Как воспользоваться налоговым вычетом за уплаченные проценты по кредиту, в какие сроки это можно сделать и какую сумму вернуть — читайте в нашем материале
Madhourse\shutterstock
При покупке квартиры в ипотеку благодаря налоговым вычетам в общей сложности можно вернуть до 650 тыс. руб. Это максимальный размер суммарной налоговой льготы по основной сумме покупки и уплаченным процентам по кредиту. Главные условия для получения вычета — нужно платить подоходный налог и иметь зарегистрированное право собственности на недвижимость.
Рассказываем, как воспользоваться налоговым вычетом за уплаченные проценты по кредиту, в какие сроки это можно сделать и какую сумму вернуть.
Налоговый вычет по ипотеке
При покупке дома, квартиры (в том числе в ипотеку), дачи, земельного участка, а также при строительстве дома и расходах на его отделку можно вернуть сумму подоходного налога (НДФЛ, его размер составляет 13%). Для этого существует имущественный налоговый вычет, который можно оформить на всю сумму покупки (основной вычет) и на проценты по кредиту.
Последовательность получения вычетов законодательно не установлена, поэтому возможны варианты. Можно получить сначала вычет на жилье, потом — на проценты. А можно и оба вычета одновременно (если позволяет сумма налогооблагаемого дохода). Допускается получение основного вычета при покупке одной недвижимости, а возврат с процентов по ипотеке — с другой.
Сама сумма налога, которую можно вернуть, определяется двумя параметрами: расходами при покупке жилья и уплаченным подоходным налогом.
Максимально возможная сумма для расчета основного имущественного вычета составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
(или 13% от 2 млн руб.), даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб. Если же недвижимость стоит меньше 2 млн руб., то остаток по имущественному вычету можно получить при покупке жилья в будущем (ст.
220 НК РФ).
Лимит по вычету ограничен уплаченной за год суммой подоходного налога. Например, если за год покупатель недвижимости уплатил 150 тыс. руб. налога, его вычет не может превышать эту сумму. Но остаток можно получить на следующий год — опять же в границах уплаченного за год подоходного налога. Если все равно остается недополученная сумма, она вновь переносится на следующий год.
Налоговый вычет за проценты по ипотеке
При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит — не более 3 млн руб.
Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от суммы базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб.
Рассчитать сумму вычета по процентам можно онлайн с помощью специализированных сервисов. Обычно они доступны на сайтах банков.
Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов. То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 млн руб., то можно вернуть 520 тыс. руб. (или 13% от 4 млн руб.).
Ограничение по сумме подоходного налога, уплаченного за год, в котором куплена квартира, действует и здесь. Но, в отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при другой ипотеке.
В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта ( Alexander Rathsshutterstock)
Когда можно получить вычет за проценты
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2020 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2021-го.
При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности.
В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности.
Например, в 2017 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2020-м. Право на имущественный вычет возникает с 2021 года, но все уплаченные с 2017 года проценты будут зачтены.
Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2020 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2021 году можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.
«Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2021 году вы можете подать заявление на вычет за 2020, 2019 и 2018 годы», — уточнил руководитель направления по развитию ипотечного кредитования Райффайзенбанка Антон Красильников.
Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2021 году, сделать это он сможет до конца 2024 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Как получить вычет по выплаченным процентам
Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы.
Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года.
Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.
Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:
1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату.
2. Подготовить необходимые документы:
- копию паспорта;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
- выписку из ЕГРН;
- копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
- справку из банка об уплате процентов по кредиту;
- заявление на получение налогового вычета.
3. Выбрать подходящий способ для возврата НДФЛ (через работодателя или налоговую).
Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета.
Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.
4. Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подача документов.
Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.
5. Получить вычет и вернуть налог.
После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.
Нововведения
С 2022 года россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2021 налоговый год в упрощенном порядке. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ.
Подтверждения права на вычет, а также сканирования и загрузки множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС не потребуется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически.
Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит — собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб.
Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого.
Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
Срок давности налогового вычета при покупке квартиры. Возврат налога за квартиру: сроки давности
В данной статье мы рассмотрим все, что касается срока давности имущественного налогового вычета за покупку квартиры. За какой период можно получить налоговый вычет, существует ли срок давности возврата НДФЛ, а также можно ли «опоздать» с оформлением вычета. Обо всем этом читайте в нашей статье.
Налогия
Статьи
Сразу можно сказать, что в отличие от всех остальных налоговых вычетов, имущественный (ст. 220 НК РФ) не имеет срока давности. То есть если у вас возникло право на вычет при покупке квартиры или иного жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с оформлением, то оформить возврат вы можете и через пять, и через десять лет.
Это, безусловно, удобно. Потому что иногда, покупая квартиру, оформить вычет собственник не может.
Человек может просто не работать и не иметь дохода, с которого он уплачивает 13% в качестве НДФЛ. Тогда отсутствие срока давности играет на руку.
Для получения налогового вычета (не только за покупку квартиры, но и любого другого) нужно быть не только резидентом РФ (то есть проживать на территории страны более 183 дней в году), но и иметь доходы, с которых уплачивается 13% в бюджет государства.
С 2021 г. такими доходами являются:
|
№ |
Вид дохода |
|
1 |
оплата по трудовому договору/договору ГПХ |
|
2 |
оплата за оказание услуг |
|
3 |
сдача имущества в аренду |
|
4 |
продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5 |
некоторые другие виды доходов |
Если у вас таких доходов нет, то есть налог вы не платите, то и возвращать вам нечего.
И часто бывает, что квартиру купили, а вычет оформить невозможно – нет официального дохода. Вот тогда и играет роль отсутствие срока давности – вы имеете право оформить возврат тогда, когда устроитесь на работу, например.
Пример
Иванова купила квартиру в 2017 г. Но вычет не оформляла, так как в те периоды не имела официального дохода. Но в 2021 г.
она устроилась на работу и, соответственно, с ее заработной платы стали удерживать подоходный налог.
Таким образом, благодаря тому, что у налогового вычета за квартиру нет срока давности, Иванова может оформить документы уже в 2022 г., вернув уплаченный НДФЛ за доходы в 2021.
За какой срок можно вернуть деньги
Срок давности вычета и сроки, за которые можно вернуть деньги за приобретение квартиры – разные периоды. Отсутствие срока давности не означает, что вы можете получить возврат НДФЛ за все предыдущие годы. Несмотря на то, что срока давности у вычета нет, есть ограничение по количеству лет, за которые можно подать декларацию и вернуть деньги.
Подать налоговую декларацию можно по истечении календарного года, в котором были расходы на покупку квартиры.
Но если вы не оформили налоговый вычет сразу, а хотите сделать это позже, воспользовавшись отсутствием срока давности, имейте в виду, подать декларацию и получить деньги вы можете не более, чем за три предыдущих налоговых периода. Например, в 2022 г. вы можете получить деньги за расходы на покупку квартиры, что были в 2019, 2020 и 2021 гг.
Еще что касается срока, пусть и не о давности речь – если вы не смогли получить всю сумму налогового вычета сразу – остаток можно перенести на будущие периоды.
Почему так случается?
Дело в том, что вы не можете вернуть денег больше, чем уплатили за год в качестве НДФЛ. То есть если в год с вашей зарплаты было удержано 200000 руб. в качестве подоходного налога, то вернуть с помощью налогового вычета больше, чем 200000 руб., не получится. Но остаток можно перенести.
Пример
Петров купил квартиру за 2 млн. Ему положен возврат в размере 260 тыс. руб. Но у Петрова за год удержали НДФЛ в сумме 150 тыс. руб. То есть вернуть больше 150 тыс. он не может. Но Петров может вернуть 150 тыс., а остаток – 70 тыс. вернуть в следующем налоговом периоде.
Как вернуть налог?
Если вы возвращаете НДФЛ за прошлые периоды, то сделать это можно только через ФНС. Вам понадобится определенный пакет документов и правильно заполненная декларация 3-НДФЛ. После подачи документов в налоговую начнется камеральная проверка, которая длится 3 месяца. И потом, если все в порядке, у ФНС будет еще месяц, чтобы перевести вам средства на счет.
Заключение эксперта
Таким образом, срока давности у налогового вычета за покупку квартиры нет. А вернуть налог можно только за три предыдущих года, и со сроком давности это никак не связано. Надеемся, что наша статья была для вас полезна.
Частые вопросы
Оформил основной налоговый возврат давно, могу ли при покупке нового жилья получить возврат по процентам?
+
Да, разумеется. Это два отдельных вида вычета, и вы можете получить компенсацию за уплаченные проценты независимо от того, что основной вычет уже использовали.
Квартиру купили пять лет назад, ничего не получали. Сейчас можно это сделать?
+
Да, срок давности тут роли не играет, вы можете получить возврат НДФЛ за покупку жилья, несмотря на то, что она была пять лет назад.
Брали в ипотеку жилой дом в 2013 г., уже выплатили все. Можно ли сейчас оформить возврат?
+
Да, вы можете вернуть НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке. И более того, для вас будет действовать правило, которое было в 2013 г. — у вас нет лимита по сумме возврата. Вы можете вернуть 13% от фактически уплаченных процентов.
Если я не смог получить за год всю положенную сумму возврата, что делать?
+
Ничего страшного, имущественный налоговый вычет имеет переносимый остаток, он не сгорает. Вы просто получите оставшуюся сумму в следующем налоговом периоде.
Публикуем только проверенную информацию
Получайте максимальные вычеты!
Получить
За какой период можно получить вычет по процентам по ипотеке. Срок давности возврата процентов по ипотеке
По закону налогоплательщик может вернуть часть расходов на погашение процентов по целевым кредитам (ипотеке), оформив имущественный налоговый вычет.
Купивший квартиру или другую недвижимость в ипотеку, может поинтересоваться, через сколько лет после покупки квартиры можно вернуть 13 % — какой срок давности возврата процентов по ипотеке, за сколько лет (за какой период) можно получить вычет по процентам по ипотеке.
Ответим на эти вопросы, а также расскажем об особенностях налогового вычета за проценты по ипотеке за предыдущие годы.
Налоговый вычет за проценты по ипотеке относится к имущественным вычетам. Получение имущественных вычетов регламентируется статьей 220 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщик имеет право на получение вычета по расходам:
- на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, покупку земельных участков (но не более установленного в законе лимита и количества раз). В данные расходы могут включаться расходы на отделку квартиры;
- на погашение процентов по ипотеке (целевым кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков (в том числе на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) указанных кредитов).
Налоговый вычет по процентам по ипотеке: срок давности
Налогоплательщик может интересоваться сроком давности по налоговому вычету по процентам по той причине, что он мог не сразу узнать о возможности вернуть 13 процентов.
Также срок давности получения налогового вычета по процентам по ипотеке важен для тех, кто пока не имеет возможности возместить налог по процентам ипотеки, т.к.
не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 %, например, безработный, женщина в декрете, пенсионер.
Статьей 220 Кодекса не установлено ограничение по времени, в течение которого налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет. Т.е. фактически срока давности вычета по процентам по ипотеке не существует.
В соответствии с действующим законодательством обратиться за возмещением процентов по ипотечному кредиту можно сразу же после возникновения права на вычет или через несколько лет (любое другое количество лет).
Однако существует ограничение по количеству лет, за которые можно вернуть подоходный налог (об этом ниже).
С какого года можно получить вычет по процентам по ипотеке
Право на налоговый вычет по фактически произведенным расходам на погашение процентов по ипотеке (в том числе у супругов и при покупке квартиры ребенку) возникает в том году, в котором Вы:
- получили акт приема-передачи по договору долевого участия (ДДУ),
- оформили право собственности по договору купли-продажи (ДКП) согласно выписке из ЕГРП.
Это будет первый налоговый период (год), по доходам которого Вы сможете оформить вычет. Имущественный налоговый вычет предоставляется по окончании года (или же в текущем году – через работодателя). Подробнее о том, когда можно получить вычет по процентам по ипотеке, можно узнать из этой статьи.
Вопрос «за какой период можно получить вычет по процентам по ипотеке» может затрагивать два аспекта:
- период, за который можно вернуть налог,
- период, за который уплачивались проценты по ипотеке.
Срок давности возврата НДФЛ с процентов по ипотеке
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Поэтому срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами.
Становится понятно, за какой период можно вернуть НДФЛ по процентам по ипотеке, — вернуть налог можно за три последних года, но не ранее года, в котором возникло право на вычет (исключение — возврат подоходного налога по процентам за ипотеку для пенсионеров).
Пример
В 2016 году была приобретена квартира в ипотеку. О возможности оформить налоговый вычет по процентам по ипотеке налогоплательщик узнал только в 2021году. Т.к.
фактически срока давности налогового вычета с процентов по ипотеке нет, то налогоплательщик в 2021 году может обратиться в ИФНС по прописке и оформить возврат налога по процентам по ипотеке за прошлые годы, но не более трех.
В 2021 году налогоплательщик может подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год (за 2016, 2017 год декларацию подать не удастся, т.к. срок давности возврата налога по процентам по ипотеке ограничен тремя годами).
! ! ! Во избежание пропуска трехлетнего срока давности возврата налога (по процентам по ипотеке), рекомендуем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога подавать одновременно с декларацией 3-НДФЛ (не дожидаясь окончания камеральной проверки).
Это не противоречит действующему законодательству (см. письмо ФНС России от 26.10.
2012 № ЕД-4-3/18162@) и особенно актуально в случае оформления вычета на грани пропуска трехлетнего срока давности возврата НДФЛ (с 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации).
Закон не ограничивает время, в течение которого Вы можете получить налоговый вычет по процентам по ипотеке. Но срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами
За сколько лет можно получить налоговый вычет за проценты по ипотеке
Налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется в настоящий момент в размере фактических расходов на погашение процентов, но не более 3000000 рублей, по одному объекту недвижимости.
Если в налоговом периоде налоговый вычет по процентам по ипотеке не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды (годы) до полного использования.
Таким образом, сколько можно получать налоговый вычет по процентам по ипотеке, будет зависеть от суммы, фактически уплаченной на погашение процентов по ипотеке, а также от величины Вашего дохода.
Пример
В нашем примере налогоплательщик подал декларацию за 2018 год. Если доходов за 2018 год не хватит для получения полной суммы налогового вычета по процентам по ипотеке, остаток вычета можно перенести на 2019 год (подать декларацию за 2019 год) и далее при необходимости на 2020 год и т.д.
Налоговый вычет за проценты по ипотеке за предыдущие годы
Мы выяснили, за какой период можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке, — Вы имеете право вернуть налог за последние три года, начиная с года, в котором у Вас появилось право на вычет, и в любой последующий год, в котором у Вас будет доход, облагаемый по ставке 13 %.
Однако такой возможности лишаются неработающие пенсионеры, у которых нет доходов кроме пенсии. Для пенсионеров (неработающих и работающих) законом предусмотрена возможность переноса остатка налогового вычета по ипотеке на предыдущие периоды.
Поэтому граждане на пенсии могут осуществить возврат налога по процентам по ипотеке за прошлые годы, когда они работали и получали облагаемый подоходным налогом доход (подробнее об этом здесь).
За какие годы можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке в 2021 году
В 2021 году (исходя из трехлетнего срока давности возврата налога) Вы можете подать декларации (и другие документы) и получить налоговый вычет с процентов по ипотеке по доходам 2018, 2019, 2020 гг. (чтобы получить вычет по доходам за указанные три года, Вы должны получить право на вычет в 2018 году или ранее).
Пример
В 2016 году была приобретена квартира в ипотеку. В 2021 году налогоплательщик вправе подать декларацию за 2018 год, в которой он может отразить расходы по уплате процентов в 2016, 2017, 2018 годах, далее декларацию за 2019 год, в которой отразить расходы по уплате процентов в 2019 году и т.д.
За сколько лет можно вернуть проценты по ипотеке: в одной декларации проценты за несколько лет
В том случае, если Вы одновременно заявляете в налоговой декларации 3-НДФЛ расходы по приобретению квартиры и расходы по погашению процентов по ипотеке, то возврат налога по процентам будет происходить после возмещения НДФЛ по основному вычету (по расходам на покупку квартиры). Вы можете указывать в декларации 3-НДФЛ за год:
- фактические расходы по погашению процентов за этот (указывать уплаченные проценты ежегодно),
- фактические расходы на погашение процентов за несколько лет сразу (указывать проценты по ипотеке не каждый год).
- При этом проценты, фактически уплаченные до:
- не «теряются»: налогоплательщик имеет возможность учесть в составе вычета все фактически уплаченные проценты за все время действия ипотечного кредита.
- При получении имущественного налогового вычета по процентам по ипотеке в его состав включаются все расходы, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде, за который предоставляется данный налоговый вычет, и в предшествующие налоговые периоды (например, при подаче декларации за 2019 год в ней нельзя учесть расходы по уплате процентов за 2020 год).
Для возврата налога по ипотеке дожидаться полного погашения ипотеки нет необходимости. Ввиду фактического отсутствия срока давности по вычету по процентам Вы также имеете право возмещать налог в любой срок после выплаты ипотеки (однако следует помнить, что возврат НДФЛ возможен только по доходам за три последних года).
За какой срок можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке
Итак, Вы подали в налоговую инспекцию документы для возмещения налога по процентам за ипотеку. Расскажем о сроке возврата налога по процентам по ипотеке – о сроке перечисления денег.
После подачи документов начинается камеральная проверка, продолжительность которой не должна превышать 3 месяца. После ее окончания и при подтверждении права на вычет дается месяц на перечисление денежных средств.
Налоговый вычет через работодателя предоставляется в другом порядке.
За сколько лет можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке: отличие от вычета за лечение и обучение
В отличие от имущественного налогового вычета по процентам по ипотеке социальный налоговый вычет на лечение (лекарства), страхование жизни и обучение предоставляется налогоплательщику по доходам того года, в котором налогоплательщик оплатил лечение и обучение. На последующие годы вычет на лечение (обучение) не переносится. Срок давности налогового вычета за лечение составляет 3 года (как и срок давности вычета за обучение).
Этим следует руководствоваться при одновременном получении налогового вычета за проценты по ипотеке и вычета по расходам на лечение и/или обучение. Если Вы оплатили лечение и/или обучение, то в декларации 3-НДФЛ за этот год (год оплаты) необходимо указать расходы на лечение/обучение, т.к. оформить вычет за лечение и/или обучение по доходам других лет не получится.
Из статьи Вы узнали, за какой период можно получить вычет по процентам по ипотеке. За получением налогового вычета по ипотеке Вы можете обратиться и через годы после появления права на вычет (фактически срока давности возврата процентов по ипотеке не существует).
Однако следует помнить, что вернуть налог можно за последние три года, после чего можно продолжать возвращать его по доходам следующих лет.
За сколько лет можно получить налоговый вычет за проценты по ипотеке будет зависеть от величины расходов, а также от размера Ваших доходов.
- Опубликовал:
- Раленко Антон Андреевич
- Москва 2019
Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?
Когда нужно обращаться в налоговые органы для получения имущественного вычета? За какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья? Если ли у налогового вычета срок давности? Ниже остановимся на этих вопросах.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет
Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
- при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
- при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.
Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.
Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»
Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2021 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.
Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.
Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2021 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.
Подать документы за 2021 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.
Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».
Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.
Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2021 года. В феврале 2021 года он уволился с работы. Других доходов в 2021 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2021 года.
Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2021 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.
Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».
Налоговый вычет не имеет срока давности
Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.
Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет.
Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы).
После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.
Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.
Возврат налога ограничен тремя последними годами
Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.
Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).
Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя.
Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.
Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года
Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).
Если Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в течение всего года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2021 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2017 год.
Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2020 году. В середине апреля 2021 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).
Пример: В 2020 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.
Поэтому в срок до 30 апреля 2021 года Егорову необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
За какие годы делают возврат налога по ипотечным процентам?
jacek_kadaj/Depositphotos
Отвечают эксперты PR-менеджер ГК «ГИК» Зарина Эсанова (Краснодар):
Право на оформление налогового вычета с ипотечных платежей возникает с момента подписания акта приема-передачи квартиры. То есть в Вашем случае подавать заявку на возмещение можно уже за 2018 год.
Поскольку налоговый орган принимает такие заявления по окончании года, то обратиться туда необходимо будет в 2019 году с документами за 2018-й. Однако сама сумма налогового вычета считается с года начала выплат по ипотеке.
То есть в 2019 году можно будет подать документы на возмещение 13% от банковских процентов за весь период с августа 2015 по конец 2018 года. Единственным ограничением здесь может стать объем отчисленных работодателем налогов за предыдущий год.
Если сумма вычета превысит эту сумму, то часть платежа перейдет на следующий год и будет доплачена с возмещением за 2019 год.
Возврат налога при покупке жилья
Можно ли получить налоговый вычет повторно?
Налоговый вычет по ипотечным процентам можно получить как вместе с основным вычетом за покупку жилья, так и отдельно. Кроме того, можно подавать заявление на возмещение не каждый год, а накапливать сумму возмещения и получать ее раз в несколько лет.
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
Налоговый вычет и декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подавать с момента подписания акта приема-передачи. В мае 2018 года можно подать декларацию за три предыдущих года – то есть с 2015 года.
Для этого нужно предоставить следующий пакет документов: договор долевого участия акта приема-передачи, справку 2-НДФЛ о доходах за весь период, копию кредитного договора и справку из банка по процентам, выплаченным за это время.
Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:
Право на получение налогового вычета у Вас возникло с момента подписания акта приема-передачи квартиры, то есть с мая 2018 года.
Вместе с тем Вы вправе возместить проценты за предыдущие периоды (2015 – 2018 годы) в соответствии с абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
При этом для осуществления возврата Вам необходимо иметь оформленные декларации по форме 3-НДФЛ за весь истекший период (2015 – 2018 гг.).
- Для оформления налогового вычета Вам необходимо со всеми имеющимися в распоряжении документами, включая договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи, подтверждение платежей и расчет оплаченных процентов, а также справку 3-НДФЛ, обратиться в налоговый орган, который осуществит проверку представленных документов и рассчитает суммы, подлежащие возмещению.
- Следует помнить, что максимальная сумма вычета составляет 3 млн рублей, в связи с чем возврату подлежат проценты в размере, не превышающем 390 тысяч рублей.
- Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?
- Влияет ли рефинансирование ипотеки на налоговый вычет?
Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:
Проценты по ипотеке можно возместить за весь период выплат, но в пределах 3 млн рублей. Эти расходы должны быть подтверждены соответствующими документами: кредитным договором, справкой из банка об уплате процентов за соответствующий период с указанием суммы.
Право на предоставление имущественного налогового вычета возникает либо с даты регистрации права собственности, либо с даты подписания акта приема-передачи квартиры. В Вашем случае право на обращение за предоставлением налогового вычета возникло в мае 2018 года.
Нужно учитывать, что имущественный налоговый вычет предоставляется только при наличии дохода, облагаемого по ставке 13%, – обычно это зарплата либо доход от продажи имущества.
Имущественный налоговый вычет можно использовать только один раз. Это касается и вычета на уплаченные проценты – его можно получить только по одному объекту недвижимости.
По общему правилу имущественный налоговый вычет предоставляется по окончании календарного года и после подачи налоговой декларации по доходам физического лица. Однако закон позволяет получить налоговый вычет по процентам и до окончания налогового периода.
Можно обратиться к работодателю за получением такого вычета, то есть фактически работодатель не будет удерживать налог на доходы физических лиц при выплате зарплаты до тех пор, пока вся сумма вычета не будет использована.
Для этого необходимо получить соответствующее подтверждение из налогового органа и приложить его к письменному заявлению к работодателю на получение имущественного налогового вычета.
- В Вашем случае можно уже сейчас обратиться в налоговый орган, получить подтверждение о праве на имущественный налоговый вычет, и работодатель будет выплачивать Вам зарплату без удержаний.
- Текст подготовила Мария Гуреева
- Не пропустите:
- Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
- Как я снизил ставку по ипотеке на 4%: личный опыт
- Можно ли вернуть государству налоговый вычет и получить новый?
- Могу ли я получить налоговый вычет снова?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Загрузка...
