Соглашение о распределении вычета между супругами образец 2022

После совместной покупки жилья супружеская пара может воспользоваться законным правом на получение финансового возврата части ранее уплаченного ими в казну страны налога на доходы физического лица

Каждый гражданин России при наступлении в его жизни определенных обстоятельств имеет право на получение налоговых вычетов. Те из них, которые относятся к категории имущественных, полагаются лицам, которые приобрели на территории нашей страны жилой недвижимый объект, или долю в нем.

Иногда бывает так, что одно жилье куплено супружеской четой, каждый представитель которой может обратиться в налоговую за возвратом средств. В этом случае получение денег возможно двумя путями: либо их забирает кто-то один, либо возврат осуществляется каждому из супругов.

Уведомить Федеральную налоговую службу о том, как именно муж и жена хотят получить деньги, они могут путем составления специального документа.

Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами, для тех, кто не знает, как его нужно писать, рассмотрим в представленной статье.

Как именно происходит распределение вычета между супругами

Совместная покупка недвижимости несколькими гражданами, в частности супругами, рассматривается как приобретение общей долевой собственности.

Вычет может предоставляться супругам либо в выбранном ими процентном соотношении, либо по величине произведенных каждым из них на покупку жилья затрат

В данном случае супругам может быть по закону предоставлен возврат средств согласно учету следующих обязательных нюансов:

• размеру долей каждого лица;
• ограничений, установленных Налоговым Кодексом нашей страны.

Приведем пример. Представьте, что некие господин и госпожа Ивановы приобрели в качестве общей собственности трехкомнатную квартиру в центре города Н.

Госпоже Ивановой принадлежат 75% жилья, а господину Иванову 25%.

Соответственно, из общей суммы расходов, понесенных в совокупности обеими сторонами на покупку жилплощади, согласно данному соотношению супруге будут полагаться вычеты за 75% расходов, а супругу за 25%.

При этом максимальное значение суммы, с которой каждому из них можно будет вернуть до 13% (величина налога на доходы физического лица, уплачиваемого за граждан России в казну государства), будет равно:

• 2 миллионам рублей, при условии, что квартира покупалась за собственные средства;
• и 3 миллионам рублей, если жилье бралось с использованием ипотечного займа.

Впрочем, даже при условии, что супруги приобретали квартиру без разделения конкретного процентного соотношения долей, и при этом только один из них указан в документах в качестве собственника, они все равно могут получать вычет отдельно друг от друга.

Если вы не произведете указание конкретных долей, налоговая сделает это за вас, и назначит каждому гражданину по 50% от общей суммы вычета

Все дело в том, что согласно букве закона, все имущество, которое наживалось супругами в браке, считается общим автоматически. Получается, что никаких юридических оснований для запрета на распределение средств налогового вычета между супругами и в этом случае не имеется.

Можно ли менять изначально выбранный вариант распределения вычета после уведомления Налоговой службы

Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что  изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.

Иными словами, если квартира куплена за свои средства, и вы уже уведомили ФНС о том, что хотите поделить вычет тем или иным способом согласно затратам, например, то ничего исправить нельзя.

Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях.

Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга.

Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность: распределение

Вы вольны принимать любое решение относительно того, какой процент возврата получит каждый из вас

Приобретая одно жилье на двоих, супруги имеют право заключить между собой договоренность об особом распределении средств возврата. Если подать заявление в налоговую службу без указания долей вычета, то по умолчанию произойдет их распределение напополам. Проще говоря, супруги станут получать деньги в равных долях, по половине от причитающейся им величины возврата.

• Тем не менее, при желании вы можете подать заявление, в котором будет указано, в каких пропорциях вы хотели бы получать вычет, вплоть до того, что муж, например, будет получать 99%, а жена 1%.
• Письмо, направляющееся в ФСН, будет содержать данные о вашем решении, оформленные в виде заявления, которое нужно будет завизировать подписями обоих супругов.
• Обязательно помнить следует также и об упомянутых выше важных нюансах, представленных также и  в таблице ниже.

Таблица 1. О чем  нужно помнить при подаче заявления.

НюансОписание

Ограничение по сумме возврата	Максимальная величина имущественного вычета на каждого супруга не может превышать 2 миллионов (13% от данной суммы положены к возврату, соответственно речь идет о 260 тысячах рублей).
Количество возможностей подачи заявления	Подать заявление можно только один раз, если вы не использовали для покупки жилища взятые у кредитных организаций денежные средства.

Максимальная положенная к возврату сумма составляет 260 тысяч рублей (13% от 2000000)

Обратите внимание: если цена вашей квартиры составит более 4 миллионов рублей (2 миллиона + 2 миллиона – максимальный вычет для каждого), то тогда вам не обязательно дополнительно составлять заявление о распределении долей при оформлении налогового возврата, так как инспекция автоматически поделит для вас доли напополам, то есть каждый должен получить до 260 тысяч рублей.

Теперь, когда основные нюансы нами были изучены, можно приступить к рассмотрению инструкции по составлению заявления на распределение имущественного вычета между супругами

Инструкция – как супругам составить заявление  на распределение налогового возраста средств, уплаченных за приобретение жилья

Супругам, приобретшим квартиру в качестве общей собственности, нужно подавать заявление, написанием которого мы сейчас с вами займемся, одновременно с:

• передачей на рассмотрение налоговой декларации по форме №-НДФЛ;
• посещением ФНС для получения Уведомления, предоставляемого работодателю ради получения вычета на работе.

Как таковой конкретизированной формы интересующей нас бумаги не существует, она составляется произвольно, но с учетом определенных правил составления официальных документов. Приступим к их рассмотрению.

Заявление, составляющие части которого мы подробно рассматриваем в нижеследующей инструкции

Шаг № 1 – составляем шапку заявления

Поскольку в данной ситуации мы составляем заявление сразу от двух лиц, в этот раз шапка будет более объемной, чем в других случаях. Итак, вот, какие пункты включают в обязательном порядке в данный сегмент составляемой нами официальной бумаги.

1. Указание налоговой инспекции, в которую вы отправляете письмо. Адрес указывать как таковой необходимости нет, так как в любом случае он будет использован вами либо при заказе почтового отправления, либо в электронном письме.

Укажите, какая инстанция является получателем вашего отправления

2. На этом же сегменте листа нужно будет указать, от кого направляется заявление, включив следующие данные в этот раздел:

• ФИО отправителя;
• адрес в формате: индекс, город, улица, дом, квартира и т.п.;
• индивидуальный номер налогоплательщика, подающего заявление;
• номер сотового или стационарного телефона для связи.

Обратите внимание на то, что искомые данные будут повторяться как для супруга, так и для супруги, однако, следует помнить и то, что у обоих этих лиц будут отличаться:

Если вы напишите одни и те же значения для обоих лиц, заявление будет считаться недостоверным, и не будет принято к рассмотрению. Придется писать  новое и отправлять его повторно.

Укажите основные сведения о себе в шапке заявления

3. Далее посередине листа, отступив от последней строчки около сантиметра или полутора сантиметров, нужно будет написать следующее: «Заявление о распределении налогового вычета между супругами». Надпись должна выглядеть так же, как и написана в примере, то есть идти с большой буквы и не оканчиваться точкой или иными знаками препинания.

Последний сегмент шапки, после которого мы перейдем к оформлению основного текста

Шаг № 2 – составление основного текста заявления

Итак, приступим к оформлению самой важной части нашего заявления. Основной текст должен содержать в себе следующие несколько пунктов:

• законное основание, дающее возможность паре осуществить распределение средств (законодательный акт, указан непосредственно в образце данного заявления);
• адрес жилой собственности, которая была приобретена супругами, в уже привычном формате (индекс, регион, город, улица, дом, квартира);
• указание о том, что супруги производят распределение (это не просьба, ведь законное право распределить вычет дано вам изначально);
• собственно, указание долей в процентом соотношении.

Как вы можете видеть в нашем примере ниже, супруги приняли решение  о распределении долей в виде 100% вычета для мужа, и 0% вычета для жены. Такое решение может быть обусловлено чисто стратегическими целями, например, у мужа больше зарплата, и за него в казну отчислялось большее количество средств, или супруга вообще никогда ранее не работала.

Основной текст должен обязательно содержать всю важную для распределения информацию

Помимо того, что в основной части мы указали все перечисленные выше важные моменту, тут нужно так же перечислить перечень документов, подтверждающих законность такого вот распределения вычета.

Разумеется, в данной ситуации таким документом может выступать только свидетельство о заключении брака между составившими заявлением лицами, его и нужно указать ниже в сроке приложений.

Укажите, какие документы вы приложили к заявлению

Впрочем, также стоит обратить внимание, что если, например, гражданка или гражданин после брака меняли имена, фамилии, отчества и прочие данные о себе, документы, такие изменения подтверждающие, также нужно приложить к искомой бумаге.

Шаг № 3 – завершаем написание заявления

Традиционным завершающим этапом такого заявления можно считать проставление гражданами личных подписей, с указанием своих ФИО, а также дат, в которые заявление было составлено.

К слову, иногда многие задаются вопросом, какую именно дату лучше поставить. Чтобы налоговые органы не задавали вам лишних вопросов, можно написать одну из следующих дат:

• дату подачи налоговой декларации З-НДФЛ;
• дату заключения договора с продающей входящую в вашу собственность квартиру стороной.

Завершите составление заявления указанием даты, ФИО и проставлением подписей

Подведем итоги

Супруги имеют право на распределение налогового вычета по собственному усмотрению.

Решать, кто и сколько процентов возврата получит только вам, налоговая служба или иные инстанции не могут оказывать на ситуацию никакого влияния, кроме тех случаев, когда при подаче вычета вами не будет указано конкретное соотношение долей вычета, тогда каждый получит ровно половину полагающейся денежной величины.

Видео – Налоговый вычет. Возврат налога при покупке квартиры

Заявление на распределение имущественного вычета (с процентами по ипотеке и без)

Если приобретенная недвижимость приобретена в браке или у неё есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

Заполняется заявление на распределение вычета только при первой подаче 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, в последующие года оно уже не потребуется

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д.

Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов.

 Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки, благодаря нехитрым математическим операциям.

 Скачать заявление на распределение имущественного вычета

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее, один раз, только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

Заявление на проценты по ипотеке между супругами

Данная форма позволяет разделить проценты по ипотеке (кредиту) в процентном соотношении. Если квартира куплена супругами не в ипотеку — оно, естественно не требуется.

В отличие от предыдущего шаблона, этот бланк можно подавать в налоговую ежегодно.

При этом сумму распределения допускается изменять каждый год в зависимости от полученных доходов и налоговой базы с которой можно вернуть вычет, что очень удобно.

 Бланк заявления на проценты

Процесс заполнения данных бланков достаточно прост, но если у вас возникнут трудности, к примеру с номером ИФНС или номерами ИНН, которые необходимо заполнить в шапке, вы сможете найти необходимую информацию перейдя по ссылкам.

Распределение вычета по процентам между супругами. Возврат процентов по ипотеке супругам

Покупка жилья в браке – ситуация нередкая. И многих интересует вопрос, как рассчитывается имущественный налоговый вычет для каждого из супругов. Особенно, если покупка была в ипотеку. В данной статье мы поговорим о том, что такое распределение процентов по ипотеке между супругами.

Налогия

Статьи

Все доходы и расходы, полученные и понесенные в браке, являются совместными. Это означает, что абсолютно неважно кто именно из супругов нес расходы на приобретении жилья и даже уплату процентов – оба супруга являются и считаются участвующими в этих расходах.

Что именно это значит? Это означает, что неважно, как оформлена купленная недвижимость – в долевую, единоличную (когда в документах только один собственник) или совместную собственность.

 Также неважно, на кого именно оформлена ипотека и кто уплачивал проценты – оба супруга имеют право и на основной вычет, и на вычет по процентам.

Конечно, для того, чтобы получить вычет, как основной, так и по процентам, должны выполняться два условия:

1. Нужно быть резидентом РФ (проживать в России более полугода)
2. Иметь доходы, 13% из которых идут в бюджет государства в качестве подоходного налога

Обратите внимание, с 2021 года изменились правила получения имущественного вычета.

Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13% , то теперь он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, ГПХ, оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду или его продажи, дохода от дарения имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Если оба супруга удовлетворяют этим требованиям, то оба супруга и могут получить вычет.

Распределение вычета по процентам между супругами рассчитывается по их желанию. В том соотношении, в котором им будет удобно. Для этого нужно написать заявление о распределении вычета (соглашение), и подать его в Налоговую инспекцию. Разберем это подробнее.

Заявление о распределении вычета по процентам между супругами

Стоит сразу оговорить, о каких суммах идет речь.

Распределение по основному вычету

2 000 000₽ — максимальный размер основного вычета. То есть с покупки квартиры вы можете вернуть 13% от этой суммы, а именно – 260 тысяч ₽. Неважно, насколько дороже стоила квартира, это – максимальная сумма, которую можно заявить к вычету на человека.

Но если вы покупали жилье в браке, то и супруг (супруга) имеет право на вычет. Исходя из стоимости жилья, либо каждый из супругов может получить вычет в полном объеме, либо будет распределение вычета.

Имейте в виду, заявление на распределение основного вычета пишется только один раз, в дальнейшем его переписать будет нельзя.

Разберем на примере.

Пример: Ивановы купили квартиру за 4 миллиона. Так как они в официальном браке, то оба имеют право на возврат налога с покупки жилья. И поскольку квартира стоит 4 млн, то никакое распределение тут не понадобится – оба супруга могут получить вычет в полном объеме – и Иванов, и Иванова получат по 260 тыс. руб.

Петровы купили жилой дом за 3 млн рублей. В этом случае понадобится распределение имущественного вычета, так как оба не смогут получить возврат НДФЛ в полном объеме. Они могут оформить распределение, как им удобно – например, кто-то один оформит вычет в размере 2 млн, а второй остаток – 1 млн. Или оба могут заявить на возврат с 1.5 млн каждый.

Распределение по процентам ипотеки

Помимо основного вычета, при покупке жилья в ипотеку, вы можете вернуть деньги за уплаченные ипотечные проценты.

3 000 000₽ — максимальный налоговый вычет за ипотечные проценты. Вернуть можно до 390 000₽ — 13% от 3 млн.

Ситуация с распределением по % аналогична – заявление на распределение вычета можно составить в любой пропорции. Но имейте в виду, к вычету по % ипотеки можно заявить только уже фактически уплаченные банку проценты.

Пример:
Сидоровы купили в ипотеку квартиру за 10 млн руб. Процентов заплатили уже на сумму 2.5 млн ₽. Оба супруга имеют право вернуть по 260 тыс. по основному вычету, а также написать заявление о распределении вычета по уплаченным процентам.

Возврат по процентам на данный период времени составит 325 тысяч (13% от уплаченных 2.5 млн в качестве процентов по ипотеке). Супруги могут разделить эту сумму как угодно, в любой пропорции.

Но всего они по процентам ипотеки смогут вернуть по 390 тысяч рублей на человека.

О чем следует помнить?

Основной вычет по недвижимости, приобретенной, начиная с 2014 г., можно применить к нескольким объектам жилья, главное, чтобы сумма в совокупности не превышала 2 млн.

Например, вы купили сначала одну квартиру за 1 млн ₽, оформили возврат налога и получили 130 тысяч. А через какое-то время купили еще одну квартиру, тоже за 1 миллион.

Вы можете снова заявить на возврат налога, так как использовали только часть от положенных 2 млн, и снова получить 130 тысяч ₽.

Но возврат по процентам ипотеки можно оформить только на один объект жилья в течение всей жизни. 

То есть если вы с супругом купили жилье в ипотеку, написали заявление о распределении по процентам, то даже если впоследствии вы купите новое жилье, то никто из вас оформить возврат по процентам больше не сможет.

Но все перечисленное о распределении основного вычета и по процентам между супругами имеет важное условие – если нет брачного договора или договора о раздельном владении имуществом. То есть в случае, если такой договор имеет место быть, то вычет по процентам распределяется в соответствии с соотношением, прописанным в данном договоре.

Как оформить возврат процентов по ипотеке супругам

Интересно то, что ранее (до 2014 г.) распределение по процентам должен было быть определено раз и навсегда в той же пропорции, как и основной возврат НДФЛ. Но после 2014 г.

возврат налога по уплаченным процентам стал отдельным видом, и теперь супруги могут писать заявление о распределении по своему усмотрению.

Более того, писать заявление о распределении % и изменять пропорции можно хоть каждый год.

Пример:
Романовы купили в ипотеку жилье за 7 млн ₽. Написали заявление о распределении по процентам в соотношении 50/50 на определенный период — за 2019 г.

Спустя время супруга Романова забеременела и ушла в декрет, соответственно, в этот период у нее не будет доходов, облагаемых по ставке 13%. И супруги написали новое заявление о распределении % в другом соотношении – 100/0, уже на 2020 г.

И теперь Романов может получить все положенные деньги за ипотечные проценты сам.

Какие понадобятся документы

Чтобы оформить возврат НДФЛ, можно обратиться в Налоговую по месту прописки или оформить через работодателя. Или же воспользоваться удобными сервисами, которые сделают всю работу за вас. Например, Налогией.

Для Налоговой будут нужны:

• Заявление на возврат налога
• 3-НДФЛ
• 2-НДФЛ
• Договор о приобретении недвижимости
• Документ, подтверждающий право собственности (акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
• Кредитный (ипотечный) договор
• Справка банка об уплаченных за год процентах.
• Заявление о распределении вычета между супругами

Рекомендуем приложить:

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору
• Документы, подтверждающие оплату (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.)

Вы можете обратиться в ФНС по окончании календарного года, в котором вступили в право собственности (подписали акт приема-передачи при покупке по ДДУ).

После того, как будут поданы документы, налоговая начет камеральную проверку. По обыкновению, она длится около 3 месяцев. И еще месяц понадобится на перечисление средств.

Если вы решите оформить через работодателя, то ждать окончания налогового периода (календарного года) не нужно. Сразу после оформления прав собственности (подписания акта приема-передачи при покупке по ДДУ) можно подать документы в Налоговую. Вам понадобится все то же самое, кроме справки 2-НДФЛ, декларации 3-НДФЛ и самого заявления на возврат налога.

В течение месяца ФНС выдаст специальное уведомление для работодателя. Его нужно передать в бухгалтерский отдел. И с вашей зарплаты в счет вычета перестанут удерживать налог.

Сделать это может каждый из супругов, как мы уже говорили.

Теперь вам известно все о распределении вычета по процентам между супругами – как считать, как распределять, какие суммы положены. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Налоговый вычет на покупку жилья в общую долевую собственность

Если жилая недвижимость приобретается в общую долевую
собственность, возникают сомнения — может ли каждый из владельцев
получить вычет на покупку своей доли? Мы расскажем, кому и на какую
часть вычета можно претендовать, можно ли получить вычет за другого
собственника, как вернуть часть расходов при покупке
доли.

Как распределить налоговый вычет
между совладельцами жилья
Как распределить доли
имущественного вычета между супругами
Налоговый вычет на выделенную долю для
ребенка
Как получить налоговый вычет при
покупке доли

Как распределить налоговый
вычет между совладельцами жилья

При регистрации права собственности каждый владелец получает
выписку из ЕГРН, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.

Размер имущественного вычета на приобретение жилья и на
ипотечные проценты распределяется между всеми собственниками в
соответствии с их долями.

С 2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки в пользу
налогоплательщиков. Теперь правила распределения долей
имущественного вычета различаются в зависимости от того, когда было
зарегистрировано право собственности — до 2014 года или после.

Если жилая недвижимость была приобретена до 1 января
2014 года, НДФЛ можно вернуть со стоимости объекта в
пределах 260 тыс. рублей. Остаток неиспользованного вычета нельзя
переносить на другое жилье. Вычет по процентам можно вернуть со
всей уплаченной суммы процентов банку.

Если недвижимость приобрели с 1 января 2014
года, и ее стоимость была меньше 2 млн рублей, остаток
вычета можно переносить на другие объекты, пока не исчерпается весь
лимит. Имущественная льгота предоставляется каждому собственнику в
пределах 2 млн рублей, а проценты по жилищному кредиту — до 3 млн
рублей.

Как распределить доли основного вычета. Доли совладельцев
жилплощади могут быть одинаковые либо отличные друг от друга.
Например, одному принадлежит 1/3 от общей площади, а другому — 2/3.
Количество владельцев законодательством не ограничено. Например,
четверым обладателям квартиры принадлежит по 1/4 доли, то есть
поровну. 

Имущественный вычет между совладельцами распределяется согласно
их долям и расходам на приобретение жилья. Простыми словами –
сколько заплатил, столько и получит вычета.

Если в договоре прописана общая стоимость квартиры, но не
указано, кто сколько заплатил, то налоговый вычет распределяется
пропорционально долям.

Например, отец и дочь купили квартиру в общую долевую
собственность за 6 млн рублей. Каждый владеет половиной квартиры.
Вычет считается в тех же долях, то есть пополам. Так как лимит
вычета — 2 млн рублей, именно эту сумму вычета получит каждый из
собственников. В итоге на счет отца и дочери вернется по 260 тыс.
рублей (2 млн * 13%).

Как распределить
вычет на оплату ипотечных процентов. Если квартира куплена в
ипотеку и оформлена в общую долевую собственность,
владельцы-созаемщики получат вычет на проценты пропорционально
своей доле в праве на жилье. 

Например, в 2021 году тетя с племянницей купили дом в общую
долевую собственность. Дом поделили пополам. Общая стоимость дома 4
млн рублей, из которых 2 млн были заемные. Обе женщины выступили
созаемщиками. 

Каждая из владелиц получит налоговый вычет пропорционально доле
в праве собственности как на покупку дома, так и на фактически
выплаченные проценты по кредиту. Основной имущественный вычет будет
распределен по 2 млн рублей на человека, а процентный — поровну от
выплаченной суммы.

Если покупку жилья полностью оплатил один из собственников

Бывает так, что за квартиру заплатил кто-то один, и все платежи
шли от его имени. Получается, что расходы понесли все, а
документального подтверждения этому нет. 

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру

Братья Олег и Иван купили квартиру в общую долевую собственность
за 5 млн рублей. Доли распределили пополам. Продавцу заплатили с
банковского счета Олега, а Иван компенсировал брату стоимость своей
доли. 

На следующий год каждый из братьев обратился в ИФНС за
имущественным вычетом. Олегу вычет одобрили, а вот Ивану было
отказано — он не смог подтвердить свои расходы на покупку
квартиры. 

Иван обратился за помощью к нам. Изучив внимательно документы,
загруженные клиентом в онлайн-сервис НДФЛка.ру,
эксперт разъяснил, что для получения льготы нужно доказать ИФНС
свое участие в расходах и показать сумму затрат. Таким
доказательством может быть доверенность на передачу денег. Заверять
у нотариуса ее не обязательно.

Специалист составил доверенность, из которой следовало, что Иван
передал деньги в сумме 2,5 млн рублей брату и доверил ему оплатить
долю в квартире. Также была заполнена новая декларация 3-НДФЛ, и к
прочим необходимым документам приложена доверенность на передачу
денежных средств. Так клиент получил 2 млн рублей налогового вычета
и вернул на свой счет 260 тыс. рублей.

Оплата ипотечных процентов также может идти со счета одного из
собственников. Это не помешает тому, чтобы остальные
собственники-созаемщики получили вычет за проценты.

Им нужно просто
написать доверенность и указать, что они передали деньги в оплату
процентов тому, с чьего счета они погашались. Право на вычет есть
только у собственников.

Если созаемщик не является
собственником кредитной квартиры, претендовать на налоговый вычет
он не может.

Если доля в имуществе была приобретена по отдельному
договору (например, договор купли-продажи 1/2 доли в
квартире), то для целей имущественного вычета считается, что вы
купили целый объект. Тогда и по «старым», и по «новым» правилам
вычет между собственниками не делится. Вы можете вернуть налог со
всей суммы, потраченной на жилье, но с учетом установленного лимита
— 2 млн рублей.

Например, Сергей купил полдома за 2 млн рублей. Вычет не будет
зависеть от того, кто является его соседями, и каковы их доли в
праве на остальной дом. От них не требуется никаких подтверждений
или разрешений. Сергей имеет право вернуть налог со всей суммы,
уплаченной за свою долю, в размере 260 тыс. рублей (2 млн * 13%).
Это правило действует в отношении покупки не у близких
родственников.

Как распределить доли
имущественного вычета между супругами

Если жилье куплено в браке, то право на вычет при покупке
квартиры предоставляется и мужу, и жене. Нужно ли изначально
договариваться о соотношении долей? Зависит ли сумма вычета от
того, кто и сколько платил за квартиру?

Возьмем два периода: до 2014 года и после, так как с 2014 года в
НК РФ внесены изменения, которые изменили порядок распределения
долей между супругами при имущественном вычете.

До 01.01.2014 года. Если супруги купили жилье в
общую долевую собственность, то доли определены заранее и указаны в
свидетельстве о регистрации права собственности. Поэтому налоговый
вычет строго привязан к установленной доле и не может быть
перераспределен на второго супруга. 

Если один супруг не имеет доходов, если он уже воспользовался
правом на льготу или решил по каким-то причинам не получать вычет
именно сейчас, он не может передать свою долю партнеру.

На жилье, купленное до 01.01.2014 года, максимальный совокупный
размер вычета составляет 2 млн рублей. Именно эта сумма по долям
распределяется между супругами.

Например, в 2011 году семейная пара купила в долевую
собственность комнату за 1,2 млн рублей. При покупке супруги
распределили доли 50 на 50.

Так как муж уже получил свой вычет по
другому объекту, супруги решили распределить весь вычет на жену.

Они не смогли это сделать, так как налоговая льгота распределяется
по указанным в свидетельстве долям и не может быть передана второму
супругу. В итоге жена вернула деньги только за свою долю в размере
78 тыс. рублей (13% * 600 тыс. руб.).

Имущественный вычет за ипотечные проценты при общей долевой
собственности будет распределен в тех же долях, что и основной
вычет. А основной вычет — в тех долях, что указаны в свидетельстве
о регистрации права собственности. 

При этом не имеет значения, на чье имя оформлен
кредитный договор, и кто по нему платил.

Например, в 2012 году супруги взяли ипотеку, купили квартиру в
общую долевую собственность и назначили каждому равные доли.
Квартира стоила 3 млн рублей, из которых 2 млн были заемные.

Кредитный договор муж оформил на себя, от его же имени шли
платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для
мужа и жены?

Оба супруга получат по 1 млн рублей основного вычета, так как
его совокупный размер не может превышать 2 млн рублей. Кроме того в
равных долях они получат налоговую льготу за фактически выплаченные
ипотечные проценты.

Распределить соотношение частей основного имущественного
вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС.

С 01.01.2014 года. Имущественный вычет супругов не привязан к
долям в собственности. Супружеская пара имеет право на двойной
вычет — на каждого по 2 млн рублей и на возврат в семью до 520 тыс.
рублей (4 млн * 13%). Также они могут распределять налоговую льготу
в любых пропорциях по своему усмотрению, вплоть до 0% и 100%. При
этом каждый может получить не более 260 тыс. рублей. 

1 вариант. Каждый из супругов самостоятельно
оплатил свою долю и имеет на руках подтверждающие документы. Льгота
рассчитывается пропорционально понесенным расходам. 

Допустим, в 2021 году супруги купили квартиру за 3 млн рублей в
общую долевую собственность. Каждый самостоятельно оплатил свою
долю, что подтверждают платежные документы. Доли распределили так:
990 тыс. рублей заплатила жена (1/3) и 2,1 млн рублей — муж (2/3).

Имущественный вычет доли супруги составит 990 тыс. рублей, и она
получит на счет 13% от этой суммы — 128,7 тысяч. Несмотря на то,
что вклад мужа равен 2,1 млн, он получит 2 млн, так как это
максимальная сумма, установленная законодательством. На счет мужа
вернется 260 тыс.

рублей. 

2 вариант. Каждый из супругов оплатил свою
долю. Но было решено распределить льготу иначе, так как имущество,
нажитое в браке, считается общим. 

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

К нам на консультацию обратилась семейная пара. Супруги купили
квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей. Каждый
оплатил свою долю, что подтверждается платежными документами. Доли
распределили по оплате: 25% заплатил муж, 75% — жена. 

Супруги интересовались, как выгоднее распределить имущественный
налоговый вычет? Изучив документы и доходы супругов, налоговый
консультант посоветовал распределить вычеты не по платежам, а
поровну. Тогда каждый из супругов получит по 2 млн рублей, и на
счета вернется по 260 тыс. рублей подоходного налога (520 тыс.
рублей на семью).

3 вариант. За жилье заплатил один из супругов.
Однако, семейная пара может распределить доли по своему
усмотрению. 

Пример. В 2021 году муж с женой купили квартиру за 5 млн рублей
в общую долевую собственность. Все платежные документы оформлены на
мужа.

Для того чтобы оба супруга вернули максимальную сумму, нужно
предоставить декларацию 3-НДФЛ, полный пакет документов и заявление
о распределении имущественного вычета между супругами. В этой
ситуации будет правильно разделить расходы пополам.

Максимальный
размер налоговой льготы составит 2 млн на каждого, а на счета
поступит по 260 тыс. рублей.

Во втором и третьем варианте (при перераспределении расходов) в
ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно подать заявление о
перераспределении вычета между супругами.

Налоговый вычет на ипотечные проценты также может быть
распределен по желанию супругов. Это не будет зависеть от того, на
кого оформлен кредитный договор и платежные документы.

Супруги имеют право ежегодно перераспределять между собой
имущественный вычет на ипотечные проценты. 

Налоговый вычет на выделенную
долю для ребенка

Если вы купили жилье и оформили его на себя и на своих
несовершеннолетних детей, вы вправе получить имущественный вычет и
по доле детей. Вы можете оформить недвижимость, как в совместную
собственность, так и в единоличную собственность ребенка.

Долю вычета за ребенка в возрасте до 18 лет могут получить
родители (в т.ч. приемные), усыновители, опекуны, попечители.

Суммарный размер налогового вычета по вашей доле и по
доле ребенка не может быть больше 2 млн рублей.

Первый случай, когда жилье оформлено на одного
родителя и ребенка. Если вы купили квартиру в собственность с
ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям –
за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется, при этом он не
теряет свое право на  получение имущественного вычета в
будущем.

Например, вы купили квартиру за 2 млн рублей и оформили ее на
себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас
принадлежит по 1/2 квартиры, вы можете получить налоговую льготу за
все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне
уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн рублей).

Если бы вы купили дом за 3 млн рублей и оформили его пополам с
дочерью, то вы получите налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн
рублей и частично по доле дочери – 500 тыс. рублей. Вы не можете
использовать всю льготу ребенка, так как размер имущественного
вычета не может превышать 2 млн рублей. 

Второй случай, когда собственность распределена
между обоими родителями и ребенком. Если жилье зарегистрировано на
семью, включая обоих родителей и детей, можно получить
имущественный вычет за детей.

Увеличить свою долю могут как оба
родителя, так и один. Как распределится вычет, и кто получит его за
ребенка, прописывается в заявлении, которое вместе с остальными
документами подается в ИФНС.

Дополнительно прикладываются
свидетельства о рождении всех детей, участвующих в распределении
долей.

Получить имущественный вычет за ребенка можно и в том случае,
если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого
родственника. Главное условие — увеличить свой вычет можно лишь до
двух млн рублей.

Третий случай, когда квартира оформлена только
на ребенка. Если единоличным собственником жилья является ребенок,
родители вправе получить за него имущественный вычет. При этом
ребенок не теряет право на вычет в будущем, если его долю
получил родитель. Когда он вырастет и купит себе квартиру,
то воспользуется правом на имущественный вычет в полном
объеме. 

Как получить налоговый вычет
при покупке доли

Имущественный вычет за конкретный год можно заявить путем подачи
декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту вашей регистрации.
Декларация и пакет документов, подтверждающих право на льготу,
предоставляется по окончании налогового периода, то есть на
следующий год.

Кроме того, налоговый вычет можно получить за три предыдущих
года. Например, купили жилье в 2019 году — в 2022 году можно подать
декларации за 2019 — 2021 годы. Пенсионеры могут получить льготу за
4 года. Например, вышел на пенсию в 2021 году — в 2022 году можно
подать декларации за 2018, 2019, 2020 и 2021(год выхода на пенсию)
годы. 

Имущественный вычет не сгорает, его можно заявлять в каждом
следующем году, пока не заберете все, что вам положено, но в
пределах установленного лимита. 

После того как инспектор примет декларацию, начинается
камеральная проверка. На проверку отводится три месяца плюс месяц
для перечисления денег. Это произойдет при положительном исходе
проверки.

У каждого налогоплательщика может быть своя ситуация, которая
требует внимательного к ней подхода. Налоговая инспекция может
отказать в предоставлении вычета, если не хватает документов, если
допущены ошибки в декларации, если вы опоздали со сроками и т.д.
Тогда нужно будет все подавать заново.

Подводим итоги:

• Размер имущественного вычета распределяется
  между собственниками в соответствии с их долями.
• При покупке доли в имуществе по отдельному
  договору владелец получает право на льготу в полном объеме, то есть
  2 млн рублей.
• С 01.01.2014 года имущественный налоговый вычет
  при покупке квартиры супругами можно распределять на их усмотрение.
  До 01.01.2014 года вычет привязан к документально установленной
  доле и не может быть перераспределен на второго супруга. 
• Родители вправе получить имущественный вычет,
  приходящийся на долю несовершеннолетних детей. При этом ребенок не
  теряет право на вычет в будущем при покупке своего
  жилья. 
• При оформлении налогового вычета на покупку
  долевой собственности можно столкнуться с  определенными
  трудностями. Чтобы не тратить свое время, рекомендуем доверить работу
  профессионалам.

Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры

Налогоплательщики при покупке квартиры вправе воспользоваться имущественным вычетом. Если же жилье приобретено супругами, то каждый из них может получить такой вычет, но в пределах затрат, которые они определят соглашением о распределении расходов.

Зачем нужно Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры?

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

• один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
• оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
• оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.

Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн.

рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству.

Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.).

Если квартира стоила бы 4 500 000 руб., то расходы можно распределить, как по 2 млн. руб. каждому и вернуть по 260 000 рублей.

Как правильно составить заявление?

Соглашение составляется супругами самостоятельно без нотариального подтверждения. Заверяется подписями каждого из них. В документе должны содержаться следующие сведения:

• наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
• ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
• реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
• адрес квартиры;
• общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
• пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
• дата составления;
• подписи и их расшифровки.

Соглашение по расходам на приобретение квартиры составляется один раз и представляется в налоговый орган для применения возврата налога. Изменить пропорции в дальнейшем будет невозможно.

Если квартира куплена с привлечением ипотечного кредита, имеется возможность произвести возврат НДФЛ с уплаченных процентов. Их супруги также могут распределить между собой, для этого в соглашении нужно указать доли. С 2014 года разрешено подавать заявление о распределении хоть каждый календарный год.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами — бланк 2022 года

Скачать бланк соглашения о распределении расходов на приобретение квартиры. docx (в случаи совместной или долевой собственности)

Скачать бланк заявления о распределении фактически уплаченных процентов по ипотеке между супругами. docx

Образец соглашения о распределении вычета между супругами 2022 года

Скачать образец соглашения о распределении расходов на приобретение квартиры в совместной собственности. docx

Скачать образец заявления о распределении фактически уплаченных процентов по ипотеке между супругами. docx

Требования к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения

Бухсофт

Министерство финансов в своем письме от 31.10.2017 №03-04-07/71600 разъяснило требования к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а также рассказало, как распределяется остаток по вычету, перенесенный на следующий налоговый период. Рассмотрим комментарии чиновников.

Когда возникает право на налоговый вычет?

Покупая жилье в виде квартиры, комнаты, дома, доли в жилом помещении, земельного участка на территории РФ, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, учитываемого при определении базы по зарплатному НДФЛ.

Налоговый вычет на приобретенное имущество представляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов на покупку одного или нескольких имущественных объектов, поименованных в подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В комментируемом письме чиновники напоминают, что приобретенное супругами в браке имущество признается совместно нажитым, если иное не предписано договором между супругами или если имущество не имеет иной статус. При этом согласно как Гражданскому, так и Семейному кодексу, неважно кто именно приобрел имущество и на чье имя оно зарегистрировано (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Требования к распределению имущественного вычета

Исходя из норм Закона, следует, что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в отношении совместно нажитой собственности.

При это каждый из супругов может заявить определенный размер вычета на основании понесенных расходов, что подтверждается платежными бумагами.

Кроме того, вычет предоставляется по заявлению о распределении расходов на приобретение объекта недвижимости, не превышающих 2 млн. руб. для каждого из супругов.

Однако после того как имущественный вычет был распределен между супругами, перераспределению он не подлежит, поскольку возможность отказа от уже предоставленного вычета Налоговый кодекс РФ не предусматривает.

Чиновники отмечают, что при не использовании в одном налоговом периоде вычета в полном объеме, остаток переносится на следующий налоговый период и так до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого налогоплательщик в начале года обязан написать новое заявление на право получения имущественного вычета.

При этом до момента возврата подоходного налога каждый супруг как налогоплательщик может внести корректировки в декларацию по налогу на имущество и подать налоговикам уточненку, это касается и заявления о перераспределении имущественного вычета между супругами. Но после начала процедуры возврата НДФЛ остаток по вычету, переносимый по заявлению на последующие налоговые периоды, перераспределить не получится.

Однако если налогоплательщик воспользовался правом на вычет в размере меньше предельной величины, этот остаток будет учтен в дальнейшем при покупке следующей недвижимости. А расходы с учетом остатка можно будет перераспределить между супругами на основании нового заявления (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета — важная составляющая пакета документов на возврат НДФЛ по расходам на покупку жилья. Рассмотрим особенности его заполнения согласно современным требованиям.

Имущественным вычетам, применяемым к доходам, облагаемым по ставке 13 %, посвящена ст. 220 НК РФ. Речь в ней идет о 4 видах вычетов:

• возникающих в случае продажи имущества (подп. 1 п. 1);
• равных компенсации стоимости имущества, реализуемого налогоплательщиком (подп. 2 п. 1);
• в отношении затрат на приобретение жилья (подп. 3 п. 1);
• по процентам за кредит, взятый с целью покупки жилья (подп. 4 п. 1).

Вопрос о подаче заявления на вычет возникает в отношении 2 последних видов.

Как платить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества? Подробный алгоритм с формулами и примером расчеты вы найдете в ситуации КонсультантПлюс.

Вычеты при покупке жилья

Вычеты, связанные с затратами на приобретение жилья, наиболее востребованы. Они разделяются:

• на прямые расходы на покупку;
• вклады в строительство, в т. ч. покупку земли под него;
• проценты по целевым кредитам, взятым на покупку или строительство жилья.

Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:

• 2 млн руб. для расходов на покупку или строительство, причем вычет может быть использован в полном объеме, а если величина затрат по одному объекту для этого недостаточна, то применительно к нескольким объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
• 3 млн руб. по процентам за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ), но такой вычет применим только к 1 объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст.

220 НК РФ).

Приобретение возможно в долевую собственность. Это не мешает каждому из собственников воспользоваться в полной мере обоими вычетами в установленных законодательством размерах.

Расходы, учитываемые в вычете

Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:

• на проектирование и составление смет;
• стройку и достройку;
• отделку (материалы и работы);
• подключение к общим сетям или строительство локальных источников обеспечения водой, газом, теплом, электричеством, а также автономной канализации.

Затраты на достройку и отделку учитываются только в том случае, если объект куплен недостроенным или договор предусматривает передачу жилья собственнику без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Документы, дающие право на вычет

Человек, претендующий на вычет, должен собрать все документы, удостоверяющие факт приобретения имущества и объем понесенных расходов по нему:

• свидетельства о собственности (на землю, дом, квартиру, комнату, долю);
• договоры покупки, долевого участия, акты приемки-передачи;
• при покупке на детей или подопечных — документы о рождении или опеке;
• договор ипотеки или целевого займа;
• платежные документы любых видов на все расходы.