Учет денежных средств на специальных счетах

Учёт денежных средств на специальных счетах в банках

Министерство образования Российской Федерации

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема:

“Учёт денежных средств на специальных счетах в банках”

Выполнила студентка

3курса,

группы ФО-32/БД, очного отделения

факультета экономики и управления

Пушкина С.О.

Научный руководитель:

Луковскова Н.А.

Москва 2008

ПЛАН:

Введение

1. Учёт операций по аккредитивной форме расчётов

2. Учёт операций по расчётам чеками и чековыми книжками

3. Учёт операций по депозитным счетам

4. Учёт операций по расчётам корпоративными банковскими картами

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Введение

В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений предприятиям необходимо выполнять основные задачи, связанные с учетом денежных средств и расчетов.

Прежде всего необходимо обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Немаловажным для предприятия является оперативный, повседневный контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что с конца 19 века безналичные расчёты успешно замещают платежи наличными деньгами и даже имеют некоторые преимущества перед последними. На сегодняшний день соотношение между наличной и безналичной денежной массой составляет 30% к 70%.

Большинство расчетов по сделкам осуществляется посредством перечисления денежных средств с использованием банковских счетов, поэтому оборот товаров, работ и услуг практически любого государства так или иначе связан с надежным функционированием банковской системы в целом.

На сегодняшний день банки предоставляют своим клиентам возможности осуществлять разные банковские операции. В зависимости от специфики конкретной операции она совершается посредством использования банковского счета.

К примеру, перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации осуществляется посредством использования банковского счета в валюте РФ, перечисление ЕВРО посредством использования валютного счета в валюте ЕВРО и т.д. Наряду с расчетным счетами предприятия могут иметь иные специальные счета для учета денежных средств, как правило, целевого использования.

Цель работы – исследовать учет денежных средств, находящихся на специальных счетах в банках.

Задачами данной работы является:

— рассмотрение форм безналичных расчётов, учитываемых на счёте 55 “Специальные счета в банках”

— рассмотрение схем и порядка осуществления расчётов по специализированным счетам

— оформление документации

— учёт операций по данному счёту в организации

Счёт 55 “Специальные счета в банках” предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за её пределами, в аккредитивах, чековых книжках, иных платёжных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. Специальный счет открывается банком для замораживания средств, при открытии аккредитива, при выдаче лимитированных чековых книжек; отдельный счет открывается организации при получении корпоративных банковских расчетных карт и пр. Особенности счёта 55 “Специальные счета в банках” – “замораживание” денежных средств организации на установленное время и установленные цели с возможностью немедленного использования всей “замороженной” суммы на эти цели.

Средства, переводимые организацией на прочие счета, учитываются на различных субсчетах балансового счета 55 «Специальные счета в банках». На этих же счетах учитываются средства целевого финансирования, которые должны быть учтены, обособлено от других средств.

К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты следующие субсчета:

55.1 «Аккредитивы»;

55.2 «Чековые книжки»;

55.3 «Депозитные счета»;

55.4 «Корпоративные банковские карты» и др.

Требования по документированию и учету операций по прочим счетам в банках ничем не отличаются от аналогичных требований по операциям на расчетном и валютных счетах.

1. Учёт операций по аккредитивной форме расчётов

Аккредитив — это банковский документ, который оформляет покупатель товара в банке, где имеет счет. Как правило, при открытии аккредитива банк списывает сумму, на которую открывается аккредитив с расчетного (рублевого или валютного) счета клиента, помещая деньги в беспроцентный депозит.

Аккредитивная форма расчетов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов в соответствии с положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления.

В аккредитиве изложены все требования покупателя к товару и к оформлению документов на товар, при выполнении которых банк, исполняющий аккредитив, вправе перевести деньги продавцу с аккредитивного счета покупателя.

Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком и выставляется на срок, указанный в договоре, который может быть продлен по согласию поставщика и покупателя. Получатель средств может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Особенность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что оплату платежных документов производят по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции.

Аккредитив – поручение отделения банка покупателя отделению банка поставщика об открытии специального аккредитивного счета для немедленной оплаты поставщика на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении, и в пределах указанной в заявлении суммы.

В России аккредитивная форма расчетов не очень распространена, но в международных расчетах используется часто.

Поэтому если организация планирует заниматься экспортом или импортом товара ей необходимо представлять все преимущества и недостатки этой формы расчетов.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

— наименование банка-эмитента;

— наименование банка, обслуживающего получателя средств;

— наименование получателя средств;

— сумма аккредитива;

— вид аккредитива;

— способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

— способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

— полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

— сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

— условия оплаты (с акцептом или без акцепта);

— ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Форма заявления на открытие аккредитива для расчетов с российским покупателем установлена Центральным Банком России Положением от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Форма заявления на открытие аккредитива в валюте, для осуществления международных расчетов Центральным банком не установлена, и банки, уполномоченные на ведение валютных операций, разрабатывают такую форму сами.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы

№ 0401063 (см. Приложение 1), в котором плательщик обязан указать:

— вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);

— условия оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

— номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

— срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

— полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

— наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Представленное заявление регистрируется банком плательщика в специальном журнале и приходуется по внебалансовому счету № 9931 «Аккредитивы к оплате». Заявление на открытие аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива (обычно в пяти экземплярах).

1-й экземпляр с подписями и оттиском печати покупателя является основанием для списания средств с его расчетного счета и остается в документах дня банка плательщика;

2-й, 3-й и 4-й экземпляры заявления через РКЦ направляются в банк поставщика, где:

2-й экземпляр, снабженный подписью должностных лиц и печатью банка плательщика, используется для депонирования средств на счете № 720 «Аккредитивы»;

3-й экземпляр вручается поставщику и служит основанием для отгрузки товаров;

Источник: http://MirZnanii.com/a/17067/uchyet-denezhnykh-sredstv-na-spetsialnykh-schetakh-v-bankakh

Учет денежных средств на специальных счетах в банке

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы учета денежных средств в банке 4

1.1. Учет денежных средств в банке 4

1.2. Специальные счета в банке 5

Список использованной литературы 10

Введение

Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета:

55-1 «Аккредитивы»;

55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета» и др.

Целью данной работы является изучение денежных средств на специальных счетах в банке.

Предметом данной работы является тема работы: Учет денежных средств на специальных счетах в банке.

Объектом данной работы являются специальные счета в банке.

Задачами данной работы являются:

— рассмотрение теоретических основ учета денежных средств на специальных счетах банков;

— рассмотреть на примере банка учет денежных средств на специальных счетах банков.

1. Теоретические основы учета денежных средств в банке

1.1. Учет денежных средств в банке

Счета 5 раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов.

Таблица 1.1

Состав счетов раздела

Код и наименование Назначение
Счет 50 «Касса» Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации
Счет 51 «Расчетные счета» Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях
Счет 52 «Валютные счета» Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами
Счет 55 «Специальные счета в банках» Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению
Счет 57 «Переводы в пути» Предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте РФ и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению
Счет 58 «Финансовые вложения» Предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы
Счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» Предназначен для обобщения информации о наличии и движении резервов под обесценение финансовых вложений организации

1.2. Специальные счета в банке

Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

Читайте также:  Учет алкогольной продукции 2018

К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета:

  • 55.1 «Аккредитивы» — учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.Принятые на учет по счету 55 «Специальные счета в банках» средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».Аналитический учет по субсчету 55.1 «Аккредитивы» ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.
  • 55.2 «Чековые книжки» — учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е.

в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.).

Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 «Специальные счета в банках»; сальдо по субсчету 55.2 «Чековые книжки» должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации.

Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».
Аналитический учет по субсчету 55.2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.

  • 55.3 «Депозитные счета» — учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.Аналитический учет по субсчету 55.3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу.
  • и др.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках» движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Счет 55 «Специальные счета в банках» корреспондирует со следующими счетами Плана:

по дебету

  • 50 «Касса»
  • 51 «Расчетные счета»
  • 52 «Валютные счета»
  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
  • 75 «Расчеты с учредителями»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
  • 80 «Уставный капитал»
  • 86 «Целевое финансирование»
  • 91 «Прочие доходы и расходы»
  • 98 «Доходы будущих периодов»
  • 99 «Прибыли и убытки»

по кредиту

  • 04 «Нематериальные активы»
  • 50 «Касса»
  • 51 «Расчетные счета»
  • 52 «Валютные счета»
  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
  • 75 «Расчеты с учредителями»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
  • 80 «Уставный капитал»
  • 81 «Собственные акции (доли)»
  • 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Список использованной литературы

Источник: http://works.doklad.ru/view/YS87A-Naz9w.html

Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах

Замечание 1

Для безналичных расчетов в различными контрагентами, предприятия открывают расчетные счета в банках. На данных счетах происходит движение денежных средств, которое отражает поступление денежных средств от покупателей и прочие поступления, а также расход денежных средств (оплата поставщикам, оплата в бюджет и внебюджетные фонды и т.п.).

Расчеты могут также осуществляться денежными средствами, которые имеют форму:

  • аккредитивы
  • платежные чековые книжки;
  • другие платежные документы (кроме векселей).

Аккредитивы

Определение 1

Аккредитивы представляют собой поручение банка предприятия-плательщика, банку получателя средств, осуществлять по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическим или юридическим лицам в пределах оговоренной суммы и на условиях, зафиксированных в этом поручении.

Расчеты в аккредитивной форме применяются в двух случаях:

  • когда данная форма расчетов установлена договором
  • когда поставляется продукция производственно-технического назначения и товаров народного потребления.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Особенность расчетов в аккредитивной форме заключается в том, что оплата платежных документов осуществляется по месту нахождения поставщика сразу после отгруженного им товара или продукции.

Аккредитивная форма расчетов предназначена для расчетов с одним получателем средств.

Выплаты по аккредитиву осуществляют в течение его срока действия в банке поставщика в двух вариантах – или сразу во всей сумме аккредитива, или частями, согласно выставленным счетам и другим документам.

В бухгалтерском учете для учета аккредитивов предназначен субсчет 55.1 «Аккредитивы». Для аналитического учета к нему могут быть открыты соответствующие субсчета. По дебету счета отражается перевод денежных средств – по кредиту их списание.

Рисунок 1. Пример проводок операций по аккредитивам

Операции по аккредитивной форме расчетов имею следующий алгоритм (Рис.1):

Рисунок 2. Алгоритм ведения операций по аккредитивному счету

Чековые книжки

Определение 2

Чек представляет собой письменное поручение владельца счета своему банку на перевод денежных средств определенному лицу указанной в чеке сумме. Такая форма расчетов популярна при одногородних расчетах. Например, оплата транспортным компаниям. Регулируются расчеты с помощью чековой книжке законодательством, а именного Гражданским кодексом РФ и правилами банка.

Алгоритм расчетов с помощью платежного чека заключается выдаче чека представителю поставщика при отгрузке им товаров или продукции. Далее чекодержатель предъявляет чек в свой банк и на его основании на его расчетный счет зачисляется указанная в чеке сумма.

Для бухгалтерского учета применяется субсчет $55.2$ «Чековые книжки». По дебету счета отражается депонирование денежных средств, по кредиту их списание по мере выдачи чеков.

Аналитический учет подразумевает открытие дополнительных субсчетов для учета каждой чековой книжки предприятия.

Рисунок 3. Пример проводок операций по чековой книжке

Депозитные счета

Определение 3

Депозитные счета – это специальные счета в банке на которые, согласно заключенному с банком договору, зачисляются денежные средства для получения дополнительного дохода по вкладу в виде процентов.

Предприятия могут открывать депозитные счета и одном или в нескольких банках на разные суммы, в разной валюте и на различный срок. Для бухгалтерского учета денежных средств на депозитных счетах предназначен субсчет $55.3$. По дебету счета отражается зачисление денежных средств на депозитный счет, по кредиту их обратное перечисление на расчетный счет предприятия.

Аналитический учет ведется по каждому депозитному счету. Для этого к субсчету $55.3$ дополнительно открываются счета для аналитического учета

Рисунок 4. Пример проводок по операциям с депозитными счетами

Кроме вышеуказанных специальных счетов в банках, на 55 счете могут быть учтены и другие формы денежных средств, которые хранятся в банке обособленно и целевого назначения. Например:

  • поступивших бюджетных средств;
  • денежных средств, которые поступили на содержание специальных учреждений от родителей и иных источников;
  • денежных средств на финансирование капитальных вложений, которые аккумулируются и расходуются предприятием с отдельного счета и т.п.

Филиалы, представительства и другие структурные единицы, которые входят в состав предприятия, имеют самостоятельный баланс и для которых открыты текущие счета в местных банковских учреждениях для осуществления текущих расходов, отражают на отдельном субсчете к счету $55$ – движение указанных средств.

Источник: https://spravochnick.ru/onearticle/uchet_denezhnyh_sredstv_nahodyaschihsya_na_specialnyh_schetah/

Учет денежных средств на специальных счетах в банках

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая под­лежит обособленному хранению используется счет 55 Специальные счета».

Для открытия специального счета в кредитную организацию необ­ходимо предоставить аналогичные документы, что и для расчетного счета.

К данному счету могут быть открыты субсчета:

55-1 «Аккредитивы»;

55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета» и др.

Аккредитив специальный банковский счет, на котором можно резервировать средства для расчетов с поставщиком. Получить средства с аккредитива поставщик (подрядчик) может только после представле­ния в банк документов, подтверждающих выполнение им договорных обя­зательств. Перечень этих документов определяется в договоре с поставщиком (подрядчиком).

Существуют покрытые и непокрытые аккредитивы. Аккредитив явля­ется покрытым, если денежные средства списываются с расчетного счета покупателя и депонируются банком для последующих платежей постав­щику (подрядчику). Покупатель не может распоряжаться средствами, на­ходящимися на покрытых аккредитивах.

При перечислении средств на покрытый аккредитив выполняется про­водка:

Дебет 55-1 Кредит 51— переведены денежные средства с расчетного (валютного) счета на аккредитив.

Перечисление средств на счет поставщика отражается проводкой:

Дебет 60 (76) Кредит 55-1.

Расходы по оплате услуг банка за обслуживание аккредитива могут списываться на увеличение стоимости приобретаемых материальных ценностей, только если расчеты с поставщиком осуществляются с использованием этого аккредитива. В противном случае эти расходы включаются в состав операционных расходов (субсчет 91-2).

Неиспользованный покрытый аккредитив предполагает возврат неиспользованных средств банком на расчетный счет:

Дебет 51 Кредит 55-1.

Непокрытым является аккредитив, если банк поставщика списывает денежные средства с корреспондентского счета банка покупателя в пре­делах суммы, на которую открыт аккредитив. Средства самого покупа­теля остаются в обороте до момента списания денег с корреспонден­тского счета обслуживающего его банка.

Сумма, на которую открыт непокрытый аккредитив, на счете 55 не отражается. Для ее учета предназначен забалансовый счет 009 «Обес­печения обязательств и платежей выданные». Открытие непокрытого ак­кредитива фиксируется по дебету счета 009, а использование непокры­того аккредитива отражается по кредиту 009 счета.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения пла­тельщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Читайте также:  Очередность платежа в платежном поручении 2018

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив.

Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержден­ному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аналитический учет по субсчету 55-1 ведется по каждому выстав­ленному аккредитиву.

Чек — это ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Чеки яв­ляются бланками строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Списание чеков с данного счета осуществляется по мере использования. Для учета денежных средств, находящихся в чековых книжках используется субсчет 55-2 «Чековые книжки». Чек должен содержать обязательные реквизиты, предусмот­ренные ст. 878 ГК РФ.

Он должен иметь покрытие в виде денежных средств, предварительно депонированных чекодателем на специальном банковском счете.

Представление чека к платежу возможно двумя спо­собами: путем непосредственного предъявления банку-плательщику и путем предъявления в кредитную организацию, обслуживающую чекодержате­ля, на инкассо. Во втором случае чек оплачивается в порядке исполне­ния инкассового поручения.

Основные бухгалтерские проводки на субсчету следующие:

Дт 55/52 Кт 51,66,67 – открытие, пополнение чека за счет денег на расчетном счете, кредитов, займов.

Дт 60,70 Кт 55/2 – при использовании чека и оплаты поставщику за продукцию, работы, услуг.

Дт 51,66,67 Кт 55/2 – суммы оставшихся неиспользуемых чеков восстанавливается на расчетном счете или используется на погашение кредитов, займов.

Аналитический учет ведется по каждому чеку или чековой книжки. Записи делают на основании выписок банка. В последние годы данная форма взаиморасчетов и субсчет 55/2 в практике учета РТ и ООО «Новая Энергия» не применяется.

По счету 55/3 учитывается движение денежных средств, вложенных организацией в банковские депозиты, сертификаты и другие вклады. По субсчету могут быть составлены следующие бухгалтерские проводки:

Дт 55/3 Кт 51,52 – перечисление денег с расчетного счета и валютного на депозитные счета.

Дт 55/3,51 Кт 91 – начислены проценты (доходы) на депозитных счетах.

Дт 51,52 Кт 55/3 – возвращение денег на валютные или расчетные счета после окончания срока действия депозитного вклада.

Аналитический учет по данному субсчету ведется по каждому депозитному вкладу.

Аналитический учет по счету 55 в условиях применения программы 1С: Бухгалтерия ведется в «Карточках по счету № 55», а синтетический в «Журнале и ведомости по счету № 55».

Источник: https://megaobuchalka.ru/2/12239.html

Cчете 55 «Специальные счета в банках» и учет операций на нем

На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывают наличие и движение денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета:

  • 55-1 «Аккредитивы»;
  • 55-2 «Чековые книжки»;
  • 55-3 «Депозитные счета» и др.

Субстчет 55-1 «Аккредитивы»

Аккредитивная форма расчетов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов в соответствии с положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления. Особенность аккредитивной формы расчетов в том, что оплату платежных документов производят по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции.

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются основные условия (наименование банков, получатель средств, сумма аккредитива, его вид, сроки действия, способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств, и др.).

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Выплаты по аккредитиву производят в течение срока его действия в банке поставщика в полной сумме аккредитива или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемно-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товара. Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающее его учреждение банка, как правило, на следующий день после отгрузки (отпуска) товара.

Аккредитив учитывают на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы».

Остаток неиспользованного аккредитива возвращают организации-покупателю и зачисляют на расчетный счет, если аккредитив выставлен за счет собственных средств, или перечисляют в погашение задолженности по ссуде, если аккредитив выставлен за счет банковского кредита.

Субстчет 55-2 «Чековые книжки» и расчеты чеками

Расчетный чек содержит письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Данная форма расчетов в последние годы все шире используется при одногородних расчетах (особенно для расчетов с транспортными организациями).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

При поступлении товаров (оказании услуг) плательщик выписывает чек из книжки и передает представителю поставщика или подрядчика, который становится чекодержателем. Чекодержатель представляет выписанный чек в свое учреждение банка, как правило, на следующий день со дня выписки, для зачисления денег на его расчетный счет.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек у плательщика учитывается на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки», с кредита счетов 51 «Расчетные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других подобных счетов. По мере оплаты задолженности чеками их списывают с кредита счета 55 в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетов. Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55-2.

Суммы оставшихся неиспользованных чеков и возвращенных в банк списывают с кредита счета 55, субсчет 2, в дебет счетов 51, 52, 66 или других счетов.

Аналитический учет по субсчету 55-2 ведут по каждой полученной чековой книжке.

Субстчет 55-3 «Депозитные счета»

На субсчете 55-3 «Депозитные счета» учитывают движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во вклады отражают по дебету счета 55 и кредиту счета 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возвращении кредитной организацией сумм вкладов производят обратные бухгалтерские записи.

Аналитический учет по субсчету 55-3 «Депозитные счета» ведут по каждому вкладу.

На отдельных субсчетах счета 55 учитывают движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования (поступивших бюджетных средств); средств, поступивших на содержание специальных учреждений от родителей и других источников; средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета.

Филиалы, представительства и иные структурные единицы, входящие в состав организации и выделенные на самостоятельный баланс, которым открыты текущие счета в местных учреждениях банков для осуществления текущих расходов, отражают на отдельном субсчете к счету 55 движение указанных средств.

Наличие и движение средств в иностранных валютах учитывают на счете 55 обособленно.

Аналитический учет по данному счету должен обеспечить получение данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и т. п. на территории страны и за рубежом.

Читать далее:

Денежные средства предприятия и особенности их учета.

Источник: http://www.obuhuchete.ru/uchet-denezhnykh-sredstv-predpriyatiya/100-denezhnye-sredstva/140-uchet-denezhnykh-sredstv-nakhodyashchikhsya-na-spetsialnykh-schetakh.html

Учет денежных средств на специальных счетах в банке — Энциклопедия по экономике

Учет денежных средств на специальных счетах в банке  [c.361]

И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ Б БАНКАХ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ  [c.70]

Счет 55 по отношению к балансу является активным, по содержанию относится к группе счетов по учету денежных средств. По дебету счета учитывается остаток и поступление денежных средств на специальные счета в банках, а по кредиту — их списание.  [c.450]

Зачисление денежных средств на специальные счета в банках (открытие аккредитивов и пр.) за счет долгосрочных кредитов банков операции учета (дисконта) долгосрочных векселей 55 92  [c.163]

Графа 4 (текущая деятельность) — показывают денежные средства, направленные на оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ и потребленных услуг.

Это могут быть материалы (счет 10 Материалы ), малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (счет 12 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы ), животные на выращивании и откорме (счет 11 Животные на выращивании и откорме ), услуги производственного характера (счет 20 Основное производство ).

Обороты по оплате отражаются по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства , 55 Специальные счета в банках .  [c.231]

Графа 5 (инвестиционная деятельность) — показывают денежные средства, направленные на оплату капитальных вложений в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов. Обороты по оплате отражаются по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства , 55 Специальные счета в банках .  [c.232]

Строка 190 Направлено денежных средств на оплату машин, оборудования, и транспортных средств .

При заполнении строки используют данные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками в корреспонденции со счетом 08 Капитальные вложения , субсчет 08-4 Приобретение отдельных объектов основных средств .

Суммы, направленные на оплату, проводятся по дебету счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства , 55 Специальные счета в банках .  [c.233]

На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования, если они подлежат обособленному хранению и использованию. Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 Специальные счета в банках .  [c.96]

Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.  [c.442]

Ведомость по форме В-1 предназначена для учета операций, отражаемых на бухгалтерских счетах подразделов 41 «Денежные переводы в пути», 42 «Денежные средства на специальных счетах банка», 43 «Наличность на валютном счете», 44 «Наличность на расчетном счете», 45 «Наличность в кассе».  [c.92]

Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках  [c.346]

Остаток денежных средств на начало отчетного периода Сальдо по счетам учета денежных средств сч. 50 Касса , сч. 51 Расчетные счета , сч. 52 Валютные счета , сч. 55 Специальные счета в банках  [c.477]

Организации, помимо хранения денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах, могут хранить их на других счетах в банках, которые используются для целевого назначения.

Для учета этих денежных средств в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен главный счет 55 Специальные счета в банках , который по отношению к балансу является активным, размещаясь в промежуточных и заключительном балансах во II разделе актива по статье.  [c.70]

Наличие и.движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 Специальные счета в банках обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.  [c.69]

Принятые на учет по счету 55 «Специальные счета в банках» средства в аккредитивах списываются по мере их использования (согласно выпискам банка), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Читайте также:  Участие в тендере. пошаговая инструкция 2018 года

Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банком на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» и дебету счетов по учету денежных средств.  [c.

25]

Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», представляются в валюте Российской Федерации.  [c.76]

По статье «Прочие денежные средства» отражается прежде всего остаток денежных средств, находящихся в банках на особых счетах (аккредитивы, чековые книжки и др.).

Эти счета предназначены для учета денежных средств в аккредитивах, остатка неизрасходованных средств по чековым книжкам, средств на капитальные вложения, целевого финансирования (например, обособленно могут храниться средства, поступившие на содержание подведомственных дошкольных учреждений) и пр.

Информационный источник — счет 55 «Специальные счета в банках». По данной статье кроме того приводится сальдо счетов 56 «Денежные документы» и 57 «Переводы в пути». Переводы в пути (относятся главным образом к торговле) представляют собой денежную наличность, сданную инкассатору или на почту, но еще не зачисленную на банковский счет.

К денежным документам относятся переводы к получению, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, расчетные чеки и платежные поручения, принятые банком к исполнению, денежные средства по которым еще не зачислены на расчетный счет, и-др.  [c.55]

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА — аккумулированные в денежной форме разные доходы и поступления.Сгруппированы в Y разделе Плана счетов бухгалтерского учета на следующих счетах 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 56 «Денежные документы», 57 «Переводы в пути», 58 «Краткосрочные финансовые вложения».  [c.81]

ДОЛГОСРОЧНЫЙ КРЕДИТ -кредит, предоставляемый банками и отдельными кредитными институтами небанковского типа на длительные сроки (of 5 лет и более). Д.К.

корпорациям предоставляют инвестиционные банки или другие специальные кредитные институты, государству и муниципальным органам — сберегательные банки, страховые компании и пенсионные фонды. К Д.К.

относится ипотечный кредит, выдаваемый ипотечными и сельскохозяйственными банками под залог недвижимости населению на покупку жилья, фермерам — на приобретение земли и строений. Д.К. выдают также коммерческие банки. Для учета Д.К. предназначен счет 92 Долгосрочные кредиты банков . Суммы полученных Д.К.

отражаются по кредиту счета 92 и дебету счетов 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , 55 Специальные счета в банках , 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . На суммы погашенных кредитов дебетуется счет 92 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.  [c.192]

Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств, находящихся в аккредитивах, торговые организации ведут на счете 55 Специальные счета в банках .  [c.18]

Учет денежных средств на особых и других специальных счетах в банке, денежных средств в пути  [c.483]

Форма № 4 содержит информацию о движении денег организации, учет которых ведется на счетах Касса , Расчетные счета , Валютные счета , Специальные счета в банках .

Отчет о движении денежных средств составляется в рублях, а в случае движения денежных средств в валюте иностранного государства в первую очередь составляется расчет в иностранной валюте по каждому из ее видов, а затем осуществляется пересчет по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.  [c.443]

Депонирование кредитной организацией обязательных резервов в Банке России осуществляется на специальных счетах по учету обязательных резервов в Банке России (путем перечисления средств на указанные счета в безналичном порядке) и( ил и) на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации в Банке России (путем поддержания соответствующего среднемесячного остатка денежных средств на нем (выполнение обязанности по усреднению), рассчитанного в соответствии с коэффициентом усреднения, установленным Банком России).  [c.141]

Учет движения денежных средств на депозитах ведется на счете 55 Специальные счета в банках субсчет 3 Депозитные счета .  [c.1036]

Сведения о движении денежных средств организации, учитываемые на счетах учета денежных средств, Касса , Расчетные счета , Валютные счета , Специальные счета в банках отража-  [c.51]

В развитие данных счетов целесообразно открывать субсчета, на которых будут отражаться расчеты по кредитам, полученным в рублях и валюте. С помощью открываемых субсчетов организация сможет также разделять расчеты по получаемым кредитам и займам.

Счета 66 и 67 кредитуются при получении кредита организациями в корреспонденции с дебетом счетов по учету денежных средств и расчетов (51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).

По дебету счетов 66 и 67 отражается частичное или полное погашение долга по кредитам в корреспонденции с кредитом счетов 51 и 52. Начисленные банком проценты отражаются по кредиту счетов 66,67.  [c.220]

На субсчете 55-3 Депозитные счета учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 Специальные счета в банках в корреспонденции со счетом 51 Расчетные счета или 52 Валютные счета .

При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.  [c.44]

При расчетах с получателем средств плательщик выдает чек, переносит остаток средств из предыдущего чека на корешок выписанного чека, затем вычитает сумму, указанную в чеке к оплате, и выводит новый остаток денежных средств. Заполненный чек передается получателю средств. Получатель средств сдает чеки в банк.

Банк в тот же день списывает указанную в чеке сумму со счета плательщика и зачисляет ее на счет получателя средств. Согласно выпискам банка суммы списываются с субсчета 55/2 в дебет счетов учета расчетов (76, 60 — 55). Сумма по чекам выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остается на специальном счете.

Сальдо по субсчету чековых книжек должно соответствовать сальдо по выписке банка, если все чеки предъявлены к оплате.  [c.363]

Данные о движении денежных средств предприятия, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах, отражаются нарастающим итогом с начала года.

При наличии денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в этой валюте по каждому ее виду. После этого показатели каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.

Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета.  [c.45]

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ предприятий, хозяйственных организаций и учреждений осуществляется на счетах Расчетного счета, Специального счета по капитальным вложениям, Прочих счетов в банках, Кассы, Прочих денежных средств.  [c.447]

Суммы причитающихся (начисленных) рабочим и служащим пособий по временной нетрудоспособности на основе специальных расчетных ведомостей относят в дебет счета Расчеты по социальному страхованию в корреспонденции с кредитом счета Расчеты с рабочими и служащими , а пенсий — с кредита счета Касса (пенсии не должны включаться в среднюю заработную плату работающих пенсионеров). Оставшиеся суммы отчислений перечне ляют на текущий счет профсоюза одновременно с получением Е банке денежных средств на выплату заработной платы. При этом в учете делают такую запись  [c.138]

Учет денежных средств и денежных документов ведется на счетах раздела V и включает операции по кассе, расчетному и валютному счетам, специальным счетам з банках, денежным документам, переводам в пути, краткосрочным финансовым вложениям.  [c.258]

Фонд обязательного страхования вкладов — это совокупность денежных средств и иного имущества, которые формируются и используются в соответствии с Федеральным законом О страховании вкладов физических лиц в банках РФ .

Фонд обязательного страхования вкладов принадлежит Агентству на праве собственности и предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам. Фонд обязательного страхования вкладов обособляется от иного имущества Агентства. По фонду обязательного страхования вкладов ведется обособленный учет.

Денежные средства фонда обязательного страхования вкладов учитываются на специально открываемом счете Агентства в Банке России. Банк России не уплачивает процентов по остаткам денежных средств, находящимся на этом счете.

На фонд обязательного страхования вкладов не может быть обращено взыскание по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, банков, иных третьих лиц, а также Агентства, за исключением случаев, когда обязательства Агентства возникли в связи с неисполнением им обязанностей по выплате возмещения по вкладам. Взыскание за счет фонда обязательного страхования вкладов по обязательствам Агентства, возникшим в связи с неисполнением Агентством обязанностей по выплате возмещения по вкладам, осуществляется только на основании судебного акта.  [c.309]

П. с. бюджетных учреждений утвержден Министерством финансов СССР и содержит перечень счетов, определяющий построение системы текущего бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях. Он является типовым и предусматривает учет всех видов финансово-хозяйственных операций бюджетных учреждений в области просвещения, здравоохранения и т. д.

Счета сгруппированы по экономии, признаку в 10 разделов. В I разделе учитываются основные средства.

На счетах II раздела отражаются принадлежащие бюджетному учреждению материальные ценности, как поступившие на склад, так и находящиеся в пути здесь же учитываются строительные материалы и оборудование к установке, материалы для неуставных подсобных х-в при бюджетных учреждениях, их продукция, молодняк животных и животные на откорме.

Счета III раздела служат для учета производственных затрат по выпуску продукции подсобных х-в. В IV разделе показываются открытые кредиты из союзного бюджета и республиканских. бюджетов союзных республик, движение денежных средств на текущих счетах в банке, в карее учреждения, в аккредитивах, лимитированные чековые книжки и др. денежные документы.

На счетах V раздела отражаются расчеты по финансированию из бюджета, возникающие в процессе исполнения смет расходов между вышестоящими организациями и подведомственными им учреждениями.

VI раздел включает счета по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары и услуги, с финансовыми органами по платежам в бюджет, с профсоюзом по отчислениям на социальное страхование, с подотчетными лицами, рабочими и служащими, стипендиатами и пр. дебиторами и кредиторами. Счета VII раздела используются для отражения фак-тич.

затрат, производимых за счет бюджета, специальных средств и расходования средств, полученных из др. бюджетов. VIII раздел содержит счет по учету движения фонда в основных средствах. На счетах IX раздела учитываются источники финансирования главными распорядителями кредитов. X раздел включает счета для учета реализации продукции подсобных сельских х-в и мастерских, результатов от реализации продукции, доходов за выполнение по договорам научно-исследовательских работ, поступления специальных средств.  [c.199]

Открытие расчетных счетов в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора на расчетно-кассовое обслуживание (инструкция Госбанка СССР № 28 от 30.12.1986 г.

), в соответствии с которой банк берет на себя обязательства по своевременному обеспечению сохранности денежных средств, поступивших на счета клиентов и возврата их по первому требованию клиента.

Клиент соответственно обязуется соблюдать требования действующих нормативных документов, регулирующих порядок кассовых расчетных операций, хранить «все свои денежные средства только на счетах в банке, представлять в банк в установленные сроки отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы Поскольку расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банком на платежной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчета за них (плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетным счетам), определяемых в процентном отно-  [c.81]

Источник: http://economy-ru.info/info/104769/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector