Факторный анализ. методы, использование

Факторный анализ, его виды и методы

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие косвенно. Отсюда важным методологическим вопросом в экономическом анализе является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.

Факторный анализ в учебной литературе трактуется как раздел многомерного статистического анализа, объединяющий методы оценки размерности множества наблюдаемых переменных посредством исследования структуры ковариационных или корреляционных матриц.

Свою историю факторный анализ начинает в психометрике и в настоящее время широко используется не только в психологии, но и в нейрофизиологии, социологии, политологии, в экономике, статистике и других науках.

Основные идеи факторного анализа были заложены английским психологом и антропологом Ф. Гальтоном. Разработкой и внедрением факторного анализа в психологии занимались такие ученые как: Ч.Спирмен, Л.Терстоун и Р.Кеттел.

Математический факторный анализ разрабатывался Хотеллингом, Харманом, Кайзером, Терстоуном, Такером и другими учеными.

Данный вид анализа позволяет исследователю решить две основные задачи: описать предмет измерения компактно и в то же время всесторонне. С помощью факторного анализа возможно выявление факторов, отвечающих за наличие линейных статистических связей корреляций между наблюдаемыми переменными.

Цели факторного анализа

К примеру, анализируя оценки, полученные по нескольким шкалам, исследователь отмечает, что они сходны между собой и имеют высокий коэффициент корреляции, в этом случае он может предположить, что существует некоторая латентная переменная, с помощью которой можно объяснить наблюдаемое сходство полученных оценок. Такую латентную переменную называют фактором, который влияет на многочисленные показатели других переменных, что приводит к возможности и необходимости отметить его как наиболее общий, более высокого порядка.

Таким образом, можно выделить две цели факторного анализа:

  • определение взаимосвязей между переменными, их классификация, т. е. «объективная R-классификация»;
  • сокращение числа переменных.

Для выявления наиболее значимых факторов и, как следствие, факторной структуры, наиболее оправданно применять метод главных компонентов. Суть данного метода состоит в замене коррелированных компонентов некоррелированными факторами.

Другой важной характеристикой метода является возможность ограничиться наиболее информативными главными компонентами и исключить остальные из анализа, что упрощает интерпретацию результатов.

Достоинство данного метода также в том, что он – единственный математически обоснованный метод факторного анализа.

Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.

Типы факторного анализа

Существуют следующие типы факторного анализа:

Также факторный анализ может быть разведочным – он осуществляется при исследовании скрытой факторной структуры без предположения о числе факторов и их нагрузках и конфирматорным, предназначенным для проверки гипотез о числе факторов и их нагрузках. Практическое выполнение факторного анализа начинается с проверки его условий.

Обязательные условия факторного анализа:

  • Все признаки должны быть количественными;
  • Число признаков должно быть в два раза больше числа переменных;
  • Выборка должна быть однородна;
  • Исходные переменные должны быть распределены симметрично;
  • Факторный анализ осуществляется по коррелирующим переменным.

При анализе в один фактор объединяются сильно коррелирующие между собой переменные, как следствие происходит перераспределение дисперсии между компонентами и получается максимально простая и наглядная структура факторов.

После объединения коррелированность компонент внутри каждого фактора между собой будет выше, чем их коррелированность с компонентами из других факторов.

Эта процедура также позволяет выделить латентные переменные, что бывает особенно важно при анализе социальных представлений и ценностей.

Этапы факторного анализа

Как правило, факторный анализ проводится в несколько этапов.

Этапы факторного анализа:

1 этап. Отбор факторов.

2 этап. Классификация и систематизация факторов.

3 этап. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

4 этап. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

5 этап. Практическое использование факторной модели (подсчет резервов прироста результативного показателя).

По характеру взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Методы детерминированного факторного анализа: Метод цепных подстановок; Метод абсолютных разниц; Метод относительных разниц; Интегральный метод; Метод логарифмирования.

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы, и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной).

Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель.

Методы стохастического факторного анализа: Способ парной корреляции; Множественный корреляционный анализ; Матричные модели; Математическое программирование; Метод исследования операций; Теория игр.

Необходимо также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И, наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Источник: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. Бальжинов А.В., Михеева Е.В. (скачать)

Источник: http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/1/faktornyj_analiz_1/11-1-0-42

Факторный анализ предприятия. Этапы проведения. Методы

Все хозяйственные процессы деятельности предприятий взаимосвязаны и взаимообусловлены. Одни из них напрямую связаны между собой, некоторые проявляются косвенно. Таким образом, важным вопросом в экономическом анализе является оценка влияния фактора на тот или иной экономический показатель и  для этого используют факторный анализ.

Факторный анализ предприятия. Определение. Цели. Виды

Факторный анализ относится в научной литературе к разделу многомерного статистического анализа, где оценку наблюдаемых переменных проводят с помощью ковариационных или корреляционных матриц.

Факторный анализ впервые стал применяться в психометрике и в настоящее время используется почти во всех науках начиная от психологии и кончая нейрофизиологией и политологией. Основные концепции факторного анализа были определены английским психологом Гальтоном и затем развиты Спирменом, Терстоуном, Кеттелом.

Можно выделить 2 цели факторного анализа: — определение взаимосвязи между переменными (классификация).

— сокращение числа переменных (кластеризация).

Факторный анализ предприятия – комплексная методика системного изучения и оценки воздействия факторов на величину результативного показателя.

Можно выделить следующие виды факторного анализа:

  1. Функциональный, где результативный показатель определен в виде произведения или алгебраической суммы факторов.
  2. Корреляционный (стохастический) – связь между результативным показателем и факторами являются вероятностой.
  3. Прямой / Обратный – от общего к частном и наоборот.
  4. Одноступенчатый/многоступенчатый.
  5. Ретроспективный/ перспективный.

Остановимся на первых двух более подробно.

Для того, чтобы можно было провести факторный анализ необходимо: — Все факторы должны быть количественными. — Число факторов в 2 раза больше чем результативные показатели. — Однородная выборка.

— Нормальное распределение факторов.

Факторный анализ осуществляется в несколько этапов: 1 этап. Отбираются факторы. 2 этап. Факторы классифицируются и систематизируются. 3 этап. Моделируется взаимосвязь между результативным показателем и факторами. 4 этап. Оценка влияния каждого фактора на результативный показатель.

5 этап. Практическое использование модели.

Выделяются методы детерминированного факторного анализа и методы стохастического факторного анализа.

Детерминированный факторный анализ – исследование, в котором факторы влияют на результативный показатель функционально.

Методы детерминированного факторного анализа – метод абсолютных разниц, метод логарифмирования, метод относительных разниц.

Данный вид анализ наиболее распространен в силу своей простоты применения и позволяет  понять факторы, которые необходимо изменить для увеличения / уменьшения результативного показателя.

Стохастический факторный анализ – исследование, в котором факторы влияют на результативный показатель вероятностно, т.е. при изменении фактора может быть несколько значений (или диапазон) результирующего показателя. Методы стохастического факторного анализа – теория игр, математическое программирование, множественный корреляционный анализ, матричные модели.

Если вам понравилась статья оставляйте комментарии  и подписывайтесь на рассылку по современным методам экспресс оценки финансового анализа на предприятии.

Источник: http://finzz.ru/faktornyj-analiz-metody-vidy.html

Достоинства и Недостатки методов факторного анализа

Модели, используемые в экономическом анализе. Виды моделей.

Модель-это условный образ объекта управления и исследования. Она конструируется так, чтобы отобразить характеристики объекта, свойства, взаимосвязи, структурные и функциональные параметры. По принципу построения различают следующие моделей:

1. Аддитивные

2. Мультипликативные

3. Смешанные;

4. Кратные модели

Если двухфакторные модели (только a и b), а если трёхфакторные модели, то (a,b,c)

Специальные приёмы (методы), применяемые в экономическом анализе: методы сравнения в экономическом анализе, методы группировок, балансовый приём, индексный метод, метод цепных подстановок, метод абсолютных ризниц, интегральный метод факторного анализа.

Сравнение с базовыми значениями

Данные сравнения позволяют решить широкий круг аналитических задач, при использовании в качестве базы сравнения следующих данных.

-плановых показателей

— фактических данных за прошлые годы

— предельное значение показателей

-показатели предприятий конкурентов.

Данный вид анализа используется при оценке резервов и построения: жизненного цикла предприятия. Сравнение с показателями прошлых лет позволяет выявить тенденции развития экономических явлений.

Сравнение показателей работы предприятия со среднестатистическими значениями позволяет выявить тенденцию развития конкурентных позиций предприятия, мотивирует поиск резервов роста, объёма выпуска и реализации продукции, более эффективного использования ресурсов и снижение затрат.

Аналогичную роль играет сравнение с показателями конкурентов в частности при разработке конкурентных стратегий, определение рейтинговой оценки предприятия, оценки степени вероятности банкротства.
Метод группировки:

Способ группировки –это разложение всей массы исследованного материала на качественно однородные группы по определённым признакам.

Балансовый приём:

Балансовый способ широко применяется в бух.учёте, статистике и экон. анализе. Наибольшее применение находит там, где следует проанализировать использование движения различных ресурсов:

— материальный

— трудовых

— финансовых

Например: Движение товаров описывается балансовой формулой, которая имеет следующий вид:

+П=Р+ПВ+

Зн — запасы товара на начало года

П- поступление товаров

Р- реализация товаров

ПВ- прочие выбытие товаров

Зк -запасы товара на конец года

Зная плановые и фактические значения отдельных элементов товарного баланса можно рассчитать влияние факторов на результативный показатель. Например нужно проанализировать влияние факторов на реализацию товаров. Р=Зн+П-ПВ-Зк

Влияние того иного фактора определяется величиной абсолютного отклонения фактического значения от планового с тем же знаком за исключением запасов на конец года и прочего выбытия, где знак меняется на противоположный.

Метод цепных подстановок:

Способ цепных подстановок используется для исчисления влияния факторов на изменение того или иного результативного показателя.

Порядок применения способа ЦП заключается в последовательной замене плановой (базисной величины одного из факторов фактической(отчётной)его величиной. При этом все остальные факторы остаются без изменения или базисными.

Степень влияния каждого фактора выявляется последовательным вычитанием из первой подстановки вычитается расчётный показатель за базисный период, из второй подстановки вычитается первая, из третьей подстановки вычитается вторая и т.д.

Y=a*b*c
**

=**

1 подстановка=**

2 подстановка=**

3 подстановка=*

∆y(а)= 1 подстановка -(**)-(**)

∆y(b)= 2 подстановка – 1 подстановка= (**)-(**)

∆y(с)= 3 подстановка- 2 подстановка = (**)-(**)

∆y= ∆y(а)+∆y(b)+∆y(c)

Сумма влияния факторов должна быть ровна общему отклонению.

Метод абсолютных разниц:

Разновидностью способа цепных подстановок является способ абсолютных разниц.

Сущность способа заключатся в том, что сначало рассчитывают абсолютное отклонение фактических значений факторов от их базисной величины, затем величину каждого отклонения умножают на базисную величину факторов которые находятся справа от величины абсолютного отклонения и на фактическую величину факторов расположенных слева от абсолютного отклонения.

Интегральный метод:

Использование этого способа позволяет получать более точные результаты по сравнению с предыдущими способами, а также избежать искажение результата от места положения факторов.

При расчёте влияния факторов на результативный показатель данным способом пользуются след. Расчётными формулами:

При влиянии двух факторов:

Y=a*b

Под влиянием 3х факторов:

Индексный метод:

Он основан на относительных показателях, и выражает отношение уровня данного явления к уровню его в прошлое время или к уровню аналогичного явления, принято в качестве базы. Индексом называется показатель сравнения двух состояний одно и того же явления во времени, в пространстве, по сравнению с эталоном.

Всякий индекс исчисляется сопоставлением соизмеримой (отчётной )величины с базисной. Основная форма экономических индексом- это агрегатные индексы. Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов.

Например индекс объёма реализации (товарооборота), взятый в ценах соответствующих лет, имеет вид:

Читайте также:  Чем капитальный ремонт отличается от реконструкции

Это индекс выражает изменение количества и цен. Обязательным условием для построения рядов динамики является сопоставимость,т.е выражение оборота в одинаковызх ценах( ценах базисного периода). С этой целью используется индекс Ласпейреса ( индекс физического объёма товарооборота)

Где числитель- товарооборот отчётного периода

Знаменатель- товарооборот отчётного периода по базисным ценам.

Тогда разница числителя и знаменателя показывает абсолютное изменение товарооборота за счёт изменения физического объёма товара:

Т. Е количество товара.

Агрегатный индекс цен ( индекс Пааше)

Где числитель- товарооборот отчётного периода

Знаменатель- товарооборот отчётного периода по базисным ценам.

Разница числителя и знаменателя показывает абсолютное изменение товарооборота за счёт изменения цен на товары.

Применяя агрегатную формулу индекса, можно решить классическую аналитическую задачу определить влияние на объём произведённой или реализованной продукции факторов количества продукции в натуральном выражении цены.

Индексным методом можно исследовать влияние любого количества факторов, если они находятся во взаимосвязи в виде произведения факторов. Например объём валовой продукции можно представить в виде произведения численности рабочих, количества дней отработанных одним рабочим в году, средней продолжительности рабочего дня и средней часовой выработки одного рабочего.

Достоинства и Недостатки методов факторного анализа.

Метод цепных подстановок. Преимущества данного способа: универсальность применения, простота расчетов, что и обуславливает его частое применение. Недостаток метода состоит в том, что, в зависимости от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения.

Это связано с тем, что в результате применения этого метода образуется некий неразложимый остаток, который прибавляется к величине влияния последнего фактора. На практике точностью оценки факторов пренебрегают, выдвигая на первый план относительную значимость влияния того или иного фактора.

Однако существуют определенные правила, определяющие последовательность подстановки:

Индексный метод .Достоинство индексного метода, как и метода цепных подстановок, состоит в том, что изменение результативного показателя раскладывается по факторам без остатка.

Вместе с тем этому методу свойственен серьезный недостаток – элемент субъективизма, который заключается в произвольном определении порядка расположения факторов в цепочке сомножителей.

С увеличением числа факторов резко возрастает количество равноправных вариантов расчетов, так как увеличивается число возможных перестановок факторов.

Метод абсолютных разниц. Недостатком этого метода является ограниченность его применения (только для моделей мультипликативного и мультипликативно-аддитивного типов). Достоинство – простота расчетов.

Метод относительных разниц. Преимущество этого метода в том, что при его применении не обязательно рассчитывать уровень факторных показателей. Достаточно иметь данные за анализируемый период.

Интегральный метод.

Достоинство – позволяет избежать недостатков, присущих методу цепных подстановок и неоднозначной оценки влияния: результаты не зависят от местоположения факторов в модели, а дополнительный прирост результативного показателя, возникающий из-за взаимодействия факторов, распределятся между ними поровну. Основной недостаток этого метода заключается в том, что с увеличением в модели числа факторов-сомножителей резко повышается сложность вычислений, то есть возрастает объем и трудоемкость расчетов влияния каждого фактора на изменение результативного показателя

https://www.youtube.com/watch?v=8_07zGHvEUM

Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:

Источник: https://megalektsii.ru/s9307t6.html

Методика факторного анализа

Под экономическим факторным анализом понимается постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе, раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

По характеру взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

Этапы детерминированного анализа:
· построение детерминированной модели путем логического анализа; · наличие полной (жесткой) связи между показателями; · невозможность разделения результатов влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной модели;

· изучение взаимосвязей в краткосрочном периоде.

Различают четыре типа детерминированных моделей:

Аддитивные модели представляют собой алгебраическую сумму показателей и имеют вид

.

К таким моделям, например, относятся показатели себестоимости во взаимосвязи с элементами затрат на производство и со статьями затрат; показатель объема производства продукции в его взаимосвязи с объемом выпуска отдельных изделий объема выпуска в отдельных подразделениях.

Мультипликативные модели в обобщенном виде могут быть представлены формулой

.

Примером мультипликативной модели является двухфакторная модель объема реализации

,

где Ч — среднесписочная численность работников;

CB — средняя выработка на одного работника.

Кратные модели:

.

Примером кратной модели служит показатель срока оборачиваемости товаров (в днях) . ТОБ.Т:

,

где ЗТ — средний запас товаров; ОР — однодневный объем реализации.

Смешанные моделипредставляют собой комбинацию перечисленных выше моделей и могут быть описаны с помощью специальных выражений:

Примерами таких моделей служат показатели затрат на 1 руб. товарной продукции, показатели рентабельности и др.

Для изучения зависимости между показателями и количественного измерения множества факторов, повлиявших на результативный показатель, приведем общие правила преобразования моделей с целью включения новых факторных показателей.

Для детализации обобщающего факторного показателя на его составляющие, которые представляют интерес для аналитических расчетов, используют прием удлинения факторной системы.

Если исходная факторная модель , а , то модель примет вид .

Для выделения некоторого числа новых факторов и построения необходимых для расчетов факторных показателей применяют прием расширения факторных моделей. При этом числитель и знаменатель умножаются на одно и тоже число:

.

Для построения новых факторных показателей применяют прием сокращения факторных моделей. При использовании данного приема числитель и знаменатель делят на одно и то же число.

.

Детализация факторного анализа во многом определяется числом факторов, влияние которых можно количественные оценить, поэтому большое значение в анализе имеют многофакторные мультипликативные модели.

В основе их построения лежат следующие принципы: · место каждого фактора в модели должно соответствовать его роли в формировании результативного показателя; · модель должна строиться из двухфакторной полной модели путем последовательного расчленения факторов, как правило качественных, на составляющие;

· при написании формулы многофакторной модели факторы должны располагаться слева направо в порядке их замены.

Построение факторной модели – первый этап детерминированного анализа. Далее определяют способ оценки влияния факторов.

Способ цепных подстановок заключается в определении ряда промежуточных значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные. Данный способ основан на элиминировании.

Элиминировать – значит устранить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. При этом исходя из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга, т.е. сначала изменяется один фактор, а все остальные остаются без изменения. потом изменяются два при неизменности остальных и т.д.

В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:

где a0, b0, c0 — базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у;

a1 , b1, c1 — фактические значения факторов;

ya, yb, — промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, соответственно.

Общее изменение Dу=у1–у0 складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов:

Рассмотрим пример:

Таблица 2

Исходные данные для факторного анализа

Показатели Условные обозначения Базисные значения (0) Фактические значения (1) Изменение
Абсолютное (+,- ) Относительное (%)
Объем товарной продукции, тыс. руб. ТП +480 116,40
Количество работников, чел Ч +5 125,00
Выработка на одного работающего, тыс. руб. СВ -10 93,15

Анализ влияния на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл.2. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели:

Тогда влияние изменения величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

Далее определим влияние изменения выработки работников на обобщающий показатель

Таким образом, на изменение объема товарной продукции положительное влияние оказало изменение на 5 человек численности работников, что вызвало увеличение объема продукции на 730 тыс. руб. и отрицательное влияние оказало снижение выработки на 10 тыс. руб., что вызвало снижение объема на 250 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 480 тыс. руб.

Преимущества данного способа: универсальность применения, простота расчетов.

Недостаток метода состоит в том, что, в зависимости от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения. Это связано с тем, что в результате применения этого метода образуется некий неразложимый остаток, который прибавляется к величине влияния последнего фактора.

На практике точностью оценки факторов пренебрегают, выдвигая на первый план относительную значимость влияния того иного фактора.

Однако существуют определенные правила, определяющие последовательность подстановки: · при наличии в факторной модели количественных и качественных показателей в первую очередь рассматривается изменение количественных факторов;

· если модель представлена несколькими количественными и качественными показателями, последовательность подстановки определяется путем логического анализа.

Под количественным факторамипри анализе понимают те, которые выражают количественную определенность явлений и могут быть получены путем непосредственного учета (количество рабочих, станков, сырья и т.д.).

Качественные факторы определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых явлений (производительность труда, качество продукции, средняя продолжительность рабочего дня и т.д.).

Способ абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора способом разниц определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное отчетное значение другого фактора в зависимости от выбранной последовательности подстановки:

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных и смешанных моделях вида у = (а – в) . с. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах.

Для мультипликативных моделей типа у = а . в . с методика анализа следующая:

· находят относительное отклонение каждого факторного показателя:

· определяют отклонение результативного показателя у за счет каждого фактора

Пример. Воспользовавшись данными табл. 2, проведем анализ способом относительных разниц. Относительные отклонения рассматриваемых факторов составят:

Рассчитаем влияние на объем товарной продукции каждого фактора:

Результаты расчетов те же , что и при использовании предыдущего способа.

Интегральный метод позволяет избежать недостатков, присущих методу цепной подстановки, и не требует применения приемов по распределению неразложимого остатка по факторам, т.к. в нем действует логарифмический закон перераспределения факторных нагрузок.

Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям.

Операция вычисления определенного интеграла решается с помощью ПЭВМ и сводится к построению подынтегральных выражений, которые зависят от вида функции модели факторной системы.

Можно использовать также уже сформированные рабочие формулы, приводимые в специальной литературе [4]:

1. Модель вида :

2. Модель вида :

3. Модель вида :

4. Модель вида :

Рассмотрим возможность использования основных методов детерминированного анализа, обобщив вышеизложенное в виде матрицы (табл.3).

Таблица 3

Матрица применения способов детерминированного факторного анализа

Модели Способы Мультипликативные Аддитивные Кратные Смешанные
Цепной подстановки + + + +
Абсолютных разниц + +
Относительных разниц +
Интегральный + +

Вопросы для самоконтроля 1. Какие задачи управления решаются посредством экономического анализа? 2. Охарактеризуйте предмет экономического анализа. 3. Какие отличительные особенности характеризуют метод экономического анализа? 4. Какие принципы лежат в основе классификации приемов и способов анализа? 5.

Какую роль в экономическом анализе выполняет способ сравнения? 6. Объясните способы построения детерминированных факторных моделей. 7. Опишите алгоритм применения наиболее простых способов детерминированного факторного анализа: способа цепных подстановок, способа разниц. 8.

Охарактеризуйте достоинства и опишите алгоритм применения интегрального метода.

Читайте также:  Отпуск родителям детей-инвалидов в 2018 году

9. Приведите примеры задач и факторных моделей, к которым применяется каждый из методов детерминированного факторного анализа.

Источник: https://megaobuchalka.ru/7/40769.html

Основные методы детерминированного факторного анализа

Поиск Лекций

Назначение факторного анализа

Факторный анализ — определение влияния факторов на результат — является одним из сильнейших методических решений в анализе хозяйственной деятельности компаний для принятия решений. Для руководителей — дополнительный аргумент, дополнительный «угол зрения».

Целесообразность применения факторного анализа

Как известно, анализировать можно все и до бесконечности. Целесообразно на первом этапе реализовать анализ по отклонениям, а там где это необходимо и оправдано — применить факторный метод анализа. Во многих случаях простого анализа по отклонениям достаточно, чтобы понять, что отклонение «критическое», и когда совсем не обязательно знать степень его влияния.

Факторы делятся на внутренние и внешние, в зависимости от того, влияет на них деятельность данного предприятия или нет. При анализе основное внимание уделяется внутренним факторам, на которые предприятие может воздействовать.

Факторы подразделяются на объективные, не зависящие от воли и желаний людей, и субъективные, подверженные влиянию деятельности юридических и физических лиц.

По степени распространенности факторы делятся на общие и специфические. Общие факторы действуют во всех отраслях экономики. Специфические факторы действуют в пределах отдельной отрасли или конкретного предприятия.

Виды факторного анализа

Существуют следующие типы факторного анализа:

1) Детерминированный (функциональный) – результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

2) Стохастический (корреляционный) – связь между результативным и факторными показателями является неполной или вероятностной.

3) Прямой (дедуктивный) – от общего к частному.

4) Обратный (индуктивный) – от частного к общему.

5) Одноступенчатый и многоступенчатый.

6) Статический и динамический.

7) Ретроспективный и перспективный.

В зависимости от типа факторной модели различают два основных вида факторного анализа — детерминированный и стохастический.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства.

Детерминированный факторный анализ имеет достаточно жесткую последовательность выполняемых процедур:

1.построение экономически обоснованной детерминированной факторной модели;

2.выбор приема факторного анализа и подготовка условий для его выполнения;

3.реализация счетных процедур анализа модели;

4.формулирование выводов и рекомендаций по результатам анализа.

Основные методы детерминированного факторного анализа

Метод цепных подстановок; Метод абсолютных разниц; Метод относительных разниц; Интегральный метод; Метод логарифмирования.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Суть стохастического метода — измерение влияния стохастических зависимостей с неопределенными и приблизительными факторами.

Стохастический метод целесообразно применять для экономических исследований с неполной (вероятностной) корреляцией: например, для задач маркетинга.

Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель.

Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

Стохастическое моделирование является в определенной степени дополнением и углублением детерминированного факторного анализа. В факторном анализе эти модели используются по трем основным причинам:

-необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную факторную модель (например, уровень финансового левериджа);

-необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;

-необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним количественным показателем (например, уровень научно-технического прогресса).

Необходимо также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И, наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, .

При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов a и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше.

В этом случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

При анализе и прогнозировании социально-экономических явлений исследователь довольно часто сталкивается с многомерностью их описания.

Это происходит, например, при решении задач сегментирования рынка, построения типологии стран по достаточно большому числу показателей, прогнозирования конъюнктуры рынка отдельных товаров, изучения и прогнозирования экономической депрессии и многих других проблем.

РАССМОТРИМ ПРИМЕР ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА:

Таблица 2

Показатели Условные обозначения Базисные значения (о) Фактические значения (1) Изменение
Абсолютное (+,- ) Относительное (%)
Объем товар-ной продукции, тыс. руб. ТП +480 116,40
Количество работников, чел Ч +5 125,00
Выработка на одного работа-ющего, тыс. руб СВ -10 93,15

Анализ влияния на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл.2. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели:

ТП= Ч . СВ,

ТПо = Чо . СВо = 20 . 146 = 2920 (тыс. руб.).

Тогда влияние изменения величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

ТП усл1 = Ч1 . СВо = 25 . 146 = 3650 (тыс. руб.),

DТПусл1 = ТПусл1 – ТПо = 3650 – 2920 = 730 (тыс. руб.).

Далее определим влияние изменения выработки работников на обобщающий показатель

ТП1 = Ч1 . СВ1 = 25 . 136 = 3400 (тыс. руб.),

DТП усл2 = ТП1 – ТПусл1 = 3400 – 3650 = — 250 (тыс. руб.).

Таким образом, на изменение объема товарной продукции положительное влияние оказало изменение на 5 чел. численности работников, что вызвало увеличение объема продукции на 730т. руб. и отрицательное влияние оказало снижение выработки на 10т.руб., что вызвало снижение объема на 250 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 480 тыс. руб.

Преимущества данного способа: универсальность применения, простота расчетов.

Недостаток метода состоит в том, что, в зависимости от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения.

Это связано с тем, что в результате применения этого метода образуется некий неразложимый остаток, который прибавляется к величине влияния последнего фактора.

На практике точностью оценки факторов пренебрегают, выдвигая на первый план относительную значимость влияния того или иного фактора.

Однако существуют определенные правила, определяющие последовательность подстановки:

· при наличии в факторной модели количественных и качественных показателей в первую очередь рассматривается изменение количественных факторов;

· если модель представлена несколькими количественными и качественными показателями, последовательность подстановки определяется путем логического анализа.

Под количественным факторами при анализе понимают те, которые выражают количественную определенность явлений и могут быть получены путем непосредственного учета (количество рабочих, станков, сырья и т.д.).

Качественные факторы определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых явлений (производительность труда, качество продукции, средняя продолжительность рабочего дня и т.д.).

Способ абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора способом разниц определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора в зависимости от выбранной последовательности подстановки:

y0 = a0 . b0. c0;

Dуа = Dа . b0 . с0;

Dуb = Db . а1 . с0;

Dус = Dс . а1 . b1;

у1 = а1 . b1 . с1;

Dу = Dуа + Dуb + Dуc.

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных и смешанных моделях вида у = (а – в).с. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах.

Для мультипликативных моделей типа у = а . в . с методика анализа следующая:

· находят относительное отклонение каждого факторного показателя:

· определяют отклонение результативного показателя у за счет каждого фактора

Кластерный анализ — один из методов многомерной статистики — наиболее ярко отражает черты многомерности в процедуре классификации объектов. Название «кластерный анализ» происходит от английского слова «cluster» — гроздь, скопление. Впервые определил предмет кластерного анализа и дал его описание исследователь Трион (Тгуоп) в 1939 г. [3].

Главное назначение кластерного анализа — разбиение множества исследуемых объектов, характеризуемых совокупностью признаков*, на однородные в соответствующем понимании группы (кластеры).

Это означает, что решается задача классификации данных и выявления соответствующей структуры в ней.

Иными словами, предполагается выделение компактных, удаленных друг от друга групп объектов или отыскание «естественного» разбиения совокупности на области скопления.

Кластерный анализ является одним из направлений статистического исследования социально-экономических процессов, которые связаны с изучением массовых явлений.

Пример кластерного анализа 3.1. Некая фирма собирается начать выпуск нового стирального порошка.

Разработана анкета, содержащая ряд вопросов, характеризующих отношение респондентов к свойствам продукта.

Респонденты должны проранжировать факторы по степени их значимости, начиная с самого важного, — от 1 до 8. Строгое определение понятий «объект» и «признак» будет дано в подпараграфе 3.1.2.

Результаты классификации объектов (респондентов) по переменным (свойствам продукта) представлены в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Результаты классификации респондентов по предпочтениям

Свойства продукта Ранги свойств по сегментам
1 (18%) 2 (7%) 3 (60%) 4 (15%)
Моющая способность
Отдушка
Цена
Безвредность
Эффект отбеливания
Подсинивание
Быстрое растворение
Отсутствие пыления

Получилось четыре сегмента, существенно различающиеся между собой по наиболее важным признакам продукта. Эти признаки выделены в таблице. Их можно назвать «сегментообразующими». Легко видеть, что сегмент 3 — самый крупный (60% от выборки).

Это прагматики, для которых важнейшей характеристикой продукта является его цена, а также такие качества, как моющая способность и эффект отбеливания.

В следующем по величине сегменте 1, напротив, на первом месте стоит безвредность порошка, цена же занимает последнее место.

Далее может проводиться сегментация по вопросам, касающимся, например, стиля поведения респондентов («покупаю дешевые», «пользуюсь новинками» и т.п.).

Таким образом, результаты кластерного анализа фактически опишут портрет потребителя с рациональной (свойства стирального порошка) и эмоциональной (оценка степени согласия с утверждениями) точек зрения.

На основе их можно определить целевую группу качеств, расставить акценты в рекламном сообщении, избавиться от иллюзий относительно исключительности своего товара по какому-либо определенному свойству и т.д.

Большое достоинство кластерного анализа в том, что он позволяет выполнить разбиение объектов не по одному параметру, а по целому набору признаков.

Кроме того, кластерный анализ, в отличие от большинства математико-статистических методов, не накладывает никаких ограничений на вид изучаемых объектов и позволяет рассматривать множество исходных данных практически произвольной природы.

Это имеет большое значение, например, для прогнозирования конъюнктуры рынка, когда показатели весьма разнообразны и затруднительно применение традиционных эконометрических подходов.

Кластерный анализ играет важную роль и для совокупностей временных рядов, характеризующих экономическое развитие. В частности, можно выделить периоды, когда значения соответствующих показателей были достаточно близкими, а также определить группы показателей, динамика которых во времени наиболее схожа.

Необходимость развития и использования методов кластерного анализа продиктована прежде всего тем, что они помогают построить научно обоснованные классификации, выявить внутренние связи между единицами наблюдаемой совокупности. Построение классификаций особенно актуально для слабоизученных явлений, когда необходимо установить наличие связей внутри совокупности и попытаться привнести в нее структуру.

Методы кластерного анализа могут применяться с целью сжатия информации, в условиях постоянного увеличения и усложнения потоков статистических данных. При этом в задачах социально- экономического прогнозирования весьма перспективно сочетание кластерного анализа с другими количественными методами (с корреляционно-регрессионным, факторным анализом и т.п.).

Как и любой другой метод, кластерный анализ имеет определенные недостатки и ограничения. Так, состав и количество кластеров зависит от выбираемых критериев разбиения.

Читайте также:  Оформление выхода работника на пенсию

При сведении исходного массива данных к более компактному виду могут возникнуть определенные скажения, а также потеряться индивидуальные черты отдельных объектов за счет замены их характеристик обобщенными значениями параметров кластера.

Источник: https://poisk-ru.ru/s12419t6.html

Методы факторного анализа прибыли коммерческого банка — Успехи современного естествознания (научный журнал)

1Новосельская Н.А. Ксенофонтова О.Л.

Банки относятся к числу наиболее быстро и эффективно развивающихся рыночных структур в экономике. Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности и управление прибылью.

Размер полученной банком прибыли или убытка отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в финансовом анализе деятельности коммерческого банка.

Анализ основных показателей деятельности банка можно проводить с помощью разных методов, в том числе и экономико-математических методов.

Актуальность использования математических методов в банковской деятельности заключается в том, что их применение позволяет найти наилучшие варианты решений задач коммерческой деятельности и является перспективным направлением банковского планирования.

Каждый результирующий показатель (прибыль) зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результирующего показателя, тем точнее и объективнее результаты анализа и оценки качества работы банка.

Отсюда, изучение и измерение влияния факторов является важным методическим приёмом в анализе банковской деятельности. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, обосновать планы и управленческие решения.

Поэтому в нашей работе мы рассмотрели применение факторного анализа (как одного из методов математической экономики) к исследованию прибыли банка.

Факторный анализ дает возможность определить степень влияния отдельных факторов на изменение показателей финансового состояния банка, в т.ч. прибыль, выявить его сильные и слабые стороны, более полно использовать внутренние резервы, разработать эффективную стратегию развития.

Факторный анализ — это группа методов многомерного статистического анализа, которые позволяют представить в компактной форме обобщенную информацию о структуре связей между наблюдаемыми признаками изучаемого объекта на основе выделения некоторых скрытых, непосредственно не наблюдаемых факторов.

От других средств подобного «сжатия информации» факторный анализ отличается тем, что не опирается на заранее заданный, априорный перечень факторов, влияющих на изучаемые переменные, а, наоборот, при соблюдении определенных правил и предосторожностей помогает обнаружить наиболее важные из этих факторов, причем скрытые (латентные). Выявленные факторы позволяют строить уравнения регрессии с относительно небольшим числом коэффициентов и, следовательно, доступные для анализа. Знание этих факторов в дальнейшем также позволяет обоснованно включать их в качестве управляемых факторов (переменных) в модель экономического эксперимента, рассчитывать обобщенные индексы, характеризующие экономические явления и т.д.

Факторный анализ предполагает определение факторов, влияющих на банковскую деятельность (результирующие показатели), а также оценку степени их влияния.

При этом используется ряд различных методов: метод дифференциального исчисления, индексный метод, метод цепных подстановок, метод абсолютных разниц, метод относительных разниц, метод простого прибавления неразложимого остатка, метод взвешенных конечных разностей, метод коэффициентов, метод долевого участия, логарифмический метод, метод дробления приращений факторов, интегральный метод и т.д.

В качестве объекта исследования выступает коммерческий банк ОАО «Россельхозбанк» (ивановский филиал, г. Иваново).

В качестве показателей, влияющих на прибыль коммерческого банка (У), будем использовать такие факторные признаки, поиск и расчет которых возможно осуществить на основании данных бухгалтерских балансов и данных оборотных ведомостей по счетам бухгалтерского учета.

Прибыль коммерческого банка рассчитывается как разница между доходами (Д) и расходами (Р). Но эту формулу можно расширить, увеличив число факторов. В свою очередь и эти факторы можно представить в расширенном и более усложненном виде.

Предварительно был проведен вертикальный анализ исходных данных с целью изучения структуры прибыли коммерческого банка. Он позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге, что в свою очередь позволит сократить количество факторов для факторного анализа. В результате выделено 10 основных факторов, которые дальше будут исследованы при помощи факторного анализа.

Обозначим: X1 — процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам, тыс. руб.; X2 — процентные доходы по предоставленным кредитам физическим лицам, тыс. руб.; X3 — комиссионные доходы за кассовое обслуживание юридических лиц, тыс. руб.; X4 — комиссионные доходы за расчетное обслуживание юридических лиц, тыс. руб.

; X5 — комиссионные доходы по кредитным операциям юридических лиц, тыс. руб.; X6 — процентные расходы по срочным депозитам юридических лиц, тыс. руб.; X7 — процентные расходы по срочным депозитам физических лиц, тыс. руб.; X8 — процентные расходы по выпущенным векселям, тыс. руб.; X9 -расходы на содержание аппарата (с учетом расходов по премированию) п, тыс. руб.

; X10 — административно-хозяйственные расходы, тыс. руб.; Y — прибыль, тыс. руб.

Тогда модель можно представить в виде:

Y = X1 + X2 + X3 + X4 + X5 — X6 — X7 — X8 — X9 — X10. (1)

Так как используемая нами факторная модель является аддитивной, рассмотрим применение двух основных методов факторного анализа: метода изолированного влияния фактора и метода цепных подстановок.

Метод цепных подстановок. Он является наиболее универсальным из методов элиминирования. Элиминировать — это означает устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя кроме одного. Изменение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора вычисляется по формуле:

(2)

где- значение фактора i в отчетном году;- значение фактора i в базисном году.

Этот метод позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.

С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются.

Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.

Метод изолированного влияния фактора. Изменение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора вычисляется по формуле:

(3)

где — значение фактора i в отчетном году;- значение фактора i в базисном году.

Данной моделью выявляется изолированное влияние одного xi фактора. Этот метод не относится к методам элиминирования и позволяет частично устранить главный недостаток совокупности этих методов.

Преимущества метода заключаются в том, что он является наиболее простым из специальных приемов факторного анализа и не требует установления очередности изменения факторов, которое вызывает много трудностей, например, при использовании метода цепных подстановок, и способно сильно исказить результат факторного анализа.

В результате расчетов по моделям (2) и (3) получены результаты, представленные в табл. 1. В таблице приняты следующие обозначения: ΔY (Xn) — оценка влияния абсолютного изменения фактора Xn на абсолютное изменение прибыли (n = 1, 2, …, 10); α(Xn) — отношение величины изменения прибыли, вызванного изменением фактора Xn к базовой величине прибыли (n = 1, 2, …, 10).

В результате использования двух различных методов факторного анализа были получены одинаковые результаты.

А именно были выделены следующие основные факторы, оказывающие наибольшее влияние на прибыль: X1 — процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам, тыс. руб.; X2 — процентные доходы по предоставленным кредитам физическим лицам, тыс. руб.

; X7 — процентные расходы по срочным депозитам физических лиц, тыс. руб.; X9 -расходы на содержание аппарата (с учетом расходов по премированию) , тыс. руб.

Таблица 1 Результаты факторного анализа

Метод изолированного влияния фактора

ΔY (X1)

11 797

α(X1)

3,16 %

Метод цепных подстановок

ΔY (X1)

11 797

α(X1)

3,16 %

ΔY (X2)

12 551

α(X2)

3,36 %

ΔY (X2)

12 551

α(X2)

3,36 %

ΔY (X3)

1 431

α(X3)

0,38 %

ΔY (X3)

1 431

α(X3)

0,38 %

ΔY (X4)

503

α(X4)

0,13 %

ΔY (X4)

503

α(X4)

0,13 %

ΔY (X5)

432

α(X5)

0,12 %

ΔY (X5)

432

α(X5)

0,12 %

ΔY (X6)

-5 201

α(X6)

-1,39 %

ΔY (X6)

-5 201

α(X6)

-1,39 %

ΔY (X7)

-19 299

α(X7)

-5,16 %

ΔY (X7)

-19 299

α(X7)

-5,16 %

ΔY (X8)

574

α(X8)

0,15 %

ΔY (X8)

574

α(X8)

0,15 %

ΔY (X9)

-17 535

α(X9)

-4,69 %

ΔY (X9)

-17 535

α(X9)

-4,69 %

ΔY (X10)

-5 720

α(X10)

-1,53 %

ΔY (X10)

-5 720

α(X10)

-1,53 %

Сумма:

-20 466

Сумма:

-5 %

Сумма:

-20 466

Сумма:

-5 %

Идентичность результатов можно объяснить тем, что факторная модель прибыли является аддитивной моделью. Поэтому оба метода дали один и тот же результат. Прибыль увеличилась на 3,16 % за счет увеличения процентных доходов по предоставленным кредитам юридическим лицам.

Прибыль увеличилась на 3,36 % за счет увеличения процентных доходов по предоставленным кредитам физическим лицам. Прибыль уменьшилась на 5,16 % за счет увеличения процентных расходов по срочным депозитам физических лиц. Прибыль уменьшилась на 4,69 % за счет увеличения расходов на содержание аппарата.

В целом прибыль в следующем году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 5 %.

Факторный анализ позволяет определить, какое влияние на изучаемый показатель оказало изменение того или иного фактора.

Такой анализ представляет собой выявление числовой зависимости одного показателя (изучаемого) от других показателей (факторов), способных оказать влияние на изучаемый показатель.

Отметим, что корреляционный анализ позволяет оценить, существует ли связь между анализируемыми признаками, регрессионный анализ дает ее формализованное вы- ражение.

Проведем корреляционно-регрессионный анализ на основе исходных данных. В результате была получена следующая регрессионная модель:

Y = 3257,421 + 0,948∙X1 + 1,124∙X5 — 1,297∙X9 — 1,521∙X10. (4)

Модель (4) включает следующие факторы: X1 — процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам, тыс. руб., X5 — комиссионные доходы по кредитным операциям юридических лиц, тыс. руб., X9 -расходы на содержание аппарата (с учетом расходов по премированию) , тыс. руб., X10 — административно-хозяйственные расходы,
тыс. руб.

Результаты сравнения факторного и регрессионного анализа представлены в табл. 2.

Таблица 2 Результаты факторного и корреляционно-регрессионного анализа

Факторный анализ (Метод изолированного влияния факторов)

Факторный анализ (Метод цепных подстановок)

Корреляционно — регрессионный анализ

Процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам (X1)

Процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам (X1)

Процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам (X1)

Процентные доходы по предоставленным кредитам физическим лицам (X2)

Процентные доходы по предоставленным кредитам физическим лицам (X2)

Комиссионные доходы по кредитным операциям юридических лиц (X5)

Процентные расходы по срочным депозитам физических лиц (X7)

Процентные расходы по срочным депозитам физических лиц (X7)

Расходы на содержание аппарата(X9)

Расходы на содержание аппарата (X9)

Расходы на содержание аппарата (X9)

Административно-хозяйственные расходы(X10)

Таким образом, факторный и корреляционно-регрессионный анализ дают разные результаты. Однако, как видно из табл.

 2, и в факторной, и в регрессионной модели включены такие факторы, как процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам и расходы на содержание аппарата.

По каждой модели было рассчитано значение показателя прибыли на декабрь предыдущего года и сравнено с фактическим значением, обе модели дали достаточно точный результат, процент отклонений варьировался в пределах 4 %.

На наш взгляд, целесообразно проводить одновременно и факторный, и регрессионный анализ. Факторный анализ является основой для других методов, он прост для объединения с другими методами.

Таким образом, руководству банка необходимо обратить особое внимание на такие факторы, как процентные доходы по предоставленным кредитам юридическим лицам и расходы на содержание аппарата, поскольку управление ими способно оказать значительное влияние на увеличение прибыли банка.

Знание этих факторов и умение управлять ими позволяет воздействовать на изменение показателей эффективности деятельности банка.

Применение факторных моделей в банковском планировании, позволяет найти наилучшие варианты управленческих решений, является перспективным направлением моделирования финансовых результатов его деятельности.

Библиографическая ссылка

Новосельская Н.А., Ксенофонтова О.Л. Методы факторного анализа прибыли коммерческого банка // Успехи современного естествознания. – 2012. – № 4. – С. 81-83;
URL: http://natural-sciences.ru/ru/article/view?id=29894 (дата обращения: 03.11.2018).

Источник: https://natural-sciences.ru/ru/article/view?id=29894

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector