Цифровые коды счетов-фактур в 2018 году

Счет-Фактура в 2018 году: Образец и Правила Заполнения

Содержание этой статьи:

В процессе реализации продукции налогоплательщик включает в счет определенный размер обязательного платежа на добавленную стоимость, с помощью которого компания может осуществить вычет или возмещение этой суммы.

Форма счет фактуры подготавливается продавцом.

Журнал регистрации счетов фактур в 2018 году отображает информацию об этих действиях.

Если манипуляции облагаются налогом, то это также делается с помощью книг для регистрации купли/продаж.

Бланк счет фактура имеет установленный образец, его выписывает продавец и предоставляет покупателю после получения (отгрузки) ТМЦ.

Счет фактура с 01.01 2018 года образец не имеет значительных изменений.

Счет-фактура бланк

Основные правовые акты по рассматриваемому вопросу, утвержденные типовые формы и Правила, как вести журнал регистрации счетов фактур в 2018 году, а также отображающие появившиеся изменения:

  • НК РФ;
  • Постановление № 1137.

Образец счет фактуры в 2018 году может менять внешнюю форму при условии, что при этом не нарушается порядок отображения показателей и их количество по сравнению с типовой формой.

В процессе купли-продажи взаимодействуют две стороны: продавец, в роли которого выступает также подрядчик или исполнитель, обязанный платить НДС  и покупатель/заказчик.

Именно последний получает документ после приема товаров или выполненных услуг. Первая сторона также оставляет себе один экземпляр.

Счет фактура 2018 года образец заполнения имеет вид бланка с таблицей, в которой указывается перечень товаров/услуг, их цена, ставка и сумма подати, а также акцизы, цифровые коды, реквизиты таможенных документов, коды ТМЦ и их меры исчисления.

Бланк счет фактура бывает также разных видов: для авансовых платежей, корректирующий.

Информация о выданных и принятых счетах фактуры формирует Книгу покупок/продаж

back to menu ↑

Итак, две основные функции рассматриваемого инструмента: подтверждение продажи-покупки или выполнения работы и отображение выплаты налога для его вычета в будущем.

Счет фактура в 2018 году создается фирмами, являющимися плательщиками в государственную казну платежа на добавленную стоимость. Коммерсантам, которые не являются таковыми, он не нужен.

back to menu ↑

Счет фактура с 01.01 2018 года наделен некоторыми усовершенствованиями во внешнем виде и в нормах по его заполнению (Постановление №1137):

  • образец счет фактуры в 2018 году дополнен графой для кода вида ТМЦ, которая заполняется организациями, поставляющими их в ЕАЭС (Евразийский экономический союз);
  • счет фактура с 01.01 2018 года должен иметь местонахождение сторон, вписанное по ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
  • для импорта вводится не номер по порядку, а регистрационное цифровое значение деклараций с таможни;
  • реализация металлолома в 2018 году счет фактура оформляет согласно изменениям в законодательстве, поскольку такая коммерческая деятельность стала облагаться налогом. Счет фактура с 01.01 2018 года создается по операциям с ними;
  • счет фактура 2018 года образец которой претерпел некоторые новшества, изменил также форму деклараций по НДС.

back to menu ↑

Предприятиями, в деятельность которых входит реализация металлолома в 2018 году, счет-фактура должна выставляться.

Эти изменения в счет фактуре обусловлены тем, что по таким операциям отменили льготы по н/о (ФЗ от 27.11.2017 N 335).

Когда происходит реализация металлолома в 2018 году счет фактура выставляется продавцом, как и по обычным ТМЦ.

Рассмотрим несколько нюансов процесса ее оформления в зависимости от того, кто платит НДС.

Приобретая лом у плательщика НДС, клиент обязан исполнять функции налогового агента по этой подати и нормы закона при этом не освобождают реализаторов от создания сч/ф.

Когда указанный платеж должен вноситься налоговым агентом (клиентом), то продавцом-налогоплательщиком выставляется счет фактура на металлолом в 2018 году с отметкой «НДС исчислен н/а».

Этот налог по таким операциям, реализатором не исчисляется.

Со своей стороны приобретатель должен начислить указанную пошлину (18%) и отобразить это в книгах по продажам.

Счет фактура в 2018 году позволит ему при пользовании общим режимом налогообложения вычесть этот платеж.

Для этого и требуется счет фактура на металлолом в 2018 году.

Следует учесть, что при применении спецрежима н/о, покупатель также должен осуществить исчисление НДС с цены лома, но в этом случае сделать заявку по вычету невозможно.

Если в роли приобретателей выступают физлица, то с платежом по добавленной стоимости реализатору необходимо определяться самому и платить его в бюджет.

Для него это будет облагаемая указанной податью операция. После того как осуществляется такая реализация металлолома в 2018 году счет фактура создается по стандартным правилам.

back to menu ↑

Параметр Значение
Кто выдает и зачем Счет фактура на металлолом в 2018 году выдается продавцом. Реализация лома в 2018 году счет фактура отображает по стандартным правилам, как для обычных ТМЦ. Обязанность платить НДС лежит на покупателях. Но это не касается случаев, когда приобретается  у физических лиц, которые не обладают статусом ИП. Приобретатель, покупающий у плательщика НДС, платит указанный платеж, независимо от того, имеет ли он сам статус налогоплательщика, и  счет фактура в 2018 году ему требуется для того чтобы возместить уплаченную подать. То есть, субъекты на спецрежимах и освобожденные от н/о, покупая товар все же должны платить НДС, но только если они купили у субъекта, являющего плательщиком этого налога.
Пример Если приемщик вторсырья принимает его у физлица не ИП, НДС пункту приема платить не надо. Аналогично, когда завод покупает у контрагентов-неплательщиков, которые, к примеру, на  УСН (Упрощенной системе налогообложения).
Отметка если покупается у неплательщика Для клиента важно иметь подтверждение, того что он приобретает у неплательщика, поэтому такая счет фактура на металлолом в 2018 году содержит указание «Без налога» (абз. 6 п. 8 ст. 161 НК).
Особенности Счет фактура с 01.01 2018 года выписывается продавцом. Когда клиент является плательщиком НДС и платит его при покупке, реализатор, если также имеет статус налогоплательщика, обязан выставить ее. Такой образец счет фактуры в 2018 году имеет указание «НДС исчислен н/а», так как именно клиент вносит платеж. Указанное выше в полной мере касается частичных выплат, тогда сч/ф выписывается в счет будущих отгрузок, Корректировочный бланк счет фактура также использует. При этом изменять допускается все числовые значения, но это должно подтверждаться первичными документами-основаниями изменения количества ТМЦ, цен (например, подтверждения повышения стоимости расходников, электроэнергии).
Экспорт При экспортных манипуляциях реализация лома в 2018 году счет фактура выдается по нулевым ставкам.

Итак, подытожим и выведем особенности, которыми обладает счет фактура в 2018 году по лому:

back to menu ↑

Рассмотрим, когда без документа не обойтись и когда он не обязателен:

ТребуетсяНе требуется
Бланк счет фактура не обязывает заполнять по операциям без НДС, кроме ТМЦ, реализуемых в регион ЕАЭС.
Для всех операций с НДС, включая получение аванса по сделкам, облагаемых им. Приобретатель или заказчик не плательщик НДС и имеет c продавцом соглашение о не выставлении.
В коммерческих отношениях со взаимозависимыми лицами, продавцом увеличивается стоимость до рыночного уровня и производится коррекция налоговой базы.

Когда реализовываются ТМЦ освобожденные от налогообложения, сч/ф выставляется по желанию продавца.

То есть, она не требуется, но и не запрещено ее оформлять, например, если этого требует клиент.

При этом ставят отметку «Без НДС». Журнал регистрации счетов фактур в 2018 году должен вестись как обычно.

back to menu ↑

Образец счет фактуры в 2018 году создают как на бумажных носителях, так и посредством электронных форм.

Подготовленная форма счет фактуры вручается или пересылается контрагенту в процессе получения им товара или сразу же после этого.

Для этого законом установлены специальные сроки и правила.

Форма счет фактуры подготовленная в электронном виде применяется, когда на это есть обоюдное согласие и наличие совместимых техсредств.

Такие счета необходимо отправлять только через определенных операторов данного вида документооборота, их список есть на сайте ФНС.

back to menu ↑

Правила заполнения счетов фактур имеют свои сроки, ограниченные периодом в 5 дней (календарных) со дня предоплаты или принятия выполненного, или отгрузки товара.

Крайним днем в последних двух случаях считается время выдачи первой первичной бумаги.

Если срок один и тот же для нескольких таких документов, то их можно объединить в одном бланке.

На товарыНа услуги
5 дн. с даты 5 дн. с даты
Отгрузки или передачи прав на объект. Подписания актов, подтверждающих принятие работ/услуг.
Получения предоплаты (счет фактура на аванс 2018 год обладает отдельными правилами заполнения) Получения аванса
Сроки отсчитывают с даты, следующей за той, когда произошла отгрузка (передача прав) или получение аванса. Сроки исчисляют со дня, следующего за тем, когда подписали акт или когда деньги поступили на счет исполнителя.

Это можно делать, если отношения контрагентов осуществляются на постоянной основе (например, ежедневная продажа одному и тому же субъекту).Счет фактура с 01.01 2018 года образец позволяет выставлять один общий документ на все проданные ТМЦ по окончании месяца.

В случае сч/ф создается каждый месяц до 5 числа.

Подготовленная как один бланк счет фактура возможна на много сделок, если на протяжении 5-дневного периода после первой операции оформлено еще несколько соглашений по продажам этому же клиенту. В указанный срок выставляют один сч/ф.

При торговле в розницу, если оплата делается наличными, правила заполнения счетов фактур позволяют не обозначать НДС в спецстроке на ценниках и иных бланках.

Он входит в цену и формирование рассматриваемого документа не требуется.

back to menu ↑

Оформляется сч/ф, как и журнал регистрации счетов фактур в 2018 году, такими субъектами:

  • поставщиками;
  • компаниями-исполнителями строительно-монтажных работ для своих нужд или когда они выполнили работы (услуги) для внутриорганизационных потребностей, затраты на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль;
  • налоговыми агентами по НДС. То есть, компаниями, приобретающими ТМЦ у зарубежных юрлиц, не числящихся на налоговом учете в РФ, включая арендаторов государственной недвижимости и покупателей таких объектов, не закрепленных за госорганизациями;
  • посредниками от себя, но использующими средства заказчика, если такой применяет общий режим налогообложения;
  • экспедиторами, организовывающими перевозки для заказчиков с использованием ресурсов третьих лиц, а также застройщиками или заказчиками, выполняющими их функции;
  • занимающимися организацией строительных работ для инвесторов посредством привлечения подрядчиков;
  • освобожденными от НДС поставщиками товаров в ЕАЭС.

back to menu ↑

Образец счет фактуры в 2018 году содержит следующие поля для заполнения:

В самом конце образец счет фактуры в 2018 году заверяется подписью руководства и специалиста бухгалтерии, если последнего нет на предприятии, то только первой.

Читайте также:  Приказ о внесении изменений в приказ. образец 2018 года

Печатью организации скрепляется заполненная счет фактура с 01.01 2018 года образец ее, как и прежде, выдается покупателю.

Обязательно должны быть указаны регистрационные данные предприятия.

Правила заполнения счетов фактур должны соблюдаться – это основа для последующих учетных действий при расчете НДС.

back to menu ↑

Образец счет фактуры в 2018 году состоит из таких частей:

  1. «Шапка»: указываются номер платежных и иных бумаг, коды по валютам, реквизиты сторон;
  2. Счет фактура 2018 года образец в части с таблицей содержит данные о ТМЦ, в чем они измеряются (ОКЕИ, или прочерк при отсутствии меры), стоимость с пошлиной и без нее, ставка.

back to menu ↑

Оперативность важна для коммерции, поэтому введена цифровая форма счет фактуры через интернет.

Теперь контрагенты в разных уголках страны смогут моментально обмениваться информацией, имеющей официальную силу.

Расходы на почту и канцелярию уменьшаются кардинально.

Работать с обозначенным форматом могут организации, используя комплексные бухгалтерские программы. Есть также и отдельные алгоритмы только для этого документа.

Счет фактура с 01.01 2018 года имеет незначительные новшества, некоторые из них приняты во втором квартале, например, с 1 апреля введены новые правила такого формата, а именно:

  • должна использоваться не простая, а квалифицированная электронная подпись (КЭЦП);
  • уведомлять о получении уже не нужно, но при необходимости, такое уведомление может быть послано продавцу;
  • есть возможность дополнять отправляемые данные.

back to menu ↑

При изменении стоимости продаваемого товара необходимо применить корректировочную счет-фактуру. Она требуется, при изменении:

  • стоимости;
  • количества реализованного;
  • стоимости и количества одновременно.

Случаи, когда применяют корректирующую форму:

  • предоставление скидки;
  • получено не то количества товара, которое заказывалось;
  • не принятие к учету и возврат части приобретенного;
  • увеличение стоимости, например, если это зависит от сроков;
  • уценка;
  • увеличение стоимости, например, если возросли цены на электроэнергию, расходники;

Коррекцию не применяют в таких случаях:

  • при приеме некачественной продукции назад – осуществляется обратная реализация, приобретатель берет на себя роль реализатора;
  • возврат ранее принятого.

Счет фактура в 2018 году на корректировочном бланке оформляется продавцом на протяжении 5-дневного срока после создания документов-подтверждений изменения цены.

Эта форма, как и обычная, составляется в двух копиях. Правила по ней стандартные, кроме указанных нюансов по содержанию.

back to menu ↑

Счет фактура на аванс 2018 год выставляется при получении оплаты, в том числе и неполной, за ТМЦ, которые будут реализованы в будущем (позже).

Документ подготавливают при следующих обстоятельствах:

  • проданное не подпадает под НДС и не применяется нулевая ставка;
  • при превышении процессом производства 6 мес.;
  • освобожденным от указанного налогообложения.

Счет фактура на аванс 2018 год имеет такие особенности:

  • в полях «грузополучатель/грузоотправитель» – прочерк;
  • обязательно вписывают реквизиты документов расчета (кассовых, их банков). Если аванс является не денежным вариантом – прочерк;
  • информация о цене, объеме реализуемого не вносится;
  • налог рассчитывается умножением предоплаты на его ставку в формате 10/110 или 18/118;
  • если предоплата выплачивалась частями в течении дня, то это фиксируется одним документом;
  • если сч/ф заполняется после отгрузки, то в нее нужно вписать номера всех платежных документов авансового платежа;
  • счет фактура на аванс 2018 год получателями этих платежей за постоянные поставки (без перерыва), например, фирмами связи, телекоммуникаций, вправе оформляться в конце месяца, снизив при этом аванс на сумму выполненных услуг.

back to menu ↑

Счет фактура с 01.01 2018 года не обладает официально установленным форматом проставления номеров.

Нумерация счетов фактур устанавливается самой организацией и закрепляется в своих внутренних документах (приказом руководства предприятии).

Главное, чтобы реквизиты (номера) имели высокую степень уникальности.

Рекомендуется использовать для них сквозной порядок, по возрастающей. Нумерация счетов фактур при правильном ее осуществлении исключит выписки задними числами.

Составные номера используется при следующих обстоятельствах:

  • выставление обособленными частями организаций;
  • если коммерция осуществляется управляющими по доверительным соглашениям или членами простого товарищества.

В иных случаях разделительную черту также можно применять – это не станет причиной отказа в вычете – но делать это не желательно.

Нумерация счетов-фактур авансового вида осуществляется по всем сч/ф на фирме, при необходимости на номерах таких бланков добавляют «АВ».

Исправления

Вносить изменения в счет фактуре должен реализатор. Это делается путем составления новых сч/ф – уже правильных.

Это касается и случаев, когда покупатель подал уточняющий документ в электронном виде.

При этом изменения поля первоначального бланка «Счет-фактура № … , от …» запрещено.

Поле «Исправление № … , от …» заполняется порядковым номером исправления и его датой.

Итак, первый экземпляр бумажного сч/ф выставляется для клиента. Второй – остается продавцу.

Он формируется по каждому документу при реализации ТМЦ, облагаемых НДС.

Правильное его формирование является гарантией принятия к вычету налога.

back to menu ↑

Источник: http://yurface.ru/buhgalteriya/schet-faktura/

Код вида операции в книге покупок 2018

Из 24 кодов, введенных Приказом ФНС № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016г. в книгу покупок вносятся далеко не все. При ее заполнении во 2-й графе соответствующим кодом шифруется каждый счет-фактура.

Объединение нескольких операций в одном документе требует указания в книге покупок соответствующего количества кодов. С учетом последних поправок на 2018 год предусмотрены следующие коды для книги покупок.

Код Название вида операции
01 Этим кодом в книге покупок обозначаются все операции по покупке ТМЦ, имущественных прав, оплате услуг или работ. Его применяют при прямых и посреднических сделках и корректировке их итоговых сумм.  Все операции по пп. 2-3 п. 1 ст. 146, 162; п. 3, 4, 5.1 ст. 154, пп. П.3 ст. 170 НК РФ
02 Код 02 предназначен для оформления поступившей предоплаты в счет будущих отгрузок. Сюда относятся операции по агентским и комиссионным договорам, услуги транспортной экспедиции.
16 Назначение кода – оформление возврата товаров от покупателей-неплательщиков НДС. Имеются ввиду только юридические лица. Он вносится в книгу покупок в случае расторжения сделки и возврата предоплаты покупателю с оформлением соответствующего возвратного счета-фактуры.
17 Аналогичен 16-му коду с разницей в статусе покупателя – только для физлиц. Используется для оформления возвратов покупателям-физлицам.
18 18-м кодом сопровождаются операции, оформленные корректировочным счетом-фактурой. При изменении ранее указанной отгрузочной стоимости этот код позволяет правильно сделать расчет по НДС. Корректировка стоимости обусловлена изменением количества товара или его цены.
19 В книге покупок 19-м кодом оформляются ввезенные из стран ЕАЭС товары.
20 Двадцатым кодом фиксируются сделки по ввозу в РФ товаров из стран, не входящих в ЕАЭС.
22 Им оформляется возврат аванса, по которому уже начислен к уплате НДС. Основанием служит изменений условий сотрудничества или полное его расторжение. Применяется также для регистрации отгрузки по ранее перечисленному и отраженному в учете авансу.
24 Для счет-фактур, соответствующих требованиям п.9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ. Назначение – отражение вычета по НДС по 0-й ставке.
25 Для восстановления налога по 0-й ставке и сделок, соответствующих п.7 ст. 172 НК РФ – для товаров и услуг с циклом производства свыше полугода.

Источник: https://buhnk.ru/nds/kodi-knigi-pokypok/

Коды видов операций по НДС 2018-2019

Новости

Источник: https://ipipip.ru/kniga-pokupok-prodaj/kod-vida-operacii.php

Штраф за нумерацию счетов фактур 2018

Мы уже рассказали о планах Правительства относительно пенсионного возраста. Но это не единственное, что было решено изменить.

14 июня прошло заседание Правительства РФ. Среди прочего обсуждалось и повышение пенсионного возраста.

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ.

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году.

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им.

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

С появлением ИНН гражданина появилось немало его противников – людям не нравится, что им присваивают какой-то номер. Однако ФНС успокаивает: ничего страшного в ИНН нет, да и вообще от него только польза.

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 15 июня 2018 г.

Как надо нумеровать счета-фактуры

Каждому составленному вами счету-фактуре нужно присвоить порядковый номер, который указывается в строке 1 пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ .

Номера счетам-фактурам присваиваются в порядке возрастания в хронологической последовательности в течение периода, определенного вашей организацией. Период, с которого возобновляется нумерация счетов-фактур, может быть любым (месяц, квартал, год и т.д.). Нумерация всех счетов-фактур, составленных в рамках этого периода, должна быть сплошной (1, 2, 3 и т.д.).

Нумерация счетов-фактур должна быть единой и не зависит от того пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, пп. «а» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры :

  • в качестве кого вы составляете счета-фактуры — как налогоплательщик или налоговый агент;
  • какой это счет-фактура — авансовый, отгрузочный или корректировочный.
  • Номера счетов-фактур надо дополнять через разделительный знак «/» (разделительная черта) цифровыми индексами при составлении счетов-фактур пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, пп. «а» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры :

  • обособленным подразделением (ОП) организации;
  • участником простого товарищества или доверительным управляющим по товарам (работам, услугам), реализуемым в рамках соответствующего договора.
  • Цифровые индексы для этих случаев должны быть утверждены в учетной политике организации для целей налогообложения.

    При желании номера счетов-фактур можно дополнять буквенными индексами. Например, АВ — для авансовых счетов-фактур, НА — для счетов-фактур, составленных в качестве налогового агента, и т.п. Письмо ФНС от 26.01.2012 N ЕД-4-3/1193 .

    Неправильное указание номера счета-фактуры:

    Источник: http://mcuns.ru/shtraf-za-numeraciju-schetov-faktur-2018/

    Счет-фактура с 1 января 2019 года: бланк, образец с новой ставкой 20%

    Пояснение:

    При составлении счета-фактуры при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставится прочерк.

    При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным пунктом 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы налога в бюджет.

    При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых услуг и (или) имущества.

    При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным пунктом 2 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, приобретающим товары на территории Российской Федерации, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых товаров.

    При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств таким комиссионером (агентом) продавцу и комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту);

    Читайте также:  Отпуск родителям детей-инвалидов в 2018 году

    При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств таким комиссионером (агентом) продавцам и комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту) (через знак «;»).

    При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств покупателями комиссионеру (агенту) и комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) (через знак «;» (точка с запятой).

    При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств таким экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, продавцам и покупателем (клиентом, инвестором) — экспедитору, застройщику или заказчику, выполняющему функции застройщика (через знак «;»).

    Источник: https://www.26-2.ru/art/352309-schet-faktura-s-1-yanvarya-2019-goda-blank-obrazets-s-novoy-stavkoy-20

    Код вида операции в книге продаж 2018

    Целесообразность составления налоговых деклараций в первую очередь возникает в случае применения определенных налоговых режимов. В 2016 были утверждены действующие на сегодняшний день коды видов осуществляемых субъектами бизнеса операции. Рассмотрим, актуальные коды видов операции в книге продаж 2018, а также тонкости их применения.

    Что собой представляют коды видов операции и для чего они используются?

    Налоговыми органами был введен в действие приказ ФНС №ММВ-7-3/136 от 14.03.16г. прописанные в документе коды являются универсальными и, как следствие, могут быть применены при составлении не только книги продаж или книги покупок, но также и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

    Рассмотренным выше документом были утверждены 24 кода с обозначением от 01 до 32. При этом каждый из них обозначает определенную операцию, затрагивающую расчет налога на добавленную стоимость. Благодаря применению системы кодирования, информация представляется в рациональном для использования, передачи и хранения, а также переработки формате.

    Перечень кодов, действующих в 2018 году

    Ввод в отечественную практику нового перечня допустимых кодов, стал причиной проведения корректировки значений, действовавших ранее. Так, прекратил свое действие код вида операции 03 в книге продаж. Нововведением последних лет использование кодов 03, 04, 07, 08 будет упразднено. Вместо них был введен общий показатель 01.

    Что касается кода со значением 34, код вида операции 34 в книге продаж в соответствии с новым приказом ФНС не предусматривается. Для наглядного восприятия представим самые распространенные коды видов операции в книге продаж (расшифровка) в виде таблицы:

    п/п Код вида операции Расшифровка
    1 01 Код вида операции 01 в книге продаж является одним из самых распространенных и применяется в том случае, если речь идет об операциях реализации продукции, оказании работ и выполнении каких-либо услуг;
    2 02 Вид операции в книге продаж по авансам следует отражать с применением специального цифрового значения. Код вида операции 02 в книге продаж также встречается достаточно часто и применяется при получении авансов от покупателей и клиентов. Важно знать, что использование кода операции 02 в книге продаж не затрагивает операции, для которых актуальны коды 06 и 28;
    3 06 Код вида операции 06 в книге продаж может быть задействован в случае принятия налога к вычету, в том числе при приобретении товаров, работ или услуг у иностранных компаний, ведущих свою деятельность в нашей стране через представительства;
    4 10 Безвозмездная передача ценных предметов будет выступать в качестве основания применения кода операции 10 в книге продаж;
    10 18 Не является редкостью на сегодняшний день выдача корректировочных счетов-фактур, если значимые условия реализации ценностей в процессе были изменены. При этом разрешен к использованию код вида операции 18 в книге продаж. Соответственно, код операции 18 в книге продаж используется, если корректировочный счет-фактура предусматривает уменьшение цены в результате недостач или общего снижения тарифов компании;
    13 21 В некоторых случаях компании целесообразно проводить восстановление налога на добавленную стоимость, суть которого заключается в возврат в бюджет принятого ранее к вычету НДС. При этом применяется код операции 21 в книге продаж. Тем не менее, применение кода вида операции 21 в книге продаж недопустимо, если речь идет о передаче ценностей в счет УК или поступления в компанию счетов-фактур, свидетельствующих о снижении цены.
    14 22 Использование в книге продаж кода вида операции 22 допустимо, если осуществляется возврат уплаченных ранее авансовых платежей.

    Выше были представлены некоторые коды операций в книге продаж 2018. С полным перечнем используемых в книге продаж кодов видов операций по НДС можно ознакомиться в действующем приказе Федеральной налоговой службы.

    Типичные ошибки налогоплательщиков при работе с кодами

    На протяжении нескольких лет налоговые инспекторы одобряют только электронную подачу деклараций по рассматриваемому налогу. При этом книга покупок и книга продаж являются ее неотъемлемой частью и представлены в виде 8 и 9 разделов налогового отчета.

    В связи с этим, нарушения, допущенные в книге продаж при отражении значений, автоматически ставят под сомнение правильность оформления налоговой декларации по НДС.

    Какие последствия несет в себе полное отсутствие либо некорректное указание код вида операции в книге продаж?

    Учитывая тот факт, что проверка налогового отчета проводится автоматически, неверное указание кода не позволит провести сопоставление данных компании и контрагентов и определить законность применения налоговых вычетов.

    Налогоплательщику, предоставившему неверно подготовленную декларацию по налогу на добавленную стоимость, обеспечены проблемы с отправкой отчета через каналы связи спецоператора. В связи с чем в предоставлении налогового вычета компании или предпринимателю будет отказано.

    В том случае, если налоговиками было выявлено некорректное применение показателей видов операции при заполнении налоговой декларации, книги покупок и продаж, работники ФНС вправе запросить дополнительные разъяснения.

    Для того чтобы избежать сложностей со сдачей отчета следует правильно классифицировать осуществляемую хозяйственную операцию и подбирать коды в соответствии с последними изменениями в действующем законодательстве.

    Таким образом, подводя итоги вышесказанному, отметим, что при составлении налоговой декларации компаниям и предпринимателям следует опираться прежде всего на приказ работников ФНС №ММВ-7-3/136 от 14.03.16г.

    , который ввел в российскую практику новый список кодов видов совершаемых операций с 01.07.16г.

    Показатели, которые были указаны некорректно, станут причиной возникновения расхождений между сведениями, предоставленными организацией и ее контрагентом, для устранения которых потребуется предоставления дополнительных разъяснений в адрес налоговых работников.

    Источник: https://LawCount.ru/otchet/kod-vida-operatsii-v-knige-prodazh-2018/

    Код 796 в счет фактуре что это

    Все индивидуальные предприниматели, а также всевозможные организации (независимо от формы собственности), ведущие коммерческую деятельность (покупку и продажу), должны в обязательном порядке формировать специальные документы – счета-фактуры.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

    Они являются подтверждением свершения финансовых операций и содержат о них всю необходимую информацию. Должностным лицам, формирующим подобные документы, стоит в обязательном порядке ознакомиться с действующими в 2017 году кодами.

    Что нужно знать ↑

    Всем ИП, а также иным юридическим лицам, в независимости от формы собственности, следует в обязательном порядке разобраться с наиболее важными моментами, касающимися самого счета-фактуры, а также порядка его формирования.

    Так как наличие ошибок может привести к достаточно серьезным проблемам с налоговой инспекцией. Необходимо максимально подробно ознакомиться со следующими вопросами:

    • определения;
    • нюансы при формировании документа;
    • законные основания.

    Определения

    Счет-фактура (на строительные работы, товар и иное) должна выставляться продавцом покупателю. На территории Российской Федерации основное назначение счета-фактуры – учет налога на добавочную стоимость.

    Причем формат данного документа, а также порядок его оформления и иных операций, свершаемых с ним, закреплены непосредственно в Налоговом кодексе РФ.

    Также у счета-фактуры имеется вторая функция. С её помощью осуществляется формирование принимаемого вычета по НДС.

    Рассматриваемые документ в обязательном порядке должен содержать в себе следующие данные:

    • реквизиты продавца/покупателя;
    • полный список товаров;
    • стоимость и ставки налога.

    Впоследствии, на основании данных, присутствующих в счетах-фактурах, формируется «Книга покупок» и «Книга продаж». Продавец должен соответствующим образом применять коды счетов-фактур.

    Они необходимы для того, чтобы правильно отображать все действия, по которым данные документы формируются. Например, код 796 в счет-фактуре на услуги обозначает количество штук. Буквенно он так и обозначается как «шт.».

    Нюансы при формировании документа

    Формирование и использование счета-фактуры имеет множество самых разных нюансов. В первую очередь это касается даты составления.

    Случается, что по каким-то причинам покупатель получает данный документ с достаточно серьезным опозданием.

    В таком случае компания или же ИП все же вправе принять документ к вычету. Но стоит помнить:

    Составлять документ рассматриваемого типа с 2014 года организации, освобожденные от уплаты НДС, не обязаны.

    Тем предприятиям, на которых данное правило не распространяется, необходимо помнить о следующих важных моментах:

    Не стоит допускать каких-либо неточностей или иных погрешностей в документе рассматриваемого типа. Так как это может привести к излишнему вниманию со стороны налоговой службы.

    Особенно когда дело касается всевозможных вычетов и подобных льгот, связанных с налогом на добавочную стоимость.

    Законные основания

    Основание для формирования и использования счета-фактуры является:

    Наиболее важной является ст.№169 НК РФ. В п.5 данной статьи максимально подробно рассматривается все содержимое данного документа.

    Счет-фактура содержит следующие пункты:

    • номер, а также дату формирования;
    • ИНН, адрес покупателя/налогоплательщика;
    • полное наименование, адрес месторасположения получателя груза;
    • номера всех платежных документов;
    • наименования товаров и услуг;
    • количество полученного товара, услуг.

    Классификатор кодов для счетов-фактур ↑

    Чтобы несколько упростить процесс заполнения, а также последующей проверки счетов-фактур, был сформирован специальный перечень цифровых кодов.

    Как выглядят бланки счет-фактуры и товарной накладной, читайте здесь.

    Обозначают ими самые разные операции. Необходимо помнить, что ежегодно они изменяются.

    Потому прежде, чем приступить к формированию данного документа, следует ознакомиться с актуальными кодами на официальном портале ФНС.

    Читайте также:  Учет премий при расчете среднего заработка

    Также важно разобраться со следующими вопросами:

    • виды операций;
    • единицы измерения (на услуги);
    • страны происхождения товара.

    Виды операций

    На сегодняшний день коды видов операций регламентируются Письмом ФНС России №ГД-4-3/794@ от 22.01.15 г.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

    Данный документ содержит следующие данные:

    Следует указывать коды рассматриваемого типа для операций максимально точно. Так как ошибка может послужить причиной возникновения достаточно серьезных недочетов в книгах учета, для формирования которых используется счет-фактура, что недопустимо.

    Единицы измерения (на услуги)

    В счет-фактуре код единицы измерения услуги также должен быть указан. Это касается веса (тонна, килограмм), количества комплектов и иных подобных обозначений.

    В некоторых случаях, когда необходимо измерить количество и при этом сами единицы измерения отсутствуют – используют код штуки.

    Наиболее часто используемые цифровые коды при заполнении счета-фактуры:

    Страны происхождения товара

    Товары, а также различного рода услуги, которые были поставлены из-за рубежа, необходимо в обязательном порядке соответствующим образом отображать в счет-фактуре.

    В качестве источника кодов данного типа бухгалтеру или иному должностному лицу необходимо использовать ОКСМ (общероссийский классификатор стран мира) – в редакции от 01.01.14 г.

    Каждому региону присвоена индивидуальная комбинация цифр. Например, цифровой код Китая – 156. Наиболее часто используемые обозначения стран в счетах-фактурах:

    Помимо цифровых кодов имеются также буквенные коды. Необходимо знать, что ежегодно данный перечень кодов обновляется.

    Так как периодически происходят изменения политической карты мира. Именно поэтому следует внимательно следить за всеми изменениями в кодах стран.

    Коды в счетах-фактурах у комитента в 2017 году ↑

    Многие организации, а также ИП на территории Российской Федерации занимаются посредничеством – перепродажей товаров и услуг.

    При этом комитентам (посредникам) также необходимо в обязательном порядке соответствующим образом формировать счет-фактуру.

    Правила заполнения данных документов перекупщиками обозначены в Постановлении №1137.

    Согласно обозначенному выше документу, все данные в счете-фактуре комитента должны полностью соответствовать показателям, отображенным в аналогичном документе продавцом.

    Какая счет-фактура нужна для обособленного подразделения, читайте здесь.

    Образец заполнения счета-фактуры на услуги, смотрите здесь.

    Причем это касается всех без исключения данных — количества товаров, операций, а также иного.

    Продавцам следует помнить, что переданные посредникам счета-фактуры должны соответствующим образом регистрироваться в Книге продаж. Приобретающие у посредников обязаны обозначать всю информацию в «Книге покупок».

    В процесс ведения бухгалтерского учета необходимо максимально точно отображать всю необходимую информацию. Особенно это касается таких документов, как счет-фактура.

    При обнаружении каких-либо неточностей или же ошибок контролер от налоговой службы может воспринять подобное как попытку уклониться от уплаты НДС – что карается достаточно серьезными санкциями со стороны ФНС.

    Каковы правила заполнения счета-фактуры (образец заполнения)?

    Изучив образец заполнения счета-фактуры тщательнейшим образом, можно уже не беспокоиться, что будут допущены какие-то ошибки. Ведь из-за неправильного заполнения этого важного при учете НДС документа можно получить неприятности в виде доначислений и штрафных санкций при налоговой проверке. Поэтому разберемся, как правильно заполнить счет-фактуру.

    Код 796 в счете-фактуре

    Рассмотрим особенности заполнения формы счета-фактуры. Больше всего вопросов возникает при заполнении табличной части документа. Так, в графах 2 и 2а необходимо указать не только наименование единицы измерения, но и ее кодовое значение.

    В постановлении Правительства РФ от 26.12.

    2011 № 1137, посвященном правилам заполнения документов по учету НДС, указывается, что следует применять коды из ОКЕИ, но многие бухгалтеры отмечают, что в этом общероссийском классификаторе учтены не все используемые в регионах единицы измерения. Например, нет кода для таких единиц, как спайка или ведро (в этом случае в графе 2 счета-фактуры ставится прочерк).

    Однако при заполнении счетов-фактур наиболее часто используется единица измерения «штука» (сокращенно — «шт.»). Она отмечена в классификаторе под кодом 796. Поэтому довольно часто штучные единицы измерений заменяют именно таким буквенно-цифровым обозначением: в графе 2 указывается код 796, а в графе 2А — сокращение «шт.».

    Нумерация счетов-фактур

    Постановлением Правительства РФ от 30 июля 2014 № 735 было внесен ряд изменений в ПП № 1137, которые коснулись и счетов-фактур.

    Наряду с другими изменениями, вступившими в силу с октября 2014 года, был уточнен момент относительно нумерации счетов-фактур .

    Так, обособленные подразделения, которые самостоятельно выписывают счета-фактуры, после порядкового номера документа ставили номер своего офиса.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

    Но было неясно, какой разделительный знак необходимо ставить между этими цифровыми значениями. Использовали тире, наклонные или прямые разделительные черты. Теперь же это требование было унифицировано — обособленным подразделениям необходимо писать свой номер через слеш «/».

    Организациям, которые использовали другие разделительные знаки при проставлении номера документа, рекомендовано издать приказ об унификации нумерации. Если счета-фактуры выписывались программным способом, то потребуется внесение соответствующих изменений в алгоритм программы. При этом переписывать счета-фактуры, которые были выписаны ранее октября, не требуется.

    Еще стоит упомянуть о таком нюансе, как сквозная нумерация счетов-фактур. При этом авансовые счета-фактуры и обычные (отгрузочные) нумеруются в одном хронологическом порядке.

    Стоит напомнить, что неправильное написание номера счета-фактуры не является веским основанием для непризнания права на вычет по этому документу. Но, чтобы избежать замечаний и даже споров, необходимо придерживаться установленных правил.

    Постановление 1137: счет-фактура

    В соответствии с пунктом 8 статьи 169 Налогового кодекса, формы и порядок заполнения самих счетов-фактур, а также книг покупок и продаж, журналов учета поступивших и выписанных счетов-фактур устанавливаются российским правительством. Для исполнения этой нормы закона принято постановление № 1137, которым утверждена форма и правила заполнения счета-фактуры и других документов по учету НДС.

    Это постановление было принято в декабре 2011 года, заменив утративший силу нормативный акт № 914, действовавший с 2000 года. Последние правки в постановление 1137 были внесены в ноябре 2014-го, а вступили в силу они с начала 2015 года.

    В соответствии с этими поправками изменились некоторые требования к счетам-фактурам и уточнены правила по ее заполнению.

    Как заполнить счет-фактуру онлайн

    Заполнение онлайн-форм — это самый простой способ подготовки типовых документов. Необходимо лишь убедиться в том, что предлагается заполнить не устаревшую или недействующую форму, а самую свежую, с учетом всех последних изменений.

    Чтобы избежать недоразумений и возможных неприятностей, необходимо пользоваться онлайн-услугами лишь доверенных сайтов, которые следят за всеми законодательными изменениями. Если же уверенности в том, что предложен для использования действующий вариант документа, нет, то необходимо обратить внимание на следующее:

    • является ли сайт профессиональным (в данном случае — бухгалтерской направленности);
    • публикуются ли на сайте нормативные документы либо ссылки на их последние редакции, есть ли тематические статьи или консультации;
    • предоставляется ли возможность задать вопрос специалисту онлайн.

    Обычно на той странице, где предлагается выписать документ онлайн либо скачать шаблон документа, есть также пояснение о том, что следует писать в той или иной строке или графе. Если всего этого нет, то лучше поискать более надежный бухгалтерский портал.

    Лучшим вариантом будет являться такой портал, на котором подробно разъяснены любые спорные моменты. Это должно быть сделано с отсылкой на пункты и статьи соответствующих законодательных и нормативных документов. Ведь есть немало спорных моментов между налогоплательщиками и проверяющими по поводу правильности заполнения граф и строк, которые необходимо прояснить.

    Счет-фактура по 1137 постановлению в 2015 году

    В соответствии с изменениями, принятыми 29 ноября 2014 года, с начала 2015-го у налогоплательщиков появилась возможность вносить дополнения в форму счета-фактуры. При добавлении дополнительной информации в счет-фактуру важно, чтобы основная форма документа была соблюдена. То есть важно, чтобы все существующие строки и графы остались.

    С 2015 года налогоплательщикам (а также лицам — неплательщикам НДС, работающим по посредническим схемам с иностранными или государственными компаниями) при осуществлении сделок в рамках договоров комиссии (или агентских) разрешено указывать дополнительные сведения.

    Так, агентам (или комиссионерам), а также принципалам (комитентам) разрешено в одном счете-фактуре указывать сведения из документов, которые были выставлены покупателями или получены от поставщиков (речь идет, конечно же, тоже о счетах-фактурах). На сегодняшний день при осуществлении комиссионных сделок в счете-фактуре можно указывать лишь одного покупателя.

    Когда выставляется счет-фактура

    Известно, что счета-фактуры выписываются в течение 5 дней после отгрузки продукции (передачи имущественных прав, оказания услуг или работ) либо получения частичного или полного авансового платежа в счет будущих поставок. Этот срок не изменяется в зависимости от отраслевых особенностей деятельности контрагентов.

    Несколько другие сроки установлены для выписки счетов-фактур комиссионером. Так, агент (комиссионер) обязан выставить документы после получения счета-фактуры от покупателя.

    Что касается документов, выписываемых на бумажных носителях, то тут все предельно четко, а вот с электронными документами есть нюансы.

    Например, в этом случае появляются различия во временном этапе между датами составлении и выставления счетов-фактур.

    При работе с бумажными формами документов эти даты совпадают, а при работе с электронными дата составления может быть равна, а может быть и раньше даты выставления.

    Дата составления документа отражается продавцом в книге продаж. Датой выставления счета считается время обработки электронного документа оператором ЭДО. Эта дата фиксируется в подтверждении, которое отправляет оператор продавцу.

    Покупатель получает подтверждение о регистрации налогового документа лишь после обработки электронного счета-фактуры оператором. Это и есть дата получения счета-фактуры — и именно это число заносится покупателем в книгу покупок.

    А значит, именно тогда и возникает право на применение вычета по НДС.

    Классификатор единиц измерения (ОКЕИ) в 1С 8.3

    Общероссийский классификатор единиц измерения (или ОКЕИ) — федеральный классификатор, который содержит список регламентированных единиц измерений и их коды. Классификатор требуется для правильного заполнение первичной документации. Например, накладной ТОРГ — 12, счета-фактуры.

    Таблица популярных единиц измерений по ОКЕИ и их кодов для 2017 года:

    Если не нашли свой код, скачайте актуальный на 2017 классификатор единиц измерения.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Код по ОКЕИ единицы измерения «услуга»

    Источник: http://sudsistema.ru/category-7/kod-796-v-schet-fakture-chto-eto.php

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector