Фирма-однодневка. признаки и ответственность за создание

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

В 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема актуальна и по сей день.

Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей.

Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки. На 2018 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок.

Понятие и признаки

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

  1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
  2. Отсутствие ресурсов и имущества.
  3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
  4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
  5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
  6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
  7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
  8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
  9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
  10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Ответственность

Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации. Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

«Номиналы» в зависимости от тяжести преступления могут быть:

  • оштрафованы до 500 тысяч рублей;
  • привлечены к исправительным и обязательным работам;
  • лишены свободы на срок до 5 лет.

При этом причастность настоящего владельца бизнеса всегда трудно доказать, он обычно отделывается только легким испугом.

При предложении поработать за хорошие деньги подставным лицом не стоит забывать про уголовную ответственность, к которой в равной степени привлекаются как учредитель, так и директор компании.

Как бороться с однодневками

Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.

Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

  1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
  2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
  3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
  4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда, когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Источник: http://ugolovnyi-expert.com/firmy-odnodnevki-ugolovnaya-otvetstvennost/

Что такое фирма однодневка и ее признаки

Юридического понятия «однодневка» не существует, однако в налоговом и уголовном законодательстве есть множество положений, указывающих признаки подобных организаций и ответственность за их деятельность.

Фирмы-однодневки — это юридические лица, созданные и действующие с целью ухода от налогов или совершения хищений из бюджета.  Изначальная цель организации не связана ни с какой реальной деятельностью.

После того, как налоговая начинает проявлять интерес к фирме, она закрываются без возможности произвести налоговое доначисление.

Как работают однодневки

Однодневные (или подставные) фирмы используются для одной или нескольких сделок, заключаемых на непродолжительный период времени. Чаще всего, такая фирма регистрируется от имени гражданина, чей паспорт был утерян, и все действия производятся без его ведома и согласия.

Существует несколько схем, по которым работают такие подставные организации с целью обогащения:

  1. Создаются документы по мнимому приобретению услуг, в результате чего уменьшается налогооблагаемая прибыль и возникает право на оформление вычета НДС. Как правило, приобретаются услуги на оказание консультаций, информационному сопровождению и т.д. В действительности услуги не предоставляются, а компания-однодневка получает средства на свой счет с дальнейшим возвратом полученных сумм исходной организации.
  2. Компания приобретает под видом информационных услуг сведения, которые находятся в общем доступе, что по сути не может нести ценности для компании-плательщика. Дальнейшие планы по обналичиванию и возврату средств схожи с предыдущей схемой.

Обе схемы нацелены на обналичивание средств организации-плательщика и уход от налогов.

В процессе взаимодействия с подставной фирмой повышается добавочная стоимость реализуемого продукта и снижается налог исходной компании-плательщика. Наиболее часто к такому способу прибегают юридические лица, товар которой отличается невысокой себестоимостью.

По документам поставки между исходной компанией и фирмой-однодневкой товар продается почти по себестоимости, а затем осуществляется обратная продажа в адрес исходной компании, однако стоимость товара уже содержит значительную наценку.

Далее первая компания реализует ту же продукцию уже с учетом новой, повышенной себестоимости.

Этот способ позволяет на законных основаниях первой компании снизить показатели реализационной прибыли и избежать претензий при оформлении налогового вычета.

Фискальный орган постоянно предпринимает меры по выявлению организаций, способствующих уходу от налогов. В своем приказе № М-3-06/333 от 30 мая 2007 года Налоговая служба разъясняет, какие признаки позволят выявить фирму-однодневку, и советует проявлять осторожность с фирмами, имеющими определенные характеристики.

Прежде всего, следует обратить внимание на адрес организации и лицо, занимающее должность генерального директора или являющееся учредителем:

  1. По одному и тому же адресу размещается несколько организаций.
  2. Гражданин выступает в роли учредителя или генерального директора нескольких организаций.

Подозрительные характеристики

Насторожить при сотрудничестве с новой компании должны следующие параметры:

  • фактический и юридический адреса не соответствуют;
  • уставной капитал организации является минимальным;
  • название ООО не имеет прямых ссылок на специфику своей деятельности и принадлежность к тому или иному региону;
  • отсутствуют основные фонды;
  • отчетность, предоставляемая в налоговую, имеет отрицательные итоги;
  • отсутствие отчислений по налоговым сборам;
  • отчетность, сдаваемая в фискальный орган, нулевая или вовсе отсутствует;
  • работа фирмы заключена в сотрудничестве с посредниками и перекупщиками;
  • компания не предоставляет документы, подтверждающие личность генерального руководителя;
  • в фирме нет главного бухгалтера, либо его роль исполняет сам директор и учредитель;
  • отсутствует официальный офис, а почта приходит на абонентский ящик;
  • заключаемые договора в компании-однодневке однотипны, а документооборот минимален;
  • приходные и расходные суммы по счету идентичны.

Конечно, считать данные признаки точным указанием на подставную организацию, нельзя. Многие фирмы имеют скромный уставной фонд, а роль бухгалтера в небольших фирмах исполняет непосредственно генеральный руководитель. Те не менее, если компания характеризуется по нескольким из вышеназванных показателей, риск столкнуться с фирмой, которая планирует свое скорое закрытие, очень велик.

Повод для дополнительной проверки

Существуют и другие косвенные признаки, которые дают повод для сомнений в надежности компании. К таким характеристикам относят отсутствие следующих сведений:

  • нет данных о регистрации юрлица в государственном реестре ЕГРЮЛ;
  • отсутствуют документы, свидетельствующие о наделении руководителя соответствующими полномочиями;
  • при составлении договора опускают контактную информацию о руководстве;
  • неизвестен адрес расположения офиса организации;
  • компания не дает рекламы, не упоминается в СМИ, не имеет сайта.

Преследование по закону

Деятельность однодневных фирм ведет к подрыву государственного бюджета. Искусственное занижение налоговых отчислений влечет отсутствие налоговых поступлений в региональные бюджеты субъектов РФ.

  Создание и ведение деятельности подобных подставных фирм влечет за собой преследование по закону.

Лица, обвиняемые за создание однодневки, несут уголовную ответственность согласно положениям уголовного законодательства.

Суд, рассматривая дела о деятельности подставной фирмы, будет руководствоваться ст. 173.1 и ст. 173.2 УК. К сожалению, настоящие организаторы незаконной деятельности часто остаются в тени, т.к. определение злого умысла с их стороны очень затруднено. Ответственность за действия подставной компании, как правило, несет ее руководитель.

Виновное лицо штрафуется в фиксированном размере до 500 тысяч рублей или в виде суммирования дохода виновного за период до 3 лет. Возможно вынесение обвинительного вердикта с назначением принудительных работ. В отдельных случаях преступник лишается свободы на 5 лет.

На видео о фирмах-однодневках

В пресечении деятельности фирмы-однодневки заинтересовано не только государство. Работа по их выявлению ведется финансовыми структурами и специализированными службами безопасности.

На федеральном уровне принимаются новые поправки, ведущие к усложнению процесса регистрации юрлица. С 2016 года активная работа проводится и силами сотрудников фискального органа:

  • данные о действующих организациях проходят серьезную проверку;
  • при создании новых фирм возможно назначении дополнительной проверки подаваемых в ФНС сведений;
  • у налоговой инспекции появилось больше оснований для отказа в регистрации нового юрлица на законных основаниях.

Данные меры призваны решить проблему ухода от налогов в особо крупных масштабах, и обеспечить приток фискальных отчислений в бюджет страны.

Источник: http://ru-act.com/ugolovnyj-kodeks/moshennichestvo/chto-takoe-firma-odnodnevka.html

Что такое фирма-однодневка – признаки и ответственность за создание | Правовая поддержка на IDdeiforbiz.ru

Здравствуйте! В этой статье расскажем о фирмах-однодневках.

Сегодня вы узнаете:

  • Что скрывается под термином «фирма-однодневка»;
  • Зачем их создают и как используют;
  • Как защитить себя от таких фирм.
  • С ними ведет борьбу ФНС, это они исчезают без следа, получая многомиллионные прибыли. Они – это фирмы-однодневки.

    Содержание

    • Немного истории
    • Что такое «фирма-однодневка»
    • Синонимы
    • Как образовываются однодневки
    • Опасность фирм-однодневок
    • Признаки фирм-однодневок
    • Как проверить нового контрагента, чтобы избежать однодневки
    • Схемы работы
    • Ответственность за создание фирмы-однодневки
    • Судебная практика
    • Борьба с однодневками
    • Заключение
    Читайте также:  Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (средств)

    Немного истории

    Годом рождения для первых фирм-однодневок считается 1988. В этом году юридическую силу получил закон о кооперативах. Постепенно сформировалась настолько вольная ценовая политика, которая не ограничивалась практически ничем.

    В магазинах на каждый товар было 2 ценника: для наличного расчета и для безналичного. Именно в тот момент появилось понятие «черный нал».

    После того как СССР распался, количество подобных фирм увеличилось не просто в разы, а в сотни раз. Главной целью их создания являлся уход от налогов, эта цель и сейчас не изменилась.

    Что такое «фирма-однодневка»

    Законодательные акты РФ данному термину никакого толкования не дают. Но при этом используют его. ФНС же приводит общее определение, которое мы и рассмотрим.

    Синонимы

    Синонимов к этому термину можно привести множество.

    Самые распространенные из них:

    • Фирма-помойка;
    • Ежик;
    • Фонарь;
    • Космонавт;
    • Синяк

    Все это, как мы видим – жаргонизмы.

    Как образовываются однодневки

    Широко распространены случаи, когда такие мифические компании зарегистрированы на имя людей, даже не подозревающих о подобном «счастье». На самом деле, все просто: человек потерял паспорт, а кто-то его нашел и использовал в своих целях. В таком случае можно говорить о подставных лицах.

    Подставными лицами можно считать тех, кто управляет подобной компанией, но изначально был введен в заблуждение.

    Несколько лет назад одна крупная газета вела журналистское расследование, в ходе которого выяснилось, что вакансии о наборе так называемых номинальных директоров даже публикуются на некоторых форумах в сети. Им устанавливается даже оплата за услуги, как правило, невысокая.

    На таких людей регистрируют несколько фирм, а затем продают такие предприятия за копейки, в пределах 50 тысяч рублей.

    Самое удивительное, что соглашаются на такое люди добровольно, ни о каком принуждении речи не идет.

    Опасность фирм-однодневок

    Даже если вы осуществляете свою предпринимательскую деятельность и платите налоги честно, всегда есть риск столкнуться с такой компанией на своем пути. Чем это чревато?

    Контрагенты, с которыми вы сотрудничаете, могут, в свою очередь, сотрудничать с однодневкой. Если они являются покупателями, риск невелик, но он есть. При проверке контролирующие органы могут счесть, что хозяин однодневки – вы, и специально занижаете объем выручки, чтобы не оплачивать налоги.

    Гораздо серьезнее проблема, если однодневкой окажется компания поставщика. При таком варианте из вашей отчетности уберут все доходы, сумму налога на прибыль доначислят, лишат вас всех вычетов по НДС, а также обяжут осуществить доплату в бюджет.

    Можно попытаться доказать свою невиновность через суд, но это не просто хлопотно, еще и не факт, что все закончится в вашу пользу.

    Признаки фирм-однодневок

    В прошлом году был вынесен приказ ФНС, в котором подробно перечисляются все признаки, по которым можно определить фирму-однодневку. Показателей в этом перечне около десятка.

    На 1 мая 2016 года в России было зарегистрировано около 5 миллионов различных компаний, из которых 20% более года вообще не предоставляют отчетность в налоговую.

    Итак, рассмотрим основные признаки однодневок:

    • У компании нет имущества. Вообще, никакого;
    • Нет документов, по которым можно установить личность руководителя;
    • Не происходит подачи налоговой отчетности либо вся она является нулевой;
    • В компании нет главного бухгалтера, а директор одновременно и главбух и учредитель. Это не нарушение закона, но часто фирмы-однодневки используют такую схему;
    • Компания зарегистрирована по адресу, на котором кроме нее числятся еще 50 — 60 разных фирм;
    • У компании нет офиса, а почту она получает через арендованный абонентский ящик;
    • Все договоры содержат типовой текст, не прописаны нюансы и форс-мажор;
    • У однодневок деньги на счетах долго не хранятся, а приход и расход по расчетному счету идентичны: сколько денег пришло, столько и сняли;
    • Сделку компании-однодневки подтверждают только договором и товарными накладными, что говорит об ограниченности документооборота;
    • Один человек – учредитель нескольких компаний (к примеру, более 10);
    • Компанию также можно считать подозрительной, если она сдает отчетность в ФНС только в бумажном варианте, а в электронном нет. Подача электронных документов позволяет увидеть IP-адрес компьютера, с которого документы были отправлены;
    • Сумма уставного капитала у однодневки – минимально допустимая.

    Как проверить нового контрагента, чтобы избежать однодневки

    До того как будет совершена крупная сделка, следует убедиться в надежности компании-партнера.

    Для этого специалисты рекомендуют:

    • Запросить учредительные документы компании, которые не являются коммерческой тайной;
    • Запросить свидетельство ИНН (причем обратить внимание на дату его выдачи);
    • Воспользоваться для проверки информации сервисами, представленными на официальном сайте ФНС;
    • Попросить лицензию (если деятельность контрагента лицензируемая);
    • Не полениться и поискать в сети черные списки фирм-однодневок, много информации по ним содержится в открытом доступе.

    Схемы работы

    Самых известных и распространенных схем всего две:

    • Подставную фирму используют, чтобы создавать видимость расходов;
    • Компания используется, чтобы производить вычеты по НДС

    Очень часто фирму-однодневку создают только для заключения единственной сделки. После того как доход будет получен, а денежные средства со счета сняты, компания ликвидируется. Как правило, найти следы ее создателей просто нереально.

    Иногда такие компании используют регулярно, постепенно заменяя их на новые. Такой ход используется для того, чтобы подтверждать расходы и получать вычеты по НДС.

    Чтобы расходные операции были подтверждены, оформляют самую необходимую документацию. После этого денежная сумма наличными возвращается в компанию.

    Этот способ позволяет обналичивать средства и при этом не платить налоги.

    Второй вариант используют, чтобы повысить добавочную стоимость продукции, тем самым снизив нагрузку по уплате налогов. Суть манипуляции такова: некая фирма реализует свой товар подставной компании по цене, которая почти равна его себестоимости. Затем его с наценкой перепродают компании, работающей по-честному. А та, в свою очередь, продает его нам с вами.

    Благодаря такому маневру фирма на законных основаниях уходит от претензий со стороны ФНС.

    Также существует совсем простая схема: действует магазин по продаже готовых компаний.

    Казалось бы, что противозаконного в продаже готового бизнеса? А вот что: этот товар разного качества, часто даже с уставными документами, печатями, пластиковыми картами различных банков.

    А «номинальный» директор прилагается. Причем все зависит только от величины кошелька покупателя, однодневки продают буквально «пачками».

    Ответственность за создание фирмы-однодневки

    Подставные компании создают не просто для ухода от налогов, а фактически для совершения преступлений в сфере экономики. Стоит сказать, что если компания ведет свою деятельность полностью прозрачно и в соответствии с законом, она все равно будет нести ответственность за сотрудничество с однодневкой.

    Ответственность может быть административной либо уголовной. Если честную фирму признают соучастником однодневки, последствия могут быть очень серьезными.

    Ответственность директора (причем уголовная) наступит за незаконное образование юрлица и предоставление заведомо ложной информации. Но бывает и так, что человека, являющегося директором, берут на работу убедив в полной реальности и законности деятельности компании. А в итоге этот гражданин просто остается крайним.

    Доказать же вину непосредственного организатора чрезвычайно сложно, а иногда невозможно вообще, так как на всей документации стоит подпись директора.

    А вот все потоки денег плавно перетекают на счета реального владельца подставной фирмы.

    Судебная практика

    Судебная практика по делам фирм-однодневок в нашей стране достаточно обширна. Однако суды не всегда берут во внимание доводы налоговиков. Часто получается так, что ФНС не всегда могут доказать фиктивность той или иной компании.

    Но если дело дошло до судебного разбирательства, соответствующая инстанция проверяет следующие моменты:

    • Была ли сделка экономически целесообразной;
    • Насколько добросовестно компания выбирала партнеров;
    • Конечный потребитель получил денежные средства, либо они вернулись в фирму, из которой ушли;
    • Насколько реальны расходы, которые подозреваются в фиктивности;
    • Цена товара конкурентна, завышена или занижена искусственным путем.

    Борьба с однодневками

    Все государства мира ведут борьбу с такими неуловимыми компаниями. Самый действенный способ на данном этапе – это составление своеобразного «черного списка» подобных фирм. Обязательным здесь является и их обнародование.

    В данный момент такие списки составляет налоговая служба, банковские организации, службы безопасности крупных организаций, а также этим занимаются простые граждане, столкнувшиеся тем или иным образом с фирмами-однодневками.

    Заключение

    Государство ведет борьбу с однодневками, делая законодательство более жестким, внося в него необходимые поправки. Но эффективным результат будет только тогда, когда к уголовной ответственности будут привлекаться непосредственные организаторы. Но для этого необходимо совершенствовать правовую систему в целом.

    Читайте также

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/chto-takoe-firma-odnodnevka-priznaki-i-otvetstvennost-za-sozdanie.html

    Какое наказание за фирму однодневку

    Они создаются для получения необоснованной с точки зрения налоговой инспекции выгоды. ИФНС в своих пояснениях предлагают следующие признаки юридических лиц, которые признаются однодневками:

    • отсутствие фактической самостоятельности;
    • целью создание не является осуществление предпринимательской деятельности;
    • не предоставляется отчетность по результатам деятельности фирмы;
    • на юридическом адресе зарегистрировано огромное количество компаний.

    Взаимоотношения с фирмами-однодневками могут грозить массой последствий. Нередко руководители таких компаний даже не представляют, что на их имя открыто юридическое лицо. В этом случае они признаются подставными лицами. Однако непричастность к деятельности фирмы еще придется доказать. Контрагенты компаний-однодневок тоже рискуют попасть в неприятную ситуацию.

    Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

    В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

    По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц.
    Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным. К основным признакам фирм-однодневок относятся:

    1. Адрес массовой регистрации.
      Является самым распространенным признаком.

    Какая ответственность и наказание за создание фирмы однодневки?

    ВажноЭто можно сделать на сайте ФНС: там отображается список компаний, имеющих задолженности по налоговым платежам и декларациям в течение года. Естественно, лучше, если вы не обнаружите в этом списке своего будущего партнера.

    Стоит проверить правоспособность еще одним или несколькими из имеющихся ресурсов:

    • реестр недобросовестных поставщиков – вы узнаете, замечено ли за проверяемой фирмой неисполнение обязанностей по госзакупкам;
    • банк данных исполнительных производств – не попала ли компания в список «официальных» должников;
    • единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц – там можно почерпнуть сведения об уставном капитале и активах фирмы;
    • картотека арбитража – выясните, попадала ли компания в поле деятельности арбитражного суда и по каким вопросам.
    • Лицензии имеются, разрешения действуют.

    Уголовная ответственность за фирму-«однодневку»

    Так же налоговые органы приобрели право производить налоговое расследование статья 28.7 КоАП РФ и Пленум Верховного Суда РФ № 5 от 24.03.05 года.

    Выводы по рассмотрению законодательства и практики по созданию фирм однодневок В связи с изменениями в законодательстве и ужесточения регистрации юридических лиц и ужесточение внесения изменений в ЕГРЮЛ, многим стоит задуматься, о том, что не всегда стоит предоставлять свой паспорт и свои документы не известным людям.

    Читайте также:  Прожиточный минимум в тамбовской области в 2018 году

    Источник: http://dolgoteh.ru/kakoe-nakazanie-za-firmu-odnodnevku/

    Фирма однодневка — это… Признаки фирм однодневок

    Содержание

    • 1 Что такое фирма-однодневка?
    • 2 Признаки фирм-однодневок
    • 3 Фирмы-однодневки — схемы
    • 4 Как выявить компанию-однодневку?
    • 5 Последствия сотрудничества с лжекомпанией
    • 6 Ответственность за создание фирмы-однодневки

    Фирмы-однодневки уже не первое десятилетие используются в разных мошеннических схемах. Заключение договора с подобной организацией влечет за собой материальные потери и дополнительные издержки. Поэтому важно знать специфические признаки фирм-однодневок и всегда тщательно проверять историю коммерческой деятельности потенциального делового партнера.

    Что такое фирма-однодневка?

    Под термином «фирма-однодневка» понимают организацию, которая была создана с целью уклонения от уплаты налогов или преднамеренного совершения мошеннических операций.

     Они работают только на бумаге, не ведут реальной коммерческой деятельности и налоговой отчетности, а также не обладают фактической самостоятельностью и зарегистрированы по адресу массовой регистрации.

    С 2016 года наблюдается устойчивая тенденция сокращения числа фирм-однодневок из-за усовершенствования законодательства в плане регистрации юрлиц и ужесточения контроля со стороны ФНС.

    Такого понятия, как фирмы-однодневки, нет в законодательных актах, но на практике оно широко используется, в том числе среди государственных служащих, термин встречается и в письмах ФНС, например от 11 февраля 2010 г. №3-7-07/84.

    Они открываются на короткий срок, поэтому практически всегда налоговая служба просто не успевает заметить нарушение, проверить отчетность или взыскать налоги.

    Часто учредителем фирмы-однодневки становится человек, потерявший документы, умерший или тот, кто добровольно идет на такую сделку.

    Признаки фирм-однодневок

    Распознать поддельную организацию иногда довольно непросто. Если не искать в нужном направлении, нарушения могут не привлечь внимания и быть замаскированы под вполне законные операции. Но все же эксперты выделяют целый список специфических признаков, которые свидетельствуют о ведении финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском:

    1. Контрагент (вторая сторона договора) не находится по указанному юридическому адресу.
    2. Руководитель не признает факт управления фирмой, хотя его данные есть в документах.
    3. Фирма не выплачивает заработную плату и не оплачивает коммунальные услуги.
    4. В отчетности указаны минимальные показатели к уплате в бюджет.
    5. Контрагент не владеет никаким недвижимым имуществом, зарегистрированными транспортными средствами, не платит за аренду помещений и т.д.
    6. При значительных денежных поступлениях уплата налогов минимальна или нулевая.
    7. Отсутствие персонала.
    8. Денежные средства перечисляются лишь для видимости, а реального движения товара не следует, при этом финансы аккумулируются в руках одного человека, а документы, подтверждающие факт предоставления услуги или передвижения товара, отсутствуют, как и лицензии, необходимые для деятельности.

    Фирмы-однодневки — схемы

    Чаще всего злоумышленники работают по простому алгоритму: имитируют совершение покупки (это может быть не только товар, но и услуга) у фирмы-однодневки или заключают договор на поставку продукции.

    Благодаря этому предприниматель получает право на налоговый вычет по НДС и уменьшает налогооблагаемую базу, хотя на самом деле ничего не покупает, а деньги, переведенные на счет такой организации, обналичивают и возвращают (конечно, получая за это определенный процент). Длительность подобной операции варьируется в среднем от 1 до 4 дней.

    Такую схему действий называют «черной», но выделяют еще и «серые», когда товар все-таки покупают, но сделка не соответствует своей экономической сути, например вместо консультационных услуг продают общедоступную информацию из Сети.

    Иногда полностью фиктивные компании заменяют реальными, через которые проходит дополнительный денежный оборот. Например, партнеры решают разделить строительство и обслуживание строительной техники, что берут в аренду. Ремонтная компания в этой схеме является фирмой-однодневкой.

    Она не оказывает реальных услуг и не ведет хозяйственной деятельности. По бумагам организация арендует ремонтный цех, но на самом деле там никого нет, ведь сделка фиктивная.

    Компания регулярно платит за услуги ремонта и обслуживания, аренду помещения и комплектующие фирме-однодневке, а техникой на самом деле занимается компания, сдающая ее в аренду.

    В некоторых случаях предприниматели, решившие ликвидировать свой бизнес из-за финансовых сложностей, номинально продают его посторонней компании или частному лицу.

    Как правило, у таких фирм всегда хорошая кредитная история, неплохо ведется учет и нет претензий со стороны налоговых органов.

    Мошенники приобретают их, чтобы более-менее длительное время по максимуму использовать потенциал бизнеса, лицензии и разрешения, сохраняя профиль деятельности. Иногда они не пренебрегают даже рейдерским захватом чужого имущества.

    Как выявить компанию-однодневку?

    Чаще всего инициаторами создания фирм-однодневок становятся компании, специализирующиеся на регистрации юрлиц, провайдеры услуг по обналичиванию и выводу активов, а также банки, оказывающие клиентам полулегальные финансовые услуги. Перед заключением сделки необходимо обратить внимание на некоторые моменты:

    • проверить, зарегистрировано ли юридическое лицо в Едином государственном реестре юридических лиц — эту информацию желательно сохранить отдельным файлом с датой (специального реестра фирм-однодневок нет);
    • уточнить наличие уплаты налогов, отсутствие задолженности, непредоставление отчетности в течение года (узнать задолженность по налогам и многое другое можно через сайт ФНС, реестр недобросовестных поставщиков, банк данных исполнительных производств, картотеку арбитражных дел и базу должников по кредитам);
    • проверить наличие лицензии, разрешений на деятельность, свидетельство о допуске к работам, обратив внимание на срок их действия;
    • уточнить полномочия лиц, которые ведут переговоры от контрагента и имеют право подписи;
    • удостовериться в реальном ведении предпринимательской деятельности (проверить материальные возможности фирмы, нужные кадры, запросить справку о материально-технических ресурсах и годовых объемах выполнения подобных договоров).

    Получение такой информации еще на подготовительном этапе перед подписанием договора позволит своевременно выявить подозрительные признаки фирмы-однодневки, избежав потерь финансов, времени и ресурсов.

    Кроме этого, подобные запросы, нацеленные на проверку законности деятельности контрагента, в случае судебного разбирательства станут доказательством того, что предприниматель проявил должную осмотрительность перед заключением договора.

    Последствия сотрудничества с лжекомпанией

    Для того чтобы обезопасить себя от финансовых потерь, дополнительных налоговых начислений и рисков, важно тщательно выбирать, с какими контрагентами сотрудничать.

    Если возникнут подозрения в ведении мошеннической деятельности, суд будет проверять обе стороны, но пока не установлена умышленная связь с фирмой-однодневкой, наказания для второго партнера не поступит.

    В то же время важно помнить, что, согласно законодательству, ответственность за потери и другие неблагоприятные последствия от заключения сделок с недобросовестными организациями несет сам предприниматель (определение Высшего Арбитражного Суда от 21.02.2011 № ВАС-17648/10).

    Но факт нарушения налогоплательщиком своих налоговых обязанностей еще не считается доказательством получения незаконной и необоснованной прибыли. Она может быть признана таковой, если налоговый орган докажет, что действия налогоплательщика были совершены без нужной предусмотрительности, он заранее знал о нарушениях партнера и был заинтересован в них.

    Если предпринимателю окажет услугу фирма-однодневка без лицензии, это может привести к серьезным финансовым потерям – придется требовать обратно перечисленные деньги, часто это возможно только в судебном порядке. Подпись договора неуполномоченным в законном порядке лицом чревата потерями результатов работы и интеллектуальных наработок.

    Поэтому проверить контрагента на благонадежность перед заключением сделки нужно обязательно.

    Ответственность за создание фирмы-однодневки

    За создание фирмы-однодневки, регистрацию на подставных лиц и незаконное использование документов при открытии организации законодательством предусмотрена уголовная ответственность.

    Преступлением будет считаться сам факт создания фирмы без учета цели ее регистрации, даже если еще ни одна незаконная сделка или финансовая махинация не была проведена. Согласно ст. 173.1 УК РФ открытие фирмы через подставное лицо наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тыс. руб.

    или в размере любого дохода за период 7-12 месяцев, принудительными работами или лишением свободы на срок до 3 лет. Если действие было совершено группой лиц или с использованием служебного положения – штраф возрастает до 300-500 тыс. руб.

    , период взыскания дохода — до 3 лет, к тому же могут присудить обязательные работы длительностью 180-240 часов или лишение свободы до 5 лет.

    За незаконное использование документов для совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями, деньгами и имуществом, предусмотрены те же санкции, включая обязательные работы до 180-200 часов и исправительные работы до 2 лет. Если документы будут использованы путем кражи или обмана, штраф увеличивается до 500 тыс. руб., а период взыскания доходов, исправительных работ или принудительных работ – до 3 лет.

    Сотрудничество с фирмой-однодневкой может стать роковой ситуацией для предпринимателя. Это влечет за собой финансовые потери, а иногда и уголовную или административную ответственность. Поэтому перед заключением договора с контрагентом важно узнать максимум информации о деятельности, опыте и репутации потенциального делового партнера.

    ТЕСТ: Какой ты бизнесмен?Насколько ты в теме бизнеса?Поздравляем! Ты истинный бизнесмен, гуру и сам Бог в бизнесе!Насколько ты в теме бизнеса?Ты продвинутый бизнесмен, но до идеала еще есть куда расти! Читай статьи на нашем сайте и развивайся.Насколько ты в теме бизнеса?Ты еще очень юный бизнесмен, смотри статьи на нашем сайте и двигайся дальше! Есть вопрос по теме? Нужна консультация? Хочешь найти единомышленников по такой теме? Напиши комментарий ниже и тебе ответят:

    Источник: https://inask.ru/firma-odnodnevka-eto-priznaki-firm-odnodnevok/

    Фирмы-однодневки. Признаки фирм-однодневок. Борьба с фирмами-однодневками :

    Понятие «фирмы-однодневки» прочно вошло в нашу жизнь еще в 90-е годы прошлого столетия, однако оно не утратило своей актуальности и по сегодняшний день.

    Роль «одноразовой» компании

    Несмотря на то что на протяжении многих лет государство в лице налоговой службы и правоохранительных органов ведет борьбу с подобными организациями, можно с уверенностью сказать, что меньше их от этого не становится.

    Регистрация фирм подобного рода поводится только с одной целью — получение неправомерной прибыли путем уклонения от налогообложения и обналичивания «черной кассы».

    Иногда подобные «одноразовые» организации регистрируются для проведения всего одной более-менее крупной сделки, после чего благополучно растворяются на бизнес-просторах. Так как же выявить мошенников начинающему бизнесмену?

    Первичные признаки фирмы-однодневки

    1. Отсутствие постоянного юридического адреса или регистрация по «множественному» адресу, т. е. в таком месте, где на один офис приходится более одного предпринимателя.
    2. Отсутствие офиса и постоянных сотрудников.

    3. Нет стационарного телефона, представитель компании держит связь только по мобильному или электронной почте.

    4. Регистрация фирм такого рода обычно проводится на номинального учредителя, то есть человека, который является директором только на бумаге, но на самом деле никакого отношения к компании не имеет.

    5. Однодневки не подают отчетов в соответствующие службы, не платят налоги вовсе или вносят какие-то символические суммы.
    6. Имеет короткий срок своего существования — обычно несколько месяцев, но в любом случае не превышающий 1–2 года.
    7. Не замечает и не требует исправления ошибок в бухгалтерских документах.

    Как проверить лжекомпанию

    Конечно, наличие одного или двух вышеперечисленных пунктов еще не делает фирму «одноразовой», но если совпадений больше — следует насторожиться.

    Прежде чем заключить договор, а тем более перечислять денежные средства, стоит запросить копию пакета регистрационных документов и тщательно его изучить. Вы имеете право требовать ксерокопии:

    • свидетельства о регистрации и взятии на учет в налоговую службу;
    • выписку ЕГРЮЛ не более чем двух-трехнедельной давности;
    • устав предприятия;
    • документы, подтверждающие полномочия руководителя (например, копию приказа о его назначении);
    • образцы подписи руководителя фирмы, а также главного бухгалтера.
    Читайте также:  Биологические активы в бухгалтерском учете

    Также можно лично посетить офис компании и встретится с ее директором. Если что-то из вышеперечисленного осуществить не удалось — у вас есть повод для размышлений и более глубокой проверки.

    Схемы мошенничества

    Так как лжекомпании регистрируются для разных целей, то столь же разнообразны могут быть и пути получения выгоды при работе фирмы-однодневки.

    Схемы зависят от масштаба и размаха мошеннической операции, но так или иначе все они направлены на обналичивание денежных средств, экономию сил и времени.

    При заключении внешнеторговых сделок чаще всего применяются денежные переводы за границу, офшорные компании, заведомо невозвратные займы, безосновательно расторгнутые договора — все эти приемы используются довольно крупными фирмами для получения неправомерной прибыли и уклонения от уплаты налогов. Более мелкие же организации довольствуются банальным обналичиванием денег и легализацией «черного нала». Суть таких операций всегда одинакова — деньги предприятия, ведущего вполне законную деятельность, поступают на счета фирмы-однодневки, которая их обналичивает.

    Еще одной схемой работы лже-компаний является создание несуществующих расходов для получения льготы по косвенным налогам, при этом реальное движение товаров не осуществляется.

    Смысл в том, что договор на поставку товара заключается с фирмой, которая фактически не исполняет налоговые обязательства, но прямо или опосредованно подконтрольна приобретателю налоговой выгоды.

    Далее перечисляется сумма по договору и предоставляются первичные документы для подтверждения сделки, а реальное исполнение условий договора не происходит.

    Довольно популярным является использование фирм-однодневок для искусственного увеличения добавленной стоимости произведенного товара, что также позволяет уменьшить налоговую нагрузку. Производитель реализует товар лже-компании практически по себестоимости.

    Та, в свою очередь, продает его следующей полулегальной фирме, которая уже реализует товар вполне легальной фирме-продавцу.

    В этом случае «белая» компания-реализатор не будет иметь претензий налоговиков по необоснованному вычету НДС и может уменьшить прибыль от продажи продукта с низкой себестоимостью.

    Чем грозит такое сотрудничество

    Организации, которые осознанно или по незнанию работают с однодневками, рискуют получить неприятные финансовые последствия. За денежные средства, перечисленные на счета фирмы-однодневки, ответственность полностью ложится на вас, поэтому если сумма была перечислена, а товар не получен, жаловаться будет некому.

    Если же вы идете на подобное сотрудничество сознательно, то должны быть готовы к тому, что налоговая служба может отказать в принятии к вычету входного налога на добавленную стоимость от подобного «поставщика».

    Как известно, к НДС фискальные органы всегда проявляют завидную щепетильность, поэтому если к вам нагрянет проверка, то документы контрагентов и входной налог будут проверяться особенно тщательно.

    Если появятся малейшие сомнения — вам могут отказать в вычете по конкретной сделке, а на образовавшуюся таким образом недоимку насчитают штраф и пеню.

    В том случае, когда комплектующие, сырье или материалы для производства были приобретены у организации, имеющей признаки фирмы-однодневки, суммы сделок могут быть исключены из расходов. Это позволит начислить недостающую сумму налога на прибыль, а также соответствующий штраф и пеню.

    Оправданием могут стать документы, подтверждающие соблюдение принципов должной осмотрительности, то есть нужно доказать, что вы собрали и проверили все необходимые сведения о контрагенте.

    Должная осмотрительность — что это такое

    Хотя в законодательстве официально и не существует такого понятия, в реальной жизни это означает, что организация не должна заключать контракты с фирмами, имеющими признаки неблагонадежных. Основано это правило на том, что ни одна нормальная компания не станет заключать договор с предприятием, предварительно не проверив его деятельность.

    Те же, кто этого не делает, расцениваются фискальными службами как «уклонисты», а потому тщательно проверяются на предмет уплаты налогов.

    Поэтому провести хотя бы формальную проверку действительно стоит, и будет намного лучше, если факт осуществления такого мониторинга вы сможете доказать (например, предоставить выписку ЕГРЮЛ, заказанную вами за несколько дней до заключения договора).

    А что скажет суд

    Если инспектор налоговой службы заявляет о своих подозрениях касательно фирмы-однодневки, и дело доходит до суда, то в общей практике будут проверены такие факты:

    • имела ли сделка экономическую целесообразность;
    • проявила ли организация добросовестность и осмотрительность при выборе партнера;
    • поступали ли денежные средства конечному потребителю услуги или были возвращены той организации, от которой ушли;
    • имеются ли у контрагента расходы на ведение реальной хозяйственной деятельности;
    • является ли цена товара или услуги конкурентной, или она искусственно занижена (завышена) многократно;
    • имеют ли платежи транзитный характер, или они остаются на счетах фирмы-контрагента.

    Однако, как бы то ни было, налогоплательщик будет считаться добросовестным до той поры, пока судом не будет установлено обратное.

    Бороться и победить

    Непримиримая борьба с фирмами-однодневками ведется всеми государствами без исключения, так как подобные «неуловимки» в итоге вносят свой вклад в недоимки бюджета. Конечно же, самым простым и действенным способом воздействия является составление «черных списков» и обнародование их посредством интернет-ресурсов.

    Сегодня свой список фирм-однодневок составляется налоговой службой, банковскими структурами, сотрудниками службы экономической безопасности крупных предприятий и просто энтузиастами-любителями.

    Кроме того, периодически рассматриваются и принимаются различные поправки к законам, призванные максимально усложнить жизнь подобным организациям.

    Хотя методы борьбы с этим явлением постоянно совершенствуются и закрепляются законодательно, полностью искоренить фирмы-однодневки можно будет лишь тогда, когда на практике к реальной ответственности (невзирая на чины и должности) станут привлекаться все те, кто получал конечную выгоду в результате применения непрозрачных схем.

    Источник: https://www.syl.ru/article/170113/new_firmyi-odnodnevki-priznaki-firm-odnodnevok-borba-s-firmami-odnodnevkami

    Ответственность за создание фирм-однодневок

    01 марта 2012

    *Данный материал старше трёх лет. Вы можете уточнить у автора степень его актуальности.

    За регистрацию и использование фирм-однодневок (номинальных контор, «Ромашек») с декабря 2011 года введена уголовная ответственность

    Жданова Ольга Владимировна
    Руководитель практики

    19 декабря 2011 года вступили в силу поправки в Уголовный кодекс Российской Федерации, которые ввели уголовную ответственность за регистрацию фирм на подставных лиц и незаконное использование документов при создании компаний.

    В связи с таким нововведением возникли опасения в том, что у правоохранительных органов появился достаточно мощный рычаг воздействия на бизнес.

    Формулировки статей весьма размыты и неконкретны, и с учетом популярности среди российского бизнеса «номинальных» схем под новую статью попадает очень широкий круг лиц.

    Ранее в Уголовном кодексе РФ существовала статья 173 о лжепредпринимательстве, которая предусматривала уголовную ответственность за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, но с целью противоправных действий, последствием которых было причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству. В 2010 году эта статья была исключена из Уголовного кодекса, и вместо нее в конце 2011 года были приняты поправки в виде статей 173.1 и 173.2.

    Статья 173.

    1 Уголовного Кодекса РФ признает преступлением образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц и предусматривает максимальное наказание за это в виде лишения свободы на срок до пяти лет. Под подставными лицами при этом понимаются учредители (участники) или органы управления юридического лица, образованного путем введения данных субъектов в заблуждение.

    Принципиальное значение имеет то, что преступлением теперь считается сам факт создания фирмы-однодневки вне зависимости от фактических целей ее регистрации.

    Даже если фирма с номинальным учредителем (директором) не использовалась, например, для обмана контрагентов, незаконного получения кредитов, уклонения от уплаты налогов, «слива» активов, одни только действия по ее созданию теперь все равно считаются преступными.

    Кроме того закон не уточняет, в отношении чего именно должны быть введены в заблуждение учредители или директор юрлица, чтобы они могли быть признаны «подставными».

    Статья 173.

    2 Уголовного Кодекса РФ признает уголовно наказуемым предоставление или приобретение документа, удостоверяющего личность или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами.

    Давайте рассмотрим, что могут повлечь эти уголовно-правовые новеллы для российского бизнеса.

    Работа через фирмы-однодневки

    Если вы в своей работе используете уже действующую фирму, оформленную на лицо, фактически не имеющее никакого отношения к ее деятельности (неважно, номинал ли это, рядовой сотрудник вашей компании или, может, ваш родственник), вы ставите себя под удар.

    После принятия поправок в Уголовный кодекс повсеместно в России стали возникать ситуации, когда номинальные директора обращаются в налоговые органы и пишут заявления о своей непричастности к деятельности компаний, где они числятся директорами, о том, что они потеряли паспорт, или их паспортом незаконно завладели, ввели их в заблуждение и заставили подписать ряд документов… Продолжать можно долго.

    По большому счету не так важно, что напишет номинальный директор в заявлении в налоговую инспекцию. Важно другое: любое подобное заявление теперь может спровоцировать не просто блокировку расчетного счета организации, но и пристальное внимание правоохранительных органов к ней и, как следствие, возбуждение уголовного дела в отношении лиц, ведущих реальную деятельность по данной компании.

    «Брошенные фирмы» и «слив компаний»

    На первый взгляд, процедура смены директора и учредителя на «номинальных лиц» не попадает под новые статьи Уголовного Кодекса РФ, ведь здесь нет ни создания нового общества, ни его реорганизации.

    Но рекомендуем подумать, захотите ли вы это доказывать в рамках возбужденного против вас уголовного дела. А любая работа с номинальными директорами и учредителями в настоящих условиях не исключает такой возможности.

    Поэтому не рекомендуем начинать какие-либо действия с участием номинальных лиц. Кроме того, продажа доли номинальному лицу и назначение директором номинального лица не имеет никакого смысла.

    Назначение нового директора не освобождает от ответственности прежнее руководство компании за уже совершенные действия, а если так, то зачем легальную компанию переводить в околокриминальную сферу?

    Игра против вас

    Не исключено, что данные поправки уголовного законодательства будут сильным инструментом при сборе фактов, показаний, сведений, свидетельствующих против вас. Номинальный директор либо рядовой сотрудник вашей фирмы, назначенный директором, но фактически им не являющийся, расскажет и подпишет что угодно под угрозой уголовной ответственности.

    В свете всего сказанного, мы рекомендуем провести ревизию вашего бизнеса, избавиться от балласта в виде «фирм-однодневок», хорошо подумать, кто стоит у руля ваших компаний. При наличии подобных фирм советуем рассмотреть законные варианты выхода из создавшейся ситуации, например, легальную ликвидацию или смену номинальных участников и директоров на реальных.

    Подводя итог, хотелось бы отметить следующее: ввиду непроработанности принятых поправок, скорее всего, довести дело до суда и обвинительного приговора по этим статьям правоохранительным органам будет весьма сложно, а может, и невозможно.

    Но давайте не забывать, что порой тяжелым последствием для вас и вашего бизнеса может стать не только обвинительный приговор, но и сам факт расследования, вмешательства в текущие дела компании, а порой, и приостановка ее деятельности.

    Источник: https://www.intellectpro.ru/press/works/otvetstvennost_za_sozdanie_firm_odnodnevok/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector