Акт внутренней проверки аптеки. образец, бланк 2018 года

Главная / Хозяйственное право / Акты проверок в аптечном пункте

Организацияконтролякачествалекарственных средств,изготовленныхвпроизводственныхаптеках(приказ МЗ РФ N 214от 16.07.1997) 3. ОРГАНИЗАЦИЯ ХРАНЕНИЯ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ3.1. Наличиеирасположениегигрометровпсихометрическоготипа (ВИТ-1) 3.2. Наличие термометров в холодильниках 3.3. Датаповеркигигрометроворганамиметрологическогоконтроля 3.4.

Ведениекарт(журналов)ежедневногоучетапоказателейтемпературы и влажности 3.5. Температура и влажность на моментпроверки в каждой комнате,температура в холодильниках: 3.6.

Соблюдение правил размещения лекарственных средств:систематизация по фармакотерапевтическим группам систематизация по способу применения хранение по компьютерной технологии, в алфавитном порядке (номер, дата разрешения)3.7.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ЗАМЕЧАНИЯ 8. ВЫВОДЫ Приложение к акту: копии документов,дополняющих и подтверждающихприведенные в акте данные на листахМ.П.

Копию акта получилЧлены комиссии Характеристика объекта лицензирования ¦Описание¦Помещения аптечного учреждения/предприятия ¦ ¦+ + ¦¦Торго-¦Для¦Для¦Для¦Производственные помещения ¦Админис-¦ ¦¦вый¦хране- ¦хране-¦хранения+ +тра-¦ ¦¦зал¦ния¦ния¦препара-¦Ассис-¦Дис-¦Асепти-¦Стери- ¦Моечная¦Другие¦тивно-¦ ¦¦¦лекар- ¦иных¦тов¦тент- ¦тил-¦ческая ¦лиза- ¦¦ ¦бытовые ¦ ¦¦¦ствен- ¦групп ¦Списка¦ская¦ляци- ¦¦цион- ¦¦ ¦и¦ ¦¦¦ных¦¦ПККН¦¦оннная¦¦ная¦¦ ¦прочие¦ ¦¦¦средств¦¦¦¦¦¦¦¦ ¦(в т.ч.

{ первостольник.рф }

Протокол N 5от 23 сентября 2004ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБАПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯАКТ ПРОВЕРКИАПТЕЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИгород » » 200_ г.

Комиссией в составе: (ФИО, должность) в присутствии на основании приказа от N проведенапроверканасоответствиесоискателялицензии(лицензиата) лицензионным требованиям и условиям.

Полное наименованиеобъектасуказанием организационно-правовойформы Местонахождениеюридическоголица(индивидуальногопредпринимателя) Местонахождение объекта Телефон/факс: Офиса Аптечного предприятия Основной государственный регистрационный номер ИННюридическоголица(индивидуального предпринимателя) ИМНС (наименование, адрес, код) УведомлениеизИМНС (для обособленных структурных подразделений) Наличие лицензии на фармацевтическую деятельность выдана (лицензирующий орган)N от » » 200_ г.срок действия лицензии до » » 200_ г.1.

Мы к вам с проверкой!

Особое внимание обращается на отпуск остродефицитных препаратов, находящихся на выборочном количественном учете. 6) Инспектор рассматривает жалобы и заявления населения и лечебных учреждений и выявляет их причины. Он должен побывать в лечебных учреждениях, выяснить их запросы и претензии к аптеке, а также проверить, как хранятся и используются полученные из аптеки лекарства.

7) Проверка фармацевтического порядка. Детально контролируется соблюдение правил хранения медицинских товаров.

Внутренняя проверка аптеки

Если аптека убыточная, он выясняет причины убыточности. Знакомится с методами контроля за выполнением плана мелкорозничной сетью аптеки.

Если одновременно с фармацевтическим обследованием проводится инвентаризация, то на основании анализа товарных остатков выявляются неходовые товары и список их прилагается к акту обследования. 3) Характеристика производственной деятельности аптеки. Проверяется внедрение передового опыта, изобретений, рационализаторских предложений, малой механизации.

Аптечные приказы

Будьте очень внимательны к формулировкам, они должны быть четкими и однозначными. Не соглашайтесь с фразой, если смысл ее может быть понят двояко.

При несогласии с действиями проверяющих, в составленном акте/протоколе о выявленных нарушениях поставите подпись и припишите рядом «с протоколом не согласен», далее опишите все претензии к проверяющим.
Любое нарушение, в т.ч.отсутствие у проверяющих распоряжения, несоответствие сроков и темы проверки или перечня проверяющих, указанных в распоряжении, и т.д., необходимо письменно зафиксировать на акте, протоколе и прочих документах, оформляемых в ходе проверки.
Проверьте при подписании протокола невозможность внесения дополнительных записей.

Типовая форма акта плановой проверки аптечной организации

Соблюдениепорядкаотпускаиучета лекарственных средств,находящихся на предметно-количественном учете (ведение журнала учета, ФИО ответственного лица, N приказа о назначении) 4.10. Результатысверкикнижного и фактического остатков учетныхлекарственных препаратов ¦ NN ¦Наименование¦ Ед.

¦Фактический¦ Книжный ¦Излишки ¦Недостача¦¦¦ препарата¦учета¦остаток¦ остаток ¦¦¦+ + + + + + + +¦ 1¦¦¦¦¦¦¦+ + + + + + + +¦ 2¦¦¦¦¦¦¦+ + + + + + + +¦ 3¦¦¦¦¦¦¦+ + + + + + + +¦ 4¦¦¦¦¦¦¦+ + + + + + + +¦¦¦¦¦¦¦¦ + + + + + + 4.11.

Соблюдениеправилформированияценналекарственныесредства,включенные вПеречень жизненно необходимых и важнейшихлекарственныхсредств(ПП РФот09.11.01 г.N 782″О государственномрегулированиицен на лекарственные средства») 5. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ СОТРУДНИКОВ5.1.

Наличие правил внутреннего трудового распорядка (наличие отметок сотрудников об ознакомлении)5.2. Наличие штатного расписания 5.3.

Акт проверки аптечного пункта

Обеспеченность системами электроснабжения, отопления,водоснабжения, канализации, вентиляции 1.6. Организация охраны аптечного предприятия 1.7. Наличие заключения ГПС МЧ России (N, дата выдачи, срок действия)1.8.

Наличие СЭЗ (Госсанэпидслужбы России) (N, дата выдачи, срок действия)1.9. Наличие спецодежды 1.10. Наличие шкафов для раздельного хранения спецодежды и верхнейодежды 1.11.

Наличие промаркированного уборочного инвентаря 1.12. Наличие моющих и дезинфицирующих средств 1.13. Наличие выделенного места для хранения дез.

средств иуборочного инвентаря 1.14.

Санитарное состояние помещений 1.15. Наличие возможности проведения влажной уборки помещений иоборудования (в соответствии с требованиями приказа Минздрава РоссииN 309 от 21.10.97)1.16. Необходимость в капитальном или косметическом ремонте 2.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ КАЧЕСТВА ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ НА АПТЕЧНОМПРЕДПРИЯТИИ2.1.

Акты проверок в аптечном пункте

Обращается внимание на соблюдение санитарного режима в аптеке, правильность обработки посуды и ее хранение, внешний вид работников аптеки, формы и методы проводимой аптекой санитарно-просветительной работы среди населения.

8) Проверка организации учета товарно-материальных ценностей.

Инспектор проверяет в аптеке учет поступления и расходования товарно-материальных ценностей, учет приходных и расходных операций по кассе, контролирует соблюдение установленных лимитов остатков наличных денег в кассе.

Анализируются все учетные журналы, ведомости, табели рабочего времени, формы регистрации и учета рецептов и т. д. Проверяется правильность применения норм естественной траты на медикаменты, ядовитые вещества и спирт.

Обращается внимание на ведение служебной документации по учету кадров (договора о материальной ответственности, личные дела, учетные карточки, трудовые книжки и т.
Поставьте прочерки в форме буквы «Z» на всем свободном пространстве в протоколе или акте, чтобы после подписания вами документа в него нельзя было ничего дописать.

Требуйте копию акта или протокола. В противном случае ее вам могут не дать, т.к. по закону копия выдается только по требованию проверяемого. При этом проблему копирования протокола/акта (поиск ксерокса, бумаги) должен решать проверяющий.
[stextbox id=»alert» caption=»Обратите внимание!»]Проверка аптеки должна осуществляться в соответствии с нормами Федерального закона № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».[/stextbox] Какие документы должны быть в аптеке, которые может потребовать Росздравнадзор при проверке? Эти документы могут потребоваться при проведении проверки не только Росздравнадзором.

Источник: http://strahovanie58.ru/akty-proverok-v-aptechnom-punkte/

Документы в аптечной организации

У нас вы можете приобрести образцы документов системы менеджмента качества фармацевтической деятельности и других необходимых локальных актов как для розничных так и для оптовых фармацевтических организаций.

Документы для оптовых фармацевтических организаций (аптечных складов) вы можете заказать перейдя по этой ссылке.

Документы для аптечных подразделений ЛПУ вы можете заказать перейдя по этой ссылке.

Приобретение документов для розничных аптечных организаций

9 января 2017 г. Минюст России зарегистрировал приказ Минздрава России № 647н от 31.08.2016 г. «Об утверждении Правил надлежащей аптечной практики лекарственных препаратов для медицинского применения».

Правила надлежащей аптечной практики лекарственных средств для медицинского применения устанавливают требования к осуществлению розничной торговли аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, медицинскими организациями, имеющими соответствующую лицензию и их обособленными подразделениями. Приказ вступает в силу с 1 марта 2017 г.

22 сентября 2017 г. вступили в силу утвержденные Приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 11 июля 2017 г.

N 403н «Правила отпуска лекарственных препаратов для медицинского применения, в том числе иммунобиологических лекарственных препаратов, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность».

Приказ был официально опубликован 11 сентября и, соответственно, вступил в силу по истечении 10 дней после дня опубликования — 22 сентября 2017 года. Утвержденный Приказом Минздравсоцразвития РФ от 14.12.2005 г. N 785 «Порядок отпуска лекарственных средств» с 22 сентября 2017 года утратил силу. Предлагаемые нами документы учитывают эти новые правила.

«Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов), используемых Федеральной службой по надзору в сфере здравоохранения и ее территориальными органами при проведении плановых проверок при осуществлении федерального государственного надзора в сфере обращения лекарственных средств» (СКАЧАТЬ);

У нас вы можете приобрести образцы приказов по организации фармацевтической деятельности и других необходимых локальных актов единым пакетом, который мы высылаем Вам на почту.

В данный пакет включены необходимые локальные документы аптечной организации, которые требуют проверяющие органы и которые должны быть приняты в любой подобной организации.

Данный пакет включает также документы по надлежащей аптечной практике: СОПы, приказы, инструкции. Стоимость составляет всего 2999 рублей с учётом скидки.

Купить пакет документов можно связавшись с нами по телефону, электронной почте, либо напрямую перейдя по этой ссылке.

Перейдя по данной ссылке можно оплатить физическому лицу либо через «PayPal» либо напрямую с банковской карты нажав в диалоговом окне «создать счёт».

Также, можно оплатить физическому лицу, воспользовавшись сервисом от yandex в конце страницы. Формы документов будут высланы вам на почту единым пакетом в течение 12-ти часов с момента оплаты.

В случае необходимости, возможно заключение договора на оказание юридических услуг с выставлением счёта, подписанием акта оказания услуг и т.д. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Некоторые образцы документов можно скачать прямо сейчас. В состав полного пакета входят:

Акт внутренней проверки на соответствие правилам надлежащей аптечной практики;
График проведения санитарных дней и ведение журнала санитарных дней в аптеке;
Долж. инструкция уполномоченного по качеству;
Должностная инструкция провизора;
Должностная инструкция санитарки;
Должностная инструкция фармацевта;
Инструкция по организации хранения лекарственных препаратов в аптеке;
Инструкция по отпуску лекарственных препаратов по рецептам ;
Инструкция по правилам мытья и дезинфекции рук персонала ;
Инструкция по приемке лекарственных средств;
Инструкция по работе с забракованными ЛС;
Инструкция по соблюдению персоналом аптечной организации правил личной гигиены ;
Инструкция по уборке помещения и обработке оборудования аптеки ;
Организация прохождения медосмотров в аптечной организации ;
План график занятий для повышения квалиф. сотрудников;
План-график внутренних проверок;
Порядок измерения и регистрации климатических параметров ;
Порядок отбора и оценки поставщиков товаров аптечного ассортимента;
Порядок отпуска лекарственных препаратов, содержащих кодеин или его соли;
Порядок разработки инструкций и СОП;
Порядок рассмотрения жалоб и предложений покупателей;
Порядок реализации лекарственных препаратов без рецепта врача ;
Порядок хранения, отпуска и учёта Калия перманганата в аптеке ;
Правила внутреннего распорядка;
Приказ о ведении учёта лекарственных препаратов с ограниченным сроком годности;
Приказ о назначении комиссии по приёмке товара;
Приказ о назначении ответственного за ведение журнала кассира-операциониста;
Приказ о назначении ответственного за ведение журналов ежедневного учёта показателей температуры и влажности воздуха в помещениях;
Приказ о назначении ответственного за наличие, обновление и предоставление заинтересованным лицам информации о предельных розничных ценах на жвлнп;
Приказ о назначении ответственного за организацию занятий по изучению нормативно-методической документации;
Приказ о назначении ответственного за организацию первичных и периодических медосмотров персонала;
Приказ о назначении ответственного за предоставление информации о запрещении продажи лекарственных препаратов, не соответствующих требованиям нормативной документации;
Приказ о назначении ответственного за соблюдением работниками аптеки порядка отпуска лекарственных средств;
Приказ о назначении ответственного за технику безопасности;
Приказ о назначении ответственного за учет дезинфицирующих средств, проведение дез.работ;
Приказ о назначении ответственного за ценообразование;
Приказ о назначении ответственного по противопожарной безопасности;
Приказ о назначении ответственных лиц по срокам и за соблюдением требований о запрещении продажи лекарственных препаратов, пришедших в негодность;
Приказ о назначении уполномоченного по качеству;
Приказ о принятом в организации способе систематизации хранения лекарственных препаратов;
Приказ о соблюдении правил надлежащей аптечной практики;
Приказ о создании комиссии по проведению внутренних проверок;
Приказ об ограничениях, налагаемых на медицинских работников и фармацевтических работников при осуществлении ими профессиональной деятельности;
Приказ об ответственном за минимальный ассортимент;
Приказ об ответственном за охрану труда и электробезопасность;
Приказ об ответственном за приём, хранение и учёт сильнодействующих препаратов находящихся на предметно-количественном учёте;
Приказ об утверждении стандартных операционных процедур (СКАЧАТЬ);
Приказ по аптечке первой помощи;
Программа адаптации для новых сотрудников;
Программа производственного контроля в аптеке;
Руководство по качеству для аптеки;
Трудовой договор с заведующим аптекой;
Трудовой договор с фармацевтом;
Приказ об утверждении мероприятий и локальных нормативных правовых актов, направленных на противодействие коррупции;
Положение о противодействии коррупции в аптечной организации;
Положение о выявлении и урегулировании конфликта интересов работников;
Порядок сотрудничества с правоохранительными органами по вопросам предупреждения и противодействия коррупции;
Кодекс этики и служебного поведения в аптечной организации;
План мероприятия по противодействию коррупции на 2017-2018 год;
Правила разработки, утверждения и обращения должностных инструкций и стандартных операционных процедур в аптечной организации;
Порядок осуществления анализа жалоб и предложений покупателей и принятия по ним решений;
Порядок установления причин нарушения требований правил надлежащей аптечной практики и иных нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы обращения товаров аптечного ассорти-мента;
Порядок оценки необходимости и целесообразности принятия соответствующих мер во избежание повторного возникновения аналогичного нарушения положений нормативных правовых актов, регулирующих фармацевтическую деятельность;
Порядок осуществления анализа результативности предпринятых предупреждающих и корректирующих действий;
Порядок определения и осуществления необходимых действий с целью недопущения попадания фальсифицированных, недоброкачественных, контрафактных товаров аптечного ассортимента к покупателю;
Журнал периодической регистрации температуры внутри холодильного оборудования;
Журнал регистрации вводного инструктажа;
Журнал регистрации инструктажа на рабочем месте;
Журнал регистрации инструктажа по электробезопасности;
Журнал регистрации операций, при которых изменяется количество прекурсоров наркотических средств и психотропных веществ;
Журнал регистрации приказов;
Журнал регистрации результатов приемочного контроля;
Журнал учета инструктажей по пожарной безопасности;
Журнал регистрации проведения санитарных дней
Журнал учета лабораторных и фасовочных работ;
Журнал учета операций, связанных с обращением лекарственных средств для медицинского применения;
Журнал ежедневной регистрации параметров температуры и влажности в помещениях для хранения лекарственных препаратов;
Журнал по обеспечению лекарственными препаратами, входящими в минимальный ассортимент лекарственных препаратов, необходимых для оказания медицинской помощи;
Журнал регистрации неправильно выписанных рецептов;
Журнал учета дефектуры;
Журнал учета лабораторных и фасовочных работ в организации, осуществляющей розничную торговлю лекарственными препаратами без права изготовления лекарственных препаратов для медицинского применения;
Журнал учета лекарственных препаратов с ограниченным сроком годности;
Порядок организации работы с информацией о приостановлении реализации, изъятии из обращения лекарственных препаратов, медицинских изделий;
Порядок осуществления внутреннего контроля и анализа его эффективности;
Порядок осуществления фармаконадзора в аптечной организации;
Порядок организация работы по учету лекарственных препаратов с ограниченным сроком годности;
Инструкция по ценообразованию в аптечной организации;
Инструкция по оказанию первой помощи в аптеке;
Управление доступом в помещения организации;
Журнал регистрации операций, связанных с оборотом пку;
Журнал учёта поступления и расхода вакцин;
Журнал учёта рецептов, находящихся на отсроченном обслуживании;
Журнал информационной работы с медицинскими организациями о порядке обеспечения отдельных категорий граждан лекарственными препаратами;
Журнал регистрации по вопросам обеспечения сохранности качества иммунобиологических;
Журнал регистрации актов на перемещение товаров в специально выделенные зоны (карантин);
Образцы документов по охране труда и пожарной безопасности;
Антитеррористическая защищенность объекта;
Акт обследования и категорирования места с массовым пребыванием людей;
Форма паспорта безопасности объектов;
и т.д. всего более 150 образцов документов, включая необходимые СОП.

Скачать все документы в формате doc или docx можно будет только после оплаты. Оплата осуществляется через «PayPal» — международную платёжную систему. Перейдя по ссылке ниже можно оплатить либо через «PayPal» либо напрямую с банковской карты нажав в диалоговом окне «создать счёт».

Если вам неудобно оплачивать указанным способом, то воспользуйтесь системой оплаты от yandex

Так же, Вы можете заказать разработку документов персонально для Вашей организации. Звоните по возникающим вопросам: тел. +79029400437 или пишите на почту: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра..

Ваш заявка принята. Ожидайте звонка.

соп для аптек, сопы купить, сопы для аптек купить, соп для аптек образец, соп для аптек скачать стандартные операционные процедуры в аптеке

Источник: https://doctorright.ru/index.php/ru/gotovye-dokumenty

Контроль качества

Внутренний аудит – мероприятие, обязательное с 1 марта 2017 года. С этого же времени действуют и Правила надлежащих аптечных практик.

Внутренние проверки помогают выявлять риски и связанные с ними проблемы, совершенствуют работу аптеки и готовят ее к визитам контролирующих инстанций.

Производственные процессы являются приоритетным направлением при проведении внутреннего аудита — их необходимо проверять на соответствие СОП. От них же зависит выбор объектов проверки и срочность устранения недоработок

Внутренний аудит – это стандартная процедура, призванная не только усовершенствовать работу аптеки, но и выявить возможные риски и связанные с ними проблемы.

Аптека регулярно подвергается внешним проверкам со стороны надзорных органов, которые берут образцы препаратов для исследований, проводят контрольные закупки, проводят обследований помещений на предмет соответствия требованиям, изучают документы.

Правила надлежащей аптечной практики. Приказ Минздрава 647н
посмотреть/скачать>>

Внутренний аудит в аптеке позволяет заранее выявить дефекты и подготовиться к подобным мероприятиям, что, в свою очередь, дает возможность если не избежать штрафов, то существенно снизить их размеры.

Суммы штрафов за нарушения в аптеке
посмотреть/скачать>>

Нужна ли программа внутреннего контроля качества фармацевтической деятельности

Руководители аптечных организаций задаются вопросом, какие нормативно-правовые акты учитывать при подготовке внутреннего контроля качества фармацевтической деятельности. Здесь возникает необходимость взятия во внимание многих обстоятельств.

И если с организацией системы внутреннего контроля качества лекарственных средств в аптеке все вроде бы понятно, то относительно вопросов организации контроля качества фармацевтической деятельности в целом следует признать, что сегодня ее правовое регулирование крайне недостаточно.

Сегодня внутренний контроль качества работы аптеки входит в обязанности ее руководителя или же назначенного им сотрудника. Никаких других норм и пояснений по этому вопросу нет ни в законах, ни в официальных письмах.

Выходит, что вопросы организации системы контроля качества фармацевтической деятельности в аптеке (сюда входит и внутренний аудит) никак не регулируются, что, в свою очередь, значит, что мероприятия внутреннего контроля не являются обязательными для исполнения.

Но есть и другая сторона медали. Дело в том, что аптека несет ответственность за нарушения, связанные с оборотом лекарственных средств, а также вред, который был причинен человеку в результате применения медикаментов.

Это значит, что внутренний контроль качества – это мероприятие, в первую очередь необходимое самой аптеке и ее руководству.

Учитывая данный пробел в законодательстве, аптеке необходимо самостоятельно разрабатывать и реализовывать программу внутреннего контроля, включив в нее все необходимые мероприятия, а также назначить ответственных лиц и определить периодичность проверок.

Задачи внутреннего аудита

Внутренний аудит в аптеке призван решать следующие задачи:

проверка достоверности отчетов;
контроль качества лекарственных средств в аптеке и их безопасности;
отслеживание состояния фармпорядка;
разработка и осуществление мероприятий по ликвидации выявленных дефектов;
готовность к внезапным визитам контролирующих структур.;
снижение штрафных санкций за нарушение требований контролирующих структур;
рост временного промежутка между плановыми проверками Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения (после внедрения риск-ориентированной модели работы);
оценка экономических результатов, конкурентных преимуществ и инвестиционной привлекательности.

Предмет проверки и оформление итогов

Согласно правилам надлежащих аптечных практик, аптеки должны контролировать соответствие помещений и оборудования, производственных процессов, квалификации персонала и документации требованиям нормативно-правовых актов. Годовой план-график внутренних аудиторских проверок позволяет распределять не только ресурсы, но и время (см. Образец 1).

Данный план должен быть составлен таким образом, чтобы проверка в подразделении аптеки, ее отделе или на одном рабочем месте проходила один раз. Желательно вносить в план-график информации о членах и председателе проверяющей комиссии, назначенных приказом руководителя аптеки.

План-график внутреннего контроля в аптеках должен составляться с учетом приоритетных направлений. В первую очередь это касается производственных процессов, которые оказывают самое непосредственное воздействие на качество деятельности аптеки — их аудит имеет первоочередное значение.

Помимо этого, в приоритете находятся такие направления, как закупка, приемка, хранение и отпуск аптечных товаров покупателям. Вспомогательные процессы влияют на качество работы косвенно, по этой причине их аудит допустимо проводить позже. Также во вторую очередь можно проверять управление инфраструктурой и персоналом аптеки.

Внутренний аудит в аптеке должен основываться на надежных критериях оценки. Многие аптеки и аптечные сети допускают типичную ошибку – они используют пункты стандартов, номера постановлений и приказов в качестве критериев оценки.

Именно поэтому члены проверяющей комиссии должны сопоставлять результаты проверки производственных процессов с тем, как они должны выглядеть в идеале, иными словами – проверять деятельность аптеки на соответствие стандартным операционным процедурам (СОП).

Перечень СОП в плане проверки должен быть привязан к контрольным мероприятиям и ссылкам. Там же стоит указать, где найти тексты стандартных операционных процедур в аптеке.

Устранение выявленных дефектов

Своевременная и адекватная реакция на результаты внутреннего аудита в аптеке – залог его успешного завершения.

Руководитель аптеки должен составить план-график мероприятий по коррекции выявленных недостатков.

При этом несоответствия СОП желательно делить по срокам проведения мероприятий по устранению:

Экстренные – в максимально сжатые сроки.
Важные – в течение нескольких рабочих дней.
Второстепенные – в более длительный срок (устанавливается руководителем).

Рекомендации, составленные по итогам контроля качества в аптеке, способны усилить положительный эффект внутреннего аудита. Руководителю организации не желательно составлять их в одиночку – будет лучше, если в этом примут участие и начальники отделов.

Данные рекомендации разрабатываются не с целью исправления выявленных в ходе проверки дефектов, однако они способны существенно повысить производительность и улучшить результаты деятельности аптеки.

Внутренний аудит в одной аптеке одного из крупных городов России выявил такое нарушение, как плохая работа с возражениями покупателей. Руководство, составляя рекомендации, включило в них корректировку тем и графика внутрикорпоративных тренингов.

Проверка в одной из московских аптек выявила, что ее сотрудники слишком много времени тратят на поиск препаратов по запросу покупателей. Персоналу было рекомендовано изменить порядок расположения лекарств и других аптечных товаров в витринах и шкафах, а также рассмотреть вопрос замены программного обеспечения или приобретения аптечного робота на общем собрании собственников предприятия.

Перечень объектов/субъектов проверки

Помещение и оборудование

Производственные процессы

Персонал

Документация

Корректирующие мероприятия по результатам прошлых проверок

Образец 1

Образец 2

Источник: https://www.zdrav.ru/articles/4293657774-17-m8-13-vnutrenniy-audit

Как правильно составить акт ревизии (образец)?

Акт ревизии — документ, оформляемый на ее заключительном этапе. Об особенностях и некоторых нюансах составления акта ревизии расскажем в данной статье.

Что такое ревизия

Акт ревизии: свободная или унифицированная форма

Общие требования к составлению акта ревизии

Где скачать образец акта ревизии

Что такое ревизия

Для начала определимся, что такое ревизия.

Когда предприятие ведет хозяйственную деятельность, неизбежно возникает необходимость контролировать эту деятельность, особенно ее финансовую сторону.

Для этого существует целый ряд мероприятий, которые организация может проводить самостоятельно и закреплять порядок их осуществления в своих внутренних локальных актах. Ревизия (или проверка) — одно из самых эффективных средств контроля.

Она позволяет получить контрольный результат в формате «здесь и сейчас», сравнить фактические данные с учетными.

Ревизия проводится в отношении таких вопросов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как:

наличие и правильность оформления первичной документации;
соответствие учетных данных информации, содержащейся в первичных документах, и их корректная трактовка для целей учета;
проверка наличия имущества.

Ревизию могут проводить как внешние контролирующие органы (например, контрольно-счетная палата), так и внутренняя комиссия предприятия, получившая на это полномочия на основании приказа руководителя. После окончания ревизионных мероприятий возникает необходимость в документальном оформлении ее результатов. Для этого и существует акт ревизии.

Акт ревизии: свободная или унифицированная форма

С 2013 года формы документов, которые содержатся в альбомах унифицированных бланков Госкомстата РФ, перестали быть обязательными к применению. Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ позволил предприятиям утверждать собственные формы бланков.

Перечень унифицированных форм первичных документов смотрите в нашем материале «Унифицированные формы первичных документов (перечень)».

При составлении ряда актов ревизии (например, актов инвентаризации наличных денежных средств в кассе, материальных запасов и другого имущества организации, ее кредиторской и дебиторской задолженности), должны быть соблюдены обязательные требования в части наличия необходимых для этих документов реквизитов.

И с этой точки зрения удобнее воспользоваться готовыми бланками из альбомов Госкомстата РФ или создать на их основе собственные формы. Если определенных требований к реквизитам нет, акт ревизии может быть оформлен в произвольном виде. Но и при этом следует соблюдать ряд правил.

Это необходимо для того, чтобы готовый акт ревизии имел юридическую силу.

Общие требования к составлению акта ревизии

Составление акта ревизии начинается с указания цели проведения ревизии и основания этой процедуры. Например, основанием для составления акта является приказ директора ООО «Загадка» «О проведении ежегодной инвентаризации» от 10.11.2016 № 245.

Каждый акт независимо от его формы подписывается членами комиссии, которая назначается приказом руководителя проверяющей организации. Она может быть назначена как разово, так и действовать на постоянной основе. При подписании акта ревизии членами комиссии проставляются их должности, фамилии, инициалы.

Председателя комиссии обычно выделяют и указывают на 1-м месте. Если 1 из членов комиссии не согласен с выводами, изложенными в акте ревизии, подписать документ ему все-таки придется, но с оговоркой о наличии возражений, указанной рядом с подписью. Эти возражения будут в письменной форме приложены к акту.

Если используется унифицированная форма акта ревизии, акт оформляется в соответствии с установленными для этой формы требованиями.

Текст акта ревизии, составленного в свободной форме, можно разбивать на абзацы, выделять ключевые моменты. Результаты сравнения данных (например, текущего года и предыдущего) лучше оформить в виде таблиц.

Составлению актов инвентаризации обычно предшествуют инвентаризационные работы и оформление описей. Сроки проведения инвентаризации указываются в акте. Также необходимо ознакомить всех заинтересованных лиц (например, материально-ответственных) с результатами и выводами ревизионной комиссии. Они должны проставить отметку: «С актом ознакомлен» с личной подписью.

Акт ревизии составляется в нескольких экземплярах, необходимых для всех пользователей и заинтересованных лиц.

Где скачать образец акта ревизии

На нашем сайте вы можете ознакомиться с образцами заполнения унифицированных актов ревизий имущества и обязательств, а также скачать их бланки.

Ищите эти образцы в статьях:

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/kak_pravilno_sostavit_akt_revizii_obrazec/

OptimalSolutionGroup юридическое бюро

Акт внутренней проверки аптеки является неотъемлемой частью процесса документирования СОП (стандартных операционных процедур) аптеки или аптечного пункта. С 2017 года это требование стало обязательным для выполнения во всех организациях.

ФАЙЛЫ Скачать пустой бланк акта внутренней проверки аптеки .xlsСкачать образец акта внутренней проверки аптеки .xls

Аптечное предприятие за время своей работы подвергается регулярным и многочисленным проверкам со стороны разного рода контролирующих организаций. Для того чтобы была возможность выявить какие-либо недостатки и недоработки загодя, и нужен внутренний аудит.

При правильном подходе к делу должен существовать план проверок на текущий год. А документально фиксировать выводы комиссии относительно соответствия аптеки выдвигаемым к ней требованиям помогает акт внутренней проверки аптеки.

При этом в документе перечисляется пространный список этих требований, что значительно упрощает работу в этом ключе и избавляет проверяющих в необходимости выискивать нормы во множестве регулирующих процесс реализации лекарств нормативных документов.

К проверяющим организациям относится, в первую очередь, Росздравнадзор. Именно от него частному аптекарю могут быть предъявлены самые высокие требования и применяться самые ощутимые санкции.

Закон о надлежащей аптечной практике

С 1 марта 2017 года вступил в силу закон о надлежащей аптечной практике. Его применение и реализация вызывают значительное количество вопросов у владельцев аптек и аптечного сообщества в целом.

Цель его – в том, чтобы снизить влияние человеческого фактора в этой индустрии.

В частности, при смене персонала новым сотрудникам будет проще войти в курс дела, если в их распоряжении будут необходимые бумаги.

Проведение внутреннего аудита – это практика, которая необходима непосредственно владельцу аптеки, аптечного пункта, аптечной сети.

Ведь за качество, количество поставленных и реализованных лекарственных средств он, согласно существующему законодательству, несет прямую ответственность.

Если будет выявлено какое-либо нарушение, то возрастает вероятность того, что в результате пострадают люди.

На сегодняшний день законодательство только делает первые шаги в контроле в этой сфере. Реализация лекарственных средств и вопросы организации системы контроля качества фармацевтической деятельности в аптеке в России очень слабо регулируются. И в этом смысле приказ Минздрава №647н от 31 августа 2016 года, который начал действовать 1 марта 2017 года, является большим шагом вперед.

Программа производственного контроля

В целях саморегулирования аптечное предприятие само разрабатывает программу производственного контроля. Конечно, существуют уже общепринятые образцы этого документа, и им пользуются владельцы аптек, которые не хотят «изобретать велосипед».

Внутренний аудит помогает:

Удостовериться в правильности составленных ранее отчетов.
Проконтролировать качественный и количественный составы лекарств, находящихся в сфере ответственности аптечного предприятия.
Следить за актуальным состоянием фармопорядка.
Планирование и воплощение в реальность мер по ликвидации и профилактике имеющихся в наличии дефектов, отклонений и несоответствий требованиям.
Возможность внедрения рискориентированной модели организации аптечного предприятия, при котором Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения сокращает количество проверок, их частоту.

Подготовка к составлению

Акт внутренней проверки аптеки должен составляться комиссией. Она назначается отдельным приказом руководителя, и в ее составе не может быть меньше трех человек. При этом каждый, кто проводит проверку соблюдения лицензионных требований и условий, должен расписаться в документе.

https://www.youtube.com/watch?v=O6fXYrJWQX8

В подавляющем большинстве случаев мнение и выводы членов комиссии совпадают. Но если один из проверяющих имеет свою точку зрения на складывающуюся ситуацию, то он все равно должен расписаться в акте.

Составные части документа

Иногда в бланках акта содержится графа для росписи главного технолога организации. Но если должности такой нет, то в этой графе может поставить свою подпись, прописать должность и расшифровку подписи любое ответственное за соответствие требованиям лицо.

В прикрепленных выше файлах находятся примерный образец акта и пример его заполнения. При этом наличие в организации образцов этого плана должно быть зафиксировано в учетной политике аптеки.

В самом верху акта располагается шапка. В ней указаны наименование документа, дата его заполнения, название аптечного предприятия и организации, которая проводит проверку, а также – ФИО и должности членов комиссии.

После шапки размещена вводная таблица. Обязательно в ней указываются следующие данные:

Место нахождения юридического лица. Имеется в виду город и адрес.
Фактический адрес места осуществления деятельности. Если речь идет о сети аптек, то территориальные данные могут сильно разниться.
Телефон объекта.
Кто еще, помимо комиссии, присутствовал при проведении проверки.

После такого введения идет перечисление фактов, которые были при этой проверке установлены. Это перечисление оформляется в виде пространной таблицы, содержащей более сотни пунктов. Они представляют собой перечисление:

Документов, которые должны быть в наличии у аптеки.
Констатацию физического состояния, в котором пребывают помещение, оборудование и инвентарь, хранящиеся лекарственные препараты.
Фиксацию показателей температуры, влажности, наличия измерительных приборов.
Сверка книжных и фактических остатков препаратов и т.д.

Перечисление подразумевает проставление отметок: есть в наличии тот или иной документ, прибор или нет. В некоторых графах отдельно оставлено место под текст с описанием того, какие замечания не выполнены. Таблицу удобнее заполнять в электронном виде. Однако на акте внутренней проверки аптеки должны стоять «живые» подписи членов комиссии, а также лица, которое получило копию этого документа.

Помимо подписей, в самом конце акта должна находиться таблица, в которой отдельно выписаны выявленные в ходе проверки нарушения существующих требований к осуществлению фармакологической деятельности. Именно она будет главным ориентиром при разработке мероприятий по устранению этих недочетов.

В качестве доказательной базы к акту внутренней проверки аптеки прикрепляются приложения в виде копий документации. Указывается количество листов этих приложений.

Источник: http://optimalsolutions-group.ru/akt-proverki-predpriyatiya-obrazets/

Образец акта аудиторской проверки

Акт аудиторской проверки – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает факт аудиторской проверки. Документ, который вручают по итогам работы аудитора заказчику — это акт аудиторской проверки.

Это не то же самое, что аудиторское заключение, в котором написаны выводы и рекомендации заказчику со стороны аудитора.

Акт аудиторской проверки — это добавочный документ к договору о предоставлении аудиторских услуг, который говорит об исполнении условий договора и проведении в своевременном порядке проверки.

Акт составляют в двух экземплярах, каждый заверяют уполномоченными представителями от заинтересованных сторон.

Акт аудиторской проверки является конфиденциальным документом, который должен храниться и передаваться в условиях строгой секретности. Информация, отображаемая в акте, может скомпрометировать сотрудников компании.

Сущность Акта аудиторской проверки

Акт аудиторской проверки является документом, который заказчик получает после окончания работу аудитора. Такой акт следует отличать от аудиторского заключения. Он не содержит выводов аудитора, а является дополнением договора о заключении аудиторских услуг.

В этом документе содержится информация о том, что выполнены все условия проведения заказанной аудиторской проверки. Составление акта о проведении аудиторской проверки ведется обычно в 2 экземплярах, которые получает заказчик и исполнитель.

Этот документ является строго конфиденциальным, так как в нем часто содержится компрометирующая информация о компании и ее сотрудниках.

В акте аудиторской проверки с достаточной подробностью и доказательностью, однако без включения малосущественных деталей, аудиторы сообщают клиенту о проделанной работе, о ее основных направлениях и о том, какие из этих направлений подвергнуты сплошной проверке, а какие — выборочной.

После этого указываются выявленные недостатки в последовательности, соответствующей их значимости. При этом в акте наряду с отмеченными недостатками должны быть изложены конкретные рекомендации по их исправлению и недопущению в будущем.

Вместе с тем аудиторы не должны сами делать такие исправления, то есть выполнять работу персонала бухгалтерии.

Акт аудиторской проверки является строго конфиденциальным документом, с содержанием которого аудиторы не вправе без согласия на это клиента знакомить третьих лиц, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством (выявление хищений, мошенничества и других особых случаев).

В связи с этим акт аудиторской проверки составляется в двух экземплярах, одни из которых передается аудиторами лично главному бухгалтеру предприятия или лицу, его замещающему, а второй экземпляр остается в аудиторской организации, проводившей проверку, для последующего контроля за устранением выявленных недостатков.

После подготовки проекта акта аудиторы знакомят с его содержанием руководство предприятия, рассматривают высказанные при этом возражения и замечания, при необходимости вносят в акт соответствующие коррективы и подписывают его.

Содержание Акта аудиторской проверки

В заголовке акта указывается: «Акт аудиторской проверки бухгалтерского учета и достоверности финансовой отчетности (здесь указывается название аудируемого субъекта) за … год».

Затем отмечается место проведения проверки и ставится дата составления акта.

Следует иметь в виду, что дата составления акта фиксирует тот момент, до которого аудитор несет ответственность за качество проверки и те выводы, которые он сделал на ее основе.

Далее аудиторы указывают, какие участки учетной работы проверены полностью, то есть, подвергнуты сплошной проверке, а по каким решили провести несплошную (выборочную) проверку. При этом подробно перечисляются отмеченные недостатки, требующие исправлений.

Поскольку таких недочетов иногда обнаруживается предостаточно, то очень важно при составлении акта аудиторской проверки выделить вначале самые крупные, а уж затем перечислить незначительные упущения, которые не делают погоду, но должны быть исправлены.

Однако подробного указания всех недочетов, крупных и мелких недостатков в акте аудиторской проверки клиенту бояться нечего.

Аудиторы обязаны указать в акте правильную корреспонденцию и последовательность записей на счетах, отражающих ту или иную хозяйственную операцию.

Если обнаружены неверные подсчеты сумм причитающихся налогов, сборов и различный платежей, то также необходимо провести правильные расчеты, указав, где и почему бухгалтерами аудируемого субъекта допущены ошибки.

Сроки подписания акта и правила подписания / передачи

Акт является конфиденциальным документом, составляемым в двух экземплярах, один из которых передается клиенту, чтобы были приняты соответствующие меры и внесены исправления в учетные записи, а второй остается в аудиторской организации с целью последующего контроля.

Поэтому акт аудиторской проверки должен передаваться прямо в руки тех лиц, которые несут ответственность за ведение учета и финансовой отчетности на предприятии, то есть в первую очередь, главному бухгалтеру или заменяющему его лицу.

С актом должны быть ознакомлены высшие руководители предприятия, однако его содержание ни в коем случае не должно быть всеобщим достоянием. Следовательно, акт аудиторской проверки не должен направляться в соответствующую организацию почтой, передаваться с оказией через посторонних лиц или же через секретаря руководителя предприятия.

Всегда существует опасность, что материалы проверки могут быть использованы кем-либо в качестве фактов, компрометирующих руководство предприятия и бухгалтерских работников. Надо помнить, что конфиденциальность — это важнейшее требование, предъявляемое аудиту.

Письменный отчет (Акт) — конфиденциальный документ и может быть передан только:

— лицу, подписавшему договор (контракт, письмо обязательство) на оказание аудиторских услуг;

— лицу, прямо указанному в качестве получателя письменного отчета аудитора в договоре (контракте, письме-обязательстве) на оказание аудиторских услуг;

— любому другому лицу в случае письменного указания на то в адрес аудиторской организации лица, подписавшего договор (контракте, письме-обязательстве) на оказание аудиторских услуг.

Между составлением акта аудиторской проверки и собственно заключением может иметь место перерыв, измеряемый неделями и даже месяцами, вызванный необходимостью устранить все те недочеты, по которым даны замечания в акте аудиторской проверки.

Поэтому в договоре, заключаемом с клиентом на проведение аудита, особо указывается, что оплата проверки должна произойти в любом случае, независимо от ее результатов.

Такая оговорка необходима для того, чтобы независимость аудиторского суждения не подверглась опасности поколебленной из-за нежелания клиента оплатить проделанную аудиторами работу в случае получения совсем не такого заключения, на которое он рассчитывал.

Аудиторское заключение по проверке финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Метелево»

за 2008 год

Директор ООО «Аудиторская фирма «МИАЛаудит» Лузянин Алексей Владимирович

Квалификационный аттестат аудитора № К 002869 на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита

(Решение ЦАЛАК МФ РФ от 25.11.1999г. Протокол № 74)

Телефоны в г. Новосибирске:

Источник: http://www.webohrannik.ru/sovetnik/akt/obrazets-akta-auditorskoj-proverki.html

Правила и порядок оформления Акта ревизии

Ревизия – это процедура, которая необходима предприятию с целью проверки фактического наличия денежных средств и имущества.

Кроме того, ревизии подвергаются даже долги компании. Поэтому к данному процессу следует подходить очень грамотно и ответственно.

Особенно это касается заполнения итогового документа – ревизионного акта.

Чем отличается ревизия от инвентаризации?

Скачать бланк и образец акта ревизии.

Считается, что ревизия и инвентаризация – это разные процессы, один из которых (ревизия) проводится внезапно, а другой (инвентаризация) – планово.

Однако как может проводиться планово проверка в случае наступления форс-мажорных обстоятельств, например, в виде пожара или наводнения? А ведь именно в таких случаях назначается инвентаризация, т.е. внезапно и по факту обнаружения неблагоприятных последствий.

Но, тем не менее, это действительно разные процессы. И разница в них заключена не в плановости или во внезапности, а в цели:

инвентаризация проводится, чтобы выявить фактический остаток активов компании или ее долгов на определенную дату;
ревизия – для того, чтобы выявить правильность соблюдения ответственным лицом требований предприятия по хранению и учету активов, документов и обязательств. Данная проверка проводится в любое время, которое утверждено локальным нормативным актом. А вот для проведения инвентаризации есть свои условия, которые закреплены в законах РФ.

Так, федеральный закон от 06.12.11г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в тексте далее – закон №402-ФЗ) в своей статье 11 указывает, что условия проведения инвентаризации утверждаются самой организацией (предпринимателем):

все сроки, необходимость (случаи) и порядок проведения проверки;
документальное оформление ее результатов;
перечень тех объектов (имущества, нематериальных активов, товаров, материалов, денег, долгов и т.д.), которые подлежат инвентаризации.

Исключение составляют случаи проведения обязательной инвентаризации, которые закреплены действующим законодательством РФ. К таким случаям согласно приказу Минфина РФ №34н, утвержденного 29.07.98 г., относятся:

передача активов в аренду, при их выкупе или продаже, в случае преобразования муниципального или государственного предприятия унитарного типа;
в случае, когда происходит смена лиц, на которых возложена материальная ответственность;
при обнаружении фактов злоупотребления сотрудником своего положения, кражи либо порчи имущества;
в случае возникновения чрезвычайных ситуаций, причиной которых стали экстремальные условия. Например, при пожарах, наводнениях и иных стихийных бедствиях;
при проведении ликвидации либо реорганизации компании;
перед началом составления бухгалтерской отчетности за год. Исключение составляет то имущество, по которому ревизия была 1 октября года, за который составляется отчет, или позже этой даты, но до 31 декабря этого года;
и в иных случаях, которые могут быть дополнительно предусмотрены действующим российским законодательством.

А вот о ревизии в нормативных актах ничего не сказано. Поэтому руководитель компании самостоятельно назначает условия и порядок ее проведения, помня, что ревизия проводится:

в том же порядке, что и инвентаризация;
также при наличии комиссии.

Единственное, задачей ревизии будет проверка не столько объектов, сколько тех, кто ответственен за сохранность этих объектов.

Однако при этом конечная цель и ревизии, и инвентаризации одинакова – это выявление фактического наличия проверяемых активов и долгов, и сопоставление полученных в ходе проверки результатов с данными бухучета, которые содержатся в соответствующих регистрах.

И выполнить это сравнение возможно только при условии правильного оформления ревизионного (инвентаризационного) акта. Таким образом, ревизию справедливо считать составляющим элементом инвентаризации.

Акт ревизии – первичный документ. Необходимость его составления продиктована целью самого процесса проверки – сопоставление и выявление реального количества имущества и обязательств компании. Поэтому ревизионный акт представляет собой первичный документ, в котором на определенную дату выводится фактический остаток проверяемых объектов.

На его основе:

корректируется остаток активов и обязательств в бухучете по соответствующим счетам;
ставятся на учет выявленные в ходе проверки излишние активы или долги;
признается внереализационный налогооблагаемый доход;
или отражаются расходы в виде, например, недостачи, которые уменьшают налоговую базу.

Только при наличии акта ревизии можно отразить все вышеозначенные процессы. Без этого документа признать, например, недостачу и провести ее списание, в том числе и за счет материально-ответственного лица, невозможно.

Исходя из того, что ревизии подвергаются обязательства и имущество компании, ревизионный акт будет иметь свои особенности в зависимости от проверяемого объекта. В связи с этим можно сказать, что:

на каждый вид активов существует свой ревизионный акт;
либо действует единая форма, которая максимально обезличена по строкам и графам. И конкретика в такую форму вносится с учетом того, какой объект подвергается ревизии.

Таким образом, предприятие может, как самостоятельно разработать форму, так и воспользоваться уже имеющимися образцами актов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

для регистрации ИП
регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

Ведение бухгалтерии для ИП
Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Унифицированная или свободная форма. Какой воспользоваться?

Со вступлением в силу в 2012 году закона о бухучете №402-ФЗ требование о работе только с унифицированными формами документов осталось действительным только для тех документов, которые составляются для целей, не регулируемых указанным законом.

В связи с этим у предприятий появилась возможность самостоятельно разрабатывать или продолжать пользоваться прежними бланками.

В основном предприятия оставили старые формы. Действительно, зачем разрабатывать их, когда в них достаточно только внести специфические изменения, отражающие особенности хозяйственной деятельности компании, чтобы эти документы стали удобны?!

Таким образом, закон №402-ФЗ разрешил:

пользоваться актами инвентаризации, какие разработаны Госкомстатом РФ и им утверждены в Постановлении №88 от 18.08.98 г. Они отлично подходят и для целей ревизии;
либо самостоятельно подготовить их, руководствуясь положениями статьи 9 закона о бухучете.

Согласно данной статье любой первичный документ должен содержать в себе следующие обязательные графы:

название самого документа – например, «Акт ревизии»;
полная дата его составления, в которую входит не только число и месяц, но и год;
название компании, от лица которой составляется документ;
содержание той операции или того факта деятельности, который послужил основанием для подготовки документа;
денежное и (или) натуральное измерение операции (факта), включая указание единиц, в которых производится измерение;
название должности того лица или лиц, которые ответственны и совершили ту операцию, по которой составляется документ, и (или) ответственны за подготовку самого документа;
подписи указанных лиц с расшифровкой реквизитов, которые позволяют этих лиц идентифицировать (Ф.И.О, ИНН, и иное).

Еще одним обязательным реквизитом именно для ревизионного акта является основание проведения самой проверки, т.е. в документе необходимо отразить одноименную графу, в которую вписывается приказ (распоряжение или указ) по ревизии.

Разработанная своими силами форма должна быть закреплена в Учетной политике компании (приказом предпринимателя). Это касается и решения о применении старых форм (унифицированных).

Общие правила составления

Для проведения ревизии всегда назначается приказом комиссия, в которую входит председатель и рядовые члены комиссии, а также материально-ответственное лицо, чей участок работы будет проверяться.

Составлять акт будет то лицо, на которое такая обязанность возложена приказом по ревизии. При этом на практике очень часто встречается то, что материально-ответственное лицо параллельно ведет учет результатов проверки.

Подписывается ревизионный акт всеми участниками проверки, по окончании которой он отправляется на сверку в бухгалтерию. По итогам данной проверки в акте делается отметка о наличии или отсутствии разногласий.

В случае выявления разницы между ревизионными данными и данными бухгалтерского учета, в самом акте или в виде приложения к нему будет изложено о величине возникшего отклонения и его характер (недостача или излишки).

Наличие такого заключения служит основанием для дальнейшего расследования (в случае недостачи) или для последующего признания без расследования факта отклонения (в случае излишек).

Акт ревизии составляется сразу в двух идентичных экземплярах, один из которых передается комиссией, проводившей проверку, в бухгалтерию, а другой остается на руках материально-ответственного лица. При этом все экземпляры документа подписываются всеми участниками проверки.

Номер акта ставится с учетом принятой на предприятии нумерации:

либо каждый раз новая нумерация с нового года;
или непрерывная с учетом номера последнего ревизионного акта.

Составляется акт от руки. При этом допускается, что отдельные его графы заполняются на компьютере. Датой его составления является дата начала ревизии.

В случае, если ревизия предусматривает не один день проверки, тогда в документе должно быть отражено одновременно:

дата составления, которая соответствует началу ревизии;
дата начала и окончания ревизии – это указывается, как правило, в отдельной строке.

Кроме того, в зависимости от вида проверяемого актива, содержание акта ревизии будет существенно различаться.

Нюансы составления и содержания

Если проводится проверка наличия денежных средств и документов в кассе, то в акте ревизии находят обязательное отражение следующие факты:

указывается дата, на которую выводится остаток денежных средств и денежных документов;
дается расписка прямо в тексте или дополнительно к акту (если не предусмотрено его формой) о том, что к моменту начала ревизии все деньги, денежные документы и иные ценности, которые поступили под ответственность кассира, приняты им к учету, а те, которые выбыли – списаны. Кроме того, в расписке указывается, что все кассовые расходные и приходные документы на момент проведения ревизии переданы в бухгалтерию компании. Данная расписка составляется материально-ответственным лицом;
указываются в акте также последние №№ приходных и расходных кассовых ордеров;
проверке подвергаются не только деньги, но и денежные документы (путевки, проездные билеты и т.д.);
всё фактическое количество денег и денежных документов выводится в рублях и копейках по видам указанных ценностей.

Если проводится ревизия товарно-материальных ценностей (материалов, товаров, запчастей, сырья и т.п. активов), то в акте должны быть обязательно отражены следующие сведения:

какие ценности подвергаются проверке – находящиеся в пути; отгруженные; принятые на ответственное хранение, или принадлежащие и фактически находящиеся в компании. Каждый вид этих активов должен оформляться своим, отдельным ревизионным актом. Такое разделение позволяет в точности выявить фактический остаток активов на предприятии;
ревизия может затянуться не на один день, поэтому в акте указывается дата ее начала и окончания;
материально-ответственное лицо должно перед началом проверки в самом акте или в приложении к нему дать расписку о том, что товарно-материальные активы (по тексту далее – ТМЦ) все оприходованы, а выбывшие – списаны; что все документы, подтверждающие приходно-расходные операции по активам сданы в бухгалтерию;
все ТМЦ в акте отражаются с указанием номенклатурных номеров; используемых единиц измерения; с указанием инвентарного номера и заводского (при наличии);
обязательно отражается фактическое наличие и общая стоимость остатка активов, включая цену за единицу. Эти стоимостные данные можно получить в бухгалтерии, либо бухгалтерия сама проставит их в акте;
итог по ревизии выводится по стоимости, по количеству отраженных в акте порядковых номеров и по количеству фактических единиц активов.

Образец акта ревизии хозяйственной деятельности, бухгалтерского и налогового учета

Если проверяется наличие документов, то такая проверка может касаться:

документов, которые подлежат уничтожению в связи с истечение их срока хранения;
документов, которые сдаются в архив на долговременное хранение, например, по оплате труда сотрудников, и т.д.
бланков строгой отчетности.

Таким образом, на каждый случай проведения проверки составляется свой акт, в котором указывается наименование документов, их номера, период их составления. При наличии серий и иных подобных идентифицирующих показателей в акте указывают и их.

При этом в акте обязательно указываются по отдельным строчкам виды проверяемых документов. Например, выставленные и полученные счета-фактуры отдельно, отдельно накладные и т.д.

Если проверка касается бланков строгой отчетности, то обязательно отражается в акте их учетная стоимость (номинальная).

Проверка достоверности бухгалтерского учета называется аудитом. Она может проводиться:

по желанию собственника компании;
или обязательно исходя из требований законодательства РФ.

Аудит может быть сплошным или проводиться по отдельным учетным участкам. Его исполнителем является специализированная компания, которая имеет право на основании закона №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» заниматься этой деятельностью. При составлении заключения об аудиторской проверке руководствуются требованиями соответствующих стандартов.

Проверка дебиторских задолженностей обычно осуществляется:

по текущим долгам – в виде акта сверки, который, как правило, составляется по окончании каждого квартала или даже раньше;
по просроченным долгам проводится более тщательная проверка, которая начинается с выяснения срока задолженности. Необходимость такой проверки обусловлена либо попыткой взыскания через суд долгов, либо их списанием. Для этой цели составляется акт, в котором указываются реквизиты должника, номера документов, подтверждающих его долги, суммы задолженности и сроки оплаты, которые уже прошли. На основании этого акта далее оформляются акты сверки, которые рассылаются должникам.

Сама ревизия проводится и по документам, и по счетам бухгалтерского учета. Это позволяет выявить точную величину задолженности, которая числится по данным компании-кредитора.

При проведении ревизии в магазине акт может составляться:

отдельно на товары, которые находятся в торговых залах и в складских помещениях. При этом обязательно указывается место нахождения товаров;
либо в акт по соответствующим позициям добавляется количество товаров, которые находятся в торговом зале.

Но удобнее составлять отдельные документы.

Правила и порядок проверки кассы предприятия рассмотрены в следующем видеосюжете:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=12372