Налог на прибыль в крыму по льготным ставкам

Налог на прибыль в 2018 году в крыму — Ваше право

Актуально на: 22 декабря 2017 г.

В части налога на прибыль в НК внесен целый ряд изменений. Одна из главных и наиболее значимых поправок заключается в том, что с 2018 года налогоплательщики смогут пользоваться инвестиционным налоговым вычетом в отношении основных средств. Правда, только в том случае, если региональные власти примут соответствующий закон субъекта РФ (ст. 286.1 НК РФ).

Кроме того, изменился порядок расчета резерва сомнительных долгов для целей налога на прибыль.

В соответствии с правилами, введенными в 2017 году, при формировании резерва долг контрагента должен быть уменьшен на сумму встречной кредиторской задолженности. И только оставшийся «незакрытый» остаток может быть признан сомнительным долгом.

Но с 2018 года норма дополнена уточнением о том, что уменьшению подлежат самые старые долги, т. е. с наибольшим периодом просрочки (п. 1 ст. 266 НК РФ).

С 2018 года вводятся и другие изменения по налогу на прибыль, однако они будут актуальны для более узкого круга организаций и ИП.

Расходы на НИОКР

Расширен перечень затрат, которые могут быть отнесены к расходам на НИОКР. К примеру, с 2018 года в эту категорию попадают затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы по договору об отчуждении, если эти права будут использоваться только для целей НИОКР (пп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ).

Также компании, выполняющие НИОКР из перечня, утвержденного Правительством РФ, смогут списывать «новые» расходы на НИОКР (пополнившие список с 2018 года) с коэффициентом 1,5. Порядок их списания тоже претерпел изменения (п. 7 ст. 262 НК РФ).

Расходы на обучение

Как известно, затраты компании на обучение работника могут быть учтены в расходах, если он учится по определенной образовательной программе и в организации, имеющей лицензию на ведение образовательной деятельности.

Так вот теперь в НК РФ уточнены наименования таких организаций и самих образовательных программ, при обучении по которым работодатель сможет признать расходы на учебу работника для целей налога на прибыль.

В соответствии с поправками, кстати, сотрудники могут проходить обучение и в научной организации (пп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ).

Кроме того, компании смогут признавать в расходах издержки, возникшие у них после заключения с учебным заведением договора о сетевой форме реализации образовательных программ (абз. 7 п. 3 ст. 264 НК РФ). Такой договор предполагает, что организация предоставляет свои мощности (помещения, оборудование и т.д.) для обучающихся в ходе учебного процесса.

Ускоренная амортизация

В части ускоренной амортизации в НК по сути внесено 2 изменения:

повышающий коэффициент амортизации не более 2 нельзя применять к нежилым зданиям – амортизируемым основным средствам, имеющим высокий класс энергетической эффективности (пп. 4 п. 1 ст. 259.3 НК РФ);

повышающий коэффициент не более 3 можно применять

Источник: http://lubnitsa.ru/nalog-na-pribyl-v-2018-godu-v-krymu/

Налогообложение в Крыму: на самом деле выгодно?

В 2017 году ИП и организаций, зарегистрированных на территории республики Крым, ждет довольно существенное повышение налоговых ставок по основным спецрежимам: УСН, ПСН и ЕСХН.

Ставка по упрощенному налогу поднимется с 3% до 4 для объекта «доходы» и с 7% до 10% для «доходов, уменьшенных на величину расходов». Ставка по сельхозналогу поднимется в 8 раз, а по патенту в 4.

Предпринимателям и организациям, зарегистрированным на территории Крымского полуострова, действующим налоговым законодательством предоставлен ряд довольно существенных льгот по уплате налогов.

И несмотря на то, что с 2017 года в разы повышаются ставки по платежам на упрощенке, патенте и сельхозналоге, налогообложение в Крыму является одним из наиболее выгодных в целом по России. Рассмотрим вкратце основные системы налогообложения, возможные к применению в данном регионе.

Основные системы налогообложения, действующие на Крымском полуострове:

ОСНО;
УСНО;
ЕСХН;
ЕНВД;
ПСНО.

ОСНО

Основной режим налогообложения предполагает уплату трех платежей:

НДС;
Налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП);
Налог на имущество.

Отдельно останавливаться на данном режиме не будем, отметим лишь то, что применение указанной системы будет выгодно, в случае получения статуса участника СЭЗ (свободной экономической зоны).

Участники СЭЗ получают право:

Не уплачивать ввозные пошлины и НДС с ввезенного импортного оборудования;
Уплачивать налог на прибыль по сниженной ставке: 0% в федеральный бюджет и 2% в бюджет республики (на период, установленный региональным законодательством);
Не уплачивать налог на имущество и на землю (в течение 3 лет с даты регистрации собственности на з/у);

Упрощенная система налогообложения в Крыму

Таблица № 1. Сравнение УСН Крыма и иных регионов РФ в 2016-2017 гг.

Условие2016 год2017 год

УСНО иных регионов РФ	УСНО Крыма	УСНО иных регионов РФ	УСНО Крыма
Предельный доход для перехода на режим (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора)	60	120
Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора)	45	90
Предельная стоимость основных средств (млн.руб.)	100	150
Количество сотрудников	Не более 100 человек
Доля участия в иных компаниях	Не более 25%
Ставка	На объекте «доходы»	Ставка не изменяется	По доходной УСН – 4%По доходно-расходной – 10%
6%;	3%
На объекте «доходы минус расходы»
15%	7%
Отчетность	Декларация (сдается раз в год) и Книга учета доходов и расходов – КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается)
Платежи	3 авансовых платежа в течение года и налог по итогам года
Иная отчетность	Зависит от наличия наемных работников

Источник: Консультант +

Патентное налогообложение в Крыму

Таблица № 2. Сравнение ПСН Крымского полуострова и иных регионов РФ в 2016-2017 гг.

Условие2016 год2017 год

ПСН иных регионов РФ	ПСН Крыма	ПСН иных регионов РФ	ПСН Крыма
Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора)	60
Количество сотрудников	Не более 15 человек
Срок, на который можно приобрести патент	От 1 до 12 месяцев в течение года
Ставка	6%	1%	Ставка не изменяется	4%
Отчетность	Декларация не сдается, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается)
Оплата патента	Если патент куплен на срок более 6 месяцев оплата происходит в два этапа: 1 часть (не меньше 30% от стоимости) оплачивается в течение 90 дней с даты начала применения ПСН, а оставшаяся в срок до окончания действия патента.
Иная отчетность	Зависит от наличия наемных работников

Источник: Консультант +

Единый сельхозналог на крымском полуострове

Таблица № 3. Сравнение ЕСХН Крымского полуострова и иных регионов РФ в 2016-2017 гг.

Условие2016 год2017 год

ЕСХН иных регионов РФ	ЕСХН крымского полуострова	ЕСХН иных регионов РФ	ЕСХН крымского полуострова
Кто может применять	ИП и организации, чей суммарный доход от осуществления сельхоздеятельности составляет не менее 70% от общего дохода
Ставка	6%	0,5%	Ставка не изменяется	4%
Отчетность	Декларация сдается раз в год, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается)
Оплата налога	В течение года плательщики должны уплатить аванс по итогам полугодия и налог по итогам года.
Иная отчетность	Зависит от наличия наемных работников

Источник: Консультант +

Единый налог на вмененный доход на Крымском полуострове

Каких-либо различий в порядке уплаты, ставке, сроках представления отчетности или уплате платежа для крымских предпринимателей не сделано. Платеж рассчитывается и уплачивается на общих основаниях, в соответствии с принятыми местными законами, устанавливающими данную систему налогообложения в конкретном муниципальном образовании.

С учетом вышеизложенного, вкратце подведем итоги.

Налогообложение в Крыму в 2017 году: основные изменения:

Увеличение ставки по доходной УСН с 3% до 7%, по доходно-расходной с 7% до 10%;
Увеличение ставки по ЕСХН с 0,5% до 4%;
Увеличение ставки по ПСН с 1% до 4%.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/nalogooblojenie/

Ставки налога на прибыль в крыму 2018

Подробнее информацию о применяемых «прибыльных» ставках можно найти в ст. 284 НК РФ. Важно: в Крыму повышаются ставки по УСН с 1-го января 2018 года Но начиная с 1-го января 2018 они изменятся на следующие значения:

Для ИП на УСН “доходы минус расходы” = 10%
Для ИП на УСН “доходы” = 4%

С оригиналом можно познакомиться вот по этой ссылке: http://publication.pravo.gov.

ru/Document/View/9100201811010003 О чем дословно говорится в законе: В отношении периодов 2018—2021 годов по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения: 1) налоговая ставка устанавливается в размере 4 процентов , в случае если объектом налогообложения являются доходы; 2) в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.

Еще в 2014 году в правительстве говорили о том, что увеличение ставок НДФЛ является необходимой мерой для выхода из экономического кризиса, но на самом деле по сегодняшний день так никто и не решился на этот шаг, в связи с чем его одобрение было растянуто до 2018 года, когда будет проводиться предвыборная гонка.

Изменения по НДФЛ в Крыму в 2018 году В первую очередь, новые штрафные меры будут предусмотрены для юридических лиц, и сумма процентной ставки пени вырастет с 1/300 до 1/150 принятой Центральным банком ставки рефинансирования.

Платить больше придется в том случае, если просрочка НДФЛ будет составлять более 30 календарных дней, причем данная пеня будет начислена за каждый день.

Правительство уточнит ставки налога на прибыль в крыму

В таком случае для начала определяется стандартная ставка, которая зависит от факта того, является ли определенное физическое лицо резидентом России и какой тип доходов получает, после чего рассчитать налоговую базу, которая для стандартной ставки устанавливается в виде суммы прибыли, сокращенной на всевозможные вычеты, которые полагаются в пользу указанного лица.

Важно

После того, как база и ставка известны, достаточно просто умножить налогооблагаемую базу на тот тариф, который принят действующим законодательством для данного вида прибыли.

В чем особенность ндфл в крыму в 2018 году

Внимание

Налогообложение в крыму 2018 году ндс прибыль страховые взносы Проверьте Ваш e-mail и активируйте подписку.

29 июля – 1 августа 2018 г. •

Особенности определения момента налоговой базы и места реализации товаров, работ, услуг.

Учет НДС с авансов: перенос аванса на другой договор, получение аванса в сумме большей, чем по условиям договора, возврат аванса при расторжении договора. •

Реализация и приобретение товаров, работ, услуг через посредников.

Какие налоги платит ООО в 2018 году? Если у вас останутся вопросы, задать их вы можете здесь.

Мы постараемся ответить на них в кратчайшие сроки! Виды налогообложения ООО в 2018 году На данный момент в нашей стране существует 3 основных налоговых режима для ООО: Обратите внимание! Подробнее узнать о каждом из режимов налогообложения для ООО вы можете в нашей статье Вопросы и ответы юристов по бухгалтерскому учёту. — 13,5 процента – с 9-го года.

С января 2018 года новые ставки по налогу на прибыль

О соответствующих планах сообщила сегодня пресс-служба министерства финансов Республики Крым, ссылаясь на слова руководителя министерства Ирины Кивико.

«В соответствии с рекомендациями министерства финансов Российской Федерации, основными направлениями налоговой политики Республики Крым на 2018-2020 годы будут: изменение ставки налога на прибыль для участников СЭЗ (с 2% до 4% – в течение трех лет, с 6% до 8% – с четвертого по восьмой годы с момента внесения в единый реестр участников СЭЗ), изменение ставки транспортного налога по отдельным объектам налогообложения и отмена пониженных коэффициентов для транспортных средств в зависимости от года выпуска», – сообщили в республиканском минфине и добавили, что также планируется отмена неэффективных льгот, увеличение собираемости налоговых и неналоговых доходов.

Налог на прибыль организаций

Ставки и повышения Стандартные ставки налога на доходы физических лиц выглядят следующим образом: 13% Накладывается на любые виды прибыли граждан, являющихся резидентами России.
30% Накладывается на любые виды прибыли граждан, не являющихся резидентами России.
35%

Накладывается на те виды прибыли, которые связаны с выигрышами в лотерею или же какими-либо вкладами.

Несмотря на то, что законодательством устанавливаются четкие границы налога, многие эксперты говорят о том, что использование таких методов взыскания налогов на сегодняшний день является недостаточно эффективным, и давно уже пора использовать прогрессивную систему, принятую еще в 90-х годах.

В избранноеОтправить на почту Правительство разработало законопроект, направленный на совершенствование порядка налогообложения участников свободной экономической зоны в Республике Крым и городе Севастополе.

В частности, законопроект уточняет порядок применения пониженных ставок налога на прибыль.

Источник: Официальный сайт Правительства России О действующих ставках по налогу на прибыль организаций в 2017-2018 годах читайте в этой статье.

Источник: http://zakon52.ru/stavki-naloga-na-pribyl-v-krymu-2018/

В чем особенность ндфл в крыму в 2018 году

В связи с тем, что Крыму требуются особые условия для активного развития и полноценного слияния с экономикой России, в действующее законодательство постоянно вносятся различные корректировки, связанные с особенностями ведения бизнеса на его территории.

В частности, это касается выплаты налогов на доходы физических лиц, и связано это с целым рядом причин, начиная от затрудненной экономической обстановки на территории этого региона и заканчивая достаточно широким развитием там частного предпринимательства.

Именно поэтому всем лицам, которые собираются работать на территории юга, будет полезно узнать о том, какие предусмотрены особенности НДФЛ в Крыму в 2018 году.

Особенности для полуострова

В соответствии с изменениями в федеральном законодательстве 2018 год Крым приобрел полноценный статус особой экономической зоны на ближайшие 25 лет с возможным продлением, в связи с чем на его территории действуют сокращенные налоговые ставки, а некоторые коммерческие субъекты могут рассчитывать на получение соответствующих субсидий.

Компенсируются те затраты, которые оплачиваются коммерческими деятелями для оплаты таможенной пошлины на всю ввозимую продукцию, но при этом особый режим данного региона никак не сказывается на порядок расчета НДФЛ, потому что ставки и порядок исчисления этого налога является одинаковым для всех.

Алгоритм, в соответствии с которым определяется сумма налога для жителей полуострова, не имеет никаких отличий от общероссийского.

В таком случае для начала определяется стандартная ставка, которая зависит от факта того, является ли определенное физическое лицо резидентом России и какой тип доходов получает, после чего рассчитать налоговую базу, которая для стандартной ставки устанавливается в виде суммы прибыли, сокращенной на всевозможные вычеты, которые полагаются в пользу указанного лица. Для всех остальных ставок данная сумма рассчитывается в качестве всех поступлений того или иного типа.

Ставки и повышения

Стандартные ставки налога на доходы физических лиц выглядят следующим образом:

13%	Накладывается на любые виды прибыли граждан, являющихся резидентами России.
30%	Накладывается на любые виды прибыли граждан, не являющихся резидентами России.
35%	Накладывается на те виды прибыли, которые связаны с выигрышами в лотерею или же какими-либо вкладами.

Так как вряд ли кто-то будет портить репутацию путем поднятия данной ставки, скорее всего, она останется на прежнем уровне как минимум до конца 2018 года, и только потом уже могут поднять ее до 15%.

Изменения по НДФЛ в Крыму в 2018 году

В первую очередь, новые штрафные меры будут предусмотрены для юридических лиц, и сумма процентной ставки пени вырастет с 1/300 до 1/150 принятой Центральным банком ставки рефинансирования. Платить больше придется в том случае, если просрочка НДФЛ будет составлять более 30 календарных дней, причем данная пеня будет начислена за каждый день.

Льготный режим

С началом 2018 года в Крыму начинает действовать достаточно большое количество изменений, связанных с расчетом и выплатой налога на доходы физических лиц, и в частности, это касается следующих законодательных актов:

№293-ЗРК	Был принят 26 октября 2018 года.
№278-ЗРК	Был принят 5 октября 2018 года.
№279-ЗРК	Был принят 5 октября 2018 года.

В связи с новыми законами изменяются новые ставки, которые используются для специальных режимов, применяемых частными предпринимателями или юридическими лицами, ведущими свою деятельность на территории полуострова.

В связи с этим на сегодняшний день ставки льготных режимов являются следующими:

УСН	Если объектом налогообложения является прибыль – 4%; если объектом налогообложения является прибыль, сокращенная на всевозможные затраты – 10%.
ЕСН	0.5% вместо 4%, которые действовали ранее.
ПСН	4% для любых категорий налогоплательщиков вместо 1%, который действовал ранее.

Таким образом, предпринимателям, работающим в сфере сельского хозяйства или же на упрощенной системе, теперь придется платить на порядок меньше, в то время как тем лицам, которые ведут свою деятельность на патентной системе, придется сложнее.

Оговорки для иностранцев

С нового года увеличивается ежемесячная сумма фиксированного платежа, который должен перечисляться авансом по налогу на доходы физических лиц, являющихся гражданами других стран и ведущих трудовую деятельность на территории полуострова. В связи с этим сумма фиксированного платежа теперь будет составлять 3104 рублей.

Источник: http://buhuchetpro.ru/ndfl-v-krymu/

Что дает СЭЗ бизнесу Крыма: полный список льгот и преференций

С 1 января 2015 г. в Крыму и Севастополе начала действовать свободная экономическая зона (СЭЗ). На практике это означает, что на всем полуострове создаются льготные условия ведения бизнеса для отечественных и иностранных инвесторов. О чем речь?

СЭЗ создается сроком на 25 лет.

Участником СЭЗ может стать индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, которое зарегистрировано на территории Крыма или Севастополя, состоит на налоговом учете в местном налоговом органе, подало инвестиционную декларацию.

Согласно договору об условиях деятельности в СЭЗ субъекты малого и среднего предпринимательства должны инвестировать в свой бизнес в Крыму в течение 3-х лет не менее 3 млн. рублей. Другие инвесторы – не менее 30 млн. рублей.

«Приятные» налоги

В Крымском федеральном округе понижается ставка по налогу на прибыль организаций (в федеральный бюджет – 0%, в бюджеты Республики Крым и Севастополя — не более 13,5%).

Участники СЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (в течение 10 лет после принятия на учет имущества, приобретенного в целях ведения соответствующей деятельности) и земельного налога (сроком на 3 года).

Местные законодательные органы власти наделяются правом уменьшать налоговые ставки по налогам, уплачиваемым в связи с применением специальных налоговых режимов (на период 2015 — 2016 годов налоговые ставки могут составлять 0%, 2017 — 2021 годов — до 4%).

НДС — входящий 0% по импорту, исходящий 18%.

Таможенные пошлины — 0%.

Страховые взносы – 6% (ПФР) + 1,5% (ФСС) + 0,1% (ФМС) = 7,6%.

Земельный налог от 0% до 10 рублей за 1 кв. м в год, что примерно соответствует средним значениям для земель промышленного назначения Ростовской области.

Упрощенный въезд и заход в порты

Для иностранных туристов вводится свободный въезд сроком на 30 дней. Им будет выдаваться одноразовая туристическая виза.

Крымские морские порты признаются свободными портами, в которых применяется упрощенный порядок пограничного, таможенного и иного контроля, установленный таможенным законодательством Таможенного союза.

Упрощены процедуры землепользования

В частности, документация о размещении объекта на земельном участке утверждается без проведения публичных слушаний.

Градостроительные регламенты не устанавливаются для земельных участков, предназначенных для размещения объектов, необходимых для реализации инвестиционных проектов.

Земельные участки под инвестиционный проект предоставляются участнику СЭЗ в аренду без торгов на срок, необходимый для реализации договора об условиях деятельности в СЭЗ.

Источник: https://sevkor.ru/chto-daet-sez-biznesu-kryma-polnyj-spis/

Свободная экономическая зона в Крыму — полный список льгот и преференций

08 • 12 • 2014 | Крым

Автор: Hubprom

Налоговые льготы устанавливаются с 1 января 2015 года на территории СЭЗ Крымского федерального округа Федеральным законом от 29.11.

2014 N 379-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя».

Законом N 379-ФЗ, в частности, устанавливаются:

особенности определения налоговой базы по НДС, а также исчисления и уплаты акцизов налогоплательщиками, осуществляющими деятельность на указанных территориях;

пониженная ставка по налогу на прибыль организаций (в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет — 0 процентов, в бюджеты Республики Крым и Севастополя — не более 13,5 процента);

освобождение участников СЭЗ от уплаты налога на имущество организаций (в течение 10 лет после принятия на учет имущества, приобретенного в целях ведения соответствующей деятельности) и земельного налога (сроком на 3 года);

право законодательных (представительных) органов уменьшать налоговые ставки по налогам, уплачиваемым в связи с применением специальных налоговых режимов (на период 2015 — 2016 годов налоговые ставки могут составлять 0 процентов, 2017 — 2021 годов — до 4 процентов).

Федеральный закон №377 «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крыма и города федерального значения Севастополя» от 29.11.2014 предусматривает регулирование правил въезда, статус морских портов, режимы СЭЗ и правила таможенного оформления на территории Крыма и Севастополя:

— для въезда на территорию устанавливается упрощенный порядок оформления виз для иностранных граждан, предусматривающий возможность их оформления при въезде непосредственно в пункте пропуска через государственную границу РФ на основании приглашений, оформленных в установленном законом порядке, или без приглашения, при этом выдается одноразовая туристическая виза на 30 дней,

— морские порты, расположенные в Крыму, признаются свободными портами, в которых применяется упрощенный порядок пограничного, таможенного и иного контроля, установленный таможенным законодательством Таможенного союза;

— СЭЗ создается на 25 лет,

— Органы управления СЭЗ: уполномоченный Правительством РФ орган федеральной исполнительной власти, экспертный совет по вопросам СЭЗ на территории Крыма, экспертный совет по вопросам СЭЗ на территории Севастополя, высшие исполнительные органы государственной власти в Крыму и в Севастополе,

— Экспертный советы по вопросам СЭЗ на территории Крыма и на территории Севастополя утверждают и в дальнейшем обеспечивают: порядок работы СЭЗ, примерную форму договора об условиях деятельности в СЭЗ, форму свидетельства о включении юрлица в единый реестр участников СЭЗ, форму инвестиционной декларации, взаимодействие между федеральными, исполнительными органами власти и юридическими лицами по вопросам функционирования СЭЗ,

— участником СЭЗ может стать юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которое зарегистрировано на территории Крыма или Севастополя, состоит на налоговом учете в местном налоговом органе и подало инвестиционную декларацию, соответствующую требованиям, установленным законом о СЭЗ, а также подавшее в соответствующий экспертный совет следующие документы:

— копию учредительных документов,

— копию свидетельства о регистрации,

— копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе,

— инвестиционную декларацию, которая должна содержать цель инвестиционного проекта

и виды деятельности,

— технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта, с указанием кол-ва создающихся

рабочих мест,

— общий объем капиталовложений, в частности, объем вложений в первые 3 года с даты заключения договора об условиях деятельности в СЭЗ в сумме:

— не менее 3 миллионов рублей для лиц, являющихся субъектами малого и среднего бизнеса,

— не менее 30 миллионов рублей для иных лиц,

— график осуществления инвестиций (капитальных вложений) в первые 3 года инвестиционного проекта.

В день получения от заявителя документов высший исполнительный орган власти Крыма или Севастополя уведомляет заявителя о принятии к рассмотрению или отказе в принятии документов.

В случае если будущим участником СЭЗ предусматриваются капитальные вложения превышающие 100 миллионов рублей, высший исполнительный орган власти Крыма или Севастополя в 7-дневный срок рассматривает представленный пакет документов и принимает решение о заключении с заявителем договора об условиях деятельности в СЭЗ.

Cоответствующий экспертный совет в 15-дневный срок с момента принятия решения высшим исполнительным органом власти Крыма или Севастополя принимает одно из следующих решений:

— о заключении с заявителем договора об условиях деятельности в СЭЗ,

— об отказе в заключении договора.

Участник подлежит исключению из единого реестра участников СЭЗ в случае:

— расторжения договора об условиях деятельности в СЭЗ,

— прекращения деятельности участника СЭЗ,

— окончания срока действия договора об условиях деятельности в СЭЗ,

— изменение цели инвестиционного проекта или осуществление иных видов деятельности, не предусмотренных договором об условиях деятельности в СЭЗ,

— снижение объемов капитальных вложений относительно утвержденных договором об условиях деятельности в СЭЗ,

— изменения территории реализации инвестиционного проекта.

Особый режим предпринимательской деятельности в СЭЗ включает в себя:

— особенности осуществления градостроительной деятельности и землепользования,

— особый режим налогообложения,

— предоставление субсидий на возмещение затрат участников СЭЗ, в том числе, на уплату таможенных пошлин, налогов и сборов (кроме подакцизных товаров), ввозимых для использования в строительстве, оборудовании и оснащении объектов инвестпроектов.

Особенности осуществления градостроительной деятельности и землепользования:

— подготовка документации по планировке территории осуществляется участником СЭЗ за счет собственных средств,

— решение о подготовке документации и утверждение этой документации, а также решение о разрешении на строительство принимается высшим исполнительным органом власти Крыма или Севастополя,

— документация о размещении объекта утверждается без проведения публичных слушаний,

— градостроительные регламенты не устанавливаются для земельных участков, предназначенных для размещения объектов, необходимых для реализации инвестиционных проектов,

— вид разрешенного использования земельных участков для размещения объектов, необходимых для реализации инвестиционных проектов, считается установленным или измененным с дня утверждения документации по планировке территории или принятия решения о предварительном согласовании мест их (объектов) размещения,

— до выдачи разрешений на строительство подготовительные работы на земельном участке могут проводиться со дня представления проектной документации для проведения экспертизы,

— земельные участки для размещения объектов, необходимых для реализации инвестиционных проектов, предоставляются участнику СЭЗ в аренду без торгов на срок, необходимый для реализации договора об условиях деятельности в СЭЗ.

И, наконец, федеральным законом от 29.11.2014 № 380-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ в связи с принятием федерального закона «О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ» регулируется режим уплаты страховых взносов в ПФР РФ, ФСС РФ и ФФОМС

В 2015 году и последующие годы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ограничены 6% и 1% в ФСС.

Таким образом, обобщить все налоговые льготы и преференции можно следующим образом. Инвестор в СЭЗ Крыма может претендовать на налоговые льготы, таможенные льготы, пониженные страховые взносы, упрощенные процедуры в части градостроительной деятельности.

Полный список условий участия и преференций:

a. Объем инвестиции в форме капитальных вложений не менее 3 млн. рублей для малого и среднего (до 250 чел. и до 1 млрд. руб. в год без НДС) бизнеса, и не менее 30 млн. рублей для иных лиц;

b. Возможно предоставление субсидий на возмещение затрат участников СЭЗ, в том числе, на уплату таможенных пошлин, налогов и сборов (кроме подакцизных товаров), ввозимых для использования в строительстве, оборудовании и оснащении объектов инвестпроектов;

c. Разрешенные сферы деятельности – все кроме недропользования для целей добычи и переработки полезных ископаемых,

d. Срок осуществления инвестиций – 3 года;

e. НДС — входящий 0% по импорту, исходящий 18%;

f. Таможенные пошлины — 0%;

g. Ставка налога на прибыль не выше 13,5% (региональный бюджет) + 0% (федеральный бюджет);

h. Страховые взносы – 6% (ПФР) + 1,5% (ФСС) + 0,1% (ФМС) = 7,6%;

i. Налог на имущество – 0% на 10 лет;

j. Земельный налог от 0% до 10 рублей за 1 кв.м в год, что примерно соответствует средним значениям для земель промышленного назначения Ростовской области;

k. Упрощение осуществления градостроительной деятельности в части разрешений на проектирование и строительство, которые могут быть выданы напрямую высшим исполнительным органом Крыма или Севастополя;

l. Земельные участки для размещения объектов, необходимых для реализации инвестиционных проектов, предоставляются участнику СЭЗ в аренду без торгов;

Источник: http://hubprom.ru/analytics/articles/2655

Налоги в Крыму и Севастополе

Источник: журнал «Главбух»

Режим особой экономической зоны

С 1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 29.11.14 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее – Закон № 377-ФЗ). Документ предусматривает особый порядок налогообложения и государственного контроля в Республике Крым и Севастополе

Свободная экономическая зона создана в Крыму на 25 лет, при необходимости этот срок может быть продлен. Особый режим для участников СЭЗ означает возможность получать субсидии, пользоваться особым режимом налогообложения.

Главная цель закона — повышение качества и уровня жизни граждан Крымского федерального округа, развитие сельского хозяйства, туризма и других областей экономики.

Особый режим осуществления предпринимательской деятельности будет включать в себя особые условия налогообложения и предоставление субсидий на возмещение затрат участников СЭЗ на уплату таможенных пошлин, налогов и сборов в отношении товаров, ввозимых для реализации инвестиционных проектов.

На территории СЭЗ также устанавливается особый правовой режим. В его рамках предлагается привлекать к трудовой деятельности иностранных граждан. Для въезда иностранных граждан — представителей организаций и инвесторов и граждан, прибывающих в туристических целях, будет установлен упрощенный порядок оформления виз.

Юридическое лицо может быть включено в единый реестр участников СЭЗ, если оно зарегистрировано на территории Крыма или Севастополя, состоит на учете в налоговом органе и имеет инвестиционную декларацию.

Участники свободной экономической зоны не вправе осуществлять деятельность в сфере пользования недрами для разведки и добычи полезных ископаемых, а также заниматься разработкой месторождений континентального шельфа.

Участники свободной экономической зоны осуществляют инвестиции в форме капитальных вложений. Для субъектов малого и среднего предпринимательства они должны составить не менее 3 млн рублей, для остальных участников — 30 млн рублей. Эти вложения должны быть осуществлены в течение трех лет со дня заключения договора о деятельности в СЭЗ. Рассмотрим налоги в Крыму и Севастополе.

Налог на доходы физических лиц

В отношении налога на доходы физических лиц законодатели внесли дополнение в статью 207 НК РФ, которая дополнена пунктом 2.1, устанавливающим, какие физические лица, находящиеся на территории Крыма и Севастополя признаются налоговыми резидентами.

Так, согласно пункту 2.1 статьи 207 НК РФ, налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ на территориях Крыма или Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года.

При этом период нахождения физического лица в РФ на территориях Крыма и Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы России.

Таким образом, законодатели четко установили период времени, в котором физические лица должны находиться на территориях, входящих в особую экономическую зону. А именно, период с 18 марта по 31 декабря 2014 года.

Налог на прибыль

В отношении налога на прибыль для участников ОЭЗ установлено несколько особенностей.

Во-первых, возможность применения повышающего коэффициента не выше 2 к основной норме амортизации.

Так, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 259.3 НК РФ, организации, которые имеют статус резидента промышленно-производственной или туристско-рекреационной особой экономической зоны, либо участника свободной экономической зоны, вправе применять повышающий коэффициент (не выше 2).

Во-вторых, в статью 284 НК РФ внесено дополнение в отношении налоговой ставки по налогу на прибыль.

Так, для организаций – участников свободной экономической зоны ставка налога на прибыль устанавливается в следующих размерах:

0 процентов по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет. Такая ставка применяется в течение 10 лет, начиная с налогового периода, в котором впервые была получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне;
не выше 13,5 процентов – по налогу, зачисляемому в бюджет субъектов РФ.

Законодатели также предусмотрели, что указанные налоговые ставки могут применяться налогоплательщиками при условии ведения раздельного учета доходов и расходов от деятельности, осуществляемой в свободной экономической зоне, и иной деятельности.

Упрощенная система налогообложения

По общему правилу, при переходе на «упрощенку» налогоплательщик подают уведомление об этом, в котором отражаются данные об остаточной стоимости основных средств и сумме дохода, полученного по итогам 9 месяцев года, в котором осуществляется переход (п. 1, 2 ст. 346.12 НК РФ).

Для налогоплательщиков СЭЗ, которые планируют переходить на «упрощенку» с 2015 года, в заявлении указанные данные (об остаточной стоимости имущества и доходах по состоянию на 1 октября 2014 года) не приводятся.

Кроме того, законами Республики Крым и Севастополя может быть уменьшена налоговая ставка по «упрощенке» до следующих размеров:

1) в 2015-2016 году – до 0 процентов;

2) в 2017-2021 годах:

если объект «доходы» – до 4 процентов;
если объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» – до 10 процентов.

При этом установлено, что в 2017 – 2021 годах налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Единый сельскохозяйственный налог

Для организаций и предпринимателей, желающих перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, предпринимателей СЭЗ, установлены особенности перехода.

Так, по общему правилу, налогоплательщики, желающие перейти на ЕСХН, должны подать в налоговые органы уведомление, в котором отражается доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции и продукции первичной переработки (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

Сведения о доходах приводятся по итогам года, предшествующего тому, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН.

Для налогоплательщиков – организаций, относящихся к СЭЗ, и желающих перейти на ЕСХН с 1 января 2015 года или с 1 января 206 года, сведения о доле полученного дохода за 2013 и 2014 годы, соответственно, не указывают.

Кроме того, законодателям Республики Крым и города федерального значения Севастополь дана возможность устанавливать пониженную ставку ЕСХН для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.

При этом ставка налога может быть уменьшена:

в отношении периодов 2015 – 2016 годов – до 0 процентов;
в отношении периодов 2017 – 2021 годов – до 4 процентов.

Напомним, что общая ставка ЕСХН установлена в размере 6 процентов.

Патентная система налогообложения

Для предпринимателей СЭЗ, применяющих патентную систему налогообложения установлены пониженные ставки налога.

Так, ставка по патентной системе налогообложения (общий размер которой составляет 6%) законами Республики Крым и города Севастополя может быть уменьшена:

в 2015-2016 годах – до 0 процентов;
в 2017-2021 годах – до 4 процентов.

Налог на имущество

Закон № 379-ФЗ освобождает от обложения налогом на имущество то имущество организаций, которое было создано или приобретается в целях ведения деятельности на территории СЭЗ.

Данная льгота будет распространяться на имущество, которое расположено на территориях свободной экономической зоны, на период 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на учет.

Такое нововведение установлено в пункте 6 статьи 381 НК РФ.

Земельный налог

В отношении земельного налога для налогоплательщиков СЭЗ установлены особые правила определения налоговой базы.

Согласно пункту 8 статьи 391 НК РФ, налоговая база в отношении земельных участков, расположенных на территориях Республики Крым и города Севастополя определяется на основе нормативной цены земли, установленной на 1 января соответствующего налогового периода.

Такой порядок будет действовать до 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях СЭЗ результатов массовой кадастровой оценки.

Напомним, что для всех иных налогоплательщиков налоговая база определяется как кадастровая стоимость, установленная на 1 января налогового периода.

Кроме того, Федеральный закон от 29.11.14 № 379-ФЗ установил и новое основание для применения льготы по земельному налогу.

Так, согласно пункту 12 статьи 395 НК РФ, налоговая льгота устанавливается для организации – участники свободной экономической зоны в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в СЭЗ, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

Елена Цырульник,

старший консультант ГК «ВнешЭкономАудит»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46897-nalogi-v-krymu-i-sevastopole.html

Налог на бедных

Со следующего года в Севастополе вырастут налог на прибыль и транспортный налог. Так здесь планируют бороться с глубокой дотационностью местного бюджета. Пополнить его хотели с помощью СЭЗ, но реальные инвесторы не пришли, и все развитие города свелось к застройке, которая обогащает лишь девелоперов и чиновников. В итоге проблему решают простейшим способом.

Решение поднять налоги фактически отменяет в Севастополе Свободную экономическую зону. Сейчас новички Зоны в первые три года платят 2% с прибыли, с четвертого по восьмой год — 6%, и только с девятого года — 13,5%. Какими будут новые ставки, пока неизвестно.

Причина отказа от льгот: зарегистрированные в СЭЗ предприятия не ведут никакой экономической деятельности.

Транспортный налог, собранный в 2016 году, тоже принес бюджету «всего 130 млн рублей». Столь малые сборы обусловлены тем, что перерегистрация транспортных средств с украинских номеров на российские была продлена, и только часть автовладельцы сменили номера в течение 2015 года, за который и начислялся налог.

Властям бы подождать, посмотреть, что будет со сборами в этом году, а заодно и отладить работу налоговой, ведь многие жаловались, что так и не получили платежки за 2015 год. Но разбираться некогда, деньги нужны сейчас.

Повышения налога, скорее всего, коснутся грузовиков: в Севастополе ставки по ним ниже крымских. При этом власти «совсем забыли», что за мощные легковушки севастопольцы платят гораздо больше крымчан.

Прибыль и транспорт — только начало. По оценкам врио губернатора Севастополя Дмитрия Овсянникова около 70% земли в Севастополе Росреестр пока не оформил, поэтому налог на недвижимость в городе не собирается. Как только оформят, депутаты — даже не сомневайтесь — примутся за закон об этом налоге. И налог этот будет немалый. А пока его нет, чиновники отыгрываются на машинах и бизнесах.

Нам есть куда расти. В Краснодарском крае ставки транспортного налога еще выше. И рано или поздно севастопольские чиновники об этом вспомнят: ведь поднимая тарифы на ЖКХ и проезд, они почему-то ориентируются не на депрессивный Дагестан, а на ставки дорогой Кубани. Хотя плата за детсад здесь уже выше краснодарской.

Источники денег для Севастополя есть. Можно привлечь в регион новых инвесторов, расширить рынки сбыта для немногих, но все же существующих местных производителей, создать условия для развития предприятий — и тогда сборы увеличатся сами по себе.

Можно стимулировать выход из тени для тех, кто привык работать по серым схемам с украинских времен.

Можно в конце концов оптимизировать расходы — но не в образовании и здравоохранении, что сейчас пытаются сделать повсеместно, а в самом чиновничьем аппарате, который, как мы знаем, распух с украинских времен вчетверо.

Но все это сложно и дорого. Проще отнять у тех, кто хоть чем-то владеет «в белую», изменив пару строк в уже существующих документах. Точно так же как проще строить жилые дома, а не предприятия, где могли бы работать их будущие жильцы.

Источник: https://primechaniya.ru/home/news/iyun_2017/nalog_na_bednyh/