ФНС, так и самим налогоплательщиком:

ФНС при обнаружении переплаты должна сообщить об этом факте хозяйствующему субъекту. Это производится путем звонка по телефону, письменного уведомления и т. д. При телефонном обращении налогоплательщику необходимо принять меры, чтобы записать поступающую информацию — кто позвонил, дату и время звонка, по какому именно налогу обнаружена переплата. Иногда для подтверждения факта переплаты инспектор может затребовать предоставления дополнительных документов. Чаще всего, налоговики не исполняют данную обязанность, поскольку иначе придется производит возврат поступивших в бюджет средств.
О переплате можно узнать из личного кабинета, расположенного на сайте ФНС. Для доступа в него у налогоплательщика должна быть оформлена квалифицированная ЭЦП. Сервис сообщает о переплате сразу же, как производится вход в него. На практике эта информация может не соответствовать действительности. Это происходит потому, что по некоторым налогам производятся авансовые платежи, которые закрываются уже по факту сдачи декларации. До этого момента они будут числиться как переплата.
При заполнении годовой декларации в нее вносятся сведения о перечисленных в течение года авансовых платежах, а также окончательный расчет налога. После формирования документа можно выявить переплаченную сумму.
Сдача уточняющей декларации, по итогам которой сумма налога корректируется в сторону уменьшения.
Ошибка в платежном поручении по перечислению налога. Она может быть обнаружена бухгалтером самостоятельно, либо при проведении периодической сверки по налогам с ФНС.

В каком случае переплату можно вернуть в 2018 году

Заявление на возврат излишне уплаченного налога может оформляться только в той ситуации, когда и налогоплательщик и ФНС знают об этом. Когда переплата по налогам выявляется инспектором, он обязан сообщить в срок десяти дней с этой даты. Это он может сделать путем телефонного звонка либо отправив письмо о возврате налога из ифнс.

Штатное расписание форма Т-3

Когда фирма первая обнаруживает переплату и подает необходимое заявление, она должна быть готова передать инспектору все требуемые для подтверждения этого факта документы.

При подготовке документов необходимо помнить, что возврат суммы излишне уплаченного налога выполняется только в строго установленные в законе сроки. Так, если субъект бизнеса сам переплатил, то он должен сделать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в срок три года с даты ее совершения.

Если же сам ФНС произвел списание излишней суммы налога, то вернуть деньги по заявлению можно в срок одного месяца с обнаружения данного факта.

Внимание! ФНС не станет выполнять возврат денежных средств в том случае, если были нарушены сроки. Единственно, что можно попытаться сделать в таком случае — доказать через суд, что налоговый орган не уведомлял о переплате, а самому субъекту стало известно об этом факте уже в более поздний срок.

В НК определено, что невозможно сделать возврат переплаты по налогам в том случае, когда у налогоплательщика есть задолженность по другим обязательным платежам. В таком случае инспектор в одностороннем порядке может произвести зачет переплаты на сумму долга, уведомив об этом организацию.

Поэтому, если у фирмы есть недоплаты по другим обязательным платежам, необходимо строго следить за оплатой, поскольку в случае излишнего перечисления вернуть средства назад скорее всего не удастся.

Может возникать ситуация, при которой размер недоимки будет меньше, чем сумма переплаты. Тогда первую часть средств будет зачесть в погашение долга. Остальные можно вернуть путем написания заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, либо зачесть в счет предстоящих платежей.

Скачать бланк заявления в формате Excel.

Скачать бланк заявления в формате Pdf.

Скачать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018 в формате PDF.

Как правильно оформить новую форму заявления

Рассмотрим на примере заявление о возврате переплаты налога, образец заполнения которого составлен по новой форме. Данный бланк заменил предыдущее заявление, и используется с 31 марта 2017 года.

Титульный лист

Внесение сведений в бланк нужно производить по следующей схеме. Сначала в верхней части листа проставляются номера ИНН и КПП. При заполнении бланка от организации в графе ИНН заполняются только 10 клеток, а последние две нужно прочеркнуть. Для предпринимателей графа КПП не заполняется, а полностью прочеркивается.

Рядом с кодами располагается поле, где нужно записать номер листа — для титульного «001».

В графе «Номер заявления» цифрой указывается число раз, которые в текущем году организация уже обращалась за возвратом излишних налогов. Заполнение необходимо начинать с самой первой клетки, а все оставшиеся пустыми прочеркиваются.

Рядом с этой находится графа, в которой проставляется код налогового органа, куда предназначается заявление. В следующей графе из нескольких строк нужно указать полное название компании без сокращений, или же Ф.И.О. предпринимателя.

В следующей графе ниже проставляется номер главы НК РФ, на основе которой субъект запрашивает возврат налога.

Обычно здесь используются:

«78» – к возврату запрашивается сумма, которая была излишне перечислена самим субъектом;
«79» – сумма была ошибочно удержана ФНС;
«330.40» – запрашивается возврат госпошлины.

Все клетки, которые в этом поле останутся без данных, нужно прочеркнуть.

В следующую графу вносится код суммы, которая запрашивается на возврат:

«1» – была произведена переплата;
«2» – налог был излишне взыскан ФНС;
«3» – производится возмещение налога (относится к расчетам по НДС).

В следующем поле, используя коды от «1» до «5» необходимо точно указать тип платежа, который запрашивается как возврат. Расшифровка соответствия кодов указывается рядом.

Далее в следующее поле записывается сумма, которая подается на возврат. Сумму нужно вносить начиная с левой клетки, после чего все пустые необходимо прочеркнуть.

Далее нужно проставить налоговый период, по результатам которого была выявлена переплата.

Это поле включает три раздела, каждый из которых заполняется в следующем порядке:

Первый раздел из двух клеток — обозначение периода. «МС» соответствует месяцу, «КВ» – кварталу, «ПЛ» – полугодию и «ГД» – году.
Второй раздел из двух клеток — уточнение номера указанного периода. Для месяца здесь записывается его номер от 01 до 12. Для квартала — от 01 до 04. Для полугодия используется 01 и 02. Если в качестве периода выбран год, то в клетки этого блока нужно записать нули.
Последний раздел из четырех клеток — номер года.

В графу рядом нужно занести код ОКТМО.

В следующую графу заносится КБК платежа, по которому у субъекта возникла переплата.

Дальше нужно проставить какое количество листов занимает заявление. А также сколько листов будут включать в себя приложения к нему.

Внизу заявления бланк разделен на два столбца — заявителю нужно заполнить только левую часть. Здесь кодом указывается кто именно подает документ, его Ф.И.О., дата сдачи, контактный телефон. Если операцию производит представитель по доверенности, то в последнее поле нужно записать сведения о ней.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов, на которые будет производиться возврат. Его верхняя часть оформляется аналогично титульному, только в графе с номером нужно вписать «002».

Лист состоит из больших граф, в которые последовательно вносятся составные части реквизитов:

название банка;
бИК;
номера расчетного и корреспондентского счетов;
название получателя.

Графы, которые располагаются в нижней части заполняет только физическое лицо, организации и ИП их пропускают.

В течение какого времени будет осуществлен возврат

Субъект бизнеса сообщает в налоговую инспекцию о желании вернуть ошибочно перечисленные суммы путем подачи заявления. ФНС должно рассмотреть поступивший документ, на это отводится 10 дней.

Внимание! После рассмотрения заявления ФНС дается 1 месяц на то, чтобы произвести перечисление денежных средств. Причем данный срок отсчитывается с факта подачи заявления. Помимо самого возврата, в эти же сроки орган должен перечислить проценты за пользование данными средствами.

На практике можно столкнуться с таким случаем, когда в ФНС отправлено заявление на возврат ошибочно уплаченного налога, но данный орган так и не производит перечисление денег налогоплательщику.

По телефону ответственные должностные лица ИФНС, говорят чтобы компания ожидала или ссылаются на положения нормативных актов. В такой ситуации не следует надеяться на возврат переплаты по налогу. Рекомендуется принимать активно действия по возвращении излишне уплаченных средств.

Начинать лучше всего с тщательного осмотра поданных в налоговую документов (копии заявления на возврат). Еще раз нужно проверить: все ли они соответствуют требованиям, нет ли в них ошибок, особенно в разделе с платежными реквизитами компании.

Инспектор может утверждать, что перед возвратом им необходимо провести проверку представленных фактов, а только потом осуществить перечисление. Ему нужно напомнить, что налоговое законодательство точно устанавливает строк для перечисления излишне уплаченных сумм налогоплательщику в течение одного месяца. При этом о осуществлении проверок там ничего не говорится.

После того как прошел месяц с момента подачи заявления, и возврата не последовало, то можно приступить к составлению жалобы вышестоящей организации.

Практика показывает, что оформлять ее надо в письменной форме, используя почтовые отправления с уведомлениями. Ведь по закону ИФНС обязана ответить на такое извещение.

Если опять пытаться вызванивать по телефону, то можно прийти к тому, что при необходимости у компании не будет никаких доказательств переговоров с налоговыми органами, а устные ответы инспекторов нельзя применять в суде.

Внимание! Когда налоговая проигнорирует и поступившую к ней жалобу, то необходимо составлять исковое заявления для восстановления своих прав через суд. При этом субъект бизнеса имеет право запросить не только возврат налога, но и рассчитанные по правилам НК РФ проценты за каждый день просрочки.

Судьи в таких ситуациях очень часто выносят положительные решения в пользу налогоплательщиков. В редких случаях он принимаем сторону ИФНС, и то только из-за ошибок допущенных в заявлении.

Источник: https://infportal.ru/doc/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga.html

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (образец 2018)

В организации может случиться так, что налога перечислили больше, чем нужно. Лишнюю сумму в этом случае можно законно вернуть. Для этого нужно сделать несколько шагов по взаимодействию с налоговой. Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога и его образец на 2018 год — в этой статье.

Компания может оказаться в ситуации переплаты налога по разным причинам. Например:

в декларации указана одна сумма, а в платежном поручении написали больше;
налог уже был перечислен, а после была сдана уточненка на меньшую сумму;
при налоговой проверке был доначислен налог, компания его оплатила, а потом суд отменил решение инспекции.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Получить обратно деньги, которые компания лишне направила фискалам, можно. С того момента как ФНС стала администрировать страховые взносы, компания может таким же образом вернуть и их.

Основной шаг для этого: заполнение заявления о возврате суммы излищне уплаченного налога. Его форма действует с конца марта 2017 года (приказ ФНС от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@).

Бланк по своей структуре и оформлению схож со стандартной декларацией.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018(скачать образец бесплатно)

Заполненный бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018

Заполнение заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018

В заявлении на возврат излишне уплаченного налога юрлица 3 листа (образец см. выше). Из них для компаний и ИП предназначены первые два, а третий заполняют физлица.

На титульнике заполняются основные данные об организации (КПП, ИНН, наименование) и переплате.

Код налогового органа: будьте внимательны, инспекторы не смогут вернуть вам налог, если вы пришлете заявление в неверную инспекцию. Укажите налоговую, где стоите на учете.

На основании статьи: в статье 78 НК РФ изложен порядок возврата и зачета всех лишних сумм, которые поступили в инспекцию от компаний.

В специальной строке пропишите сумму, которую хотите вернуть на свой расчетный счет.

Налоговый период нужен чтобы не запутаться, за какой отчетный период вы переплатили налоговые или страховые суммы.

Важно указать верный Код бюджетной классификации. На какой КБК вы переплатили сумму, с того вам ее и вернут.

Код ОКТМО разный для регионов, чтобы вам не запутаться, мы подготовили статью.

На втором листе заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг.

Кроме заявления о переплате по установленной форме, вы можете направить письмо в налоговую в свободной форме. Инспекция не может отказать. Но есть и причины, когда налоговики не смогут вернуть переплату на ваш расчетный счет (при условии что вы подали заявление в верную инспекцию и в срок):

на вас числится недоимка по другим налогам и страховым взносам за 9 месяцев,
вы хотите зачесть региональный налог вместо федерального и наоборот.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52227-zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-obrazets-2018

Образец заявления на возврат денежных средств из налоговой 2018

4.5/5 (8)

Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

В соответствии с этим нормативным актом в бланке указывается следующий перечень информации:

сведения о номере налогоплательщика, который обращается в орган для возврата излишне уплаченных сумм (данные указываются на всех страницах формы);
сведения о номере заявления, а также код налоговой службы, в которую предоставляется заявление;
данные о налогоплательщике (когда это юридическая организация, указываются ее реквизиты, когда в службу обращается физическое лицо, имеющее статус ИП, указывается его ФИО и контактная информация);
положение Налогового Кодекса, на основании которого лицо обращается в орган;
сведения о налоговом периоде, за который внесены платежи в большем размере;
ОКТМО и КБК;
подпись и дата составления.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога:

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

На второй странице формы указываются данные документа, подтверждающего личность, сведения о банковских реквизитах, на которые производится возвращение средств, данные получателя этих средств.

Третья страница заполняется в том случае, если заявителем является физическое лицо, которое не имеет статус ИП. В нем указываются данные паспорта, сведения о месте проживания.

Важно! Подача заявления может быть осуществлена посредством отправления на электронную почту налоговой службы. Однако в этом случае заявление заверяется электронной цифровой подписью.

Вернуть излишне уплаченный налог можно и с помощью работодателя. Однако для этого составляется два заявления: одно подается в налоговый орган, а после его рассмотрения, осуществляется обращение к работодателю.

Чтобы вернуть налог через своего работодателя, одной формы бланка будет недостаточно.

Таким образом, получается:

необходимо составить заявление в ФНС для подтверждения последним наличия права у заявителя получить вычеты, предусмотренные законом;
после этого требуется обратиться с заявлением о предоставлении такого вычета к работодателю.

Источник: https://potreb-prava.com/dokumenty/zayavleniya/obrazec-zayavleniya-na-vozvrat-denezhnyx-sredstv-iz-nalogovoj-2018.html

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Регулярные перечисления средств в государственную казну сопровождают налогоплательщика все его сознательное существование.

Несмотря на пожизненную налоговую «повинность» в некоторых ситуациях возможно возмещение перечисленных денег. Особенно если они были переведены ошибочно.

В какую инстанцию и с каким бланком следует обращаться — читайте в статье, в которой подробно рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Особенности возмещения ошибочно переведенных средств

Механизм компенсации регулируется 78 статьей налогового кодекса.

Перед тем как нанести визит в компетентную инстанцию с заявлением, желательно ознакомиться с существующей терминологией по данной тематике.

Таблица 1. Определения стандартных терминов

ТерминОпределение

Зачет	Сумма, изначально уплаченная в счет одного обязательства, засчитывается в счет другого.
Возврат	Компенсация ошибочно переведенных средств.
Недоимка	Несвоевременно выплаченная задолженность.
Излишне уплаченный налог	Общая сумма налогов и сборов, перечисленная в большем размере, чем того требуют отчетные документы.

Нововведения, касающиеся 78 статьи в 2017 г

В 2017 г. 78 статья обогатилась существенными изменениями, относящимися к правилам работы со страховыми взносами.

Что касается нюансов, связанных с возвратом средств, правила игры несколько изменились.

Таблица 2. Последствия ошибочно перечисленных платежей

Наименование ошибочно перечисленного платежаПоследствия

В счет определенного фонда	Подлежит возвращению.
По платежам на ОПС	Если ПФ оформит извещение о том, что переплата распределена по лицевым счетам, средства могут не возвращаться.
В счет задолженностей по платежам, сформировавшимся в связи с уклонением от уплаты	Не возвращаются, т.к. с законодательной позиции не являются переплатой.

78 статья может быть применена не только к российским гражданам и компаниям, но и к иностранным юрлицам

Основания для возмещения средств

Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.

Практика показывает, что чаще всего ошибочный перевод средств происходит в следующих ситуациях:

переведена большая сумма, чем указана в декларации;
инспекция затребовала большую сумму налогов;
неверный подход к вычислению облагаемой базы;
использование неактуальных ставок;
перечисление авансовых платежей в сумме большей, чем размер налога за соответствующий период;
внесение изменений в законодательство, вследствие которого уплаченная сумма налога превышает требуемую;
смена налогового статуса;
возврат налога при использовании льгот.

В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей, необходимо нанести визит в инспекцию по месту регистрации и предоставить соответствующее заявление. При желании можно оформить зачет ошибочно переведенных средств.

Каждый налогоплательщик на законных основаниях имеет право на возмещение

Методы возврата

Выявить ошибку могут и сотрудники ИФНС, и налогоплательщики.

Результаты сверки необходимо вносить в соответствующий акт, закрепленный подписями представителя ИФНС и налогоплательщика

В большинстве случаев право распределения денег остается за налогоплательщиком. Варианты следующие:

зачет в качестве будущих оплат;
погашение недоимок по существующим платежам;
сокращение задолженностей по пеням и штрафам;
возврат средств.

Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.

Новый бланк заявления на возмещение

В 2017 г. поменялась форма, на основании которой осуществляется возврат средств. Предыдущий образец был дополнен разделами, необходимыми для обращения за зачетом или возвратом сумм по страховым взносам.

Общие особенности нового бланка:

приближен по форме к декларации — каждая буква и цифра вносится в отдельную ячейку;
количество страниц увеличено до 3-х;
дает возможность внести данные по возмещению пенсионных и медицинских взносов.

Последнее нововведение обусловлено тем фактом, что начиная с 2017 г. попечительство о страховых взносах передано в ведение налоговой инспекции.

Новая форма заявления актуальна с 31.03.2017

Правила заполнения заявления

НК РФ не предлагает четкой инструкции по заполнению формы на возмещение. Чтобы сдать заявление с первого раза, предлагаем небольшую шпаргалку.

Прежде всего, следует обратить внимание на общие правила внесения информации:

Данные вписываются печатными буквами от руки либо в Word или Excel.
Заявление распечатывается в 2-х экземплярах.
Обязательные атрибуты — подпись заявителя и печать при необходимости.
Пустые клетки можно оставлять незаполненными, либо ставить прочерки.

Последний пункт может вызывать разночтения у сотрудников различных налоговых инспекций, поэтому желательно предварительно уточнить как корректно «обращаться» с незаполненными строками.

Заявление состоит из 3 страниц. Наибольшая смысловая нагрузка приходится на первый лист. Именно он и вызывает максимальное количество вопросов по внесению данных.

Уточнения по заполнению 1-ой страницы:

В правой верхней части листа, следует указать сведения о заявителе:
1. для физлиц или ИП — ФИО, ИНН и адрес прописки;
2. для юрлиц — название компании, ИНН, КПП и юридический адрес.
Номер заявления проставляет налогоплательщик: если бланк на возврат подается впервые, ставится цифра «1» и так далее по возрастающей.
О коде налоговой службы ИП и организации осведомлены в силу регулярного предоставления отчетности. Физлица могут узнать код на сайте налоговой инспекции.
Название налогоплательщика: наименование компании либо ФИО для физлиц или ИП.
№ статьи НК — 78.
Основание для возмещения налога:
1. излишне уплаченный;
2. излишне взысканный;
3. подлежащий к возмещению.
Сумма переплаты пишется цифрами исходя из расчетов налогоплательщика.
Налоговый период (вместе с аббревиатурой ставится номер месяца, квартала или полугодия и текущий год):
1. ГД — год;
2. МС — месяц;
3. КВ — квартал;
4. ПЛ — полгода.
Информация о коде по ОКТМО находится на сайте Федеральной налоговой службы.
Наименование кода КБК желательно уточнить в налоговой.
Количество страниц — 2 или 3 в зависимости от необходимости заполнения третьего листа.
Подтверждающие документы — перечислить документы, сопровождающие заявление.
Достоверность предоставленных сведений может подтвердить:
1. руководитель организации;
2. ИП;
3. физическое лицо;
4. представитель по доверенности.

Заполнение второй страницы:

Если нет необходимости указывать ФИО, следует поставить прочерк либо оставить пустую клетку.
В реквизитах банка прописью указать наименование счета — текущий, карточный и т.д.
В качестве получателя указать полное наименование организации или ФИО физлица.
Подтверждающие документы: как правило, пишется код паспорта — 21.

Лист №3 заполняют физлица, не являющиеся ИП.

Если на первой странице заявитель внес данные по ИНН, он освобождается от заполнения этого листа. В случае актуальности 3 страницы нужно внести паспортные данные и сведения о месте жительства.

Под заявлением ставится дата и подпись. Если оно предоставляется в электронном виде, необходима соответствующая электронная подпись.

В качестве удостоверяющих факт переплаты бумаг может быть прикреплен любой документ, свидетельствующий об ошибочном перечислении средств.

Для придания заявлению на возврат «увесистости», следует приложить подтверждающие документы

Сроки и способ подачи заявления на возврат

Предоставить заявление в налоговую по месту регистрации допускается на протяжении 3 лет с момента переплаты. Осуществить возврат налоговики должны в течение 1 месяца со дня получения заявления.

Существует несколько вариантов передачи документов:

Личная подача.
Заказным письмом с описью по почте. Бланк для заполнения описи находится у сотрудников почтовой службы.
В электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае понадобится наличие заверенной электронной подписи.
С помощью доверенного лица на основании нотариально заверенного документа с актуальным сроком давности.

На основании принятого заявления принимается положительное либо отрицательное решение о возмещении средств. Ответ предоставляется на протяжении 10 дней с момента его регистрации.

Механизм возврата

Процедура возмещения излишне уплаченного налога предельно проста. Она проходит в несколько этапов:

прием налоговиками заявления от налогоплательщика;
проверка ИФНС предоставленной информации;
в случае подтверждения факта переплаты — возврат переплаченной суммы.

В ряде случаев сотрудники налоговой имеют право провести камеральную проверку. В этой ситуации на рассмотрение вопроса отводится до 3 месяцев.

В случае задержки выплаты со стороной налоговой, законодательством предусмотрено начисление пени

Технология начисления процентов за задержку в выплате

Если налоговая не выплатила в течение 1 месяца согласованную сумму возмещения, налогоплательщик наделен правом затребовать применение штрафных санкций в виде пени за каждый день просрочки.

Формула начисления пени выглядит следующим образом:

Формула начисления пени

Где: