Расчеты по корпоративной карте. порядок, учет, проводки

Составляем проводки по корпоративной карте компании

ПодробностиКатегория: Подборки из журналов бухгалтеруОпубликовано: 30.03.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Бухгалтерский учет оплаты товаров, работ или услуг с помощью корпоративной карты отличается от традиционного учета подотчетных сумм. Рассмотрим его подробнее.

Как учитывать деньги на корпоративной карте

Специальный карточный счет (СКС) — самостоятельный счет компании в банке отдельный от ее расчетного счета.

Бухгалтерский учет всех операций по этому счету с применением корпоративных карт необходимо вести на синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках».

Для более удобного учета операций по корпоративным картам к синтетическому счету открывают субсчет первого порядка «Специальный счет корпоративной карты». Но на этом детализация объекта учета не останавливается.

Если открыто несколько карточных счетов (по каждой корпоративной карте), то субсчет открывается по каждому карточному счету.

Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита. В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников.

Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55. Рабочий план счетов, как правило, приводят в приложении к приказу об утверждении учетной политики.

При переводе денежных средств с расчетного счета на специальный счет корпоративной карты нужно сделать такую проводку:
ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51
— перечислена сумма в рублях с основного расчетного счета компании на счет корпоративной карты.

Основанием для этой записи является платежное поручение и выписка с карточного счета, подтверждающая зачисление денег.

На основании банковской выписки, содержащей информацию о реквизитах карты, бухгалтер делает запись по списанию денег. В данном случае списание — это выдача подотчетных сумм держателю корпоративной карты. Проводка такая:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— списаны денежные средства со специального карточного счета под отчет.

Средства, списанные со специального счета компании в результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются выданными под отчет работнику. В срок, установленный положением об использовании корпоративных карт, работник должен представить авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты.

На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер спишет задолженность подотчетного лица, оприходует приобретенные им товарно-материальные ценности, отнесет на счета учета затрат суммы оплаченных командировочных или хозяйственных расходов:
ДЕБЕТ 10, 20, 26, 44, 60 КРЕДИТ 71
—списаны на расходы на хознужды (командировку работника).

Пример
ООО «Лунный камень» направляет инженера Р.А. Озерова в командировку с 13 по 14 мая. Работнику выдана корпоративная карта. 12 мая платежным поручением на карту переведено 50 000 руб.

В период командировки сотрудник: — 13 мая оплатил картой авиабилеты на сумму 15 000 руб.; — 14 мая заплатил за проживание в гостинице 5600 руб.;

— 14 мая снял наличными 1400 руб. (причитающиеся ему суточные).

В бухгалтерском учете компании эти проводки по корпоративной карте будут отражены следующим образом.

12 мая:
ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51 — 50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет; 13 мая:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»

— 15 000 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату авиабилетов; 14 мая

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»

— 5600 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату проживания в гостинице;

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»

—1400 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову (суточные).

После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71
— 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).

После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб. (50 000 руб. – 22 000 руб.).

Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71
— своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку:
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94
— отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи.

После того как деньги будут внесены им наличными в кассу бухгалтер сделает проводку:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73
— возмещена недостача наличными в кассу.

Когда используют счет 57 «Переводы в пути»

Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника. Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег.

В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути». То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
— выданы деньги под отчет;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71
— внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.

После получения выписки:
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— отражено списание денежных средств со счета;

ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 57
— отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.

Задолженность подотчетного лица списываем на основании утвержденного руководителем авансового отчета.

В зависимости от вида расходов выбираем дебетуемый счет, а корреспондирующим всегда будет счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
ДЕБЕТ 20 (10, 26, 44, 60) КРЕДИТ 71
— списаны расходы подотчетного лица.

Пример
12 мая бухгалтерия ЗАО «Сладости Востока» перечислила на корпоративную карту В.С. Ватрушкина 100 000 руб. 13 мая В.С.

Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб. (в том числе НДС — 12 966,10 руб.). В этот же день он снял наличные — 1000 руб. Но деньги ему не понадобились.

Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата.

14 мая В.С. Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами: — счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары; — квитанция банкомата о снятии наличных;

— квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.

В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом:
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71
— 72 033,90 руб. (85 000 руб. – 12 966,10 руб.) — принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71
— 12 966,10 руб. — отражен НДС, предъявленный поставщиком (счет-фактура);

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
— 1000 руб. — сняты наличные подотчетным лицом со счета корпоративной карты;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71
— 1000 руб. — внесены подотчетным лицом наличные на карту. В результате этих записей сформировалось кредитовое сальдо по счету 71 в сумме 85 000 руб.;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— 12 966,10 руб. — поставлен к вычету НДС по приобретенному товару.

До получения банковской выписки бухгалтер сделает следующие записи:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
— 85 000 руб. — отражена дебиторская задолженность подотчетного лица, которая в этот момент не подтверждена выпиской банка по специальному карточному счету компании.

Записи после получения банковской выписки:
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— 85 000 руб. — списаны денежные средства со специального карточного счета на оплату товаров;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55
— 1000 руб. — сняты наличные денежные средства с корпоративной карты;

ДЕБЕТ 55 КРЕДИТ 57
— 1000 руб. — внесены наличные денежные средства на карту.

После этих записей счет 71 автоматически закроется, как и счет 57, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать неиспользованной работником сумме — 15 000 руб. (100 000 руб. – 85 000 руб. – 1000 руб. + 1000 руб.).

Ндфл с сумм, перечисленных на корпоративные карты

Деньги, перечисленные на корпоративные карты, являются подотчетными средствами. Их можно использовать для оплаты товаров (работ, услуг), которые производятся в интересах компании (покупателя, заказчика).

Денежные средства на корпоративных картах принадлежат компании, а не работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010). Следовательно, у подотчетного лица не возникает экономической выгоды и полученные им суммы не признаются объектом налогообложения НДФЛ (ст. 41 и п.

1 ст. 209 НК РФ). Такие суммы являются задолженностью подотчетного лица перед компанией.

Обратите внимание: многократное повторение операций по снятию и возврату одинаковых сумм по корпоративной карте без траты денег на цели, согласованные с работодателем, может свидетельствовать об использовании работником подотчетных сумм в личных целях.

В Положении об использовании корпоративных карт можно записать, что такие операции будут приравниваться к займу с соответствующим оформлением документов и уплатой процентов.

В этом случае операции по снятию и взносу наличных будут отражаться с использованием счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

И.Сукочева,
эксперт по бухучету и налогообложению

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/45945-sostavlyaem-provodki-po-korporativnoy-karte-ko

Бух проводки по корпоративной банковской карте

В этом документе необходимо установить:

  • Перечень операций и затрат, которые допускается совершать сотрудником.
  • Лимиты по расчетам.
  • Порядок предоставления отчета по корпоративной карте.
  • Сведения о недопустимости разглашения ПИН-кода сторонним лицам.
  • Срок, в который служащий обязан предоставить авансовый отчет по корпоративной карте. В этом же пункте целесообразно перечислить документы, которыми будут подтверждаться сведения.

Кроме того:

  • Приказом руководителя определяется круг сотрудников, имеющих право получить корпоративные карты.
  • Заключаются договора о материальной ответственности с соответствующими работниками.
  • Сотрудники-держатели карт должны быть ознакомлены с порядком использования карт под подпись.

Возврат и выдача платежных инструментов ведется в специальной учетной книге.

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71— 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.

) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).

После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб.

(50 000 руб. – 22 000 руб.). Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71— своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

Оплата корпоративной картой — проводки

(причитающиеся ему суточные). В бухгалтерском учете компании эти проводки по корпоративной карте будут отражены следующим образом.

7 правил для корпоративной карты

Оплата банковских комиссий за оформление, выпуск, обслуживание карты Банковская выписка, бухгалтерская справка. 91.2 66 Начисление процентов по кредиту, предоставленному по корпоративной карте Банковская выписка, бухгалтерская выписка.

66 51,52 Перечисление средств в счет погашения кредита или процентов по займу, полученному в связи с использованием карты Платежное поручение (документ), банковская выписка. Для отражения пополнения корпоративной карты в «1С» используется документ «Списание с р/с».
Он находится в разделе «Банк и касса».

Учет расчетов Существует два варианта отражения операций: упрощенный и академический. Их особенности показаны в таблицах.

Бухгалтерский учет корпоративных карт — все что нужно знать

  • Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников
  • Сотрудники снимают деньги с корпоративных карт, привязанных к карточному счёту организации
  • Банк взимает комиссию за снятие наличных по корпоративной карте
  • Сотрудник отчитывается за потраченные деньги, снятые по корпоративной карте

Для работы с карточным счётом в бухгалтерии используется счёт 55 «Специальные счета в банках».
Дт 55.04 Кт 51 Перевели деньги с основного расчётного счёта на карточный.Дт 71 «Иванов» Кт 55.04 Сотрудник Иванов снял деньги по корпоративной карте под отчёт.

Операции по корпоративной карте – как отразить в бухгалтерском учете?

ДЕБЕТ 55 КРЕДИТ 57— 1000 руб. — внесены наличные денежные средства на карту. После этих записей счет 71 автоматически закроется, как и счет 57, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать неиспользованной работником сумме — 15 000 руб.
(100 000 руб.

– 85 000 руб. – 1000 руб. + 1000 руб.). НДФЛ с сумм, перечисленных на корпоративные карты Деньги, перечисленные на корпоративные карты, являются подотчетными средствами. Их можно использовать для оплаты товаров (работ, услуг), которые производятся в интересах компании (покупателя, заказчика).

ВажноДенежные средства на корпоративных картах принадлежат компании, а не работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010).

Следовательно, у подотчетного лица не возникает экономической выгоды и полученные им суммы не признаются объектом налогообложения НДФЛ (ст.
41 и п. 1 ст.

К примеру, по корпоративной карте Сбербанка максимальная сумма 100 тыс. руб./сутки.

Преимущества платежных инструментов Можно отметить следующие достоинства использования корпоративных карт:

  • Контроль расходования средств работником.ВниманиеВо-первых, все операции будут отражены на счету предприятия. Во-вторых, формируется отчет по корпоративной карте, в котором отражаются все расходы, произведенные за конкретный период.
  • Возможность использовать средства в любое время.
Читайте также:  Сколько процентов от зарплаты составляют алименты

Доступ к деньгам на счете круглосуточный.

  • Оперативная блокировка карты в случае возникновения проблем.
  • Возможность использовать средства в заграничных командировках. Нет необходимости приобретать инвалюту при выезде за пределы РФ.
  • НДС, предъявленный поставщиком (счет-фактура); ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57— 1000 руб. — сняты наличные подотчетным лицом со счета корпоративной карты; ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71— 1000 руб. — внесены подотчетным лицом наличные на карту. В результате этих записей сформировалось кредитовое сальдо по счету 71 в сумме 85 000 руб.; ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19— 12 966,10 руб.

    — поставлен к вычету НДС по приобретенному товару. До получения банковской выписки бухгалтер сделает следующие записи:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57— 85 000 руб. — отражена дебиторская задолженность подотчетного лица, которая в этот момент не подтверждена выпиской банка по специальному карточному счету компании.

    Записи после получения банковской выписки:ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 85 000 руб.

    — списаны денежные средства со специального карточного счета на оплату товаров; ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55— 1000 руб.

    Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94— отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи. После того как деньги будут внесены им наличными в кассу, бухгалтер сделает проводку:ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73— возмещена недостача наличными в кассу.

    Когда используют счет 57 «Переводы в пути» Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника.

    Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег. В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути».

    Источник: http://dolgoteh.ru/buh-provodki-po-korporativnoj-bankovskoj-karte/

    Получение наличных по корпоративной карте проводки

    Проводки: Д 73 К 71 Д 70 К 73 При отсутствии договора о полной материальной ответственности работодатель может вычесть из зарплаты ущерб не больше среднемесячного заработка. Превышение этой суммы взыскивается в судебном порядке.

    Чтобы избежать неприятностей, расходный лимит по карте не должен быть выше среднего заработка работника.

    Взнос торговой выручки Бухучет внесения торговой выручки по корпоративной карте, привязанной к расчетному счету, аналогичен обычному взносу денег из кассы компании: Д 51 К 50 Внесение средств на специальный карточный счет: Д 55 К 50 Резюме Бухгалтерский учет операций по корпоративным картам имеет свои особенности.

    7 правил для корпоративной карты

    ВниманиеВ качестве счета дебета выбираем счет 55.04. После проведения документ сформирует проводку: Снятие денег в банкомате с корпоративной карты. При снятии денег с корпоративной карты сотрудник фактически берет из под отчет, и об их использовании впоследствии обязан отчитаться организации.

    Предположим, сотрудник снял деньги с корпоративной карты в банкомате и рассчитался ими в магазине при покупке ТМЦ.
    ВажноОперация снятия денег в банкомате отражается в 1С Бухгалтерия документом «Списание с расчетного счета».

    При этом необходимо указать вид операции — «Перечисление подотчетному лицу», счет учета — 55.04, в качестве банковского счета выбрать счет, к которому привязана корпоративная карта, и указать сотрудника — держателя карты в качестве подотчетного лица. При проведении будет сформирована проводка Дебет 71.

    01, Кредит 55.04.
    Комиссия банка при снятии наличных с корпоративной карты.

    Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

    ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51— 50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет;13 мая:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 15 000 руб.

    — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату авиабилетов;14 маяДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 5600 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А.

    Озерову на оплату проживания в гостинице;ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»—1400 руб.

    — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову (суточные).

    Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

    ЗАПОМНИТЕ! Кредит относится к группе полученных только после того, как наличные или безналичные кредитные деньги прошли процедуру списания.

    Именно в этот момент и должны быть отражены в бухгалтерском учете краткосрочные кредитные обязательства в сумме использованного кредитного лимита.

    На подотчетных лиц при условии использования корпоративных карт не распространяются нормы лимитов, установленные Центробанком в Указании от 07.10.2013 г. №3073- У.

    Учет, проводки Факт выдачи сотруднику платежной корпоративной карточки не должен отражаться в бухгалтерских записях компании. Проводки составляются при наличии осуществленных операций с использованием такого типа карт. Все расчеты с применением этих платежных инструментов показываются на 55 счете.
    Данные из отчетов лиц, допущенных к расходованию средств с карт, заносятся на 71 счет.

    Особенности бухгалтерского учета корпоративных карт

    Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94— отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи.

    После того как деньги будут внесены им наличными в кассу, бухгалтер сделает проводку:ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73— возмещена недостача наличными в кассу.

    Когда используют счет 57 «Переводы в пути» Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день.

    Как проводятся расчеты по корпоративной карте

    Подобный регламент в том числе поможет в случаях:

    • Урегулирования возможных претензий налоговых органов по порядку отражения израсходованных средств по корпоративным картам в бухгалтерском учете.

    Оплата корпоративной картой проводки в 1с

    После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71— 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).

    После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб. (50 000 руб. – 22 000 руб.).

    Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71— своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

    Оплата корпоративной картой — проводки

    Согласно Положению ЦБ № 266-П, оплата по корпоративной карте может осуществляться и в валюте, отличающейся от валюты счета.

    При получении, к примеру, долларов, система банка сконвертирует нужную сумму (переведет автоматически рубли в доллары).

    Цели расходования Нормативными актами установлен перечень операций, которые могут осуществляться в инвалюте с использованием корпоративной карты:

    • Получение наличной инвалюты за границей РФ для оплаты представительских, командировочных затрат.
    • Оплаты расходов (представительских/командировочных) в торговых/обслуживающих организациях в инвалюте за пределами России.

    Другие операции считаются незаконными.

    Контроль соблюдения перечня осуществляется банковской структурой. Локальный документ организации На предприятии должен быть разработан акт, определяющий основные правила использования корпоративных карт.

    Снятие наличных с корпоративной карты проводки

    Нужно ли представлять сведения о корпоративных картах в налоговую? Как сотрудник отчитывается за израсходованные с карты средства? Можно ли удержать ущерб с сотрудника за расходование средств не по назначению? Какие типовые проводки по операциям с корпоративными картами? Итоги Какую карту лучше завести — дебетовую или кредитную? Для корпоративных целей возможен выпуск различных вариантов банковских карт:

    • только дебетовой (карта будет пополняться средствами прежде, чем их можно будет расходовать);
    • кредитной (средства на карте предоставляются банком в пределах лимита);
    • дебетовой с овердрафтом (существует возможность расхода средств сверх дебетового остатка — как правило, тоже лимитированная).

    Какую карту выбрать — зависит от целей, для которых она выдается, а также от определенной степени доверия сотруднику, который будет ею пользоваться.

    Денежные ресурсы, переводимые на такой тип карт, отражаются в учете компании в составе подотчетных сумм. Ответственные работники, которым предоставлено право распоряжения корпоративной картой, обязаны:

    • с установленной на предприятии периодичностью составления отчетов по движению средств по корпоративным картам представлять итоговый отчет (организация может разработать собственный шаблон отчета или предлагать сотрудникам заполнить форму АО-1);
    • сохранять все подтверждающие проведение каждой операции документы и прикладывать их к отчету (чеки, акты, накладные).

    Бухгалтерия после получения отчетов от ответственных должностных лиц о расходовании средств с корпоративных карт сверяет данные с банковскими выписками.
    Особенности отражения Бухгалтерский учет по расчетному счету ведется на предприятии на сч. 55. К нему открывается субсчет 55.4.

    Если на счете предусмотрен неснижаемый остаток, целесообразно создать субсчета второго порядка: «Неснижаемый остаток» и «Платежный лимит». Если организация открыла несколько счетов (по каждой карте), то субсчет 55.4 создается по каждому из них.

    Если к одному р/с оформлено несколько карт разных работников, которые осуществляют платежи в рамках общего лимита, необходимость вести аналитический учет в разрезе держателей определяется предприятием самостоятельно.

    В тех случаях, когда к единственному расчетному счету привязана корпоративная карта, целесообразно создать субсчет к сч. 51 или 52.

    Источник: http://law-uradres.ru/poluchenie-nalichnyh-po-korporativnoj-karte-provodki/

    Оплата корпоративной картой — проводки

    Вопрос

     Ответ

    Снятие денежных средств с корпоративной карты приравнивается к выдаче подотчетных сумм. Следовательно, в учете необходимо отразить все расходные и приходные операции по карте.

    Получите от работника заявление о выдаче денег под отчет. Оно должно содержать (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У):

    — сумму, которую надо выдать под отчет;

    — срок, на который выдаются деньги;

    — подпись руководителя организации (иного лица, уполномоченного подписывать заявления о выдаче денег под отчет доверенностью);

    — дату подписания заявления.

    Оформите расходный кассовый ордер (РКО) по форме N КО-2, который должен подписать главный бухгалтер организации (иное лицо, уполномоченное на подписание кассовых документов приказом или доверенностью, выданной руководителем организации) (пп. 4.2, 4.3 п. 4, п. 6 Указания N 3210-У).

    После того как работник поставит свою подпись на РКО, кассир (работник, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций), а если его нет — руководитель организации выдает работнику корпоративную карту и подписывает РКО (пп. 6.2 п. 6 Указания N 3210-У).

    Работник, получивший деньги (карту) под отчет, должен представить авансовый отчет (форма N АО-1) в течение трех рабочих дней со дня (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У, п. 26 Положения о командировках) истечения срока, на который выданы деньги. Этот срок указывается в заявлении работника о выдаче денег под отчет.

    К авансовому отчету работник должен приложить подлинники документов, подтверждающих произведенные расходы (квитанции, БСО, кассовые и товарные чеки и т.д.). Перечень этих документов работник должен записать на оборотной стороне авансового отчета.

    Получив авансовый отчет от работника, выдайте ему расписку в получении авансового отчета (отрезная часть формы N АО-1).

    Главный бухгалтер проверяет авансовый отчет в срок, установленный локальным нормативным актом организации (например, положением о документообороте).

    Аналитический учет целесообразно вести в разрезе держателей карт. Если компания открыла отдельный счет на каждого держателя корпоративной карты — то по каждому счету. Если несколько карт привязано к одному счету — вести несколько субсчетов.

    Расчеты по корпоративной карте учитывают на счете 55 «Специальные счета в банках».

    Операции по карте отражают следующими бухгалтерскими проводками:

    — Дебет 55 Кредит 51 — зачисление компанией средств на карту;

    — Дебет 55 Кредит 71 — пополнение карты сотрудником через банкомат;

    — Дебет 71 Кредит 55 — списание средств с карты при оплате сотрудником в безналичной форме или в случае снятия наличных средств через банкомат;

    — Дебет 26 (60 или 91) Кредит 71 — представление авансового отчета;

    — Дебет 50 Кредит 73 — внесение работником денежных средств для возмещения расходов.

    Источник: http://nalog-expert.ru/buhgalterskij-uchet/oplata-korporativnoj-kartoj-provodki/

    Бизнес карта привязана к расчетному счету проводки

    Упрощенный способ Дб Кд Назначение Подтверждение 71 55.

    4 Отражение сумм оплаченных картой работ, услуг, товаров, а также наличных, снятых с карты в разрезе держателей (подотчетных сотрудников) на дату, указанную в банковской выписке Банковская выписка с приложением расшифровки по корпоративным картам. 10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 и пр.

    71 Отражение оплаченных материалов, работ, услуг, в соответствии с авансовым отчетом, предъявленным сотрудником с приложением подтверждающих документов, на дату предоставления отчета. Счета, билеты, квитанции, чеки, оригиналы слипов, чеков банкоматов и пр.

    Академический вариант Дб Кд Назначение Подтверждение 10, 20, 26, 44 и пр. 71 Отражение материалов, работ, услуг, оплаченных корпоративной картой, в соответствии с отчетом с подтверждающей документацией на дату его предоставления Билеты, чеки, оригиналы слипов, чеков терминалов и пр.

    • Д55 – К51 – средства на карточном счете были пополнены с расчетного счета компании.
    • Д55 – К66 – возникли кредитные обязательства перед банком вследствие перерасхода имеющихся ресурсов на кредитной корпоративной карте.
    • Д91 – К55 – произошло списание средств с корпоративной карточки в счет оплаты комиссионного вознаграждения банку.
    • Д71 – К55 – работником произведена расходная операция с применением корпоративной карты.
    • Д25 (или 26, 60, 10, 44, 76) – Д71 указанные в отчете подотчетного лица суммы приняты к учету.
    • Если был задействован кредитный лимит, начисленные по нему проценты показываются проводкой Д91 – К66.
    • Д66 – К55 – кредит по корпоративной карте погашен.
    • Если средства на картсчете пополняются иностранной валютой, то их остатки на отчетные даты должны быть переоценены.

    Возникающие при этой процедуре курсовые разницы показываются на 91 счете. При отсутствии у бухгалтерии компании оперативного доступа к банковским выпискам по карточным счетам записи в учете делаются с участием 57 счета:

    • Д71 – К57 – произведен расход с карточки подотчетным лицом;
    • Д57 – К55 – отражены данные из отчета подотчетного лица и банковской выписки о расходовании средств с корпоративной карты.

    Последняя проводка создается датой получения подтверждающих движение по счету документов из обслуживающего финансового учреждения. Если сотрудник не смог документально обосновать осуществленные им с карты расходы, то затраты показываются по выписке банка проводкой Д73 – К55.

    Корпоративная карта привязанная к расчетному счету учет проводки

    В.С. Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб. (в том числе НДС — 12 966,10 руб.). В этот же день он снял наличные — 1000 руб. Но деньги ему не понадобились.

    Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата.
    14 мая В.С.

    Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами:— счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары;— квитанция банкомата о снятии наличных;— квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.

    В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом:ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71— 72 033,90 руб. (85 000 руб. – 12 966,10 руб.) — принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71— 12 966,10 руб.

    Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

    • Если карта именная:
    • Дт 71 Кр 51 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету) Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (если карта именная или за ней закреплен приказом распорядитель)
    1. Если карта неименная, и у нее нет распорядителя, например, это карта Индивидуального предпринимателя или ГД компании, где он и ГД, и учредитель, и единственный сотрудник.

    Возможно провести проводки: Дт 60 Кр 51 – Списание средств на оплату товаров или услуг поставщику (на основании выписки) Дт 10(41,26,44) Кр 60 – поступление товаров или услуг от поставщика (на основании документов, которые предоставил поставщик) Следующий вопрос: что можно купить по корпоративной карте? Во-первых, все, что связано ведением вашей деятельности: материалы, оргтехника, канцтовары, услуги сторонних специалистов и т.п.

    Вопрос — ответ № 23

    Согласно Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.

    2000 N 94н, для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на текущих, особых и иных специальных счетах предназначен счет 55 «Специальные счета в банках».

    Банковская карта по существу являются инструментом, посредством которого держатель совершает операции по банковскому счету, открытому на основании соответствующего договора с банком (п.п. 1.5, 1.8, 1.12 Положения N 266-П).

    Поэтому операции с применением корпоративной банковской карты по счету в кредитной организации отражаются на отдельном субсчете, открытом к счету 55. В плане счетов в программе 1С Бухгалтерия 8.3 открыт субсчет 55.04 «Прочие специальные счета».

    ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51— 50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет;13 мая:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 15 000 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А.

    Озерову на оплату авиабилетов;14 маяДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 5600 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату проживания в гостинице;ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»—1400 руб.

    — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову (суточные).

    экономически оправданны для деятельности конкретной фирмы; 2) расходы должны быть документально подтверждены. Ответственность за сохранность карты, а также за расходование средств по ней в пределах установленных лимитов несет ее держатель.

    Независимо от того, рассчитался работник при помощи карты или снял наличные через банкомат, списание денег с карточного счета всегда отражается проводкой по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредиту счета 55 «Карточный счет».

    Важно

    Ему было поручено купить многофункциональное устройство, стоимость которого 110 тыс. руб. В соответствии с платежным поручением, на карту было перечислено 65 тыс. руб. После приобретения устройства в остатке оказалось 5 000 руб.

    Бухгалтер предприятия дополняет типовую форму отчета несколькими строками. В первую очередь, предусматриваются графы для отражения сумм средств на дату начала пользования картой:

    • «Остаток по карте». Эта строка заполняется, если работник платежный инструмент не сдавал.
    • «Выдача карты №…».В этой строке указываются сведения, если платежный инструмент выдан перед исполнением задания.

    Остаток по карте признается по условиям примера равным 0, так как сотруднику карту выдали перед выполнением поручения. В строке «Выдана карта» указывается ее номер и доступная сумма. Для отражения пополнения средств в отчет добавлена графа «Платежное поручение».

    Корпоративная карта привязана к расчетному счету проводки

    Внимание

    В локальном акте должен быть приведен шаблон отчета о расходовании средств с карты, сроки его сдачи в бухгалтерию.

    Сотрудники, которые наделены правом осуществления расчетов при помощи корпоративных карточек, обязательно оформляют расписку о сохранении ПИН-кода к пластику в тайне от третьих лиц.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Во внутреннем положении о порядке использования корпоративных платежных карт необходимо предусмотреть раздел для описания мер ответственности за нарушения финансового характера для персонала, допущенного к пользованию корпоративными пластиковыми карточками.

    Если компания открыла кредитную карту или дебетовую с овердрафтом, то установленный по ней лимит денег может быть увеличен за счет ресурсов обслуживающего банка. В этом случае у предприятия появятся кредитные обязательства перед финансовым учреждением.

    Проводки корпоративная карта привязана к расчетному счету

    • Контроль расходования средств работником. Во-первых, все операции будут отражены на счету предприятия.Во-вторых, формируется отчет по корпоративной карте, в котором отражаются все расходы, произведенные за конкретный период.
    • Возможность использовать средства в любое время. Доступ к деньгам на счете круглосуточный.
    • Оперативная блокировка карты в случае возникновения проблем.
    • Возможность использовать средства в заграничных командировках. Нет необходимости приобретать инвалюту при выезде за пределы РФ.

    Источник: http://1privilege.ru/biznes-karta-privyazana-k-raschetnomu-schetu-provodki/

    Проводки по корпоративной карте — Адвокат

    После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71— 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).

    После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб. (50 000 руб. – 22 000 руб.).

    Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71— своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

    Например, если во внутренних регламентах не установлен четкий порядок отчета сотрудника по средствам, снятым с карты через банкомат, налоговики могут посчитать, что в таком случае следовало все снятые с карты суммы проводить через кассу организации (оприходовать по ПКО и сразу же оформлять РКО на выдачу под отчет). Разумеется, подобная претензия имеет под собой достаточно слабые основания, ведь фактически деньги в кассу предприятия не попадали.

    Но во избежание таких нюансов лучше все варианты расходования средств с карты и отчетов по ним прописать во внутреннем регламенте.

    • Предъявления претензий сотруднику в случае нецелевого использования карточных средств или выявления недостач и злоупотреблений.

    Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

    Внимание

    На основании банковской выписки, содержащей информацию о реквизитах карты, бухгалтер делает запись по списанию денег. В данном случае списание — это выдача подотчетных сумм держателю корпоративной карты.

    Важно

    Проводка такая:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— списаны денежные средства со специального карточного счета под отчет. Средства, списанные со специального счета компании в результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются выданными под отчет работнику.

    В срок, установленный положением об использовании корпоративных карт, работник должен представить авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты.

    7 правил для корпоративной карты

    Расписка о получении документа Подотчетный работник должен предоставить отчет бухгалтеру или руководителю предприятия. После этого документ проверяется, затем утверждается директором организации.

    Товары, услуги, приобретенные сотрудником, приходуются. Работник получает расписку о принятии отчета – нижнюю часть бланка.

    Если в форме, разработанной предприятием, она не предусмотрена, расписка составляется в произвольном виде. Утверждение бланка По общим правилам, утвердить форму, разработанную предприятием самостоятельно, должен руководитель.

    Такое предписание устанавливается в ФЗ № 402. Это же требование действует и в случае, если организация использует унифицированную форму. Обычно образцы бланков первичных документов приводятся в приложениях к приказу об утверждении учетной политики.

    Оплата корпоративной картой — проводки

    К примеру, по корпоративной карте Сбербанка максимальная сумма 100 тыс. руб./сутки. Преимущества платежных инструментов Можно отметить следующие достоинства использования корпоративных карт:

    • Контроль расходования средств работником.Во-первых, все операции будут отражены на счету предприятия. Во-вторых, формируется отчет по корпоративной карте, в котором отражаются все расходы, произведенные за конкретный период.
    • Возможность использовать средства в любое время.Доступ к деньгам на счете круглосуточный.
    • Оперативная блокировка карты в случае возникновения проблем.
    • Возможность использовать средства в заграничных командировках. Нет необходимости приобретать инвалюту при выезде за пределы РФ.

    Операции по корпоративной карте – как отразить в бухгалтерском учете?

    Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата. 14 мая В.С.

    Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами:— счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары;— квитанция банкомата о снятии наличных;— квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.

    В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом:ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71— 72 033,90 руб. (85 000 руб. – 12 966,10 руб.) — принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71— 12 966,10 руб.

    Корпоративные карты: расчеты, бухгалтерский учет операций

    Когда используют счет 57 «Переводы в пути» Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника.

    Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег.

    В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути».

    Проводки по корпоративной карте

    Особенности отражения Бухгалтерский учет по расчетному счету ведется на предприятии на сч. 55. К нему открывается субсчет 55.4. Если на счете предусмотрен неснижаемый остаток, целесообразно создать субсчета второго порядка: «Неснижаемый остаток» и «Платежный лимит».

    Если организация открыла несколько счетов (по каждой карте), то субсчет 55.4 создается по каждому из них. Если к одному р/с оформлено несколько карт разных работников, которые осуществляют платежи в рамках общего лимита, необходимость вести аналитический учет в разрезе держателей определяется предприятием самостоятельно.

    В тех случаях, когда к единственному расчетному счету привязана корпоративная карта, целесообразно создать субсчет к сч. 51 или 52.

    Проводки по корпоративной карте в 1с

    Этот платежный инструмент не используется в личных целях сотрудника, зачисления на нее заработка, а также социальных выплат. Виды Существуют кредитные и расчетные (дебетовые) карты.

    С помощью последних оплата производится за счет средств, находящихся на р/с предприятия, или овердрафта.

    По кредитным картам, соответственно, расчеты осуществляются за счет заемных средств, предоставленных банковской структурой.

    Особенности операции Пополнение производится безналичным расчетом. Для этого в банковскую организацию направляется платежное поручение.

    Расходуются средства только с использованием карты. Это может быть как обычные безналичные операции, так и выдача наличных. На корпоративные карты не распространяются лимиты расчетов, установленных ЦБ для расчетов наличными.

    Между тем банковские организации, руководствуясь рекомендациями Центробанка, могут устанавливать предел выдачи.

    Проводки по корпоративной карте узбекистан

    Реестр заполняется в двух экземплярах, первый из которых передается со слипами инкассатору, а второй — с распиской последнего остается в торговой организации.Основанием для принятия сумм на учет по счету 57 «Переводы в пути» выступает второй экземпляр реестра переданных слипов с распиской инкассатора.

    До момента передачи слипов на инкассацию организация не может считать указанные в них суммы переводами в пути, а также отражать их на счете 57 «Переводы в пути».

    Пока слипы не переданы банку, а находятся в кассе организации, денежные средства за товары, реализованные покупателям, не могут быть списаны с их счетов и зачислены на расчетный счет организации.

    Проводки по корпоративной карте украина

    Возмещение необоснованно израсходованных денежных сумм при этом отражается по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции со счетами учета денежных средств организации (например 50 «Касса», 51 «Расчетные счета»).

    Особенности бухгалтерского учета операций с использованием корпоративных карт по расчетам в иностранной валюте определяются условиями списания и конвертации валюты, установленными банком, а также видом используемой банковской карты.

    В общем случае при возвращении из зарубежной командировки сотрудник организации представляет в бухгалтерию авансовый отчет с приложением к нему всех первичных документов, в том числе тех, которые были составлены при совершении расчетов с использованием банковской пластиковой карты.

    Источник: http://advokat-dtp.com/provodki-po-korporativnoj-karte/

    Бухгалтерский учет корпоративных карт: порядок расчетов

    Финансы 31 июля 2017

    Банковские корпоративные карты, как известно, отличаются универсальностью. Именно поэтому расчеты с ними получили сегодня широкое распространение.

    Корпоративные карты удобно использовать в командировках сотрудников как по стране, так и за границу, при оплате представительских услуг, получении наличности в пунктах выдачи и банкоматах.

    В статье рассмотрим, как учитываются корпоративные карты в бухгалтерском учете.

    Общие правила

    Для получения корпоративной карты компания подписывает договор с банковской структурой. При этом открывается специальный счет в банке. Суммы, которые на нем образуются, учитываются по сч. 55.

    Для отражения средств, находящихся на корпоративной карте предприятия в бухгалтерском учете используется специальный субсчет к счету 55.

    Особенности аналитики

    Построение аналитического учета осуществляется в зависимости от условий использования карт.

    В некоторых случаях в договоре с банком предусматривается наличие на счете предприятия страхового депозита. Он представляет собой минимальную сумму, постоянно находящуюся на счете. Ее также называют неснижаемым остатком. Эта сумма может расходоваться в исключительных случаях. Депозит, в частности, используется в случае превышения лимита платежей.

    В бухгалтерском учете корпоративных карт юридических лиц целесообразно открыть субсчета 2-го порядка к сч. 55. Это могут быть субсч. «Платежный лимит» и «Страховой депозит».

    Указанные субсчета в бухгалтерском учете корпоративных карт юридических лиц открываются в обязательном порядке, если к единому счету компании привязано несколько карт, используя которые любой держатель может совершить платежные операции в пределах заданного лимита. При зачислении средств клиент передает в банк ведомость с данными держателей и номерами карт, суммами, которые должны быть перечислены на каждую из них.

    Видео по теме

    Отражение зачисления

    При пополнении расчетного счета корпоративной карты в бухгалтерском учете делается запись:

    • Дб сч. 55 субсч. «Специальный счет» Кд сч. 57 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета»).

    В отношении инвалюты на специальном счете должна проводиться переоценка на дату осуществления операции и день составления отчетности. Возникшие курсовые разницы в бухгалтерском учете корпоративных карт отражаются так:

    • Дб сч. 55 субсч. «Специальный счет» Кд 91 субсч. «Прочие доходы» (на сумму положительных разниц);
    • Дб сч. 91, субсч. «Прочие расходы» Кд сч. 55 субсч. «Специальные счета» (на величину отрицательных разниц).

    «Переводы в пути»

    При получении банком первичной документации, подтверждающей совершение операций по корпоративной карте, по расчетному счету в бухгалтерском учете делают запись:

    Дб сч. 10 (20, 25, 26 и пр.) Кд сч. 57 «Переводы в пути».

    Применение счета 57 связано с тем, что первичные документы (квитанции, слипы и пр.) бухгалтерия получает и обрабатывает до формирования выписки по карточному счету, подтверждающей списание средств.

    К этому счету следует открывать специальный субсчет. На нем будут отражаться расчеты по корпоративной карте.

    В бухгалтерском учете оперативный контроль остатка средств можно осуществить путем вычитания суммы на субсч. «Операции по карточным счетам» (к сч. 57) из остатка субсчета «Специальный счет» (к сч. 55).

    Отражение операций

    Оно осуществляется после получения выписки банка, которой подтверждается фактическое списание. В бухгалтерском учете операции по корпоративным картам отражаются так:

    • Дб сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» Кд сч. 55 субсч. «Специальный счет».

    В перечне операций, разрешенных к осуществлению, указывается, что держатель вправе не только проводить расчеты картой, но и использовать ее для получения наличности.

    Снятие наличных с корпоративной карты в бухгалтерском учете оформляется на основании подтверждающих документов. Они выдаются в пункте выдачи либо в банкомате. Проводка будет такой:

    • Дб сч. 71 Кд сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» (на сумму полученных средств).

    Использование наличности отражается по общим правилам в соответствии с первичной документацией, прилагаемой к авансовому отчету сотрудника.

    Важный момент

    Кроме приведенной выше модели документооборота и бухгалтерского учета по корпоративным картам, на практике может возникнуть ситуация, когда сотрудник не предоставил первичную или иную подтверждающую операции документацию в течение отчетного периода. При этом в выписке банка может отражаться списание средств.

    В таких ситуациях нужно исходить из следующего. Каждая карта закрепляется за конкретным лицом – держателем. Согласно порядку формирования отчетов о перемещении средств на спецсчетах, в них должен указываться номер карты, с которой осуществлялось списание. В такой ситуации наглядно проявляется значение грамотной организации аналитики по счету 55.

    Списание с корпоративных банковских карт в бухгалтерском учете осуществляется на основании выписки, не подтвержденной документами, и отражается так:

    • Дб сч. 73 Кд сч. 55 субсч. «Специальный счет».

    Если держатель карты не предоставит первичную документацию либо расходы, им произведенные, не будут признаны экономически обоснованными, он должен вернуть израсходованные средства по установленным правилам. Отражение возврата осуществляется по кредиту сч. 73 в корреспонденции со статьями учета средств предприятия (к примеру, сч. 50, 51).

    Бухучет операций в инвалюте

    Специфика бухгалтерского учета по корпоративным банковским картам с иностранной валютой определяется условиями ее списания и конвертации, предусмотренные финансовой организацией. Кроме этого, значение имеет вид самой карты.

    По общим правилам, после возвращения из-за границы командированный сотрудник составляет авансовый отчет, который сдает в бухгалтерию. К нему он прилагает первичную документацию. В ее состав, в числе прочего, входят бумаги, составленные при расчетах картой.

    Все расходы, осуществленные в инвалюте, должны быть переведены в рубли на день утверждения отчета. При этом составляются записи:

    • Дб сч. 08 (26, 44) Кд сч. 71 (на сумму рублевого эквивалента расходов по курсу ЦБ);
    • Дб сч. 71 Кд сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» (на величину расходов, оплаченных картой, в рублях по курсу ЦБ).

    Дальнейшие записи зависят от того, какая именно (валютная или рублевая) использовалась корпоративная карта. В бухгалтерском учете при валютных операциях задолженность по сч. 57 подлежит переоценке да день их совершения. При получении банковской выписки делается запись:

    • Дб сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» Кд сч. 55 субсч. «Спецсчет в банке» – рублевый эквивалент по курсу ЦБ на день списания средств.

    Вместе с этим по сч. 57 определяют курсовую разницу. Она относится на кредит либо дебет сч. 91 (в зависимости от характера корректировки курса).

    При использовании рублевой корпоративной карты в бухгалтерском учете запись будет осуществляться на сумму в рублях, указанную в выписке. Обычно ее величина отличается от той, которая отражена по сч.

    57 субсч. «Операции по спецкартам» на день утверждения отчета. Это обуславливается тем, что финансовые структуры используют при переоценке валютных операций внутренний курс, не совпадающий с курсом ЦБ.

    Возникшая разница рассматривается как суммовая. Поскольку размер оплаты, осуществленной в рублях в сумме, соответствующей сумме в инвалюте, корректируется с учетом разниц, они отражаются на том же счете, что и основной размер командировочных затрат. Это может быть сч. 08, 44, 26 и пр.

    Комиссии

    Они взимаются за обслуживание корпоративных карт. В бухгалтерском учете комиссии включаются в состав прочих расходов и отражаются на соответствующем субсчете сч. 91.

    Величина и порядок списания вознаграждения устанавливаются в соответствии с тарифами банковской организации. Они указываются в приложении к договору обслуживания счета.

    Проценты на остаток

    Если в договоре обслуживания карточного счета предусмотрено их начисление, они включаются в состав прочих доходов. При этом составляется проводка:

    • Дб сч. 55 субсч. «Специальный счет» Кд сч. 91 субсч. «Прочие доходы».

    Нюансы

    Приведенный выше порядок отражения операций относится главным образом к предприятиям-владельцам карточных счетов, осуществляющим с них расчеты с коммерческими партнерами.

    Вместе с тем компания может принимать оплату с карт физических лиц и организаций. Эмитенты (лица, выпускающие карты) заключают с торговыми предприятиями договоры о продаже продукции держателям карт.

    В соглашении закрепляются правила обеспечения точки техническими устройствами, авторизации операции, условия расчетов с покупателями, размер комиссионного вознаграждения обслуживающего банка. Последнее, как правило, удерживается из выручки, полученной при реализации товара и зачисляемой на р/с торгового предприятия.

    Инкассация слипов

    Слип – это терминальный чек. Порядок и периодичность их инкассации определяется в условиях договора, подписанного с банком-эквайером (кредитной компанией, организующей точки приема карт и предоставляющей услуги по обслуживанию всего комплекса операций в них). При этом в обязательном порядке оформляется реестр слипов. В нем указываются количество чеков и общая сумма.

    Реестр следует заполнять в двух экземплярах. Один вместе со слипами отдается инкассатору, второй – остается в торговом предприятии. В последнем случае инкассатор также дает расписку.

    В качестве основания для отражения сумм по сч. 57 выступает именно второй экземпляр документа. До передачи слипов инкассатору предприятие не может рассматривать суммы как «переводы в пути». Соответственно, отражение по 57 счету не производится.

    До передачи слипов банку (пока они находятся в кассе торгового предприятия) средства за реализованные товары не списываются со счетов и не зачисляются на р/с. Соответственно, считается, что у покупателей образовалась дебиторская задолженность.

    При зачислении выручки от продажи на р/с создается проводка:

    Бухгалтерский учет корпоративных карт в C1

    Отражение операций не сопровождается в настоящее время какими-либо сложностями. Надо сказать, что ранее бухгалтерский учет корпоративных карт в C1 7 7, например, делался почти вручную.

    Программный продукт 1С «Бухгалтерия» постоянно совершенствуется. Первые существенные изменения отметили пользователи версии программы C1 8 2. Бухгалтерский учет корпоративных карт в самом новом приложении стал еще проще. Рассмотрим некоторые нюансы отражения операций.

    Операция пополнени корпоративных карт в бухгалтерском учете в C1 8 3 отражается с помощью документа «Списание с р/с». Для его открытия нужно перейти в раздел «Банк и касса», затем в «Банковские выписки» и нажать на кнопку «Списание».

    В форме документа указывается вид операции «Перевод на другой счет». Для выбора счета получателя следует открыть справочник «Банковские счета». Дебетовой статьей будет сч. 55.04.

    В версии 1С 8.2 списание оформлялось аналогичным образом. При этом на поступление средств по переводу с р/с не составлялся отдельный документ – оно учитывалось как оборот движения сумм.

    Снятие наличности в банкомате

    При обналичивании средств сотрудник фактически принимает их под отчет. Соответственно, он обязан предоставить документы, подтверждающие расходы.

    Допустим, работник обналичил некоторую сумму с карты и рассчитался за приобретения товарно-материальных ценностей.

    Снятие в 1С отражается с помощью документа «Списания с р/с». Необходимо проставить вид операции: «перечисление подотчетному сотруднику», счет 55.04. Банковским счетом является тот, к которому привязана карта. В документе также указываются сведения о ее держателе, т. е. о подотчетном лице.

    При отражении операции будет составлена запись:

    • Дб сч. 71.01 Кд сч. 55.04.

    Удержание комиссии банка при обналичивании средств

    Эта операция отражается с помощью документа «Списание с р/с». Ее вид – «прочее списание», учетный счет – 55.04. Банковским является счет, к которому прикреплена карта.

    В реквизитах указывается сч. 91.02. Это дебетовый счет, на который переносится комиссия. В справочнике «Прочие расходы/доходы» следует выбрать статью, в которую относят затраты на оплату услуг банка. После этого сформируется запись:

    Дб сч. 91.02 Кд сч. 55.04.

    Операция по подтверждению расходов

    В 1С отражение расходов осуществляется с помощью документа «Авансовый отчет».

    При его заполнении в закладке «Авансы» следует выбрать «Списание с р/с».

    В закладке «Товары» следует заполнить данные о купленных товарно-материальных ценностях, их счете и НДС.

    Источник: fb.ruФинансы
    Отчет по корпоративной карте: пример. Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

    В последнее время расчеты по корпоративным картам стали обычным делом для большинства предприятий. Эти платежные инструменты удобны в обращении.

    Финансы
    75 счет — «Расчеты с учредителями». Счета в бухгалтерском учете

    Счет 75 » Расчеты с учредителями» используется для обобщения данных обо всех типах денежных операций, осуществляемых с участниками компаний (акционерами АО, членами полного товарищества, кооператива и так далее). Муни…

    Финансы
    Бухгалтерский и налоговый учет на производственном предприятии: определение, порядок ведения. Нормативные документы бухгалтерского учета

    В соответствии с ПБУ 18/02, с 2003 г. в учете должны быть отражены суммы, возникающие вследствие расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. На производственных предприятиях данное предписание вып…

    Финансы
    Бухгалтерский учет. Учет денежных средств и расчетов

    Учет денежных средств и расчетов на предприятии направлен на обеспечение сохранности капитала и контроль его использования по целевому назначению. От правильной его организации зависит эффективность работы компании. Р…

    Бизнес
    Давальческая схема — что это? Бухгалтерский учет операций по давальческой переработке

    Выстраивание партнерских отношений в бизнесе может осуществляться с применением давальческих схем. Соответствующие правоотношения устанавливаются с учетом требований Гражданского кодекса, а также источников права, рег…

    Бизнес
    Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве – особенности ведения

    Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве, как и в любой другой сфере, является системой, которая обеспечивает сбор, регистрацию и обобщение всей информации об имуществе, обязательствах предприятия выраженной в денежном…

    Бизнес
    Учет затрат на производство как одна из важнейших функций бухгалтерского учета

    Учет затрат на производство в первую очередь ориентирован на руководство предприятием, руководителям подразделений и учредителям. Анализ такого учета позволяет выработать единые и оптимальные подходы для управления пр…

    Домашний уют
    Как рассчитать высоту крыши? Порядок расчета, инструкция и рекомендации

    Любой тип здания по окончанию строительства отчетливо подчеркивает кровля. Но следует знать, как рассчитать высоту крыши правильно, ведь от этого зависит множество факторов. От того, насколько верно проведены расчеты …

    Закон
    Алименты — это… Порядок расчета и удержания алиментов

    Семья и близкие, родные люди – это самое главное богатство, которым обладает человек. Любовь, терпение, забота и взаимопомощь — неотъемлемые спутники крепкой ячейки общества. К сожалению, не всегда все складывае…

    Образование
    Теория бухгалтерского учета

    Теория бухгалтерского учета – это базисный комплекс, изучающий организацию бухгалтерского учета (финансового, налогового и управленческого), а также некоторых смежных дисциплин. Теория бухучета …

    Источник: http://monateka.com/article/241744/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector