Сроки уплаты патента в 2022

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Изменения патента в 2022 году для ИП

Патентная система налогообложения применяется как специальный режим индивидуальными предпринимателями менее 10 лет. Тем не менее с каждым годом ПСН совершенствуется и дополняется важными нововведениями, и на данный момент является очень практичным решением для многих ИП.

Какие же нововведения ожидают патент на 2022 год, кардинально ли изменится работа с этим режимом, и как предпринимателям использовать специальную систему налогообложения по новым правилам? Обо всем подробно расскажем в нашей сегодняшней статье.

Большой выбор оборудования для ИП на патенте по 54 ФЗ. Кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения. 

узнать подробности

Оглавление

Изменения патента на 2022 год для ИП

Согласно законодательству РФ в новом году для бизнесменов, выбравших данный режим налогообложения грядут следующие важные перемены:

• Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
• Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников. ИП без работников сможет получить вычеты до 100 % от патента, а вот бизнесы с наемными сотрудниками только до 50 %.
• Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы.
• Также в новом году увеличился размер страховых взносов с предпринимателей.
• Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.

Кто из ИП может получить патент на 2022 год?

Виды деятельности, которые разрешены для ПСН, четко регламентированы статьей Налогового кодекса № 346.43 — перечень составляет 80 основных позиций. 

При этом, власти регионов имеют право определить свой список видов деятельности, если они не подпадают под пункт 6.

К 2022 году список пополнился такими видами деятельности как:

• Автостоянки для транспортных средств.
• Организация ухода за домашними животными.
• Распечатка и изготовление визитных карточек и пригласительных.
• Вспашка огородов и колка дров.
• Предприятия, производящие муку и крупы.
• Организация ремонта игрушечных изделий и прочее.

• Согласно изменениям, в новом году под патент также подпадают не только сдача в аренду собственных помещений, но и их сдача в субаренду. 
• Также расширился пункт, относящийся к ремонтным работам, добавились положения о реконструкциях и ремонте жилого, нежилого и спортивных помещений.
• Напомним, что эта же статья Налогового кодекса содержит перечень запрещенной для патентного налогообложения деятельности:

• 1. Производство товаров под акцизом, добыча и реализация полезных ископаемых.
• 2. Общественное питание, если площадь помещения превышает 150 м2.
• 3. Розничная торговля, при превышении размера площади торговой точки 150 м2.
• 4. Деятельность по договорам простого товарищества и управления имуществом.
• 5. При продаже оптом и по договорам о поставках.
• 6. При осуществлении перевозки грузов или пассажиров, при наличии больше 20 транспортных машин.
• 7. Сделки по ценным бумагам, производственным финансовым инструментам, услугам кредитования.

«Какие изменения ждут ИП в 2022 году»

Как получить патент на 2022 год?

Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:

Условия	Уточнения
Число работников — 15 человек	Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.
Доходы за год не выше 60 млн рублей	Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой.
Деятельность предприятия	Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.

Патент может быть выдан на срок от одного месяца до года (однако лишь в рамках одного налогового периода). 

К примеру, при оформлении заявки на выдачу патента в сентябре, максимальное использование возможно лишь до конца декабря этого года.

Чтобы перейти на патентную систему, нужно подать заявление, формат которого регламентирован Приказом Налоговой службы РФ № КЧ-7-3/891@ от 9 декабря 2020 года. Образец заявления на патент 2022 года представлен ниже:

Для осуществления перехода на ПСН срок подачи заявления на 2022 год составляет не менее чем за десять рабочих дней до момента начала осуществления деятельности, для которой покупается патент.

Размер ставки по ПСН на 2022 год

В нынешнем году размер налоговой ставки на патентной системе налогообложения для предпринимателей составит 6 %. 

Установить более низкий размер ставки позволили лишь таким регионам как Крым и Севастополь (согласно части 2 статьи № 346.50 и 7 статьи № 12 Налогового кодекса России). На территории этих субъектов размер ставки уменьшают до четырех процентов.

В то же время, власти любого субъекта вправе установить для ИП на патенте нулевой размер ставки, то есть предоставить временные налоговые каникулы. Однако, получают такие льготы те ИП, кто соответствует ряду условий.

Ставку по налогам равную 0 % бизнесмен может применить сразу после регистрации, и затем в течении двух налоговых периодов (в совокупности не более двух лет).

Также, в случае прекращения и последующем возобновлении деятельности предпринимателем, он может воспользоваться отсрочкой по выплате налогов — налоговыми каникулами. 

Важным условием для использования ставки равной 0%, является начало работы ИП уже после вступления в силу закона о введении такой меры поддержки МСП как налоговые каникулы.

Согласно пункту 2 статьи 346.50 и пункту 7 статьи 12 НК, при нарушении условий применения нулевой ставки, бизнесмену необходимо оплатить налоговые взносы по полной ставке своего региона.

Стоит также учесть, что при попадании одного или нескольких патентов под нулевую ставку, предпринимателю на данной системе налогообложения необходима организация раздельного учета доходных средств.

Как рассчитать налог ПСН на 2022 год?

Для расчета суммы налогов по патентной системе необходимо учитывать размеры потенциально возможной прибыли за год, ставку налога, а также срок, на который вы хотите взять патент. 

Размер потенциальной прибыли устанавливаются в зависимости от региона, в котором осуществляется деятельность предприятия.

В том случае, если размер фактически полученного дохода от деятельности ИП на патенте будет выше или ниже потенциального, то цена оплаты патента все равно не изменится (согласно статье № 346.47 Налогового кодекса).

Таким образом, расчет налога ПСН для ИП на 2022 год производится специалистами ФНС в каждом конкретном регионе, и может быть начислен следующим образом:

• С учетом средней численности сотрудников предприятия.
• На каждое автотранспортное средство или водный транспорт.
• С учетом количества тонн грузоподъемности средств грузоперевозок.
• На каждое пассажиро-место (при перевозках).
• На каждый квадратный метр при сдаче в аренду собственности или арендованных помещений, а также нежилых помещений и земельных участков.
• Учитывая размер территории в квадратных метрах, если речь идет об автостоянках.
• На каждый объект стационарной или передвижной торговой сети, объекты общественного питания. Или же согласно метражу этих точек.
• В зависимости от местности, на которой действует патент.

Вывод

1. Подытожим, в данной статье мы постарались рассказать обо всех изменениях в ПСН с 2022 года, а также рассмотрели, как производится расчет ПСН для ИП по нынешней налоговой ставке 6%.

    

2. Некоторым предпринимателям на патенте все еще остается доступна нулевая ставка налогообложения, однако для этого они должны выполнять определенные условия.

    

3. В целом, каждому предпринимателю нужно самостоятельно оценить все плюсы и минусы использования ПСН в 2022 году, и решить подойдет ли ему данная система налогообложения.

Вопрос-ответ

В 2022 году на патенте запрещена торговля таким маркированными товарами как меховые изделия, лекарства и обувная продукция. 

Если вы собираетесь осуществлять торговлю такими товарами, то патент вам не подойдет. Остальная маркированная продукция, например сигареты и пиво, может быть реализована на патенте.

Для досрочного отказа от использования патента, необходима подача заявления по формату 26.5-4, в течение 10 календарных дней с даты прекращения предпринимательской деятельности по патенту. 

Однако, после отказа от ПСН, получение нового патента возможно лишь в следующем налоговом периоде. Стоимость патента будет пересчитана в зависимости от фактического времени использования.

Потенциальным доходом является предполагаемая сумма возможных доходов предпринимателя в зависимости от вида деятельности. 

Величина показателя устанавливается властями региона и может варьироваться. При этом стоимость патента не меняется в зависимости от фактически поступившей на счет предпринимателя прибыли.

Нет, при патентной системе налогообложения ИП не сдают налоговые декларации или иную годовую отчетность. Достаточным будет ведение книги учета доходов. Если предприниматель желает произвести налоговые вычеты, ему как налогоплательщику необходимо отправить соответствующее уведомление в ФНС по установленной форме.

Если ИП планируют использовать как УСН, так и патенты для своей деятельности, то да, налоговое законодательство не препятствует такой схеме. Нужно лишь учитывать ограничения обеих систем налогообложения. 

В частности, в разных регионах в рамках одного вида деятельности можно применять как упрощенку, так и патентную систему. В одном регионе купить патент можно на дополнительные виды деятельности.

К примеру, услуги груминга животных ИП оказывает  на упрощенке, а для открытия магазина товаров для питомцев он купил патент. 

Более подробно вы можете прочитать в нашей статье “Совмещение патента и УСН — особенности применения онлайн-кассы”.

Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru

Нужна помощь с подбором онлайн-кассы для ИП на ПСН?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую кассу по 54-ФЗ для Вашего бизнеса.

Срок подачи заявления на патент на 2022 год

Для некоторых систем налогообложения, действующих в России, срок перехода установлен на начало нового года. Так, если вы не перешли на упрощённую систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации бизнеса, то такая возможность появится только с 1 января.

Патентная система налогообложения в этом смысле проще. Оформить патент на разрешённый вид деятельности можно в любое время года. Причём патент для ИП на 2022 год может быть получен как на один, так и на несколько месяцев.

Что такое патент ИП

Если вы хотите подать заявление на патент для ИП на 2022 год, рекомендуем ознакомиться с краткой информацией про этот налоговый режим.

Патент выдают только индивидуальным предпринимателям, которые работают в рамках патентной системы налогообложения. На ПСН нет сложной отчётности или деклараций, потому что реально получаемый доход для расчёта налога не учитывается. Вместо этого применяется понятие «потенциально возможного годового дохода», который устанавливают муниципальные органы власти.

Например, Курганская областная дума законом № 3 от 26.02.

21 установила, что потенциальный доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, составляет 300 000 рублей в год, и к этой цифре применяется повышающий коэффициент — 1,637. В реальности предприниматель может зарабатывать больше или меньше, но платить налог будет только с этого установленного дохода.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, поэтому швея в Кургане должна платить за свой патент 2519 рублей в месяц.

От уплаты других налогов патентная система налогообложения освобождает, за некоторым исключением (например, НДС при ввозе товаров на территорию РФ).

Если же ИП из этого примера воспользуется возможностью уменьшать налог на сумму перечисленных за себя взносов, то за патент вообще не придется платить.

Именно низкая налоговая нагрузка – главное преимущество патентной системы, но не во всех городах патент стоит так дёшево. Поэтому подавать заявление на патент для ИП на 2022 год надо только тогда, когда вы узнали его стоимость в налоговой инспекции или на калькуляторе ФНС.

Порядок оплаты патента зависит от периода его действия. Если патент выдан на срок до шести месяцев, то всю сумму надо внести до окончания его действия. Для патента со сроком от шести до двенадцати месяцев сначала надо заплатить 1/3 суммы (в срок не позже 90 дней), а 2/3 стоимости – до даты прекращения.

На ПСН действует ряд ограничений:

• максимальная численность работников индивидуального предпринимателя не должна превышать 15 человек;
• допустимый доход не может превышать 60 млн рублей в год (хотя реальный доход не применяется при расчёте налога, но отражается в Книге учёта доходов ИП на ПСН);
• выданное разрешение действует только на территории одного муниципального образования, кроме патента для автоперевозок и развозной/разносной розничной торговли (здесь территорией является весь субъект РФ);
• если ИП планирует заниматься несколькими видами патентной деятельности, то на каждый из них оформляется отдельное разрешение;
• страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и за работников, уменьшают стоимость патента.

Учитывая сказанное, решение о переходе на патентную систему стоит принимать только после того, как вы сравнили предполагаемую налоговую нагрузку на разных режимах. Если вам трудно сделать это самостоятельно, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

На какие виды деятельности распространяется патент в 2022 году

Виды деятельности, рекомендованные для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно. Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.

Однако в каждом субъекте РФ действуют местные законы о ПСН, которые устанавливают свой специфический перечень видов деятельности. Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.

Важно: в 2022 году субъекты РФ могут разрешать на своей территории розничную торговлю и общепит на площади до 150 кв. метров. Это в 3 раза больше, чем прежний лимит в 50 кв. метров.   

Как получить патент на определённый вид деятельности

Для подачи заявления на патент на 2022 год надо обратиться в налоговую инспекцию по месту патентной деятельности. Если предприниматель оказывает услуги через интернет, то обращаться необходимо в ИФНС по месту прописки, даже если его клиенты находятся в другом городе.

Заявление подают на официальном бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой (форма 26.5-1). В бланке пять страниц, но заполнять все не требуется. В зависимости от вида деятельности, на который получают патент, оформляют разные страницы.

Первые две страницы формы 26.5-1 заполняют во всех случаях. А поля, где указывают сведения об объектах торговли и общепита или информацию о транспортном средстве, — только при выборе соответствующего направления бизнеса.

О том, как заполнить заявление для ПСН, вы можете узнать в этой статье. Там же вы найдёте заполненный образец и сам бланк актуальной формы 26.5-1.

ИФНС может отказать в выдаче патента, причины отказа перечислены в Налоговом кодексе:

1. несоответствие указанного вида деятельности перечню, установленному статьей 346.43 НК РФ или закону субъекта РФ;
2. не соблюдено условие о календарном годе, в течение которого действует патент (например, заявлен срок с 1 марта 2022 года по 31 января 2023 года);
3. право работы на ПСН уже утрачено предпринимателем в году, в котором подано заявление (превышена численность работников или размер полученного дохода);
4. по уже выданному патенту есть недоимка, т.е. его стоимость не оплачена вовремя;
5. обязательные поля формы 26.5-1 не заполнены.

Когда подавать заявление на патент

Срок подачи заявления установлен пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ – не позднее 10 рабочих дней до начала действия патента.

Что будет, если предприниматель опоздает и подаст заявление позже установленного срока? Ведь в перечне причин для отказа этого основания нет. В письме от 14 июля 2017 г.

N 03-11-12/45160 Минфин отвечает, что налоговый орган вправе рассмотреть такое заявление и выдать патент. Однако право – это не обязанность, поэтому лучше этот срок всё-таки не нарушать.

Как продлить действие патента

Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают временно опробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2022 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.

Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для нового патента такой же, как и при первичном его получении – не позднее 10 рабочих дней до начала действия.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности.

Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет.

Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца.

 Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

ВНИМАНИЕ! В Госдуму внесен законопроект, согласно которому ПСН смогут применять субъекты МСП. Также чиновники предлагают установить новые лимиты для спецрежима. Подробности см. здесь.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности.

При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве.

В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.

ВАЖНО! С 2020 года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности. Подробнее см. здесь.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Путеводитель по патенту 2022: всё самое важное в одном месте

В 2022 году работать на патенте имеют право только предприниматели. Список доступных видов деятельности дан в ст. 346.43 НК РФ, но субъекты РФ могут дополнять или сокращать перечень по своему усмотрению.

В НК РФ предусмотрены и ограничения для работы на патенте:

• выручка не должна превышать 60 млн рублей с начала календарного года;
• средняя численность сотрудников не более 15 человек;
• нельзя продавать лекарства, обувь и меховые изделия, подлежащие маркировке, а также подакцизные товары из пп. 6 — 10 п. 1 ст. 181 НК РФ;
• площадь торгового зала или зала обслуживания общепита не должна быть больше 150 м²;
• нельзя производить подакцизные товары и заниматься добычей полезных ископаемых;
• запрещена оптовая торговля, деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Власти регионов могут вводить дополнительные ограничения по площадям, количеству транспорта, сотрудников и иных физических показателей, поэтому перед переходом на патент обязательно изучите региональное законодательство. 

Всю базовую информацию можно прочитать в статье «Патент в 2022 году: виды деятельности, потенциальный доход и налоговый вычет».

Сколько стоит патент

Стоимость патента не зависит от того, сколько по факту зарабатывает предприниматель. Она рассчитывается как произведение суммы дохода, которую бизнесмен в теории может получить, на ставку налога (6 %).

Решающая роль при определении возможного дохода у региона работы, вида деятельности и так называемого физического показателя. Это могут быть:

• сотрудники;
• транспортные средства;
• грузоподъемность в тоннах;
• количество пассажирских мест;
• площадь в м²;
• физический объект.

В региональном законодательстве субъекты РФ утверждают сумму потенциального дохода, приходящуюся на единицу физического показателя. Уточнить стоимость патента можно в калькуляторе ФНС.

Случается, что во время работы предприниматель увольняет сотрудника, покупает новый автомобиль или другим способом меняет свой потенциальный доход. О том, что делать в таких ситуациях, рассказали Минфин и ФНС «Как пересчитать стоимость патента», а эксперты Эльбы рассмотрели процесс на примерах в статье «Что делать, если изменились показатели на патенте».

Бывает и так, что в середине года субъекты РФ меняют размеры потенциального дохода на единицу физпоказателя или убирают ранее разрешенные виды деятельности из перечня. На этот случай тоже есть разъяснения ведомства «Что делать, если изменился потенциально возможный доход или перечень видов деятельности».

Как перейти на патент в 2022 году

Получить патент можно на любой налоговый период, кратный одному календарному месяцу: год, полгода, два месяца или даже всего один. Для этого за 10 рабочих дней до начала применения патента в налоговую нужно подать заявление.

Выбор инспекции для подачи зависит от того, где предприниматель планирует вести деятельность, где он состоит на учете по месту жительства и в качества плательщика ПСН. Разобраться поможет статья «Заявление для перехода на патент в 2022 году — новая форма».

Как совмещать патент с другим налоговым режимом

Патент — это специальный режим, который применяется для отдельного вида деятельности предпринимателя. Как правило, его совмещают с УСН, ОСНО или ЕСХН. 

При таком совмещении важно правильно определить допустимые лимиты по доходам и численности, а также разработать учетную политику с правилами раздельного учета.

Налоговое законодательство требует, чтобы ИП распределяли между видами деятельности свои доходы, основные средства, расходы и в частности страховые взносы за сотрудников.

Про все нюансы эксперты Контура рассказали в статье «УСН и патент: как правильно совместить».

Как использовать налоговый вычет на патенте

С 2021 года патент разрешили уменьшать на:

• страховые взносы за ИП — фиксированные и однопроцентные в ПФР;
• страховые взносы за сотрудников;
• оплату больничных за первые три дня болезни сотрудников;
• платежи по добровольному личному страхованию сотрудников.

При этом ИП без сотрудников могут уменьшать стоимость патента на всю сумму взносов за себя — вплоть до нуля. А вот предприниматели с сотрудниками ограничены половиной стоимости патента, которую им в любом случае придется перечислять в бюджет.

Чтобы применить вычет, в налоговую надо подать уведомление об уменьшении суммы налога (приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@). Подробнее про порядок заполнения и сдачи в статье «Как уменьшить патент на страховые взносы».

При совмещении патента с УСН или ОСНО страховые взносы нужно распределять между налоговыми режимами. Подробнее об этом мы рассказывали в статье «Уменьшение налога при ПСН на страховые взносы: разбираем сложные ситуации». 

Как ИП на патенте вести учет

Бухгалтерский учет предприниматели вести не обязаны, а вот налоговый должны. Хоть на патенте и нет никакой отчетности, следить за своими доходами бизнесменам необходимо в книге учета (ст. 346.53 НК РФ). Когда налоговая придет проверять предпринимателя, она может запросить её и оштрафовать, если книги не окажется.

Форма и порядок заполнения утверждены приложениями 3 и 4 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н. В одной книге можно записывать доходы по нескольким патентам сразу, но не запрещено и завести отдельные формы. 

Инструкция по заполнению с примерами и ответами на сложные вопросы есть в статье «Как ИП вести книгу учета доходов на патенте».

Налоговые каникулы для ИП на патенте

Предприниматели на каникулах могут не платить налоги, а точнее применять нулевую налоговую ставку. Возможность уйти в «безналоговый отпуск» есть до 2024 года, однако этот срок могут продлить, как уже и делали неоднократно.

Выйти на каникулы могут ИП, которые:

• зарегистрировались впервые и с момента регистрации не прошло два календарных года;
• работают на УСН или ПСН;
• ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или оказывают бытовые услуги.

Вводят налоговые каникулы законами субъектов РФ. В них же устанавливают дополнительные условия для освобождения. Изучить перечень регионов, в которых есть каникулы, и условия для их получения, можно в статье «Налоговые каникулы ИП в 2022 году».

Сколько платить за патент для мигрантов в 2022 году

Патент представляет собой разрешительный документ, который дает право безвизовым иностранцам работать по найму на территории России. При этом если иностранец приобрел патент в г. Москве, а впоследствии решит трудоустроиться в другом городе, то ему нужно приобретать новый патент.

Патент не нужен мигрантам — выходцам из стран ЕАЭС (ст. 97 Договора о ЕАЭС). Иностранец должен платить так называемый авансовый платеж НДФЛ за патент.

По какой формуле рассчитывается патент?

Патент выдается на определенный срок — от одного месяца до года.

При получении и, в дальнейшем при продлении патента, иностранец должен уплачивать НДФЛ в виде фиксированных авансов (ст. 227.1 НК). Размер фиксированных платежей составляет 1 200 рублей и каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор, а также умножается на региональный коэффициент. Региональный коэффициент устанавливается властями субъектов РФ.

Если же региональный коэффициент не установлен, то в расчете он не участвует, принимается за единицу (п. 3 ст. 227.1 НК).

Полученное значение фиксированного авансового платежа округляется до полных рублей (п.6 ст.52 НК РФ).

Формула для расчета патента выглядит так:

Стоимость патента = (базовая ставка — 1 200 рублей) х (коэффициент-дефлятор — 1,980) х (региональный коэффициент-дефлятор).

Сколько стоит патент на работу в 2022 году?

Как мы видим, стоимость патента зависит от коэффициента-дефлятора, установленного на федеральном уровне и властями субъектов РФ.

В 2021 году коэффициент—дефлятор имел значение 1,864 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). А в 2022 году значение коэффициента—дефлятора установлено как 1,980 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654).

Как видим, коэффициент-дефлятор существенно увеличился по сравнению с 2021 годом. И это не удивительно. Только по официальным данным инфляция в России в 2021 году составила 8,39%.

Приведем сравнительный анализ стоимости патента на работу в г. Москве в 2021 году и в 2022 году.

Предположим, что иностранец купил патент на 9 месяцев.

В 2021 году по г. Москве коэффициент-дефлятор был установлен — 2,3878, в то время как на 2022 год его значение увеличилось и составило 2,4832.

• В 2021 году стоимость патента составляло: 1 200 рублей х 1,864×2,3878×9 месяцев = 48 069 рублей.
• А в 2022 году патент обойдется иностранцу: 1 200 рублей х 1,980×2,4832×9 месяцев = 53 101 рубль.

За работу на 9 месяцев иностранцу придется заплатить в 2022 году на 5 тысяч больше, чем за аналогичный период 2021 года.

Если же региональный коэффициент-дефлятор существенно вырос, то стоимость патента тоже намного вырастет.

В каких регионах самая высокая стоимость патента на 2022 год?

Самые высокие региональные коэффициенты установлены:

• в Тверской области — 2,84347, стоимость годового патента составит: 6 756 рублей х 12 месяцев = 81 073 рубля;
• в Республике Карелия — 2,923, стоимость годового патента составит: 6 945 рублей х 12 месяцев = 83 340 рублей;
• в Тюменской области — 2,636, стоимость годового патента составит: 6 263 рублей х 12 месяцев = 75 156 рублей;
• в Республике Кабардино-Балкария и Республике Хакасия — 3, стоимость годового патента составит: 7 128 рублей х 12 месяцев = 85 536 рублей;
• в Ямало-Ненецком АО — 4,181, стоимость годового патента составит: 9 934 рублей х 12 месяцев = 119 208 рублей;
• в Забайкальском и Приморском крае — 3,2, стоимость годового патента составит: 7 603 рублей х 12 месяцев = 91 236 рублей.

Стоимость патента для работы в этих субъектах РФ выше, чем в среднем по России.

Как рассчитываются фиксированные авансовые платежи, если патент действует в разных налоговых периодах?

На стоимость патента оказывают влияние федеральные и региональные коэффициенты-дефляторы. Зачастую срок действия патента приходится на разные налоговые периоды. Это значит, что действуют разные коэффициенты-дефляторы.

Тогда для расчета фиксированного авансового платежа нужно брать коэффициенты-дефляторы, действующие на дату платежа (письмо Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158). То есть если иностранец вносит авансовый платеж в 2022 году, то в расчет берется коэффициент — 1,980.

В какие сроки оплачиваются авансовые платежи по патенту?

Иностранец должен заблаговременно вносить оплату платежей по патенту. Авансовый платеж вносится ежемесячно.

Например, если патент выдан 20 декабря 2021 года, то следующий ежемесячный платеж должен быть совершен по нему до 20 января 2022 года.

Не возбраняется оплачивать патент на несколько месяцев вперед.

Просрочка оплаты патента может дорого стоить мигранту. Опоздание с платежом на 1 день либо оплата в меньшем размере, влечет за собой аннулирование патента (постановление ВС от 06.04.2017 № 4-АД17-3).

Внести авансовый платеж по патенту можно несколькими способами (п. 3 Правил, утв. постановлением Правительства от 22.12.2012 № 1376):

• в банке, в т. ч. через платежные терминалы;
• через почту;
• через территориальные МФЦ.

Во сколько обойдется работодателю прием иностранца без патента?

Если работодатель примет на работу безвизового мигранта без патента либо с истекшим сроком, то ему грозит штраф в размере от 250 тысяч рублей до 1 млн рублей.

Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте таблицей

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2022 году.

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Что сделать?	УСН	Патент
Заплатить налог	Окончательный расчёт за 2021 год: ИП — до 4 мая 2022 ООО — до 31 марта 2022 Авансовые платежи за 2022 год: До 25 апреля за 1 квартал До 25 июля  за полугодие До 25 октября за 9 месяцев	Если получили патент на срок меньше полугода, заплатите до конца срока его действия. Если срок патента от полугода до года: 1/3 стоимости патента оплатите в течение 90 дней после его получения, оставшуюся часть — до окончания его действия.
Сдать декларацию	За 2021 год: ИП — до 4 мая 2022 года ООО — до 31 марта 2022 года	Не нужно
Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность	До 31 марта 2022 года	Не нужно

????

Отчёты в налоговую, ПФР и ФСС — пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Хочу попробовать

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО 

Среднесписочная численность	Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год
Расчёт по страховым взносам	До 31 января — за 2021 год До 4 мая — за 1 квартал 2022 года До 1 августа — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев	Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
6-НДФЛ	До 1 марта — за 2021 год До 4 мая — за 1 квартал 2022 года До 1 августа — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев	Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в тот период, за который нужно отчитаться. Подробнее о 6-НДФЛ читайте в статье.
2-НДФЛ	Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в 6-НДФЛ за год
Отчёт СЗВ-СТАЖ за 2021 год	До 1 марта 2022 года.	Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год.
Отчёт СЗВ-М в ПФР	Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.	Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников.
Отчёт СЗВ-ТД	Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца.	Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.
Отчёт 4-ФСС	До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год. До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал. До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие. До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.	Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.
Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности	До 15 апреля 2022 года	Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение. ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Статья актуальна на 20.01.2022

График и правила сдачи отчетов на 2022 год

Ежегодно контролирующие органы изменяют формы отчетности, их количество и порядок представления. В этой статье график и правила сдачи отчетов на 2022 год.

Попробовать

Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.

Кто сдает. Компании любых организационно-правовых форм, размеров и систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели от бухотчетности освобождены.

Куда подать. В ГИРБО через оператора ЭДО или через сайт ФНС. В другие госорганы сдавать отчетность больше не нужно, так как они могут получить все данные из реестра (Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ). Исключение — компании, освобожденные от сдачи в ГИРБО.

Что сдавать. Сдать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде, даже малые предприятия теперь не имеют права применять бумажные формы. Состав отчетности зависит от типа организации и того, входит ли она в реестр МСП.

• Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
• Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
• Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Аудиторское заключение подается вместе с остальными формами в формате pdf.

Срок сдачи. В течение трех месяцев после окончания отчетного года — до 31 марта 2022 года.

Список отчетов для каждой системы налогообложения отличается. На ОСНО нужно подать декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, 3-НДФЛ для ИП. Для плательщиков УСН эти отчеты (кроме декларации по имуществу) заменяет декларация по УСН. 

Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.

Декларация по НДС

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Куда подать. В налоговую по месту учета.

Что сдавать. По итогам 4 квартала 2021 года следует отчитаться по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в ред. от 26.03.2021. К отчету за 1 квартал 2022 года форма может изменится, на рассмотрении находится проект с поправками.