Корпоративное мошенничество. виды, противодействие

Что нужно знать о корпоративном мошенничестве и как его предупредить?

Мошенничество – это намеренное незаконное присвоение чужой собственности в результате введения в заблуждение собственника (злоупотребление доверием) либо предоставление ложной, искаженной информации для приобретения прав на распоряжение чужим имуществом. Оно может быть корпоративным. Как его выявить, предвидеть, противодействовать и расследовать мошенничества, читайте далее.

Что это за мошенничество?

В практике часто случается корпоративное мошенничество. Это вид криминальной деятельности, который имеет определенные законом признаки. Для точного юридического термина существует шесть таких признаков:

манипуляции с чужим имуществом;
присвоение (либо передача третьим лицам) несобственного имущества;
нанесение материального убытка владельцу имущества;
получение материальной пользы обвиняемым либо третьими лицами;
противоправность действий;
получение прав собственности безвозмездно (либо по заведомо заниженной стоимости), без совершения затрат, соответствующих рыночной стоимости.

Одним из определяющих факторов для рассмотрения в суде дела о корпоративном мошенничестве является факт незаконного присвоения (отчуждения, уничтожения) имущества. Если такого факта нет, то деяния обвиняемого под соответствующее определение не подпадают.

Кроме того, законодательное определение мошенничества предполагает заведомое планирование преступления (злой умысел). В этот разряд попадает: преступное недеяние (умолчание), сокрытие реальной информации, воздействующей на бизнес-процесс.

Вот примеры частых случаев корпоративного мошенничества:

присвоение прав собственности на акции, ценные бумаги и другие документы;
использование сотрудниками служебного транспорта в качестве личного и другие виды мелких злоупотреблений, однако, они наносят намного меньший вред, нежели манипуляции с финансовой отчетностью.

Важно понимать, что мошенничеством не считается действие, приведшее к нанесению морального ущерба. Кроме того, в данном случае материальным убытком не считаются права на интеллектуальную собственность.

Таким образом, провокация, непрямое оскорбление, незаконное увольнение, а также незаконное присвоение авторских прав (на программный продукт, музыкальное произведение, текст, видеоряд) рассматривается по другим статьям законодательства.

Виды корпоративного мошенничества

Видов корпоративного мошенничества всего два.

Внешнее

Это вид, когда в результате взаимодействия между организациями либо организацией и физическим лицом происходит незаконное присвоение имущественных прав одной из сторон.

Внешнее мошенничество, как правило, происходит в виде заключения невыгодных для корпорации сделок, после которых лицо, способствовавшее успеху в переговорах, получает неофициальное личное вознаграждение. Это так называемое «соглашение с личной заинтересованностью».

Служба противодействия корпоративному мошенничеству в ходе проведения важных переговоров должна максимально ограждать своих сотрудников от возможных неофициальных предложений со стороны партнеров.

Еще одним распространенным видом внешнего мошенничества является передача инсайдерской информации о планах корпорации, предполагаемых сделках, здоровье ключевых сотрудников и других важных данных, способных пошатнуть позиции компании в глазах бизнес-партнеров.

Внутреннее

Это вид, когда сотрудник либо собственник организации противоправными действиями получает права собственности на некое имущество. Внутреннее мошенничество более разнообразно в своих проявлениях. Основные подвиды:

хищение материальных активов;
присвоение прав на обладание ценными бумагами;
«параллельный» бизнес (организация процессов, приносящих прибыль их организатору или сотруднику корпорации);
коррупция.

Так, в качестве примеров внутреннего мошенничества можно привести:

Кража неких материальных ценностей – наиболее массовый вид получения преференций за счет организации. Этот же вид является и самым легким в плане раскрытия махинации и наименее убыточным по сравнению с остальными.
Мелкие нарушения, например, распечатка личных документов на принтере в офисе. Такие махинации оставляют сравнительно легко обнаруживаемые следы.
Внесение изменений в документацию, приводящее к смене владельца акций – еще один очень известный прием. Махинации высшего менеджмента с консолидированной отчетностью в условиях России наносят наибольший ущерб отечественным корпорациям.
Организация грузоперевозки, хранение товаров, производство продукции на мощностях корпорации, использование торговых точек для реализации личной продукции и так далее («параллельный» бизнес).

Интересно, что иногда мошенники из числа управляющего персонала вступают в сговор с рядовыми сотрудниками, после чего махинация становится выгодной для всех исполнителей и может функционировать в параллельном режиме много лет.

Как предотвратить мошенничество?

К профилактическим мерам в России относятся с недостаточным вниманием. Это положение следует изменить, так как в странах с наиболее низким уровнем корпоративного мошенничества этому вопросу уделяется самое большое внимание. Наиболее эффективные меры профилактики рассмотрим далее.

Внутренний контроль

Единственный способ эффективно противодействовать злонамеренным действиям – создание соответствующей специализированной системы внутри организации.

Согласно статистике, в фирмах с числом сотрудников свыше полусотни человек проявления корпоративного мошенничества практически неизбежны.

Это правило действует даже в организациях, где управляющий персонал может состоять в близком родстве друг с другом.

Называться такая служба может по-разному, например:

служба финансовой безопасности;
отдел внутреннего контроля;
подразделение внутреннего аудита.

Главный смысл функционирования – проверка финансовых документов при особом внимании к наиболее значительным внешним сделкам. Иногда имеет смысл приглашать сторонние специализированные фирмы для аудита.

Подчиняться такая служба должна не руководству компании, а собранию акционеров. Зарплата начальника службы должна зависеть не от генерального директора, а от владельца бизнеса, иначе складывается ситуация, когда осуществляется плотный контроль рядовыми сотрудниками, а имеющий потенциально наибольшие возможности для хищений топ-менеджмент остается фактически бесконтрольным.

Другой эффективной мерой по пресечению хищений является взаимный контроль работников. Называться это может по-разному – доносы, стукачество и так далее, но никто не может отрицать эффективность этой меры.

Простое понимание, что любой из коллег может доводить до сведения руководства информацию о подозрительных действиях злоумышленника, может не позволять ему совершать махинации.

Особенно полезным может быть введение негласного премирования за своевременное информирование.

Для противодействия разнообразных злоупотреблений на уровне исполняющего персонала отлично проявляет себя независимая от менеджмента компании служба внутренней охраны.

Как ни странно, но некоторые организации, доросшие до солидных размеров, обходятся или вовсе без охраны или нанимают в охрану случайных людей, совершенно незаинтересованных в своей работе.

Не стоит дожидаться особо вопиющего случая хищения, сведения о котором разнесутся далеко за пределами фирмы, ведь это нанесет репутации непоправимый ущерб.

Устранение провоцирующих факторов

Дополнительными факторами риска, которые нужно устранять или минимизировать, являются:

высокая текучесть персонала;
отсутствие наглядного примера наказания за мошенничество в истории организации;
слухи и подозрения о чьем-то безнаказанном мошенничестве, произошедшем или происходящем в организации;
финансовые трудности в компании;
широкий спектр возможностей для менеджеров фирмы, отсутствие формальных показателей деятельности;
недавняя смена руководства, слияние или разделение фирмы, ожидание в скором времени таких событий;
активное стремление другой корпорации произвести поглощение.

Если сотрудник уверен, что он пришел в корпорацию ненадолго, то ждать от него кристальной честности не стоит. Очень часто для предупреждения противоправных действий достаточно яркой иллюстрации жесткой реакции руководства.

Иногда ситуация в корпорации находится на стадии, когда руководитель службы борьбы с корпоративным мошенничеством совершает намеренную провокацию подозреваемого персонала с целью выманить мошенника на совершение преступления.

Далее следует показательный процесс с широкой оглаской в корпоративной среде. Это показывает серьезность намерений и достаточные возможности службы.

Осознание факта, что кто-то, возможно, пользуется корпоративными ресурсами в целях незаконного личного обогащения, развращает каждого сотрудника организации. Напротив, твердая уверенность, что преступление неизбежно приведет к наказанию, удерживает неустойчивых сотрудников от нанесения корпорации ущерба.

Конечно же, денежные проблемы могут подталкивать работников корпорации – от топ-менеджеров до разнорабочих – на разнообразные махинации. И чем больше у сотрудника возможностей, тем с большей вероятностью он может совершить противоправное деяние.

Именно поэтому даже во время кризиса бонусы топ-менеджеров остаются высокими, хотя количество руководящих должностей может быть сокращено.

Однако следует учитывать, что для рядовых сотрудников премии руководства могут стать дополнительным раздражающим фактором.

«Правильное» поглощение

В России подавляющее большинство корпоративных поглощений являются «недружественными», поэтому все сотрудники корпорации, ощущавшие себя до слияния частью некой единой системы и привыкшие к определенным «правилам игры», после такой операции приходят в состояние неопределенности и растерянности. Ожидание нежелательных перемен и их свершение может подтолкнуть сотрудника на мошенничество. В качестве самооправдания выступает мотив «как они со мной, так и я с ними».

Перед началом операции по слиянию корпорация-поглотитель обычно стремится выяснить, какими активами на текущий момент обладает организация-жертва.

Производится «разведка» для получения информации от ключевых фигур в управлении организации, естественно, за соответствующую оплату.

Так, главный бухгалтер, юрист, начальник службы безопасности и другие представители высшего звена управления обязаны немедленно докладывать о поступивших извне предложениях, которые должна регулярно инициировать внутренняя служба.

Служба противодействия корпоративному мошенничеству использует в своей работе такие методы:

профилактика противоправных деяний;
выработка процессуальных мер, ограничивающих возможности мошенников;
эффективное расследование уже совершенных незаконных деяний;
взаимный контроль сотрудников.

Вот комплекс мер, необходим для предотвращения нанесения ущерба корпорации:

внедрение четкой системы разграничения ответственности;
назначение конкретных лиц, которые бы отвечали за производство тех или иных бизнес-операций;
строгая иерархия внутри управляющего аппарата;
недопущение наличия «ничьих и всеобщих» обязанностей в корпорации;
лаконичный и прозрачный документооборот и другие подобные административные решения.

С сотрудниками регулярно проводятся разъясняющие лекции, тренинги по выявлению махинаций и взаимному контролю, среди работников проводятся опросы для выдвижения предложений по укреплению системы корпоративной безопасности.

Расследование корпоративного мошенничества

Безусловно, выяснение подробностей уже произошедших хищений не только должно быть произведено в срочном порядке, но и не предаваться излишней огласке без тщательного обдумывания такого решения.

Иногда сам факт произошедшей кражи может повлечь убытки для репутации корпорации большие, чем сумма нанесенного убытка.

Кроме того, быстрое расследование поможет предотвратить однотипные сценарии хищений в других отделах корпорации.

Как уже указывалось выше, одним из признаков такого преступления является умысел. Так, одна из основных трудностей при проведении судебного процесса – доказательство преднамеренных действий. Мошенническая сделка по форме ничем не отличается от обыкновенного бизнес-соглашения. Главным доказательством может послужить:

наличие документов, свидетельствующих об осведомленности обвиняемого о сути происходящего;
показания свидетелей;
собственное признание обвиняемого.

Добиться показаний свидетелей, а тем более собственного признания может быть непросто. Вывод – следует обязать персонал документировать как можно большее количество операций, связанных с движением активов. Предварительно, конечно, необходимо выработать соответствующие стандарты для документооборота, иначе можно просто потерять контроль процессов, происходящих в организации.

Полезная литература

Несмотря на то, что современный бизнес-мир – это мир корпораций, на текущий момент не так много книг, посвященных проблеме корпоративного мошенничества.

Еще меньше серьезных научных исследований, известных широкой публике. Одним из апологетов в данном вопросе является Уэллс Дж. Т.

Его книга «Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества» является обязательной к прочтению для каждого серьезного руководителя.

Другие книги на эту тему:

«Подделка первичных документов и сговор с поставщиками», автор Уэллс Дж. Т.
«Корпоративное мошенничество: сущность, понятие, система контроля», автор О. П. Толкачева.
«Противодействие мошенничеству: Как разработать и реализовать программу мероприятий», автор Ковасич Дж. Л.

Корпоративное мошенничество – явление, неизбежно возникающее в результате легкомыслия, излишнего доверия и некомпетентности. Чтобы избежать данного преступления, стоит правильно организовать работу корпорации, регулярно пользуясь службами аудита.

Получите ответ юриста за 5 минут

Источник: https://consultbook.ru/kommercheskoe-pravo/ooo/korporativnoe-moshennichestvo-priznaki-protivodeistvie.html

Корпоративное мошенничество: причины, схемы и методы борьбы

Корпоративное мошенничество – это умышленное неправомерное действие или бездействие сотрудников частных или государственных компаний, направленное на получение личной выгоды против интересов компании.

Основные причины корпоративного мошенничества и методы борьбы

«Базовые» или основные «блоки» причин, схемы и методы борьбы с корпоративным мошенничеством в России.

Основные «блоки» причин, которые влияют на корпоративное мошенничество в России:

Частная или государственная компания. В частной компании есть конкретный собственник, а в государственной «государство».
Культура или корпоративные правила ведения бизнеса собственниками компании.
«Серые» схемы ведения бизнеса.
Слабый анализ рынка.
Слабо проработанные плановые показатели компании.
Кадры, кадры и еще раз кадры.
Эффективность системы корпоративного управления и контроля, основанная на алгоритмах оценки и анализа данных и показателей деятельности компании. Эффективность риск-менеджмента, контрольно-ревизионной службы и службы безопасности.
Корпоративная среда, лояльность и мотивация сотрудников компании.

Основные «блоки» направлений, причин и схем корпоративного мошенничества, которые могут привести к серьезным финансовым, материальным или репутационным потерям для компании.

Недружественное поглощение (рейдерство) и потеря активов

Причины: Слабая корпоративная культура, отсутствие мотивации сотрудников и корпоративные конфликты. «Чрезмерная» и не контролируемая передача полномочий ответственным руководителям компании, которые могу привести к потери всего бизнеса или активов в результате недружественного поглощения (рейдерство).

В зоне риска: генеральный директор и главный бухгалтер, юристы, блок развития, инвестиции и финансы, безопасность.

Схемы: Сговор, подкуп, шантаж, личные «обиды» или другие причины, по которым ответственные сотрудники компании-«жертвы», открыто или скрытно участвуют в недружественном поглощении на стороне компании-«захватчика».

Решения: Необходимо отслеживать в режиме онлайн все регистрационные действия по компании и все регистрационные действия по компании (продажа долей, назначение генерального директора и главного бухгалтера, изменения в устав и др.) должны проводится в ФНС при личном присутствии акционеров.

Согласование «значимых» акционерных или корпоративных решений с владельцем компании. Контроль полномочий и решений генерального директора, финансового директора, главного бухгалтера, топ-менеджеров и юристов. Перекрестное согласование решений и документов.

Эффективная информационная система оценки, анализа и реагирования на плановые и операционные показатели работы подразделений и топ-менеджеров компании. Особое внимание к обязательствам компании, дебиторской и кредиторской задолженности, конфликтам и судебным разбирательствам.

Эффективные механизмы коммерческой тайны.

Эффективный риск-менеджмент и кадровая безопасность компании. Особое внимание к ключевым сотрудникам компании (вредные привычки, личная жизнь, финансовое положение, долги, конфликты и др.)

Эффективная система мотивации.

Лоббирование интересов дружественных компаний, «откаты» и «корпоративная коррупция»

Откаты и коррупция — одно из самых распространенных и «больных» направлений корпоративного мошенничества в России, которое приводит к значительным финансовым и материальным потерям.

Причины: Слабая корпоративная культура, плохой корпоративный «климат» и отсутствие мотивации сотрудников. Отсутствие эффективной системы оценки, анализа и реагирования на плановые и операционные показатели подразделений компании. Отсутствие регулярного анализа рынка. Слабая кадровая безопасность. Не профессиональная или «коррумпированная» служба безопасности.

В зоне риска: блок развития, продажи и закупки, финансы, товароведы, бухгалтерия, юристы и безопасность.

Схемы: Умышленное искажение показателей при приобретениях компании (искажение показателей ТЭО). Завышение или занижение стоимости. Продажа товара или услуги в ущерб компании. Фиктивные и не обоснованные скидки для дружественных компаний.

Фальсификации при приемке товара (кол-во, качество и др.) Завышение расходов компании и вывод денег или товара. Ухудшение качества или других показателей приобретаемых товаров или услуг. Кража товара. Заключение договор с заведомо не платежеспособными компаниями.

Создание благоприятных условий для дружественных компаний.

Решения: Регулярный анализ рынка и конкурентов. Грамотно и выверенно составленные бизнес-планы и плановые экономические показатели деятельности компании. Плановые инвентаризации. Эффективная и прозрачная информационная система закупок, тендеров и аукционов.

Эффективная информационная система оценки, анализа и реагирования на плановые и операционные данные и показатели подразделений компании. Анализ рынка, по направлениям закупки или продажи товаров и услуг, с которыми работает компания. Эффективная система лояльности и мотивации сотрудников. Контроль и анализ финансового положения ответственных сотрудников компании и их близких.

«Контрольные закупки» и «тайный покупатель». «Прямая линия» для партнеров и контрагентов. Эффективная кадровая безопасность.

Корпоративное мошенничество в рамках развития компании, инвестиций и финансов

Причины: Слабая аналитика и анализ рынка. Непрофессионализм, не лояльность и слабая и не эффективная мотивация. Слабая система контроля, оценки и анализа финансовых и товарных потоков компании.

Схемы: Для получения выгоды умышленное искажение показателей объектов инвестирования. Умышленное искажение любых показателей на рынке (цена, прогнозы, аналитика, конкуренты и др.

) на основании которых принимаются решения в компании. Умышленное искажение плановых показателей компании, для получения выгоды в будущем. Фальсификация отчетности и вывод денег или товара.

При большом объеме договоров и контрагентов заключение фиктивных сделок и кража денег компании.

Изменения условий договоров (цены, сроки оплаты, качество и др.) «дружественным» контрагентам после выигранных тендеров. Изменение сроков оплаты контрагентам и размещение денег под проценты в дружественных банках. Получение «откатов» за выплату «авансов» дружественным компаниям. Выплата «фиктивных» штрафных санкций.

Решения: Альтернативная аналитика и анализ рынка при принятии решений для инвестирования. Эффективная система мотивации. Эффективная информационная система контроля, анализа и оценки финансовых и товарных потоков. Особое внимание к ключевым сотрудникам (вредные привычки, личная жизнь, финансы, долги, конфликты и др.)

Я кратко описал основные «блоки» и направления корпоративного мошенничества, но конечно все зависит от размера компании, отрасли, специфики бизнеса и массы других показателей.

Но мой взгляд самое главное в борьбе с корпоративным мошенничеством – это не контроль и слежка за всеми и вся, а это отношения к сотрудникам и климат в коллективе. Но не менее важные «профилактика», планирование и эффективная система оценки показателей, корпоративная среда и мотивация сотрудников.

Спикер — Иван Зубеня, Управляющий партнер, Коммуникационное агентство «Ангелы бизнеса»

Удачи и успехов!

Источник: https://promdevelop.ru/korporativnoe-moshennichestvo-prichiny-shemy-metody-borby/

Кодекс корпоративной этики как превентивный механизм противодействия корпоративному мошенничеству

Добрынина А. К. Кодекс корпоративной этики как превентивный механизм противодействия корпоративному мошенничеству // Вопросы экономики и управления. — 2016. — №5. — С. 144-147. — URL https://moluch.ru/th/5/archive/44/1531/ (дата обращения: 03.11.2018).

Статья посвящена анализу Кодекса корпоративной этики в качестве превентивного механизма противодействия корпоративному мошенничеству.

В статье проанализировано современное состояние экономической преступности в России, определен типовой портрет внутреннего мошенника, выделены ключевые факторы, способствующие совершению противоправных деяний.

Автором сформулированы основные принципы создания Кодекса корпоративной этики, а также обоснована целесообразность его применения для противодействия мошенничеству.

Ключевые слова: кодекс корпоративной этики, корпоративное мошенничество, экономические преступления, корпоративная культура, корпоративные ценности

Современный этап развития экономики характеризуется высоким уровнем неопределенности со стороны внутренней и внешней среды и требует от компаний особого внимания при решении вопросов обеспечения стабильности развития бизнеса.

В этих условиях проблема выбора и реализации механизмов противодействия корпоративному мошенничеству является приоритетной для собственников и руководителей компании, а также неотъемлемой частью современного корпоративного управления.

Согласно Уголовному кодексу Российской Федерации, мошенничество определяется как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. [1]

С экономической точки зрения, корпоративное мошенничество может быть рассмотрено как любое умышленное действие персонала, топ-менеджера или третьих лиц, связанное с обманом или злоупотреблением доверием собственника компании, которое нацелено на удовлетворение личных корыстных интересов с причинением ущерба компании.

Согласно Российскому обзору экономических преступлений за 2016 год, почти половина респондентов (48 %) отметили, что их компания столкнулась с экономическими преступлениями за последние 2 года. При этом в 46 % случаев виновником мошенничества становились лица, действующие внутри организации, то есть сотрудники компании. [2]

Трудно переоценить отрицательные последствия мошенничества, которые заключаются не только в прямом финансовом ущербе, составляющем для 25 % респондентов от 100 тысяч до 1 миллиона долларов США, но и в долгосрочном косвенном ущербе, который включает ухудшение морального состояния сотрудников, ослабление деловых отношений и взаимоотношений с регулирующими органами, разрушение репутации или имиджа компании. [2]

Рис. 1. Источник: Российский обзор экономических преступлений за 2016 год, PwC

Необходимость борьбы с корпоративным мошенничеством признается на уровне среднего и высшего руководства практически во всех компаниях.

Однако разрабатываемые ими механизмы противодействия в большинстве случаев, являются постаприорными, то есть направленными на выявление и реакцию на мошенничество, минимизацию негативных последствий от уже совершенного преступления, и используют контрольные, ограничительные меры воздействия.

Важно отметить, что данная работа основана на априорном, превентивном подходе к противодействию корпоративному мошенничеству, который направлен на ослабление мотивов совершения мошеннических действий.

Также при разработке механизмов противодействия корпоративному мошенничеству всегда важно помнить, что в основе каждого экономического преступления лежит решение, принятое человеком. Поэтому именно сотрудник компании с его целями, культурой и мотивами поведения должен находится в центре внимания при проведении работ по борьбе с корпоративным мошенничеством.

Типичный портрет внутреннего мошенника за последние несколько лет практически не изменился. В большинстве случаев мошенник из числа сотрудников компании представляет собой мужчину в возрасте от 31 года до 40 лет, имеющего высшее образование и работающего в компании на протяжении 3–5 лет.

Современные мотивы совершения экономических преступлений достаточно разнообразны, однако тремя наиболее распространенными факторами, обуславливающими совершение мошенничества, по-прежнему остаются факторы, включаемые в «треугольник мошенничества»:

 возможность или способность совершить экономическое преступление;

 определенная мотивация или внешнее давление;

 возможность обосновать совершенное экономическое преступление. [3]

Более того, по моему мнению, важными факторами, способствующими совершению мошенничества, являются следующие:

 несправедливость системы стимулирования;

 непоследовательность применения дисциплинарных процедур и взысканий;

 отсутствие доверия к менеджменту компании;

 отсутствие четкой, признанной сотрудниками, системы корпоративных ценностей;

 низкая степень взаимосвязи между корпоративными ценностями и процессом принятия решений;

 нереалистичные бизнес-цели и прочее.

Одним из механизмов, позволяющих устранить вышеперечисленные факторы или минимизировать их влияние, является кодекс корпоративной этики.

Кодекс корпоративной этики — внутренний документ, отражающий принятые в компании стандарты этичного поведения, основанные на ценностях компании, гарантирующие честные и справедливые отношения к сотрудникам, клиентам, партнерам, а также соблюдение законов и внутренних политик.

Действие Кодекса корпоративной этики как превентивного механизма противодействия мошенничеству заключается в формировании у сотрудников позиции нетерпимости к мошенничеству, культуры этического поведения и высокой честности.

Согласно Отчету 2016 года по противодействию корпоративному мошенничеству и злоупотреблениям, в 81 % организаций по всему миру существует Кодекс корпоративной этики, причем данный показатель увеличился с 2010 года на 6,3 %. [4] В то же время в России аналогичный показатель даже превышает общемировой и составляет 83 %.

Однако для того, чтобы Кодекс функционировал в качестве действенного механизма борьбы с мошенничеством, его наличие не является достаточным условием.

На основании анализа лучших российских и мировых практик можно выделить ключевые принципы разработки и использования Кодекса корпоративной этики в качестве превентивного механизма противодействия корпоративному мошенничеству.

Принцип «тона сверху»: высшее руководство и менеджеры своими действиями должны показывать сотрудникам пример этичного поведения и важность следования нормам Кодекса корпоративной этики. Они не должны давать сотрудникам поручений, нарушающих требования законодательства или принципов деловой этики. Более того, руководители должны создавать среду открытого общения в коллективе, способствующую обсуждению сотрудниками любых этических проблем, и прислушиваться к их мнению.
Принцип «нулевой толерантности». В своей деятельности компания в целом и ее сотрудники, в частности, должны придерживаться принципа неприятия мошенничества и злоупотреблений в любых их формах и проявлениях. Данный принцип является ключевым в действии механизма по противодействию корпоративному мошенничеству, поскольку способствует созданию атмосферы, в которой преступные мотивы ослабляются естественным образом под воздействием внутренней, корпоративной культуры и коллективного осуждения.
Принцип справедливости. Кодекс корпоративной этики должен содержать этические нормы поведения сотрудников, основываясь на едином подходе, независимо от их уровня, роли, департамента или местонахождения. Более того, системы стимулирования и дисциплинарные процедуры также должны быть основаны на справедливости. Данный принцип осуществляет воздействие на такой фактор «треугольника мошенничества», как обоснование или рационализация преступного поведения.
Принцип сопричастности. В создании Кодекса корпоративной этики должны участвовать не только представители высшего менеджмента, но и сотрудники компании. Данный принцип позволит сотрудникам почувствовать себя причастными к формированию внутренних ценностей и правил поведения в компании и, соответственно, будет способствовать лучшему соблюдению норм Кодекса.
Принцип информированности. Каждый сотрудник должен быть ознакомлен с содержание принятого в компании Кодекса корпоративной этики. Данный принцип достигается при наличии двух условий: во-первых, нормы Кодекса должны быть сформулированы на простом и понятном для сотрудников языке. Во-вторых, в компании должны регулярно проводится обучение персонала по вопросам Кодекса. Согласно статистике, подобное обучение не проводится, и вопросы, связанные с Кодексом корпоративной этики, не доводятся до сведения всех сотрудников почти в трети российских компаний.
Принцип эффективности. Кодекс корпоративной этики должен содержать инструменты для обеспечения эффективности работы функций по соблюдению этических норм. В 60 % российских компаний в качестве подобного инструмента используется «горячая линия» — способ коммуникации, позволяющий сотрудникам сообщать о совершении или подозрении в совершении неправомерных действий в конфиденциальной форме. Необходимо отметить, что «горячая линия» является важным элементом в системе извещения о фактах мошенничества и используется в 42,2 % компаний по всему миру. [4]

При условии соблюдения вышеперечисленных принципов Кодекс корпоративной этики позволяет блокировать факторы, приводящие к мошенничеству.

Во-первых, снижение такого мотива совершения мошенничества, как возможность, осуществляется благодаря развитию высокой этики в организации, созданию атмосферы честности и следования правовым и этическим нормам, урегулированию конфликта интересов.

Таким образом, если в компании существует сильная корпоративная культура, ценности которой призывают к этическому поведению и нулевой толерантности к мошенничеству, и все действия, принимаемые сотрудниками компании, пропускаются через призму корпоративных ценностей, то количество и тяжесть ситуаций, способствующих возникновению мошенничества значительно снижается.

Другие факторы, составляющие «треугольник мошенничества», — мотивация и обоснование — блокируются благодаря созданию справедливой системы стимулирования и последовательной системы дисциплинарных процедур и взысканий, постановке реализуемых и соответствующих правовым и этическим нормам целей.

Более того, наличие эффективно функционирующего Кодекса позволяет снизить средние потери от мошенничества на 40 % и на 45,8 % сократить среднюю продолжительность процесса проведения мошеннических действий. [4]

Таким образом, Кодекс корпоративной этики выступает мощным превентивным механизмом противодействия корпоративному мошенничеству, особенностью которого является его внутренний, направленный на ослабление преступных мотивов, характер действия и эффективные инструменты обнаружения мошенничества и защиты от него.

Литература:

Источник: https://moluch.ru/th/5/archive/44/1531/

Внутрикорпоративное мошенничество: процедуры противодействия и сложившаяся судебная практика — Блог Legal IT

Противостоять корпоративному мошенничеству достаточно сложно, поскольку механизмы мошенничества, в том числе вывода активов и капиталов, преднамеренного банкротства или других действий постоянно совершенствуются. Но вместе с тем, существует практика внедрения достаточно эффективных процедур противодействия внутрикорпоративному мошенничеству.

Координация процесса внедрения процедур противодействия корпоративному мошенничеству

Для того, чтобы координировать процесс и внедрить процедуры противодействия рейдерских захватам, необходимо, прежде всего, создать подразделение, например службу внутреннего контроля, службу комплаенс, которое будет выявлять факторы риска и своевременно информировать собственника бизнеса о возможных рисках.
К основным факторам риска, которые могут привести к корпоративному мошенничеству можно отнести:

Неконсолидированный пакет акций (голосующие акции находятся во владении большого количества физических лиц, контрольный пакет акций может находиться в руках менеджмента предприятия),
Успешный бизнес при одновременном наличии корпоративных конфликтов.
Привлекательные активы. Зачастую захваты предприятий осуществляются не с целью завладеть бизнесом, а исключительно с намерением получить права на активы предприятия (недвижимое имущество, дорогостоящее оборудование), имеющие значительную рыночную стоимость.
Жесткая конкуренция. Нередко недружественное поглощение или захват реализуются как этап конкурентной борьбы.
Конфликт между участниками или акционерами хозяйственного общества.
Ухудшение отношений между партнерами по бизнесу, в том числе и нежелание одного из них распределять прибыль пропорционально имеющимся долям/пакетам акций провоцируют стремление делового партнера всеми правдами и неправдами вернуть свое.
Неконтролируемая кредиторская задолженность. Наличие крупных долгов у предприятия делает его довольно привлекательным в глазах потенциальных поглотителей.

Данное структурное подразделение должно осуществлять свою деятельность в тесной связке с юристами, службой внутреннего аудита и при этом иметь статус независимого подразделения, которое может своими действиями предотвратить противоправные действия. Например, часто к противоправным действиям относятся действия по фальсификации документов.

Схема фальсификации может быть различной:

подделка решения собрания акционеров;
подделка решения совета директоров;
подделка государственного реестра юридических лиц;
понуждение в подписании документов акционером общества или членом совета директоров;
понуждение внести изменения в реестр владельцев ценных бумаг.

В итоге фальсификации осуществляется:

рейдерский захват предприятия;
вывод активов, продажа активов подконтрольной компании.

Истинным владельцам компании приходится доказывать свою правоту в суде, что занимает длительное время, за которое правонарушителям удается дестабилизировать работу компании и совершить неправомерные действия с имуществом компании. Например, очень важно своевременно выявить такие схемы как:

подделка документов;
сообщение конкурентам важной информации о сделках, ценообразовании и пр.;
понуждение миноритариев к продаже пакета акций.

К сожалению, подобное структурное подразделение должно также контролировать и работу генерального директора, если особенно речь идет о независимых генеральных директорах, ведь достаточно частой практикой является практика отчуждения и продажи активов компании. Часто такие действия происходят без соблюдения корпоративных процедур, в том числе процедур одобрения сделок.

Но мало выявить проблему, составить акт или иной документ, подтверждающий вину во внутрикорпоративном мошенничестве, после выявления факта планирования мошеннических действий требуется достаточно большая работа.

Если речь идет только о намерении совершить мошеннические действия, то виновное лицо, как правило, может быть уволено из компании по основанию наложения дисциплинарного взыскания или в связи с утратой доверия.

К виновным действиям можно отнести следующие:

совершение хищения, утраты, уничтожения товарно-материальных ценностей или денежных средств, вверенных работнику, даже если по данному основанию не проводилось расследование правоохранительными органами и не было вынесено решение суда;
кассовой дисциплины;
продажа товаров по цене выше или ниже установленной;
фиктивное списание товаров и ценностей;
мошеннические действия;
нарушение локальных нормативных актов, содержащих порядок выдачи товарных и денежных ценностей, и т.п.

В этом случае подразделение внутреннего контроля совместно с кадровой службой и юристами оформляют процедуру увольнения виновного лица. Если же виновное действие уже совершено и подтверждено доказательственной базой, то предстоит длительная работа юристов во взаимодействии с другими подразделениями: финансистами, бухгалтерами и пр.

Возможность снижения рисков внутрикорпоративного мошенничества

Для того, чтобы во время работы компании снизить риски внутрикорпоративного мошенничества необходимо усилить контроль за действиями работников. Например, частым случаем мошеннических действий является использование денег компании в личных целях.

Для того, чтобы снизить риски невозврата денежных средств необходимо организовать взаимодействие структурных подразделений следующим образом:

Бухгалтерии совместно с юридической службой необходимо разработать локальные акты, регулирующие учетную политику, а также расчеты с подотчетными лицами.
Бухгалтерии необходимо усилить контроль за расходованием средств, а также расчетам с подотчетными лицами.

Юридической службе необходимо оперативно осуществлять взыскание денежные средств, которые не были возвращены в кассу и не были израсходованы на нужды компании.

В качестве примера ситуации, когда директор использует денежные средства из кассы для собственных нужд можно привести Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.09.2015 N Ф08-6779/2015 по делу N А53-20095/2014.

В суде рассматривалась достаточно банальная ситуация, когда денежные средства были взяты директором из кассы в качестве расчетов с подотчетными лицами и были использованы на личные нужды. При этом директор не отчитался об использовании денежных средств и не возвратил деньги в кассу.

Суд признал, что вина директора очевидна, поскольку данное нарушение было выявлено при проведении аудиторской проверки.

Еще одним примером неправомерных действий являются действия, направленные на рост задолженности компании. Соответственно, компания может уволить нерадивого руководителя. Для этого взаимодействие структурных подразделений может быть организовано следующим образом.

Служба внутреннего контроля или служба аудита выявляют факт неправомерных действий руководителя. Кадровая служба оформляет дисциплинарный проступок, а также увольнение сотрудника. Юридическая служба оценивает риски, а также готовит необходимые документы в случае возникновения судебного спора.

Пример подобных действий можно найти в Апелляционном определении Алтайского краевого суда от 24.11.2015 по делу N 33-11248/2015. Суд рассмотрел следующую ситуацию.

В обязанности директоров входит не только общее управление компанией, но и конкретные действия, которые прописываются в трудовом договоре, такие как своевременное и качественное обеспечение всех договоров и обязательств, а также обеспечение прибыльной работы предприятия, не осуществлен контроль по надлежащей организации претензионной и исковой работы предприятия по взысканию дебиторской задолженности с физических и юридических лиц, по погашению кредиторской задолженности. Полный перечень должностных обязанностей устанавливается в трудовом договоре или в должностной инструкции, являющейся приложением к трудовому договору. Соответственно, неоднократное или однократное неисполнение директором своих должностных обязанностей является нарушением трудового законодательства, и в этом случае директор может быть уволен.

В вышеуказанном решении суд посчитал законным увольнение директора, поскольку был установлен не только факт нарушения истцом функциональных обязанностей, но и виновные действия как руководителя предприятия.

Возможность привлечения к уголовной ответственности

Если говорить об уголовно ответственных действиях, то инициатором возбуждения уголовного дела могут быть:

компетентные органы;
учредители;
менеджмент компании.

В этом случае взаимодействие структурных подразделений будет заключаться в предоставлении необходимых документов.

Например, Замоскворецкий суд вынес приговор по делу о незаконном выводе за границу миллиардов рублей, Роман Недялков, которого признали виновным в выводе активов, был приговорен к трем с половиной годам колонии общего режима.

На основании статьи 14 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» суд пришел к выводу, что требование конкурсного управляющего банка о привлечении к субсидиарной ответственности бывших руководителей банка было удовлетворено правомерно, поскольку по договорам за подписью этих лиц банком были приобретены векселя организаций и от имени банка были заключены кредитные договоры с организациями, которые на момент совершения сделок являлись заведомо неплатежеспособными. При этом достоверность представленной контрагентами банка бухгалтерской отчетности не проверялась. По мнению суда, предоставление денежных средств при таких обстоятельствах являлось заведомо направленным на причинение материального ущерба банку. С учетом того, что платежи по спорным векселям и в погашение кредитной задолженности произведены не были, реализовать соответствующую дебиторскую задолженность, в том числе в ходе процедуры конкурсного производства, не удалось, а также приняв во внимание систематический характер совершения банком сделок за подписью указанных лиц с ненадлежащими контрагентами, суд признал установленным наличие причинно-следственной связи между виновными действиями руководителей банка и наступлением его неплатежеспособности (Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2012 по делу N А56-41954/2008).

Возможность ликвидации последствий внутрикорпоративного мошенничества

Ликвидировать внутрикорпоративные последствия мошеннических действий достаточно сложно, но в некоторых случаях возможно.

Так, если речь идет об отчуждении имущества или акций, то возможно истребовать из незаконного владения данное имущество или акции.
Взаимодействие структурных подразделений может выглядеть следующим образом:

Служба внутреннего контроля выявляет факт незаконных действий
Подразделение, ответственное за сделки с имуществом, это может быть как отдельное подразделение, так и юридическая служба, готовит документы, подтверждающие факт сделки.
Юридическая служба готовит иск в суд

Источник: https://blog.casebook.ru/vnutrikorporativnoe-moshennichestvo/

Что такое корпоративное мошенничество

Мошеннические действия внутри трудового коллектива, совершаемые его сотрудниками, называются корпоративным мошенничеством. В чем заключается сущность этого вида преступлений, и какие виды подобных деяний существуют в России? Обо всем этом вы узнаете из представленной статьи.

Виды корпоративного мошенничества

Само по себе мошенничество — это хищение чужого имущества или приобретение права на него посредством обмана или злоупотребления доверием. Это понятие закреплено в УК РФ. При корпоративном мошенничестве целью совершения неправомерных действий может быть получение нематериальных благ.

https://www.youtube.com/watch?v=NXpxL59DvQA

Преступление всегда совершается с прямым умыслом, а интерес афериста всегда корыстен. Умысел на обман чаще всего выявляется при:

использовании человеком заведомо подложных документов: сертификатов об образовании, медицинских книжек, доверенностей, договоров, накладных и т.д.;
наличии подтверждаемых фактов, полученных из свидетельских показаний;
проверке материалов, полученных с помощью средств аудио- и видеофиксации;
проведении оперативно-розыскных мероприятий;
чистосердечном признании преступника.

Совершать мошеннические действия внутри коллектива, организации, преступникам позволяют:

недостаточность мер внутреннего контроля со стороны уполномоченных должностных лиц;
свободный доступ широкого круга работников к персональной, коммерческой, иной информации, представляющей тайну;
принятие от работников непроверенной информации и использование ее в дальнейшей работе организации;
отсутствие или непроработанность системы оценки работы сотрудников по количественным и качественным характеристикам;
бесконтрольность производственной дисциплины на предприятии;
непрофессионализм кадровых работников;
установление в трудовом коллективе системы круговой поруки;
инертность руководящего состава, отсутствие у него специальных познаний, позволяющих играть главенствующую роль во вверенной ему группе людей;
несоблюдение высшим руководством компании, а также руководителями среднего звена принципа неотвратимости наказания за проступок;
отсутствие проверок со стороны вышестоящих организаций;
игнорирование результатов аудиторских проверок, ревизий извне, рекомендаций надзорных структур.

Наиболее распространенными видами корпоративного мошенничества со стороны работников являются:

махинации с внутренними документами компании и бумагами, которые используются во внешней финансово-хозяйственной деятельности (подделка, фальсификация);
использование вверенных денежных средств не по назначению;
списание имущества по мнимым предлогам, в том числе с целье его дальнейшего выкупа или получения личной прибыли путем продажи сторонним лицам;
оплата непоставленных товаров, фиктивных договоров оказания услуг;
сговор с клиентами, в том числе при проведении компанией рекламных акций с призами в виде товарно-материальных ценностей;
сговор с конкурентами работодателя и действия в его пользу — от передачи клиентской базы данных, черновой бухгалтерской информации до приведения в негодность противопожарного оборудования на предприятия с целью проведения внеочередных проверок;
сознательный срыв аукционов, тендеров и т.п. путем допущения ошибок в конкурсной (аукционной и пр.) документации;

использование персональных данных подставных лиц для фиктивного их трудоустройства и получения от их имени денежных средств по трудовым договорам (договорам гражданско-правового характера);

нарушение сроков выплаты заработной платы, обязательных платежей, в том числе пособий;
непредоставление работникам расчетных листов и иной официальной информации о порядке и способах начисления им заработной платы, премирования и т.д.;
использование рабочей силы, оборудования, материалов, ресурсов предприятия в личных целях;
подтасовка фактов с целью избавления от конкретного сотрудника и трудоустройства на его должность заинтересованных лиц.

Понять, что организация заражена корпоративным мошенничеством, не сложно по следующим признакам:

нелогична, усложнена или загромождена организационная структура компании;
отсутствует четкое разделение обязанностей, сотрудники занимаются не тем, что установлено их должностными инструкциями;
организация не прибегает к услугам физической охраны, не пользуется камерами видеослежения, системой внутреннего пропускного контроля (в том числе при передвижении с этаж на этаж, из отдела в отдел);
имеет место текучесть кадров низшего звена при долголетней стабильности начальников и их заместителей;
произошла резкая смена высшего руководства компании (директора, его замов) либо полное обновление определенного структурного подразделения (бухгалтерского, юридического отделов, пр.);
наличие у руководителя либо учредителей компании славы сторонников рискованных сделок;
сделки (не обязательно крупные, как кажется со стороны) совершаются с близкими родственниками (их фирмами) руководящего звена компании;
отсутствует подразделение внутреннего аудита либо человек, прямо за это отвечающий;
документооборот не подчинен каким-либо правилам (или они не соблюдаются), нет внутренних реестров, журналов учета, ведение конкретной документации не закреплено за конкретными сотрудниками;
компания не пользуется услугами архивариуса;
руководство нервно реагирует на плановые проверки со стороны, не допускает общественных проверяющих, получить что-либо по запросам к компании можно только в судебном порядке;
сотрудники организации за ее пределами негативно или пренебрежительно отзываются о ней, ее руководстве (вне независимости от уровня должностных полномочий начальства).

Методы борьбы и защиты

Восстановить в организации порядок и постоянно его поддерживать поможет система жесткого профессионального внутреннего контроля.

Заниматься либо руководить подразделением, ответственным за эту деятельность, в компании должен человек, имеющий опыт работы в данной сфере.

В противном случае само назначение на такую должность непрофессионала будет лишь способствовать процветанию корпоративного мошенничества.

Сотрудники, занимающиеся внутренним аудитом, помимо обладания юридическими, финансовыми, управленческими знаниями, должны уметь:

анализировать с пристрастием все моменты текущей ситуации;
находить в выявленных проблемных моментах действительно виновных лиц, не прикрываясь теми кандидатурами, которых предлагают начальники подразделений, где было выявлено мошенничество;
доводить до руководства компании действительное положение дел, каким бы негативным оно ни было;
предлагать руководству варианты решений по выявленным недочетам, основываясь на выработанной системе исправления ситуаций, отличные от стандартных;
следить, чтобы система наказаний виновных сотрудников не давала сбой, а в организации поддерживалась дисциплина на всех уровнях общей структуры.

Повышенные требования устанавливаются к руководителям среднего звена. Они в ответе за своих подчиненных и должны прилагать максимальные усилия, чтобы выстраивать работу в своем подразделении с ориентацией на положительный результат.

Недоработка отдела в целом по установленным показателям — это, прежде всего, недоработка его руководителя.

Создание ровной психологической атмосферы в конкретном подразделении организации, позволяющей отслеживать нестандартное поведение его сотрудников, также входит в непосредственные должностные обязанности должностного лица, его возглавляющего.

Необходимо наладить прозрачную систему документооборота. Не должно быть бумаг, которые не нумеруются, не фиксируются в журналах учета (а те в свою очередь в соответствующих реестрах). Для каждого документа должна быть своя номенклатурная папка.

Каждый блок бумаг должен закрепляться за конкретным сотрудником. Разумеется, руководитель данного работника обязан не в меньшей степени ориентироваться в части обязанностей своего подчиненного.

Результативна практика независимого согласования документа, когда на подпись к руководителю компании значимые бумаги доходят с подписями сотрудников, которые их проверили с позиции своих должностных обязанностей (юрист, бухгалтер, завхоз и т.д.).

В организации должна быть многоступенчатая система контроля, содержащая элементы перекрестных проверок, минимизирующих предвзятость.

Если компания достаточно крупная, разумно периодически приглашать сторонних аудиторов.

По результатам таких проверок обязательно следует проводить анализ ошибок, вносить дополнения во внутреннюю систему аудита, а также наказывать виновных лиц (как минимум выговорами или штрафами).

Необходимую помощь в построении системы внутреннего аудита вам окажут наши специалисты. Получить консультацию можно по указанным номерам телефонов либо через наш сайт.

Источник: http://juristconsul.ru/articles/chto-takoe-korporativnoe-moshennichestvo/