Налог при продаже земли менее 3 лет в собственности в 2022 году

Продавая земельный участок, вы получаете доход. И согласно НК РФ, вы должны заплатить с дохода 13% НДФЛ. В статье рассмотрим, что такое налоговый вычет при продаже земельного участка, всегда ли нужно платить налог с продажи, и можно ли его как-то уменьшить. Чтобы узнать о всех тонкостях оформления вычета за продажу участка, читайте нашу статью!

Налогия

Статьи

Это имущественный вычет (ст. 220 НК РФ), который дает возможность уменьшить сумму дохода, тем самым позволяя сэкономить часть средств.

Кто имеет право на вычет

Все, что нужно, чтобы получить налоговый вычет при продаже участка, — это быть резидентом РФ — то есть проживать на территории России более 183 дней в году.

Важно! Только резидент РФ может воспользоваться правом на имущественный вычет при продаже земельного участка.

Существуют правила, по которым продажа имущества, в том числе и земельного участка, не облагается налогом, если оно было в собственности больше предельного минимального срока владения.

Для владения земельным участком сроки те же, что и для другой недвижимости.

3 года	5 лет
Если продаваемая недвижимость получена по договору дарения или в порядке наследования от близкого родственника	Во всех других случаях
Если стала собственностью после приватизации
Если получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Налог платить не нужно при продаже только того земельного участка, который был в собственности более предельного минимального срока владения

Пример

Сидоров продал за 1.4 миллиона рублей  свой участок. Его кадастровая цена 2.4 млн рублей. По итогу Сидоров обязан будет уплатить налог не с суммы дохода, а с 70% от кадастровой цены – с 1 680 000 рублей (2 400 000*70%).

Налог платить не нужно при продаже только того земельного участка, который был в собственности более предельного минимального срока владения.

Как сэкономить на уплате налогов при продаже земельного участка

Вы можете оформить имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ), либо воспользоваться правом на уменьшение величины дохода на расходы. Рассмотрим подробнее оба варианта.

Налоговый вычет

Это сумма, на которую можно уменьшить свой доход и заплатить налог с оставшейся разницы. НК РФ дает возможность заявить к налоговому вычету до 1 миллиона рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Пример

Иванов продал земельный участок за 1.2 млн рублей. Он обязан уплатить налог с этой суммы. Но Иванов воспользовался правом на имущественный налоговый вычет и теперь ему нужно будет заплатить 13% с 200 тыс.руб. (1.2 млн ₽ — 1 млн ₽).

Уменьшение величины дохода на расходы

Если вы продаете купленный ранее земельный участок, и можете документально подтвердить свои траты, то вы имеете право вместо налогового вычета использовать уменьшение величины дохода на произведенные ранее расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

В расчет берутся фактически произведенные траты, связанные с покупкой этого имущества. И вы заплатите налог с разницы между суммой продажи и покупки.

Пример

Петров продал земельный участок за 2.4 миллиона ₽, а купил он его два года назад за 2 миллиона. Вместо налогового вычета Петров решил воспользоваться уменьшением величины дохода на сумму расходов, и будет платить 13% НДФЛ с 400000 рублей (2.4 млн – 2 млн).

Таким образом, можно подвести краткий вывод:

Уменьшение налогооблагаемой базы	Частота использования
На 1 000 000 руб.	Не чаще 1 раз в год
На произведенные расходы	По каждому из продаваемых объектов

Какие понадобятся документы

Для оформления налогового вычета при продаже недвижимости вам нужно обратиться в ФНС по месту прописки с перечнем документов:

• Копии документов, подтверждающие факт продажи земельного участка (например, ДКП)
• Заполненная декларация с копиями документов, которые позволяют получить налоговый вычет при продаже земельного участка
• Если заявляется вычет в сумме расходов, которые связаны с приобретением продаваемого имущества, следует предъявить документы, которые подтвердят эти расходы.

Налоговая декларация

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Важно! Даже если “льгота” полностью покрывает ваши расходы, и уплачивать налог не нужно, декларацию нужно подавать в любом случае!

Теперь вам известно, как воспользоваться правом на налоговый вычет при продаже земельного участка, какие еще существуют способы получить компенсацию, и как законно сэкономить на уплате налогов.

Частые вопросы

Если я продаю землю с жилым домом, которые покупал ранее, но у меня есть еще квартира, какой минимальный срок владения будет, чтобы не платить 13%?

+

Так как это не единственное жилье в собственности, то минимальным сроком владения будет считаться 5 лет.

Если я продаю два земельных надела, по обоим можно получить “льготу” в 1 000 000?

+

Нет, “льготу” в 1 миллион можно использовать только раз в год. Но вот уменьшать доход на расходы можно по каждому объекту недвижимости.

Если продается земля, которую покупал отец, и она досталась по наследству, можно ли уменьшать доход на расходы?

+

Да, по закону вы имеете право уменьшить доход от продажи земли на расходы, произведенные наследодателем, то есть в данном случае — вашим отцом.

Если я уменьшил доход на расходы и к уплате нет налога, подавать ли декларацию?

+

Даже если вы уменьшаете налогооблагаемую базу до 0 за счет уменьшения дохода на расходы, налоговую декларацию 3-НДФЛ все равно нужно будет подать.

Если земля продана дешевле 1 миллиона, нужно ли что-то подавать в налоговую?

+

Нет, в этом случае вы не только освобождаетесь от уплаты НДФЛ, но и от необходимости подавать декларацию.

Заключение эксперта

Теперь вам известно, как воспользоваться правом на налоговый вычет при продаже земельного участка, какие еще существуют способы получить компенсацию, и как законно сэкономить на уплате налогов.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Налог с продажи земельного участка в 2022 году

Время чтения 8 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Кто обязан платить налог

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

• резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
• не резиденты.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

1. Трехлетний период. Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:

• наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
• приватизация;
• договор пожизненного содержания с иждивением.

1. Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Расчет НДФЛ

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
2. Продолжительность права собственности.
3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
4. Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
5. Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
6. Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка.

  Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли.

Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.   

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

Оформление декларации и уплата налога

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности.

Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет.

Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли.

Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу.

Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица.

Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

Налог с продажи квартиры в 2021 году — нюансы и правила

1. Главная
2. Советы
3. Советы по ипотекам

По российским законам граждане обязаны платить налог 13% с любой сделки, которая принесла доход. Продажа недвижимости — не исключение. Но почему тогда одни отдают налог, а других освобождают от уплаты взноса? Ответим на вопрос и разберемся с нюансами в статье.

Правила уплаты налога с продажи недвижимости

В 2021 году у ФНС появились новые правила. При расчете величины налога с продажи недвижимости учитывают кадастровую стоимость объекта. Узнать данный показатель можно на официальном сайте Росреестра.

Зайдите на портал, проверьте цену своей квартиры или дома, умножьте величину на коэффициент 0,7. Теперь сравните получившуюся цифру с той, которая указана в договоре купли-продажи. НДФЛ возьмут с большей суммы.

Продали квартиру в 2021 году? Отправьте в ИФНС декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и оплатите взнос до 15 июля 2022 года.

Кого освобождают от подачи декларации и уплаты налога

Не платите налог с продажи квартиры, если владеете объектом дольше трех или пяти лет. Срок в три года действует в следующих случаях:

• это ваше единственное жилье и в собственности больше нет недвижимости;
• квартиру приватизировали больше трех лет назад;
• квадратные метры получены по наследству или в дар от близкого родственника;
• квартира досталась в обмен на соглашение пожизненного содержания с иждивением.
• жилье куплено по договору долевого участия, и с момента подписания документа прошло три года (раньше этот период отсчитывали с даты регистрации права собственности в Росреестре).

В остальных ситуациях минимальный срок владения — 5 лет. 

Есть еще два условия, при которых владельцев освобождают от уплаты НДФЛ. Первое — цена объекта недвижимости менее 1 млн рублей. Второе — квартира продана дешевле, чем была куплена в свое время.

Чтобы не отдавать деньги в казну, некоторые проводят сделку с нарушениями: специально занижают стоимость квартиры в договоре купли-продажи. Не соглашайтесь на подобные уловки! Подозрительная сделка способна привлечь внимание налоговой.

Кроме того, если в процессе эксплуатации жилья у вас возникнут претензии ко второй стороне, вы не сможете доказать в суде, сколько заплатили на самом деле.

Можно ли уменьшить сумму налога

Продаете квартиру, хотя минимальный срок владения еще не истек? Для вас предусмотрены льготы. НДФЛ возьмут не со всей суммы, а лишь с разницы между ценами (учитывают, за сколько вы покупали жилье и почем сейчас продали).

Когда доход не превышает 1 млн рублей, 13% тоже платить не нужно. Речь идет о налоговом вычете от государства. Сколько бы выручки ни было получено от сделки, сумму уменьшают на 1 млн рублей и с получившегося результата взимают 13%.

ПРИМЕР:

Алексей в 2019 году приобрел «двушку» за 4 млн рублей. В 2020 году мужчина решил переехать в другой город и выставил жилье на продажу за 5,5 млн рублей. Сделка состоялась. В 2021 году Алексей подал декларацию в ИФНС, указал сумму, приложил два договора купли-продажи (свой предыдущий и нынешний). НДФЛ пришлось заплатить лишь с 500 тыс. рублей, так как 1 миллион от прибыли попал под действие налогового вычета. Сумма взноса в итоге составила 65 тыс. рублей.

Льготы разрешено использовать только раз в год. Продали несколько объектов недвижимости? Скидку на НДФЛ сделают лишь по одному из них. Не подали декларацию в срок? Вас оштрафуют. За каждый месяц просрочки будут начислять по 5% от суммы подлежащего уплате взноса.

Хотите оставить комментарий? Для начала зарегистрируйтесь. Майнерами добыт 19-миллионный биткоин

По оценкам аналитиков, число биткоинов достигло рекордного значения. В апреле майнеры добыли 19-миллионный BTС. Пороговая цифра выпуска виртуальной валюты составляет всего 21 млн монет. Это событие стало знаменательным в мире криптовалют.

С учетом того, что максимальный объем обращения биткоинов ограничен, держатели активов сейчас задаются вопросом о перспективах майнинга, когда порог будет достигнут. До предельной цифры остается меньше 2 млн ВТС.

Однако в последние годы добыча монет сильно осложнилась: награды за создание нового блока сократились, поэтому 21-миллионный токен предположительно будет получен не ранее 2140 года, то есть процесс займет 118 лет. Напомним, что майнинг впервые стартовал 13 лет назад, 3 января 2009 года.

Большинство участников крипторынка встревожено коротким сроком добычи 19 млн монет и тем, что доля новых биткоинов в обороте сокращается, а сама виртуальная валюта становится дефицитной, учитывая высокий спрос на рынке. В 2022 году скорость эмиссии цифровых денег составляет 6,25 BTC. В следующие три года она упадет до 3,12 BTC и в дальнейшем будет только снижаться.

К 2140 году новые монеты перестанут выпускаться, но обращение продолжится, а майнеры станут зарабатывать на комиссии за проведение операций. Согласно прогнозам аналитиков, сеть биткоина станет неуязвимой за счет укрепления децентрализации, что послужит дальнейшей популяризации данного актива. Средневзвешенный курс ВТС на 4 апреля составляет $45,7 тысяч. Источник: Coinbase.

В 2022 году пользователи интернета и мобильной связи стали больше платить за услуги

4 апреля, аналитики банка Русский Стандарт опубликовали результаты исследования платежей граждан за использование интернета и сотовой связи. Выяснилось, что разовая сумма за первую категорию услуг почти на треть выше, чем за вторую. Средний чек за мобильную связь в январе-марте текущего года составил 425 рублей.

Использование глобальной паутины обходилось жителям России примерно в 583 рубля. По данным аналогичного исследования, проведенного в 2021 году, суммы достигали 314 и 573 рублей соответственно. При помощи АТМ люди вносят в 4,5 раза больше платежей за сотовый телефон, чем за домашний интернет.

Специалисты объясняют это тем, что деньги за доступ к глобальной сети клиенты компаний кладут на счет раз в месяц по неизменному тарифу. Стоимость мобильной связи может быть различной, так как россияне часто выходят за пределы трафика, который предусмотрен подключенным абонентским пакетом.

Женщины чаще мужчин оплачивают услуги сотовых операторов через банкоматы: 51% против 49% соответственно. Средний чек на данном сегменте у представителей сильного пола на 25 рублей выше и составляет 493 рубля. Обычно Женщины платят за интернет около 609 рублей в месяц, а мужчины ; 556.

От общего числа операций в данной категории 61% транзакций пришелся на слабый пол. Источник: пресс-служба банка Русский Стандарт.

Стоимость новых авто выросла на 40%

За последний месяц цены на новые автомобили в России выросли почти вдвое. На фоне инфляции и остановки поставок иномарок стоимость машин увеличилась на 40%. Такую информацию предоставили официальные дилеры заводов в России. По их сообщениям, наибольшее подорожание коснулось авто премиального сегмента ; до 60%.

При этом доступность дорогих моделей значительно сократилась. Завоз элитных машин фактически прекращен из-за экономических санкций ЕС и США. Что касается С-класса, то оставшиеся в России представители повысили ценники в среднем на 35-45%. АвтоВАЗа в марте увеличил прайс на модели Lada от 11 до 47% в зависимости от комплектации.

Самый популярный зарубежный бренд российского рынка ; Kia, за месяц его модельный ряд вырос в цене в среднем на 39%. Усиливающийся дефицит импорта станет причиной дальнейшего удорожания автомобилей, уверены эксперты Автостата.

В ближайшее время дилеры продолжат распродавать остатки со складов, которых хватит примерно на 5-6 месяцев, но стоимость этих экземпляров будет чуть ли не вдвое выше. Не радужные перспективы ждут и отечественный автопром: отсутствие импортных комплектующих угрожает полной остановкой производства.

Участники рынка прогнозируют высокий спрос на поддержанные автомобили, особенно, если правительство снизит таможенные пошлины. В апреле соотношение новых авто и машин с пробегом достигнет 20% к 80%. Источник: Автостат.

Из-за роста цен на «вторичку» банки снижают ставки по ипотеке

Ажиотаж на рынке недвижимости привел к тому, что объем предложения существенно упал, а как следствие, стали расти цены. Эксперты ожидают снижения ставок на ипотеку при покупке вторичного жилья. В предыдущем месяце на рынок пришло много покупателей с наличными деньгами.

В совокупности падение курса рубля и вымывание предложения привели к тому, что новые объекты на продажу выставляют по более высоким ценам. За месяц средний ценник квартир на вторичном рынке вырос на 3,1% и достиг 118 тыс. рублей за квадрат. Этот показатель эксперты Циан.Аналитики рассчитывали по данным из 16 крупнейших городов страны.

Аналогичные показатели зафиксированы в исследованиях сервиса объявлений Авито и агентства недвижимости Этажи. Рост стоимости вызвал уход с рынка собственников большинства недорогих объектов. Сильнее всего увеличилась цена вторички; в Челябинске ; на 6%. Также в тройку лидеров по росту стоимости объектов недвижимости входят Самара и Волгоград, где ценники выросли на 4,9;5,2%.

В Москве удорожание квартир не так сильно заметно: за месяц стоимость вторичной недвижимости выросла в среднем на 1,1%. Российские банки в ответ на изменения цен начали уменьшать ставки по ипотеке на покупку вторичной недвижимости. Уральский банк реконструкции и развития сообщил о снижении годовой ставки с 22% до 17,9%.

Аналогичное объявление сделал Севергазбанк: теперь ставка там составляет 19,99%. Эксперты ожидают, что в течение апреля условия выдачи жилищных займов смягчат в большинстве кредитных компаний, а ставки по ипотеке опустятся до 17% годовых. Источник: Циан.

НБКИ: у населения страны стало меньше долгов

По данным Национального бюро кредитных историй, за последние шесть месяцев у россиян уменьшилась финансовая нагрузка по кредитам. Это подтверждают данные 4 тыс. российских банков и МФО. Сотрудники НБКИ выявили, что россияне стали меньше брать кредитов. С 1 октября 2021 года по 1 апреля 2022 года показатель долговой нагрузки уменьшился с 26,49% до 24,78%.

Снижение составило более 1,7 процентных пункта. Данные о долговой нагрузке определяют, исходя из отношения ежемесячных платежей по всем взятым гражданами страны кредитам к среднему доходу населения. Для составления статистики использовали информацию, поступающую в НБКИ из 4 тыс. кредитных организаций: банков, МФО и потребительских кооперативов.

Анализ данных показал, что самая высокая закредитованность населения за последние полгода зафиксирована в Амурской области. Здесь средний показатель долговый нагрузки составляет около 32,7%. На втором месте находится Хакасия, где уровень закредитованности равен 32,1%. Далее следуют Вологодская, Кемеровская области и Республика Коми с ПДН чуть выше 30%.

Минимальный уровень закредитованности отмечен в Москве. ПДН у жителей столицы около 21%, а в Подмосковье ; 22%. Близки к ним по показателям Смоленская и Рязанская области. а также Приморский край. В этих регионах показатель долговой нагрузки не превышает 22,5%.

По мнению экспертов, причиной общего снижения уровня ПДН по стране стало замедление темпов выдачи кредитов без обеспечения. Источник: НБКИ.

Налог при продаже недвижимости в 2022 году

• В каких случаях необходимо платить налог
• Сроки владения
• Расчет суммы налога при продаже недвижимости
• Налоговые вычеты при продаже недвижимости
• Расчет налога на основе понесенных затрат

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции, действующей в 2022 году) доход при продаже квартиры, дачи, жилого дома, земельного участка, гаража, или любой другой недвижимости облагается налогом.

Статьей 224  Налогового кодекса РФ установлено, что доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13 %. Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.

В каких случаях необходимо платить налог

Законодательством установлен минимальный срок владения недвижимым имуществом (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Если срок владения меньше данного срока необходимо уплатить налог.

Справочно. Для недвижимости, приобретенной до 01 января 2016 года, минимальный срок владения составлял три года.

Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 3 года

Внесенными в 2016 году изменениями в Налоговый кодекс РФ установлено, что минимальный срок владения объектом недвижимого имущества (по истечение которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога) составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;
2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
4. Применяется с 2020 года. В собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения или доли (то есть квартира (дом) должны быть единственным объектом недвижимости). Также льгота распространяется на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (доля в праве собственности на земельный участок), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и сооружения.

Справочно. Внесенными в 2020 году изменениями установлено, что при применении п.

4 не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение.

1. Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 5 лет
2. В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.
3. Таким образом, минимальный срок владения недвижимостью, по истечению которого налогоплательщик освобожден от уплаты налога в размере 13 %, составляет 5 лет.

При продаже имущества, находившегося в собственности более 5 лет, налог платить не нужно. В этом случае также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию.

Важно. При продаже недвижимости при ее владению меньше трех лет (например, в отношении подаренной квартиры) или менее пяти лет (при покупке квартиры после 01.01.2016), продавцу необходимо заполнить  и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога самостоятельно.

Напомним, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости, то есть при продаже недвижимости в 2016 году налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля 2017 года, при продаже недвижимости в 2017 году – до 30 апреля 2018 года, при продаже объекта недвижимости в 2018 году — до 30 апреля 2019 года.

Подавать декларацию в налоговый орган необходимо во всех случаях продажи недвижимости, которая находилась во владении менее минимального срока.

Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме (в том числе через портал ГОСУСЛУГИ или личный кабинет налогоплательщика). О всех случаях, при которых необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, можно прочитать в статье по ссылке.

Прокуратурой Омской области подготовлены разъяснения по вопросу исчисления льготного срока владения квартирой при уплате налога при продаже.

Расчет налога при продаже недвижимости

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

Налог от продажи недвижимости с учетом налогового вычета

При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу:

НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13%,

• где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
• ИВ – налоговый имущественный вычет.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если цена продажи недвижимости меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи рассчитывается следующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ):

С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

Справочно. Статьей 220 НК РФ установлен размер налогового вычета в размере от 250 тысяч рублей до одного миллиона рублей.

Суммы вычетов при расчете налога

Вид объекта недвижимости Сумма налогового вычета Основание

при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе	1 000 000 рублей	ст. 220 НК РФ
при продаже иной недвижимости (например, гаража)	250 000 рублей	ст. 220 НК РФ

Более подробно о видах налоговых вычетов и особенностях их предоставления — в разделе «Налоговые вычеты».

Пример расчета — метод 1

Например, Сидоров И.В. продал в 2021 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2021 составляла 7 500 000 руб.

Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.

1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.

• 7 500 000 * 0,7=5 250 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем цена продажи, поэтому она применяется при расчете НДФЛ.
• Облагаемая налогом сумма дохода = 5 250 000 рублей.
• 2. Применяем формулу расчета налога с учетом налогового вычета:
• (5 250 000 – 1 000 000) x 13% = 4 250 000 рублей *13 % =  552 500 руб.
• Таким образом, при расчете налога с учетом налогового вычета необходимо заплатить сумму налога в размер 552 500 рублей.

Налог от продажи недвижимости с учетом понесенных затрат

При расчете суммы налога с учетом понесенных затрат применяют формулу:

НДФЛ = (С дох – Расх) x 13%,

1. где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
2. Расх – расходы по приобретенной недвижимости.
3. С дох —  определяется так же как и в первом случае.

Расходы по приобретенной недвижимости. В соответствии со ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

К расходам, связанным с приобретением недвижимости относятся не только сумма, заплаченная при покупке, но и проценты по ипотечным кредитам, выплаченные по данной недвижимости.

Пример расчета – метод 2.

Теперь рассчитаем сумму налога с учетом понесенных затрат

Условия те же. Сидоров И.В. продал в 2021 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2021 составляла 7 500 000 руб.

1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.

• 7 500 000 * 0,7=5 250 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем цена продажи, поэтому она применяется при расчете НДФЛ.
• Облагаемая налогом сумма дохода = 5 250 000 рублей.
• 2. Отнимаем сумму произведенных затрат
• (5 250 000 — 4 500 000) * 13 % = 750 000 * 13 = 97 500  рублей.
• Таким образом, сумма налога при расчете 2 методом составляет 97,5 тысяч рублей.

Законом  не предусмотрено одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Нужно выбрать только один вариант, который будет более выгоден.

Важно. Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Срок уплаты налога при продаже имущества в 2021 году — до 15 июля 2022 года.

1. Срок подачи декларации при продаже имущества — до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости.
2. За каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени из расчета 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.
3. Подготовлено «Персональные права.ру»

Освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости семей с детьми с 2022 года

Как было прежде

С 2020 года минимальный срок владения жильем для целей освобождения НДФЛ доходов от его продажи сокращен с 5 до 3 лет, если продаваемое жилье является единственным. При этом эта льгота действует, даже если налогоплательщик приобрел в собственность второе жилье в течение 90 дней до продажи прежнего жилья, которое ранее было единственным.

В итоге, до 2022 года гражданин не должен платить НДФЛ с доходов от продажи жилья, которым владел три года и более, если выполняется одно из условий (п. 17.1 ст. 217 и п. 3 ст. 217.1 НК):

• право собственности на жилье получил в порядке наследования, по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, в результате приватизации или по договору ренты.
• продает единственное жилье, у него и у членов семьи в собственности на дату продажи нет права собственности на другой жилой объект.

Если условия не выполняются, то при продаже жилья, которым человек владел меньше пяти лет, придется сдать декларацию 3-НДФЛ, в которой посчитать НДФЛ с дохода от продажи недвижимости (п. 4 ст. 217.

1 НК). Доходы можно уменьшить на вычет. Вычет равен сумме подтвержденных расходов на покупку недвижимости или 1 млн руб., если подтвержденных расходов нет или их сумма меньше 1 млн руб. (п. 2 ст. 220 НК).

Если человек владел жилым помещением пять лет и более, доходы не облагаются НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК). В этом случае не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ (п. 4 ст. 229 НК).

Новая льгота с 2022 года

Новая норма освобождает от НДФЛ доход от продажи комнаты, квартиры, жилого дома (или их частей) или доли в праве собственности на перечисленные жилые помещения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилья, если одновременно соблюдаются несколько условий. Такими условиями являются:

• налогоплательщик является родителем не менее двух детей (в том числе усыновленных), не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети обучаются очно), на дату продажи жилья;
• в календарном году, в котором осуществлена продажа (или не позднее 30 апреля следующего календарного года) налогоплательщик приобрел иное жилое помещение;
• общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает аналогичные показатели проданного жилья;
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей;
• налогоплательщику, его супругу и детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет в момент продажи не принадлежит иное жилье с общей площадью или кадастровой стоимостью, превышающими показатели продаваемого помещения.

Новые правила распространяются на правоотношения с 2021 года. То есть если вы продали недавно купленную квартиру в 2021 году, то сможете не платить с нее НДФЛ, если выполните все условия.