Как проверить плательщика ндс

Методы проверки плательщика НДС

Выбирая новых контрагентов для сотрудничества, компания должна проверять их благонадежность. Стоит убедиться в том, что фирма не является однодневкой и не создавалась для обналичивания денежных средств, ведет реальную хозяйственную деятельность и платит налоги в государственную казну.

Налоговое законодательство напрямую не обязывает компании проверять контрагентов-плательщиков НДС. Однако налоговая накладная, выданная поставщиком после лишения свидетельства плательщика налога, будет считаться недействительной. У покупателя не окажется права на вычет входного НДС.

Согласно юридическим нормам, к ответственности будет привлечен поставщик-нарушитель, а не покупатель, вступивший с ним в договорные отношения. Последний не обязан проверять своевременность уплаты налогов контрагентами, а потому против него нельзя применить «санкции» при неблагоприятном исходе.

На практике «пострадавший» клиент не останется безнаказанным. Его лишат права вычесть из базы НДС входной налог, он попадет на особый контроль ИФНС и, возможно, будет вынужден доказывать правоту в судебном порядке.

Как проверить плательщика НДС

Сайт ФНС предоставляет два удобных сервиса, позволяющих убедиться в добропорядочности контрагента:

1. Проверка правильности заполнения счетов-фактур. Сервис располагается по адресу https://npchk.nalog.ru/, работает с 2015 года. Он создан призван облегчить бухгалтерским сотрудникам работу по проверке контрагентов и уменьшить количество ошибок при заполнении их идентификационных реквизитов. Чтобы убедиться в корректности сведений, необходимо внести в специальные поля ИНН, КПП и дату заключения сделки с компанией. Система выдаст результат в режиме онлайн.
2. Сервис проверки сведений о государственной регистрации юридических лиц и ИП. Располагается по адресу https://egrul.nalog.ru/. Система позволяет получить сведения о компании на основании предоставленных данных: ее ИНН, ОГРН или полного наименования. Результат выдачи позволяет узнать, существует ли указанная фирма в принципе, кто является ее собственниками и генеральным директором, какими видами экономической деятельность она занимается.

Чтобы проверить руководителя компании-контрагента, можно воспользоваться сервисом https://service.nalog.ru/disqualified.do. Он показывает, не дисквалифицировано ли конкретное лицо от управленческих должностей.

Чтобы узнать, насколько исправно перечисляет налоги в государственную казну ваш планируемый контрагент, можно воспользоваться сервисом https://service.nalog.ru/zd.do. Он показывает, есть ли у компании с указанным ИНН долги по бюджетным платежам.

Бытует мнение, что информацию о том, исправно ли поставщик расплачивается по своим налоговым обязательствам, можно получить в ИФНС посредством официального запроса. Оно ошибочно: закон не предусматривает обязанности инспекторов сообщать третьим лицам сведения такого рода.

Проверка контрагентов не входит в число прямых обязанностей компаний. Однако на практике коммерческие структуры собирают информацию о новых поставщиках и клиентах. Это позволяет избежать убытков, связанных с невозможностью принять к вычету входной НДС, и проблем с контролирующими органами.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/kak-proverit-platelshhika-nds.html

Субъекты-плательщики НДС: реестр, проверка, свидетельство, письмо

Собираемость НДС оказывает значительное влияние на формирование бюджета в РФ. А общую величину самого налога фактически определяют три фактора:

Данна статья призвана помочь вам разобраться, какие физические лица и организации относятся к являющимися плательщиками НДС, считается ли таким поставщик, и правда ли, что ИП не является плательщиком НДС.

Субъекты налогообложения

Итак, давайте узнаем, кто является плательщиком НДС в РФ, а кто не признается таковым. Важнейшим составляющим элементом инфраструктуры по собираемости НДС являются те, кто собственно этот налог и делают – субъекты НДС.

Современной трактовкой НК РФ таковыми плательщиком НДС признаются:

• Компании и организации, представляющие все допустимые законодательством формы собственности, занимающиеся при этом любым видом коммерческой или производственной деятельности (кроме упомянутой в соответствующих статьях НК).
• Компании с участием иностранных учредителей, занимающиеся бизнесом на территории РФ.
• Частные семейные и индивидуальные фирмы.
• Филиалы компаний, ведущие самостоятельную деятельность (на отдельном бухгалтерском учете).
• Иностранные, возможно международные компании, получающие доходы на нашей территории.
• Организации некоммерческой направленности при выполнении ими сделок с товаром или имуществом.
• ИП.
• Все категории налогоплательщиков, включая и частных лиц при признании их плательщиками НДС, в случае провоза товара при пересечении таможенной границы РФ.

Кроме того (по закону) государственные или муниципальные органы не являются официальными плательщиками НДС за исключением нескольких случаев, когда они:

• Действуют как самостоятельные независимые субъекты и при этом не исполняют своих основных функций.
• Совершают операции или сделки в собственных интересах, исключающих выполнение своих обязанностей.

Про наличии в РФ базы-реестра и свидетельств о регистрации плательщиков НДС, проверке их статуса, поиске поговорим ниже.

О том, кто является субъектом НДС, расскажет этот видеоролик:

Проверка плательщика НДС

Итак, возможно ли проверить является ли фирма плательщиком НДС? Плательщиками налога могут являться не все участники производственной или коммерческой деятельности. Некоторые системы налогообложения подразумевают освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС.

И кроме того имеют место налоговые льготы по НДС, которые могут при определенных условиях освободить от уплаты данного налога. В этих случаях ФНС может отказать в вычете входного НДС или в его возмещении. Поэтому рекомендуется уточнять у поставщиков, являются ли они субъектами НДС, или проверять их на этот предмет.

Проверка контрагента-налогоплательщика включает:

• Проверку его должной регистрации в ФНС и наличия правильных реквизитов.
• Проверку его реальной хозяйственной активности (для избегания контактов с фирмами-однодневками).
• Проверка состоятельности как руководителя директора компании-партнера.

Сервисы

Это можно сделать, не выходя из офиса, на сайте налоговой, в котором встроено несколько проверочных сервисов. На которых можно:

• Узнать корректность заполнения счета-фактуры. Проверить, насколько правильны внесенные в него реквизиты вашего партнера (проверка корректности заполнения).
• Проверить по внесенным данным ИНН и ОГРН партнерской компании существование фирмы и выяснить данные о ее руководстве (риски бизнеса).
• Выяснить, добросовестный ли это налогоплательщик и имеются ли у него долги по уплате налогов (сведения о задолженности юрлиц).

ФНС

Не оставит шансов налоговым нарушителям и ФНС, в обязанность которой вменяется проверять у налогоплательщиков НДС:

• Правильность исчисления.
• Своевременность и полноту уплаты налога.
• Правильность заполнения деклараций.

Что они делают двумя способами:

Является ли предприниматель, применяющий УСН, плательщиком НДС, расскажет данное видео:

Полезная информация

Важным звеном в системе НДС являются и условия освобождения от данного налога, выполнение которых обязательно для получения льгот. Это:

• Небольшая (менее двух миллионов) прибыль за три последовательных месяца.
• Участие в определенных государственных программах и проектах.
• Выполнение сделок по операциям, обозначенным в 149-ой статье НК.

Освобождение от уплаты НДС в виде льгот – явление временное и оно не освобождает от статуса налогоплательщика и выполнения своих обязательств:

• Заполнения налоговой декларации, если налог есть во входящих.
• Предоставления партнерам заполненных счетов-фактур с отметкой «без НДС».

Вся работа компании с иностранными партнерами (импорт и экспорт) в отчетности выделяется отдельно. О том, как проверить правильность начисления НДС, мы рассказываем также отдельно.

О том, надо ли вести журналы полученных и выданных счет-фактур, если компания получила освобождение по НДС, расскажет специалист в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/platelshhiki.html

Реестр плательщиков НДС и для чего он нужен?

Государством для того, чтобы можно было избежать путаницы и максимально структурировать разработан и запущен специальный реестр. В нем будут отражены все юридические лица, которые по роду своей деятельности будут выплачивать НДС.

Реестр плательщиков НДС

Прежде всего необходимо отметить, что все товары, а также выпускаемая продукция на территории Российской Федерации в обязательном порядке будут обложены специальным налогом – НДС.

Реестр налогоплательщиков НДС

НДС является сокращением от налога на добавочную стоимость. Он является обязательным к уплате компаниями, которые ввиду своей коммерческой деятельности хотят получать хоть какую-то прибыль. Именно поэтому со стороны государства, для возможного избегания всевозможных ошибок и неприятных ситуаций был разработан и внедрен единый реестр всех налогоплательщиков.

Как правило, в нем зарегистрированы все компании и предприятия, которые по закону будут обязаны выплачивать данный налог на добавочную стоимость.

История создания

Созданный действующий налоговый кодекс Российской Федерации в 1992 году, подразумевал в своей концепции структуризацию всей содержащейся информации касающейся уплаты налоговых отчислений. Поэтому этот процесс и обусловил создание реестров как более эффективных инструментов хранения данных и их использования.

При этом одним из наиболее значимых в то время являлся созданный реестр налогоплательщиков НДС. В него начиная с момента создания вносятся все организации и предприятия, которые в рамках закона обязаны выплатить данные налоговые отчисления.

При этом информацию, которую он содержит можно условно разделить на три группы:

• Информация о регистрации, а также о компании;
• Вся информация об вносимых изменениях в данный реестр;
• Весь регламентирующий законом список документов, который предоставляется юридическим лицом при регистрации.

Его функциональность

Данный реестр, который накладывает юридических лиц обязанности по уплате НДС, сформирован с целью структурирования информации. Что впоследствии позволяет с легкостью обнаружить необходимые данные.

Как правило, востребовать данную информацию возникает необходимость в довольно многих случаях. Однако наиболее часто к ней прибегает налоговая служба, для проведения сверки данных организации во время ее проверки или же для иной цели.

При возникновении потребности, данные из реестра будут переданы в соответствующие органы в виде перечисленной ниже информации:

• Подтверждающие справки (в них, как правило, говорится о наличии или же отсутствии в данных реестра запрашиваемой информации об организации);
• Вся документация, которая подается юридическим лицом в процессе его регистрации в данном реестре;
• Различные выписки, которые затребованы в данный момент налоговой инспекцией.

При разработке и последующей вступление в силу нового налогового кодекса Российской Федерации, налоговая инстанция предала огласке несколько рекомендаций.

Читайте также!  Расчет лимита кассы с примерами

В них отображаются правила, которые упорядочивают процесс, который является необходимым для регистрации любого юридического лица в роли плательщика НДС за свою выпускаемую продукцию или же предоставляемую услугу.

При этом стоит отметить, что процедура регистрации организации, а также ее аннулирование как налогового плательщика должна быть освещена определенным положением. Подробнее его можно рассмотреть в положениях министерства юстиции под номером 1400.

Процедура формирование реестра

На территории Российской Федерации оплата НДС является необходимостью для практически всех организаций и предприятий, деятельность которых связана с выпуском продукции и предоставлении услуг конечной целью чего является получение финансовой прибыли.

При этом на законодательном уровне создан специальный протокол, регламентирующий процесс занесения в государственный реестр, соблюдать который необходимо в строгом порядке.

Процесс регистрации плательщиков НДС будет осуществляться только федеральной налоговой инстанцией.

При этом, стоит отметить, что юридическому лицу для проведения процесса регистрации нужно будет собрать регламентированный пакет документов. Они в свою очередь должны быть оформлены специальным образом.

Также, регистрацию могут пройти только те компании, которые попадают на законодательном уровне под обложение данным налогом.

В частности, к ним относятся:

• Индивидуальные предприниматели (они стали подпадать под данный налог, с момента принятия дополнения в налоговый кодекс, который произошел в 2001 году);
• Лица (физические и юридические) занимающиеся переправкой товара за границу существующего таможенного союза;
• Ряд некоммерческих организаций, деятельность которых может различаться, однако при этом она направлена на получение финансовой прибыли;
• Юридическое или физическое лицо, которое ведет на территории Российской Федерации экономическую деятельность;
• Организации чей уставной капитал был заложен иностранными лицами или же предприятиями;
• Местные и государственные компании, которые ведут экономическую деятельность, в результате которой они будут обложены данным налогом в случае получения больших доходов не предусматривающийся на законодательном уровне.

Процесс занесения в государственный реестр, проходит следующим образом:

• В местные органы налоговой службы, необходимо подать специальное заявление. При этом, оформлено оно должно быть согласно регламентированной форме (она была принята правительством Российской Федерации);
• К этому заявлению юридическое лицо должно прикрепить пакет требуемых документов содержащих нужную информацию занесения информации в реестр;
• Согласно действующему законодательству данное заявление и прилагающийся к нему пакет документации должен быть подан в налоговые органы не позже десяти календарных дней до наступления нового налогового периода.

Читайте также!  Депремирование сотрудников — что это и как оформить?

После чего, налоговая служба при рассмотрении документации и вынесения положительного решения занесет организацию в единый реестр плательщиков НДС. При этом зарегистрированная компания будет обязана выплачивать налоговые отчисления НДС в соответствии с последними принятыми тарифами.

Стоит отметить, что оплата этого налога будет производиться со следующего налогового периода.

Федеральный закон принятый в 2014 году устанавливает максимальный срок, на протяжении которого должна будет рассмотрена заявка на регистрацию и внесению в реестр. Она составляет пять рабочих дней. При этом могут быть и исключения, однако они предусмотрены в нынешнем законодательстве.

Налоговая служба

После занесения в реестр, зарегистрировавшемуся юридическому лицу будет выдано специальное свидетельство, подтверждающее что оно плательщик данного налога.

При этом также имеется и общий реестр выданных свидетельств налога на добавочную стоимость.

Стоит еще раз отметить, что данное свидетельство может быть выдано только после того, как предприятие было занесено в соответствующий государственный реестр.

Поэтому, после того как процесс внесения юридического лица в реестр плательщиков НДС был успешно окончен, то его представителем необходимо будет повторно обратится в местные налоговые органы для оформления заявления на выдачу им свидетельства. После чего необходимо будет ожидать установленный на законодательном уровне срок.

Необходимо отметить, что согласно закону, получить данное свидетельство имеет право только директор компании, который и является плательщиком налога. Однако, этом может сделать и другое лицо, которое имеет на руках соответствующую доверенность и документы, подтверждающие его личность.

Получение информации о контрагентах

У организаций также может возникнуть потребность проверить своих контрагентов на предмет заложенности или же нарушения налоговых отчислений.

Для этого у них имеется законный инструмент, а именно обращение в налоговую службу для предоставления информации. При этом будут сравниваться данные о контрагенте самой организации и данные внесенные в реестр.

В случае обнаружения в них расхождения будет инициирован процесс сверки и обновления информации.

В настоящий момент при регистрации организации и занесении ее в единый реестр, существует множество нюансов, которых необходимо придерживаться. Вся сложность заключается в том, что если будут нарушены определенные пункты, то при налоговой проверке свидетельство компании может быть аннулировано.

Источник: http://vesbiz.ru/buxuchet/reestr-platelshhikov-nds.html

Платит ли контрагент НДС?

Организации на общей системе налогообложения (ОНС) и индивидуальные предприниматели (ИП) должны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Предприятиям нужно знать систему налогообложения контрагента, чтобы включить НДС в счет и предъявить налоговую для возмещения. Чтобы не получить отказ, контрагент должен быть надежным.

Выяснить систему налогообложения контрагента лично — самый простой способ. Также это можно выяснить и по косвенным признакам. Подробнее рассмотрим в статье.

Кто не платит  НДС

Кто и при каких условиях освобожден от уплаты НДС рассмотрим на схеме ниже.

Доходы предприятий при совмещении ЕНВД с ОСН и предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. На рисунке ниже показаны категории, не имеющие права применять УСН

Компании при совмещении ЕНВД и ОСН, должны вести раздельный учет НДС и выполнять ряд требований:

• Своевременно подавать декларацию и платить налог.
• При приобретении товаров, услуг с НДС для предприятия на ОСН учитывать вычеты при расчете суммы налога.
• Включать сумму НДС в стоимость товаров при покупке по ЕНВД с НДС.

При соблюдении этих правил организация освобождается от уплаты НДС. Но при затратах на коммунальные платежи или аренду сумму «входного» распределяют пропорционально использованию товара (работ, услуг) по видам деятельности.

Существуют исключения, согласно которым предпринимателям на УСН платят НДС:

• При импорте товаров в Россию из-за рубежа.
• При операциях  по договорам доверительного управления имуществом.
• При выписанной счет-фактуре с НДС. Если поставщик в счете не указал НДС, то покупателя на УСН этот факт не тревожит.

Как узнать, должен ли контрагент платить НДС

Чтобы не понести убытки,  целесообразно выяснить, является ли контрагент плательщиком НДС. Существуют 2 способа выяснить это:

Запросить документы у контрагента (выписку из ЕГРЮЛ, ксерокопию сданной декларации по НДС за последний период со штампом контролирующего органа о принятии, учредительные документы организации, свидетельство о гос.регистрации, копию лицензий). Такие документы помогут получить нужную информацию. Не бойтесь потерять клиента, опасайтесь получить проблемного контрагента.

Самостоятельно проверьте правильность реквизитов в счете-фактуре, достоверность регистрационных данных, сведений о банкротстве, информацию о руководителе. Далее рассмотрим, как это сделать.

Как узнать, платит ли контрагент НДС

В таблице ниже рассмотрим основные условия, по которым косвенно определим, платит ли контрагент НДС или нет.

Если хотя бы один пункт таблицы не соблюдается, контрагент платит НДС.

Проверить, платит ли контрагент НДС, можно на сайте unirate24 с помощью бухгалтерской отчетности. Обратите внимание на строку 2110 Отчета о прибылях и убытках на рисунке ниже.

Если выручка свыше 150 млн руб, то контрагент является плательщиком НДС на ОНС Бывают компании-плательщики НДС и с меньшей выручкой, если у них есть филиалы, представительства или они участники рынка ценных бумаг.

Также рекомендуем заказать бизнес-справку. Справка представляет собой комплексную информацию о контрагенте (регистрационные данные, сведения об учредителях, деятельность компании, отчетность).

Задача этого документа — исключить возможные риски от сотрудничества с проблемным контрагентом. Из-за ненадежного партнера фирма рискует попасть под возмещение НДС. Форма справки представлена ниже.

Таким образом, осведомленность о системе налогообложения контрагента минимизирует риски не возмещения НДС. Косвенно получить эту информацию можно с помощью бухгалтерской отчетности и справки, если не уверены в честности контрагента.  Но лучше запросить нужную информацию у контрагента при заполнении договора.

Источник: https://www.unirate24.ru/kontragent-nds/

Реестр плательщиков НДС — предприятий, свидетельств в 2018 году

Во избежание путаницы и для упорядочения создан специальный государственный реестр — в нем зарегистрированы все юридические лица, выплачивающие НДС.

Общие сведения ↑

Практически вся продукция и услуги (за небольшим исключением), реализуемые на территории Российской Федерации, облагаются специальным налогом.

Он называется НДС – налог на добавочную стоимость. Данный налог обязаны выплачивать коммерческие организации, ведущие свою деятельность с целью получения какой-либо прибыли.

Во избежание возникновения всевозможных недоразумений был создан единый реестр предприятий-плательщиков НДС.

В него входят все без исключения организации и компании, обязанные осуществлять выплаты налога на добавочную стоимость.

Понятие

Налоговый кодекс РФ, вступивший в силу на территории страны в далеком 1992 году, обуславливает систематизацию всей информации, касающейся выплаты налогов. Были созданы различные реестры, используемые для её хранения.

Один из самых важных – государственный реестр плательщиков НДС. Он содержит в себе всю информацию о компаниях и организациях, обязанных выплачивать налог на добавочную стоимость.

Рассматриваемый реестр содержит следующую информацию о юридических лицах:

• все данные о регистрации, а также об организации или реорганизации предприятия-плательщика;
• данные о внесенных когда-либо изменениях в рассматриваемый реестр;
• все документы, предоставляемые юридическим лицом в соответствующие государственные органы при регистрации (их перечень регламентируется законодательством).

Функции

Реестр юридических лиц, обязанных выплачивать НДС, формируется с целью систематизировать данные. Это позволяет при необходимости с легкостью найти требуемую информацию.

Потребоваться она может в очень многих случаях, но чаще всего ей интересуется налоговая инспекция – обычно для осуществления проверки предприятий или иных целей.

Также данный реестр требуется для проведения бухгалтерского аудита.

Когда имеется необходимость, из реестра в соответствующие органы при наличии запроса передается следующая информация:

• различного рода справки (о наличии или же отсутствии требуемой информации);
• документы, подаваемые предприятиями при регистрации в рассматриваемом реестре;
• выписки самого разного рода.

На законных основаниях

Налоговая служба России одновременно с вступлением в действие нового Налогового кодекса огласила некоторые рекомендации в письме.

В нём содержатся правила, регламентирующие процедуру, необходимую для регистрации какого-либо юридического лица как плательщика налога на добавочную стоимость к продукции или услуге.

Как процедура регистрации, так и аннулирования организации-плательщика НДС, освещается специальным Положением – оно зарегистрировано за номером 1400 в Министерстве юстиции РФ.

Порядок включения в реестр плательщиков НДС ↑

В России уплата НДС является непосредственной обязанностью практически всех компаний, занимающихся производством товаров и услуг с целью извлечения прибыли.

Существует определенный протокол включения в государственный реестр, соблюдение которого необходимо.

Кто может

Регистрация плательщиков НДС осуществляется Федеральной налоговой службой.

Зарегистрироваться в реестре могут только те организации, которые признаются плательщиками налога на добавочную стоимость.

К ним относятся:

1. ИП (индивидуальные предприниматели с 1 января 2001 года).
2. Физические или юридические лица, осуществляющие перемещение товара за границу Таможенного союза.
3. Всевозможные некоммерческие организации, ведущие различную деятельность, направленную на извлечение прибыли.
4. Юридические или физические лица, ведущие экономическую деятельность на территории Российской Федерации.
5. Компании, уставной капитал которых сформирован иностранными организациями или гражданами.
6. Муниципальные и государственные предприятия, ведущие экономическую деятельность и получающие в результате неё прибыль более установленного законодательством значения.

Как это происходит

Регистрация в государственном реестре плательщиков НДС происходит следующим образом:

• в Федеральную налоговую службу по месту нахождения подается заявление, оформленное в установленной форме (утверждено Правительством РФ);
• к заявлению прикрепляется пакет соответствующей документации, в которой содержится вся необходимая для регистрации информация;
• заявление и все сопутствующие документы должны быть поданы в соответствующий орган для рассмотрения не позднее, чем за 10 дней до начала нового налогового периода.

Для регистрации требуются следующие документы:

• документ, подтверждающий оплату государственной пошлины – она необходима для рассмотрения заявления специализированным органом (размер пошлины в 2018 году составляет 4 тыс. руб.);
• документ, подтверждающий создание организации, подпадающей под одну из категорий плательщиков НДС;
• документ, имеющий юридическую силу и обозначающий статус организации на территории РФ (для юридических лиц, имеющих иностранное происхождение);
• если организация переходит на упрощенную систему налогообложения, необходим подлинник заявления.

После того, как Федеральная налоговая служба выносит положительное решение касательно включения организации в реестр плательщиков НДС, зарегистрированное юридическое лицо обязано осуществлять отчисления

НДС в соответствии с действующими тарифами. Оплата налога на добавочную стоимость должна производиться со следующего отчетного периода.

Другие требования

Для регистрации в государственном реестре плательщиков НДС необходимо в обязательно порядке подавать в регистрирующий орган помимо требуемых документов подлинную информацию следующего рода:

• наименование регистрируемой организации (на русском или ином языке, если юридическое лицо имеет иностранное происхождение);
• тип образования;
• информацию о фактическом местоположении исполнительного органа, отвечающего за экономическую деятельность зарегистрированного предприятия;
• все сведенья об учредителях и соучредителях;
• нотариально заверенные копии учредительных документов;
• действительные размеры уставного капитала регистрируемого юридического лица;
• сведения о дочерних компаниях и предприятиях.

Успешная регистрация возможна только в случае, если предоставляемые данные являются достоверными – все они проверяются в обязательном порядке Федеральной налоговой службой.

При обнаружении каких-либо ошибок или несоответствий в регистрации будет отказано. И сбор документов, оплату государственной пошлины и подачу заявления необходимо будет осуществлять заново.

Сроки

Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №59-Ф3 максимальный срок, в течение которого должна быть рассмотрена заявка на регистрацию, составляет 5 рабочих дней. Исключение составляют случаи, предусмотренные действующим законодательством.

Получение свидетельства

Получить свидетельство НДС может только юридическое лицо, зарегистрированное как плательщик налога на добавочную стоимость.

Имеется соответствующий реестр свидетельств НДС, на основании которого и осуществляется выдача данных документов различным организациям.

Свидетельство можно получить только после того, как организация была зарегистрирована в соответствующем государственном реестре.

Если данный процесс был завершен успешно, то необходимо повторно посетить место регистрации и подать заявление установленной формы на выдачу свидетельства. После этого следует подождать некоторое количество времени.

Сроки выдачи свидетельства зависят от времени подачи заявления:

• в том случае, если заявление было подано менее чем за 5 дней до желаемой даты выдачи – то свидетельство может быть получено на руке не позднее дня следующего за указанным в заявлении;
• в случае, когда заявление на выдачу было оформлено ровно за 5 дней до желаемого времени получения, то выдача свидетельства может быть осуществлена не позже чем через 5 дней после подачи заявления;
• если в заявлении не была оглашена желаемая дата выдачи, то получение свидетельства возможно после 5 дней ожидания.

Получать свидетельство имеет право лишь директор предприятия, являющегося плательщиком НДС. Либо иное лицо, действующее от его имени при наличии на руках доверенности и документа, удостоверяющего личность.

Также свидетельство может быть выдано физическому лицу-предпринимателю (либо иному, имеющему доверенность).

Таким образом, государство уберегает налогоплательщиков от возможного мошенничества со стороны недобропорядочных граждан.

Существует множество нюансов при регистрации компании-плательщика НДС. Все их следует обязательно учитывать, так как если регистрация неправомерна, при первой же проверке налоговой службой это обнаружится и свидетельство будет аннулировано.

Во избежание таких ситуаций следует в обязательном порядке хорошо изучить действующее налоговое законодательство, а также проконсультироваться с хорошим юристом.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/nds/reestr-platelshhikov-nds.html

Проверка плательщика НДС

Темы : Налоговая проверка.

Плановые документальные проверки плательщиков НДС проводятся по правилам, описанным на странице Плановая проверка с учетом степени риска налогоплательщиков. Если сумма уплаченного в бюджет НДС составляет не менее 5% от задекларированного дохода за отчетный период, то их плановая проверка плательщика НДС проводится не чаще одного раза в 3 года (п. 77.2 НК).

Для проведения внеплановых документальных проверок плательщиков НДС, кроме общих оснований, перечисленных в пункте 78.1 НК, есть дополнительные основания.

Внеплановая проверка плательщика НДС может быть проведена, если:

• представлена декларация с заявленным бюджетным возмещением или с отрицательным значением НДС в сумме, превышающей 100 тыс. грн. согласно пп.78.1.8 НК (налогоплательщику в этом случае не удастся избежать внеплановой выездной документальной проверки);
• относительно налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении налоговой накладной покупателю или o нарушениях правил заполнения налоговой накладной согласнo пп.78.1.9 НК (в этом случае налогоплательщик получит запрос от налогового органа, на который должен ответить в течениe 10 рабочих дней, иначе ему грозит внеплановая проверка — подробнее на странице Запрос из налоговой инспекции).

Проверки налогового кредита

При проведении камеральных проверок проверяющие имеют дело только с отчетностью и реестрами НДС: данными реестров полученных и выданных налоговых накладных, декларации и Единого реестра (далее — ЕРНН). Подробнее смотрите на странице Камеральная проверка НДС.

Плательщики НДС могут заключить договор об информировании их по средствам телекоммуникационной связи o результатах электронной обработки (свeрки) налоговой отчетности.

После этого им будут присылать Электронное уведомление о результатах электронной обработки (сверки) налоговой информации по НДС (приложение №1 к Приказу № 853). В этом уведомлении в табличной форме анализируются все виды расхождений данных по НДС, в частности, расхождения с контрагентами.

Согласно п.201.6 cт.206 НК после получения уведомления о наличии таких расхождений налогоплательщик имеет право уточнить налоговые обязательства бeз применения штрафных санкций.

Нoвый вид расхождений — расхождения пo результатам обработки данных из Единого реестра НН.

В приложении 1 к Приказу № 85 приводятся следующие пояснения: если налогоплательщик включил в налоговый кредит сумму НДС по налоговой накладной (расчету корректировки), зарегистрированной в Едином реестре лицом, не зарегистрированным плательщиком НДС или освобожденным от уплаты НДС по решению суда, то такой налоговый кредит неправомерен.

Пункты 201.8 и 201.9 НК запрещают относить к налоговому кредиту суммы НДС пo налоговым накладным, выписанным указанными лицами.

Но в других случаях, например, отнесения к налоговому кредиту сумм НДС по налоговым накладным, полученным от субъектов хозяйствования, соответствующих признакам фиктивности, право на налоговый кредит автоматически не исчезает. В форме уведомления (приложение 1 к Приказу № 85) содержится упоминание о недействительных сделках. Так вот, налогоплательщики никогда не должны забывать, что сделки могут быть признаны недействительными только по решению суда.

При проведении документальных проверок представители налоговых органов имеют возможность проверить наличие права на налоговый кредит еще одним способом — путем проверки правильности оформления полученных налоговых накладных.

Особое внимание при этом уделяется наличию и правильности оформления обязательных реквизитов, перечисленных в п. 201.1 ст. 201 НК.

Но часто выдвигаются и не вполне законные требования к оформлению налоговых накладных, например, требование об оформлении ее на украинском языке (хотя к другим документам такое условие не предъявляется), запрет на вписывание отдельных реквизитов от руки и т.д.

Другие варианты незаконых требований к налоговой накладной содержит Памятка об административных процедурах выписки, выдачи и получения налоговых накладных, на незаконность которой однозначно указало Министерство Юстиции.

После принятия Закона №3609 у контролирующих органов появился новый объект проверок налоговых накладных — код УКТ ВЭД при поставке подакцизных и импортных товаров. Также контролируется факт регистрации налоговой накладной в ЕРНН.

Появились Методические рекомендации o документальной проверке плательщиков, которыe включили в состaв налогового кредита налоговые накладные, подлежащиe регистрации в ЕРНН, нo не зарегистрированные, и порядкe оформления их результатов.

В процессе проверки правильности указанных сумм налогового кредита будут проверяться электронные квитанции о принятии/непринятии налоговых накладных для регистрации в ЕРНН и основания для включения НДС в налоговый кредит по налоговым накладным, не зарегистрированным в Едином реестре.

Исходя из сроков регистрации налоговых накладных, не считается нарушением отнесение к составу налогового кредита сумм НДС по налоговым накладным, зарегистрированным поставщиком в следующем месяце.

По результатам проверки в случае необходимости осуществляется уменьшение налогового кредита пo незарегистрированным налоговым накладным и как результат — расчетом налога к уплате или корректировка отрицательного значения НДС или заявленного бюджетного возмещения, В этих случаях налогоплательщику направляется налоговое уведомление-решение.

Выявление расхождений налоговой накладной и ЕРНН является основанием для проведения внеплановой выездной проверки продавца или покупателя (см. п.201.10 НК).

Смотрите также Часто задаваемые вoпросы о налоговом кредите НДС

Еще одно основание для внеплановой проверки продавца — отказ в выдаче налоговой накладной, оформление налоговой накладной с нарушением установленного порядка (то есть норм ст.201 НК), а также отсутствие регистрации налоговой накладной в ЕРНН в предусмотренных законодательством случаях.

Факт указанных нарушений фиксируется покупателем в приложении 8 к декларации по НДС (в таблице 1 указывают нарушения в виде отказа в выдаче налоговой накладной, в таблице 2 — остальные нарушения).

В этом случае налоговый орган имеет право обратиться к продавцу с письменным запросом о предоставлении необходимой информации и документального подтверждения. Указанная информация предоставляется налогоплательщиком в течение одного месяца сo дня поступления запроса (cм. п.73.3 НК и п. 13 Порядка №1245).

Если этой информации окажется недостаточно, налоговый орган имеет право провести документальную внеплановую выездную проверку продавца для выяснения достоверности и полноты начисления налоговых обязательств по данной операции (п.201.10 НК).

При проведении импортных операций налоговые органы контролируют уплату импортного НДС. Информацию об уплате налога на таможне они получают от таможенных органов.

Проверки бюджетного возмещения НДС

Проверка бюджетного возмещения, начинается с проверки права на налоговый кредит. Ее процедура регламентирована специальными документами. Определение бюджетного возмещения (пп. 14.1.

18 НК), содержит необходимость проверки как основания для его получения: «бюджетное возмещение —- возмещение отрицательного значeния налога на добавленную стоимость нa основании подтверждения правомерности …

по результатaм проверки плательщика, …».

Если в декларации НДС налогоплательщик заявил бюджетное возмещение, то, кроме камеральной проверки, которaя проводится в течение 30 дней после наступления предельного срока представления налоговой декларации, как правило, дополнительно проводится документальная внеплановая выездная проверка плательщика НДС. Срок проведения такой проверки — 30 календарных дней, следующих зa предельным сроком проведeния камеральной проверки. Основания для внеплановой проверки в данном случае определяются Перечнем № 1238. Результат проверки — заключение о проведении бюджетного возмещения или налоговое уведомление о занижении, завышении либо отсутствии права на получение бюджетного возмещения. Некоторые основания для проведения внеплановой проверки напоминают критерии для получения автоматического бюджетного возмещения (см. Порядок №1178). Для получения такого возмещения достаточно только камеральной проверки (п. 200.18 НК).

Смотрите также Часто задаваемые вoпросы о возмещении НДС

Порядок проведения проверок сумм бюджетного возмещения налогоплательщиков подробно описан в Методических рекомендациях №306.

В первую очередь обрабатываются данные деклараций налогоплательщиков, соответствующих критериям для получения автоматического бюджетного возмещения, затем — все остальные.

Среди наиболее распространенных оснований для проведения внеплановой проверки можно назвать сумму заявленного бюджетного возмещения, превышающую 100 тыс. грн.

Другие страницы по теме Проверка плательщика НДС:

• < Бланк налоговой накладной
• Приказ № 41 >

Источник: http://www.buhoblik.org.ua/nalogi/nds/235-proverka-platelshhika-nds.html

Аск ндс — новый сервис фнс для поиска незаконных вычетов ндс

Второй год в России существует новая налоговая программа, основанная на Big Data, называется она очень сложно, в простонародье ее прозвали АСК НДС. Что же это такое на самом деле?

Понятие АСК НДС

Эта программа работает для того, чтобы ловить однодневные фирмы и тех, кто пытается воспользоваться незаконными вычетами НДС. Программа АСК НДС 2 была задействована в конце 2013 года, и уже в 2014 году бюджет государства пополнился более чем на 100 миллиардов рублей.

Как же работает эта база? Она сверяет составленный плательщиком НДС, собирая данные из его книги продаж, и вычет, принятый покупателем, по книге покупок покупателя. При несоответствии показаний сама программа выясняет, корректно ли контрагенты отразили документы и насколько правомерны действия покупателя и его желание получить вычет. Участие налоговика не требуется.

При расхождении данных автоматически контрагентам отправляются письма с просьбой разъяснить данный факт. Если в течение пяти рабочих дней не были представлены объяснения, НИ начинает проверку. В итоге  контрагенты или исправляют ошибки, или доплачивают в бюджет деньги.

Что делает программа:

• Анализирует декларации по НДС.
• Сверяет данные контрагентов.
• Находит расхождения автоматически.
• Отправляет письма с просьбой предоставить объяснение расхождений.

В результате многим организациям пришлось отказаться от налогового вычета.

Новая АСК НДС 3

В 2016 году была запущена АСК НДС 3. Новая программа станет более расширенной при проверке плательщиков. Будут обрабатываться все данные, не только декларации, но и кассовые аппараты.  Оборудование будет считывать все данные с кассовых аппаратов и сверять их с книгами продаж организаций.

В результаты фирмы-однодневки отпадут сами собой.

Подход АСК к налогоплательщикам

Программа необходима для более тщательной проверки организации. Раньше происходило так:

Сейчас же программа АСК НДС самостоятельно сверяет все данные, которые предоставила организация. Если риск нарушения очень велик, компанию проверяют все контролирующие органы. Подход программы состоит из нескольких факторов, ради чего она была и создана:

• Понимать, как выявленные расхождения влияют на работу компании, на составление налоговой отчётности.
• Для конкретной организации выбрать свой метод контроля и удерживать компанию рамках, которые позволяет Российский контроль деятельности.
• Для компаний, которые миновали зону риска программы, увеличилась возможность обойтись без дополнительной проверки. То есть если действия компании законны, не нужно переживать, что будут дополнительные вопросы у НИ.

Нужно понимать, что под риск может попасть любая компания. Незначительная совершенная ошибка, так сказать, человеческий фактор, и вы уже под контролем инспекторов. Даже простое юридическое изменение адреса, названия уже является поводом для контроля.

Как не оказаться в чёрном списке АСК НДС 3

После запуска новой машины «тотального» контроля любая компания может оказаться в зоне риска.

Чтобы избежать дополнительного контроля, необходимо выполнить ряд действий:

• Обязательно проверять контрагента. Официальное лицо, выступающее от этой организации, также должно предъявлять свои документы при подписании договоров.
• Проверять бухгалтерские данные, активы организации. Обязательно должен быть почтовый и юридический адрес у потенциального контрагента.
• Проверить банк данных судебных приставов.

Тщательная проверка будущих партнеров поможет не только избежать встречи с мошенниками, но и убережет от попадания в «черный» список системы АСК.

Некоторые подробности про АСК НДС 3 в этом видео:

Что ожидает плательщиков НДС в будущем?

Налоговая инспекция, запустив АСК НДС, сможет видеть все движения товаров. Сейчас программа сама устанавливает соответствие данных из книг продаж и книг покупок по счетам-фактурам и НДС. А самих данных о товарах нет.

В итоге, когда осуществляется проверка выбранного предприятия, выстроить конкретное движение товара у налоговиков не получается. И это, несомненно, плюс для работы бизнеса.

Но не стоит успокаиваться. Налоговики планируют разработать новую базу, которая будет действовать совместно с таможенной службой, с программой Центрального Банка РФ. Тогда уже налоговая служба сможет в режиме онлайн видеть все цепочку транзита денег: куда и зачем ушли, и были ли возвращены в компанию.

Так что все те, кто пытается работать нечестно, уже не имеют шансов заработать, и в итоге такой бизнес просто исчезнет. 

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/ask-nds.html

Как проверить НДС-статус контрагента ? — Бухгалтер.ИНФО

Желание предприятия убедиться в добросовестности своего контрагента абсолютно оправдано.

Дело в том, что согласно п. 201.

8 НКУ право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики НДС в порядке, предусмотренном ст. 183 НКУ.

Налоговая накладная, выписанная лицом, не зарегистрированным плательщиком налога, считается недействительной, а потому не дает покупателю права на налоговый кредит (п. 5 Порядка №969).

Если же покупатель отразит в декларации по НДС налоговый кредит по операциям с поставщиком, который на самом деле не является плательщиком НДС, он попадет на контроль к налоговикам и будет лишен «входного» НДС по таким операциям со всеми вытекающими последствиями.

Так, согласно п. 2.14 Методрекомендаций №266 отчетность по НДС в разрезе контрагентов подлежит сопоставлению средствами системы автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ГНАУ.

И если налогоплательщик включит в свой налоговый кредит суммы НДС на основании документов, выписанных субъектом хозяйствования, не зарегистрированным плательщиком НДС, такого налогоплательщика в соответствии с градацией, установленной п. 2.

15 Методрекомендаций №266, отнесут ко второй категории внимания и будут проверять в первую очередь (см. п. 2.18 указанных Методрекомендаций).

При установлении налоговиками в ходе внеплановой проверки, что у плательщика НДС (покупателя) были правовые связи (были заключены хозяйственные договоры) с субъектами хозяйствования, которые не зарегистрированы как плательщики НДС либо в отношении которых аннулировано Свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость или же о которых есть информация в Реестре плательщиков налога на добавленную стоимость об аннулировании Свидетельства либо об отсутствии регистрации плательщика НДС, составляется Акт документальной невыездной проверки декларации по НДС, в котором фиксируются нарушения соответствующих НДС-норм, и принимается уведомление-решение (см. пп. 4.4, 5.2 Методрекомендаций №266).

Информация о взаимоотношениях плательщика НДС (покупателя) с субъектом хозяйствования (поставщиком), НДС-регистрация которого аннулирована, направляется на следующий день в налоговый орган, в котором такой поставщик-нарушитель находится на учете, для проведения проверки (документальной невыездной, выездной внеплановой).

О проблемах, которые могут возникнуть при формировании налогового кредита в случае сотрудничества с недобросовестным контрагентом, речь идет и в Методических рекомендациях по взаимодействию между подразделениями органов государственной налоговой службы Украины при организации и проведении проверок достоверности начисления сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость (отрицательного значения налога на добавленную стоимости), утвержденных приказом ГНАУ от 24.05.2011 г. №306.

Для того чтобы избежать таких неприятных моментов, и нужно своевременно проверить, зарегистрирован партнер в качестве плательщика НДС или нет.

Информацию о данных из Реестра плательщиков налога на добавленную стоимость с указанием наименования или фамилии, имени и отчества плательщика налога, даты налоговой регистрации, индивидуального налогового номера, номера Свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, даты начала его действия, а также данные о лицах, лишенных регистрации в качестве плательщиков НДС по заявлению плательщика НДС или по инициативе налоговых органов либо по решению суда, а именно: об аннулированных Свидетельствах о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость с указанием индивидуальных налоговых номеров, дат аннулирования, причин и оснований для аннулирования ГНАУ ежедекадно не позднее 2, 12 и 22 числа каждого месяца обнародует на своем сайте: http://www.sta.gov.ua/ (п.п. 183.13.2 НКУ, п. 8 раздела II Положения №978).

При этом если регистрация лица как плательщика НДС была аннулирована и сведения из Реестра плательщиков налога на добавленную стоимость о таком аннулировании были обнародованы в соответствии с Положением №978, то право доступа к таким сведениям считается обеспеченным и информация о таком аннулировании считается доведенной до сведения заинтересованных лиц (п. 9 раздела II Положения №978).

Для собственной уверенности можно подготовить распечатки с сайта ГНАУ, подтверждающие, что контрагент зарегистрирован в качестве плательщика НДС и что он не значится в перечне субъектов предпринимательской деятельности с признаками «налоговых ям».

Источник : Юридическое бюро Советникъ

Источник: http://www.buh-galter.info/493-kak-proverit-nds-status-kontragenta.html

Проверить плательщика НДС

Содержание

• Плательщики налога на добавленную стоимость. Плательщик ндс это
• Кто является плательщиком НДС, а кто нет?
  • Кто является плательщиком НДС
• Как узнать является ли ИП плательщиком НДС
  • Не являются плательщиками НДС
• Налогоплательщиками НДС являются…
  • Кто не платит НДС
  • Надо ли регистрироваться в качестве плательщика НДС
• Плательщики налога на добавленную стоимость
• Субъекты-плательщики НДС: реестр, проверка, свидетельство, письмо
• Как проверить, является ли компания плательщиком НДС
• Проверка ограничения на выезд из РК, в реестре должников, информации об ИП и юридических лицах Казахстана
• Проверка контрагента: еще одно условие принятия НДС к вычету
• Как можно потерять право на вычет НДС
• Позиция ВАС РФ и как к ней относиться
• НДС и госучреждения: точки соприкосновения (Кравченко С.А.)
• Как проверить партнера
• Информация о конкретном налогоплательщике
• Общество с ограниченной ответственностью «ИНТЕРЕС» ИНН 7718515688, КПП 771801001 105381, Москва, ул. Вольная, д. 3
• Способы получения данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП
• Доступ к реестрам в целом
• Как узнать, является ли организация плательщиком НДС?

Плательщики налога на добавленную стоимость. Плательщик ндс это

Кто является плательщиком НДС, а кто нет?

В ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности одним из важным и распространенным налогом является НДС. Для правильного ведения бухгалтерского учета необходимо понимать, кто из хозяйствующих субъектов является плательщиком НДС, в каком случае его оплачивать и кто освобожден от его уплаты.

Кто является плательщиком НДС

В качестве налогоплательщиков НДС выступают как индивидуальные предприниматели, так и организации, на основании НК РФ, ст. 143.

В качестве налогоплательщика организации будут выступать российские, а так же иностранные, международные юридические лица, в том числе имеющие филиалы и представительства этих организаций которые были созданы на территории РФ (согласно НК РФ, ст. 11).

Данные организации могут осуществлять деятельность посредством своих обособленных подразделений, которые были созданы отдельно от основной структуры и на другой территории, имеющие свои рабочие места для персонала.

В этом случае, в качестве налогоплательщика НДС будет выступать головная организация, а ее обособленные подразделения выступают в качестве ее представителя и производят выставление и получение счетов-фактур от имени налогоплательщика.

В качестве плательщиков налога на добавленную стоимость будут выступать и государственные органы (муниципальные), выступающие в качестве юридических лиц, по проведенным хозяйственным операциям, по которым они действуют, как самостоятельный субъект. В тоже время они не являются плательщиками НДС при осуществлении функции публично-правового образования или же выступают от его имени (в соответствии с ГК РФ, ст. 125).

Источник: https://3zprint-msk.ru/proverit-platelshhika-nds/